Состав современной финансовой системы Российской Федерации, перспективы ее развития

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Понятие и назначение финансов. Место финансов в воспроизводственном процессе

1.Финансы - экономические отношения, связанные с процессом формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (государства, предприятий, организаций и других хозяйствующих субъектов) в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. В экономике понятие финансов связывают с экономическими отношениями по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств (децентрализованных и централизованных) для реализации основных задач и функций государства, а также обеспечения соответствующего уровня расширенного воспроизводства. Среди основных функций финансов выделяют учетную, распределительную, стимулирующую и контрольную функции. Учетная функция выражается в ведении учета произведенных стоимостей с помощью существующего финансового механизма. Распределительная функция финансов помогает распределять и перераспределять вновь созданную стоимость между производителями, посредниками и государственным бюджетом. В условиях рыночной экономики стимулирующая функция позволяет предприятию стимулировать развитие приоритетных отраслей через финансовые рычаги. С контрольной функцией финансов связывают проведение предприятием внутреннего и внешнего контроля в целях обеспечения сохранности собственности, эффективного использования имеющихся ресурсов, рационального расходования средств.

2.Процесс воспроизводства состоит из четырех стадий:1) производство;2) обмен;3) распределение;4) потребления

Эти стадии обязательны для воспроизведения, процесс которого будет приостановлен при отсутствии хотя бы одного из них Каждая стадия воспроизведения обслуживается одним или несколькими экономическими категориями. Учитывая общественное назначение финансов (формирование и использование фондов, обеспечивающих выполнение государством своих функций), роль финансов является весомой на стадии распределения. Действительно, именно на этой стадии созданный обществом продукт делится сначала на долю потребления и накопления, а затем каждая из этих частей подлежит дальнейшему распределению. Стадии обмена и потребления возможны только после осуществления стадии распределения Каждый участник воспроизводственного процесса делит свою часть дохода на фонд потребления и фонд накопления.

Необходимо осознать, что воспроизводственный процесс - это саморегулирующаяся система В эту систему вносит изменения не только государство путем перераспределения доходов, здесь сказываются и международное разделение труда, политические и религиозные противоречия, межгосударственные интересы и ряд других факторов.

2. Финансовые ресурсы коммерческих организаций, их источники, виды, основные факторы роста

Для осуществления своей деятельности коммерческие организации располагают денежными средствами, обеспечивающими покрытие различных потребностей. Денежные средства поступают в их распоряжение по различным каналам и в процессе вовлечения их в оборот трансформируются в финансовые ресурсы.

Финансовые ресурсы коммерческой организации - это совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений коммерческой организации, используемых для обеспечения ее деятельности, развития организации или сохранения ее места на рынке, а также для решения некоторых социальных задач.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал. Источники формирования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования: акционерное общество, кооператив, государственное предприятие, товарищество и т.д.

Основным источником формирования финансовых ресурсов коммерческой организации является выручка от реализации, относящихся к уставной деятельности этой организации. Увеличение выручки от реализации продукции - одно из главных условий роста финансовых ресурсов коммерческих организаций. Структура выручки от реализации определяется производительностью труда, трудоемкостью и капиталоемкостью производства, наличием современных технологий.

Виды финансовых ресурсов коммерческой организации (в рамках распределительной концепции):

· Доходы (уменьшенные на расходы): прибыль от реализации товаров (работ, услуг), прибыль от реализации имущества, прибыль по внереализационным операциям.

· Поступления: амортизационные отчисления; поступления от банковских кредитов, эмиссии облигаций бюджетных кредитов; поступления от дополнительной эмиссии акций, размещения паев; страховые возмещения; поступления в порядке перераспределения внутри вертикально интегрированных структур.

· Накопления: амортизационные отчисления прошлых лет, остатки резервных фондов прошлых лет, нераспределенный остаток прибыли прошлых лет.

3. Основные направления использования финансовых ресурсов коммерческих организаций

v капитальные вложения

v расширение оборотных средств

v инновации

v уплата налогов

v размещение в ценные бумаги других эмитентов, банковские депозиты и другие, как правило, финансовые активы

v распределение прибыли между собственниками организации

v стимулирование работников организации и поддержка членов их семей

v благотворительные цели

4. Финансовое регулирование социально-экономических процессов, его цели, субъекты и объекты, формы и методы, их характеристика

Финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы путем концентрации финансовых ресурсов в отдельных структурах и уровнях социально-экономической системы и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

Финансовое регулирование социально экономических процессов происходит, прежде всего, посредством рыночного саморегулирования и государственного финансового регулирования. Рыночное саморегулирование социально-экономических процессов обеспечивается функционированием финансового рынка, посредством рыночных законов. Благодаря ему создается возможность свободного и быстрого перераспределения финансовых ресурсов между разными структурами и уровнями социально-экономической системы.

