Федеральный бюджет - важнейший инструмент реализации государственной политики

Оглавление

• Введение 2
• 1. Роль федерального бюджета в социально-экономическом развитии Российской Федерации 5
• 1.1 Теоретические основы формирования федерального бюджета 5
• 1.2 Роль федерального бюджета в регулировании социально-экономического процесса развития страны 23
• 1.3 Зарубежный опыт формирования федерального бюджета 27
• 2. Анализ сбалансированности федерального бюджета 35
• 2.1 Анализ сбалансированности за 2005-2009 года 35
• 2.2 Анализ сбалансированности за 2010-2012 года 40
• 2.3 Источники финансирования дефицита федерального бюджета 48
• 3. Проблемы исполнения расходных обязательств в Российской Федерации в условиях дефицита федерального бюджета 61
• 3.1 Оптимизация государственных расходов как условие повышения результативности 61
• 3.2 Оптимизация поступлений в доходную часть федерального бюджета 73
• 3.3 Пути повышения использования нефтегазовых ресурсов 80
• Заключение 84
• Список использованной литературы 88
• Приложения 92
• Введение
• Одним из важнейших документов, регулирующих экономическую жизнь общества, является государственный бюджет, который воспринимается как важнейший юридический закон экономической деятельности. Бюджет необходим каждому государству для удовлетворения его объективных потребностей в денежном фонде, служащем выполнению экономической, социальной и политической функций. Бюджетный кодекс дает такое определение бюджета: бюджет - форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления (ст. 6).
• Данная дипломная работа посвящена рассмотрению федерального бюджета, его роли в государственных финансах Российской Федерации, проблемам сбалансированности, оптимизации его расходов и путям повышения доходов.
• Актуальность данной темы не вызывает, на мой взгляд, никаких сомнений, поскольку без принятия данного документа не будут определены основные направления использования денежных средств государства. Также с 2004 года в Российской Федерации осуществляется реформа бюджетного процесса, которая, в конечном счете, должна привести к сбалансированности федерального бюджета. А с 2008 года закон о федеральном бюджете стал приниматься не на один год, а на три (очередной финансовый год и плановый период - два последующих года).
• Объектом исследования являются государственные финансы и их эффективность.
• Предметом исследования является роль федерального бюджета в реализации государственной финансовой политики в направлении оптимизации доходов и повышения эффективности бюджетный расходов на основе внедрения программно-целевых методов его планирования.
• Целью моей работы является анализ федерального бюджета, как важнейшего инструмента реализации государственной политики, выявление основных проблем его сбалансированности и рассмотрение возможных путей их решения.
• В соответствии с целью моей работы мною поставлены следующие задачи:
• § рассмотреть процесс формирования федерального бюджета, обозначить его роль в социально-экономическом развитии страны;
• § сравнить процесс формирования федерального бюджета в различных зарубежных странах;
• § проанализировать проблемы сбалансированности федерального бюджета Российской Федерации и выделить основные источники финансирования дефицита;
• § выявить проблемы исполнения расходных обязательств Российской Федерации, пути оптимизации расходов и повышения доходов федерального бюджета.
• Исходя из данных задач, можно наметить следующий план работы. Первая глава будет посвящена теории, то есть в ней я рассмотрю понятие федерального бюджета, его сущность, основы формирования доходов и расходов, его роль в финансовых планах страны. А также приведу международные примеры формирования доходов и расходов федерального бюджета.
• Во второй главе я остановлюсь на практике, то есть анализе сбалансированности федерального бюджета за два периода: 2005-2008гг. и 2010-2012гг. Также освещу источники финансирования дефицита федерального бюджета в 2010-2012 годах.
• Третья глава будет посвящена проблеме исполнения расходных обязательств. Необходимыми условиями устойчивости бюджетной системы являются соответствие расходных обязательств полномочиям и функциям органов государственной власти и оптимальное распределение бюджетных ресурсов для финансирования этих функций. Необходимость повышения эффективности использования бюджетных средств создает предпосылки для перехода к новым методам бюджетного планирования, ориентированным на конечные общественно значимые результаты. Мною будут предложены пути повышения эффективности бюджетных расходов, а также пути повышения налоговых доходов и использования нефтегазовых ресурсов.
• Источниками информации при написании дипломной работы послужили нормативно-законодательные акты, труды отечественных и зарубежных авторов по данной проблеме, периодические издания и Интернет-ресурсы.
• По структуре дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и изложена на 95 страницах текста.
• Работа включает одиннадцать приложений и пятьдесят два источника информации.
• В Заключении будет подведен итог всей проделанной работы.
• 1. Роль федерального бюджета в социально-экономическом развитии Российской Федерации
• 1.1 Теоретические основы формирования федерального бюджета
• Доходы бюджета - поступающие в бюджет денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации источниками финансирования дефицита бюджета. Бюджетный кодекс Российской Федерации, ст. 6
