Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых производится с акцептом или в безакцептном порядке, и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

СХЕМА

Расчетов платежными требованиями (при последующей оплате ТМЦ)

1 - отгрузка товарно-материальных ценностей;

2 - передача пакета платежных требований с поручением взыскать платеж;

3 - инкассация пакета платежных требований;

4 - перечисление денежных средств;

5 - уведомление о списании денежных средств;

6 - уведомление о зачислении денежных средств.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Применение инкассовых поручений
1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в т.ч. для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции	2) для взыскания по исполнительным документам	3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения

13.6 Расчеты чеками

Чек - это расчетный документ, содержащий распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Участники расчетных отношений
Чекодатель юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков	Чекодержателем юридическое лицо, в пользу которого выдан чек	Плательщик банк, в котором находятся денежные средства чекодателя

СХЕМА

Расчетов чеками

1 - направление пакета документов для депонирования денежных средств на счете;

2 - депонирование средств на отдельном чековом счете;

оплата заказанных ТМЦ посредством вручения чека;

3 - отгрузка заказанных ТМЦ;

4 - оплата отгруженных ТМЦ посредством вручения чека;

5 - представление чека в банк;

6 - инкассация чека в банк покупателя;

7 - перечисление денежных средств на счет поставщика.

Вопросы для самопроверки

1. Что понимается под безналичными расчетами?

2. Каким нормативным документом определен порядок осуществления безналичных расчетов?

3. Что такое платежный оборот?

4. Перечислите и охарактеризуйте принципы организации безналичных расчетов.

5. Какие формы безналичных расчетов применяются в РФ?

6. Что такое платежное поручение?

7. Каков механизм расчетов платежными поручениями?

8. Что понимается под аккредитивом?

9. Какие виды аккредитивов применяются при аккредитивной форме расчетов?

10. Раскройте механизм расчетов аккредитивами.

11. Что понимается под инкассо?

12. С помощью каких расчетных документов осуществляются расчеты по инкассо?

13. Что такое акцепт?

14. Дайте определение чека.

15. Каков механизм расчетов чеками?

16. Как осуществляется управление безналичным платежным оборотом в РФ?

Тематика докладов к семинарским занятиям:

Виды и формы расчетов.

Организация и основные формы безналичных расчетов.

Товарообменные операции. Осуществление взаимозачетов и взаиморасчетов.

Использование векселей, казначейских обязательств и других ценных бумаг в системе расчетов.

Контроль за своевременностью и полнотой расчетов.

Рекомендуемая литература

1. Гражданский Кодекс РФ, ч.I и II

2. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002г.№ 2-П (с последующими изменениями и дополнениями).

3. Инструкция ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в РФ от 04.10.1993 г. с последующими изменениями и дополнениями.

4. Письмо ЦБ РФ «По вопросу открытия кредитными организациями банковских счетов» от 30.01.2004г. №15-Т

5. П.И.Вахрин, А.С.Нешитой,- Финансы: Учебник для вузов.- 2-е изд.-М.:ИКЦ “Маркетинг”, 2002

6. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

ТЕМА 14. КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ

Общие указания по изучению темы

В условиях рыночной экономики кредитование предприятий приобретает важное значение, выполняя целый ряд функций. Особенно велика роль кредита в организации оборотного капитала предприятий с сезонными условиями производства. Следует изучить понятие и принципы кредитования, методы кредитования и формы ссудных счетов. Кредитный процесс. Кредитный договор и его содержание. Формы обеспечения возвратности кредита, применяемые банками при выдаче ссуд. Организация кредитования.

14.1 Понятие кредитования и субъекты кредитных отношений

Под системой банковского кредитования понимается совокупность элементов, определяющих организацию кредитного процесса, и его регулирования в соответствии с принципами кредитования.

Субъекты кредитных отношений
КРЕДИТОР - лицо (юридическое или физическое), предоставившее свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок.	ЗАЕМЩИК - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязующаяся возвратить их в установленный срок.

14.2 Этапы кредитного процесса

КРЕДИТНЫЙ ПРОЦЕСС - Процесс предоставления банковской ссуды
1. Рассмотрение заявки на получение ссуды Заявка содержит главные параметры ссудной операции: - Цель и сумма запрашиваемой ссуды; - Срок ссуды и порядок ее погашения; - Виды обеспечения; - Порядок уплаты процентов
2. Анализ и оценка кредитоспособности заемщика - Оценка способности погасить ссуду и проценты по ней. Способы:
1. финансовых коэффициентов 2. анализ денежных потоков 3. оценка делового риска заемщика
3. Оформление кредитного договора. Договор определяет: - взаимные права и обязанности банка-кредитора и клиента-заемщика; - цель и объект кредитования; - размер кредитования; - сроки кредитования; - виды обеспечения ссуды; - уровень ставки процента; - др. условия выдачи, использования и погашения ссуды.
4. Выдача ссуды - порядок оформления и способ предоставления ссуды (в наличной и безналичной формах, в виде разовой ссуды, кредитной линии и т.д.
5. Кредитный мониторинг - контроль банка за использованием и погашением ссуды

Методы кредитования и формы ссудных счетов

МЕТОД КРЕДИТОВАНИЯ - способы выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования.
Целевое кредитование: на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки, т. е. срочных ссуд.	Кредитная линия: банк предоставляет ссуды в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течении определенного периода.

