Развитие микрокредитования в аграрных предприятиях Костанайской области

Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Республики Казахстан

Костанайский государственный университет имени А. Байтурсынова

Специальность 050509 - Финансы

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

На тему: "Развитие микрокредитования в аграрных предприятиях Костанайской области"

Выполнил

Д.А. Абдильдин

Костанай

2010



Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты банковского кредитования

1.1 Сущность банковского кредита и микрокредитования

1.2 Виды и формы кредитов в банковском секторе Казахстана

2. Система кредитования в условиях реформирования экономики Казахстана

2.1 Развитие банковской системы Казахстана

2.2 Анализ кредитного банковского рынка

2.3Управление и оценка риска микрокредитования

3. Пути совершенствования банковского кредитования РК

3.1 Создание микрокредитных организаций

3.2 Роль кредитных товариществ

Заключение

Список использованных источников

Приложения

Введение

Реформирование экономики затрагивает финансовые отношения, рыночную инфраструктуру. Банковская система - одно из основных звеньев инфраструктуры и нуждается в постоянном совершенствовании.

Современная банковская система Казахстана создана с учетом современных требований и отвечает международным стандартам ведения банковских операций. Возрастает роль банковской системы и в региональном развитии Республики Казахстан.

Современная банковская система - это важнейшая сфера национального хозяйства любого развитого государства. Модифицируются все компоненты банковской системы, при этом динамичные сдвиги в банковской сфере обусловлены изменениями, происходящими в хозяйстве страны в целом.

Для гибкого и оперативного реагирования на требования современного рынка предприятия предпринимают ряд мероприятий, тесно связанных с банковской системой. Так, для поддержания высоких темпов производства фирмы должны быть ассигнованы значительные финансовые ресурсы, диверсификация деятельности фирмы также требует крупных вложений. Таким образом, ключевым фактором формирования конъюнктуры в экономике региона стал инвестиционный спрос. Важным источником удовлетворения спроса является банковская система.

Несмотря на относительно высокий уровень самофинансирования компаний, внутренние денежные ресурсы не покрывают общего объема инвестиций. Разрыв особенно очевиден в связи с потребностью в капиталовложениях, необходимых для осуществления структурных сдвигов в экономике Казахстана. банковский кредит казахстан

Банковская система в рыночной экономике играет триединую роль.

Во-первых, развитая система коммерческих банков управляет системой платежей.

Во-вторых, наряду с другими финансовыми посредниками, направляет сбережения населения и свободные средства других клиентов к деловым предприятиям.

В-третьих, коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно - кредитной политикой Национального банка, регулируют количество денег, находящихся в обращении.

Результатом приспособления современной банковской системы к изменившимся условиям развития экономики страны и отдельных регионов стали два взаимосвязанных процесса:

- структурная перестройка банковской системы, концентрация и универсализация деятельности коммерческих банков с сохранением определенной специализации, развитие небанковских институтов (страховых, инвестиционных, финансовых компаний, пенсионных фондов, микрокредитных организаций и др.);

- перестройка основ банковской деятельности, совершенствование кредитной политики, диверсификация банковского продукта.

В условиях рыночной экономики банковская система, как любая коммерческая организация, стремится к получению максимально возможной прибыли. Но проблемы совершенствования денежно-кредитной политики и развития совершенной банковской системы остаются первоочередными.

Наличие собственной валюты позволило Национальному банку проводить независимую денежно-кредитную политику. Были прекращены выдача кредитов на покрытие бюджетного дефицита и директивных кредитов. Одновременно функции кредитования экономики полностью переданы банкам второго уровня.

За годы развития банковской системы была создана достаточно прозрачная и устойчивая банковская система, защищенная от вмешательства государственных органов.

Банковская система Казахстана в настоящее время динамично развивается. Особо следует отметить роль банков второго уровня в кредитовании экономики. На фоне позитивного роста производства во многих секторах экономики, устойчивого развития финансового рынка и поступательного роста ресурсной базы банков существенно вырос их кредитный потенциал.

В результате банки активизировали свою деятельность по кредитованию субъектов реального сектора экономики. Так, к концу 2007 года соотношение кредита банков к ВВП составило около 11%, тогда как в 2007 году этот показатель не превышал 8%. Более 60% активов банков размещается в виде кредитов экономике.

Альтернативой банковскому кредитованию призвана стать система вексельного рефинансирования, которая начала функционировать с 2007 года. Внедрение и активное развитие системы вексельного кредитования также увеличивает кредитный потенциал банков. В этой связи в 2007 году связана нормативная правовая база системы вексельного рефинансирования и осуществлен первый переучет векселей НАК "Казатомпром". В дальнейшем со стороны Национального Банка операции по переучету векселей будет проводиться с теми банками с теми банками, которые активно будут кредитовать производство.

Охватить финансовыми услугами более широкий круг лиц и организаций в различных районах страны позволит создаваемая в настоящее время трехуровневая система кредитования. Она состоит из банков второго уровня, организаций, осуществляющих отдельные виды услуг, и микрокредитных организаций. На сегодняшний момент особенно актуально развитие микрокредитных организаций, которые позволят расширить финансирование малого предпринимательства.

Для решения социальных проблем населения в Казахстане с 2008 года внедрена двухуровневая система ипотечного кредитования. Ее первый уровень представлен первичными кредиторами в лице банков и небанковских организаций, представляющих ипотечные кредиты, а верхний уровень - Казахстанской Ипотечной Компанией, главной задачей которого является рефинансирование банков, осуществляющих ипотечное кредитование на вторичном рынке.

