Бюджетирование организаций и рекомендации по оптимизации данного процесса
Сущность и роль формирования бюджета на предприятии. Виды и методы финансового планирования. Анализ системы бюджетирования как инструмента финансового планирования (на примере ООО "КОП"). Разработка мероприятий по внедрению системы бюджетирования.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.03.2011 |
| Размер файла | 251,0 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
- оценка потенциальной прибыли на основе сопоставления предполагаемых доходов и затрат;
- определение степени жизнеспособности и будущей платежеспособности организации;
- установление ключевых показателей, по которым будет контролироваться реализация бизнес-плана;
- предвидение рисков предпринимательской деятельности;
- обеспечение поддержки со стороны потенциальных инвесторов на основе доказательств выгодности вложений.
1
2
3
4
5
Оперативное финансовое планирование
Оперативное финансовое планирование заключается в разработке и доведении до исполнителей бюджетов, платежного календаря и других форм оперативных плановых заданий по всем основным вопросам финансовой деятельности, в умении эффективно управлять оборотным капиталом (денежными средствами, ликвидными ценными бумагами, дебиторской задолженностью) и кредиторской задолженностью исходя из критерия выбора оптимальных альтернатив в рамках утвержденного бюджета.
Платежный календарь составляется обычно на месяц (квартал) с разбивкой показателей по более мелким периодам (15 дней, декаду, пятидневку).
Во многих коммерческих организациях наряду с платежным календарем составляется налоговый календарь, в котором указывается, когда и какие налоги следует уплатить. Это позволяет избежать просрочек и пени.
Разработка платежного календаря заключается в определенной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности коммерческой организации. Правильно составленный платежный календарь дает возможность выявить возможные финансовые ошибки, недостаток средств; вскрыть причину такого положения, наметить соответствующие мероприятия, и таким образом избежать финансовых затруднений.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
Разделы финансового менеджмента [28, с. 106]
|
Название разделов |
Название подразделов, включенных в данный раздел |
|
|
1 |
2 |
|
|
Общие разделы финансового менеджмента |
1. Финансовая деятельность компании в контексте окружающей среды. 2. Финансовые и коммерческие расчеты. 3. Финансовые инструменты. 4. Риск и его оценка. |
|
|
Общий финансовый анализ и планирование |
1. Оценка текущего финансового состояния компании. 2. Текущее и перспективное планирование финансово-хозяйственной деятельности. 3. Текущее управление финансами компании. |
|
|
Управление активами |
1. Оценка инвестиционных проектов. 2. Управление инвестиционным портфелем. 3. Управление оборотными активами. |
|
|
Управление источниками средств |
1. Управление собственным капиталом. 2. Управление заемным капиталом. 3. Оценка цены и структуры капитала. |
|
|
Структура капитала и дивидендная политика. Управление финансовыми инвестициями |
1. Оценка положения компании на рынке капитала. 2. Управление портфельными инвестициями. |
|
|
Специальные разделы финансового менеджмента для компании |
1. Особенности управления финансами компании в случае изменения ее организационно-правовой формы. 2. Управление финансами в условиях изменяющихся цен. 3. Особенности управления финансами неприбыльных организаций. 4. Управление финансами в условиях банкротства. 5. Международные аспекты финансового менеджмента. |
ПРИЛОЖЕНИЕ 4
Размещено на http://www.allbest.ru/
ПРИЛОЖЕНИЕ 5
Динамика технико-экономических показателей деятельности за 2007-2009 г.
