Финансово-хозяйственная деятельность и осуществление финансового планирования на предприятии ТОО "Кредо-Систем"

Информационной базой для анализа послужили данные бухгалтерского учета и отчетности, такие как:

1. Форма №1 «Бухгалтерский баланс предприятия».

2. Форма № 2 «Отчет о финансовых результатах предприятия»,

В ходе анализа были изучены основные характеристики экономического и финансового состояния предприятия. В результате чего были сделаны следующие выводы:

1. Важнейшее место в собственных средствах занимает прибыль, которая и является важнейшим источником формирования собственных средств предприятия, при чем, снижение нераспределенной прибыли в анализируемом периоде привело к уменьшению собственных средств предприятия;

2. Структура финансовых ресурсов предприятия за отчетный год была удовлетворительной (это связан с превышением собственного капитала в структуре пассивов), несмотря на возрастающий износ основных средств предприятия и отсутствие обновления основных фондов;

3. Анализ стратегического и оперативного планирования на предприятии показал, что предприятие на протяжении всего анализируемого периода выполняло поставленные перед ним планы;

4. Положительным моментом в выполнении планов поставленных перед предприятием, является выполнение плана доходов, а отрицательным - перевыполнение плана расходов, что в свою очередь снижает планируемый конечный финансовый результат, план по которому не был выполнен ни в одном периоде.

Таким образом, можно говорить о стабильной работе предприятия, его персонала и руководства, в анализируемом периоде, с целями поставленными перед ним оно справляется в достаточной степени. В то же время руководству предприятия необходимо направить свои усилия на снижение расходов предприятия и тем самым выполнять нормативы запланированных расходов.

Одним из направлений улучшения эффективности планирования на предприятии является финансовый контроллинг, который представляет собой контролирующую систему, обеспечивающую концентрацию контрольных действий на наиболее приоритетных направлениях финансовой деятельности предприятия, своевременное выявление отклонений фактических ее результатов от предусмотренных плановых и дает возможность принятия оперативных управленческих решений, обеспечивающих максимизацию эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Также, было определено, что финансовое планирование и прогнозирование - это обязательный элемент управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, это процесс научного обоснования, прогнозирование движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений.

В то же время планирование и четкая организация финансов на предприятии, независимо от его величины и сферы деятельности, является неотъемлемым составляющим управленческого процесса. При этом, планирование и прогнозирование являясь субъективным фактором управления остается обязательным элементом управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

В связи с этим, повышение уровня научной обоснованности прогнозирования требует разработки нескольких вариантов прогнозов исходя из различных условий и путей развития предприятия с следующим выбором оптимального варианта финансового прогноза, успех финансовой стратегии предприятия гарантируется, если финансовые стратегические цели отвечают реальным экономическим и финансовым возможностям предприятия, если четко централизованно финансовое руководство, а методы его являются гибкими и адекватными изменениям финансово-экономической ситуации.

финансовый контролинг планирование

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧИКОВ

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. М.: Финансы и статистика, 2000 г., 248 с.

2. Бахарев В.О. Производственно - заготовительная и сбытовая логистика фирмы. СПб.: Изд-во СПб ГУФЭ, 2000

3. Бухалков И.М. Внутрифирменное планирование. М.: Инфра - м, 2002 г., 392 с.

4. Внутрифирменное планирование в США./ Под редакцией В.И. Седова. М.: Прогресс, 1999 г., 387 с.

5. Горемыкин В.А., Бугулов Э.Р., Богомолов А.Ю. Планирование на предприятии. М.: Инф. - изд. дом «Филинъ», 2001 г.

6. Гольдштейн Г., Катаев А. Маркетинговые решения по распределению товаров и услуг. - Екатеринбург, 2000.

7. Деловое планирование: Методы, организация, современная практика./Под редакцией В.И. Попова. М.: Ф и С, 2002 г. 366 с.

8. Зайцев В.И. Стратегия развития фирмы. М.: ЮНИТИ, 2000 г., 322 с.

9. Ильин А.И. Управление предприятием. Мн.: Высшая школа, 2000 г., 275

10. Ильин А.И. планирование на предприятии. 4-ое издание. Мн.: Новое знание, 2003 г., 625 с.

11. Ильин А.И., Синицына Л.М. Планирование на предприятии. В2ч. Ч.2. Тактическое планирование. Мн.: новое знание, 2000 г. 416 с.

12. 10.Ильин А.И. Планирование на предприятии. В 2ч. Ч.1. стратегическое планирование. Мн.: Новое знание, 2000 г. 296 с.

13. Кейлер В.А. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА - М, Новосибирск: ИГАЭиУ, «Сибирское соглашение», 2002 г. - 132 с.

14. Ковалев В.В.Финансы предприятий: Учеб.- М.: ТК Велби, 2003 г. - 352

15. Малеева А.В., Томаревская О.Г, Симкова Н.В. Анализ производственно - финансовой деятельности предприятий. - М.: Финансы, 2000.-319 с.

16. Пастолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие для студентов экономических специальностей высших учебных заведений, экономистов и преподавателей. - М.: Академический проект, 2003- 573с

17. Финансы предприятий. А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин, - М. : ИНФРА, 2002г.

18. Экономика предприятия / Под ред. Проф. О.И.Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2000.

19. Ахметова Б. Типичные ошибки предпринимателя Регион.- 2005. - № 7. - С. 14-15

20. Бегалиев М. Маркетинговые цели предприятия Финансы Казахстана. - 2005. - №1. - С.40-41

21. Буга А.В. Методы переоценки основных производственных фондов сельскохозяйственных предприятий АПК: Экономика, управление. - 2000. - N 4. - С.54-60.

22. Демеуов Б. Анализ и оценка финансового положения компании в конкурентной среде// Финансы Казахстана. - 2003. - № 6. - С.68 - 72

23. Джибаева З.Влияние себестоимости продукции на формирование валового дохода предприятия// Финансы Казахстана. - 2005. - №1. - С. 37-39

24. Розинов М. Доходный подход при оценке стоимости имущественного комплекса о его элементов // РЦБК.- 2005. - №1. - С. 40-43

25. Садыкова Р. Налоговое планирование как элемент финансовой политики предприятия// Финансы Казахстана. - 2003. - № 1. - С.74-79

26. Сатенов Б. Исторический аспект управления себестоимостью // Аль -Пари. - 2003. - №1. - С.57-59

27. Смагулова Н. Бюджетирование в системе планирования предпринимательской деятельности// Финансы Казахстана. - 2005. - №3. - С. 45-50

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 4 - Показатели используемые для составления финансовых планов, формируемые из внешних источников информации

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 5 - Система показателей информационного обеспечения финансового планирования, формируемых из внутренних источников.

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Таблица 1 - Информационная характеристика внутренней среды предприятия

Производство	Размеры, мощность и тип оборудования Источника снабжения Тенденция производства Инновационные возможности Нормирования работ Уровень нехватки
Маркетинг	Номенклатура продукции Качество продукции Размеры и судьба рынков Качество маркетинговых исследований Эффективность применения рекламы Организация продаж и сервис
Финансы	Активы Валовые накопления Доход Источники денежных поступлений Показатели баланса
Управление персоналом	Программы изучения Процедуры привлекательности и подбора кадров Анализ трудовых операций Содержательность работы Система премий
Организационная структура. Власть и лидерство	Форма делегирования полномочий Тип организационной структуры Отношения между менеджерами и рабочими Характер собственности Эффективность менеджера

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Таблица 6 - Анализ плана доходов и расходов денежных средств ТОО «Кредо - Систем» в 2009 году.