Для населения с небольшими доходами более приемлемой для улучшения жилищных условий является система строительных сбережений. С принятием Закона Республики Казахстан "О жилищных строительных сбережениях в Республике Казахстан"[1] созданы условия для развития системы жилищных строительных сбережений, что также позволит привлечь в финансовую систему временно свободные деньги населения. В этой системе клиент осуществляет первоначальное накопление в созданном в апреле 2003 года Жилстройсбербанке, после чего получает право на кредит. При этом государство начисляет дополнительную премию по вкладам в Жилстройсбербанке.

В настоящее время банковский сектор Казахстана среди стран СНГ признан самым финансово-устойчивым и гармонично развивающимся. При этом происходит не только количественный рост показателей деятельности банков, но и улучшается количество и качество банковских услуг, а следование международным стандартам банковской деятельности и Основным принципам эффективного банковского надзора Базельского Комитета по банковскому надзору позволяет поддерживать финансовую стабильность банковского сектора на достаточном уровне.

Таким образом, актуальность данной работы обусловлена:

- необходимостью дальнейшего совершенствования банковского сектора экономики с учетом экономических, национальных, исторических условий;

- возрастающей ролью банковского кредитования в Республике Казахстан;

- необходимостью развития кредитных отношений в соответствии с направлениями развития денежно-кредитной политики.

Все сказанное определило выбор темы исследования.

Целью дипломной работы является исследование сущности кредитных отношений и системы кредитования в условиях рыночной экономики, поиск путей дальнейшего развития банковского кредитования в Республике Казахстан.

Для достижения этой цели ставились следующие задачи:

- исследовать экономическую природу и сущность банковского кредитования;

- выявить наиболее распространенные виды и формы кредитов в банковском секторе Казахстана;

- проанализировать современное состояние системы кредитования в условиях реформирования экономики Казахстана;

- обосновать необходимость развития и совершенствования банковского кредитования в Республике Казахстан.

Предметом исследования является система экономических отношений, определяющих процесс формирования и функционирования кредитных учреждений и системы банковского кредитования.

Объектом исследования выступает кредитная политика государства, направленная на удовлетворение потребностей экономики в кредитных ресурсах.

Теоретической и методологической основой работы явились научные труды ведущих казахстанских ученых.

Аналитико-информационная часть дипломной работы основывается на анализе законодательных актов Республики Казахстан; инструктивных и нормативных документов; отчетов и бюллетеней Национального банка РК, материалов статистических ежегодников Агентства РК по статистике и периодической печати.

1. Теоретические основы банковского кредитования

1.1 Сущность банковского кредитования

Кредитование - важнейшая функция банков, обеспечивающая им торговую, предпринимательскую деятельность и получение прибыли. В теории и практике кредитования имеются общие основные принципы, строго соблюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались на начальном этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в государственном и международном кредитном законодательствах.

Кредитование Функция посредничества банка в кредите при полном ее проявлении показывает роль банка в реальной экономической жизни. Строя кредитные отношения с многочисленными клиентами, в рыночной экономике коммерческие банки решают много сложных задач. Все они разрешаются в огромном процессе кредитования.

Кредитование - это процесс, в результате которого происходит движение ссужаемой ссуды от кредитора до заемщика с обязательным выполнением всех условий сторонами. Система кредитования основывается на трех взаимосвязанных элементах:

- субъект кредита (кредитор и заемщик);

- объекты кредитования (материальные ценности, затраты, покрытие обязательств);

- обеспечение кредитования (создание реальных условий для возврата ссуды).[2]

охватывает множество проблем:

- отношение субъектов к процессу кредитования;

- взаимоотношения кредитора и заемщика;

- достаточность или наличность кредитных ресурсов;

- порядок использования ссуд заемщиком.

Для установления кредитных отношений с заемщиками весьма важно банку быть уверенным в возникновении реальной потребности клиента в кредите. Знание объективной потребности клиента в кредите только на условиях удовлетворения субъективной потребности на основе займа в последствии по-разному показывает прочность кредитных взаимоотношений и возможности возврата ссуд. [3]

Кредитуя заемщика, банки подвергаются риску, поэтому процесс кредитования заключается не в совокупности выполнения технических правил выдачи ссуд, а в принятии решений в каждом конкретном случае по обязательствам кредитора и заемщика. А с позиции бизнеса кредитование в рыночной среде должно выражать интересы обеих сторон кредитной сделки.

Целью кредитования является создание предпосылок для развития бизнеса заемщика, его конкурентоспособности и прибыльности, обеспечения непрерывности производства и обращения. Вместе с тем, только интересы клиента не могут стать решающим, доминирующим фактором свершения кредитных операций. Условиями кредитования должно быть также предусмотрено соблюдение интересов и другой стороны - банка-кредитора. Его интересы могут не совпадать с интересами клиентов. У банка всегда есть выбор: куда лучше вложить собственные и аккумулированные капиталы, но его возможности часто ограничены. Банки, как известно, работают в конкретных границах, определяемых совокупностью имеющихся в данный момент ресурсов, нормативами Национального банка Республики Казахстан, регулирующими деятельность банков второго уровня. Объем кредитов, который может быть предоставлен клиентам, всегда зависит от объема собственных и привлеченных средств, регламентируемой пропорции между ними, текущих нормативов ликвидности, требований сбалансированности активов и пассивов по срокам, размера денежных ресурсов, перечисляемых в централизованные резервы Национального банка РК.[4]

Для современной системы кредитования характерно отсутствие какого-либо диктата со стороны государства в установлении соотношения между собственными и заемными средствами. Коммерческие основы деятельности предприятий побуждают их максимально использовать в хозяйственном обороте собственные средства. Причем в качестве заемных средств теперь выступают не только банковские кредиты, но и межхозяйственный как в денежной, так и в товарной форме. Предприятиям предоставлено право самостоятельно определять, чьи средства и на каких условиях брать взаймы.

