Основные проблемы и направления совершенствования системы критериев оценки риска ликвидности

В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовым удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах.

Однако, если учесть современное состояние российского финансового рынка и его невысокую ликвидность, то определяя ликвидность российского банка в современных условиях, следует ограничиться: способностью банка своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. А характеристики: минимальности потерь и готовности удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах в условиях российского рынка пока не являются столь же значимыми как в зарубежных странах, так как еще не существует условий, при которых большинство банков смогли бы стабильно выполнять упоминаемые функции. Их актуальность может возрасти только со временем, по мере новой интеграции российских банков в мировое финансовое пространство и по мере развития российского финансового рынка.

Ликвидность - одна из обобщенных качественных характеристик деятельности банка, обуславливающая его надежность. К основным факторам, определяющим характеристики ликвидности, следует относить: время; источники ликвидности; тип платежного средства; размер издержек для поддержания ликвидности. Кроме того, следует различать объекты, в отношении которых может рассматриваться характеристика ликвидности - это активы баланса, баланс, банковская система, финансовые рынки.

Характеристика банковской ликвидности, бесспорно, является одной из ключевых для оценки финансового состояния и успешного управления банком. При этом она определяется едва ли не всем спектром рисков и условий деятельности банка, что в полной мере отражается в тесной взаимосвязи риска ликвидности банка с широким кругом банковских рисков. Риск ликвидности можно определить как потерю банком возможности быстро, в достаточном объеме и с минимальными издержками превращать свои активы в средство платежа или привлекать дополнительные ресурсы для оплаты предъявляемых обязательств. Иными словами - как «неспособность банка регулировать сокращение пассивов или финансировать рост активов» [5].

Риск ликвидности разделяется на количественные и ценовые риски. Количественные риски: риск несбалансированности активно-пассивных операций по срокам; риск недостаточности определенного договором средства платежа; валютный риск; технологические риски; риск невозврата выданных средств; риск отзыва существенной части пассива; риск падения имиджа; риск невозможности своевременной реализации активов; риск невозможности привлечения средств на финансовом рынке. Ценовые риски: риск продажи активов по цене ниже балансовой; риск привлечения средств по ставкам выше среднесрочных; риск размещения крупных излишков ликвидности пол ставкам ниже среднерыночных; риск наложения штрафных санкций.

Риск ликвидности сопряжен также с внутренними (величина собственного капитала, качество активов, уровень менеджмента) и внешними (политическая и экономическая среда) факторами.

Эффективное управление ликвидностью невозможно без постоянного и всестороннего анализа рисков ликвидности и применения адекватных процедур по защите от них. К основным методам защиты от риска можно отнести: компенсацию потерь, возникших вследствие наступления неблагоприятных обстоятельств; передачу риска другим; «распыление» риска; повышение качества управления рисками; введение ограничений на проведение рисковых операций.

Ликвидность является решающим фактором в поддержании жизнеспособности любого банковского учреждения, в этой связи управление ликвидностью является одной из наиболее важных сфер деятельности банков.

Мировая практика выработала ряд методов управления ликвидностью. Они основаны на управлении активами, управлении пассивами или и теми и другими одновременно. К основным методам управления ликвидностью относятся - метод сбалансированности активно-пассивных операций по срокам (доктрина «реальных векселей»; метод обеспечения ликвидности за счет активов (управление активами); метод использования заемных средств (управление пассивами); метод использования как активов, так и пассивов (сбалансированное управление ликвидностью).

Процесс управления ликвидностью начинается с этапа оценки потребности банка в ликвидных средствах, которая определяется как разность между объемом платежей, поступивших в адрес банка, и платежей, которые должен произвести сам банк, так как оценка ликвидности банка является самой распространенной и в то же время самой сложной задачей в процессе анализа. Оценка ликвидности производится либо на основе финансовых коэффициентов, исчисляемых по балансу и отражающих ликвидность баланса, либо на основе определения потенциальной потребности в ликвидных средствах с учетом анализа оборотов по активам и пассивам баланса банка в соответствующих периодах. Накопленный банками опыт обусловил наиболее частое применение следующих методов оценки банковской ликвидности: коэффициентный анализ ликвидности баланса банка; анализ платежных потоков; оценка величины чистого оттока обязательств банка; метод анализа разрывов (гэпов) активов и пассивов по срокам.

Каждый из методов управления банковской ликвидностью и методов оценки банковской ликвидности имеет как свои преимущества, так и недостатки. Экономическая целесообразность применения того или иного метода управления ликвидностью обусловлена характеристиками банковского портфеля, особенностями банковских операций, средой, в которой действует банк.