Статьи доходов и расходов	Ряд	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
I. Поступления
А. От основной деятельности
1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг	1	120,0	128,1	+8,1	106,75
2. Другие операционные доходы	2	10,0	3,5	-6,5	35,0
Итого по разделу А	3	130,0	131,6	+1,6	101,23
Б. От финансовых операций
1. Доходы от участия в капитале	4	---	---	---	---
2. Дивиденды и проценты полученные	5	---	---	---	---
3. Доходы от других финансовых операций	6	---	---	---	---
Итого по разделу Б	7	---	---	---	---
В. От другой обычной деятельности
1. Доходы от реализации финансовых инвестиций	8	---	---	---	---
2. Доходы от реализации необоротных активов	9	---	3,5	+3,5	100,0
3. Доходы от реализации имущественных комплексов	10	---	---	---	---
4. Другие доходы от обычной деятельности	11	---	8,0	+8,0	100,0
Итого по разделу В	12	---	11,5	+11,5	100,0
Г. От чрезвычайных событий
1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий	13	---	---	---	---
2. Другие чрезвычайные доходы	14	---	---	---	---
Итого по разделу Г	15	---	---	---	---
Всего поступлений	16	130,0	143,1	+13,1	110,08
II.Затраты
А. По основной деятельности
1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги	17	50,0	67,3	+17,3	134,60
2. Административные затраты	18	10,0	8,7	-1,3	87,00
3. Затраты на сбыт	19	30,0	27,8	-2,2	92,67
4. Другие операционные затраты	20	10,0	15,8	+5,8	158,00
Итого по разделу А	21	100,0	119,6	+19,6	119,60
Б. По финансовым операциям
1. Затраты от участия в капитале	22	---	---	---	---
2. Проценты за пользование кредитами	23	---	---	---	---
3. Другие финансовые затраты	24	---	---	---	---
Итого по разделу Б	25	---	---	---	---
В. По другой обычной деятельности
1. Затраты по реализованным финансовым инвестициям	26	---	---	---	---
2. Затраты по реализованным необоротным активам	27	---	3,5	+3,5	100,0
3. Затраты по реализованным имущественным комплексам	28	---	---	---	---
Итого по разделу В	29	---	3,5	+3,5	100,0
Г. По чрезвычайным событиям
1. Затраты от стихийного бедствия	30	---	---	---	---
2. Затраты от техногенных аварий	31	---	---	---	---
3. Другие чрезвычайные затраты	32	---	---	---	---
Итого по разделу Г.	33	---	---	---	---
Всего затрат	34	100,0	134,6	+34,6	134,60
Финансовый результат (стр.16 - стр.37)	35	30,0	8,5	-21,5	28,33
III. Налог на прибыль	36	5,0	4,5	-0,5	90,00
Результат от основной деятельности (стр.3 - стр.21)	37	30,0	12,0	18,00	40,00

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Таблица 7 - Анализ плана доходов и расходов денежных средств ТОО «Кредо - Систем» в 2010 году.

Статьи доходов и расходов	Ряд	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
I. Поступления
А. От основной деятельности
1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг	1	130,0	141,5	+11,5	108,85
2. Другие операционные доходы	2	10,0	6,8	-3,2	68,00
Итого по разделу А	3	140,0	148,3	+8,3	105,92
Б. От финансовых операций
1. Доходы от участия в капитале	4	---	---	---	---
2. Дивиденды и проценты получен.	5	---	---	---	---
3. Доходы от других финансовых операций	6	---	---	---	---
Итого по разделу Б	7	---	---	---	---
В. От другой обычной деятельности
1. Доходы от реализации финансовых инвестиций	8	---	---	---	---
2. Доходы от реализации необоротных активов	9	---	---	---	---
3. Доходы от реализации имущественных комплексов	10	---	---	---	---
4. Другие доходы от обычной деятельности	11	---	---	---	---
Итого по разделу В	12	---	---	---	---
Г. От чрезвычайных событий
1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий	13	---	---	---	---
2. Другие чрезвычайные доходы	14	---	---	---	---
Итого по разделу Г	15	---	---	---	---
Всего поступлений	16	140,0	148,3	+8,3	105,93
II.Затраты
А. По основной деятельности
1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги	17	50,0	75,5	+25,5	151,00
2. Административные затраты	18	10,0	9,8	-0,2	98,00
3. Затраты на сбыт	19	30,0	30,4	+0,4	101,33
4. Другие операционные затраты	20	10,0	7,2	-2,8	72,00
Итого по разделу А	21	100,0	122,9	+22,9	122,9
Б. По финансовым операциям
1. Затраты от участия в капитале	22	---	---	---	---
2. Проценты за пользование кредитами	23	---	---	---	---
3. Другие финансовые затраты	24	---	---	---	---
Итого по разделу Б	25	---	---	---	---
В. По другой обычной деятельности
1. Затраты по реализованным финансовым инвестициям	26	---	---	---	---
2. Затраты по реализованным необоротным активам	27	---	6,8	+6,8	100,0
3. Затраты по реализованным имущественным комплексам	28	---	---	---	---
Итого по разделу В	29	---	6,8	+6,8	100,0
Г. По чрезвычайным событиям
1. Затраты от стихийного бедствия	30	---	---	---	---
2. Затраты от техногенных аварий	31	---	---	---	---
3. Другие чрезвычайные затраты	32	---	---	---	---
Итого по разделу Г.	33	---	---	---	---
Всего затрат	34	100,0	129,7	+29,7	129,70
Финансовый результат (стр.16 - стр.34)	35	40,0	18,6	-21,4	46,5
III. Налог на прибыль	36	5,0	3,8	-1,2	76,00
Результат от основной деятельности (стр.3 - стр.21)	37	40,0	12,0	-18,0	30,00

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Таблица 8 - Анализ платежного календаря ТОО «Кредо - Систем» в 2009 г