Банковская система работает в условиях жесткой конкуренции не только на общем рынке кредитных услуг, но и стремится занять ключевые позиции на региональном рынке.

Действующая система кредитования представляет собой переходную систему, где сохраняются как остатки старой системы, так и вводятся новые элементы, более соответствующие рыночным отношениям. Так, в современной практике предприятия уже не довольствуются директивной схемой кредитования; коммерческие банки предоставляют им ссуды на новых условиях, в нетрадиционной форме. [5]

Вместе с тем, повышается роль государства в проведении кредитной политики. Местные органы власти определяют социально - значимые направления деятельности предприятий и отраслей и применяют льготные условия кредитования. Как правило, проекты проходят строгий отбор как по соответствию приоритетным направлениям развития экономики, так и по эффективности достигнутых в перспективе доходов.

Для банков данные проекты представляют несомненный интерес, потому что участие в региональных программах позволяем получить доход и приобрести вес среди банков региона.

В отдельных случаях получило распространение создание финансово - промышленных групп, которые осуществляют кредитование отдельных сфер деятельности или отдельных секторов экономики.

Современные коммерческие банки проводят работу по кредитованию экономики за определенную плату. Система управления установлением платы за кредит важна и для банков и для региона. При этом учитывают следующие факторы:

- ставку рефинансирования Национального банка РК;

- среднюю процентную ставку, выплачиваемую банком клиентам по депозитным счетам;

- спрос на кредитные ресурсы;

- срок кредитования, вид кредита, степень риска;

- стабильность денежного обращения.[6]

Современная модель кредитования предприятий и организаций выгодно отличается от предшествующей схемы и базируется на субъектах кредитования, обеспечении кредита и на объекте кредитования. Эти базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет другого, усиливает надежность кредитной сделки.

Предоставление краткосрочных ссуд осуществляется банками, имеющими официальный статус, который определяется разрешением Национального банка РК на открытие банка и наличием лицензии на проведение банковских операций.

В приоритетном порядке ссуды предоставляются банками на цели и мероприятия, связанные с повышением эффективности производства, его научно-технического уровня, стимулированием выпуска новых высокоэффективных видов продукции, оказание разнообразных услуг населению, производством товаров для населения и на экспорт. При этом они должны активно поддерживать формирование рыночных структур, расширение предпринимательской деятельности, увеличение торгово-закупочных операций, широко предоставляя на эти цели ссуды, при условии их возврата преимущественно за счет наличной денежной выручки, сдаваемой в кассы банка.

Все вопросы, связанные с планированием, выдачей и погашением ссуд, уменьшением или увеличением процентных ставок, заемщики решают в местных учреждениях банков на основе кредитных договоров, определяющих взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон.

В настоящее время коммерческие банки оказывают своим клиентам большой диапазон услуг, связанных с удовлетворением их финансовых потребностей. Банковскую услугу можно охарактеризовать как выполнение банком определенных действий в интересах клиента. В основе любой банковской услуги лежит необходимость, удовлетворения какой - либо потребности.[7].

К основным банковским услугам в настоящее время по-прежнему относят привлечение вкладов и последующее предоставление ссуд. От разницы в процентах по этим услугам банки и получают наибольшую сумму прибыли. Однако даже только в рамках этих двух услуг может быть выработано множество самых разнообразных форм банковских услуг. В связи со стиранием граней, существовавших между различными видами банков, сегодня многие универсальные банки предлагают широкий ряд услуг, охватывающий практически все аспекты банковской деятельности и финансовых услуг. Наряду с ними существуют и специализированные банки, оказывающие ограниченный аспект услуг. К их числу относятся, например, сберегательные, инвестиционные, инновационные, ипотечные и другие банки.

Потенциальному банковскому клиенту следует иметь в виду, что преимуществом любого универсального банка является, при прочих равных условиях его большая устойчивость. Она вытекает из того, что они менее зависимы от рыночной конъюнктуры отдельных услуг, на которых они специализируются. Поэтому в зарубежной практике нередко бывает так, что клиент имеет текущий счет в одном (универсальном) банке, но получает при необходимости услуги других банков. Разнообразие предлагаемого банками круга услуг увеличивается благодаря тому, что предоставление совершенно одинаковых услуг отдельными банками осуществляется по-разному.

Быстрый темп роста предполагаемого ряда банковских услуг требует сегодня от служащих хорошего знания всех модификаций услуг, не только предоставляемых банком, но и разработанных мировой практикой банковского дела. Различают следующие группы банковских услуг:

- прием и хранение вкладов;

- кредитование;

- расчетное обслуживание;

- учет векселей;

- информационно-консультационные услуги;

- торгово-комиссионная деятельность;

- доверительные операции.

Прием и хранение вкладов являются важнейшим источником денежных средств банка. Различают следующие виды депозитов:

- сберегательные вклады;

- срочные вклады;

- вклады до востребования.

Кроме ведения депозитных счетов банки могут выпускать депозитные сертификаты - удостоверения о наличии вклада в банке, которые могут обращаться на денежном рынке: продаваться, покупаться, использоваться в качестве платежных средств.[8]

Оказание кредитных услуг является важнейшей функцией банка и основным источником его доходов. Фактически, банки выступают как финансовые посредники, передают средства, полученные от вкладчиков, в распоряжение заемщиков. Здесь заинтересованы все стороны. Вкладчики получают проценты по депозитам, заемщики получают возможность довольно длительный срок пользоваться крупными денежными суммами. Банк также имеет свой интерес в виде маржи.