|
Показатели |
2007 |
2008 |
2009 |
Абсолютное изменение, тыс.руб. (+,-) |
Изменение, % (темп роста) |
|||||
|
2008г. к 2007г. |
2009г. к 2008г. |
2009г. к 2007г. |
2008г. к 2007г. |
2009г. к 2008г. |
2009г. к 2007г. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
7 |
6 |
8 |
10 |
9 |
|
|
Выручка от продажи товаров и услуг в фактических ценах, тыс. руб. |
4 996 |
9 988 |
16827 |
4992,00 |
6839,00 |
11831,00 |
199,92 |
168,47 |
336,81 |
|
|
Себестоимость реализованных услуг, тыс. руб. |
5 300 |
8 049 |
11184 |
2749,00 |
3135,00 |
5884,00 |
151,87 |
138,95 |
211,02 |
|
|
Валовая прибыль , тыс. руб. |
-304 |
1 939 |
5643 |
2243,00 |
3704,00 |
5947,00 |
-637,83 |
291,03 |
-1856,25 |
|
|
Прибыль от продаж, тыс. руб. |
-304 |
1 779 |
5361 |
2083,00 |
3582,00 |
5665,00 |
-585,20 |
301,35 |
-1763,49 |
|
|
Чистая прибыль, тыс. руб. |
-344 |
1 318 |
4255,8 |
1662,00 |
2937,80 |
4599,80 |
-383,14 |
322,90 |
-1237,15 |
|
|
Чистая прибыль на 1рубль продаж, руб. |
1,13 |
0,74 |
0,79 |
-0,39 |
0,05 |
-0,34 |
65,47 |
107,15 |
70,15 |
|
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
69,00 |
81,00 |
57 |
12,00 |
-24,00 |
-12,00 |
117,39 |
70,37 |
82,61 |
|
|
Среднегодовой фонд оплаты труда, тыс.руб. |
1694,64 |
1523,52 |
3400,8 |
-171,12 |
1877,28 |
1706,16 |
89,90 |
223,22 |
200,68 |
|
|
Среднемесячная заработная плата, руб. |
6419,09 |
5770,91 |
10900 |
-648,18 |
5129,09 |
4480,91 |
89,90 |
188,88 |
169,81 |
|
|
Среднегодовая выработка труда, тыс. руб./чел. |
72,41 |
123,31 |
295,21 |
50,90 |
171,90 |
222,80 |
170,30 |
239,41 |
407,72 |
|
|
Затраты на 1 руб. реализованных услуг, руб. |
1,06 |
0,81 |
0,66 |
-0,25 |
-0,14 |
-0,40 |
75,96 |
82,48 |
62,65 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
894 |
826 |
760 |
-68,00 |
-66,00 |
-134,00 |
92,39 |
92,01 |
85,01 |
|
|
Фондоотдача, руб. |
5,59 |
12,09 |
22,14 |
6,50 |
10,05 |
16,55 |
216,38 |
183,10 |
396,19 |
|
|
Фондоемкость, руб. |
0,18 |
0,08 |
0,05 |
-0,10 |
-0,04 |
-0,13 |
46,22 |
54,61 |
25,24 |
|
|
Фондовооруженность, руб. |
12,96 |
10,20 |
13,33 |
-2,76 |
3,14 |
0,38 |
78,71 |
130,75 |
102,91 |
|
|
Влияние трудовых показателей на выручку от реализации: |
|
|
|
|
|
|
||||
|
Изменение среднегодовой выработки труда |
|
|
|
3512,30 |
13924,05 |
15373,53 |
|
|
|
|
|
Изменение среднесписочного состава |
|
|
|
1479,70 |
-7085,05 |
-3542,53 |
|
|
|
|
|
Влияние использования основных средств на выручку от реализации: |
|
|
|
|
|
|
||||
|
Изменение среднегодовой стоимости основных средств |
|
|
|
-380,01 |
-798,07 |
-748,84 |
|
|
|
|
|
Изменение фондоотдачи основных средств |
|
|
|
5372,01 |
7637,07 |
12579,84 |
|
|
|
ПРИЛОЖЕНИЕ 6
Анализ динамики и структуры активов за 2007-2009гг.,
тыс. руб.