№ пп	Статьи	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
1.	I. Поступления Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности	120,0	128,1	+8,1	106,75
2.	Выручка от реализации основных фондов, нематериальных активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов	---	3,5	+3,5	100,0
3.	Штрафы, пени и другие поступления от применения экономических санкций	---	---	---	---
4.	Поступления от реализации ценных бумаг и валюты	---	---	---	---
5.	Дивиденды, проценты, прибыли от ценных бумаг и депозитов	---	---	---	---
6.	Поступления от погашения дебиторской задолженности покупателей	---	---	---	---
7.	Кредиты полученные	---	---	---	---
8.	Авансы, полученные от покупателей, заказчиков	---	---	---	---
9.	Поступление арендной платы	---	---	---	---
10.	Полученная безвозвратная финансовая помощь	---	---	---	---
11.	Целевые поступления	---	---	---	---
12.	Другие поступления	10,0	11,5	+1,5	115,00
	Всего поступлений	130,0	143,1	+13,1	110,08
1.	II.Расходы Платежи, связанные с удовлетворением неотложных потребностей	---	---	---	---
2.	Заработная плата и приравненные к ней платежи	20,0	26,0	+6,0	130,00
3.	Платежи в бюджет всего, в том числе:	17,0	17,0	0	100,00
	акцизный сбор	---	---	---	---
	налог на добавленную стоимость	5,0	6,3	+1,3	126,00
	налог на прибыль	5,0	4,5	-0,5	90,00
	налог на землю	2,0	2,0	0	100,00
	налог с владельцев транспортных средств	---	---	---	---
	Другие налоги и сборы	5,0	4,2	+0,8	84,00
4.	Взносы в Пенсионный фонд	6,4	7,5	+1,1	117,19
5.	Взносы на обязательное социальное страхование и страхование на случай безработицы	1,0	1,2	+0,2	120,00
6.	Другие отчисления во внебюджетные фонды	0,6	0,8	+0,2	133,33
7.	Оплата за товарно-материальные ценности	50,0	67,3	17,3	134,6
8.	Оплата счетов за полученные услуги подрядчиков за выполнение капитальных работ	---	---	---	---
9.	Погашение кредиторской задолженности	---	---	---	---
10.	Погашение срочных займов банка	---	---	---	---
11.	Погашение просроченных займов банка	---	---	---	---
12.	Погашение долгосрочных займов банка	---	---	---	---
13.	Уплата процентов по кредиту	---	---	---	---
14.	Авансовые платежи	---	---	---	---
15.	Арендная плата	5,0	14,8	+9,8	296,00
16.	Платежи по векселям	---	---	---	---
17.	Выплата дивидендов	---	---	---	---
	Всего затрат	100,0	134,6	+34,6	134,60
	Превышение поступлений над затратами	30,0	8,5	-21,5	28,33
	Превышение затрат над поступлениями	---	---	---	---
	Остаток средств на начало года	5,0	4,8	+0,2	96,00
	Остаток средств на конец года	5,0	12,6	+7,6	252,00

ПРИЛОЖЕНИЕ Ж

Таблица 9 - Анализ платежного календаря ТОО «Кредо - Систем» в 2010 году

№ пп	Статьи	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
1.	I. Поступления Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности	130,0	141,5	+11,5	108,85
2.	Выручка от реализации основных фондов, нематериальных активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов	---	---	---	---
3.	Штрафы, пени и другие поступления от применения экономических санкций	---	---	---	---
4.	Поступления от реализации ценных бумаг и валюты	---	---	---	---
5.	Дивиденды, проценты, прибыли от ценных бумаг и депозитов	---	---	---	---
6.	Поступления от погашения дебиторской задолженности покупателей	---	---	---	---
7.	Кредиты полученные	---	---	---	---
8.	Авансы, полученные от покупателей, заказчиков	---	---	---	---
9.	Поступление арендной платы	---	---	---	---
10	Полученная безвозвратная финансовая помощь	---	---	---	---
11	Целевые поступления	---	---	---	---
12	Другие поступления	10,0	6,8	-3,2	68,00
	Всего поступлений	140,0	148,3	+8,3	105,93
1.	II.Расходы Платежи, связанные с удовлетворением неотложных потребностей	---	---	---	---
2.	Заработная плата и приравненные к ней платежи	22,0	26,0	+4,0	118,18
3.	Платежи в бюджет всего, в том числе	13,7	12,0	-1,7	87,59
	акцизный сбор	---	---	---	---
	налог на добавленную стоимость	5,7	5,0	-0,7	87,72
	налог на прибыль	5,0	3,8	-1,2	76,00
	налог на землю	2,0	2,0	0	100,00
	налог с владельцев транспортных средств	---	---	---	---
	Другие налоги и сборы	1,0	1,2	+0,2	120,00
4.	Взносы в Пенсионный фонд	7,4	8,0	+0,6	108,11
5.	Взносы на обязательное социальное страхование и страхование на случай безработицы	1,1	1,2	+0,1	109,09
6.	Другие отчисления во внебюджетные фонды	0,8	1,0	+0,2	125,00
7.	Оплата за товарно-материальные ценности	50,0	75,5	+25,5	151,00
8.	Оплата счетов за полученные услуги подрядчиков за выполнение капитальных работ	---	---	---	---
9.	Погашение кредиторской задолженности	---	---	---	---
10	Погашение срочных займов банка	---	---	---	---
11	Погашение просроченных займов банка	---	---	---	---
12	Погашение долгосрочных займов банка	---	---	---	---
13	Уплата процентов по кредитк	---	---	---	---
14	Авансовые платежи	---	---	---	---
15	Арендная плата	5,0	6,0	+1,0	120,00
16	Платежи по векселям	---	---	---	---
17	Выплата дивидендов	---	---	---	---
	Всего затрат	100,0	129,7	+29,7	129,7
	Превышение поступлений над затратами	40,0	18,6	-21,4	46,5
	Превышение затрат над поступлениями	---	---	---	---
	Остаток средств на начало года	5,0	12,6	+7,6	252,00
	Остаток средств на конец года	5,0	5,7	+0,7	114,00

ПРИЛОЖЕНИЕ З

Таблица 10 - Предложения по усовершенствованию финансового планирования на предприятии

Проблемы	Пути решения
Отсутствие организационного, информационного и кадрового обеспечения, а также невозможность оперативного проведения аналитических процедур	Разработка информационного и программного обеспечения на предприятии для повышения эффективности планирования
Неумение управлять сбытом порождает проблему переполненных складов, неплатежей, отсутствия оборотных средств на закупку сырья	Поиск стабильных каналов сбыта на внутреннем рынке, привлечение оптовых посредников
Низкий ассортимент выпускаемой продукции	Расширение ассортимента продукции в целях повышения конкурентоспособности предприятия
Снижение нераспределенной прибыли	Увеличение собственных средств

Здравствуйте Уважаемая Государственная аттестационная комиссия. Позвольте Вам представить мою дипломную работу на тему: «Финансовое планирование на предприятии пути его совершенствования». Актуальность данной темы очевидна в нынешних условиях казахстанской действительности. Связано это прежде всего с переходом от командной модели экономики при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования.

В связи с этим, целью данной дипломной работы является исследование и анализ финансового планирования на предприятии и поиск путей его усовершенствования..

При этом основными задачами, которые я постарались решить, явились следующие:

- дать определение финансового планирования на предприятии, изучить основные типы и формы планирования;

- рассмотреть систему основных экономических показателей деятельности предприятия и показатели финансовых результатов от реализованной продукции;

- провести анализ организации сбыта на предприятии;

- изучить организационно - правовую характеристику рассматриваемого предприятия.

Практической обоснованностью наших исследований послужила финансово-хозяйственная деятельность и осуществление финансового планирования на предприятии ТОО «Кредо - Систем».

Научной новизной данной работы является повышение уровня научной обоснованности прогнозирования, которое требует разработки нескольких вариантов прогнозов исходя из различных условий и путей развития предприятия с следующим выбором оптимального варианта финансового прогноза.