Ссуды можно классифицировать по различным признакам, наиболее общими из которых являются:

- условия возврата и сроки предоставления (краткосрочные, срочные, бессрочные);

- характер обеспечения (обеспеченные и необеспеченные);

- методы предоставления;

- целевое назначение.

Краткосрочные ссуды предоставляются наиболее часто, на их долю приходится более 1/3 всех ссуд. Предоставление краткосрочных ссуд сопряжено с определенным риском, связанным с низкой кредитоспособностью или изменением рыночных процентных ставок. Поэтому перед банками встают вопросы, связанные с обеспечением ссуд.[9]

Основными клиентами коммерческих банков, получающими краткосрочные ссуды, являются предприятия розничной торговли, пищевой промышленности, а также фирмы отраслей обрабатывающей промышленности с сезонным циклом производства.

Торговые фирмы пользуются кредитом для создания торговых запасов и покрытия дебиторской задолженности. Предприятия пищевой промышленности нуждаются в краткосрочных ссудах во время поступления нового урожая. Возможно использование краткосрочных ссуд на увеличение основного и оборотного капитала.

Коммерческие банки часто предоставляют среднесрочные ссуды, проценты по ним зависят от уровня процентных ставок на рынке, величины и срока погашения кредита, кредитоспособности заемщика. Заемщик вынужден платить по срочной ссуде больший процент, чем по краткосрочной. Это связано с тем, что срочная ссуда является менее ликвидной и более рискованной.

Бессрочными ссудами принято считать кредиты, выданные на неопределенный срок. Банк может потребовать их возврата в любое время без уведомления или с предупреждением за некоторое время.

Банк выдает бланковые кредиты (без обеспечения) преимущественно своим постоянным клиентам, пользующимся надежной репутацией, доверием банка и имеющим хорошую кредитоспособность.

Обеспечением ссуд часто могут служить гарантии третьей стороны, переданные банку контракты, переуступленная дебиторская задолженность, залог недвижимости. Для получения крупных кредитов фирмы часто прибегают к использованию закладных на заводские помещения, помещения офисов и другую недвижимость. Залог дает право банку удерживать имущество, принадлежащее заемщику до тех пор, пока не будет исполнено обеспеченное залогом обязательство, то есть, погашена ссуда. В случае невыполнения этого обязательства в срок, определенный в договоре залога, банк приобретает право реализовать заложенное имущество и получить удовлетворение из его стоимости.

Расчетное обслуживание - это посредничество в платежах по товарным поставкам, по заработной плате, налогам, пошлинам между предпринимателями, населением и государством, а также ведение их счетов и т.п.

Учет векселей (или их дисконтирование) заключается в том, что банк скупает векселя с еще не наступившим сроком погашения, удерживая при этом учетный процент (дисконт) в свою пользу. Позднее, при наступлении срока платежа он предъявляет их векселедателям к оплате.

Информационно-консультационные услуги получили наиболее широкое распространение в последнее время и перечень этих услуг постоянно растет.

Торгово-комиссионная деятельность охватывает торговлю золотом, операции с ценными бумагами, размещение займов, обмен валют, услуги, связанные с лизингом, факторингом.

Доверительные или трастовые операции - это управление чьей-либо собственностью (землей, ценными бумагами и пр.) по доверенности.

Из перечня услуг в количестве 264 видов, оказываемых банками Костанайской области, можно сгруппировать всю массу услуг в следующую таблицу.

Таблица 1

Доля банковских услуг, оказываемых банками Костанайской области 2009 г

Наименование услуг, их классификация.	Количество предоставляемых услуг	Доля, в процентах к итогу, %
Вкладные	38	14,4
Кредитование	25	9,5
Расчетное обслуживание	22	8,3
Учет векселей	-	-
Информационно-консультационные услуги	73	27,7
Торгово - комиссионная деятельность	106	40,2
Доверительные операции	-	-
Всего:	264	100,0

Наибольший удельный вес занимают торгово-комиссионные услуги, их доля составила 40,2%. Информационно - консультационные услуги обеспечивают большую устойчивость банковского сектора, привлекают клиентов, количество услуг данной группы -73 наименования. Доля кредитования занимает 9,5%, предоставляется 25 видов кредитных услуг. Это недостаточно, так как повышение темпов экономического роста невозможно без кардинального увеличения объемов кредитования. В целом перечень услуг, предлагаемых банками Костанайской области, достиг 264 видов.[10]

Комплекс банковских услуг способствует активизации участия значительной части населения с его сбережениями и временно свободных средств корпоративного бизнеса через кредитный механизм. Банковская сфера на сегодняшний день не в полной мере справляется со своей главной функцией по продвижению свободных ресурсов экономики в реальный сектор, может способствовать ее росту.

Рассмотрим наиболее распространенные виды и формы кредитов, способствующих экономическому развитию Республики Казахстан.

1.2 Виды и формы кредитов в банковском секторе Казахстана

В современный период перед банками Казахстана имеется выбор видов и форм кредитования. Все традиционные виды и формы кредитования присутствуют в Казахстане с некоторыми изменениями, имеются новые подходы.

Кредитная политика разрабатывается коммерческими банками в условиях рыночных отношений в целях совершенствования практики кредитования, обеспечения возвратности банковских ссуд и устранения риска потерь банками.