Одновременно с саморегулированием большое влияние на структуру социально-экономической системы оказывает государственное финансовое регулирование, его необходимость обусловлена решением задач, связанных с удовлетворением потребностей всего общества -- обеспечением крупных структурных сдвигов, поддержкой приоритетных направлений социально-экономического развития, расширением и совершенствованием объектов социальной сферы и пр.цели и задачи всегда облекаются в соответствующую правовую форму.

Финансовые методы воздействия на социальные процессы:

Финансирование прямых денежных выплат гражданам (социальные выплаты);

v Финансирование льгот отдельным категориям граждан при оплате или получении товаров и услуг (субсидирование производства товаров или услуг);

v Государственная финансовая поддержка жизненно важных отраслей экономики, ориентированных на производство потребительских товаров и услуг первой необходимости;

v Налоговое регулирование;

v Бюджетное финансирование учреждений социальной сферы;

v Финансовое стимулирование создания новых рабочих мест;

v Государственное финансовое регулирование рынка жилья;

v Содействие развитию финансового рынка, ориентированного на «мелких» вкладчиков, инвесторов, страхователей.

Новые направления использования финансов для решения социальных проблем

1 финансирование национальных проектов в области образования и здравоохранения

2 решение демографических проблем

Прямые формы государственного финансового регулирования в основном связаны с использованием административных средств воздействия на финансовые отношения. Эти средства характеризуются непосредственным властным воздействием государственных органов и органов местного самоуправления на регулируемые отношения и поведение соответствующих экономических субъектов. Прямое финансовое регулирование имеет форму безвозвратного адресного финансирования секторов экономики, отраслей, территорий и отдельных организаций. К нему относятся субвенции или субсидии, различного рода дотации, доплаты из специальных бюджетных и внебюджетных фондов различного уровня (федерального, регионального, местного). Сюда же входят льготные кредиты и налоговые льготы.

Косвенные методы государственного финансового регулирования основываются на финансовых средствах воздействия на регулируемые отношения со стороны субъектов государственной власти и местного самоуправления. Они опосредованно через экономические интересы без прямого воздействия отражаются на поведении участников

финансовых отношений путем создания условий, влияющих на мотивацию должного

поведения посредством финансовых стимулов. Косвенными формами считаются регулирование объёма денежной массы, определение условий предоставления централизованных кредитов, политика в области налогов, валютного курса, таможенных пошлин и тарифов и др.

5. Характеристика современной финансовой политики Российской Федерации

Современная финансовая политика нацелена на формирование модели российской экономики, обладающей долгосрочным потенциалом экономического роста, повышение благосостояния населения. В ее составе главное место отводится бюджетной политике, которая в свою очередь подразделяется на политику мобилизации доходов в бюджеты всех уровней, политику в области бюджетных расходов и политику в сфере межбюджетных отношений. Главной стратегической задачей бюджетной политики на современном этапе является проведение бюджетной реформы, предполагающей переход от управления бюджетными затратами к управлению результатами путем повышения ответственности и расширения самостоятельности участников бюджетного процесса и администраторов бюджетных средств в рамках четких среднесрочных ориентиров.

Рассматривая отдельно составные части бюджетной политики РФ, следует остановиться на основных направлениях политики мобилизации денежных средств в бюджеты всех уровней, основу которой составляет налоговая политика. Основная цель современной налоговой политики -- формирование налоговой системы, которая будет необременительной для субъектов хозяйствования как по уровню изъятия доходов в форме налоговых платежей, так и в части процедур расчета и уплаты налогов, упорядочения налоговой отчетности и налоговых проверок; справедливой и одинаковой для всех экономических агентов; благоприятной для инвестиционной активности и развития бизнеса. Текущая политика в области бюджетных расходов в настоящее время характеризуется отраслевой направленностью, что обусловлено выделением в составе экономического комплекса ряда отраслей, развитие которых на современном этапе имеет первостепенное значение.

Важной составной частью финансовой политики Российской Федерации на современном этапе является политика в области государственного социального страхования, которая связана с функционированием государственных социальных внебюджетных фондов, обеспечивающих реализацию обязательного пенсионного страхования, обязательного медицинского страхования и социальную защиту населения при временной нетрудоспособности. Эффективная реализация этой составляющей финансовой политики в первую очередь влияет на социальное развитие общества, улучшение условий жизни и благосостояние населения. В настоящее время социальная политика должна обеспечить формирование условий для роста экономики государства, что обусловливает необходимость решения следующих основных задач политики в области государственного социального страхования и в целом социальной защиты населения.



6. Финансовое регулирование социальной структуры общества, проблемы в России

Уровень и качество жизни людей, а также политическая и социальная стабильность зависят от доступности услуг, связанных с образованием, здравоохранением, культурой, социальным обслуживанием, возможностью получения достойной заработной платы, обеспечение социальной безопасности.