В широком смысле слова планирование является предопределением будущего, построением активного образа, модели желаемого и намечаемого будущего состояния экономики при одновременном установлении путей, способов, средств и сроков достижения этого состояния, конечных рубежей планируемых действий.

Место финансового планирования в рыночной экономике определяется тем, что планирование является одной из функций управления, поэтому финансовое планирование - это функция управления финансами.

Финансовое планирование - это процесс, который состоит из следующих процедур:

1. Анализ финансовых и инвестиционных возможностей, которые имеет предприятие.

2. Прогнозирование следствий текущих решений с целью избежать неожиданностей и осознать связь сделанного сегодня с тем, какие решения придется принимать в будущем.

3. Обоснование избранного варианта решений из ряда возможных (этот вариант и будет представлен в конечной редакции плана).

4. Оценка результатов предприятия по сравнению с целями, установленными в финансовом плане.

Финансовое планирование нужно, в первую очередь, для сохранения финансового равновесия предприятия, а, с другой стороны, - для избежания накопления лишних ликвидных средств.

Оно должно охватывать все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы, СЛАЙД № 1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Состав финансового планирования

Таким образом, финансовое планирование является неотъемлемой частью финансовой работы на предприятии и при этом, обеспечивает:

* формирование и эффективное использование финансовых ресурсов предприятия;

* выявление самых эффективных направлений инвестирования и сосредоточения финансовых ресурсов на этих направлениях;

* соответствие финансовых действий экономическому положению и материальным возможностям предприятия;

* определение главной угрозы со стороны конкурентов, правильный выбор направлений финансовых действий и маневрирования для достижения решающего преимущества над конкурентами.

СЛАЙД № 2

Объектом наших исследований является ТОО «Кредо - Систем».

Предприятие создано в целях удовлетворения потребностей населения, предприятий, учреждений и организаций в мебельной продукции, а также в целях получения прибыли.

Основные показатели деятельности ТОО «Кредо-Систем» за 2009 - 2010 гг

№	Показатели	Ед. измерения	2009	2010	Отклонение
					в сумме	в %
1	2	3	4	5	6	7
1.	Доход от реализации	Тыс. тг	153,7	169,8	+16,1	110,47
2.	Чистые доходы	Тыс. тг	128,1	141,5	+13,4	110,46
3.	Чистые доходы в % к товарообороту	%	83,3	83,3	0	100,00
4.	Затраты оборота	тыс. тг	119,6	122,9	+3,3	102,76
5.	Затраты оборота в % к товарообороту	%	93,4	86,8	- 6,6	92,72
6.	Чистая прибыль	тыс. тг	8,5	18,6	+10,1	218,82
7.	Чистая прибыль в % к товарообороту	%	6,64	13,14	+6,5	149,47
8.	Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. тг	57,65	49,4	- 8,25	85,69
9.	Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. тг	21,65	27,1	+5,45	125,17
10.	Фондоотдача	Тенге	2,22	2,86	+0,64	128,83
11.	Оборачиваемость оборотных средств	Оборотов	5,9	5,2	- 0,7	88,14
12.	ФОТ	тыс. тг	55,9	66,2	+10,3	118,43
13.	Численность рабочих	Чел.	26	28	+2	107,69



Рисунок - Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Кредо-Систем»

Успех и процветание предприятия зависит от трёх важных показателей: дохода от реализации, затрат и прибыли.

Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Кредо-Систем» представлена на рисунке.

Из таблицы видно, что в целом доход от реализации по предприятию за анализируемый период возрос на 16,1 тыс.тенге или на 10,47 %, а учитывая то, что чистый доход предприятия на прямую зависит от суммы налога на добавленную стоимость, то соответственно произошло увеличение чистого дохода на 13,4 тыс.тенге или на 10,46 %.

В то же время затраты предприятия в анализируемом периоде снизились на 6,6 тыс.тенге или на 7,28 %.

Поэтому можно точно говорить об увеличении прибыли предприятия в анализируемом периоде на сумму 10,1 тыс.тенге или на 118,82 % за счет увеличения товарооборота предприятия и снижения его затрат.

Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия снизилась, за счет их физического износа, на 8,25 тыс.тенге или на 14,31 %, что говорит об неэффективной инновационной политике предприятия и необходимости обновления основных фондов.

Показатели фондоотдачи показывают динамический рост стоимостного измерения объемов реализации на 1 тенге основных фондов. Так в 2009 году на 1 тенге основных фондов приносила 2,22 тенге выручки от реализации, а уже в 2010 году - 2,86 тенге, т.е. увеличение произошло на 0,64 тенге или на 28,83 %. Такое значительное увеличение также объясняется увеличением товарооборота предприятия и снижением стоимости основных фондов.

Не менее значительным фактором, который влияет на объем товарооборота является персонал работающих: его квалификация и четкость выполнения ими своих обязанностей.

Сравнительно с 2009 годом общая численность работающих увеличилась на 2 человека. На протяжении года на предприятие было принято на работу - 5 лиц и уволено - 3. В соответствии с этим, произошло и увеличение фонда оплаты труда на 10,3 тыс.тенге или на 18,43 %.

Таким образом, можно говорить о стабильной работе предприятия, его персонала и руководства, в анализируемом периоде, с целями, поставленными перед предприятием, оно справляется в достаточной степени. В то же время хотелось бы рекомендовать руководству предприятия направлять часть получаемой прибыли на инновации.

СЛАЙД № 3

Изучая финансовую работу на ТОО «Кредо-Систем» мною было определено, что основным направлением стратегического планирования на предприятии является составление плана доходов и расходов денежных средств.

Анализируя эффективность стратегического финансового планирования на предприятии в 2009-2010 годах, рассчитаем отклонения плановых показателей стратегического финансового плана от фактических в 2009 году.

Анализ плана доходов и расходов денежных средств ТОО «Кредо Систем» в 2009 году:

Статьи доходов и расходов	Ряд	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
I. Поступления
А. От основной деятельности
1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг	1	120,0	128,1	+8,1	106,75
2. Другие операционные доходы	2	10,0	3,5	-6,5	35,0
Итого по разделу А	3	130,0	131,6	+1,6	101,23
Б. От финансовых операций
1. Доходы от участия в капитале	4	---	---	---	---
2. Дивиденды и проценты полученные	5	---	---	---	---
3. Доходы от других финансовых операций	6	---	---	---	---
Итого по разделу Б	7	---	---	---	---
В. От другой обычной деятельности
1. Доходы от реализации финансовых инвестиций	8	---	---	---	---
2. Доходы от реализации необоротных активов	9	---	3,5	+3,5	100,0
3. Доходы от реализации имущественных комплексов	10	---	---	---	---
4. Другие доходы от обычной деятельности	11	---	8,0	+8,0	100,0
Итого по разделу В	12	---	11,5	+11,5	100,0
Г. От чрезвычайных событий
1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий	13	---	---	---	---
2. Другие чрезвычайные доходы	14	---	---	---	---
Итого по разделу Г	15	---	---	---	---
Всего поступлений	16	130,0	143,1	+13,1	110,08
II.Затраты
А. По основной деятельности
1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги	17	50,0	67,3	+17,3	134,60
2. Административные затраты	18	10,0	8,7	-1,3	87,00
3. Затраты на сбыт	19	30,0	27,8	-2,2	92,67
4. Другие операционные затраты	20	10,0	15,8	+5,8	158,00
Итого по разделу А	21	100,0	119,6	+19,6	119,60
Б. По финансовым операциям
1. Затраты от участия в капитале	22	---	---	---	---
2. Проценты за пользование кредитами	23	---	---	---	---
3. Другие финансовые затраты	24	---	---	---	---
Итого по разделу Б	25	---	---	---	---
В. По другой обычной деятельности
1. Затраты по реализованным финансовым инвестициям	26	---	---	---	---
2. Затраты по реализованным необоротным активам	27	---	3,5	+3,5	100,0
3. Затраты по реализованным имущественным комплексам	28	---	---	---	---
Итого по разделу В	29	---	3,5	+3,5	100,0
Г. По чрезвычайным событиям
1. Затраты от стихийного бедствия	30	---	---	---	---
2. Затраты от техногенных аварий	31	---	---	---	---
3. Другие чрезвычайные затраты	32	---	---	---	---
Итого по разделу Г.	33	---	---	---	---
Всего затрат	34	100,0	134,6	+34,6	134,60
Финансовый результат (стр.16 - стр.37)	35	30,0	8,5	-21,5	28,33
III. Налог на прибыль	36	5,0	4,5	-0,5	90,00
Результат от основной деятельности (стр.3 - стр.21)	37	30,0	12,0	18,00	40,00

Анализируя отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Кредо - Систем» от плановых в 2009 году, необходимо отметить, что доход от реализации работ и услуг возрос на 8,1 тыс.тенге или на 6,75 %, однако план по другим операционным доходам не был выполнен, он снизился на 6,5 тыс.тенге или на 65,0 %. В целом же, поступления от основной деятельности возросли на 1,6 тыс.тенге или на 1,23 %.

В анализируемом периоде не было запланировано поступлений от другой обычной деятельности, однако, предприятием были получены доходы по реализации необоротных активов в сумме 3,5 тыс.тенге и другие доходы от обычной деятельности в сумме 8,0 тыс.тенге

Таким образом, в целом план поступлений на предприятии был превышен на 13,1 тыс.тенге или на 10,8 %.

Анализируя выполнения плана по расходам (затратам), отметим, что фактические затраты предприятия превысили на 34,6 тыс.тенге или на 34,6%.

Такие изменения произошли за счет:

1. Роста затрат на реализованную продукцию, работы, услуги на 17,3 тыс.тенге или на 34,6 %;

2. Роста других операционных затрат на 5,8 тыс.тенге или на 58,0 %;

3. Затрат по реализованным необоротным активам на 3,5 тыс.тенге

При этом, фактические расходы по административным затратам и затратам на сбыт ниже плановых, соответственно, на 1,3 тыс.тенге или на 13,0 % и на 2,2 тыс.тенге или на 7,33 %.

Фактически полученный финансовый результат значительно ниже планового на 21,5 тыс.тенге или на 71,67 %, что связано со значительным превышением фактических затрат над плановыми.

СЛАЙД № 4

Далее проведем анализ плана доходов и расходов денежных средств ТОО «Кредо - Систем» в 2010 году.

Таблица 7 - Анализ плана доходов и расходов денежных средств ТОО «Кредо - Систем» в 2010 году.

Статьи доходов и расходов	Ряд	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
I. Поступления
А. От основной деятельности
1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг	1	130,0	141,5	+11,5	108,85
2. Другие операционные доходы	2	10,0	6,8	-3,2	68,00
Итого по разделу А	3	140,0	148,3	+8,3	105,92
Б. От финансовых операций
1. Доходы от участия в капитале	4	---	---	---	---
2. Дивиденды и проценты получен.	5	---	---	---	---
3. Доходы от других финансовых операций	6	---	---	---	---
Итого по разделу Б	7	---	---	---	---
В. От другой обычной деятельности
1. Доходы от реализации финансовых инвестиций	8	---	---	---	---
2. Доходы от реализации необоротных активов	9	---	---	---	---
3. Доходы от реализации имущественных комплексов	10	---	---	---	---
4. Другие доходы от обычной деятельности	11	---	---	---	---
Итого по разделу В	12	---	---	---	---
Г. От чрезвычайных событий
1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий	13	---	---	---	---
2. Другие чрезвычайные доходы	14	---	---	---	---
Итого по разделу Г	15	---	---	---	---
Всего поступлений	16	140,0	148,3	+8,3	105,93
II.Затраты
А. По основной деятельности
1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги	17	50,0	75,5	+25,5	151,00
2. Административные затраты	18	10,0	9,8	-0,2	98,00
3. Затраты на сбыт	19	30,0	30,4	+0,4	101,33
4. Другие операционные затраты	20	10,0	7,2	-2,8	72,00
Итого по разделу А	21	100,0	122,9	+22,9	122,9
Б. По финансовым операциям
1. Затраты от участия в капитале	22	---	---	---	---
2. Проценты за пользование кредитами	23	---	---	---	---
3. Другие финансовые затраты	24	---	---	---	---
Итого по разделу Б	25	---	---	---	---
В. По другой обычной деятельности
1. Затраты по реализованным финансовым инвестициям	26	---	---	---	---
2. Затраты по реализованным необоротным активам	27	---	6,8	+6,8	100,0
3. Затраты по реализованным имущественным комплексам	28	---	---	---	---
Итого по разделу В	29	---	6,8	+6,8	100,0
Г. По чрезвычайным событиям
1. Затраты от стихийного бедствия	30	---	---	---	---
2. Затраты от техногенных аварий	31	---	---	---	---
3. Другие чрезвычайные затраты	32	---	---	---	---
Итого по разделу Г.	33	---	---	---	---
Всего затрат	34	100,0	129,7	+29,7	129,70
Финансовый результат (стр.16 - стр.34)	35	40,0	18,6	-21,4	46,5
III. Налог на прибыль	36	5,0	3,8	-1,2	76,00
Результат от основной деятельности (стр.3 - стр.21)	37	40,0	12,0	-18,0	30,00

Анализируя отклонения фактических показателей финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Кредо - Систем» от плановых в 2010 году, отметим, что доход от реализации работ и услуг возрос на 11,5 тыс.тенге или на 8,85 %, однако план по другим операционным доходам, как и в прошлом периоде, не был выполнен, он снизился на 3,2 тыс.тенге или на 32,0 %. В связи с чем, поступления от основной деятельности возросли на 8,3 тыс.тенге или на 5,92 %.

Таким образом, в целом план поступлений на предприятии был превышен на 8,3 тыс.тенге или на 5,93 %, т.к. иных поступлений на предприятие не планировалось и не было осуществлено фактически.

Анализируя выполнения плана по затратам, необходимо отметить, что в целом, фактические затраты предприятия превысили плановые на 29,7 тыс.тенге или на 29,7 %.