В настоящее время Банк России как надзорный орган при исполнении своих полномочий пользуется методом контроля за выполнением кредитными организациями устанавливаемых им нормативов ликвидности. Другим методом контроля со стороны Банка России за состоянием и оценкой ликвидности является показатели недостатка (избытка) ликвидности, рассчитываемые по форме № 0409125 «Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения». Также банкам рекомендован метод анализа значений предельных коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности в связи с разрывом в сроках требований и обязательств, рассчитываемых самими кредитными организациями (рекомендации Банка России № 139-Т). Эффективность применения этих методов в российских условиях зависит, прежде всего, от полноты учета российских условий деятельности банков, что сопряжено со многими трудностями в условиях развивающихся рынков и нестабильной экономики. Очевидно, что недоучет любого из этих факторов способен свести на нет результаты анализа.

В предложенных Банком России методах оценки и анализа ликвидности кредитных организациях наблюдается разный подход при определении активов (имеются в виду категории качества) и временные диапазоны сроков. В связи с чем, было бы целесообразно установить:

- в целях оптимизации работы по составлению форм отчетности, как представляемых в Банк России (формах № 0409125), так и используемых банками для внутренней оценки ликвидности (Рекомендуемая письмом Банка России № 139-Т разработочная таблица для анализа состояния ликвидности, приложение № 7 к Положению Банка России № 205-П «Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств»), применить единые временные диапазоны по срокам.

- одинаковый подход к определению активов, участвующих при расчете норматива текущей ликвидности (в расчете участвуют без рисковые активы и активы I и II категорий качества) и в форме № 0409125 (в расчете участвуют активы I категории качества, в связи с чем, применен более жесткий подход к оценке ликвидности).

Кроме того, предложенная в рекомендациях по письму Банка России № 139-Т методика расчета коэффициента избытка (дефицита) ликвидности нуждается, на мой взгляд, в корректировке. Расчет коэффициента избытка (дефицита) ликвидности было бы более правильным производить в виде процентного отношения величины избытка (дефицита) ликвидности, рассчитанных нарастающим итогом, не к общей сумме обязательств, а к сумме обязательств, рассчитанных также нарастающим итогом. В этом случае коэффициент отражал бы, какая доля обязательств по тому или иному сроку покрывается соответствующими требованиями. А установленное и рассчитанное кредитной организацией таким же методом предельное значение коэффициента избытка (дефицита) ликвидности позволяло бы при сравнении его с рассчитанным коэффициентом по фактическим значениям определить, планирует ли кредитная организация восполнять образовавшийся по тому либо иному сроку дефицит ликвидности или использовать избыток. Указанный в Письмо Банка России 139-Т метод расчета коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности к общей сумме обязательств такой картины не дает. Аналогичную корректировку следует применить и к форме № 0409125 для расчета показателей недостатка (дефицита) ликвидности.

Улучшение качества управления ликвидностью в банках является одним из направлений содержательного банковского надзора.

Для банковской системы и экономики в целом вопрос ликвидности - это вопрос доверия и максимально полного удовлетворения потребностей различных секторов экономики в обеспечении расчетов, в кредитных ресурсах и размещении средств.

Проблемы, возникающие в процессе управления ликвидностью в современных условиях, связаны с несбалансированностью активно-пассивных операций по срокам, оценкой изменчивости уровня ликвидности рынка, неопределенностью позиции банка по проводимым платежам в каждый момент времени, минимизацией издержек от управления ликвидностью, адекватностью организационной структуры банка задачам и функциям по управлению ликвидностью. Все их можно решить при помощи адекватной принимаемым рискам управленческой структуры и эффективного внутреннего контроля, так как одной из его задач является проверка качества управления рисками.

В целях совершенствования оценки управления ликвидности необходимо:

- организовать системный подход в риск-менеджменте;

- уделять большее внимание при управлении ликвидностью совершенствованию управленческих технологий;

- при разработке стратегии управления ликвидностью банка его менеджеры должны заранее предвидеть возможные ситуации развития внешней среды и выработать более или менее жесткие критерии создания резервов ликвидности и их отдельных составляющих;

- при управлении ликвидность широко применять средства автоматизации и программные комплексы.

Актуализация проблемы управления рисками предполагает постоянное обновление стратегии, методик, моделей, регламента, процедур в соответствии с изменением бизнес-среды банка.

Ключевая роль в области управления ликвидностью должна принадлежать совету директоров и менеджменту.

Таким образом, банковский менеджмент сможет успешно решить проблему управления ликвидностью только тогда, когда заранее будет готов к реагированию на изменение внешних и внутренних определяющих ее факторов и, исходя из этого, выбирать наиболее адекватные принимаемым рискам методы управления ликвидностью.

