Финансы и кредит
Сущность денег, основные этапы их эволюции, содержание их функций. Денежное обращение: понятие и структура. Формы безналичных расчетов и используемые при их осуществлении расчетные документы. Основные направления современной денежно-кредитной политики.
Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
Вид | учебное пособие |
Язык | русский |
Дата добавления | 15.02.2012 |
Размер файла | 399,4 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
К1=0; К2=1; К3=7; К4=0; К5=0,7;
К6=К6 исходя из данных предприятия по этому показателю в предыдущем (отчётном) периоде.
Если фактический комплексный показатель банкротства больше нормативного, то вероятность банкротства велика, если меньше - то вероятность банкротства мала.
Модель Р.С. Сайфуллина - Г.Г. Кадыкова
Р.С. Сайфуллин и Г.Г. Кадыков предложили использовать для оценки финансового состояния предприятий рейтинговое число:
R = 2К1 + 0,1К2 + 0,08КЗ +0,45К4 + К5,
где К1 - коэффициент собственности (отношение собственного капитала к валюте баланса;
К2 -- коэффициент текущей ликвидности (отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам);
КЗ -- оборачиваемость активов (отношение выручки-нетто от продаж к валюте актива);
К4 - рентабельность продаж (отношение чистой прибыли к выручке-нетто от продаж);
К5 - рентабельность собственного капитала (отношение чистой прибыли к собственному капиталу).
При полном соответствии финансовых коэффициентов их минимальным нормативным значениям рейтинговое число будет = 1, и организация имеет удовлетворительное финансовое состояние. Финансовое состояние предприятий с рейтинговым числом < 1 характеризуется как неудовлетворительное.
Расчёты необходимо оформить в табличном виде.
Таблица 4 Определение вероятности банкротства по методике Р.С. Сайфуллина и Г.Г. Кадыкова
Показатель |
Год |
|||
200_ |
200_ |
200__ |
||
1 .Собственный капитал, тыс. р. |
||||
2.Общая сумма текущих активов, тыс. р. |
||||
3.Краткосрочные обязательства, тыс. р. |
||||
4.Выручка-нетто от продаж, тыс. р. |
||||
5.Чистая прибыль, тыс. р. |
||||
б.Валюта баланса, тыс. р. |
||||
7.Коэффициенты: |
||||
К1(с.1/с.6) |
||||
К2 (с.2/с.З) |
||||
КЗ (с.4/с.6) |
||||
К4 (с.5/с.4) |
||||
К5 (с.5/с.1) |
||||
R |
||||
Вероятность банкротства |
Задача
Предприятие располагает собственным капиталом в 100 млн. рублей и берет кредит в банке под 16% годовых еще 55 млн. рублей. Планируемая прибыль за год составляет 30 %. Чему будет равен годовой доход предприятия?
Задание
Исходные данные:
1) баланс предприятия за два года, представлен в таблицах 1 и 2;
2) отчет о прибылях и убытках за два года представлен в таблице 3;
3) дополнительные данные по форме 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» представлены справочно в таблице 4.
Задание:
1. На основе приведенных данных бухгалтерской отчетности оцените и проанализируйте финансовое состояние предприятия. Результаты оформите в таблицах №№ 5-14, формы которых представлены.
Таблица 1. Бухгалтерский баланс на ____31 декабря____200__ г.
Организация____ОАО «Рассвет»____________________________
Единица измерения: тыс. руб.
Актив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
||
1. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04,05) |
110 |
|||
Основные средства (01,02,03) |
120 |
4833 |
4679 |
|
Незавершенное строительство (07,08) |
130 |
|||
Доходные вложения в материальные ценности (02,03) |
135 |
|||
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
|||
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 Стр.110+120+130+135+140+145+150 |
190 |
4833 |
4679 |
|
2. Оборотные активы Запасы (стр.211+212+213+214+215+216+217) |
210 |
2593 |
3404 |
|
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10,14,16) |
211 |
1610 |
2708 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
затраты в незавершенном производстве (14,20,21,23,29,44,46) |
213 |
983 |
696 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (14,41,42,43) |
214 |
|||
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
|||
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
68 |
||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) |
231 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
26 |
58 |
|
в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) |
241 |
|||
учредителей по взносам в уставный капитал (75) |
242 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) |
250 |
|||
Денежные средства (50,51,52,55,57) |
260 |
5 |
203 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 стр. 210+220+230+240+250+260+270) |
290 |
2624 |
3733 |
|
БАЛАНС (стр.190+290) |
300 |
7457 |
8412 |
|
3. Капитал и резервы Уставный капитал (80) |
410 |
5103 |
4891 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
|||
Добавочный капитал (83) |
420 |
2725 |
3064 |
|
Резервный капитал (стр.431+432) |
430 |
|||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) |
431 |
|||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82) |
432 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
470 |
(474) |
437 |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 (стр.410+411+420+430+470) |
490 |
7354 |
8392 |
|
4. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты (67) |
510 |
|||
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 (стр.510+515+520) |
590 |
|||
5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты (66) |
610 |
|||
Кредиторская задолженность (стр.621+624+625+626+628) |
620 |
103 |
20 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
91 |
||
задолженность перед персоналом организации (70) |
624 |
8 |
13 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
625 |
5 |
||
задолженность по налогам и сборам (68) |
626 |
4 |
2 |
|
прочие кредиторы (71,73,76) |
628 |
|||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
Доходы будущих периодов (86,98) |
640 |
|||
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 (стр.610+620+630+640+650+660) |
690 |
103 |
20 |
|
БАЛАНС (стр.490+590+690) |
700 |
7457 |
8412 |
Таблица 2. Бухгалтерский баланс на _____31 декабря____200__ г.
Организация __ОАО «Рассвет»____________________________
Единица измерения: тыс. руб.
Актив |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
2 |
3 |
||
1. Внеоборотные активы Нематериальные активы (04,05) |
110 |
|||
Основные средства (01,02,03) |
120 |
4679 |
5945 |
|
Незавершенное строительство (07,08) |
130 |
|||
Доходные вложения в материальные ценности (02,03) |
135 |
|||
Долгосрочные финансовые вложения (58,59) |
140 |
|||
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
|||
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 1 Стр.110+120+130+135+140+145+150 |
190 |
4679 |
5945 |
|
2. Оборотные активы Запасы (стр.211+212+213+214+215+216+217) |
210 |
3404 |
3169 |
|
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10,14,16) |
211 |
2708 |
2449 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
|||
затраты в незавершенном производстве (14,20,21,23,29,44,46) |
213 |
696 |
720 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (14,41,42,43) |
214 |
|||
товары отгруженные (45) |
215 |
|||
расходы будущих периодов (97) |
216 |
|||
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
68 |
92 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
|||
в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) |
231 |
|||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
58 |
13 |
|
в том числе: покупатели и заказчики (62,63,76) |
241 |
|||
учредителей по взносам в уставный капитал (75) |
242 |
|||
Краткосрочные финансовые вложения (58,59) |
250 |
|||
Денежные средства (50,51,52,55,57) |
260 |
203 |
95 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 2 стр. 210+220+230+240+250+260+270) |
290 |
3733 |
3369 |
|
БАЛАНС (стр.190+290) |
300 |
8412 |
9314 |
|
3. Капитал и резервы. Уставный капитал (80) |
410 |
4891 |
4891 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
411 |
|||
Добавочный капитал (83) |
420 |
3064 |
4666 |
|
Резервный капитал (стр.431+432) |
430 |
|||
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством (82) |
431 |
|||
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами (82) |
432 |
|||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
470 |
437 |
(1121) |
|
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 3 (стр.410+411+420+430+470) |
490 |
8392 |
8436 |
|
4. Долгосрочные обязательства. Займы и кредиты (67) |
510 |
|||
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
|||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 4 (стр.510+515+520) |
590 |
|||
5. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты (66) |
610 |
|||
Кредиторская задолженность (стр.621+624+625+626+628) |
620 |
20 |
878 |
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60,76) |
621 |
850 |
||
задолженность перед персоналом организации (70) |
622 |
13 |
||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
623 |
|||
задолженность по налогам и сборам (68) |
624 |
7 |
28 |
|
прочие кредиторы (71,73,76) |
625 |
|||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
|||
Доходы будущих периодов (86,98) |
640 |
|||
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|||
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
ИТОГО ПО РАЗДЕЛУ 5 (стр.610+620+630+640+650+660) |
690 |
20 |
878 |
|
БАЛАНС (стр.490+590+690) |
700 |
8412 |
9314 |
|
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) (стр. 011+012+013+014) |
010 |
3094 |
4267 |
|
в том числе от продажи: сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки |
011 |
2212 |
3707 |
|
мопромышленной продукции |
012 |
144 |
291 |
|
товаров |
013 |
435 |
- |
|
работ и услуг |
014 |
303 |
269 |
|
из них по договорам, финансируемым федеральным бюджетом |
015 |
|||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (стр.021+022+023+024) |
020 |
(5477) |
(3931) |
|
в том числе проданных: сельскохозяйственной продукции собственного производства и продуктов ее переработки |
021 |
(4595) |
(3371) |
|
промышленной продукции |
022 |
(144) |
(291) |
|
товаров |
023 |
(435) |
- |
|
работ и услуг |
024 |
(303) |
(269) |
|
Валовая прибыль (стр.010 + 020) |
029 |
(2383) |
336 |
|
Коммерческие расходы |
030 |
|||
Управленческие расходы |
040 |
|||
Прибыль (убыток) от продаж (стр.029+030+040) |
050 |
(2383) |
336 |
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
|||
Проценты к уплате |
070 |
|||
Доходы от участия в других организациях |
080 |
|||
Прочие операционные доходы |
090 |
|||
Прочие операционные расходы |
100 |
|||
Внереализационные доходы |
120 |
835 |
575 |
|
в том числе субсидии из бюджетов всех уровней |
125 |
835 |
575 |
|
из них субсидии из федерального бюджета |
126 |
|||
Внереализационные расходы |
130 |
|||
Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060+070+080+090+100+120+130) |
140 |
(1548) |
911 |
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|||
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|||
Текущий налог на прибыль |
150 |
(10) |
||
Единый сельскохозяйственный налог |
151 |
|||
Иные обязательные платежи из прибыли |
152 |
|||
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
(1558) |
911 |
|
Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы |
170 |
|||
в том числе субсидии из бюджетов по чрезвычайным ситуациям |
175 |
|||
Чрезвычайные расходы |
180 |
|||
в том числе по стихийным бедствиям |
181 |
|||
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (стр.160+170+180) |
Таблица 4. Выборочные данные формы№5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»
Показатель |
200____г |
200____г |
||||||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
|||||
Кредиты банков, тыс.р. - ф. № 5 (стр.653+659) |
- |
- |
- |
- |
||||
Краткосрочные кредиты и займы, непогашенные в срок, тыс.р. - ф. № 5 (стр.654+656) |
- |
- |
- |
- |
||||
Долгосрочные кредиты и займы, непогашенные в срок, тыс.р. - ф. № 5 (стр.660+662) |
- |
- |
- |
- |
||||
Сумма износа основных средств и нематериальных активов, тыс. р. - ф.5 (стр.050+140) |
309 |
614 |
614 |
356 |
||||
Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. р. - ф.5 (010+020+030+035+040+130) |
5142 |
5293 |
5293 |
5945 |
||||
АКТИВ |
Абсолютные величины, тыс. р. |
Изменения за год |
Удельный вес, % |
|||||
на начало года |
в абсолютных величинах, тыс. р. |
в % |
на начало года |
Изменения за год |
||||
200_ |
200_ |
200_ |
200_ |
|||||
Внеоборотные активы с. 190Запасы и затраты с. 210 + 220 - с. 216Денежные средства, расчёты и прочие активыс.230 + с. 240 + с. 250 + с. 260 + с.270в том числе:дебиторская задолженность с. 230 +с.240денежные средства и краткосрочные финансовые вложения с.250 + с. 260 Баланс с. 300 - с. 216 |
100 |
100 |
Таблица 3. ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за _____________год
Организация___ОАО «Рассвет»_________________________________
Единица измерения: тыс. руб.
Справочно:
Таблица 5. Актив аналитического и агрегированного баланса
Таблица 6. Пассив аналитического агрегированного баланса
ПАССИВ |
Абсолютные величины, тыс. р. |
Изменения за год |
Удельный вес, % |
|||||
на начало года |
в абсолютных величинах, тыс. р. |
в % |
на начало года |
Изменения за год |
||||
200_ |
200_ |
200_ |
200_ |
|||||
Источники собственных средствс. 490 + с. 640 + с. 650- с. 216Долгосрочные кредиты и займыс. 590Краткосрочные кредиты и займыс. 610Кредиторская задолженностьс. 620 + с. 630Прочие краткосрочные пассивыс. 660Балансс. 700 - с. 216 |
100 |
100 |
Таблица 7. Анализ ликвидности баланса
АКТИВ |
200_ г. |
ПАССИВ |
200_ г. |
Платёжный излишек или недостаток |
||||||
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на конец года |
на начало года |
на начало года |
|||||
А1 |
Наиболее ликвидные активы с.250+с.260 |
П1 |
Наиболее срочные обязательства С.620+630+по ф.№5 стр.654+656+660+662) |
|||||||
А2 |
Быстро реализуемые активы с.215+с.230+с.240+с.270 |
П2 |
Краткосрочные пассивы С.610-по ф. №5(654+656) + с.660 |
|||||||
А3 |
Медленно реализуемые активы с.210+с.220-с.215+с.140 - с.216 |
П3 |
Долгосрочные пассивы С. 590-по ф. №5 (660+662) |
|||||||
А4 |
Труднореализуемые активы с.110+с.120+с.130 |
П4 |
Постоянные пассивы с.490+с.640+с.650- с. 216 |
|||||||
Баланс с.300 - с.216 |
Баланс с.700 - с.216 |
- |
- |
Таблица 8. Расчёт коэффициентов платёжеспособности предприятия
№п/п |
ПОКАЗАТЕЛИ |
на начало года |
Нормативное значение |
||
200_ |
200_ |
||||
1. |
Общая сумма текущих активов, тыс. р.с. 290 - с. 216 |
||||
2. |
Сумма денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, тыс. р.с.215+с.230+с.240+с.250+с.260 |
||||
3. |
Сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, тыс. р. с. 250+с.260 |
||||
4. |
Краткосрочные обязательства, тыс. р. с.610+с.620+с.630 |
||||
5. |
Коэффициенты ликвидности:а) текущей с.1: с.4б) быстрой с. 2 : с.4в) абсолютной с. 3 : с.4 |
> 2,0> 1,0> 0,2 |
|||
6. |
Коэффициент соотношения суммы собственных оборотных средств к сумме краткосрочных обязательств (с. 1 - с. 4): с. 4 |
> 1,0 |
Таблица 9. Анализ финансовой устойчивости предприятия, тыс. р.
№п/п |
ПОКАЗАТЕЛИ |
на начало года |
||
200_ |
200_ |
|||
1 |
Источники собственных средств с. 490+ с. 640 + с. 650 - с. 216 |
|||
2 |
Долгосрочные кредиты и займы с. 590 |
|||
3 |
Внеоборотные активы с. 190 |
|||
4 |
Наличие собственных оборотных средств (с. 1 + с. 2 - с. 3) |
|||
5 |
Наличие собственных и долгосрочных заёмных средств (с.4 + с.2) |
|||
6 |
Краткосрочные кредиты и займы с. 610 |
|||
7 |
Общая величина источников формирования запасов и затрат (с. 5 + с. 6) |
|||
8 |
Общая сумма запасов и затрат с. 210 + с. 220 - с. 216 |
|||
9 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (с. 4 - с. 8) |
|||
10 |
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников (с. 5 - с. 8) |
|||
11 |
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (с. 7 - с. 8) |
|||
12 |
Тип финансовой ситуации |
Таблица 10. Расчёт коэффициентов финансовой устойчивости
№п/п |
ПОКАЗАТЕЛИ |
Начало года |
Нормативное значение |
||
200_г. |
200_г. |
||||
1 |
Источники собственных средств, тыс. р. с. 490 + с. 640 + с. 650 - с. 216 |
||||
2 |
Долгосрочные кредиты и займы, тыс. р. с. 590 |
||||
3 |
Краткосрочные кредиты и займы и кредиторская задолженность, тыс. р. с. 610 + с. 620 + с. 630 |
||||
4 |
Внеоборотные активы, тыс. р. с.190 |
||||
5 |
Общая сумма текущих активов, тыс. р. с. 290 - с. 216 |
||||
6 |
Сумма износа основных средств и нематериальных активов, тыс. р. с. 050 + с. 140 (по ф. № 5) |
||||
7 |
Первоначальная стоимость основных средств и нематериальных активов, тыс. р. с. 010+с.020+с.030+с.040 + с. 130 (по ф. № 5) |
||||
8 |
Валюта баланса, тыс. р. С. 300 - с. 216 |
||||
9 |
Наличие собственных оборотных средств, тыс. р. (с. 1 + с. 2 - с. 4) |
||||
10 |
Коэффициенты: а) собственности (с. 1 : с. 8) б) финансовой зависимости (с. 8 : с. 1) в) заёмных средств (с. 2 + с. 3): с. 8 г) финансирования с. 1 : (с. 2 + с.3) д) финансовой устойчивости (с. 1 + с. 2): с. 8 е) обеспеченности собственными оборотными средствами (с. 9 : с. 5) ж) маневренности (с. 9 : с. 1) з) инвестирования (с. 1 : с. 4) и) накопления амортизации (с. 6 : с. 7) |
> 0,6 < 0,40 > 1,00 > 0,75 > 0,10 0,40 > 1, 00 |
Таблица 11. Показатели оборачиваемости активов
№ п/п |
Показатели |
200_г. |
200_г. |
Отклонения |
|
1 |
Выручка от реализации продукции, работ, услуг минус косвенные налоги, тыс. р. с.010 (ф.№ 2) |
||||
2. |
Средняя величина активов, тыс. руб. с. 300 - с. 216 |
||||
3 |
Средняя величина текущих активов, тыс. р. с. 290 - с. 216 |
||||
4 |
Средняя величина собственных источников, тыс. р. с. 490 + с. 640 + с. 650 - с. 216 |
||||
5 |
Средняя величина долгосрочных обязательств, тыс. р. С. 590 |
||||
6 |
Средняя величина недвижимого имущества, тыс. р. С. 120 |
||||
7 |
Коэффициенты оборачиваемости: а) активов (с. 1: с. 2) б) текущих активов (с. 1 : с. 3) в) собственного капитала (с. 1 : с. 4) г) инвестированного капитала с. 1 : (с. 4 + с. 5) д) основных средств (с. 1 : с. 6) |
Примечание: Средняя величина рассчитывается как частное от деления суммы показателей на начало и конец года на два.
Таблица 12. Показатели рентабельности
№ п/п |
Показатели |
200_г. |
200_г. |
Отклонения |
|
1 |
Прибыль до налогообложения, тыс. р. с. 140 (ф. № 2) |
||||
2 |
Чистая прибыль, тыс. р. с. 190 (ф. № 2) |
||||
3 |
Средняя величина активов, тыс. р. с. 300 - с. 216 |
||||
4 |
Средняя величина текущих активов, тыс. р. с. 290 - с. 216 |
||||
5 |
Средняя величина собственных источников, тыс. р.с. 490 + с. 640 + с. 650 - с.216 |
||||
6 |
Средняя величина краткосрочных обязательств, тыс. р.с. 610 + с. 620 + с. 630 |
||||
7 |
Выручка от реализации продукции, работ и услуг, тыс. р. с. 010 (ф. № 2) |
||||
8 |
Затраты на производство реализованной продукции, работ, услуг, тыс. р. с. 020 (ф. № 2) |
||||
9 |
Рентабельность, %а) активов (с. 2 : с. 3) х 100б) текущих активов (с. 2 : с. 4) х 100в) инвестиций с. 1: (с. 3 - с. 6) х 100г) собственного капитал (с. 2 : с. 5) х 100д) реализуемой продукции (с. 2 : с. 7) х 100е) затрат (с. 2 : с. 8) х 100 |
Таблица 13. Состав и структура дебиторской и кредиторской задолженности
ПОКАЗАТЕЛИ |
Абсолютные величины, тыс. р. |
Изменения за год |
Удельный вес, % |
|||||
на начало года |
в абсолютных величинах, тыс. р. |
в % |
на начало года |
изменения за год |
||||
200_ |
200_ |
200_ |
200_ |
|||||
Дебиторская задолженность с.230 + с.240 в том числе: покупатели и заказчики с.231 + с.241 |
100,0 |
100,0 |
||||||
Кредиторская задолженность с.620 + с.630в том числе:поставщикам и подрядчикам с.621по оплате труда с.622по социальному страхованию и обеспечению с.623задолженность перед бюджетом с.624 прочие кредиторы с. 625 |
100,0 |
100,0 |
Таблица 14. Оборачиваемость счетов дебиторов
№ п/п |
ПОКАЗАТЕЛИ |
Сумма, тыс. р. |
|
1 |
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг с. 010 (ф. № 2) |
||
2 |
Сумма дебиторской задолженности: с.230 + с.240а) на начало годаб) на конец годав) средняя величина (с.2а + с.2б) : 2 |
||
3 |
Оборачиваемость счетов дебиторов (с.1 : с.2в) |
||
4 |
Продолжительность одного оборота, дней (360 : с.3) |
Вопросы для самопроверки
1. Раскройте сущность финансов предприятий.
2. Что входит в состав финансовых ресурсов предприятия?
3. Перечислите и охарактеризуйте принципы организации финансов предприятий.
4. Как классифицируют все затраты предприятия?
5. Какое влияние оказывает структура затрат на производство и реализацию продукции на конечные результаты деятельности предприятия?
6. Что входит в состав затрат на реализацию продукции?
7. Дайте понятие выручки от реализации продукции (работ, услуг).
8. Какие факторы влияют на величину выручки от реализации продукции?
9. Каким образом влияет изменение себестоимости продукции на величину выручки от реализации продукции?
10. Дайте определение прибыли.
11. Назовите и обоснуйте основные факторы роста прибыли.
12. Дайте определение понятию рентабельности.
13. Что понимают под финансовым состоянием предприятия?
14. Назовите основные этапы оценки финансового состояния предприятия.
Тематика докладов к семинарским занятиям:
1. Теоретические аспекты антикризисного управления финансами при угрозе банкротства.
2. Финансовое оздоровление сельскохозяйственных товаропроизводителей
3. Финансовая политика предприятия.
4. Разнообразие форм собственности предприятий.
5. Классификация затрат предприятия на производство продукции и планирование себестоимости.
6. Планирование прибыли. Факторы ее роста.
7. Финансовое планирование в аграрных формированиях.
8. Финансовое состояние сельскохозяйственных товаропроизводителей Красноярского края.
9. Налогообложение сельскохозяйственных предприятий.
10. Организация финансовой работы на предприятии.
Рекомендуемая литература
1. Гражданский Кодекс РФ, ч.I и II
2. Налоговый Кодекс РФ, ч.I и II.
3. ФЗ РФ «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002г. №127-ФЗ
4. ФЗ РФ «Об инвестиционной деятельности в РФ, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25.02.1999г. (с последующими изменениями и дополнениями)
5. ФЗ РФ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г. №208-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями)
6. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004
7. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: - Финансы и статистика, 2002.
8. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. Спб.: Питер, 2000.
9. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2001.
10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002.
11. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент: задачи, тесты, деловые игры. М.: - Финансы и статистика, 2001.
12. Котляров С.А. Управление затратами: Учебное пособие. - Спб: Питер, 2001.
13. Морозова Т.В. Малые предприятия: налогообложение, учет и отчетность. - М.: ЗАО Юстицинформ, 2005.
14. Практикум по финансовому менеджменту. Учебно-деловые ситуации, задачи и решения. Под ред. Е.С.Стояновой. - М.: Перспектива, 2000.
15. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. - Минск: Новое издание, 2002.
16. Сергеев И.В. Веретенникова И.И., Яновский В.В. Организация и финансирование инвестиций. - М.: Финансы и статистика, 2002.
17. Финансовый менеджмент: Учебник. Под ред. Е.С.Стояновой. - М.: Перспектива, 2002.
18. Финансы предприятий: Учебник. Под Ред. М.В. Романовского. - Спб.: Бизнес-пресса, 2000.
19. Финансы предприятий: Учебник для вузов. Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
20. Финансы сельскохозяйственных предприятий / под ред. М.Л.Лишанского. - М.: КолосС, 2003.
БЛОК 5. СТРАХОВАНИЕ
ТЕМА 9. СТРАХОВОЙ БИЗНЕС В РОССИИ
Общие указания по изучению темы
При изучении темы необходимо понять сущность страхования, его особенности, как экономической категории, рассмотреть основные понятия в страховом деле, функции страхования. Обязательное и добровольное страхование, как отрасли страхования. Страховой рынок, объективная основа его развития, принципы функционирования и его участники. Организационно-правовые формы страховых организаций. Содержание и значение государственного страхового надзора.
9.1 Экономическая сущность страхования
ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ СТРАХОВЫХ ПРОДУКТОВ
Система (и способ) защиты тех материальных (имущественных) интересов субъектов страхового рынка (граждан, предприятий, организаций, государства), угроза которым существует всегда, но не носит обязательного характера. Эта угроза реальна, но вероятностна по своей сути. |
ЦЕЛЬ СТРАХОВАНИЯ
Создание целевых денежных фондов, используемых на возмещение ущерба |
Страхование - система отношений по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, которые формируются из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий).
ХАРАКТЕРНЫЕ ЧЕРТЫ СТРАХОВАНИЯ:
Целевое назначение средств страховых фондов |
|
Вероятностный характер страховых отношений |
|
Возвратность средств |
|
Наличие перераспределительных отношений |
|
Наличие страхового риска (и критерия его оценки) |
|
Формирование страхового сообщества из числа страхователей и страховщиков |
|
Сочетание индивидуальных и групповых страховых интересов |
|
Солидарная ответственность всех страхователей за ущерб |
|
Замкнутая раскладка ущерба |
|
Перераспределение ущерба в пространстве и времени |
|
Самоокупаемость страховой деятельности |
ФУНКЦИИ СТРАХОВАНИЯ |
|
Формирование специализированного страхового фонда денежных средств как платы за риски, которые берут на свою ответственность страховые компании. Формирование фонда может осуществляться в обязательном или добровольном порядке. |
|
Возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан |
|
Предупреждение страхового случая и минимизация ущерба (превенции) |
9.2 Обязательное и добровольное страхование
ФОРМЫ СТРАХОВАНИЯ |
||
Добровольная: Гражданско-правовые отношения возникают в силу волеизъявления сторон |
Обязательная: Гражданско-правовые отношения по образованию и использованию ресурсов страхового фонда возникают в силу закона |
Добровольное страхование осуществляется на основе добровольно заключаемого договора между страхователем и страховщиком. Правила добровольного страхования, определяющие условия и порядок его проведения, устанавливаются страховой организацией самостоятельно, исходя из установленных правовых норм.
ВИДЫ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ |
|
- медицинское страхование; - государственное личное страхование военнослужащих, сотрудников налоговых органов, службы внешней разведки, работников таможенных органов, судей, прокуроров, следователей, должностных лиц правоохранительных и контролирующих органов, государственных служащих и депутатов Совета Федерации и Государственной Думы, медицинского персонала, оказывающего психиатрическую помощь, проводящего диагностику и лечение ВИЧ-инфицированных, граждан, проживающих и работающих в закрытых административно- территориальных образованиях, граждан, призванных на военные сборы, работников государственной охраны и инспекторов по охране территорий заповедников и национальных парков; - страхование за счет работодателя граждан, занимающихся частной детективной и охранной деятельностью, работников ядерных установок, радиационных источников и пунктов хранения радиоактивных материалов, космонавтов и работников космической инфраструктуры; - личное страхование доноров за счет средств службы крови, спасателей за счет органов исполнительной власти; - страхование жизни и здоровья членов экипажа воздушного судна; - личное страхование пассажиров; - страхование ответственности владельца воздушного судна перед третьими лицами; - страхование ответственности перевозчика перед пассажирами, грузоотправителями и грузополучателями; - страхование ответственности за причинение вреда при строительстве или эксплуатации гидротехнического сооружения; - страхование профессиональной ответственности нотариуса, таможенного брокера; - противопожарное страхование предприятий, перечень которых устанавливается Правительством РФ. |
Принципы обязательного страхования:
- Законодательная основа регламентации страховых отношений;
- Автоматичность;
- Бессрочность;
- Сплошной охват объектов страхования;
- Нормирование страхового возмещения.
9.3 Страховой рынок и его участники
СТРАХОВОЙ РЫНОК Особая система организации страховых отношений, при которой происходит купля-продажа страховых услуг как товара, формируется спрос и предложение |
||||
СУБЪЕКТЫ |
||||
страховщики |
страхователи |
застрахованные |
посредники |
Принципы функционирования страхового рынка:
- Демонополизации страхового дела;
- Конкуренции страховых организаций;
- Сотрудничества страховщиков;
- Свободы выбора;
- Надежности и гарантии страховой защиты;
- Гласности.
ФУНКЦИИ СТРАХОВОГО РЫНКА |
|
компенсационная |
|
накопительная |
|
распределительная |
|
предупредительная |
|
инвестиционная |
9.4 Организационно-правовые формы страховых организаций
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ |
|||
Государственные страховые компании: Базируются на государственной собственности |
Акционерные страховые общества: Основываются на объединении капитала нескольких экономических субъектов |
Общества взаимного страхования: Каждый учредитель общества одновременно выступает страхователем |
9.5 Содержание и значение государственного страхового надзора
ЦЕЛИ
- Соблюдение требований законодательства РФ о страховании;
- Эффективное развитие страховых услуг;
- Защита прав и интересов страхователей, страховщиков, иных заинтересованных лиц и государства.
МЕТОДЫ
Налоговая политика |
Принятие законов, регулирующих страховую деятельность |
Установление обязательных видов страхования |
МЕРЫ,
осуществляемые в рамках государственного регулирования страховой деятельности
- регистрация страховых организаций, лицензирование их деятельности;
- контроль за платежеспособностью страховщика;
- установление правил размещения страховых резервов в целях обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций;
- контроль за правильностью расчета страховых тарифов;
- разработка форм и порядка статистической и финансовой отчетности страховых организаций.
ФУНКЦИИ, органов государственного страхового надзора
Регистрация тех, кто осуществляет действия, связанные с заключением договоров страхования |
Обеспечение гласности |
Поддержание правопорядка в отрасли |
Вопросы для самопроверки:
1. В чем заключается экономическая сущность страхования?
2. В каких формах осуществляется страхование?
3. Какие виды страхования являются наиболее распространенными?
4. Что такое страховой рынок?
5. Назовите участников отношений на страховом рынке.
6. Какие государственные органы осуществляют надзор за страховой деятельностью?
7. Какие функции выполняют органы страхового надзора?
Тематика докладов к семинарским занятиям:
1. Органы государственного страхового надзора: их задачи и функции.
2. Классификация страхования.
3. Страховые тарифы и тарифная ставка.
4. Доходы и расходы страховой организации, ее финансовые результаты.
5. Страхование в зарубежных странах.
6. Обязательное и добровольное страхование в РФ.
Рекомендуемая литература
1. Миляков Н.В. Финансы: Курс лекций. - М.: ИНФРА -М, 2002.- 432с.
2. ФЗ РФ «Об организации страхового дела в РФ» №172-ФЗ от 10.12.2003г.
3. П.И.Вахрин, А.С.Нешитой,- Финансы: Учебник для вузов.- 2-е изд.-М.:ИКЦ “Маркетинг”, 2002
4. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
5. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: Инфра-М, 2001.
6. Финансы : учебник / под ред. Д-ра экон. Наук, проф. С.И.Лушина, д-ра экон. Наук, проф. В.А.Слепова. - 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Экономистъ, 2005. - 682 с. - (Homo faber).
ТЕМА 10. ИМУЩЕСТВЕННОЕ И ЛИЧНОЕ СТРАХОВАНИЕ
Общие указания по изучению темы
При рассмотрении темы следует ознакомиться с понятием и видами имущественного страхования. Изучить страхование имущества предприятий и страхование имущества граждан. Понятие и виды личного страхования. Страхование от несчастных случаев. Страхование ответственности и экономических рисков. Важно обратить внимание на сущность и значение актуарных расчетов.
10.1 Классификация страхования
ВИДЫ СТРАХОВАНИЯ
Личное страхование - Страхование жизни - Страхование от несчастных случаев - Медицинское страхование |
Имущественное страхование - Страхование средств наземного транспорта - Страхование средств воздушного транспорта - Страхование средств водного транспорта - Страхование грузов - Страхование других видов имущества - Страхование финансовых рисков |
Страхование ответственности - Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств - Страхование гражданской ответственности перевозчика - Страхование профессиональной ответственности - Страхование ответственности за неисполнение обязательств - Страхование иных видов гражданской ответственности |
Перестрахование |
10.2 Понятие и виды имущественного страхования
Имущественное страхование - отрасль, в которой объектом страховых отношений выступает имущество в различных видах и имущественные интересы.
ВИДЫ имущественного страхования |
||||
Сельскохозяйственное страхование (культур и животных) |
Страхование средств транспорта |
Страхование имущества граждан |
Страхование имущества предприятий различных форм собственности |
По договору имущественного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении страхового случая возместить стороне или лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя и выплатить страховое возмещение в пределах определенной договором страховой суммы
10.3 Понятие и виды личного страхования
Личное страхование - отрасль, с помощью которой осуществляется страховая защита семейных доходов граждан и укрепление семейного благосостояния.
ВИДЫ личного страхования |
|||
Страхование жизни |
Страхование от несчастных случаев и болезней |
Медицинское страхование |
По договору личного страхования страховщик обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию), уплачиваемую страхователем, выплатить единовременно или выплачивать периодически обусловленную договором сумму (страховую сумму) в случае причинения вреда жизни или здоровью страхователя или другого названного в договоре гражданина (застрахованного лица), достижения им определенного возраста или наступления в его жизни иного предусмотренного договором события (страхового случая).
Вопросы для самопроверки:
1. Что лежит в основе классификации страхования?
2. Дайте понятие имущественного страхования.
3. Какие виды имущественного страхования существуют?
4. Дайте понятие личного страхования.
5. Какие виды личного страхования существуют?
Тематика докладов к семинарским занятиям:
1. Роль фондов имущественного и личного страхования в финансовой системе.
2. Виды имущественного страхования.
3. Виды личного страхования.
4. Система имущественного и личного страхования за рубежом (на примере конкретных стран).
Рекомендуемая литература
1. Миляков Н.В. Финансы: Курс лекций. - М.: ИНФРА -М, 2002.- 432с.
2. ФЗ РФ «Об организации страхового дела в РФ» №172-ФЗ от 10.12.2003г.
3. П.И.Вахрин, А.С.Нешитой,- Финансы: Учебник для вузов.- 2-е изд.-М.:ИКЦ “Маркетинг”, 2002
4. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
5. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник. Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: Инфра-М, 2001.
БЛОК 6. КРЕДИТ
ТЕМА 11. КРЕДИТ И КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА
Общие указания по изучению темы
При изучении данной темы важно понять сущность и необходимость кредита, формы кредита, обратить внимание на отличие кредитных отношений и денежных. Субъекты и объекты кредитных отношений, принципы их организации. Следует изучить кредитную систему и ее структуру, роль и функции Центрального банка РФ. Операции, осуществляемые ЦБ Российской Федерации. Рекомендуется также ознакомиться с банковскими системами разных стран.
11.1 Сущность и необходимость кредита, формы кредита
Кредит представляет собой определенный вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной форме). Это движение предполагает передачу денежных средств - ссуды на время, определяемое сторонами по договору.
Элементы кредита |
||||
Субъекты |
Объект |
Ссудный процент |
||
кредитор |
заемщик |
ссудный капитал |
цена кредита |
Отличие кредитных отношений от денежных:
1). Составом участников
2).Функциями
3).Участием денег и кредита в самом процессе отсрочки платежей
4).Потребительной стоимостью, получаемой участниками отношений.
11.2 Основные принципы кредита и его функции
Основные принципы кредитных отношений:
- Возвратность;
- Срочность;
- Платность;
- Обеспеченность;
- Целевой характер;
- Дифференцированность.
ФУНКЦИИ КРЕДИТА
Перераспределительная функция
Функция экономии издержек обращения
Функция замещения наличных денег кредитными
Функция ускорения концентрации капитала
Стимулирующая функция
11.3 Основные формы и виды кредита
ФОРМЫ КРЕДИТА |
|||||
коммерческий |
банковский |
потребительский |
государственный |
международный |
|
Виды кредитапо организационно-экономическим признакам |
11.4 Кредитная система и ее структура
1-ый уровень - Центральный банк РФ |
|
2-ой уровень - Кредитные организации Банки Небанковские кредитные организации Расчетные Организации инкассации |
Центральный банк РФ (Банк России) является главным банком РФ. Он действует на основании Федерального закона от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». В соответствии с этим законом уставный капитал и иное его имущество являются федеральной собственностью. Банк России осуществляет полномочия по владению, пользованию и распоряжению им, включая золотовалютные резервы.
ФУНКЦИИ БАНКА РОССИИ
(как органа монетарной власти)
Разработка и проведение (во взаимодействии с Правительством РФ) единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля; |
|
Организация и осуществление валютного регулирования и валютного контроля; |
|
Определение порядка проведения расчетов с иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами; |
|
Осуществление эффективного управления золотовалютными резервами; |
|
Установление и публикация официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю; |
|
Участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организация его составления; |
|
Проведение анализа и прогнозирования состояния экономики РФ в целом и по регионам прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, реализация при этом задачи снижения инфляционных ожиданий, публикация соответствующих материалов и статистических данных |
ФУНКЦИИ БАНКА РОССИИ
(как органа банковского регулирования и надзора)
Принятие решения о государственной регистрации кредитных организаций; выдача и отзыв лицензии кредитных организаций, а также приостановка их действия; |
|
Осуществление надзора за деятельностью кредитных организаций и банковских групп; |
|
Регистрация эмиссии ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами; |
|
Является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему рефинансирования; |
|
Установление правил проведение банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы; |
|
Установление порядка и условий проведения валютными биржами операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществление выдачи, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на такие операции. |
Под рефинансированием коммерческих банков понимают кредитование Банком России кредитных организаций, в том числе учет и переучет векселей. Банк России предоставляет кредиты коммерческим банкам для пополнения их ликвидности и расширения ресурсной базы.
Вопросы для самопроверки:
1. Поясните сущность кредита.
2. Охарактеризуйте функции кредита.
3. Перечислите основные принципы кредита
4. Расскажите об основных формах кредита
5. Охарактеризуйте виды кредита, преобладающие в России.
6. Что представляет собой ссудный капитал?
7. Назовите 2 основных источника ссудного капитала.
8. Что понимается под ставкой, или нормой ссудного процента?
9. Кто предъявляет спрос на ссудные капиталы?
10. В чем заключаются принципиальные отличия банковского кредита от коммерческого?
11. Назовите основные законодательные акты, определяющие функционирование современной кредитной системы РФ.
Тематика докладов к семинарским занятиям:
1. Деятельность Центрального банка России.
2. История развития кредитной системы в Российской Федерации.
3. Банковские системы разных стран (на примере конкретных стран).
4. Международные кредитные организации.
5. Кредитные карты, как способ кредитования населения.
6. Небанковские кредитные организации.
7. Правовые основы регистрации кредитной организации.
Рекомендуемая литература
1. ФЗ РФ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ от 10.07.2002 (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 №5-ФЗ)
2. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями)
3. П.И.Вахрин, А.С.Нешитой,- Финансы: Учебник для вузов.- 2-е изд.-М.:ИКЦ “Маркетинг”, 2002
4. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред. Е.Ф.Жукова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
5. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Юрист, 2002.
6. Леонтьев В.Е. Финансы, деньги, кредит, банки.- М.: Знание, 2002.
ТЕМА 12. КОММЕРЧЕСКИЕ БАНКИ И ИХ ОПЕРАЦИИ
Общие указания по изучению темы
При изучении темы следует рассмотреть понятие коммерческого банка и его организационную структуру, принципы деятельности коммерческих банков. Типы коммерческих банков. Изучить функции коммерческих банков. Для качественного усвоения механизма функционирования коммерческих банков важно разобраться в сущности их пассивных и активных операции, какими способами банки осуществляют привлечение денежных средств и каким образом их размещают.
12.1 Понятие коммерческого банка и его организационная структура
Коммерческий банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности привлечение во вклады средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности.
Коммерческие банки можно классифицировать по различным признакам.
Классификация коммерческих банков
По форме собственности |
Государственные банки |
|
Акционерные банки |
||
Кооперативные (паевые) банки |
||
Муниципальные банки |
||
Смешанные банки |
||
Совместные банки |
||
По характеру экономической деятельности |
Эмиссионные банки |
|
Коммерческие банки |
||
Специализированные банковские учреждения |
||
По срокам выдаваемых кредитов |
Банки краткосрочного кредитования |
|
Банки долгосрочного кредитования |
||
По хозяйственному признаку (в зависимости от обслуживаемой отрасли) |
Промышленные банки |
|
Торговые банки |
||
Сельскохозяйственные банки |
||
По территории |
Местные (региональные) банки |
|
Федеральные банки |
||
Республиканские банки |
||
Международные банки |
||
По размеру |
Крупные банки |
|
Средние банки |
||
Мелкие банки |
||
По объему и разнообразию операций |
Универсальные банки |
|
Специализированные банки |
||
По наличию филиальной сети |
Банки с филиалами |
|
Банки без филиалов |
Организационная структура коммерческого банка определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банка, их полномочиях, ответственности и взаимосвязи при осуществлении банковских операций.
ТИПОВАЯ СХЕМА УПРАВЛЕНИЯ БАНКОМ
Общее собрание акционеров |
|
Совет директоров (Совет банка) |
|
Председатель Совета директоров |
|
Правление банка |
Организационная структура коммерческого банка включает функциональные подразделения и службы, число которых определяется экономическим содержанием и объемом выполняемых банком операций. Она может быть индивидуальной для каждого банка.
В структуре рыночного хозяйства РФ кредитные организации (банки) выступают как хозяйственные общества. Они могут создаваться на основе любой формы собственности и в любой организационно-правовой форме. В настоящее время на практике банки могут создаваться в форме обществ с ограниченной (ООО) и дополнительной (ОДО) ответственностью и акционерных обществ как открытого (ОАО), так и закрытого (ЗАО) типа.
12.2 Принципы деятельности коммерческих банков
- прибыльность хозяйствования;
- спекулятивный принцип;
- максимальное использование всех ресурсов;
- «риск ради прибыли»;
- «все для клиента»;
- принцип взаимной заинтересованности с партнерами;
- привлечение в качестве клиентов всех членов семьи (увеличение клиентской базы).
12.3 Функции коммерческих банков
ФУНКЦИИ |
||||
1)аккумуляция и мобилизация временно свободных денежных средств |
2) посредничество в кредите |
3) посредничество в осуществлении платежей и расчетов |
4) создание платежных средств |
|
Дополнительная - функция организации выпуска и размещения ценных бумаг |
12.4 Пассивные операции коммерческих банков
ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ |
||
Первая группа (по формированию собственных ресурсов) |
Вторая группа (по образованию заемных ресурсов) |
|
1) Создание фондов банка |
1)депозиты (вклады) |
|
2) Получение прибыли |
2) кредиты других банков |
|
3) выпущенные долговые обязательства |
||
4) средства на расчетных, текущих и прочих счетах |
||
5) операции РЕПО |
12.5 Активные операции
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ |
|
1) Банковское кредитование |
|
2) Вложения в ценные бумаги |
|
3) Корреспондентские счета в банках |
|
4) Счета в ЦБ (средства на корреспондентских счетах, обязательные резервы, депозиты) |
Вопросы для самопроверки:
1. Дайте понятие коммерческого банка.
2. Каким образом классифицируют коммерческие банки?
3. Охарактеризуйте принципы деятельности коммерческих банков.
4. Что понимают под организационной структурой коммерческого банка?
5. Дайте характеристику подразделениям, входящим в состав организационной структуры коммерческого банка.
6. Каковы функции коммерческих банков?
7. Какова сущность пассивных операций коммерческих банков?
8. Какова сущность активных операций коммерческих банков?
Задача 1
Банк выплачивает своим вкладчикам банковский процент - 7,5 % годовых и дает ссуды заемщикам под 16 % годовых.
Чему равна банковская прибыль от деятельности при привлечении средств вкладчиков в размере 10 млн. рублей и выдаче ссуд заемщикам в 12 млн. рублей за год?
Задача 2
Банк выдал ссуду 10 млн. рублей из расчета 8 % годовых.
Каков будет доход банка за 3 месяца (без учета процентов на проценты)?
Задача 3
Вы получили в банке ссуду 300 тыс. рублей при норме процента 10% годовых.
Каков будет доход банка?
Задача 4
Банк «Альфа» имеет следующую структуру кредитных ресурсов:
- вклады до 1 мес. - 5 млн. рублей,
- вклады от 1 до 3 мес. - 50 млн. рублей,
- вклады от 3 до 6 мес. - 20 млн. рублей,
- вклады от 6 мес. До 1 года - 15 млн. рублей,
- вклады более 1 года - 1 млн. рублей.
Правление банка принимает Программу кредитования малого предпринимательства, согласно которой кредиты малым предприятиям должны составлять не менее 40 % кредитного портфеля, из них кредиты на срок от 6 месяцев до года должны составлять не менее 50 %, долгосрочные - не менее 20 %. Проанализируйте, сохранит ли банк ликвидность в результате принятия такой программы.
Тематика докладов к семинарским занятиям:
Потребительское кредитование.
Ипотечное кредитование.
Валютные операции коммерческих банков.
Финансовые услуги коммерческих банков.
Рекомендуемая литература
1. Гражданский Кодекс РФ, ч.I и II
2. ФЗ РФ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)» №86-ФЗ от 10.07.2002 (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 №5-ФЗ)
3. ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ (с последующими изменениями и дополнениями)
4. ФЗ РФ «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ» от 10.12.2003г. №173-ФЗ
5. Валютный и денежный рынок. Курс для начинающих. - М.: Альпина, 2002.
6. П.И.Вахрин, А.С.Нешитой,- Финансы: Учебник для вузов.- 2-е изд.-М.:ИКЦ “Маркетинг”, 2002
7. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов / под ред. Е.Ф.Жукова - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.
8. Коробова Г.Г. Банковское дело. - М.: Юрист, 2002.
9. Леонтьев В.Е. Финансы, деньги, кредит, банки.- М.: Знание, 2002.
10. Уланов В.А. Сборник задач по курсу финансовых вычислений. Под. Ред. В.В.Ковалева. - М.: Финансы и статистика, 2000.
11. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.
ТЕМА 13. БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ
Общие указания по изучению темы
Изучая данную тему необходимо изучить понятие и принципы организации безналичных расчетов в РФ, назначение и порядок открытия счетов предприятий в банке, освоить существующие формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по инкассо, расчеты чеками, расчеты аккредитивами, расчеты векселями. Важно разобраться в схемах движения документов при соответствующей форме расчетов.
13.1 Понятие и принципы безналичных расчетов
Сущность безналичной формы расчетов состоит в осуществлении расчетов между экономическими субъектами без участия наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений.
Субъекты безналичных расчетов
Экономический субъект 1 Экономический субъект 2
Банк
Принципы организации безналичных расчетов:
- все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках;
- наибольшая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки;
- требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней;
- платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия;
- установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия выбирают по своему усмотрению.
13.2 Счета предприятий в банке
Договор банковского счета
БАНК КЛИЕНТ
Документы для открытия счета:
Юридические лица |
Индивидуальные предприниматели |
|
1. заявление на открытие счета; 2. копия свидетельства о государственной регистрации; 3. учредительные документы организации; 4. копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе; 5. карточка с образцами подписей и оттиска печати; 6. приказ о назначении руководителя и приказы о назначении должностных лиц, имеющих право подписи банковских документов, (их паспорта); |
1. паспорт; 2. свидетельство о государственной регистрации в качестве ИП; 3. свидетельство о постановке на налоговый учет; 4. карточку с образцом подписи |
13.3 Расчеты платежными поручениями
Платежным поручением - это расчетный документ, содержащий распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.
СХЕМАасчетов платежными поручениями (на условиях предоплаты)
1- направление пакета платежных поручений в банк для совершения платежа;
2- перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика;
3- сообщение поставщику о поступлении денежных средств плательщика;
4- поставка ТМЦ после получения платежа.
13.4 Расчеты аккредитивами
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующим условиям аккредитива и подтверждающих выполнение условий договора.
Аккредитивы бывают нескольких видов, в зависимости от условий их открытия.
ВИДЫ АККРЕДИТИВОВ
- Покрытые (депонированные)
- Непокрытые (гарантированные)
- Отзывные
- Безотзывные (могут быть подтвержденными)
СХЕМА
Расчетов по аккредитиву (при предварительной оплате ТМЦ)
1 - представление заявления на открытие аккредитива;
2 - перевод денежных средств в банк поставщика для оплаты заказанных ТМЦ;
3 - уведомление получателя о поступлении аккредитива;
4 - отгрузка ценностей;
5 - представление в исполняющий банк документов, соответствующих условиям аккредитива;
13.5 Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк-эмитент по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
Подобные документы
Сущность денег, основные этапы их эволюции, содержание их функций. Денежное обращение: понятие и структура. Формы безналичных расчетов и используемые при их осуществлении расчетные документы. Основные направления современной денежно-кредитной политики.
контрольная работа [21,7 K], добавлен 24.12.2011Организация налично-денежного обращения. Порядок расчетов наличными деньгами в Российской Федерации. Понятие денежно-кредитной политики. Цели и инструменты денежно-кредитной политики в 2009 году и на период 2010 и 2011 годов. Политика валютного курса.
курсовая работа [64,4 K], добавлен 04.05.2009Основные направления денежно-кредитной политики. Современные тенденции и цели денежно-кредитной политики. Эффективность денежно-кредитной политики. Монетарная политика и экономический рост. Инструменты денежно-кредитной политики.
курсовая работа [56,3 K], добавлен 12.05.2002Механизм рыночного равновесия: основные элементы и их содержание, процесс функционирования. Макроэкономическое равновесие (МЭР): классическая и кейнсианская модели. Меркантилизм. Кривая Лаффера и совершенствование налогообложения в РФ.
шпаргалка [325,1 K], добавлен 22.10.2005Осуществление списания денежных средств со счета, выбор формы безналичных расчетов, расчетные документы, исользуемые при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву; порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.
реферат [32,2 K], добавлен 17.01.2010Сущность, основные функции и виды денег. Денежная система и ее основные элементы. Функция денег как средства накопления и сбережения. Создание и развитие механизма государственного денежно-кредитного регулирования. Порядок установления валютного курса.
контрольная работа [73,9 K], добавлен 09.01.2013Понятие денежного рынка. Спрос и предложение денег, их происхождение, функции, сущность. Механизм воздействия денежно-кредитной политики государства на национальное производство. Современная кредитная система России. Банки и их роль в рыночной экономике.
курс лекций [26,9 K], добавлен 19.04.2009Понятие, функции и виды денег. Денежная система и ее элементы. Формы безналичных расчетов. Экономическая сущность инфляции, ее формы и последствия. Понятие и основные элементы банковской системы, ее ресурсы и система. Ссудный капитал и кредит, его виды.
курс лекций [93,4 K], добавлен 26.11.2010Денежный рынок в кругообороте доходов и продуктов. Происхождение и сущность денег. Механизм воздействия денежно-кредитной политики государства на национальное производство. Инфляция, денежное обращение и денежные реформы. Современная кредитная система РФ.
курс лекций [34,1 K], добавлен 06.04.2009Центральный Банк (ЦБ) РФ и его роль в денежно-кредитном регулировании экономики. Понятие и цели денежно-кредитной политики. Основные инструменты и методы денежно-кредитной политики. Основные направления денежно-кредитной политики ЦБ РФ в 2015-2016 гг.
курсовая работа [85,9 K], добавлен 24.05.2015