Такие изменения произошли за счет:

1. Роста затрат на реализованную продукцию, работы, услуги на 25,5 тыс.тенге или на 51,0 %;

2. Роста затрат на сбыт на 0,4 тыс.тенге или на 1,33 %;

3. Затрат по реализованным необоротным активам на 6,8 тыс.тенге

При этом, фактические расходы по административным затратам и другим операционным расходам ниже плановых, соответственно, на 0,2 тыс.тенге или на 2,0 % и на 2,8 тыс.тенге или на 22,9 %.

Фактически полученный финансовый результат полученный в анализируемом периоде, так же, значительно ниже планового на 21,4 тыс.тенге или на 53,5 %, что так же связано со значительным превышением фактических затрат над плановыми, как и в 2009 году.

Делая общий вывод по стратегическому финансовому планированию на ТОО «Кредо - Систем» в 2009 и в 2010 годах, отметим, что на предприятии недостаточно эффективно осуществляется планирование затрат и конечного финансового результата деятельности предприятия.

СЛАЙД № 5

Оперативное финансовое планирование необходимо предприятию с целью контроля за фактическим поступлением денежных средств на текущий счет и расходованием средств в процессе хозяйственной деятельности, выполнения стратегического финансового плана.

Следовательно, постоянный оперативный контроль, который осуществляется с помощью платежного календаря, является чрезвычайно важным средством выполнения стратегического финансового плана -- плана доходов и расходов предприятия, таблица

Таблица 8 - Анализ платежного календаря ТОО «Кредо - Систем» в 2009 г.

№ пп	Статьи	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
1.	I. Поступления Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности	120,0	128,1	+8,1	106,75
2.	Выручка от реализации основных фондов, нематериальных активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов	---	3,5	+3,5	100,0
3.	Штрафы, пени и другие поступления от применения экономических санкций	---	---	---	---
4.	Поступления от реализации ценных бумаг и валюты	---	---	---	---
5.	Дивиденды, проценты, прибыли от ценных бумаг и депозитов	---	---	---	---
6.	Поступления от погашения дебиторской задолженности покупателей	---	---	---	---
7.	Кредиты полученные	---	---	---	---
8.	Авансы, полученные от покупателей, заказчиков	---	---	---	---
9.	Поступление арендной платы	---	---	---	---
10.	Полученная безвозвратная финансовая помощь	---	---	---	---
11.	Целевые поступления	---	---	---	---
12.	Другие поступления	10,0	11,5	+1,5	115,00
	Всего поступлений	130,0	143,1	+13,1	110,08
1.	II. Расходы Платежи, связанные с удовлетворением неотложных потребностей	---	---	---	---
2.	Заработная плата и приравненные к ней платежи	20,0	26,0	+6,0	130,00
3.	Платежи в бюджет всего, в том числе:	17,0	17,0	0	100,00
	акцизный сбор	---	---	---	---
	налог на добавленную стоимость	5,0	6,3	+1,3	126,00
	налог на прибыль	5,0	4,5	-0,5	90,00
	налог на землю	2,0	2,0	0	100,00
	налог с владельцев транспортных средств	---	---	---	---
	Другие налоги и сборы	5,0	4,2	+0,8	84,00
4.	Взносы в Пенсионный фонд	6,4	7,5	+1,1	117,19
5.	Взносы на обязательное социальное страхование и страхование на случай безработицы	1,0	1,2	+0,2	120,00
6.	Другие отчисления во внебюджетные фонды	0,6	0,8	+0,2	133,33
7.	Оплата за товарно-материальные ценности	50,0	67,3	17,3	134,6
8.	Оплата счетов за полученные услуги подрядчиков за выполнение капитальных работ	---	---	---	---
9.	Погашение кредиторской задолженности	---	---	---	---
10.	Погашение срочных займов банка	---	---	---	---
11.	Погашение просроченных займов банка	---	---	---	---
12.	Погашение долгосрочных займов банка	---	---	---	---
13.	Уплата процентов по кредиту	---	---	---	---
14.	Авансовые платежи	---	---	---	---
15.	Арендная плата	5,0	14,8	+9,8	296,00
16.	Платежи по векселям	---	---	---	---
17.	Выплата дивидендов	---	---	---	---
	Всего затрат	100,0	134,6	+34,6	134,60
	Превышение поступлений над затратами	30,0	8,5	-21,5	28,33
	Превышение затрат над поступлениями	---	---	---	---
	Остаток средств на начало года	5,0	4,8	+0,2	96,00
	Остаток средств на конец года	5,0	12,6	+7,6	252,00

Анализируя результат выполнения плана предприятия по поступлению и расходованию средств предприятия в 2009 году (таблица 8) отметим, что оперативный план составляется в разрезе стратегического, при этом общая сумма фактического поступления средств предприятия превысила плановое на 13,1 тыс.тенге или на 10,08 %.

Это увеличение произошло за счет роста поступлений выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности на 8,1 тыс.тенге или на 6,75 % и полученных средств от реализации нематериальных активов на 3,5 тыс.тенге

Анализируя расходование средств, отметим, что они в целом увеличились на 34,6 тыс.тенге или на 34,6 %.

Однако они имеют болем широкую структуру.

Рассмотрим эти изменения, так:

1. Выплаты средств по заработной плате и приравненным к ним платежам увеличились на 6 тыс.тенге или на 30,0 %;

2. План отчислений налогов и обязательных платежей выполнен полностью;

3. Фактические взносы в Пенсионный фонд, взносы на обязательное социальное страхование и другие отчисления во внебюджетные фонды, так же незначительно превысили плановое;

4. Однако наибольший рост наблюдается по оплате за товарно-материальные ценности на 17,3 тыс.тенге или на 34,6 %;

5. Значительное превышение фактических выплат над плановыми наблюдается и по арендной плате на 9,8 тыс.тенге или на 196,00 %, что связано с покрытием предыдущей задолженностей и дополнительным арендованием складских площадей.

СЛАЙД № 6

Далее проведем анализ выполнения плановых показателей оперативного плана ТОО «Кредо - Систем» за 2010 год, таблица

