2.2.1 Особенности структуры и динамики доходной части бюджета

В 2007 году бюджет города Екатеринбурга, впервые за многие годы, был исполнен с профицитом в размере 872,1 млн. рублей. Часть средств была направлена на погашение муниципального внутреннего долга, за 12 месяцев 2007 года муниципальный внутренний долг сократился на 582,6 млн. рублей и на 01.01.2008 составил 4034,4 млн. рублей.

Основные составляющие финансовых ресурсов города, направляемые на инвестиционные и социальные нужды, представлены в следующей таблице, при этом средства федерального и областного бюджетов отражены в составе инвестиций в основной капитал и в фонде заработной платы (по организациям федерального и областного подчинения).

Таблица 2.1- Финансовые ресурсы г. Екатеринбурга (млн. рублей)

По сравнению с 2002 годом доходная часть бюджета города в 2007 году увеличилась практически в 5 раз,рис.2.1.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2.1 Доходы бюджета в 2002-208 г.г

Бюджетная обеспеченность екатеринбуржцев возросла с 2,5 тыс. рублей на человека в 2000 году до 12,2 тыс. рублей - в 2007 году.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2.2 Бюджетная обеспеченность жителей города

Структура доходов бюджета города Екатеринбурга в 2008 году представлена на рис.2.3.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2.3 Структура доходов бюджета города Екатеринбурга в 2008 году

Т.о. в структуре доходов бюджета города в 2008 году половину всех поступлений составили неналоговые доходы и налог на доходы физических лиц.

В 2008 году доходы бюджета города вырастут на 13,3% и составят 19,2 млрд. рублей. Основную часть поступлений обеспечат налог на доходы физических лиц и безвозмездные перечисления, их доля в общих доходах бюджета 2008 года составит 54,1%. Увеличение доли безвозмездных перечислений в 2008 году станет следствием разграничения полномочий между муниципальными и государственными органами власти, так с 2008 года за счет средств областного бюджета финансируются дошкольное образование, социальная поддержка населения.

2.2.2 Особенности структуры и динамики расходной части бюджета

Расходная часть бюджета города в 2008 году по сравнению с 2002 годом увеличилась в 4,2 раза.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2.4 Расходы бюджета г.Екатеринбурга

В 2008 году средства бюджета города были направлены на решение следующих основных задач: оказание социальной поддержки населению, обеспечение стабильного функционирования городского хозяйства и учреждений социальной сферы, создание условий для дальнейшего развития города.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2.5 Структура расходов бюджета города в 2008 г

Социальная политика - это оказание помощи малообеспеченным слоям населения и инвалидам, содержание районных комплексных центров социального обслуживания населения, проведение работ по газификации частного сектора. Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство включают в себя финансирование текущего содержания и капитального ремонта жилищного фонда, благоустройства и озеленения города, ремонт дорог, благоустройство кладбищ.

Расходы на образование направляются на содержание школ, внешкольных учреждений, детских садов, детских домов, питание воспитанников детдомов и детей в детских садах, финансирование летней оздоровительной кампании, выплату заработной платы работникам этих учреждений, строительство новых зданий.

Расходы на здравоохранение включают в себя содержание учреждений здравоохранения (больницы, поликлиники, станции скорой помощи, санатории, дома ребенка и др.), расходы на медикаменты, расходы на питание больных, оплату труда сотрудников.

Расходы на культуру включают в себя финансирование библиотек, Дворцов культуры, парков культуры и отдыха, зоопарка, праздничных городских мероприятий, капитальные вложения. Расходы бюджета города будут расти, в 2008 году они составят 20,2 млрд. рублей. По всем отраслям предусмотрено финансирование с учетом их развития. Приоритетами остаются здравоохранение, образование, спорт, жилищно-коммунальное хозяйство. В каждой городской целевой программе есть направления, по которым увеличено финансирование: в отрасли ЖКХ - капитальный ремонт жилья, в дорожно-благоустроительной отрасли - это капитальный ремонт дорог и строительство новых объектов транспортной сети города. В 2008 году начата реализация инвестиционных программ муниципальных предприятий и, прежде всего, МУП «Горводоканал». Кроме того, в 2008 году планируется дальнейшее увеличение заработной платы работников бюджетной сферы, фонд заработной платы был проиндексирован по сравнению с 2007 годом на 119,5%.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис.2.6 Структура расходов бюджета на 2008 год

Итак, бюджет города на 2008 год по-прежнему сохраняет социальную направленность, ориентирован на оказание социальной поддержки населению, обеспечение стабильного функционирования городского хозяйства и создание условий для положительной динамики социально-экономического развития Екатеринбурга.