|
Показатель |
2007 |
2008 |
Изменения за 2008/2007гг. |
2009 |
Изменения за 2009/2008гг. |
||||||||
|
Сумма |
Уд. вес, % |
Сумма |
Уд. вес, % |
Сумма |
Темп прироста, % |
Уд. вес, % |
Сумма |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Уд. вес, % |
||
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Внеоборотные активы, в т.ч.: |
894 |
63,14 |
826 |
35,30 |
-68 |
-7,61 |
-27,84 |
760 |
26,31 |
-66 |
-7,99 |
-8,99 |
|
|
Основные средства |
894 |
63,14 |
826 |
35,30 |
-68 |
-7,61 |
-27,84 |
760 |
26,31 |
-66 |
-7,99 |
-8,99 |
|
|
II. Оборотные активы, в т.ч.: |
522 |
36,86 |
1514 |
64,70 |
992 |
190,04 |
27,84 |
2128,5 |
73,69 |
614,5 |
40,59 |
8,99 |
|
|
Запасы |
150,5 |
10,63 |
468,5 |
20,02 |
318 |
211,30 |
9,39 |
1178,5 |
40,80 |
710 |
151,55 |
20,78 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям |
2,5 |
0,18 |
3 |
0,13 |
0,5 |
20,00 |
-0,05 |
4,5 |
0,16 |
1,5 |
50,00 |
0,03 |
|
|
Дебиторская задолженность |
342 |
24,15 |
659,5 |
28,18 |
317,5 |
92,84 |
4,03 |
844,5 |
29,24 |
185 |
28,05 |
1,05 |
|
|
Денежные средства |
27 |
1,91 |
82 |
3,50 |
55 |
203,70 |
1,60 |
101 |
3,50 |
19 |
23,17 |
-0,01 |
|
|
БАЛАНС |
1416 |
100,00 |
2340 |
100,00 |
924 |
65,25 |
0,00 |
2888,5 |
100,00 |
548,5 |
23,44 |
0,00 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 7
Анализ динамики и структуры пассивов за 2007-2009гг.,
тыс. руб.
|
Показатель |
2007 |
2008 |
Изменения за 2008/2007гг. |
2009 |
Изменения за 2009/2008гг. |
||||||||
|
Сумма |
Уд. вес, % |
Сумма |
Уд. вес, % |
Сумма |
Темп прироста, % |
Уд. вес, % |
Сумма |
Уд. вес, % |
Сумма |
Темп прироста, % |
Уд. вес, % |
||
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
III. Капитал и резервы, в т.ч.: |
-798 |
-56,36 |
-853 |
-41,87 |
-55 |
6,89 |
14,49 |
-810 |
-28,05 |
43 |
-5,04 |
13,81 |
|
|
Уставный капитал |
10 |
0,71 |
10 |
0,49 |
0 |
0,00 |
-0,22 |
10 |
0,35 |
0 |
0,00 |
-0,14 |
|
|
Нераспределенная прибыль |
-808 |
-57,06 |
-863 |
-42,36 |
-55 |
6,81 |
14,71 |
-820 |
-28,40 |
43 |
-4,98 |
13,96 |
|
|
IV Долгосрочные обязательства |
1625 |
114,76 |
1625 |
79,75 |
0 |
0,00 |
-35,01 |
1626 |
56,31 |
1 |
0,06 |
-23,44 |
|
|
Займы и кредиты |
1625 |
114,76 |
1625 |
79,75 |
0 |
0,00 |
-35,01 |
1626 |
56,31 |
1 |
0,06 |
-23,44 |
|
|
V. Краткосрочные обязательства, в т.ч.: |
589 |
41,60 |
1265,5 |
62,11 |
676,5 |
114,86 |
20,51 |
2071,5 |
71,74 |
806 |
63,69 |
9,63 |
|
|
Кредиторская задолженность |
589 |
41,60 |
1265,5 |
62,11 |
676,5 |
114,86 |
20,51 |
2071,5 |
71,74 |
806 |
63,69 |
9,63 |
|
|
БАЛАНС |
1416 |
100,00 |
2037,5 |
100,00 |
621,5 |
43,89 |
0,00 |
2887,5 |
100,00 |
2266 |
41,72 |
0,00 |
ПРИЛОЖЕНИЕ 8
Структура и процесс функционирования системы управления
финансами на предприятии
ПРИЛОЖЕНИЕ 9
Организационная структура управления финансами в ООО «КОП»
ПРИЛОЖЕНИЕ 10
Расчет показателей оценки качественного уровня достижения финансовых результатов за 2007-2009гг
|
Показатель |
Методика расчета |
2007 |
2008 |
2009 |
Изменение |
|||
|
2008г. к 2007г. |
2009г. к 2008г. |
2009г. к 2007г. |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
Выручка от продаж |
Выр (стр.010(ф.2)) |
4 996 |
9 988 |
16827 |
4 992 |
6 839 |
11 835 |
|
|
Переменные затраты |
Пер.З. (стр.020(ф.2)) |
5300 |
8049 |
11184 |
2 749 |
3 135 |
8 435 |
|
|
Маржинальный доход в составе выручки от продаж |
МД=Выр-Пер.З. |
-304 |
1 939 |
5 643 |
2 243 |
3 704 |
3 400 |
|
|
Уровень (доля) маржинального дохода в выручке от продаж, коэф. |
УДМД=МД/Выр |
-0,06 |
0,19 |
0,34 |
0 |
0 |
0 |
|
|
Прибыль от продаж |
П (стр.050(ф.2)) |
-304 |