Таблица - Анализ платежного календаря ТОО «Кредо - Систем» в 2010 году

№ пп	Статьи	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
1.	I. Поступления Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности	130,0	141,5	+11,5	108,85
2.	Выручка от реализации основных фондов, нематериальных активов, ненужных и лишних остатков сырья и материалов	---	---	---	---
3.	Штрафы, пени и другие поступления от применения экономических санкций	---	---	---	---
4.	Поступления от реализации ценных бумаг и валюты	---	---	---	---
5.	Дивиденды, проценты, прибыли от ценных бумаг и депозитов	---	---	---	---
6.	Поступления от погашения дебиторской задолженности покупателей	---	---	---	---
7.	Кредиты полученные	---	---	---	---
8.	Авансы, полученные от покупателей, заказчиков	---	---	---	---
9.	Поступление арендной платы	---	---	---	---
10	Полученная безвозвратная финансовая помощь	---	---	---	---
11	Целевые поступления	---	---	---	---
12	Другие поступления	10,0	6,8	-3,2	68,00
	Всего поступлений	140,0	148,3	+8,3	105,93
1.	II.Расходы Платежи, связанные с удовлетворением неотложных потребностей	---	---	---	---
2.	Заработная плата и приравненные к ней платежи	22,0	26,0	+4,0	118,18
3.	Платежи в бюджет всего, в том числе	13,7	12,0	-1,7	87,59
	акцизный сбор	---	---	---	---
	налог на добавленную стоимость	5,7	5,0	-0,7	87,72
	налог на прибыль	5,0	3,8	-1,2	76,00
	налог на землю	2,0	2,0	0	100,00
	налог с владельцев транспортных средств	---	---	---	---
	Другие налоги и сборы	1,0	1,2	+0,2	120,00
4.	Взносы в Пенсионный фонд	7,4	8,0	+0,6	108,11
5.	Взносы на обязательное социальное страхование и страхование на случай безработицы	1,1	1,2	+0,1	109,09
6.	Другие отчисления во внебюджетные фонды	0,8	1,0	+0,2	125,00
7.	Оплата за товарно-материальные ценности	50,0	75,5	+25,5	151,00
8.	Оплата счетов за полученные услуги подрядчиков за выполнение капитальных работ	---	---	---	---
9.	Погашение кредиторской задолженности	---	---	---	---
10	Погашение срочных займов банка	---	---	---	---
11	Погашение просроченных займов банка	---	---	---	---
12	Погашение долгосрочных займов банка	---	---	---	---
13	Уплата процентов по кредитк	---	---	---	---
14	Авансовые платежи	---	---	---	---
15	Арендная плата	5,0	6,0	+1,0	120,00
16	Платежи по векселям	---	---	---	---
17	Выплата дивидендов	---	---	---	---
	Всего затрат	100,0	129,7	+29,7	129,7
	Превышение поступлений над затратами	40,0	18,6	-21,4	46,5
	Превышение затрат над поступлениями	---	---	---	---
	Остаток средств на начало года	5,0	12,6	+7,6	252,00
	Остаток средств на конец года	5,0	5,7	+0,7	114,00

Анализируя результат выполнения плана предприятия по поступлению и расходованию средств предприятия в 2010 году, отметим, что общая сумма фактического поступления средств предприятия превысила плановое на 8,3 тыс.тенге или на 5,93 %.

Это увеличение произошло за счет роста поступлений выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг от основной деятельности на 11,5 тыс.тенге или на 8,85 % и полученных средств от реализации нематериальных активов на 6,8 тыс.тенге

Расходование средств превысило плановое в целом на 29,7 тыс.тенге или на 29,7 %.

Рассмотрим эти изменения, так:

1. Выплаты средств по заработной плате и приравненным к ним платежам увеличились на 4,0 тыс.тенге или на 18,18 %;

2. План отчислений налогов и обязательных платежей снизился на 1,7 тыс.грн или на 12,41 %;

3. Фактические взносы в Пенсионный фонд, взносы на обязательное социальное страхование и другие отчисления во внебюджетные фонды, так же незначительно превысили плановое;

4. Однако наибольший рост наблюдается по оплате за товарно-материальные ценности на 25,5 тыс.тенге или на 51,0 %;

5. Незначительно превышены фактических выплат над плановыми по арендной плате на 1,0 тыс.тенге или на 20,00 %.

Таким образом, в целом, по результатам оперативного планирования можно сделать следующий вывод:

Во-первых, на предприятии на протяжении всего анализируемого периода наблюдается перевыполнение плана расходов, что является отрицательным фактором;

Во-вторых, превышение плана расходов над поступлениями отрицательно влияют на конечные финансовые результаты деятельности предприятия, т.е.на прибыль.

Итак, ТОО «Кредо - Систем» характеризуется постоянными темпами развития, высокими экономическими и финансовыми показателями, что должно стать стимулом работы руководства и рабочих предприятия в дальнейшей деятельности и наращивании производства.

Однако эффективность стратегического и оперативного планирования на предприятии остаются малоэффективными, из-за превышения фактических расходов над плановыми.

СЛАЙД № 6

По данным анализа можно дать ряд предложений по улучшению финансовой работы предприятия, такие как

Предложения по усовершенствованию финансового планирования на предприятии

Проблемы	Пути решения
Отсутствие организационного, информационного и кадрового обеспечения, а также невозможность оперативного проведения аналитических процедур	Разработка информационного и программного обеспечения на предприятии для повышения эффективности планирования
Неумение управлять сбытом порождает проблему переполненных складов, неплатежей, отсутствия оборотных средств на закупку сырья	Поиск стабильных каналов сбыта на внутреннем рынке, привлечение оптовых посредников
Низкий ассортимент выпускаемой продукции	Расширение ассортимента продукции в целях повышения конкурентоспособности предприятия
Снижение нераспределенной прибыли	Увеличение собственных средств

СЛАЙД № 1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СЛАЙД № 2

Основные показатели деятельности ТОО «Кредо-Систем» за 2009 - 2010 гг

№	Показатели	Ед. измерения	2009	2010	Отклонение
					в сумме	в %
1.	Доход от реализации	Тыс. тг	153,7	169,8	+16,1	110,47
2.	Чистые доходы	Тыс. тг	128,1	141,5	+13,4	110,46
3.	Чистые доходы в % к товарообороту	%	83,3	83,3	0	100,00
4.	Затраты оборота	тыс. тг	119,6	122,9	+3,3	102,76
5.	Затраты оборота в % к товарообороту	%	93,4	86,8	- 6,6	92,72
6.	Чистая прибыль	тыс. тг	8,5	18,6	+10,1	218,82
7.	Чистая прибыль в % к товарообороту	%	6,64	13,14	+6,5	149,47
8.	Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. тг	57,65	49,4	- 8,25	85,69
9.	Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. тг	21,65	27,1	+5,45	125,17
10.	Фондоотдача	Тенге	2,22	2,86	+0,64	128,83
11.	Оборачиваемость оборотных средств	Оборотов	5,9	5,2	- 0,7	88,14
12.	ФОТ	тыс. тг	55,9	66,2	+10,3	118,43
13.	Численность рабочих	Чел.	26	28	+2	107,69

Рисунок - Динамика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ТОО «Кредо-Систем»