В банковской системе Казахстана существует множество разнообразных видов кредита. Они различаются по следующим признакам:

В зависимости от сферы функционирования:

- ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;

- кредиты, участвующие в организации оборотных фондов, которые делятся на кредиты, направленные в сферу производства и на кредиты, обслуживающие сферу обращения;

По срокам пользования:

- до востребования;

- срочные, которые делятся на:

а) краткосрочные (до 1 года);

б) среднесрочные (от 1 года до 3 лет);

в) долгосрочные (свыше 3 лет);

По размерам: крупные - средние - мелкие;

По обеспечению:

- необеспеченные (бланковые);

- обеспеченные, которые по характеру обеспечения делятся на залоговые, гарантированные и застрахованные;

По способу выдачи:

- компенсационные (кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения ему собственных вложенных средств);

- платежные (направляются непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате);

По методам погашения:

- погашаемые в рассрочку;

- погашаемые единовременно.

Данная классификация, конечно же, является неполной, так как в основе ее лежат достаточно формальные признаки.[11]

Кредит представляет собой, в общем смысле этого слова, посредническую деятельность банков. На финансовом рынке она направлена на выявление временно свободных денежных средств вкладчиков, привлечение этих средств в банк с целью представления их в виде кредитов лицам, которым необходимы заемные средства. Деятельность таких банков является общественно-полезной, так как вкладчики получают проценты, заемщики могут брать кредиты на необходимый срок. Коммерческие банки целенаправленно ищут заемщиков, способных платить максимально высокую процентную ставку по выданной ссуде. В результате поток полученных денежных средств направляется в русло перспективных инвестиций, что гарантирует банку последующее получение высоких доходов.[12]

На современном этапе используются следующие механизмы выдачи и погашения отдельных видов ссуд.

Кредитование по контокорренту. Данный вид кредита связан с удовлетворение текущей потребности в заемных средствах, т. е. используется заемщиком для формирования оборотных активов. Характеризуется, как кредит краткосрочный. Объектом кредитования выступает укрупненная потребность в средствах, связанная с периодически возникающим разрывом между платежами и поступлением выручки. Практически предполагает закрытие расчетного и открытие контокоррентного счета, являющегося активно-пассивным (единый счет клиента в банке для осуществления кредитно-расчетного обслуживания, по которому проводятся все операции клиента; счет, сочетающий свойства текущего и ссудного).

Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, кредитовое сальдо - наличие у него свободных средств на счете. Поскольку у контокоррентного счета систематически происходит оплата расчетных документов по разным видам платежей, выданный кредит в сумме возникшего дебетового сальдо по счету, не имеет четко обозначенной целевой направленности. Он обеспечивает абстрактную по своему характеру потребность клиента - общий недостаток у него на данный момент собственных средств для текущих платежей.

При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечивает оперативность ее удовлетворения. Вместе с тем внешняя видимость автоматизма сопряжена с тщательным предварительным и последующим анализом финансового состояния заемщика, всех сторон его производственной или торговой деятельности, постановки учета и ответственность, личных качеств руководителей, прогноза поступлений на контокоррентный счет.

Обезличенность объекта кредитования и определенный автоматизм формирования ссудной задолженности характеризуют контокоррентный счет как достаточно рискованный вид кредитной сделки. Поэтому сфера его применения ограничена лишь первоклассными заемщиками, обладающими высокой степенью доверия банка.

Кредитование по контокоррентному счету формируется специальным договором, в котором находят отражения все стороны взаимоотношений банка с клиентом: порядок открытия счета; платежи, осуществляемые по дебету счета; поступления, отражаемые по кредиту счета; порядок и граница кредитования; формы обеспечения возвратности кредита; организация препроводительного и последующего контроля банка за полнотой возврата кредита и финансовым состоянием клиента; уровень платы за кредит и размера комиссии (при неиспользовании запланированных ресурсов, изыскании дополнительных ресурсов); условия, которые клиент обязан соблюдать, санкции и льготы при кредитовании; порядок прекращения кредитования по контокорренту.

Условия кредитования по контокорренту могут дифференцироваться в зависимости от уровня финансовой надежности клиента. Наивысшая форма доверия банка к клиенту находит выражение в следующем: предоставлении клиенту банка превышать в определенном размере кредитную линию установленную в качестве границы кредитования; выдаче необеспеченного (банковского) кредита; установлении наиболее низкой платы за кредит.

В случае появления симптомов ухудшения финансового положения заемщика режим кредитования по контокорренту приобретает новые черты: банк ограничивает выдачу ссуд придельной величиной кредитной линии; прибегает к использованию залога клиента; вводит регулярную (1-2 раза в месяц) проверку на месте сохранности залогового имущества; прибегает к ежемесячной оценке кредитоспособности клиента; повышает плату за кредит.

Овердрафт представляет собой краткосрочное кредитование укрупненной потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Возникает в виде дебетового сальдо по расчетному счету (в российской практике отражается на ссудном счете). Выдача его происходит автоматически и не сопровождается заключением дополнительного кредитного договора. Применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка.

Возможность возникновения овердрафта должна предусматриваться в договоре о расчетно-кассовом обслуживании. Срок такого кредита не должен превышать 10-15 дней. Предельная сумма обычно не устанавливается. В случае необходимость более длительного кредитования овердрафт переоформляется в целевую ссуду на основе обычной процедуры разрешения ссуды и заключение кредитного договора. При использовании кредита в виде овердрафта клиент оплачивает комиссионное вознаграждение, размер которого исчисляется в абсолютных величинах за дни пользования овердрафтом.

Кредитование совокупной потребности в средствах предприятий и организаций, не связанных с сезонностью (торговля, снабжение и сбыт, перерабатывающая промышленность), имеет ряд специфических черт. Данный вид кредитования предполагает, установление долговременных кредитных связей банка с клиентом. Клиент имеет расчетный счет в кредитующем его банке.