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита.

ССУДНЫЕ СЧЕТА
Простые используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд	Специальные открываются заемщикам, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите, когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота	Контокоррентные для кредитования первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков

14.3 Кредитный договор и его содержание

Разделы кредитного договора:

1. Общие положения. указываются: наименования договаривающихся сторон; предмет договора - вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности за непогашение кредита); порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный).
2. Права и обязанности заемщика. 3. Права и обязанности банка. вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособности заемщика.
4. Ответственности сторон. за нарушение условий кредитного договора в 4 разделе предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная.
5. Порядок разрешения споров. предусматривается варианты разрешения конфликтных ситуаций в соответствии с действующим законодательством.
6. Срок действия договора. указывается конкретный период взаимоотношений субъектов кредитных отношений.
7. Юридические адреса сторон. юридический адрес определяется местом государственной регистрации субъекта правоотношений.
Этапы заключения кредитных договоров
1.Формирование содержания кредитного договора клиентом-заемщиком.
2.Рассмотрение банком предоставленного клиентом проекта кредитного договора и составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях его предоставления в частности.
3. Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до достижения взаимоприемлемого варианта и представления его на рассмотрение юристов.
4. Подписание кредитного договора обеими сторонами, т. е. придание ему силы юридического документа.

14.4 Формы обеспечения возвратности кредита

Залог - в силу залога кредитор по обеспеченному залогом обязательству (залогодержатель) имеет право, в случае неисполнения должником этого обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед др. кредиторами.
Поручительство. По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором другого лица отвечать за исполнение его обязательства полностью или частично. Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник.
Банковская гарантия. Это письменное обязательство кредитору уплатить ему при предъявлении письменного требования денежную сумму в соответствии с условиями гарантии. Отличается своей независимостью от кредитного договора и возмездностью. Ответственность гаранта ограничена суммой, оговоренной в гарантии, независимо от реальной задолженности по основному договору, если иное не предусмотрено в гарантии.

Характеристика форм обеспечения возвратности кредита

Залог 1. Залог имущества клиента 2. Залог товарно-материальных ценностей 3. Залог товара в обороте 4. Залог товара в переработке 5. Залог ценных бумаг, включая векселя 6. Залог депозитов, находящихся в том же банке 7. Залог недвижимости 8. Залог права арендатора 9. Залог права автора на вознаграждение 10. Залог права заказчика по договору подряда 11. Залог права комиссионера по договору комиссии 12. Смешанный залог	Уступка требований (цессия) и передача права собственности 1. Открытая 2. Тихая 3. Общая 4. Глобальная	Гарантии и поручительства 1. Гарантии 2. Поручительства

Структура залогового механизма

Заемщик

1. Кредитный договор Кредитор (банк)

2. Договор о залоге

Передача (без передачи) залогового имущества

Остается собственником заложенного имущества с опосредованным (при передачи заложенного имущества кредитору) или непосредственным впадением этим имуществом. При передаче становится непосредственным владельцем заложенного имущества с обязанностью сохранить его и правом пользования им

Правовая структура цессии

Кредитор (банк)

Кредитный договор

Договор о цессии

Заемщик (цедент)

Содействует

Требование

Юридическое лицо, имеющее задолженность перед заемщиком, например, покупатель цедента

Правовая структура передачи собственности кредитору

Заемщик Договор о передаче права Кредитор собственности

Движимое имущество остается для использования у заемщика без права собственности на него

Приобретает право собственности на движимое имущество без права пользования

Вопросы для самопроверки:

1. Какова роль краткосрочного кредитования в формировании оборотных средств предприятий?

2. Дайте характеристику основных стадий кредитного процесса.

3. Как осуществляется банковский контроль за использованием и погашением кредита предприятиями?

4. Какие существуют формы обеспечения заемных средств?

Тематика докладов к семинарским занятиям:

1. Лизинг как метод инвестирования сельскохозяйственных предприятий.

2. Кредитный мониторинг.

3. Кредитный договор.

Рекомендуемая литература

1. Гражданский Кодекс РФ, ч.I и II

2. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями)

3. ФЗ РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998г. №164-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями).

4. ФЗ РФ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.1999г. (с последующими изменениями и дополнениями)

5. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2001.

6. Володин А. Баранникова Н. Справочник финансиста. М.: - Инфра - М, 2002.

7. Сергеев И.В. Веретенникова И.И., Яновский В.В. Организация и финансирование инвестиций. - М.: Финансы и статистика, 2002.

8. Финансы предприятий: Учебник. Под Ред. М.В. Романовского. - Спб.: Бизнес-пресса, 2000.

9. Финансы предприятий: Учебник для вузов. Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

10. Финансы сельскохозяйственных предприятий / под ред. М.Л.Лишанского. - М.: КолосС, 2003.