Это было достигнуто на наш взгляд разработкой стратегии бюджетного планирования в г.Екатеринбурге которая включает три основных этапа:

1. Определение экономической стратегии, т.е. документальное выражение желаемого будущего экономики города с перечнем конкретных мер и ресурсов, используемых властями города для приближения этого будущего;

2. Разработка стратегического плана экономического развития в виде комплекта документов, включающего собственно стратегию и блоки документов по ее реализации (набор стратегических программ и проектов, планы мероприятия на более короткий временной промежуток органов местной власти и их подразделений);

3. Обоснование механизма стратегического управления, т.е. создание системы стратегических документов, в которых рассматривается постоянно воспроизводимые схемы разработки, обсуждение, презентации экономической стратегии городов и реализации стратегических целей и задач.

В городе сложился многоотраслевой индустриальный комплекс. На долю Екатеринбурга приходится около 12% общекраевого выпуска промышленной продукции, 22% объема работ строительного подряда, 17% всего введенного жилья, 35% общекраевого объема оборота розничной торговли. Наиболее динамично по количеству промышленных предприятий развиваются химическая и пищевая промышленность. В промышленности наиболее развиты отрасли: машиностроения и металлообработки, пищевая и электроэнергетическая (на их долю приходится 85% общегородского объема производства промышленной продукции, причем в динамике доля машиностроительной промышленности возрастает - с 26,7% в 2003 г. до 42,6% - в 2007г., а доля пищевой несколько снижается - с 43,5 до 32,4% соответственно. Показатели развития промышленной отрасли города превышают среднекраевые. Так, за 2007 год в среднем по краю объем промышленного производства возрос на 1,3%. В сравнении с другими городами России Екатеринбург относится к числу городов с наибольшими темпами роста промышленного производства

Инвестиции в основной капитал за исследуемый период в целом по городу выросли в 1,5 раза - с 596,6 млн. руб. в 2003 году - до 2572,4 млн. руб. - в 2007г. В городе, как и в целом в России, улучшается инвестиционный климат, способствующий более активному вложению собственных средств и привлечению кредитов банка в основной капитал. Средства, направленные на модернизацию, реконструкцию и расширение производства за счет использования кредитных ресурсов, возросли в 3 раза по сравнению с 2006 годом. Однако, приток средств кредитных организаций в реальный сектор экономики низкий. Удельный вес кредитных средств в общем объеме инвестиций составляет менее 10%. Ключевая роль продолжает принадлежать собственным средствам предприятий. Объем иностранных инвестиций возрос в 1,5 раза по сравнению с 2006 годом. Из них на строительство объектов направлена половина, на развитие связи - 20%, в торговлю - 25%.

Среднемесячная зарплата населения в 2007г. по сравнению с 2003г. возросла в 4 раза, средний размер начисленной пенсии за этот же период повысился в 3,8 раза, а прожиточный минимум населения - в 3,9 раза. Темп роста заработной платы работающих в бюджетных отраслях выше по сравнению с другими отраслями. Уровень заработной платы «бюджетников» ниже среднегородского в среднем на 800-1200 руб.

Из предприятий и организаций экономики города набольшую долю в объеме налоговых платежей во все уровни бюджетной системы занимают предприятия транспорта, а также торговли и общественного питания - 26,4 и 20,4% соответственно в среднем за исследуемые годы.

Из промышленных предприятий города Екатеринбурга наибольшую долю налоговых отчислений в бюджеты всех уровней дают предприятия машиностроения и пищевой промышленности - в среднем за исследуемые годы 35,4 и 35,2% соответственно. Наибольшую роль в формировании налоговых доходов городского бюджета играют два вида налогов - арендная плата за пользование землей и налог на совокупный доход для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. На долю собственных доходов, формируемых муниципальным образованием города Екатеринбурга, приходится от 17,3 в 2003 году до 42,3% в 2007 г. Расходы городского бюджета имеют устойчивую тенденцию к повышению - на 261% в 2007г. по сравнению с 2003 годом. На образование тратится в среднем за исследуемый период 30% всех расходов, расходы на жилищно-коммунальное хозяйство и здравоохранение занимают примерно равный удельный вес - 23 и 22,8% в среднем за 2003-2007гг.