Кредит применяется при наличии систематической потребности в заемных средствах для оплаты приобретаемых производственных материалов или товаров. Объектом кредитования выступает потребность в средствах для приобретения соответствующих товарно-материальных ценностей, а также для финансирования затрат по их переработке и реализации.

Выдача кредитов осуществляется путем оплаты расчетных документов за определенные ценности и выдачи средств на зарплату по чеку непосредственно с ссудного или специального ссудного счета.

Погашение ссуды осуществляется ежеквартально в сроки, установленные кредитным договором в соответствии с прогнозом получения и распределения выручки от реализации продукции.

Поскольку данные предприятия систематически погашают ранее взятые ссуды и получают новые, их общая задолженность может возрастать или снижаться. Однако у них всегда будет иметь место задолженность, переходящая из квартала в квартал. Такая задолженность при непрерывном процессе производства и реализации является нормальной, не свидетельствующей об угрозе невозврата кредита.

Регулирование объема выдаваемого кредита осуществляется посредством установления величины кредитной линии, то есть предела ссудной задолженности клиента на протяжении квартала. Такая задолженность банку является, как правило, возобновляемой. Это означает, что при погашении части задолженности клиент может вновь получить кредит в пределах свободного остатка кредитной линии.

Использование кредитной линии означает для банка возможность постоянно иметь кредитные ресурсы в соответствующей сумме. Если клиент не использует в полной сумме установленный ему лимит по кредитной линии, то в соответствии с кредитным договором он обязан уплачивать комиссионное вознаграждение в размере, адекватном уровню процентной ставки по привлеченным ресурсам.

Возвратность кредита обеспечивается заключением договора о залоге, представлением гарантийного письма или страхового полюса, что также предполагает осуществление соответствующего предварительного и последующего контроля.

Кредитование сезонных предприятий. Выделяется период нарастания потребности в средствах, сопровождаемый интенсивным получением кредитов, и период постепенной переработки заготовленного сырья и нарастания реализации продукции, а значит, и погашения кредитов. Учитывая эту их особенность, банку целесообразно расчет потребности в кредите и сроках его погашения осуществлять поквартально нарастающим итогом. В период нарастания сезонных запасов и затрат выдаваемые ссуды следует оформлять срочными обязательствами на конкретные и условные сроки.

Конкретный срок погашения ссуд отражает обязательство клиента возвратить кредит в текущий период за счет выручки от реализации, произведенной им продукции. Условный срок обозначает время завершения нарастания сезонной потребности, когда происходит его переоформление на конкретный срок в соответствии с графиком переработки и реализации продукции.[13]

Целевые кредиты. Наиболее выдаваемые банками с простых ссудных счетов. Они носят разовый характер и обслуживают конкретные хозяйственные сделки. При этом по целевому назначению выделяются кредиты для: осуществления конкретной хозяйственной сделки производственного назначения; проведение торгово-посреднической операции; приобретение определенных ценных бумаг или контрактов товарной биржи.

Заемщики целевых ссуд могут быть организации, не имеющие расчетных счетов в данном банке. Зачастую получателями данного вида кредита являются новые коммерческие структуры: АО, МП, ООО и т.д. Для получения кредита клиент представляет технико-экономическое обоснование, подтверждающее эффективность планируемой хозяйственной сделки, а в необходимых случаях - и договор с поставщиками и покупателями. В обосновании должны содержаться расчеты потребности в кредите (количество, цена, сумма приобретаемых ценностей) и источники погашения кредита (выручка от реализации).

Кредит оформляется срочным обязательством, а его погашение осуществляется в сроки, установленные в кредитном договоре. Срочные обязательства хранятся в бухгалтерии и служат основанием для списания средств с расчетного счета клиента. При пролонгации или вынесении ссуды на счет просроченных ссуд на срочных обязательствах делаются соответствующие отметки. Для обеспечения возвратности кредита условия кредитного договора должны предусматривать применение залогового права, гарантий и страхования кредитного риска. В этом случае кредитный договор сопровождается дополнительной документацией: договором о залоге, гарантийном письме, страховым полисом.

Долгосрочные ссуды для физических лиц. Выделяются следующие виды долгосрочных ссуд: на строительство садовых домиков и благоустройство садовых участков; на капитальный ремонт и покупку дома в сельской местности; на строительство и капитальный ремонт домов: на покупку квартир на покупку крупного рогатого скота: на строительство надворных построек.

Кредит на строительство домиков и благоустройство садовых участков в садоводческих товариществах предоставляется сроком до 5 лет и должен быть использован заемщиком в течение сроков освоения земельного участка. Вместе с тем эти сроки не должны превышать двух лет со дня получения кредита в банке. По истечении установленного срока использования ссуды заемщика обязан предоставить в банк отчет о целевом использовании средств. В случае, если ссуда не была израсходована заемщиком полностью, руководитель банка имеет право на основании личного заявления заемщика продлить ему срок использования кредита до одного года дополнительно. В случае непредставления отчета в установленный срок банк имеет право взыскать выданную сумму досрочно и с повышенным процентом.[14]

В настоящее время кредиты на строительство садовых домиков частным лицам имеют право предоставлять хозяйственные организации и предприятия, оформив в банке кредит на общую сумму на имя юридического лица. Поручительства и других документов в этом случае не требуется, так как само предприятие несет ответственность за своих ссудозаемщиков, то есть является гарантом погашения ссуды и уплаты процентов по ней. При этом каждый заемщик оформляет личное обязательство на имя предприятия, а последнее - срочное обязательство на общую сумму полученного кредита. В результате заемщиком для банка становится юридическое лицо. Не требуются также индивидуальные отчеты заемщиков, поскольку юридическое лицо представляет в банк сводный отчет об использовании заемных средств.