Финансовое регулирование государства включает основные стимулирующие направления социальной политики, в частности, защищенность малообеспеченных слоев населения, индексацию доходов, предоставление социальных трансфертов, реализацию реформы пенсионного обеспечения и т.д. В свою очередь, социальная ответственность бизнеса имеет двойственную природу. Она основана, с одной стороны, на предоставлении обязательного социального пакета, регламентируемого нормами законодательства, нормами права, а с другой - на возможности расширения добровольных видов материального стимулирования работников и участия их в управлении организацией.

В этих условиях инструментами стимулирования экономической справедливости выступают главным образом перераспределительные налоги и субсидии.

Преодоление чрезмерной имущественной дифференциации в российском обществе связано с проведением стимулирующей политики, упорядочивающей экономические отношения в области доходов общества, его членов и всех структур, использующих трудовые ресурсы, по поводу экономического обоснования цены труда, ее межрегиональных и межотраслевых различий в долгосрочной перспективе.

Государство способствует росту совокупного спроса, субсидируя социальные программы, формируя эффективную систему налогообложения, поддерживая тем самым платежеспособный спрос населения и его стабильность.

Основные проблемы финансового регулирования социальных процессов

*Определение уровня государственных социальных гарантий

*Выбор финансового механизма реализации социальных гарантий

*Выбор между льготами и денежными выплатами. Определение соотношения между платными и бесплатными для населения услугами

*Обеспечение сохранности пенсионных накоплений, средств материнского капитала

В этой связи необходимым становится стимулирование создания условий для укрепления среднего класса, который обеспечивает социально-экономическую стабильность общества.

7. Финансы некоммерческих организаций. Влияние организационно-правовых форм и видов деятельности на особенности финансового механизма некоммерческих организаций.

Финансы некоммерческой организации - это отношения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов организации для достижения целей деятельности, предусмотренных в уставе организации.

Основной целью некоммерческой организации является достижение социальных целей в обществе и выполнение услуг в рамках устава организации для реализации этих целей.

Некоммерческие организации создаются для достижения социальных, благотворительных, образовательных,научных и управленческих целей.

Некоммерческие организации осуществляют один или несколько видов деятельности, не запрещенных законодательством Российской Федерации и соответствующих целям деятельности некоммерческой организации, которые предусмотрены ее учредительными документами.

Основной деятельностью бюджетного и казенного учреждений признается деятельность, непосредственно направленная на достижение целей, ради которых они созданы. Исчерпывающий перечень видов деятельности, которые бюджетные и казенные учреждения могут осуществлять в соответствии с целями их создания, определяется учредительными документами учреждений.
Некоммерческие организации могут создаваться в различных организационно-правовых формах:

1. Учреждений;

2. Потребительских кооперативов;

3. Общественных и религиозных организаций;

4. Фондов;

5. Некоммерческих партнерств;

6. Союзов и ассоциаций;

7. Государственных корпораций.

Организационно-правовые формы определяются ФЗ от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» (гл.2)

Большинство некоммерческих организаций в РФ создано в форме гос. и муниципальных учреждений, которые были представленным самым распространенным типом - бюджетными учреждениями (дошкольные учреждения, органы гос.власти и местного самоуправления, органы безопасности гос.)

Разная организационно-правовая форма некоммерческих организаций, получающих бюджетное финансирование, определяет и различные формы предоставления бюджетных средств. Организации созданные в форме казенных учреждений (каз.уч. - осуществляет оказание гос.услуг, выполнение работ и исполнение гос. функций) получают финансовое обеспечение за счет бюджетных средств на основании бюджетной сметы, тем самым, они получают ассигнования на обеспечение выполнения функций учреждения.

Некоммерческим организациям иных организационно правовых форм (общественным, религиозным, фондам, бюджетным учрежд.) бюджетные средства предоставляются не на их содержание, а в форме субсидий. Субсидии автономным и бюджетным учреждениям предоставляются на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими гос.услуг в соответствии с гос. заданием.

8. Финансовые операции, их количественное отражение. Финансовые показатели

Финансовые операции представляют собой действия, направленные на решение определенной задачи по организации и управлению денежными отношениями, возникающими при формировании и использовании фондов денежных средств. Одним из основных признаков классификации финансовых операций является целевая направленность их действия. По этому признаку в финансовых операциях выделяются инвестиционные операции. Данные операции связаны с вложениями средств в приобретение финансовых вложений (финансовых активов) и инвестиционные проекты. Под количественными показателями при анализе понимают те, которые выражают количественную определенность явлений и могут быть получены путем непосредственного учета. Количественные показатели используют для выражения абсолютных и относительных величин, характеризующих объем производства и реализации продукции, его структуру и другие стороны работы организаций. Количественные показатели могут выражаться как в стоимостном, так и в натуральном измерителях. Так, количественными показателями являются объем реализованной продукции в рублях; выпуск продукции в килограммах, метрах; литрах; оптовый объем продаж по той или иной товарной группе в рублях и натуральных показателях; объем розничных продаж в рублях.

Финансовые показатели -- данные, характеризующие различные стороны деятельности, связанной с образованием и использованием денежных фондов и накоплений предприятий.

9. Фондовая и нефондовая форма формирования и использования финансовых ресурсов. Финансовые резервы

Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений домохозяйств, организаций, органов государственной власти и местного самоуправления называется финансовыми ресурсами. Финансовые ресурсы - это материальные носители финансовых отношений, они могут находиться в собственности отдельных субъектов экономики (домохозяйств, отдельных коммерческих и некоммерческих организаций), или в их распоряжении (органов государственной власти и местного самоуправления, государственных (муниципальных) унитарных предприятий или учреждений).

Часть финансовых ресурсов, которая формируется на постоянной основе, носит название денежных доходов. Часть финансовых ресурсов представляют собой денежные поступления, которые не классифицируются как доходы. К таким поступлениям относятся: амортизационные отчисления текущего года коммерческой организации; средства, привлеченные на финансовом рынке; средства, поступившие от приватизации государственной (муниципальной) собственности. Денежные средства, переходящие с прошлого финансового года, будут рассматриваться как денежные накопления.

Источниками формирования финансовых ресурсов всех экономических субъектов являются: ВВП; поступления от внешнеэкономической деятельности; часть национального богатства, вовлеченная в процесс распределения. Их объем, структура и динамика, определяют объем структуру и динамику финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы могут формироваться и использоваться в форме фондов денежных средств. Для фондов денежных средств характерны организационное обособление денежных средств, а также строго целевой характер формирования и использования. Как правило, формирование и использование фондов денежных средств регламентируется нормативным правовым актом или внутренним документом организации.

Финансовые ресурсы, находящиеся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления, формируются исключительно в фондовой форме: бюджетные фонды, внебюджетные фонды. В составе федерального бюджета в Российской Федерации в последнее время созданы два фонда, средства которых обособлены от других средств федерального бюджета - Резервный фонд и Фонд национального благосостояния.

У коммерческих организаций могут формироваться фонды за счет отчислений от прибыли - резервные фонды, фонды развития производства, научно исследовательской и опытно-конструкторской деятельности (НИОКР), фонды материального поощрения и др. Организации и домохозяйства могут и не формировать специальные фонды денежных средств.

Финансовые резервы - та часть финансовых ресурсов домохозяйств, организаций, органов государственной власти и местного самоуправления, которая предназначена для компенсации последствий непредвиденных событий. Например, коммерческие организации, действующие в форме акционерного общества, в соответствии с российским законодательством обязаны направлять часть прибыли в резервный фонд, он расходуется для покрытия убытков общества, а также для погашения облигаций и выкупа акций при отсутствии других средств. В составе бюджетов органов государственной власти и местного самоуправления формируются бюджетные резервы, они используются для ликвидации последствий стихийных бедствий (в частности, переселение граждан, пострадавших от наводнений), фактически бюджетные резервы представляют собой остаток средств на счете соответствующего бюджета или «нерасписанные» расходы.

10. Эволюция теоретических взглядов на сущность финансов

Современные представления о финансах в отечественной и зарубежной литературе.В современной отечественной и зарубежной литературе нет единой трактовки термина «финансы», до сих пор содержатся разные точки зрения. Ученые спорят о том, когда впервые появился термин «Финансы»: в 18 или 15 веках в Европе? А также откуда произошло слово «Финансы»: от французского или итальянского языков? Одна энциклопедии утверждает что слово «финансы» произошли от французского слова «finance» в 1400г. В 18 веке из франц.языка это слово попало в англ.язык и означало «управлять деньгами».В научный оборот это слово впервые ввел Жан Боден в 16веке. Вплоть до 19 века финансы определяются как наука о государственных доходах и расходах. В России оно появилось в 18 в.в печатной литературе. В 20 веке направления развития отечественной и зарубежной финансовой науки принципиально разделились. Зарубежные авторы отводили особую роль изучению закономерностей функционирования финансовых рынков, а с 60-х гг. стали изучать вопросы по управлению финансовыми ресурсами компании. В отечественной литературе отсутствовала единая позиция о сущности финансов, и она иллюстрируется как распределительная и воспроизводственная концепция. Сторонники распределительной концепции связывают возникновение и функционирование финансов со стадией распределения (прибыль, амортизац-ые отчисления и т.д). Сторонники воспроизводственной концепции говорят как о категории, которая действует на всех стадиях общественного производства (денежные операции фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы - с денежными средствами ).



11. Финансовое регулирование экономики: отраслевых и территориальных пропорций. Финансовые методы стимулирования инновационных процессов в РФ

Финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы путем концентрации финансовых ресурсов в отдельных структурах и уровнях социально-экономической системы и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

Регулирование отраслевых пропорций.

Государственное финансовое регулирование должно быть направлено на преодоление сложившихся деформаций в отраслевой, внутриотраслевой и производственной структуре, выражающихся в техническом и технологическом отставании отечественного производства; насыщения внутреннего рынка отечественной промышленной продукцией в соответствии с объемом структурного спроса; создание собственной ниши на мировом рынке для экспорта конкурентоспособной промышленной продукции.

Именно посредством государственного финансового воздействия ограниченное число социально-значимых и высокотехнологичных отраслей может получить решающую государственную поддержку, направленную на оздоровление экономической конъюнктуры, что будет иметь мультипликативный эффект. Главным направлением финансового регулирования развития промышленности следует считать политику и практику государственных заказов.

Регулирование территориальных пропорций. Государственное финансовое регулирование должно быть направлено на обеспечение сбалансированного социально-экономического развития субъектов Российской Федерации, сокращение уровня межрегиональной дифференциации в социально-экономическом состоянии регионов и качестве жизни.

Обеспечение сбалансированного социально-экономического развития регионов как один из целевых ориентиров социально-экономического развития Российской Федерации требует синхронизации таких направлений финансового регулирования, как:

стимулирование экономического развития путем создания новых центров экономического роста в регионах на основе конкурентных преимуществ;

координация инфраструктурных инвестиций государства и инвестиционных стратегий бизнеса в регионах с учетом приоритетов пространственного развития и ресурсных ограничений, в том числе демографических;

сокращение дифференциации в уровне и качестве жизни населения в регионах с помощью эффективных механизмов социальной и бюджетной политики.

Основу устойчивой экономики в аспекте финансового регулирования составляют оптимальные пропорции, зависимости, связи и отношения экономики региона по вертикали и горизонтали между сопряженными сферами.. В настоящее время основными задачами органов местного самоуправления являются решение социальных проблем на территории муниципального образования, решение экологических проблем охрана окружающей среды, обеспечение комплексного социально-экономического развития муниципального образования.

Финансовые методы стимулирования инновационных процессов. Приоритетным направлением государственного финансового регулирования должна быть активная научно-техническая политика, направленная на переход к информационно индустриальной, социально-ориентированной рыночной экономике. Стимулирование государственной поддержки науки, в частности, фундаментальной и сферы НИОКР, обусловлено необходимостью сохранения научно-технического потенциала и возможностей его воспроизводства. В этой связи на первый план выдвигается стимулирование структурной перестройки, посредством реализации эффективного механизма финансового регулирования. Для этих целей могут использоваться разнообразные инструменты стимулирования: целевые инвестиционные и инновационные программы, льготные кредиты, государственные гарантии, субсидии на проведении НИОКР, прямые ценовые субсидии.

12. Финансовые ресурсы как материальное воплощение финансовых отношений. Источники и виды финансовых ресурсов

Совокупность денежных доходов, поступлений и накоплений домохозяйств, организаций, органов государственной власти и местного самоуправления называется финансовыми ресурсами. Финансовые ресурсы - это материальные носители финансовых отношений, они могут находиться в собственности отдельных субъектов экономики (например, домохозяйств, отдельных коммерческих и некоммерческих организаций), или в их распоряжении (например, органов гос.власти и местного самоуправления, государственных (муниципальных) унитарных предприятий или учреждений). Часть финансовых ресурсов, которая формируется на постоянной основе, носит название денежных доходов (например, доходы в виде опл.труда или от предпринимательской деятельности у домохозяйств, прибыль коммерческих организаций, доходы от оказания платных услуг некоммерческих организаций, налоговые и неналоговые доходы, поступающие в распоряжение органов государственной власти и местного самоуправления). Часть финансовых ресурсов представляют собой денежные поступления, которые не классифицируются как доходы. К таким поступлениям относятся: амортизационные отчисления текущего года коммерческой организации (в целях налогообложения они учитываются в составе расходов, но это один из важнейших источников воспроизводства основных ср-в и нематериальных активов), средства, привлеченные на финансовом рынке (от эмиссии долевых и долговых ценных бумаг, на основе договора банковского кредита), средства, поступившие от приватизации государственной (муниципальной) собственности. Денежные средства, переходящие с прошлого финансового года (амортизационные отчисления прошлых лет, нераспределенная часть прибыли прошлых лет, увеличение остатков средств на счете бюджета неиспользованные резервы прошлых лет), будут рассматриваться в рамках данной дисциплины как денежные накопления. Источниками финансовых ресурсов являются: прибыль; амортизационные отчисления; средства, полученные от продажи ценных бумаг; паевые и иные взносы юридических и физических лиц; кредит и займы; средства от реализации залогового свидетельства, страхового полиса и другие поступления денежных средств (пожертвования, благотворительные взносы и т. Основные виды финансовых ресурсов на макроуровне: налоги кредиты из разных источников, отчисления во внебюджетные фонды, платежи населения в местный бюджет, прочее.

Основные виды финансовых ресурсов на микроуровне: прибыль, амортизация, кредитные инвестиции, страховые возмещения, выручка от реализации выбывшего имущества, устойчивые пассивы, финансовые ресурсы по перечислению от вышестоящих структур, бюджетные субсидии, прочие.

13. Формирование и использование финансовых ресурсов домохозяйств

Под домашним хозяйством с экономической точки зрения понимается группа лиц, чаще всего связанных родственными отношениями (семья), совместно принимающих экономические решения на основе совместного формирования и совместного использования фондов денежных средств, необходимых для потребления и накопления. Домашнее хозяйство (в лице его членов-представителей) в системе рыночных отношений выступает в качестве: *покупателя и потребителя товаров и услуг;
*поставщика факторов производства (труд, капитал); *накопителя денежных фондов путём сбережения части полученного дохода; *кредитора или заёмщика для различных финансовых посредников и институтов (банки, страховые компании, инвестиционные фонды и др.); *налогоплательщика, формирующего бюджет. Финансовые отношения, характерные для домашнего хозяйства, можно разделить на внутренние и внешние. Внутренними финансовыми отношениями домашнего хозяйства являются те, которые возникают между участниками (членами) домашнего хозяйства по поводу формирования и распределения фондов денежных средств, являющихся общими для домашнего хозяйства, между его членами. К внешним причисляются финансовые отношения: *с предприятиями и организациями, производящими товары, работы и услуги, потребляемые членами домашнего хозяйства; *с государством по поводу формирования и использования бюджета и внебюджетных фондов; *с коммерческими банками по поводу предоставления во временное пользование, хранящихся на различных счетах денежных средств, а также по поводу заимствования денежных средств (домашнее хозяйство как кредитор и как заёмщик банка); *со страховыми компаниями (страховщиками) по поводу страхования своих рисков; *с другими домашними хозяйствами; *с работодателями. Для финансов домашних хозяйств характерны общие для финансов функции: *распределительная;*контрольная; *регулирующая; инвестиционная. Финансовые решения домашних хозяйств принимаются в отношении формирования и использования денежных фондов. С определённой степенью условности можно сказать, что домашнее хозяйство имеет свой баланс, в котором отражается совокупность его активов, т.е. стоимость его имущества в денежной и неденежной форме и пассивов, т. е. источников формирования этих активов. Важным источником формирования активов домашних хозяйств является не только текущие доходы, но и сбережения, накопления, полученные в порядке наследования от предыдущих поколений.



14. Особенности финансового регулирования в условиях глобализации экономических отношений

Развитие рыночной экономики в различных странах характеризуется активным вмешательством государства в экономические и социальные процессы, а также растущей глобализацией, показывающей взаимозависимость государств современного мира. Существование монополий, сильного влияния профсоюзов не происходит автоматического саморегулирования рынка, при этом в силу ограниченности возможности применения административных методов государство выступает основным субъектом финансового регулирования. Финансовое регулирование - это воздействие на экономические и социальные процессы, направленное на предотвращение возможных или устранение имеющихся диспропорций, обеспечение развития передовых технологий и социальной стабильности, путем концентрации финансовых ресурсов в одних сегментах рынка и ограничения роста объема финансовых ресурсов в других.

Основными объектами государственного финансового регулирования выступают отраслевая структура экономики, ее территориальные пропорции, а так же социальная структура общества.

Среди финансовых методов воздействия на экономику и социальные процессы распространены бюджетные и налоговые, иногда они могут использоваться комплексно. В условиях интернационализации и глобализации любое движение в области финансового регулирования в одной стране влияет на экономическую ситуацию других стран, связанных между собой торговлей. Казалось бы, глобализация, должна свидетельствовать о нарастающем сотрудничестве, способствовать единению мира. Однако, не смотря на всемирную информатизацию, экономическую взаимосвязанность и нарастание общих экологических проблем, между странами возникают противоречия, особенно экономические, которые в последние годы не разрешаются, а углубляются. В современной контролируемой экономической глобализации нормативное регулирование присутствует только в сфере международной торговли, а так же в связанной с торговлей защитой интеллектуальной собственности. Что касается регулирования валютно-финансовых отношений, то валютные курсы и транснациональные трансферты капитала существенно не регулируются на многостороннем международно-правовом уровне. При анализе современных тенденций видно, что глобализация представляет собой не только сближение, сотрудничество, кооперацию усилий, но и соперничество, нарастающую конкуренцию государств и экономик. Страны стараются получить конкурентные преимущества для собственных товаров на внешнем рынке, искусственно ослабляя национальные валюты, вводя ограничения на импорт и другие таможенные барьеры. Это все может привести к бурному росту инфляции и резкому падению мировой торговли, а затем и спаду экономической активности. Самое сильное влияние на мировые процессы оказывают страны с самыми сильными экономиками - Америка и Китай. Выживание России в этих условиях видится в осторожной и продуманной денежно-кредитной политике, возрождении внутреннего спроса и производства, а так же региональной интеграции.

14. Финансовый рынок как механизм перераспределения финансовых ресурсов, его состав и значение

Финансовый рынок - это механизм перераспределения капитала между кредиторами и заемщиками при помощи посредников на основе спроса и предложения на капитал. На практике он представляет собой совокупность кредитных организаций (финансово-кредитных институтов), направляющих поток денежных средств от собственников к заемщикам и обратно.

Главная его функция- трансформация бездействующих денежных средств в ссудный капитал.

Роль финансового рынка заключается в том, что он:

- мобилизует временно свободный капитал из многообразных источников;

- эффективно распределяет свободный капитал между многочисленными конечными его потребителями;

- определяет наиболее эффективные направления использования капитала в инвестиционной сфере;

- осуществляет квалифицированное посредничество между продавцом и покупателем финансовых инструментов;

- формирует условия для минимизации финансового и коммерческого риска;

- ускоряет оборот капитала, т.е. способствует активизации экономических процессов.

Финансовый рынок включает в себя:

* Кредитный рынок, * Валютный рынок, * Рынок ценных бумаг (фондовый рынок),

* Страховой рынок, * Рынок инвестиций

Сектора финансового рынка

- ссудный капитал; - ценные бумаги; - валюты; - прямые инвестиции.

На развитие финансового рынка оказывают сильное влияние факторы: величина банковских учетных ставок, степень капитализации фирм, финансовая политика государства, развитие экономической ситуации в стране и др.

15. Особенности финансов индивидуальных предпринимателей, формирования и использования их финансовых ресурсов

Финансы индивидуальных предпринимателей -- это особое звено финансовой системы, связанное с формированием и использованием финансовых ресурсов граждан с целью обеспечения их предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель вступает в финансовые отношения с государством, страховыми организациями, другими индивидуальными предпринимателями, коммерческими и некоммерческими организациями, наемными работниками, инвесторами и совладельцами, а также участвует во внутрихозяйственных отношениях при формировании и использовании финансовых ресурсов самого хозяйства. Особенностью финансовых отношений индивидуального предпринимателя является их тесная связь с формированием и использованием семейного бюджета предпринимателя.

Предпринимательская деятельность граждан, осуществляемая без образования юридического лица, регулируется гражданским законодательством. При этом на граждан, осуществляющих эту деятельность, распространяются нормы гражданского права, регулирующие деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из правовых актов. Поэтому финансы индивидуальных предпринимателей во многом схожи с финансами коммерческих организаций.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей -- это денежные доходы, поступления и накопления, находящиеся в распоряжении физического лица, ведущего предпринимательскую деятельность, и предназначенные для выполнения финансовых обязательств перед государством для осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию лучших результатов деятельности.

Основными финансовыми ресурсами для индивидуального предпринимательства и малого бизнеса являются денежные доходы и накопления, т.е. их собственные средства. Основным видом финансовых ресурсов этих субъектов хозяйствования в настоящее время является собственная прибыль . Второе место в структуре финансовых ресурсов занимают накопления в виде личных сбережений самих руководителей предприятий и их учредителей. В качестве источника финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей выступают средства, полученные взаймы у других физических лиц (друзей, знакомых и т.д.). Банки неохотно идут на кредитование индивидуальных предпринимателей. В этом случае необходимы неформальные связи или поручительства авторитетных бизнесменов.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей используются на расширение дела, на платежи в бюджет и внебюджетные фонды, на благотворительные взносы и пожертвования, на личные (семейные) сбережения и личное потребление. Предпринимательская деятельность в любой момент может быть прекращена по желанию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на формирование личных сбережений и на личное потребление.

Законодательством установлена следующая очередность удовлетворения финансовых требований:

1. требования граждан, перед которыми предприниматель несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также требования о взыскании алиментов;

2. расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (в том числе по контракту), и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

3. требования кредиторов, обеспеченные залогом принадлежащего индивидуальному предпринимателю имущества;

4. задолженность по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

5. расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

16. Финансовое планирование и прогнозирование: понятие, цель и задачи. Взаимосвязь финансового планирования и финансового прогнозирования

Финансовое планирование - деятельность, направленная на обоснование планомерного формирования, распределения и использования финансовых ресурсов, как на общегосударственном уровне, так и на уровне территорий, отраслей, предприятий, организаций.

Основной объект финансового планирования - финансовые ресурсы.

Субъекты финансового планирования - органы государственной власти, местного управления и самоуправления, специализированные структурные подразделения различных отраслей, предприятий, организаций.

Цель финансового планирования - обеспечение финансовыми ресурсами воспроизводственного процесса на различных уровнях в соответствии с программами, прогнозами социально экономического развития различных субъектов, с целями и задачами финансовой политики.

Задачи финансового планирования:

1. установление необходимого объема финансовых ресурсов и определение конкретных источников его формирования.

2. разработка механизма мобилизации финансовых ресурсов.

3. установление научно обоснованных пропорций распределения финансовых ресурсов.

4. определение конкретных направлений расходования финансовых ресурсов исходя из приоритетности, целевой направленности.

5. обеспечение сбалансированности материальных и финансовых ресурсов, а также эффективного и экономного их использования.

Финансовое прогнозирование - деятельность, направленная на исследование перспектив развития финансовых отношений в обществе; источников формирования, направлений их использования на длительный период времени.

Цель финансового прогнозирования - оценка предполагаемого объема финансовых ресурсов, и разработка оптимальных вариантов осуществления деятельности органов государственной власти, местного управления и самоуправления.

Задачи финансового прогнозирования:

- увязка материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций воспроизводственного процесса как на макро, так и на микро уровне.

- определение источников формирования финансовых ресурсов, определение объема финансовых ресурсов на макро и микро уровне.

- обоснование направлений использования финансовых ресурсов

- оценка финансовых последствий, разработка мероприятий, мер на длительную перспективу.

Результатом финансового прогнозирования являются финансовые прогнозы. В зависимости от периода они подразделяются на:

1) краткосрочный (до 3 лет), 2) среднесрочный (5-7 лет)

3) долгосрочный (10-15 лет)

Взаимосвязь- в рыночных условиях планирование без прогнозирования неэффективно, -прогнозирование осуществляется на этапе анализа среды, перед разработкой плана. Прогнозы помогают осуществить верную постановку целей и задач, разработать правильную стратегию. В данном случае прогнозирование становиться элементом планирования.

-прогнозирование осуществляется на этапе реализации планов для оценки возможных результатов и их отклонений от плановых значений с целью организации дополнительных управляющих воздействий для ликвидации нежелательных отклонений. В данном случае прогнозирование становиться элементом контроля планирования.

17. Источники и виды финансовых ресурсов некоммерческих организаций и основные направления их использования. Понятие целевого капитала

Основным источником финансовых ресурсов являются различные поступления.

Регулярные взносы могут поступать либо в виде членских взносов в некоммерческих организациях, имеющих членство, либо в виде частичного или полного финансирования собственником созданного учреждения. Вступительные и членские взносы являются характерным источником финансирования для общественных объединений, их союзов и ассоциаций, благотворительных организаций, основанных на членстве. За счет этих средств покрываются административно-хозяйственные расходы. Размер взносов и поступлений определяется учредительными документами или решением органов управления, либо в соответствии с решением собственника

Единовременные поступления обычно вносятся учредителями (участниками) помимо вступительных и регулярных взносов. Они могут носить целевой характер, если переданы на выполнение определенных проектов и программ. Но возможна и нецелевая передача имущества на осуществление уставной деятельности некоммерческой организации.

Пожертвования -- основная форма финансовых поступлений.

Пожертвования отличаются от добровольных взносов тем, что поступают от любого лица, не являющегося учредителем (участником) некоммерческой организации. Пожертвования могут быть как целевыми, так и не предназначенными для определенных целей. В качестве пожертвований некоммерческой организации могут быть переданы различные вещи, ценные бумаги, а также денежные средства.

Некоммерческая организация самостоятельно определяет направления и способы использования полученных средств в соответствии с законодательством и уставом. В этом случае, если благотворительное пожертвование выделяется в денежной форме, не менее 80% этих средств должно быть использовано на благотворительные цели в течение года с момента их получения. Иной порядок использования благотворительных пожертвований возможен при условии, что это установлено благотворителем или благотворительной программой.

некоммерческие организации создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях, направленных на приобретение общественных благ.

Отличительными особенностями некоммерческих организаций являются их бесприбыльная деятельность, ориентация на социальный эффект, необязательность принятия формы юридического лица, ограничения в процедуре банкротства.

Целевой капитал некоммерческой организации (англ. endowment - эндаумент) - сформированная за счет пожертвований часть имущества некоммерческой организации, переданная в доверительное управление управляющей компании для получения дохода, используемого для финансирования уставной деятельности некоммерческих организаций

В России минимальный срок формирования капитала - 10 лет. В мировой практике в подавляющем большинстве эндаументы создаются навечно. Доход от управления может использоваться только на цели, которые определены при формировании целевого капитала.