В 2003 году собственные доходы города составляли только 21% от его расходов, к 2007 г. доля собственных доходов возросла до 42%. Поэтому, без средств бюджетного регулирования только за счет собственных доходов город не в состоянии обеспечить необходимыми средствами расходы по основным сферам жизнеобеспечения муниципального образования. На долю бюджетного регулирования приходится до 57,7 % от общего объема доходов бюджета. Это свидетельствует о высокой зависимости бюджета города от решений вышестоящих органов власти. На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что органы местного самоуправления города Екатеринбурга не являются самостоятельными в необходимой мере для полноценной реализации возложенных на них задач.

70% всех объектов муниципальной собственности находится в оперативном управлении и 25,7% - сдается в аренду. Однако, от аренды имущества городской муниципалитет получает гораздо больше доходов, чем от оперативного управления. Относительный показатель экономической эффективности использования нежилых помещений за последние годы возрос с 72,6 руб. за 1 кв.м. в год в 2004г. до 223,5 руб. - в 2007 г., что в 3,9 раза выше, чем, например в Москве. При сопоставлении доходов городского бюджета с расходами на содержание муниципальной собственности установлено, что в 2003-2005 гг. расходы на объекты муниципальной собственности значительно превышали доходы от ее использования. Однако, в 2006-2007 гг. ситуация изменилась - здесь заметен значительный рост доходов по сравнению с расходами. Снижение всех расходов с 33,1 млн. руб. в 2003г. до 19,6 млн. руб. - в 2007г. указывает скорее не на повышение эффективности функционирования городского хозяйства, а на недостаточное его финансирование, что связано с отсутствием средств в местном бюджете.

Проведенный анализ позволил определить направления развития муниципального образования и проблемы его предприятий: низкая эффективность системы управления; отсутствие действенного механизма разграничения функций, полномочий и ответственности между учредителями и управляющими; недостаток эффективного механизма исполнения решений судов в части взыскания на имущество должника; необеспеченность единства предприятия как имущественного комплекса снижает его инвестиционную привлекательность; высокие расходы на содержание объектов социально-культурного назначения и жилищно-коммунального хозяйства; существующая практика субсидирования и деформированная структура издержек производства вследствие дифференциации (по потребителям) цен и тарифов на товары и услуги естественных монополий; отсутствие достоверной информации о финансово-экономическом состоянии предприятий для потенциальных инвесторов, кредиторов и органов исполнительной власти.

Для города Екатеринбурга в 2006-2007 г. специалистами по бюджетному планированию были разработаны четыре основных направления оптимизации структуры муниципальных унитарных предприятий: 1) предприятия ЖКХ, транспорта и ряд других должны стать казенными, перейдя на смету расходов и доходов. Перед ними будет стоять задача обеспечения функций муниципалитета, а не получение прибыли. Здесь следует перейти от дотирования предприятий к субсидированию отдельных слоев населения; 2) в связи с высокой социальной важностью деятельности муниципальных предприятий медицины, фармацевтики, культуры и социальной защиты разработать и утвердить целевую программу развития на ближайшие 2-3 года, включающую конкретные граничные финансовые показатели, жесткие требования по единообразию и качеству методов работы, состоянию торговых помещений и оборудования, уровню цен и ассортименту товаров и услуг и т.п.; 3) выработать и принять решения о способах и формах передачи предприятий торговли и бытового обслуживания эффективным собственникам с определенными обязательствами по инвестициям, погашению долгов, сохранению профиля, трудоустройству персонала и т.п.; 4) сохранить на ближайшую перспективу в форме муниципальных унитарных предприятий только те, которые непосредственно обеспечивают процессы управления, ужесточив требования к результатам их деятельности. При разработке стратегии экономического развития, отвечающей интересам населения, был организован опрос жителей города, в результате которого получено около 6 тыс. ответов и проведен стратегический анализ, сформулированы миссия, цель долгосрочного развития, иерархия целей, задач, действий, обоснованы приоритеты и основные механизмы реализации стратегии экономического развития (рис. 2.7). Использование принципов стратегического планирования позволило, используя отмеченные сильные стороны города, разработать активную стратегию по увеличению конкурентоспособности производств, привлечению инвестиций в городское хозяйство, что будет способствовать росту наполняемости бюджета.

Рис.2.7 Механизмы реализации стратегии экономического развития

Для реализации Программы развития города были разработаны приоритетные целевые программы, содержащие следующие разделы: 1) обоснование актуальности проблемы; 2)постановка количественной цели; 3) комплекс (последовательность) действий с указанием задействованных организаций и органов управления их реализацией; 4) оценка потребности в ресурсах; 5) возможности получения ресурсов (соотношение бюджетных и внебюджетных средств). Для разработки приоритетных программ из состава ключевых игроков были выбраны ответственные за разработку каждой программы. Данные программы было решено выполнять, используя метод инициативных проектов. Каждый проект должен отбираться из выдвинутых «снизу» проектов по определенным критериям эффективности, иметь конкретного исполнителя и бюджет.

Реализуемые мероприятия, направленные на выполнение стратегической Программы развития города, по расчетам и оценкам экспертов, позволят достичь устойчивого роста промышленного производства на 4-6% в год, увеличения ежегодных темпов прироста инвестиций на 5-7%. Кроме того, возрастет численность малых предприятий, увеличится налоговый потенциал города, стабилизируется поступление налогов в городской бюджет, увеличится занятость населения и оплата его труда.

Для формирования механизмов, обеспечивающих реализацию долгосрочного и перспективного планирования развития муниципального хозяйства, и механизмов установления структурного соответствия между категориями доходов и расходов, позволяющих обеспечить устойчивое финансирование муниципальных расходов, связанных с развитием, следует использовать разработанную нами схему организации бюджетного процесса в муниципальном образовании в рамках трехступенчатой схемы: планирование долгосрочного развития - составление многолетнего бюджета составление и исполнение годового бюджета. Составление трех документов, имеющих статус нормативно-правовых актов муниципального образования, Программы социально-экономического развития, Перспективного бюджета и годового Бюджета развития обеспечит функционирование предложенной нами схемы бюджетного планирования.

При формировании доходной базы для реализации Программ развития рекомендуется использовать один из предложенных способов организации расчетов между бюджетом текущих расходов и бюджетом развития. Один предполагает передачу заемных средств на единый бюджетный счет, с которого финансируются расходы, включенные в бюджет развития муниципального образования. При этом погашение и обслуживание займов для финансирования неприбыльных программ осуществляется за счет регулярных доходов городского бюджета: соответствующие средства в обусловленное время изымаются из текущего бюджета.

Второй способ предполагает прямое финансирование всех расходов, предусмотренных в бюджете развития, с отдельного бюджетного счета. В случае, если заемные средства используются для финансирования неприбыльных программ, бюджет текущих расходов должен предусматривать выделение средств нерентабельным предприятиям и организациям на погашение инвестиционных займов, полученных ими в рамках утвержденного Бюджета Развития.

Для эффективной реализации Программы развития необходима модернизация существующей структуры управления по предложенной схеме (рис. 2.8). При этом следует исходить из следующих принципов: создаваемая структура должна адаптироваться к новым условиям; структура управления хозяйством города должна создаваться с учетом устойчивой тенденции сокращения бюджетного финансирования; город должен иметь возможность делегировать функции собственника широкому кругу хозяйственных субъектов.

Рисунок 2.8 - Структура управления стратегическим развитием города Екатеринбурга

Одним из инструментов преобразования системы управления городом являются городские целевые программы, инициаторами и разработчиками которых могут быть все желающие, т.е. предполагается в процессе реализации Программы социально-экономического развития города Екатеринбурга использовать модель инициативных проектов. Каждый проект должен иметь свою внутреннюю логику, исполнителя, бюджет и отбираться по определенным критериям эффективности.

При этом преимущества проектного подхода заключаются в следующем:

1. Организация эффективного отбора выдвинутых «снизу» проектов.

2. Личная ответственность.

3. Повышение эффективности операций.

4. Доступность контроля результатов.

5. Ясность целей для группы в целом и каждого исполнителя.

6. Использование инициативы различных потенциальных исполнителей.

Совершенствование структуры управления позволит стимулировать процесс местного самоуправления во всех аспектах его функционирования.

3. Проблемы и перспективы формирования и исполнения бюджетов муниципальных образований