• Доходы федерального бюджета - это денежные средства, поступающие в безвозмездном порядке в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации в распоряжение федеральных органов государственной власти.
• Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных обязательных платежах. Бюджетный кодекс Российской Федерации, ст. 39
• Согласно статье 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации к доходам бюджетов относятся налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления.
• Бюджетным кодексов РФ с 1 января 2008 года предусмотрено наличие только собственных доходов бюджетов. Исключение составляют субвенции из федерального фонда компенсаций и (или) региональных фондов компенсаций. Бюджетный кодекс Российской Федерации, ст. 47
• Доходы федерального бюджета формируются в соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации (часть 2, раздел 2, глава 7).
• В федеральный бюджет зачисляются налоговые доходы от следующих федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами: Бюджетный кодекс Российской Федерации, ст. 50
• § налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, - по нормативу 100 процентов;
• § налога на прибыль организаций (в части доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство, а также в части доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) - по нормативу 100 процентов;
• § налога на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Федерального закона от 30 декабря 1995 года N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции" (далее - Федеральный закон "О соглашениях о разделе продукции") и не предусматривающих специальных налоговых ставок для зачисления указанного налога в федеральный бюджет и бюджеты субъектов Российской Федерации, - по нормативу 20 процентов;
• § налога на добавленную стоимость - по нормативу 100 процентов;
• § акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья - по нормативу 50 процентов;
• § акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого, - по нормативу 100 процентов;
• § акцизов на спиртосодержащую продукцию - по нормативу 50 процентов;
• § акцизов на табачную продукцию - по нормативу 100 процентов;
• § акцизов на автомобили легковые и мотоциклы - по нормативу 100 процентов;
• § акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
• § налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;
• § налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 100 процентов;
• § налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья, природных алмазов и общераспространенных полезных ископаемых) - по нормативу 40 процентов;
• § налога на добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации - по нормативу 100 процентов;
• § регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (газ горючий природный) - по нормативу 100 процентов;
• § регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) при выполнении соглашений о разделе продукции в виде углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного) - по нормативу 95 процентов;
• § регулярных платежей за добычу полезных ископаемых (роялти) на континентальном шельфе, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, за пределами территории Российской Федерации при выполнении соглашений о разделе продукции - по нормативу 100 процентов;
• § сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (исключая внутренние водные объекты) - по нормативу 20 процентов;
• § сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов (по внутренним водным объектам) - по нормативу 20 процентов;
• § водного налога - по нормативу 100 процентов;
• § государственной пошлины (за исключением государственной пошлины, подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 БК РФ) - по нормативу 100 процентов.
• В новой бюджетной классификации неналоговые доходы не выделяются в качестве самостоятельной группы, а входят в группу «Доходы» вместе с налоговыми доходами. Они формируются в соответствии со ст. 41, 42, 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в том числе за счет: Бюджетный кодекс Российской Федерации, ст. 51
• § доходов от использования имущества, находящегося в государственной собственности Российской Федерации (за исключением имущества федеральных автономных учреждений, имущества, переданного в доверительное управление юридическим лицам, созданным в организационно-правовой форме государственной компании, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, а также случаев, предусмотренных абзацами тринадцатым, четырнадцатым части первой и абзацами пятым, шестым части второй статьи 57 настоящего Кодекса), доходов от платных услуг, оказываемых федеральными бюджетными учреждениями, находящимися в ведении органов государственной власти Российской Федерации, - по нормативу 100 процентов;
• § доходов от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале, государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней), находящегося в государственной собственности Российской Федерации, за исключением имущества федеральных автономных учреждений, имущества федеральных государственных унитарных предприятий, в том числе казенных, а также случаев, предусмотренных частями восьмой - десятой статьи 62 настоящего Кодекса, - по нормативу 100 процентов;
• § части прибыли унитарных предприятий, созданных Российской Федерацией, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - в размерах, устанавливаемых Правительством Российской Федерации;
• § лицензионных сборов - по нормативу 100 процентов;
• § таможенных пошлин и таможенных сборов - по нормативу 100 процентов;