1 779 |
5361 |
2 083 |
3 582 |
3 278 |
|
|
Постоянные затраты |
Пост.З. (стр.030+стр.040(ф.2)) |
0 |
160 |
282 |
160 |
122 |
122 |
|
|
Сила воздействия операционного рычага |
СОР=МД/П |
1 |
1,09 |
1,05 |
0 |
0 |
1 |
|
|
Критическая точка объема продаж |
Тб=(Выр*Пост.З.)/МД |
0 |
824,18 |
840,90 |
824 |
17 |
17 |
|
|
Запас финансовой прочности |
ЗФП=Выр-Тб |
4 996 |
9 164 |
15 986 |
4 168 |
6 822 |
11 818 |
|
|
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % |
УЗФП=ЗФП/Выр*100 |
100 |
91,75 |
95,00 |
-8,25 |
3,25 |
-5 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Финансовая структура предприятия. Особенности процесса бюджетирования и виды бюджетов. Специфика финансового планирования и бюджетирования в сфере услуг. Анализ финансового состояния и системы финансового планирования на примере ООО "Отели Урала".
курсовая работа [322,3 K], добавлен 20.04.2015Сущность, цели и задачи финансового планирования. Анализ этапов и оценка финансового планирования на примере ОАО "Нефтеавтоматика". Процесс бюджетирования на российских предприятиях. Пути совершенствования системы планирования финансовой деятельности.
дипломная работа [89,7 K], добавлен 08.12.2010Экономическая сущность финансового планирования организации. Виды, методы и структура финансового плана организации. Анализ деловой активности, финансовых результатов и устойчивости организации. Разработка мероприятий по внедрению бюджетирования.
дипломная работа [2,5 M], добавлен 25.12.2010Сущность экономического планирования и прогнозирования. Содержание и принципы формирования финансовой политики организации. Виды и методы финансового планирования. Процесс формирования финансового результата. Анализ порядка и структуры бюджетирования.
дипломная работа [565,1 K], добавлен 29.11.2016Построение системы бюджетирования. Сущность и основные принципы финансового планирования. Цели и функции бюджетирования. Система постановки бюджетирования предприятия. Бюджетирование на ЗАО "ФК "ЗЕНИТ". Перспективы развития системы бюджетирования.
дипломная работа [179,3 K], добавлен 26.07.2008Современные методы финансового планирования и прогнозирования на предприятии. Оценка эффективности финансового планирования и прогнозирования на примере ОАО "Нефтекамскшина". Направления совершенствования в рамках концепции продвинутого бюджетирования.
дипломная работа [213,9 K], добавлен 29.06.2013Содержание, принципы, виды и организация процесса бюджетирования. Краткая характеристика, анализ финансового состояния и системы бюджетирования на примере ООО "Татьяна". Совершенствование системы бюджетирования в организациях в современных условиях.
дипломная работа [322,4 K], добавлен 13.11.2010Сущность, цели и задачи бюджетирования. Основные виды бюджетов и их классификация. Общая система финансового планирования. Организационные ошибки, делающие бюджетирование бессмысленным. Основные правила, необходимые при создании системы бюджетирования.
курсовая работа [264,8 K], добавлен 17.07.2014Понятие и сущность финансового планирования. Основные виды бюджетов и методы их составления. Этапы бюджетного цикла. Анализ технико-экономических показателей предприятия. Мероприятия по совершенствованию системы бюджетирования и управления ОАО "ТБФ".
дипломная работа [897,1 K], добавлен 31.03.2017Объекты, задачи и принципы финансового планирования на предприятии. Сущность бюджетирования и его место в управлении предприятием. Виды и формы бюджетов, методы их разработки. Центры финансовой ответственности предприятия в системе бюджетирования.
курс лекций [73,8 K], добавлен 04.03.2010