Кредит на капитальный ремонт дома в сельской местности выдается в размере до 75% от стоимости работ по ремонту дома с учетом среднемесячного заработка ссудозаемщика (из расчета обеспечения ежеквартального погашения кредита в сумме не более 90% среднемесячного заработка заемщика). Условия погашения кредита и уплата процентов аналогичны предыдущему случаю.

Кредит на покупку дома в сельской местности для сезонного проживания выдается на срок до 5 лет в размере балансовой стоимости строения. Погашение кредита начинается со следующего после получения средств квартала.

Кредит на строительство (на срок до 5 лет) и капитальный ремонт индивидуальных жилых домов для постоянного проживания выдается в размере до 75% сметной стоимости работ. При этом кредит на строительство выдается первоначально в размере 30% от общей его суммы, а на ремонт и благоустройство - в размере 50%.

Кредиты членам жилищно-строительных кооперативов выдаются на срок до 5 лет в размере до 75% первоначального вступительного взноса. Погашение такого кредита начинается со следующего после получения средств квартала.

Кредит на покупку крупного рогатого скота или его молодняка дается на срок до 3 лет.

Кредит на строительство надворных построек можно получить на срок до 3 лет.

Ипотечный кредит. Это кредитование клиентов под залог недвижимости - квартир, домов, дач, земельных участков, гаражей и т.д. Так, залог жилого дома (квартиры) допускается для обеспечения погашения ссуды, предоставленной на строительство, реконструкцию или капитальный ремонт жилого дома (квартиры), если гражданин - его собственник и члены его семьи проживают в другом жилом доме (квартире) и имеют там достаточное в соответствии с установленными нормами жилой площади жилое помещение. Дача, садовый домик и другие строения, не предназначенные для постоянного проживания, могут быть предметом залога на общих основаниях. В подобных случаях кредитный договор дополняется договором залога.

Жилые комнаты, составляющие часть дома, не могут быть предметом залога. Выдача строительного кредита осуществляется путем открытия кредитной линии, при этом ссуда выдается заемщику по частям, соответствующим стоимости законченных этапов строительных работ. Банк также вправе осуществлять финансирование работ путем авансирования денежных средств в соответствии с графиком строительства.[15]

В процессе финансирования строительства банк осуществляет инспекцию этапов работ, контроль за целевым расходованием денежных средств, соблюдением стоимость графика строительства.

Анализ показывает, что наибольшее распространение в современных условиях получили краткосрочные кредиты гражданам под залог ценных бумаг и на неотложные нужды.

Кредит под залог ценных бумаг выдается под залог облигаций и других ценных бумаг, реализуемых через учреждение банка и котирующихся на фондовых биржах. Кредит выдается в размере не более 50% стоимости ценных бумаг на срок до 6 месяцев. Заемщик выплачивает банку единовременно определенный процент от суммы кредита. В случае возникновения временных финансовых затруднений у заемщика банк может по его заявлению предоставить ссуду на 6 месяцев.

Заложенные ценные бумаги принимаются банком на хранение. Выдача их заемщику производится только после полного погашения задолженности по ссуде. Если заемщик не погашает ссуду в срок, банк вправе реализовать принятые в залог ценные бумаги.

Безусловно, развитие кредитных операций банков в реальном секторе экономики, определяется темпами и характером структурных преобразований в экономике в целом, мерами по повышению степени законодательной защиты прав кредиторов, а также транспарентностью информации о структуре собственности организаций, работающих в реальном секторе. Важна информация о финансовом состоянии, собранная путем составления и раскрытия отчетности на консолидированной основе.

Потребительский кредит занимает особое место в системе кредитования. Потребительский кредит предоставляется, как правило, торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно - финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа.

Потребительский кредит может предоставляться как в денежной, так и в товарной формах: товар приобретается в кредит или в рассрочку в розничной торговле. Срок кредита составляет до трех лет, процентная ставка находится в интервале от 10 до 25%.

Факторинг является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала клиента. Факторинг в любой своей форме связан с неоплаченными расчетными документами (счетами-фактурами) возникающими между производителями и потребителями в процессе реализации товаров и услуг, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента.

В основе факторинговой операции лежит покупка банком счетов-фактур поставщика на отгруженную продукцию и передача поставщиком банку права требования платежа с покупателя продукции, поэтому факторинговые операции называют также кредитованием продаж поставщика или предоставление кредита поставщику.

Банки передают тесно связанным с ними корпорациям и фирмам данные о кредитоспособности их контрагентов, способствуют быстрейшей оплате счетов, гарантируют возмещение долга, оказывают давление на клиентов с тем, чтобы они в спорах с "дружеской банку фирмой" выполняли ее требование. Своеобразным приспособлением коммерческого кредита к современным требованиям стал факторинг или факторский кредит, получивший широкое развитие в последние два десятилетия. Отличие факторинга от коммерческого кредита для продавца товара заключается в том, что он получает за проданный товар платеж наличными, а при продаже в кредит продавец получает только вексель.

Коммерческие банки, развивая факторинг, получают дополнительную возможность расширять свои операции, увеличивать размеры прибылей и усиливать связь с клиентами.

Существует два вида факторинга: конвенционный (открытый) и конфиденциальный (скрытый).

При конвенционном факторинге поставщик указывает на своих счетах, что требование продано фактор фирме. При конфиденциальном факторинге никто из контрагентов поставщика не осведомлен о кредитовании его продаж факторинговой компанией. Поэтому стоимость конфиденциальных операций факторинга выше, чем конвенционных, и значительно дороже других банковских кредитов.