• § платы за использование лесов в части минимального размера арендной платы и минимального размера платы по договору купли-продажи лесных насаждений - по нормативу 100 процентов;
• § платы за пользование водными объектами, находящимися в федеральной собственности, - по нормативу 100 процентов;
• § платы за пользование водными биологическими ресурсами по межправительственным соглашениям - по нормативу 100 процентов;
• § платы за негативное воздействие на окружающую среду - по нормативу 20 процентов;
• § консульских сборов - по нормативу 100 процентов;
• § патентных пошлин - по нормативу 100 процентов;
• § платы за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним, выдачу копий договоров и иных документов, выражающих содержание односторонних сделок, совершенных в простой письменной форме, - по нормативу 100 процентов;
• § сборов в счет возмещения фактических расходов, связанных с совершением консульских действий, - по нормативу 100 процентов.
• В доходах федерального бюджета также учитываются:
• § прибыль Центрального банка Российской Федерации, остающаяся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, - по нормативам, установленным федеральными законами;
• § доходы от внешнеэкономической деятельности.
• Безвозмездные поступления формируются в соответствии со статьей 41 Бюджетного кодекса Российской Федерации и включают в себя:
• § дотации из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
• § субсидии из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (межбюджетные субсидии);
• § субвенции из федерального бюджета и (или) из бюджетов субъектов Российской Федерации;
• § иные межбюджетные трансферты из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;
• § безвозмездные поступления от физических и юридических лиц, международных организаций и правительств иностранных государств, в том числе добровольные пожертвования.
• Ранее, в состав доходов федерального бюджета также входили доходы целевых бюджетных фондов, которые теперь не предусмотрены вообще. Зато появился новый вид доходов - доходы от предпринимательской деятельности и иной приносящей доход деятельности. К ним относятся доходы, полученные бюджетными организациями или органами государственного управления от предпринимательской деятельности или от деятельности, реализации товаров и услуг, осуществляемых не по государственно регулируемым ценам, а по рыночным ценам. В данный вид доходов входят также целевые отчисления от государственных и муниципальных лотерей.
• Со структурой доходов федерального бюджета (2008-2012гг.) можно ознакомится в Приложении 1.
• Рисунок 1 Подъяблонская Л.М., Государственные и муниципальные финансы: учебник для студентов вузов - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009, стр. 284
• Состав доходов федерального бюджета Российской Федерации
• Расходы бюджета - выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации источниками финансирования дефицита бюджета. Бюджетный кодекс Российской Федерации, ст.6
• Расходы федерального бюджета - это денежные средства, направляемые для исполнения расходных обязательств Российской Федерации, на финансовое обеспечение задач и функций государства.
• Формирование расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых согласно законодательству Российской Федерации, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за счет средств соответствующих бюджетов. Бюджетный кодекс Российской Федерации, ст. 65
• В соответствии со статьей 84 Бюджетного кодекса Российской Федерации расходные обязательства возникают в результате:
• § принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
• § заключения Российской Федерацией (от имени Российской Федерации) договоров (соглашений) при осуществлении федеральными органами государственной власти полномочий по предметам ведения Российской Федерации и (или) полномочий по предметам совместного ведения, не отнесенным в соответствии с Федеральным законом "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" к полномочиям органов государственной власти субъектов Российской Федерации;
• § заключения от имени Российской Федерации договоров (соглашений) федеральными бюджетными учреждениями;
• § принятия федеральных законов и (или) нормативных правовых актов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, предусматривающих предоставление из федерального бюджета межбюджетных трансфертов в формах и порядке, предусмотренных настоящим Кодексом, в том числе:
• · субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации на исполнение расходных обязательств субъектов Российской Федерации в связи с осуществлением органами государственной власти субъектов Российской Федерации переданных им отдельных государственных полномочий Российской Федерации;
• · субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации для предоставления субвенций местным бюджетам на исполнение расходных обязательств муниципальных образований в связи с наделением органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Российской Федерации.
• Расходы федерального бюджета классифицируют: Нешитой А.С., Бюджетная система Российской Федерации: Учебник - 8-е изд., испр. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009, стр. 123
• § по влиянию на процесс расширенного воспроизводства. Здесь выделяют текущие и капитальные бюджетные расходы;
• § по функциональному назначению. Все расходы подразделяются на несколько крупных разделов и подразделов.