Примерные тесты по курсу

1. Финансовыми отношениями являются:

а) денежные отношения, возникающие между гражданами;

б) денежные отношения, возникающие между гражданами и розничной торговлей;

в) денежные отношения между гражданами и розничной торговлей в условиях регулирования государством розничных цен;

г) совокупность денежных отношений, организованных государством;

2. Бюджетное устройство - это:

а) совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

б) организация бюджетной системы, принципы ее построения;

в) совокупность бюджетных отношений по формированию и использованию бюджетного фонда страны;

г) бюджетные взаимоотношения центра и регионов.

3. За счет, какого из этих источников финансово устойчивое предприятие будет финансировать строительство:

а) за счет кредиторской задолженности;

б) за счет нераспределенной прибыли;

в) за счет краткосрочного кредита;

г) за счет долгосрочного кредита.

4. Чистая прибыль - это:

а) выручка от продажи минус себестоимость продукции;

б) валовая прибыль минус коммерческие, управленческие расходы;

в) прибыль до налогообложения минус налог на прибыль;

г) прибыль от обычной деятельности плюс чрезвычайные доходы, минус чрезвычайные расходы.

5. Не является принципом кредита:

а) возвратность;

б) срочность;

в) безвозмездность;

г) платность.

6. Увеличение собственных расходов страховой компании по обслуживанию договоров страхования при прочих равных условиях приведет:

а) к увеличению суммы страховых возмещений;

б) к снижению коэффициента нагрузки;

в) к увеличению страхового взноса;

г) к снижению страхового тарифа.

7. Специфической функцией рынка ценных бумаг является:

а) перераспределительная;

б) ценовая;

в) коммерческая;

г) регулирующая.

8. Количество стадий бюджетной деятельности в бюджетном процессе:

а) две;

б) пять;

в) четыре;

г) три.

9. Какое из этих событий, при прочих равных условиях, может привести к увеличению скорости обращения денежной массы:

а) увеличение денежной массы в обращении;

б) падение ВВП;

в) дефляция;

г) изъятие части денежной массы из обращения.

10. Фактором, влияющим на цену облигации, является:

а) инфляционные ожидания;

б) длительность периода погашения;

в) прогнозируемая доходность фирмы;

г) рыночная конъюнктура.

11. Принципы организации финансов предприятий:

а) хозяйственной самостоятельности, обеспечения финансовых резервов, материальной ответственности;

б) хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной заинтересованности;

в) хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной заинтересованности, материальной ответственности и обеспечения финансовых резервов;

г) хозяйственной самостоятельности, самофинансирования, материальной ответственности.

12. Формы безналичных расчетов:

а) платежными поручениями, акциями, аккредитивами, банкнотами, платежными требованиями;

б) акциями, банкнотами, аккредитивами, платежными требованиями;

в) платежными поручениями, чеками, аккредитивами, платежными требованиями;

г) платежными поручениями, чеками, аккредитивами, акциями, банкнотами;

13.Ввыберите верное утверждение:

а) увеличение косвенных налогов приведет к дефляции;

б) неожиданная инфляция может быть вызвана обслуживанием внешнего долга;

в) усиление антимонопольного регулирования будет сдерживать инфляционные процессы;

г) разрешение свободного обращения валюты на территории РФ - инструмент антиинфляционного регулирования.

14. Учетная ставка (ставка рефинансирования) - это:

а) ставка, по которой коммерческие банки выдают повторные кредиты своим наиболее надежным клиентам;

б) ставка, более высокая для коммерческих банков, чем для физических лиц;

в) ставка, устанавливаемая Центральным банком для конкретного коммерческого банка, исходя из величины его активов ;

г) ставка, по которой Центральный банк выдает кредиты коммерческим банкам.

15. Привилегированные акции, в отличие от обыкновенных:

а) всегда гарантируют получение большего дивиденда ;

б) дают их владельцам право голосовать на собрании акционеров;

в) всегда имеют меньшую рыночную цену;

г) дают преимущество при распределении дивидендов и имущества общества в случае его ликвидации;

16. Продолжительность бюджетного процесса -

а) один год;

б) около 3-х лет;

в) три года;

г) четыре года.

17. Выберите показатель, не являющийся источником формирования финансовых ресурсов предприятий производственной сферы:

а) выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг;

б) возврат из бюджета излишне перечисленных налогов;

в) дотации из бюджета в соответствии с законодательством;

г) финансирование из бюджета целевого государственного заказа (строительство дорог).

18. Финансы отличаются от денег:

а) по содержанию;

б) по выполняемым функциям;

в) по содержанию, выполняемым функциям и степени охвата экономических отношений;

г) по выполняемым функциям и степени охвата экономических отношений.

19. По решению суда предприятие обязано возместить сотруднику сумму причиненного вреда здоровью. Какая из форм расчетов будет при этом использована?

а) расчеты платежными требованиями;

б) расчеты платежными поручениями;

в) расчеты по инкассо;

г) расчеты аккредитивами.

20. Субвенция - это:

а) бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах на осуществление определенных целевых расходов;

б) бюджетные средства, предоставляемые из вышестоящего бюджета на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов нижестоящих бюджетов;

в) бюджетные средства, предоставляемые из вышестоящего бюджета нижестоящим на условиях долевого финансирования целевых расходов;

г) бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов;

21. Валовая прибыль предприятия - это:

а) выручка от реализации минус себестоимость продукции;

б) выручка от реализации минус себестоимость продукции, минус коммерческие, управленческие расходы;

в) прибыль до налогообложения минус налог на прибыль;

г) прибыль от обычной деятельности +(-) чрезвычайные доходы (расходы).

22. После землетрясения в Тайване в России резко возросли цены на компьютерную технику. Охарактеризуйте тип инфляционных процессов:

а) нарастающая и несбалансированная;

б) несбалансированная и неожиданная;

в) ожидаемая и структурная;

г) сбалансированная и структурная.

23. НЕ является инструментом обеспечения возвратности кредита:

а) залог;

б) поручительство;

в) лизинг;

г) банковская гарантия.

24. НЕ являются ценными бумагами:

а) акции;

б) облигации;

в) аккредитивы;

г) депозитные и сберегательные сертификаты.

25. Социальные внебюджетные фонды:

а) Фонд воспроизводства, фонд обращения, фонд образования;

б) Фонд занятости населения, Пенсионный фонд;

в) Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования;

г) Дорожный фонд, фонд финансирования научных исследований и экспериментальных разработок, фонд социального страхования;

4. Методические указания по выполнению курсового проекта

ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ И ЗАЩИТЕ КУРСОВОГО ПРОЕКТА

Курсовой проект является первой работой студента, требующей от него освоения элементов научно-исследовательской работы.

Студенты самостоятельно выбирают тему курсового проекта, но в рамках учебного плана. Студент также может предложить свою тему курсового проекта, но обосновав при этом целесообразность ее разработки.

Рационально темы курсовых проектов и работ, выполняемых студентами за весь период обучения, подбирать таким образом, чтобы они являлись основой дипломной работы и вместе с ней составляли единую систему последовательно усложняемых и взаимосвязанных работ. При защите работы студенту необходимо учится не только правильно излагать свои мысли, но и аргументировано отстаивать, защищать выдвигаемые выводы и решения.

Структура курсового проекта предполагает наличие:

- титульного листа;

- содержания;

- введения;

- основной части, состоящей из глав и параграфов;

- заключения;

- списка использованной литературы;

- приложений.

Оформление титульного листа смотрите в Приложении1. Тема должна быть указана без кавычек и без слова «тема». Формулировка темы должна быть по возможности краткой и соответствовать содержанию работы. Объем курсового проекта от 25 до 35 страниц машинописного текста. Объем курсового проекта определяется только по страницам основной, содержательной части работы. В него не входят страницы титульного листа, содержания, библиографического списка и приложений. Считаются только страницы с «Введения» до «Заключения» («Выводов») и только те, на которых есть текст.

Введение - очень ответственная часть научной работы, поскольку она не только ориентирует читателя в дальнейшем раскрытии темы, но и содержит все необходимые квалификационные характеристики самой работы. В связи с этим основные вопросы, которые должны быть отражены во введении, рассмотрим подробно.

Актуальность - обязательное требование к любой научной работе. Освещение актуальности должно быть немногословным. Начинать ее описание издалека нет особой необходимости. Достаточно в пределах 1 страницы показать главные факторы актуальности темы.

От формулировки научной проблемы, ее актуальности логично перейти к формулировке цели предпринимаемого исследования, а также указать на конкретные задачи (3-5 задач), которые предстоит решить в ходе исследования в соответствии с этой целью. Это обычно делается в форме перечисления (изучить…, описать…, установить…, выявить…, разработать… и т.п.).

Формулировки этих задач необходимо делать как можно более тщательно, поскольку описание их решения должно составить содержание глав научной работы. Это важно также и потому, что заголовки глав основываются именно из формулировок задач предпринимаемого исследования.

Обязательным элементом введения является формулировка объекта и предмета исследования. Объект - это процесс или явления, порождающие проблемную ситуацию и избранные для изучения. Предмет - это то, что находится в границах объекта.

Объект и предмет исследования как категории научного процесса соотносятся между собой как общее и частное. В объекте выделяется та его часть, которая служит предметом исследования. Именно на него и направлено основное внимание исследователя. Именно предмет работы определяет тему научного исследования, которая обозначается на титульном листе как заглавие.

Обязательным элементом введения является также указание на методы исследования, которые служат инструментом получения фактического материала, являясь необходимым условием достижения поставленной в работе цели.

Во введении описываются и другие элементы научного процесса. К ним. В частности, относят указание, на каком конкретно материале выполнен курсовой проект, его практическая и расчетная часть. Здесь также дается характеристика основных источников получения информации (официальных, научных, литературных, библиографических), а также указываются методологические основы проведенного исследования.

В конце вводной части желательно раскрыть структуру работы, т.е. дать перечень ее структурных элементов и обосновать последовательность их расположения.

Объем введения в курсовом проекте обычно до 3-4 страниц машинописного текста.

Основная часть курсового проекта может состоять из 2-3 глав, которые можно, в свою очередь разделить на параграфы. Названия глав и параграфов не должны дублировать название темы курсового проекта. Главы и параграфы необходимо соотносить друг с другом по объему представленного материала. Оптимально приблизительно равное соотношение объемов разделов и параграфов. Объем параграфов не должен превышать объема любой из глав проекта. Заголовки глав и параграфов должны быть лаконичными и соответствовать их содержанию.

В основной части курсового проекта обобщаются сведения из разных литературных источников по данной теме, излагается аргументированный авторский подход к рассмотренным концепциям, точкам зрения. Обзор литературы по теме должен показать основательное знакомство исследователя со специальной литературой, его умение систематизировать источники, критически их рассматривать, выделять существенное, оценивать ранее сделанное другими исследователями, определять главное в современном состоянии изученности темы. Материалы такого обзора следует систематизировать в определенной логической связи и последовательности. Поэтому перечень работ и их обзор не обязательно давать только в хронологическом порядке их публикаций. В таком обзоре незачем излагать все, что стало известно исследователю из прочитанного, и что имеет лишь косвенное отношение к его работе. Но все сколько-нибудь ценные публикации, имеющие прямое и непосредственное отношение к теме научной работы, должны быть названы и критически оценены.

Курсовой проект предполагает выполнение расчетных заданий, которые также находят отражение в основной части работы.

Заключение содержит краткое изложение выводов по теме работы. Заключение не должно носить характер сжатого пересказа всей работы, в нем должны быть изложены итоговые результаты. Эта часть выполняет роль концовки, обусловленной логикой проведенного исследования, которая носит форму синтеза информации, накопленной в основной части работы. Этот синтез - последовательное, логически стройное изложение полученных итогов и их соотношение с общей целью и конкретными задачами, поставленными и сформулированными во введении. Заключительный раздел предполагает наличие обобщенной итоговой оценки проделанной работы.

Список использованных источников и литературы (или библиографический список) - это тематически отобранный и систематизированный перечень библиографических сведений об использованной литературе. Имеет название «Литература», «Библиография» или «Библиографический список» и располагается в конце основного текста работы. Он содержит наименование работ, источников, которые были непосредственно использованы автором при работе над курсовым проектом. Количество использованных источников и литературы в курсовом проекте, как правило, должно быть не менее 15-20.

Наиболее удобно располагать работы в алфавитном порядке. При этом законодательные и нормативно-правовые акты размещают в начале списка в хронологической последовательности их принятия. В конце списка располагают иностранные работы. Удобно после окончательного составления библиографического указателя пронумеровать входящие в него работы и в дальнейшем ссылаться на их номера. Ссылаясь в тексте на источники, приводят их порядковый номер по библиографическому списку, заключенный в квадратные или круглые скобки с указанием страницы, например: (5, с.27).

Вспомогательные или дополнительные материалы, которые загромождают текст основной части работы, помещают в приложении. Перед началом приложений размещают стандартный лист с заголовком посередине (см. Приложение 2). Приложения следует пронумеровать последовательно арабскими цифрами.

Текст курсового проекта оформляется на компьютере на одной стороне стандартного листа формата А4 (210х297мм) с полями: верхнее и нижнее - по 20 мм, левое - 30 мм, правое - не менее 10мм. Используются следующие параметры оформления текста: шрифт №14, междустрочный интервал - полуторный. Текст курсового проекта подшивается в папку.

ТЕМАТИКА КУРСОВЫХ ПРОЕКТОВ С ИХ ПРИМЕРНЫМИ ПЛАНАМИ

Тема 1. Инфляция и формы ее проявления

Введение

1. Сущность инфляции и факторы ее определяющие.

2. Виды современной инфляции и ее классификация.

3. Антиинфляционная политика России с учетом особенностей инфляционных процессов в стране.

4. Оценка финансового состояния предприятия

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 2. Денежные реформы, как инструмент денежно-кредитной политики

Введение

1. Государственное регулирование денежной массы.

2. Формы и методы стабилизации денежного обращения.

3. Денежные реформы в России.

4. Оценка финансового состояния предприятия. Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 3. Денежные системы отдельных стран

Введение

1. Денежная система: ее элементы и типы.

2. Эмиссия денег.

3. Денежная система конкретной страны (США, Франции, Японии, Канады и т.д.).

4. Оценка финансового состояния предприятия.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 4. Организация оборота денежных средств и расчетов (на примере конкретного предприятия)

Введение

1. Теоретические аспекты организации оборота денежных средств и расчетов

2. Состояние организации оборота денежных средств.

2.1 Значение правильной организации оборота денежных средств.

2.2 Счета предприятий в банке. Основные операции по счетам и очередность платежей.

3. Организация расчетов с поставщиками и покупателями.

4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 5. Формирование и использование денежных накоплений предприятий

Введение

1. Выручка от реализации продукции, ее использование.

2. Экономическая сущность прибыли. Распределение и использование прибыли на предприятии.

3. Финансовое обеспечение текущей деятельности предприятий. Денежные фонды предприятий.

4. Оценка эффективности деятельности предприятия

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 6. Инвестиционная политика предприятия (на примере конкретного предприятия)

Введение

1. Принципы осуществления инвестиционной деятельности.

2. Сущность и виды инвестиций, осуществляемых предприятием.

3. Источники и методы инвестирования.

4. Оценка результатов инвестиционной деятельности.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 7. Бюджетная и кредитно-денежная политика государства

Введение

1. Роль государственного бюджета в социально-экономическом развитии общества.

2. Сущность и значение бюджетной политики. Бюджетный федерализм.

3. Сущность и значение кредитно-денежной политики

4. Оценка исполнения бюджета по доходам и расходам.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 8. Бюджетный дефицит и источники его финансирования

Введение

1. Состав и структура доходов бюджета.

2. Состав и структура расходов бюджета.

3. Бюджетный дефицит и его финансирование.

4. Анализ исполнения бюджета.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 9. Бюджетный процесс в Российской федерации

Введение

1. Бюджетное прогнозирование.

2. Стадии бюджетного процесса

3. Ответственность за нарушение бюджетного законодательства.

4. Анализ доходов и расходов бюджета.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 10. Система безналичных расчетов между предприятиями

Введение

1. Финансовые и расчетные отношения хозяйствующих субъектов

2. Организация и основные формы безналичных расчетов в РФ.

3. Контроль за своевременностью и полнотой расчетов.

4. Оценка состояния дебиторской и кредиторской задолженности.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 11. Внебюджетные фонды, как звено финансовой системы РФ

Введение

1. Значение государственных социальных внебюджетных фондов и правовые основы их функционирования.

2. Характеристика деятельности государственных социальных внебюджетных фондов.

3. Единый социальный налог, как основной источник формирования средств государственных социальных внебюджетных фондов.

4. Анализ деятельности государственного социального внебюджетного фонд (на примере одного из фондов).

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 12. Взаимосвязь финансов предприятий с другими звеньями финансовой системы

Введение

1. Сущность финансов предприятий, факторы, влияющие на их организацию.

2. Финансовый механизм предприятий.

3. Финансовая политика предприятий.

4. Оценка финансового состояния предприятия.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 13. Управление финансовой деятельностью предприятия

Введение

1. Теоретические основы управления финансовой деятельностью предприятия.

2. Организация управления оборотными средствами предприятия.

3. Управление краткосрочными обязательствами.

4. Оценка состояния активов и пассивов предприятия.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 14. Выручка от реализации продукции, как основной источник формирования активов предприятия

Введение

1. Понятие и планирование выручки от реализации продукции (работ, услуг).

2. Факторы роста выручки.

3. Использование выручки от реализации продукции (работ, услуг).

4. Оценка эффективности деятельности предприятия.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 15. Прибыль предприятия: формирование, распределение, направления использования

Введение

1. Теоретические основы формирования финансового результата деятельности предприятия.

2. Планирование прибыли, факторы ее роста.

3. Распределение и использование прибыли.

4. Оценка эффективности деятельности предприятия.Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 16. Управление оборотными активами предприятия

Введение

1. Характеристика оборотных активов предприятия.

2. Организация управления оборотными активами предприятия.

3. Состав и структура источников формирования оборотных средств.

4. Расчет и оценка использования оборотного капитала.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 17. Оценка финансового состояния предприятия и пути его улучшения

Введение

1. Сущность и назначение финансового анализа

2. Методы и инструменты финансового состояния.

3. Финансовые аспекты банкротства.

4. Прогнозирование банкротства (на примере предприятия)

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 18. Финансовое планирование на предприятиях

Введение

1. Содержание и задачи финансовой работы на предприятиях.

2. Финансовое планирование, как элемент управления финансами.

3. Разработка бизнес-плана предприятия

4. Оценка финансового состояния предприятия.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 19. Лизинг, как форма кредитования инвестиций предприятий

Введение

1. Сущность лизинга и его роль в повышении инвестиционной деятельности в России.

2. Формы лизинга и их основные особенности.

3. Субъекты и объекты лизинговых отношений.

4. Оценка эффективности лизинга.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 20. Специальный налоговый режим в аграрном секторе

Введение

1. Современное состояние налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей.

2. Специальные налоговые режимы: теоретические и правовые основы.

3. Единый сельскохозяйственный налог, как специальный налоговый режим в сельском хозяйстве.

4. Оценка налоговой нагрузки предприятия.

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 21. Реформирование налоговой системы РФ на современном этапе

Введение

1. Необходимость реформирования системы налогообложения в России.

2. Социально-экономическая сущность налогов.

3. Характеристика и основные принципы построения налоговой системы РФ

4. Оценка налоговой нагрузки предприятия.Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Тема 22. Центральный банк и его функции

Введение

1. Место ЦБ РФ в кредитной системе, его задачи и функции

2. Денежно-кредитная политика ЦБ РФ.

3. Регулирование деятельности кредитных организаций.

4. Оценка активов и пассивов банка

Выводы и предложения

Библиографический список

Приложения

Министерство сельского хозяйства Российской Федерации

ФГОУ ВПО Красноярский государственный аграрный университет

Кафедра «Финансы и кредит»

Курсовой проект

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

(название темы)

Выполнил:

Проверил:

Красноярск 200___ г.

Приложение 2

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ РАЗДЕЛА «ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ»

Для анализа финансового состояния изучаемого предприятия рекомендуется рассчитать, на основе балансов, за последние два года, три группы коэффициентов:

1. показатели платежеспособности;

2. показатели финансовой устойчивости;

3. показатели рентабельности.

Используемые формы бухгалтерской отчетности следует приложить к контрольной работе.

1. Платежеспособность предприятия характеризуется его способностью рассчитываться по своим краткосрочным и долгосрочным обязательствам. Оценить возможность предприятия в плане погашения краткосрочных обязательств можно с помощью трех относительных показателей ликвидности.

1.1 коэффициент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:

ДС + КФВ

К _ал =, КО где

КО

ДС - денежные средства в кассе и на счетах в банке;

КФВ - краткосрочные финансовые вложения предприятия в ценные бумаги;

КО - краткосрочные обязательства, включающие банковские кредиты и займы, краткосрочную кредиторскую задолженность, а также задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов. Это наиболее жесткий критерий ликвидности. Он показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Значение этого коэффициента должно быть > 0.2;

1.2 коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле:

ДС + КФВ + ДЗ + ТО

К _бл = КО

где,

ДЗ - дебиторская задолженность;

ТО - товары отгруженные.

Данный показатель характеризует ожидаемую платежеспособность и показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, но и за счет поступлений дебиторской задолженности. Значение этого коэффициента должно быть > 1,0.

1.3 Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:

К _тл = ТА - РБП

КО

где,

ТА - сумма текущих активов;

РБП - расходы будущих периодов.

Коэффициент показывает платежные возможности предприятия при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств. Значение этого коэффициента должно быть > 2,0.

2. Для получения количественных характеристик финансовой устойчивости используются следующие финансовые коэффициенты:

2.1 Коэффициент собственности:

ИСС

К _с =ВБ

где,

ИСС - источники собственных средств, которые включают в себя капитал и резервы предприятия, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов за вычетом расходов будущих периодов.

ВБ - валюта баланса, равная итоговой строке баланса, также за вычетом расходов будущих периодов. Значение коэффициента собственности должно быть >0.6; Рост этого коэффициента свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия.

2.2 Коэффициент заемных средств:

ДКЗ + КО

К _з =ВБ

где,

ДКЗ - долгосрочные банковские кредиты и займы.

Рекомендуемое значение этого коэффициента должно быть < 0,4.

2.3 Коэффициент финансирования:

ИСС

К _ф = ;

ДКЗ + КО

Значение коэффициента показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных и привлеченных. Значение коэффициента должно быть >1,0.

2.4 Коэффициент финансовой устойчивости (стабильности или покрытия инвестиций):

ИСС + ДКЗ

К _фу =

ВБ

Показывает удельный вес тех источников финансирования, которое предприятие может использовать в своей деятельности длительное время. Нормальное ограничение этого показателя - >0,75.

2.5 Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами:

НСОС

К _ос =

ТА - РБП

НСОС - наличие собственных оборотных средств, которое рассчитывается как сумма источников собственных средств (ИСС) и долгосрочных кредитов (ДК) за вычетом внеоборотных активов (ВО). Показывает, какая часть оборотного капитала сформирована за счет собственных источников финансирования. Значение этого коэффициента должно быть >0,1.

3. Последняя группа показателей характеризует различные соотношения прибыли к вложенному капиталу. Их экономический смысл состоит в том, что они отражают прибыль, получаемую с каждого рубля средств, вложенных в предприятие. Основные показатели рентабельности:

3.1 Рентабельность реализуемой продукции:

ЧП

Р _п.п = х 100% ,

В _п.п

ЧП - чистая прибыль предприятия;

В _п.п - выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг.

3.2 Рентабельность затрат:

Р _{з =} ЧП___ х 100 % , где

ЗП _рп

ЗП _рп - затраты на производство реализуемой продукции.

3.3 Рентабельность активов:

ЧП

Р _а = х 100%

СВА

СВА - средняя величина активов, которая равна итогу актива баланса за вычетом расходов будущих периодов.

3.4 Рентабельность собственного капитала:

ЧП

Р _ск = х 100 %

ИСС

Поскольку информация о допустимой величине того или иного показателя рентабельности в нашей стране пока не публикуется, то единственной базой для сравнения являются данные о величине показателей за прошлые годы.

Все рассчитанные показатели необходимо сравнить с нормативными значениями и проанализировать их динамику. По результатам проведенного анализа следует сформулировать соответствующие выводы. Исходные данные и результаты расчетов рекомендуется оформить в виде таблиц по форме, представленной в теме «Финансы предприятий, функционирующих на коммерческих началах».

5. Методические указания по выполнению контрольной работы студентами заочной формы обучения

5.1 Общие указания по выполнению контрольной работы

Цель контрольной работы состоит в углублении знаний по теории финансов, денежного обращения и кредита, закреплении вопросов финансирования и кредитования, а также оценки финансового состояния предприятий агропромышленного комплекса, проверке навыков обобщения теоретических знаний с практическими расчетами по финансовой деятельности субъектов хозяйствования.

Содержание контрольной работы включает три вопроса.

Первый вопрос - теоретическое обоснование предложенных вопросов денежного обращения, финансов и кредита.

Второй вопрос - характеристика финансовых отношений, возникающих у предприятий и организаций различных форм собственности в процессе хозяйственной деятельности.

Третий вопрос - единый для всех вариантов - оценка финансового состояния конкретного предприятия с соответствующими выводами. Рекомендуется выполнить по методике, изложенной в 3 разделе учебно-методического комплекса. По результатам анализа необходимо отметить недостатки в организации финансовой работы анализируемого предприятия, изложить предложения по их устранению.

Для выполнения всех вопросов работы рекомендуется использовать нормативно-правовые документы, учебники и учебные пособия, справочники, периодические издания, данные бухгалтерской отчетности и другие источники.

Контрольная работа должна быть выполнена в полном объеме. Материал следует излагать в логической последовательности. Оформление работы должно соответствовать требованиям ГОСТа.

Каждый освещаемый вопрос должен быть озаглавлен, таблицы - иметь название, нумерацию, единицы измерения и годы, за которые приводятся данные.

На обложке контрольной работы необходимо обозначить следующие данные: номер зачетной книжки, фамилия, имя, отчество студента, название дисциплины, по которой выполняется контрольная работа, номер варианта. Вариант контрольной работы определяется по последним цифрам номера зачетной книжки.

В конце контрольной работы приводятся библиографический список, балансы предприятия за исследуемый период, дата выполнения работы и подпись студента.

Контрольная работа должна быть выполнена на листах стандартного формата и оформлена в обложку. Примерный объем работы 15-20 страниц машинописного текста, шрифтом 14 размера.

5.2 Варианты контрольной работы

Вариант 1

1 вопрос. Происхождение, сущность и функции денег. Привести существующие концепции происхождения денег, раскрыть сущность денег и их пять функций.

2 вопрос. Принципы организации финансов коммерческих предприятий. Взаимосвязь финансов предприятий с другими звеньями финансовой системы. Раскрыть принципы коммерческого расчета.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 2

1 вопрос. Денежный оборот и его структура. Раскрыть сущность денежного обращения. Дать характеристику налично-денежного и безналичного обращения. Государственный контроль за денежным обращением.

2 вопрос. Сущность и функции коммерческих предприятий. Дать понятие и классификацию коммерческих предприятий, охарактеризовать их функции. Отразить отраслевые особенности, влияющие на организацию финансов сельскохозяйственных предприятий.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 3

1 вопрос. Виды денег. Структура современных денег. Дать понятие действительных денег и заместителей действительных денег. Охарактеризовать их разновидности.

2 вопрос. Лизинговые операции предприятий. Раскрыть сущность и правовые основы лизинга. Представить схему расчетов по лизинговым операциям. Эффективность лизинга.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 4

1 вопрос. Закон денежного обращения и его интерпретация различными экономическими школами. Уравнение И. Фишера. Раскрыть сущность закона денежного обращения. Рассмотреть влияние различных факторов на денежную массу.

2 вопрос. Финансовые аспекты банкротства предприятий. Причины финансовой несостоятельности предприятий, правовые основы ее регулирования. Методы прогнозирования банкротства.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 5

1 вопрос. Нарушение денежного обращения как фактор развития инфляции. Дать определение инфляции, основные причины ее возникновения. Типы и виды инфляции. Последствия инфляции для экономики.

2 вопрос. Платежи предприятий АПК во внебюджетные фонды. Рассмотреть размеры отчислений аграрных предприятий, источники платежей, порядок расчета и уплаты.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 6

1 вопрос. Денежная система и ее элементы. Дать понятие денежной системы. Охарактеризовать типы денежных систем. Денежные реформы. Организация денежной системы в России.

2 вопрос. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм хозяйствования. Охарактеризовать формы предпринимательской деятельности в Российской Федерации и организацию финансов предприятий различных организационно-правовых форм хозяйствования.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 7

1 вопрос. Сущность и функции финансов. Дать понятие денежных фондов и финансовых ресурсов. Охарактеризовать функции финансов.

2 вопрос. Единый сельскохозяйственный налог, как специальный налоговый режим сельскохозяйственных предприятий. Причины и этапы введения, преимущества, ожидаемые перспективы.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 8

1 вопрос. Финансовая система и характеристика ее звеньев. Представить схему финансовой системы. Охарактеризовать основные звенья финансовой системы.

2 вопрос. Счета предприятий и организаций в банках. Порядок открытия счетов предприятий. Основные операции по счетам предприятий в банке. Договор банковского счета.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 9

1 вопрос. Финансы и международный интеграционный процесс. Дать понятие мирового хозяйства. Международные экономические сообщества.

2 вопрос. Затраты предприятия. Классификация затрат. Планирование затрат на производство и реализацию продукции. Вопросы ресурсосбережения, как один из путей снижения себестоимости.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 10

1 вопрос. Сущность и функции государственного бюджета. Структура доходов и расходов федерального бюджета. Раскрыть сущность и роль бюджета в современных условиях. Правовые аспекты бюджета. Бюджетный федерализм.

2 вопрос. Доходы предприятия, их распределение. Дать определение выручки и прибыли как экономических категорий. Направления распределения использования прибыли.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 11

1 вопрос. Бюджетное устройство и бюджетный процесс РФ. Дать понятие бюджетного устройства и бюджетного процесса. Охарактеризовать этапы бюджетного процесса.

2 вопрос. Налогообложение предприятий АПК. Рассмотреть налоги, вносимые предприятиями АПК в федеральный, территориальные и местные бюджеты.

3 вопрос. Оценка финансового состояния предприятия.

Вариант 12

1 вопрос. Бюджетный дефицит и методы его финансирования. Дать понятие бюджетного дефицита, раскрыть причины его образования и методы его финансирования в Российской Федерации и в экономически развитых странах.