«Мы уже достаточно хорошо разбираемся в банковском деле и теперь должны активно учиться менеджменту, должны внедрять в наше сознание современные управленческие процедуры».

Список литературы

1. Банковское дело: Учебник / Жарковская Е.П. - М.: ОМЕГА-Л, 2005.

2. Банковское дело : Учебник/ Под.ред. д-ра экон.наук, проф. Г.Г.Коробовой. - М.: Юрист, 2002.

3. Международные стандарты финансовой отчетности 1999: издание на русском языке. М.: Аскери-АССА, 1999 - 788с.

4. Иванов В.В., Киселев Д.А. Стратегия управления банковской ликвидностью: Пособие. - Тверь: УМЦ Банка России, 1999.

1. «Банковский надзор: Европейский опыт и российская практика». Пособие, подготовленное в рамках проекта «Обучение персонала ЦБ - Этап III» под редакцией Микаэла Олсена.

2. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник/ Под ред. Е.С. Стояновой. - 5-е изд., перераб. и доп.- М.: Изд-во «Перспектива», 2002.

3. Голубев И.А. «Гэп-анализ структурной ликвидности: теория и практика», журнал Финансы и кредит №18, 2002.

4. Рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору «Внутренний аудит в банках и взаимоотношения надзорных органов и аудиторов» (Базель, Швейцария, август 2001).

5. Письмо Банка России от 23.06.2004 №70-Т «О типичных банковских рисках»

6. Вопросы банковского надзора в документах Базельского комитета, выпуск 2 - М.: ЦПП Банка России, 2002.

7. Финансово-кредитный словарь. М.: Финансы и статистика, 1986, Т2.

8. Иванов В.В., «Основы кризис-менеджмента в кредитной организации», ЦПП ЦБ РФ, 2001.

9. Материалы семинара «Банковский надзор - базовый курс. Немецкий Федеральный Банк 29 марта - 2 апреля 2004. Обучение персонала Банка России по программе ТАСИС. Этап III».

10. МСФО 32. Финансовые инструменты: раскрытие информации и ее представление, март 1995//http//u11.e-burg.сbr.ru/gu/kursbaza/109.html.

11. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

12. Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И «Инструкция об обязательных нормативах банков».

13. Банковское дело: Учебник/ Под.ред. Лаврушина О.И.. - М.: Финансы и статистика, 2005.

14. Письмо Банка России от 27.07.2000 № 139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций».

15. Кох Т.У.. Управление банком, ч.1: Пер. с англ., Уфа: Спектр, 1993. - с. 52.

16. Роуз Питер. Банковских менеджмент: Пер. с англ. - М.: «Дело Лтд», 1995. - с.324.

17. Щербакова Г. (к.э.н.), «Анализ и оценка банковской деятельности», ВЕРШИНА, Москва-Санкт-Петербург, 2006, гл. 5.

18. Синки Дж. мл. «Управление финансами в коммерческих банках» - пер. с англ./под ред. Р.Я. Левиты, Б.С.Пинскера. - М.: Catallaxy, 1994. - с.480.

19. Литвякова В.М. «О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях», Журнал ДиК № 10, 2003.

20. Ткаченко Т.А. «Совершенствование подходов к оценке управления ликвидностью кредитных организаций (региональный опыт экспертной оценки)» Журнал ДиК № 1, 2006.

21. Козлов А.А. «Модернизация банковского сектора: задачи совершенствования банковского надзора».

22. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный Банк Российской Федерации».

23. Иванов В.В. Учебный курс. Банковские риски их классификация и оценка. Методические материалы. -М: ГУ- ВШЭ, 2003.

24. Положение Банка России от 05.12.2002 № 205-П «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

25. Cайт: http//www.cbr.ru/.

26. Платонов В., Хиггинс М. «Банковское дело: стратегическое руководство», М: «Консалтбанкир», 2001.

27. Самиев П. «Риски есть, а есть ли риск-менеджмент?», журнал Банковское дело в Москве № 1, 2006.

28. Козлов А.А. «О типичных банковских рисках», журнал ДиК № 4, 2005.

29. Супрунович Е. «Управление риском ликвидности. Риск-практикум», журнал «Банковское дело» № 7, 2002.

30. Симановский А. « Риски не ходят в одиночку», журнал «Банковское дело в Москве» № 1, 2006.

Приложение 1

ликвидность кредитный банк

Определения терминов основных характеристик ликвидности

Приложение 2

Методы защиты от основных типов рисков ликвидности

Размещено на Allbest.ru