Широкое развитие факторские операции получили и при экспорте продукции. Факторинговыми операциями в странах с рыночной экономикой занимаются специальные факторские компании, которые, как правило, тесно связаны с банками либо являются их дочерними филиалами.

Классический факторинг основывается на коммерческом кредите в виде отсрочки платежа за поставленную продукцию или применении такой формы кредитно - расчетных отношений между продавцом и покупателем, как открытый счет. В этом случае поставщик отгружает продукцию покупателю, отправляя в его адрес товарораспорядительные документы, а суммы долга относит в дебет счета, открытого на имя покупателя. По открытому счету покупатель погашает задолженность в сроки, установленные договором.

Предоставление поставщиком покупателю кредита по открытому счету и проведение расчетов в форме открытого счета связаны с риском неплатежа или несвоевременной оплатой продукции при получении товарных документов, когда не выдает поставщику никаких долговых обязательств. В этих условиях отношения между контрагентами являются рискованными для одной или обеих сторон. Этот риск берет на себя факторинговая компания. Факторинговое обслуживание способствует своевременной инкассации долгов и минимизации потерь от просрочки платежа; предотвращает появление сомнительных долгов; обеспечивает помощь предприятиям в управлении кредитом; создает наилучшие условия для успешной производственной деятельности, что позволяет предприятиям совершать оборот и достигать прибыльности.

Применение факторинга ускоряет получение платежей, гарантирует погашение задолженности, снижает расходы по ведению счета и обеспечивает своевременность поступления платежей поставщикам при временных финансовых затруднениях у покупателя.

Франчайзинг - смешанная форма крупного и мелкого предпринимательства, при которой крупные корпорации заключают договоры с мелкими фирмами на право привилегии действовать от имени франчайзера. Франчайзинг - это метод организации бизнеса, который способствует снижению предпринимательского риска, обеспечению рынка сбыта товаров и услуг. Особенно выгоден и можем рассматриваться как одна из эффективных форм поддержки малого и индивидуального предпринимательства. Суть ее заключается в том, что крупная "материнская" фирма (франчайзер) оказывает финансовую поддержку начинающему предпринимателю (франчайзиату), предоставляя кредиты, либо косвенно - в виде поручительств и гарантий. За рубежом франчайзинг распространен в розничной и оптовой торговле, в сфере услуг, в производстве напитков. По этой системе создаются рестораны и закусочные, строительные фирмы, оказывающие юридические и другие услуги. Положительным опытом применения франчайзинга в Костанайской области является сотрудничество ОАО Большевички и швейного предприятия Тигин, которое позволило закупить новое оборудование, произвести ремонт производственного здания и обеспечить модернизацию цехов. В результате чего возросла производительность труда на предприятии, расширился рынок сбыта швейных и трикотажных изделий.

Трастовые (доверительные) операции проводятся банками от имени и по поручению клиентов за их счет и в их пользу. На долю трастовых операций в развитых странах проводится большая часть всех предоставляемых банками услуг. Частью доверительных операций является управление портфелями инвестиций клиентов, управление имуществом, недвижимостью и другой собственностью.

Можно отметить, что чистых форм кредита, изолированных друг от друга, не существует. Банковский кредит, например, хотя и представляется в денежной форме, но на практике может погашаться в товарной форме. Банковский кредит, будучи по своему характеру производительным кредитом, на практике приобретает потребительские черты. В свою очередь, гражданский кредит - не всегда потребительский кредит. Кредит гражданам может быть выдан на строительство или ремонт дома, на поддержание жизнедеятельности, восстановление физических сил и здоровья. Это дает возможность банковской системе Казахстана расширять перечень банковских услуг, совершенствовать виды и формы кредитов.

2. Система кредитования в условиях реформирования экономики Казахстана

2.1 Развитие банковской системы Казахстана

Развитие Республики Казахстан за последние десять лет характеризуется такими основными событиями, как получение независимости, переход экономики к рыночным отношениям, постепенное развитие и укрепление нового государственного устройства, проведение реформ в социальной и экономической сферах экономики. Радикальные преобразования произошли в финансовой сфере, особенно в банковском секторе экономике.

В современных условиях банк - это финансовое учреждение, аккумулирующее денежные средства и накопления, представляющее кредиты (ссуды, займы), осуществляющее расчеты между предприятиями, организациями и отдельными лицами, выпускающее ценные бумаги и т. д. Банки подразделяются на центральные, коммерческие, специальные, кооперативные, ипотечные и универсальные, отличающиеся друг от друга по характеру своей деятельности. По форме собственности они могут быть государственные, акционерные, частные, кооперативные, муниципальные и международные. Банковская система - это совокупность различных видов банков и банковских институтов в их взаимосвязи, функционирующая в той или иной стране и представляющая основу денежно-кредитной системы государства.[16]

Современная модель денежно-финансовой системы Республике Казахстан начала создаваться после распада СССР путем глубокого реформирования прежних финансовых отношений социалистического типа. Прежняя система перестала выполнять свои задачи, а вновь формирующаяся еще не реализовывала своих целей и функций. Это особенно касалось упадка инвестиционной деятельности. Золотовалютные резервы практически отсутствовали, в то же время контрольная функция системы фактически была сведена к нулю. Денежная масса была неконтролируема, резко увеличились "не финансовые" деньги, происходил крупномасштабный незаконный отток денег за рубеж, раскручивалась спираль инфляции и гиперинфляции. Все это обусловило создание собственной банковской системы. В настоящее время созданы структурные элементы банковского сектора экономики, основные ее подсистемы, такие, как бюджетная, налоговая и денежно-кредитная.