• Капитальные расходы - часть расходов бюджета, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность. Сюда включаются статьи расходов, предназначенных для инвестиций (капитальных вложений) на воспроизводство основных фондов, их капитальный ремонт.
• Текущие расходы бюджета - часть расходов бюджета, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, бюджетных учреждений, состоящих на бюджетном финансировании из федерального бюджета, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее финансирование.
• Важной группировкой расходов бюджетов является функциональная классификация, которая отражает направления расходования средств на выполнение государством своих основных функций.
• С 2005 года функциональная классификация включает в себя 11 разделов вместо 27: Мысляева И.Н., Государственные и муниципальные финансы: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009, стр. 188
• 1. Общегосударственные вопросы.
• 2. Национальная оборона.
• 3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.
• 4. Национальная экономика.
• 5. Жилищно-коммунальное хозяйство.
• 6. Охрана окружающей среды.
• 7. Образование.
• 8. Культура, кинематография и средства массовой информации.
• 9. Здравоохранение и спорт.
• 10. Социальная политика.
• 11. Межбюджетные трансферты.
• Общегосударственные вопросы включают в себя: функционирование Президента Российской Федерации; функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования; функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований; функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций; судебная система; обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора; обеспечение проведения выборов и референдумов; международные отношения и международное сотрудничество; государственный материальный резерв; фундаментальные исследования; обслуживание государственного и муниципального долга; резервные фонды; прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов; другие общегосударственные вопросы;
• Национальная оборона: Вооруженные Силы Российской Федерации; модернизация Вооруженных Сил Российской Федерации и воинских формирований; мобилизационная и вневойсковая подготовка; мобилизационная подготовка экономики; подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности и миротворческой деятельности; ядерно-оружейный комплекс; реализация международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества; прикладные научные исследования в области национальной обороны; другие вопросы в области национальной обороны;
• Национальная безопасность и правоохранительная деятельность: органы прокуратуры; органы внутренних дел; внутренние войска; органы юстиции; система исполнения наказаний; органы безопасности; органы пограничной службы; органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ; защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона; обеспечение пожарной безопасности; миграционная политика; модернизация внутренних войск, войск гражданской обороны, а также правоохранительных и иных органов; прикладные научные исследования в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности; другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности;
• Национальная экономика: общеэкономические вопросы; топливно-энергетический комплекс; исследование и использование космического пространства; воспроизводство минерально-сырьевой базы; сельское хозяйство и рыболовство; водные ресурсы; лесное хозяйство; транспорт; дорожное хозяйство; связь и информатика; прикладные научные исследования в области национальной экономики; другие вопросы в области национальной экономики;
• Жилищно-коммунальное хозяйство: жилищное хозяйство; коммунальное хозяйство; благоустройство; прикладные научные исследования в области жилищно-коммунального хозяйства; другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства;
• Охрана окружающей среды: экологический контроль; сбор, удаление отходов и очистка сточных вод; охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания; прикладные научные исследования в области охраны окружающей среды; другие вопросы в области охраны окружающей среды;
• Образование: дошкольное образование; общее образование; начальное профессиональное образование; среднее профессиональное образование; профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации; высшее и послевузовское профессиональное образование; молодежная политика и оздоровление детей; прикладные научные исследования в области образования; другие вопросы в области образования;
• Культура, кинематография, средства массовой информации: культура; кинематография; телевидение и радиовещание; периодическая печать и издательства; прикладные научные исследования в области культуры, кинематографии, средств массовой информации; другие вопросы в области культуры, кинематографии, средств массовой информации;
• Здравоохранение, физическая культура и спорт: стационарная медицинская помощь; амбулаторная помощь; медицинская помощь в дневных стационарах всех типов; скорая медицинская помощь; санаторно-оздоровительная помощь; заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов; санитарно-эпидемиологическое благополучие; физическая культура и спорт; прикладные научные исследования в области здравоохранения, физической культуры и спорта; другие вопросы в области здравоохранения, физической культуры и спорта;
• Социальная политика: пенсионное обеспечение; социальное обслуживание населения; социальное обеспечение населения; охрана семьи и детства; прикладные научные исследования в области социальной политики; другие вопросы в области социальной политики;

Кроме того, по мере развития программно-целевого принципа организации будет возрастать необходимость расширения полномочий и ответственности федеральных органов исполнительной власти, отвечающих за реализацию соответствующих программ, уточнения структуры и полномочий федеральных органов исполнительной власти и т.д.

В этих условиях утверждение ведомственной структуры расходов федеральным законом о федеральном бюджете будет усложнять исполнение федерального бюджета и, соответственно, реализацию долгосрочных и ведомственных целевых программ. Исходя из этого, при подготовке поправок в Бюджетный кодекс Российской Федерации предлагается рассмотреть в качестве одного из возможных вариантов утверждение федеральным законом о федеральном бюджете бюджетных ассигнований суммарно по федеральным органам исполнительной власти (Правительству Российской Федерации) на руководство и управление в сфере установленных функций (обеспечение деятельности этих органов).

В этом случае ведомственная структура расходов федерального бюджета (с распределением бюджетных ассигнований по федеральным органам исполнительной власти - главным распорядителям средств федерального бюджета) могла бы утверждаться Правительством Российской Федерации с наделением Министерства финансов Российской Федерации полномочиями по формированию и ведению, как это имеет место в настоящее время, сводной бюджетной росписи федерального бюджета.

Вне зависимости от варианта утверждения ведомственной структуры расходов укрупнение структуры расходов позволит существенно сократить количество оснований для внесения изменений в сводную бюджетную роспись и одновременно расширить полномочия главных распорядителей средств федерального бюджета в формировании и ведении собственных бюджетных росписей.

Внедрение принципов формирования программного бюджета предполагает сохранение и усиление роли существующих инструментов бюджетного планирования: реестр расходных обязательств, федеральная адресная инвестиционная программа, обоснования бюджетных ассигнований.

С введением новой бюджетной классификации не должна быть утеряна преемственность, объем информации не должен быть сокращен, а, напротив, содержательно расширен и систематизирован.

1.2 Роль федерального бюджета в регулировании социально-экономического процесса развития страны

Федеральный бюджет России - главное звено бюджетной системы. Он выражает экономические денежные отношения, опосредствующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства.

С помощью федерального бюджета государство концентрирует в своих руках подавляющую часть национального дохода и перераспределяет его финансовыми методами. Это делает его основной финансовой базой для осуществления государством своих функций, направленных на сохранение и воспроизводство экономических отношений.

Через федеральный бюджет мобилизуются средства предприятий различных форм собственности и частично доходы населения. Они направляются на финансирование народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепление обороноспособности страны, на содержание органов государственного управления, финансовую поддержку бюджетов субъектов Федерации, на погашение государственного долга, создание государственных материальных и финансовых резервов и др.

Федеральный бюджет обеспечивает централизацию средств, имеющую важное экономическое и политическое значение, так как дает возможность маневрировать ресурсами, сосредоточить их на решающих участках экономического и социального развития, осуществлять единую экономическую и финансовую политику на территории страны.

С помощью федерального бюджета государство может стимулировать расширение потребительского спроса, либо, напротив, поощрять сбережения и накопление, меняя их структуру. Он также используется для проведения социальной, антициклической, антиинфляционной политики, стимулирования и сдерживания темпов экономического роста.

В федеральном бюджете находят органическую увязку основные финансовые инструменты - налоги, внутренние и внешние займы, расходы.

Также он тесно связан с другими звеньями финансовой системы. Как координирующий центр, он оказывает финансовую поддержку местным, региональным бюджетам в форме бюджетных субсидий, кредитов, гарантий.

Право Российской Федерации на самостоятельный федеральный бюджет закреплено в Конституции Российской Федерации (ст. 71), а Бюджетный кодекс Российской Федерации регламентирует порядок его формирования и исполнения. При этом установление общих принципов налогообложения, согласно ст. 72 Конституции Российской Федерации, относится к совместному ведению Российской Федерации и субъектов Федерации.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации в стране избирается Федеральное Собрание России, Президент Российской Федерации, Правительство Российской Федерации, наделенные рядом государственных функций, в том числе бюджетными правами. Для управления народным хозяйством, выполнения законодательства, организационно-воспитательных и иных функций образуются органы исполнительной власти (министерства, государственные комитеты, ведомства и др.).

Для финансового обеспечения общегосударственных мероприятий в Российской Федерации формируется централизованный финансовый (денежный) фонд - федеральный бюджет Российской Федерации, что закреплено в Конституции Российской Федерации.

В ст. 71 Конституции Российской Федерации записано: «В ведении Российской Федерации находятся: федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы, федеральные фонды регионального развития».

Роль федерального бюджета в социально-экономическом развитии общества заключается в следующем:

§ Федеральный бюджет является инструментом воздействия на развитие экономики. Он - основное орудие перераспределения национального дохода и ВВП. Бюджет широко используется для межотраслевого и территориального перераспределения финансовых ресурсов с учетом требований наиболее рационального размещения производительных сил, подъема экономики и культуры на всей территории России. Бюджет способствует формированию рациональной структуры общественного производства, улучшению пропорций, более эффективному использованию государственных средств.

Государство применяет формы прямого и косвенного влияния на экономику - предоставляет организациям субсидии, государственные инвестиции, осуществляет бюджетное финансирование видов экономической деятельности, определяющих научно-технический прогресс, добиваясь в конечном итоге изменения экономических пропорций. Использование бюджетного механизма для регулирования экономики осуществляется посредством маневрирования поступающими в распоряжение государства денежными средствами. Оно позволяет целенаправленно влиять на темпы и пропорции экономического развития.

Но такие меры требуют гибкого и осторожного отношения правительства к использованию бюджетных рычагов. Например, федеральный бюджет может использоваться как действенный инструмент преодоления «провалов рынка». В то же время он может стать источником многих «провалов» государственного вмешательства в экономику.

§ Федеральный бюджет играет важную роль в решении социальных проблем путем улучшения бюджетного финансирования учреждений социальной сферы - просвещения, здравоохранения, социального обеспечения, жилищного строительства.

§ Федеральный бюджет является основным финансовым планом образования и использования государственного фонда денежных средств, что делает его одним из основных инструментов проведения экономической и социальной политики, преодоления экономического кризиса.

§ Федеральный бюджет играет важную роль в выравнивании экономического развития регионов страны путем бюджетного финансирования объектов, которое может осуществляться на возвратной и безвозвратной основе. На возвратной основе бюджетные средства предоставляются в виде кредита на капитальные вложения. Эти средства играют важную роль в строительстве объектов культурно-бытового назначения - магазинов, предприятий общественного питания, бытового обслуживания, школ, больниц, театров и других предприятий.

§ Основная роль федерального бюджета состоит в том, что он ежегодно мобилизует и концентрирует денежные накопления предприятий и населения в централизованном государственном фоне для финансирования общегосударственных нужд, развития экономик, социально-культурных мероприятий, фундаментальных научных исследований, укрепления обороноспособности страны, на содержание органов государственной власти и образования резервов.

Федеральный бюджет играет важную экономическую, социальную и политическую роль в воспроизводственном процессе. Умело используя средства бюджетного фонда государство может влиять на развитие производительных сил общества, ускорение научно-технического прогресса, повышение жизненного уровня населения страны.

1.3 Зарубежный опыт формирования федерального бюджета

Основная роль в финансовой системе США принадлежит бюджетному механизму федерального правительства. Налоги, дающие наиболее крупные и стабильные поступления, направляются в федеральный бюджет. На его долю приходится примерно 70% доходов и расходов.

В федеральных доходах преобладают прямые налоги.

Наибольший удельный вес в структуре доходов федерального бюджета США занимают подоходный налог - 43% и отчисления на социальное страхование - 42%. Налог на доходы корпораций занимает третье место - 7%. Allen Schick, with the assistance of Felix Lostracco, The Federal Budget: Politics, Policy, Process, перераб. и доп. - Washington D.C., THE BOOKING INSTITUTION, 2007

Рисунок 2 Сайт Отдела управления и бюджета США (OMB), www.whitehous.gov/omb

Структура доходов федерального бюджета США в 2009 г.