СЛАЙД № 3

Анализ плана доходов и расходов денежных средств ТОО «КредоСистем» в 2009 году

Статьи доходов и расходов	Ряд	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
I. Поступления
А. От основной деятельности
1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг	1	120,0	128,1	+8,1	106,75
2. Другие операционные доходы	2	10,0	3,5	-6,5	35,0
Итого по разделу А	3	130,0	131,6	+1,6	101,23
Б. От финансовых операций
1. Доходы от участия в капитале	4	---	---	---	---
2. Дивиденды и проценты полученные	5	---	---	---	---
3. Доходы от других финансовых операций	6	---	---	---	---
Итого по разделу Б	7	---	---	---	---
В. От другой обычной деятельности
1. Доходы от реализации финансовых инвестиций	8	---	---	---	---
2. Доходы от реализации необоротных активов	9	---	3,5	+3,5	100,0
3. Доходы от реализации имущественных комплексов	10	---	---	---	---
4. Другие доходы от обычной деятельности	11	---	8,0	+8,0	100,0
Итого по разделу В	12	---	11,5	+11,5	100,0
Г. От чрезвычайных событий
1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий	13	---	---	---	---
2. Другие чрезвычайные доходы	14	---	---	---	---
Итого по разделу Г	15	---	---	---	---
Всего поступлений	16	130,0	143,1	+13,1	110,08
II.Затраты
А. По основной деятельности
1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги	17	50,0	67,3	+17,3	134,60
2. Административные затраты	18	10,0	8,7	-1,3	87,00
3. Затраты на сбыт	19	30,0	27,8	-2,2	92,67
4. Другие операционные затраты	20	10,0	15,8	+5,8	158,00
Итого по разделу А	21	100,0	119,6	+19,6	119,60
Б. По финансовым операциям
1. Затраты от участия в капитале	22	---	---	---	---
2. Проценты за пользование кредитами	23	---	---	---	---
3. Другие финансовые затраты	24	---	---	---	---
Итого по разделу Б	25	---	---	---	---
В. По другой обычной деятельности
1. Затраты по реализованным финансовым инвестициям	26	---	---	---	---
2. Затраты по реализованным необоротным активам	27	---	3,5	+3,5	100,0
3. Затраты по реализованным имущественным комплексам	28	---	---	---	---
Итого по разделу В	29	---	3,5	+3,5	100,0
Г. По чрезвычайным событиям
1. Затраты от стихийного бедствия	30	---	---	---	---
2. Затраты от техногенных аварий	31	---	---	---	---
3. Другие чрезвычайные затраты	32	---	---	---	---
Итого по разделу Г.	33	---	---	---	---
Всего затрат	34	100,0	134,6	+34,6	134,60
Финансовый результат (стр.16 - стр.37)	35	30,0	8,5	-21,5	28,33
III. Налог на прибыль	36	5,0	4,5	-0,5	90,00
Результат от основной деятельности (стр.3 - стр.21)	37	30,0	12,0	18,00	40,00

СЛАЙД № 4

Анализ плана доходов и расходов денежных средств ТОО «Кредо - Систем» в 2010 году.

Статьи доходов и расходов	Ряд	План	Факт	Отклонение
				В сумме	В %
I. Поступления
А. От основной деятельности
1. Доходы от реализации продукции, работ, услуг	1	130,0	141,5	+11,5	108,85
2. Другие операционные доходы	2	10,0	6,8	-3,2	68,00
Итого по разделу А	3	140,0	148,3	+8,3	105,92
Б. От финансовых операций
1. Доходы от участия в капитале	4	---	---	---	---
2. Дивиденды и проценты получен.	5	---	---	---	---
3. Доходы от других финансовых операций	6	---	---	---	---
Итого по разделу Б	7	---	---	---	---
В. От другой обычной деятельности
1. Доходы от реализации финансовых инвестиций	8	---	---	---	---
2. Доходы от реализации необоротных активов	9	---	---	---	---
3. Доходы от реализации имущественных комплексов	10	---	---	---	---
4. Другие доходы от обычной деятельности	11	---	---	---	---
Итого по разделу В	12	---	---	---	---
Г. От чрезвычайных событий
1. Возмещение убытков от чрезвычайных событий	13	---	---	---	---
2. Другие чрезвычайные доходы	14	---	---	---	---
Итого по разделу Г	15	---	---	---	---
Всего поступлений	16	140,0	148,3	+8,3	105,93
II.Затраты
А. По основной деятельности
1. Затраты на реализованную готовую продукцию, работы, услуги	17	50,0	75,5	+25,5	151,00
2. Административные затраты	18	10,0	9,8	-0,2	98,00
3. Затраты на сбыт	19	30,0	30,4	+0,4	101,33
4. Другие операционные затраты	20	10,0	7,2	-2,8

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 
•  5 

дипломная работа "Финансово-хозяйственная деятельность и осуществление финансового планирования на предприятии ТОО "Кредо-Систем"" скачать

Подобные документы

• Принципы и методы финансового планирования

  Понятие, задачи финансового планирования. Общие методы составления финансового плана. Организация и виды финансового планирования на предприятии. Принцип научности, комплексности, оптимальности в планировании финансов. Формирование финансовых резервов.
  
  курсовая работа [35,8 K], добавлен 29.01.2011
  

• Совершенствование планирования основных финансовых показателей организации (на примере ОАО "Детский мир")

  Содержание, задачи финансового планирования и бюджетирования в организации. Система финансово-экономических показателей, используемых в финансовом планировании. Разработка предложений по улучшению финансового планирования работы детского магазина.
  
  дипломная работа [1,5 M], добавлен 01.10.2017
  

• Особенности планирования финансовой работы на предприятии

  Методологические основы организации финансового планирования на предприятии. Анализ финансового планирования на предприятии на примере ТОО "Строй-плюс". Рекомендации по оптимизации оперативного финансового планирования на анализируемом предприятии.
  
  курсовая работа [57,4 K], добавлен 26.10.2010
  

• Основы финансового планирования на предприятии

  Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Характеристика хозяйственной деятельности ООО "Корзинка" и анализ системы перспективного, текущего и оперативного финансового планирования. Разработка рекомендаций по его совершенствованию.
  
  дипломная работа [235,1 K], добавлен 24.11.2010
  

• Цели и практическое осуществление финансового планирования

  Содержание финансового планирования на предприятии. Экономический анализ по бухгалтерскому балансу. Абсолютные показатели финансовой устойчивости. Разработка рекомендаций по совершенствованию финансового планирования на предприятии сервисных услуг.
  
  курсовая работа [117,9 K], добавлен 26.10.2013
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Роль финансового плана в бизнес-плане. Сущность и содержание финансового планирования. Виды и характеристика методов финансового планирования. Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Планирование прибыли на предприятии ООО "Рубикон".
  
  курсовая работа [96,9 K], добавлен 01.12.2010
  

• Процесс финансового планирования на предприятии на примере Химковского леспромхоза - филиала ОАО "Мослестопром"

  Содержание и основные функции финансового менеджмента. Методы финансового планирования. Анализ действующей системы финансового планирования на примере Химковского леспромхоза. Составление основных прогнозных документов и текущих финансовых планов.
  
  курсовая работа [66,0 K], добавлен 08.11.2013
  

• Процесс разработки финансового плана на предприятии в современных условиях рынка

  Виды финансовых планов и их роль в управлении предприятием. Анализ финансового состояния межмуниципального унитарного предприятия ЖКХ Бузулукского района. Внедрение бюджетирования для повышения эффективности финансового планирования на предприятии.
  
  дипломная работа [817,9 K], добавлен 10.11.2014
  

• Организация финансового планирования на предприятии

  Теоретические положения планирования производственно-финансовой деятельности предприятия. Финансово-экономическая характеристика "Навлинских межрайонных инженерных сетей", оценка финансового состояния, рекомендации по организации финансового планирования.
  
  дипломная работа [89,5 K], добавлен 25.09.2009
  

• Финансовое планирование на предприятии

  Эффективное управление финансами предприятия посредством планирования всех финансовых потоков хозяйствующего объекта. Сущность, методы и виды финансового планирования на предприятии. Цели деятельности финансовой службы, анализ финансового планирования.
  
  курсовая работа [44,5 K], добавлен 19.06.2010
  

Другие документы, подобные "Финансово-хозяйственная деятельность и осуществление финансового планирования на предприятии ТОО "Кредо-Систем""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам