Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Инвестиционный проект строительства торгово-выставочного центра

Оглавление

Введение

1. Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"

1.1 Общая характеристика деятельности компании

1.2 Организационная структура и ее анализ

1.3 Анализ экономических показателей деятельности компании

1.4 Разработка направлений развития компании

2. Инвестиционный проект строительства торгово-выставочного центра ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"

2.1 Общая характеристика проекта

2.1.1 Описание проекта: цели, задачи, основные показатели проекта

2.1.2 Анализ потенциальных конкурентов

2.1.3 Инвестиционный план

2.1.4 План продаж

2.2 Организационный план: управление реализацией проекта

2.3 Анализ экономической эффективности реализации проекта

2.3.1 Расчет инвестиционных и текущих затрат, прогноз денежных поступлений

2.3.2 Схема финансирования

2.3.3 Расчет потока наличности, связанного с реализацией проекта

2.3.4 Расчет срока окупаемости проекта

3. Риск-анализ инвестиционного проекта строительства торгово-выставочного центра ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"

3.1 Оценка эффективности реализации проекта с учетом фактора риска

3.2 Оценка ожидаемой эффективности проекта с учетом факторов неопределенности

4. Безопасность и экологичность проектных решений

4.1 Охрана труда

4.2 Анализ экологичности проекта

Выводы

Список использованной литературы

Приложения

Введение

Предпринимательство в России следовало бы воспринимать как многообразное явление, воздействующее на государственную и общественную жизнь. Предпринимательство тесно взаимодействует со всеми сферами общества, поэтому его существование должно:

- быть экономически обосновано;

- логично вписываться в систему производственных отношений;

- демонстрировать преимущества перед плановой экономикой и иными непредпринимательскими способами хозяйствования;

- обеспечивать более эффективное использование материальных и финансовых ресурсов, достижений научно-технического прогресса;

- показывать рост производительности труда.

Глубокие и широкомасштабные трансформации в Российской Федерации, вызванные как научно-техническим прогрессом, так и системными, и структурными преобразованиями, осуществляемые в последние десятилетия в процессе формирования рыночной экономики, ставят перед российской экономической наукой множество вопросов. Среди них важное значение имеет кардинальная перестройка как всей системы управления национальной экономикой в целом, так и отдельными отраслями и предприятиями. Такая перестройка нуждается в теоретических и методологических разработках. Особо важное значение имеют научные разработки, связанные с решением проблемы обеспечения устойчивого функционирования и развития строительных предприятий.

Одним из главных недостатков современного этапа функционирования предприятий строительного комплекса следует считать низкую способность большинства предприятий достаточно быстро и с минимально необходимыми капитальными вложениями реагировать на потребности рынка, на влияние экономического кризиса. Большинство строительных предприятий оказались неспособными удовлетворять потребительский спрос в конкурентных условиях рынка. Соответствовать рынку для любого предприятия означает быть способным конкурировать своей продукцией в долгосрочной перспективе. В системе непрерывно меняющейся конъюнктуры рынка это связано с необходимостью непрерывного развития строительного предприятия и с его адекватной реакцией на экономические условия, предлагаемые рынком.

В условиях кризиса экономическая задача заключается не в максимизации объема строительно-монтажных работ или минимизации затрат, а в оптимальном сочетании всех технических и экономических аспектов устойчивого функционирования и развития строительного предприятия.

Следовательно, возникает необходимость в разработке общей концепции устойчивого развития строительных предприятий с учётом характерных для них специфических особенностей. Обеспечение экономической устойчивости на современном этапе становится ключевым моментом внутрифирменного управления предприятием, позволяющим противостоять колебаниям рыночных факторов, способных существенно повлиять на его экономическое положение. Устойчивое развитие предприятия предполагает практическую реализацию комплекса мероприятий, которые по содержанию и функциональной направленности определяют стратегию его внутреннего саморазвития.

Существенный вклад в решение проблем, связанных с предпринимательской деятельностью строительных предприятий, внесли следующие учёные: С.И. Абрамов, В.В. Бузырев, Н.Г. Верстина, П.Г. Грабовый, Х.М. Гумба, А.А. Гусаков, А.В. Карасёв, М.И. Каменецкий, Н.Ф. Костецкий, И.Г. Лукманова, Ю.П. Панибратов, Е.П. Панкратов, Б.В. Прыкин, В.Д. Шапиро, Н.А. Фалькевич Н.Ю. Яськова и др. Кроме того, исследованиями данной проблемы занимались такие крупные зарубежные ученые как Д.А. Аакер, И. Ансофф, Жан-Жак Ламбер, М. Портер, Роберт Каплан, Дейвид Нортон.

Несмотря на значительное число научных публикаций многие теоретические, методологические и методические аспекты создания механизма устойчивого развития строительных предприятий требуют дальнейшего исследования в условиях современного экономического кризиса. Решение поставленной проблемы является актуальным, имеет важное научное и практическое значение для обеспечения устойчивого развития предпринимательства, как с позиции современности, так и с позиции будущего. Необходимость осуществления исследований в этом направлении предопределила выбор цели и задач дипломной работы.

Целью дипломной работы является разработка инвестиционного проекта строительства торгово-выставочного комплекса с целью обеспечения стабильного функционирования и повышения эффективности деятельности строительной компании в условиях кризиса.

Для достижения поставленной цели сформулированы и решаются следующие задачи:

- провести анализ деятельности и экономического состояния предприятия строительной отрасли и темпов его развития;

- выявление внешних и внутренних факторов, влияющих на устойчивость функционирования строительных предприятий;

- исследование перспективных направлений стратегического развития строительных предприятий и разработка основных принципов выбора рациональных мероприятий, направленных на достижение долговременных целей и повышение устойчивости их функционирования;

- разработка инвестиционного проекта строительства торгово-выставочного комплекса.

Объектом исследования является строительное предприятие ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ", рассматриваемое в качестве хозяйствующего субъекта, осуществляющего как производственно-хозяйственную, так и инвестиционную деятельность для обеспечения его эффективного функционирования и развития.

Предметом исследования является инвестиционный проект строительства торгово-выставочного комплекса, как элемент устойчивого развития предпринимательской деятельности ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" в условиях рыночной экономики.

Теоретической и методологической основой проведённого исследования послужили: диалектический метод познания; объективные экономические законы развития рыночных отношений; фундаментальные труды классиков экономических теорий; работы российских и зарубежных учёных, посвященные проблемам развития производства в условиях рынка; законодательные и нормативные акты Российской Федерации; методические разработки и публикации, касающиеся исследуемой проблемы.

В процессе исследования использованы методы системного анализа, экономико-математического моделирования, экспертных оценок, экономического проектного анализа, математической статистики, теории принятия решений, системно-структурного анализа производственных процессов строительных предприятий.

1. Анализ технико-экономических показателей деятельности ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"

1.1 Общая характеристика деятельности компании

ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" успешно работает на рынке строительства г. Москвы и Московской области, начиная с 1995 года.

Долгопрудненское строительно-монтажное управление было организовано на базе Катуаровского строительно-монтажного управления, которое существовало с 1956.

За период работы компанией накоплен большой опыт строительства объектов различной сложности.

Компания оказывает полный комплекс услуг, который включает в себя проектирование с индивидуальным подходом, учитывающим любые пожелания заказчика по планировке, внешнему облику, дизайну интерьера и отделке здания, строительство, озеленение и благоустройство территории, элитный ремонт, перепланировка и отделка квартир.

Общество в своей деятельности руководствуется Гражданским Кодексом РФ, Федеральным Законом РФ "Об обществах с ограниченной ответственностью", другими законодательными актами и действующими документами общества. Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Общество считается созданным как юридическое лицо с момента его государственной регистрации. Общество создается без ограничения срока. Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности.

Деятельность предприятия направлена на удовлетворение общественных потребностей и получение максимальной прибыли, и, как следствие, улучшение жизненного уровня своих работников.

Компания является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, круглую печать со своим наименованием, а также указание на местонахождение, штамп, бланки, фирменное наименование.

Организация самостоятельно планирует и осуществляет свою хозяйственную, экономическую и социальную деятельность в соответствии с действующим законодательством. Для выполнения уставных целей предприятие имеет право в порядке, установленном действующим законодательством РФ:

- Осуществлять деятельность, на которую в соответствии с законодательством РФ требуется специальное разрешение - лицензия.

- Заключать все виды договоров с юридическими и физическими лицами (в том числе иностранными).

- Приобретать и арендовать основные и оборотные средства за счет имеющихся у него финансовых результатов, кредитов, ссуд и других источников финансирования.

- Приобретать и арендовать необходимое имущество для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

- Планировать свою деятельность и определять перспективы развития, исходя из основных экономических показателей, наличия спроса на выполняемые работы, оказываемые услуги.

- Определять и устанавливать формы и системы оплаты труда, численность работников, структуру и штатное расписание.

- Определять размер средств, направленных на оплату труда работников предприятия, на техническое и социальное развитие.

Права предприятия на объекты интеллектуальной собственности, созданные в процессе осуществления им хозяйственной деятельности, регулируется законодательством РФ.

Предприятие устанавливает цены на реализуемую продукцию (работы, услуги) в соответствии с действующим законодательством и правовыми актами органов местного самоуправления.

Предприятие обязано:

- Выполнять утвержденные в установленном порядке основные экономические показатели деятельности предприятия;

- Возмещать ущерб, причиненный загрязнением окружающей среды, нарушением правил безопасности производства, санитарно-гигиенических норм и требований по защите здоровья работников, населения и потребителей продукции и др.

- Обеспечивать своевременно и в полном объеме выплату работникам заработной платы и иных выплат, проводить индексацию заработной платы в соответствии с действующим законодательством РФ.

- Обеспечивать своим работникам безопасные условия труда

- Осуществлять оперативный и бухгалтерский учет результатов финансово-хозяйственной и иной деятельности, вести статистическую отчетность, отчитываться о результатах деятельности и использовании имущества с предоставлением отчетов в порядке и сроки, установленные законодательством РФ, правовыми актами органов местного самоуправления.

Основными направлениями деятельности ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" являются:

- проектирование и строительство жилой и коммерческой недвижимости;

- геолого-разведочные изыскания на участке;

- строительство бассейнов;

- ландшафтные работы (планирование территории, дренаж, создание искусственного ландшафта, водоемы, альпийские горки);

- благоустройство территории (мощение дорожек, монтаж системы освещения, автоматические системы полива);

- озеленение (реконструкция зеленых насаждений, оформление офисов и др. помещений с использованием живых и искусственных цветов, оформление праздничных букетов, консультации и помощь дизайнеров в оформлении помещений, сервисное обслуживание озелененных объектов);

- строительство малых архитектурных форм (беседки, барбекю и т.д.);

- дизайн интерьера квартир, коттеджей, офисных помещений;

- текстильный дизайн;

- изготовление окон, дверей, витражей из дерева, ПВХ и алюминия;

- перепланировка и элитный ремонт квартир;

- продажа и установка антенн;

- продажа и установка кондиционеров;

- продажа и установка сантехники.

1.2 Организационная структура и ее анализ

Организационная структура управления ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" представлена на рис. 1.

Рис. 1. Организационная структура ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"

В ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" применяется линейно-функциональная организационная структура.

Линейно-функциональная структура - ступенчатая иерархическая. При ней линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы. Линейные руководители низших ступеней административно не подчинены функциональным руководителям высших ступеней управления.

Линейно-функциональная система обеспечивает, начиная со второго уровня иерархии, деление задачи управления "по функциям". Штабы могут создаваться в центральных и других органах управления, образовывая штабную иерархию.

Эта структура управления характеризуется:

- высокой централизацией стратегических решений и децентрализацией оперативных,

- организацией директивных связей по однолинейному принципу,

- преобладающим применением инструментов координации с технической поддержкой.

По идее штабы должны давать консультации и участвовать в подготовке решений, но не давать конкретных директив. Однако вследствие своей профессиональной компетентности их сотрудники часто оказывают сильное неформальное влияние на линейных руководителей. Если же они выполняют только рекомендательную функцию, то возникает риск, что их работа слабо влияет на ход производственных процессов.

Структура имеет следующие преимущества:

- обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников,

- позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые),

- способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.

- Недостатки:

- образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,

- структура жестка и с трудом реагирует на изменения.

Исходя из практики, необходимо чтобы каждый работник отчитывался только перед одним руководителем. При этом это число работников должно быть ограниченно.

У управляющих на более низком уровне может быть больше подчиненных, т.к. работа этих уровнях более специализированна и менее сложна, чем на высоких уровнях.

Норма управляемости - на одного руководителя 5-7 подчиненных.

В рассматриваемой структуре ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" число подчиненных на одного руководителя соответствует норме, что является основополагающим в установлении контроля на всех уровнях управления, способствует нормальной работе фирмы.

Рассмотрим должностные обязанности сотрудников ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ".

I. Генеральный директор.

Общие положения

1. Руководитель строительной организации относится к категории руководящих работников.

2. Назначение на должность руководителя строительной организации и освобождение от должности осуществляется приказом вышестоящей организации или по решению собственников.

3. Руководитель строительной организации ведет дела от имени собственников организации.

4. На должность руководителя строительной организации назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (техническое) образование и стаж работы на руководящих должностях в области капитального строительства не менее 5 лет.

5. Руководитель строительной организации должен знать: законодательные и нормативные правовые акты, распорядительные и нормативные материалы по вопросам капитального строительства; технические регламенты по строительству, строительные нормы и правила; профиль, специализацию и особенности структуры строительной организации; производственные мощности и кадровые ресурсы строительной организации; организацию материально-технического обеспечения строительных работ; порядок разработки и утверждения планов капитального строительства; технологию производства и способы ведения строительных работ; основы планирования, стратегическое и оперативное планирование; теорию менеджмента, основы производственного менеджмента, порядок заключения и исполнения гражданско-правовых договоров;

Должностные обязанности:

- Определяет меры и способы решения задач подчиненной ему строительной организации.

- Обеспечивает своевременное и качественное выполнение строительной организацией договоров, подрядов, обязательств.

- Принимает меры по обеспечению строительной организации квалифицированными кадрами, рациональному использованию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда.

- В соответствии с трудовым законодательством и установленным порядком принимает и увольняет работников, применяет меры поощрения или налагает взыскания, создает условия для их профессионального роста.

- Координирует деятельность подразделений (служб) строительной организации.

- Определяет ценовую политику в области строительных работ.

- Осуществляет контроль над: рациональным расходованием материальных, технических и трудовых ресурсов, сокращением затрат и повышением качества строительных работ; соблюдением правил и норм охраны труда и техники безопасности при выполнении строительных работ;

- Издает приказы (распоряжения) по всем направлениям деятельности строительной организации.

II. Директор по капитальному строительству.

Общие положения:

1. Директор по капитальному строительству относится к категории руководителей.

2. На должность директора по капитальному строительству назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (техническое) образование и стаж работы на руководящих должностях в области капитального строительства не менее 5 лет.

3. Назначение на должность директора по капитальному строительству и освобождение от нее производится приказом директора предприятия.

4. Директор по капитальному строительству подчиняется непосредственно генеральному директору предприятия.

Должностные обязанности:

- Организовать своевременное заключение договоров с подрядными организациями.

- Обеспечить всеми необходимыми для разработки проекта материалами.

- Согласовать задания на проектирование и подготовку их для утверждения.

- Составлять проекты производства работ.

- Организовать контроль над выполнением планов капитального строительства и др.

III. Главный инженер.

Общие положения:

1. Главный инженер относится к категории руководителей.

2. Главный инженер является первым заместителем генерального директора предприятия и несет ответственность за результаты и эффективность производственной деятельности предприятия.

3. На должность главного инженера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (техническое) образование и стаж работы по специальности на руководящих должностях в соответствующей профилю предприятия отрасли не менее 5 лет.

4. Назначение на должность главного инженера и освобождение от нее производится приказом генеральногодиректора предприятия.

Должностные обязанности:

- Определяет техническую политику и направления технического развития предприятия в условиях рыночной экономики, пути реконструкции и технического перевооружения действующего производства, уровень специализации и диверсификации производства на перспективу.

- Обеспечивает необходимый уровень технической подготовки производств и его постоянный рост, повышение эффективности производства и производительности труда

- Организует разработку и реализацию планов внедрения новой техники и технологии, проведения организационно-технических мероприятий, научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.

- Обеспечивает эффективность проектных решений, своевременную и качественную подготовку производства, техническую эксплуатацию, ремонт и модернизацию оборудования, достижение высокого качества продукции в процессе ее разработки и производства.

- Осуществляет контроль над соблюдением проектной, конструкторской и технологической дисциплины

- Руководит деятельностью технических служб предприятия, контролирует результаты их работы, состояние трудовой и производственной дисциплины в подчиненных подразделениях.

- На время отсутствия директора предприятия исполняет его обязанности и использует его права, несет ответственность за надлежащее их исполнение и использование.

IV. Главный бухгалтер.

Общие положения:

1. Главный бухгалтер относится к категории руководителей.

2. На должность главного бухгалтера назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое, финансово-экономическое) образование и стаж финансово-бухгалтерской (финансово-экономической) работы на руководящих должностях не менее 5 лет.

3. Назначение на должность главного бухгалтера и освобождение от нее производится директором предприятия.

Должностные обязанности:

- Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль над экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

- Формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.

V. Бухгалтер.

Общие положения:

Бухгалтер относится к категории специалистов, принимается на работу и увольняется с нее приказом директора предприятия по представлению главного бухгалтера или иного должностного лица.

1. Бухгалтер непосредственно подчиняется главному бухгалтеру.

2. На должность бухгалтера назначается лицо, имеющее среднее профессиональное (экономическое).

3. В своей деятельности бухгалтер руководствуется: нормативными документами и методическими материалами по вопросам выполняемой работы, уставом предприятия, правилами внутреннего трудового распорядка, приказами и распоряжениями директора предприятия, распоряжениями главного бухгалтера и его заместителей, настоящей должностной инструкцией.

4. Бухгалтер должен знать: нормативные правовые акты, положения, инструкции, другие руководящие материалы и документы по ведению книги покупок, книги продаж, оформлению и выписке счетов-фактур, порядок ведения делопроизводства в отделе.

Должностные обязанности

- Вести регистрацию входящих счетов;

- Осуществлять операции по приему и выписке счетов-фактур в строгом соответствии с установленными нормативными документами, правилами, вести журналы их регистрации.

- Ежемесячно по оформленным в с установленным порядком счетам-фактурам составлять книги покупок и книги продаж по налогу на добавленную стоимость, сверять их с бухгалтерским учетом.

- Готовить соответствующие документы по встречным проверкам налоговых органов.

- Вести оперативную работу с предприятиями по выверке расчетов.

- Производить регистрацию всей исходящей и входящей в отдел документации.

- Осуществлять контроль за ведением делопроизводства в отделе согласно утвержденной номенклатуре дел.

- Вести общий справочник клиентуры предприятия.

- Осуществлять по мере надобности обязанности курьера по доставке документов отдела в различные ведомства и организации.

VI. Начальник отдела кадров.

Должностные обязанности:

- Возглавить работу по комплектованию предприятия кадрами рабочих и служащих, требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с целями, стратегией и профилем предприятия.

- Организовывать разработку прогнозов, определение текущей и перспективной потребности в кадрах и источников ее удовлетворения на основе изучения рынка труда, установления прямых связей с учебными заведениями и службами занятости.

- Участвовать в разработке кадровой политики и кадровой стратегии предприятия.

- Обеспечивать прием, размещение и расстановку молодых специалистов и молодых рабочих в соответствии с полученной в учебном заведении профессией и специальностью.

- Обеспечивать составление установленной отчетности по учету

- личного состава и работе с кадрами.

- Руководить работниками отдела.

VII. Производитель работ (прораб).

Должностные обязанности:

- Осуществляет руководство производственно-хозяйственной деятельностью участка.

- Обеспечивает выполнение производственных заданий по вводу объектов в эксплуатацию в установленные сроки и выполнению строительно-монтажных и пусконаладочных работ по всем количественным и качественным показателям с соблюдением проектов производства работ.

- Организует производство строительно-монтажных работ в соответствии с проектной документацией, строительными нормами и правилами, техническими условиями и другими нормативными документами.

- Обеспечивает соблюдение технологической последовательности производства строительно-монтажных работ на участке.

- Осуществляет мероприятия по повышению уровня механизации работ, внедрению новой техники, совершенствованию организации труда, снижению стоимости строительно-монтажных и пусконаладочных работ, экономному расходованию материалов.

1.3 Анализ экономических показателей деятельности компании

Многогранная деятельность предприятия находит свое выражение в системе экономических показателей. Строительное предприятие, как правило, является многоотраслевым, поэтому для оценки его работы необходимы синтетические показатели, отражающие взаимосвязь внутри отдельной отрасли и между отраслями. Данную задачу можно решить только на основе стоимостных показателей. Показатели, позволяющие в целом охарактеризовать экономический процесс, называют основными экономическими показателями. Они обеспечивают количественную и качественную характеристику процесса производства.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели хозяйственной деятельности предприятия за 2007-2009 годы

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Выручка от реализации продукции, работ, услуг, тыс. руб.	60467,0	86128,0	91214,0
Объем выполненных СМР, тыс. руб.	55176,4	83927,4	85584,9
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	60194,0	84374,0	86518,0
Затраты на 1 рубль проданных товаров, продукции, работ, услуг, руб.	1,00	0,98	0,95
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	131,5	147,0	1253,5
Фондоотдача, руб./руб.	459,83	585,90	72,77
Численность персонала, чел.	168	176	182
- служащие	26	24	26
- рабочие	142	152	156
Среднегодовая выработка, тыс. руб./чел.	359,92	489,36	501,18
Балансовая прибыль (убыток), тыс. руб.	846,0	-1829,0	2231,1
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.	486,0	-2311,0	2526,7
Рентабельность продукции, %	0,80	-2,68	2,77
Рентабельность основной деятельности, %	0,88	-2,75	2,95

Основные показатели, характеризующие деятельность предприятия за период 2007-2009 годы, представлены в таблице 1.

Анализируя деятельность ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ", следует отметить следующее. Объем выполненных строительно-монтажных работ увеличивается. В целом, за три года работы организации он возрос более чем в 1,5 раза, что происходило по причине увеличения заказов на строительство.

Общая себестоимость реализации продукции предприятия имеет тенденцию роста. Основную долю в затратах на реализацию продукции составляют расходы на материалы, энергию, топливо.

Затраты на 1 рубль реализованной продукции предприятия уменьшились за период 2007-2009 гг. на 5 коп., что оценивается как положительный момент в работе ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ".

Эффективность использования основных средств предприятия снизилась, фондоотдача уменьшилась более чем в 6,3 раза, на что повлияли темпы роста объемов реализации продукции предприятия.

Среднесписочная численность работников ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" за весь период анализа уменьшается на 24 чел. или на 11,7%.

Финансовым результатом деятельности предприятия является прибыль. Исключение составляет 2008 г., когда предприятие получило убыток.

Снижение удельного веса себестоимости привело к значительному повышению балансовой прибыли. Эти результаты говорят об увеличении объемов строительно-монтажных работ.

Объемы балансовой прибыли ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" в 2009 году увеличился в 2,6 раза по сравнению с 2007 годом.

Данные, приведенные в таблице 1, показывают, что доходы предприятия значительно возросли. Однако, у предприятия наблюдается очень низкая рентабельность вследствие превышающего роста затрат над темпами роста выручки от реализации продукции. В целом можно сделать вывод, что ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" работает для того, чтобы покрыть свои расходы.

В рамках данного анализа проводится оценка себестоимости продукции в целом и по элементам затрат, выявление динамики данного показателя, определение влияния изменения каждой статьи затрат на общее изменение себестоимости продукции методом долевого участия, а также определение предельного уровня затрат.

В таблице 2 проведем анализ себестоимости продукции строительного предприятия по элементам затрат.

Таблица 2

Анализ себестоимости работ по элементам затрат

Элементы затрат	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение 2009/2007
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	темп роста
Материальные затраты	38108,8	63,3	48304,1	57,3	49531,6	57,3	11422,7	130,0
Расходы на оплату труда	14627,1	24,3	24890,3	29,5	25522,8	29,5	10895,7	174,5
Социальные отчисления	5435,5	9,0	9163,0	10,9	9395,9	10,9	3960,3	172,9
Амортизация	505,6	0,8	742,5	0,9	761,4	0,9	255,7	150,6
Прочие затраты	1516,9	2,5	1274,0	1,5	1306,4	1,5	-210,5	86,1
Итого затрат на производство	60194,0	100,0	84374,0	100,0	86518,0	100,0	26324,0	143,7

Структура элементов затрат, подчеркивает, что производство продукции предприятия является материалоемким.

Доля материальных затрат в общем объеме затрат предприятия за 2007-2009 гг. составляет более 50. Основную долю в материальных затратах (более 90%) занимают затраты на сырье и материалы, топливо и электроэнергию.

Как показывают данные таблицы 2, производство на предприятии является достаточно трудоемким, в последнее время наметилась тенденция к росту доли затрат на оплату труда, что впрочем объясняется изменением политики в области заработной платы: предприятие не считает для себя возможным в настоящее время увеличивать заработную плату работникам предприятия. За рассматриваемый период совместная доля расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды увеличилась с 33,3% до 40,4%, т.е. на 7,1%. Наблюдается невысокая тенденция к росту прочих затрат, которые состоят в строительной организации из представительских и командировочных расходов (около 40%), налогов (около 35%) и услуг сторонних организаций.

Увеличение в 2009 году доли затрат на материалы по сравнению с другими годами объясняется удорожанием стоимости строительных материалов; и в связи с этим на предприятии должны быть проведены мероприятия по экономному использованию материальных ресурсов.

Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от вне реализационных операций.

Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме №2 "Отчет о прибылях и убытках". На основе этого отчета составлена таблица 3.

Данные таблицы 3 показывают, что балансовая прибыль уменьшилась в 2008 году на 2797,0 тыс. руб., т.е. организация в этом году получила убыток в размере 2311 тыс. руб.

Однако в 2009 году организация улучшила свои финансовые результаты в виде положительного значения балансовой прибыли в размере 2231,1 тыс. руб.

Таблица 3

Анализ финансовых результатов деятельности ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" за 2007-2009 годы (тыс. руб.)

Наименование показателя	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	60467,0	86128,0	91214,0
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг	60194,0	84374,0	86518,0
Прибыль (убыток) от реализации	273,0	1754,0	4696,0
Прочие доходы	710	300	274,1
Прочие расходы	137	3883	2739
Балансовая прибыль (убыток)	846,0	-1829,0	2231,1
Чистая прибыль	486,0	-2311,0	2526,7

Таким образом, мы наблюдаем относительное улучшение финансовых результатов деятельности к 2009 году, но нельзя сказать об устойчивом состоянии предприятия.

1.4 Разработка направлений развития компании

Прежде чем определить направления развития ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" проведем анализ конкурентных позиций компании.

Конкурентная среда формируется не только под влиянием борьбы внутриотраслевых конкурентов. Определенное влияние на конкурентную среду в отрасли оказывают предприятия, производящие товары-заменители, предприятия-пришельцы из других отраслей, а также поставщики и потребители продукции. При определенных условиях все они могут значительно влиять на силу, с которой ведется конкурентная борьба, на изменение позиции организаций на рынке. Кущенко В.В. Девелопмент. Современная концепция развития недвижимости. - М.: Норма, 2004, с. 203.

Оценим конкурентную среду ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ".

Наиболее интенсивная конкуренция имеет место между конкурентами в отрасли. Данное изучение направлено на то, чтобы выявить слабые и сильные стороны конкурентов и на базе этого строить свою стратегию конкурентной борьбы.

Конкурентная борьба идет за величину рыночной доли (особенно на этапе отраслевого роста), так как в большинстве случаев именно этот параметр в долгосрочном периоде определяет прочие. Проигрыш в конкурентной борьбе нередко предопределен уже на стадии соперничества за ресурсы и возможности рыночного продвижения.

Инструментами конкурентной борьбы являются качество продукции, цены, гарантии и реклама. При всем разнообразии форм конкурентной борьбы главным средством ее ведения является продукт. Тот или иной успех определяется имеющимися у организации конкурентными преимуществами.

При анализе внутриотраслевой конкуренции определим степень ее интенсивности как высокую. Но интенсивность конкуренции может увеличиться по мере роста количества конкурирующих организаций; стабилизации спроса или медленного его роста; осуществления финансовой поддержки мощными компаниями.

Таблица 4

Факторы непосредственного окружения

Группа факторов	Фактор	Проявление	Влияние на предприятие	Возможная мера со стороны предприятия
Конкуренты	Высокий уровень конкуренции	Появление новых фирм с меньшими ценами	Уменьшение прибыли	PR, маркетинг и участие в спонсорстве
	Используют новейшие и редкие технологии и оборудование	Работа с крупными клиентами и большими заказами	Уменьшение спроса	Развитие прибыльных направлений для перераспределения прибыли в новые технологии

Что касается ожидаемых действий конкурентов, то можно сказать, что они будут направлены на внутреннюю среду организации и будут затрагивать производственную и финансовую сферу. Возможные действия конкурирующих товаропроизводителей будут направлены на активизацию спроса со стороны потребителей, что объясняется борьбой за "свой" сегмент рынка. Инструменты конкурентной борьбы (цены, реклама, система стимулирования) этими предприятиями используются достаточно широко, у них имеются разработанные приемлемые для них конкурентные стратегии.

Анализ конкурентной среды в отрасли, состава и структуры конкурентов, намерений и действий конкурентов, давая ценную информацию, должен дополняться анализом состояния и конкурентных возможностей организации, разрабатывающей свои стратегии. Анализируя данные, можно утверждать, что наибольшую угрозу для ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" представляют конкуренты, - в основном это либо мелкие фирмы выигрывающие более низкими ценами, либо это крупные предприятия, у которых больше возможностей для выполнения сложных работ, больше ноу-хау и у них высокопроизводительное оборудование, которое очень дорого приобрести.

Конкуренты ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" на рынке долевого строительства жилья представлены в таблице 5.

Таблица 5

Характеристика конкурентов

Фирма-конкурент	Условия строительства
1. ООО "Континент"	Первый взнос 30% Рассрочка до окончания строительства Без отделки
2. ОАО "Салют"	Рассрочка до окончания строительства. Цена 15000 руб./кв.м.
3. ЗАО "Стройметресурс"	Первый взнос 30% Рассрочка до 1 года Цена 10000 руб./кв.м.
4. ОАО "Управление механизации строительства"	Без отделки Цена 13500 руб./кв.м.

В качестве основных конкурентов ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" на рынке строительства жилья принимаем ОАО "Салют" и ОАО "Управление механизации строительства". Данные фирмы схожи с нашим предприятием по масштабам строительной деятельности и периоду нахождения на рынке.

Фирмы ООО "Континент" и ЗАО "Стройметресурс" превосходят нашу фирму по масштабам строительства и финансовым возможностям в силу того, что инвесторами строительства и владельцами предприятия являются московские фирмы.

Оценим по балльной оценке конкурентоспособность продукции жилищного домостроения относительно основных конкурентов.

Таблица 6

Анализ конкурентоспособности по баллам

Факторы конкурентоспособности предприятия	Балльная оценка
	ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"	Конкуренты
		ОАО "Салют"	ОАО "УМС"
1	2	3	4
1. Продукт
Качество	9	9	9
Планировка квартир	8	9	4
Район строительства	9	4	3
Уровень обслуживания	3	3	2
Срок строительства	7	7	6
Гарантии	8	8	8
Отделка квартир	8	8	7
Уникальность	9	8	8
Надежность	9	9	9
Сумма баллов	70	65	56
Средний балл	7,8	7,2	6,2
2. Цена
Прейскурантная	5	7	6
Процент скидки с цены	6	5	4
Налоговая скидка	7	7	7
Срок платежа	8	8	8
Условия кредита	7	7	7
Условия финансирования в случае покупки	8	9	8
Сумма баллов	41	43	38
Средний балл	6,8	7,2	6,3
3. Каналы сбыта	8	9	7
Степень охвата рынка	9	8	7
Размещение	8	7	6
Система контроля запасов	8	8	8
Система транспортировки	8	8	8
Формы сбыта:	8	7	5
Прямая доставка	7	5	4
Торговые посредники	7	5	4
Дилеры	5	5	4
Сумма баллов	59	56	48
Средний балл	7,4	7	6
4. Продвижение товаров
Реклама
Для потребителей	9	7	5
Для посредников	9	8	7
Стимулы для потребителей	9	6	6
Обучение и подготовка сбытовых служб	9	8	8
Премии торговым посредникам	7	7	6
Демонстрация продуктов	8	7	5
Продажа на конкурсной основе	8	7	5
Упоминание об изделиях в СМИ	8	7	7
Сумма баллов	75	64	54
Средний балл	8,3	7,1	6
Итого сумма баллов	30,3	28,5	24,5

По средним значениям факторов конкурентоспособности предприятий построим "Многогранники конкурентоспособности" (рис. 2).



Рис. 2. Многогранники конкурентоспособности

S _УПС = (7,8 х 6,8+6,8 х 7,4+7,4 х 8,3+8,3 х 7,8) = 229,52

S _Салют = (7,2 х 7,2+7,2 х 7+7 х 7,1+7,1 х 7,2) = 203,06

S _УМС = (6,2 х 6,3+6,3 х 6+6 х 6+6 х 6,2) = 150,06

Таким образом, по площади многогранника, фирма ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" превосходит в 1,12 раз ОАО "Салют" и в 1,42 раза ОАО "УМС". Отставание фирм-конкурентов идет главным образом из-за высокого уровня цен на строительную продукцию и отсутствия выгодных кредитных условий.

Рассмотрим появление резервов возможного развития продукции фирмы и обработку программ их реализации (таблица 7).

Товаром ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" является строительная продукция - то есть законченные строительством и сданные в эксплуатацию объекты (жилые дома, производственные здания и сооружения, сельскохозяйственные постройки, объекты общественного и гражданского назначения, мосты, трубопроводы и т.д.).

При исследовании конкурентоспособности строительной продукции (в качестве примера возьмем жилищное и социально-бытовое домостроение) ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" придерживались такого же подхода.

Таблица 7

Таблица резервов повышения конкурентоспособности продукции фирмы

Направления реализации выявленных резервов	Разработка путей и методов реализации выявленных резервов
Кредиты	Участвовать в конкурсах на лучший бизнес-план и получение кредитов от государства на конкурсной основе под строительство жилья в новых районах
Изыскание собственных средств, имеющихся технологий набор кадров	Главная проблема - это финансы. Здесь вариантом может быть изыскание собственных средств за счет: увеличения реализации на сторону продукции собственных подразделений; после анализа - продажа части своих производственных фондов лили отдельных подразделений для открытия новых, прибыльных производств. Прибыль от реализации и средства от продажи позволят иметь достаточный капитал для развития производства. Экономическое влияние на маркетинг огромно, курсы повышения квалификации или принятие на работу молодых специалистов обойдутся фирме расходами, но окупятся сполна в долгосрочной перспективе
Новые технологии строительства	Стараться всеми доступными способами модернизировать существующие технологии строительного производства, использования современных новых строительных материалов за сотрудничества с другими строительными фирмами и научными лабораториями

Исследование проводилось в два этапа:

1. Получение балльной оценки конкурентоспособности товара.

2. Расчет индексов конкурентоспособности.

На первом этапе исследования выделяются следующие итерации:

- определение состава потребительских и стоимостных параметров (характеристик) продукции, которые потребитель считает существенными при принятии решения о покупке;

- определение иерархии этих параметров по их значимости (важности) для покупателя и расчет весовых коэффициентов;

- балльная оценка каждого параметра и построение профиля конкурентоспособности;

- расчет среднего балла конкурентоспособности по товарам. Основные усилия в этом блоке исследования направляются на получение от потребителей продукции информации по составу существенных параметров, их значимости и оценке.

При проведении опроса населения и организаций г. Москвы выяснилось, что для этой продукции существенными являются следующие параметры:

- качество (П1);

- срок строительства (П2);

- цена потребления, включающая цену продажи и дополнительные затраты потребителя (ПЗ);

- престиж предприятия-изготовителя (П4).

Параметры П1, П2и П4 являются потребительскими, а ПЗ относится к группе стоимостных характеристик.

Различные параметры имеют разную значимость для потребителей. Сразу определить "вес" каждого параметра достаточно сложно, поэтому в нашем исследовании использовался метод попарных сравнений параметров, значительно облегчающий эту задачу и дающий довольно точные и достоверные результаты. Метод заключается в выполнении следующих шагов.

1. Экспертам предлагается перевести качественные оценки предпочтения одного параметра перед другим в количественные оценки по 5-ти балльной шкале (таблица 8).

Таблица 8

Шкала перевода значимости параметров

Качественная оценка	Количественная оценка
Значимость для покупателей двух сравниваемых параметров одинакова Первый параметр слабо значимее, чем второй Первый параметр значимее, чем второй Первый показатель сильно значимее, чем второй Первый показатель абсолютно значимее, чем второй	1 балл 2 балла 3 балла 4 балла 5 баллов

Результаты перевода сводятся в матрицу попарных сравнений, которая для исследуемой продукции имеет следующий вид (таблица 9).

2. Определяется общий балл по каждому параметру путем суммирования показателей в каждой строке матрицы.

Сумма баллов параметра "Качество" -- 10.

Сумма баллов параметра "Сроки" -- 11.

Таблица 9

Матрица попарных сравнений

	П1	П2	ПЗ	П4
П1 П2 ПЗ П4	1 1 1/3 1/5	1 1 1/4 1/5	3 4 1 1/5	5 5 5 1

Сумма баллов параметра "Цена" -- 6,6.

Сумма баллов параметра "Престиж предприятия" -- 1,6.

Общая сумма баллов -- 29,2.

3. Определяемся коэффициент значимости по каждому параметру как отношение набранной параметром суммы баллов к общей сумме.

d1 = 10 /29,2=0,34

d2 = 11 /29,2=0,38

d3 = 6,6/29,2 =0,23

d4 = 1,6/29,2=0,05

Определение набора параметров и их сравнительной значимости для покупателей -- исходная точка анализа конкурентоспособности продукции. Далее эти параметры необходимо количественно определить.

В нашем исследовании для количественного определения параметров использовалась балльная оценка. Оцениваются все параметры по 9-ти балльной шкале, давая оценки по степени удовлетворения желаний потребителей, при этом высшую оценку 9 баллов получает идеальный товар. Результаты проведенной оценки сведены в таблице 10.

Таблица 10

Оценка продукции

Продукция	Параметры
	П1	П2	ПЗ	П4
1. Жилищное домостроение ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" ОАО "Салют"	8 7	8 8	8 6	8 7
2. Социально-бытовое домостроение ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" ОАО "Салют"	8 8	8 8	7 6	7 8

По данным этой таблицы построим профили конкурентоспособности продукции ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" и конкурента, выбранного в качестве примера -- ОАО "Салют" (таблицы 11 и 12). На этих профилях наглядно видны преимущества и недостатки товаров нашего предприятия по отношению к товарам конкурента.

Рассчитаем средний балл конкурентоспособности по товарам предприятий-конкурентов с учетом весовых коэффициентов значимости по формуле Виленский П.Л. Лившиц В.Н., Смоляк С.А. Оценка эффективности инвестиционных проектов. Теория и практика. - М.: Дело, 2007, с. 112.:

n
Бк = diBi	(1.1)
i=1

где Бк -- средний балл конкурентоспособности товара,

di -- весовой коэффициент значимости i-го параметра,

Вi -- балльная оценка i-го параметра,

n -- количество оцениваемых параметров.

Таблица 11

Профиль конкурентоспособности жилищного домостроения

Характеристика для оценки конкурентоспособности товара	Балльная шкала
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Потребительские характеристики товара "жесткие" потребительские параметры 1. Качество 2. престиж предприятия-изготовителя "мягкие" потребительские свойства 1. Сроки Стоимостные характеристики товара Цена							x x	o o xo

о -- ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" х -- ОАО "Салют"

Таблица 12

Профиль конкурентоспособности социально-бытового домостроения

Характеристика для оценки конкурентоспособности товара	Балльная шкала
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Потребительские характеристики товара "жесткие" потребительские параметры 1. Качество 2. престиж предприятия-изготовителя "мягкие" потребительские свойства 1. Сроки Стоимостные характеристики товара цена						x	xo o	xo xo

о -- ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" х -- ОАО "Салют"

Жилищное домостроение:

1. ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"

Бк = 0,34х8 + 0,38х8 + 0,23х8 + 0,05х8 = 8

2. ОАО "Салют"

Бк = 0,34х7 + 0,38х8 + 0,23х6 + 0,05х7 = 7,15

Социально-бытовое домостроение:

1. ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"

Бк = 0,34х8 + 0,38х8 + 0,23х7 + 0,05х7 = 7,72

2. ОАО "Салют"

Бк = 0,34х8 + 0,38х8 + 0,23х6 + 0,05х7 = 7,49

Таким образом, по среднему баллу конкурентоспособности товара ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" превышает своего конкурента по обоим видам продукции.

Индексы конкурентоспособности позволяют определить степень удовлетворения потребностей покупателей по сравнению с какой-либо базой. В качестве базы используют товары основных конкурентов, товар-образец (наиболее полно удовлетворяющий требования покупателей на данном этапе) или "идеальное изделие" (соответствующее требованиям потребителей на 100%).

В нашем исследовании индексы конкурентоспособности рассчитаны по отношению к "идеальному изделию" и продукции ОАО "Салют" по следующим формулам: Луговой О.Н. Управление недвижимостью: проблемы оценки эффективности ее использования // Экономическое управление корпорацией. - Новосибирск: ИЭОППСО РАН, 2006, с. 334.

Jид = Бк / Бид (1.2)

Jк = Бк1 / Бк2 (1.3)

где Jид -- индекс конкурентоспособности по отношению к идеальному изделию;

Jк -- индекс конкурентоспособности по отношению к ОАО "Салют";

Бид -- балльная оценка конкурентоспособности "идеального изделия";

Бк1 -- средний балл конкурентоспособности товара анализируемого предприятия;

Бк2 -- средний балл конкурентоспособности товара конкурента.

По жилищному домостроению:

1. ОАО "Салют"

Jд= 7,15/4 = 0,79

2. ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"

Jд = 8 / 9 = 0,89

Jк = 8 / 7,15 = 1,12

Полученные значения свидетельствуют о том, что желания потребителей удовлетворяются продукцией ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" на 89%, а ОАО "Салют" только на 79%, потому конкурентоспособность продукции нашего предприятия по сравнению с товаром конкурента в 1,12 раза (или на 12%) выше.

По социально-бытовому домостроению:

1. ОАО "Салют"

Jид = 7,49/9 = 0,83

2. ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ"

Jид = 7,73 /9 =0,86

Jк = 7,72 / 7,49 = 1,03

Полученные значения свидетельствуют о том, что желания потребителей удовлетворяются данной продукцией ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" на 86%, а ОАО "Салют" только на 83%, потому конкурентоспособность продукции нашего предприятия по сравнению с товаром конкурента в 1,03 раза (или на 3%) выше.

Итак, после выполнения анализа на I и II этапах выяснилось что ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" выпускает более конкурентоспособные товары на строительном рынке по сравнению с продукцией основного конкурента ОАО "Салют", что обусловлено, главным образом, продажей по более благоприятным для потребителей ценам.

Для поддержания и роста конкурентоспособности продукции ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" необходимо разработать эффективный комплекс маркетинга.

Для предприятия, действующего на рынке строительства наилучшей стратегией бизнеса является продуктовая дифференциация, к которой относятся такие направления, как: высокое качество строительно-монтажных работ; дополнительные виды продукции, а также работа на заказ.

Таким образом, ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" имеет небольшие преимущества по сравнению со своими конкурентами, это соизмеримо низкая цена продукции, гибкая система производственного процесса и производственные мощности, которые удовлетворяют условиям планируемого производства.

Однако нельзя не отметить, что доскональный анализ конкурентных преимуществ на данном этапе не возможен, поскольку информация по данному вопросу не кем не собирается и не обрабатывается. Это происходит потому, что пока такая информация предприятия не интересует, так как вся деятельность по управлению предприятием направлена на внутреннюю среду предприятия.

Рассматривая совместно результаты анализа использования потенциала организации и анализа конкурентов, выявляются относительные преимущества организации в конкуренции. ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" занимает менее предпочтительные позиции по сравнению с конкурентами, уступая им в некоторых вопросах организации и управления, маркетинговых исследованиях, подготовке персонала.

Для ООО "ДСМУ-ИНВЕСТ" предпочтительней стратегия - стабилизация или расширение рынка. Эта стратегия используется организациями в условиях развивающегося или ненасыщенного рынка. Возможные пути достижения целей - увеличение потребления и привлечение покупателей конкурирующих продуктов.

Разрабатывая стратегию маркетинга, обратимся к классической модели - ценовой стратегии Майкла Портера. В отличие от других стратегий общая стратегия Портера наиболее универсальна. Ее достоинство состоит в том, что Портер указал на существование только двух путей достижения оптимального функционирования: либо фирма становится в своей отрасли производителем с самым низким уровнем себестоимости, либо она дифференцирует свою продукцию в тех направлениях, которые ценятся покупателем до такой степени, что он заплатит наивысшую цену, чтобы получить их.