(Individual Income Taxes - подоходный налог; Social Security & Insurance - отчисления на социальное страхование; Corporate Income Taxes - налог на доходы корпораций; Excise taxes - акцизы; Other - прочие налоги)

Также необходимо отметить, что для бюджетной системы Соединенных Штатов характерно право органов власти на каждом ее уровне по администрированию только тех налогов и платежей, которые они вправе вводить и регулировать. Такой порядок предоставляет федеральным органам власти большую фискальную независимость и контроль за базой и ставкой закрепленных за ними налогов.

Расходная часть федерального бюджета в разных странах разнообразна но все же ряд статей расходов у многих стран одинаковы, например, государственное управление, национальная оборона, судебная власть, обслуживание государственного долга, образование и т.д.

Расходы в США делятся на два типа:

§ принудительные, размер и сумма которых регламентированы определенными законами;

§ контролируемые, сумма и размер которых ежегодно указывается при составлении бюджета.

Основные расходы федерального бюджета США: Sandy Streeter, James Saturno, Bill Heniff Jr., and Robert Keith, The Federal Budget Process - Alexandria: TheCapitol.Net, 2009

Национальная защита - 23%;

Социальное обеспечение - 20%;

Здравоохранение и бесплатная медицинская помощь - 19%.

Рисунок 3 Сайт Отдела управления и бюджета США (OMB), www.whitehous.gov/omb

Структура расходов федерального бюджета США в 2009 г.

(Defence - национальная защита; Social Security - социальное обеспечение; Medicare & Medicaid - здравоохранение и бесплатная медицинская помощь; Other Mandatory - другие принудительные расходы; Other Discretionary - другие контролируемые расходы; Interest - обслуживание госдолга; TARP - программа оказания помощи путем приобретения активов учреждений в целях укрепления его финансового состояния)

В США не существует законодательной нормы, определяющей, что федеральный бюджет должен быть сведен без дефицита, и федеральное правительство вправе привлекать заемные финансовые ресурсы для финансирования дефицита федерального бюджета. Основным способом государственных заимствований в США является эмиссия облигаций штатов и муниципальных облигаций, обращающихся без ограничений. При этом процентный доход, полученный по этим ценным бумагам, не облагается федеральным подоходным налогом.

Характерной чертой современного этапа является рост размеров бюджетных дефицитов. Суммарный дефицит бюджета США за 2010-2019 годы при сохранении нынешней динамики составит 9 трлн долларов. Такой вывод содержится в прогнозе административно-бюджетного управления (АБУ) Белого дома. Суммарный дефицит бюджета США за 2010-2019 годы может составить 9 трлн долларов, Прайм-ТАСС, www.banki.ru, 2009 г.

Минфин США обнародовал данные по итогам завершившегося 30 сентября 2008-2009 финансового года: дефицит федерального бюджета США составил рекордные 1,417 трлн долл., эта цифра составляет 10% ВВП страны. Показатель дефицита более чем в 3 раза превышает цифры прошлого года - 455 млрд долл. Федеральный бюджет США достиг рекордного дефицита, www.top.rbc.ru, 2009 г.

Правда, по словам министра финансов США Тимоти Гайтнера, бюджетный дефицит оказался меньше, чем прогнозировало министерство - отчасти потому, что удается исправлять финансовую систему при меньших затратах налогоплательщиков.

Дефицит федерального бюджета США в апреле 2010г. составил 82,69 млрд долл., сообщило Министерство финансов страны. Экономисты прогнозировали, что дефицит бюджета США увеличится в апреле с.г. до 40 млрд долл. по сравнению с дефицитом в размере 20,9 млрд долл. в апреле 2009г.

Доходы федерального бюджета Соединенных Штатов в апреле с.г. составили 245,3 млрд долл., тогда как в апреле 2009г. этот показатель составил 266,34 млрд долл. Расходы - 327,96 млрд долл., годом ранее этот показатель был 287,11 млрд долл.

Всего за первые семь месяцев 2009-2010 финансового года, завершившиеся 31 апреля 2010г., дефицит федерального бюджета США составил 799,68 млрд долл., что на 0,3% ниже аналогичного показателя прошлого финансового года, составившего 802,3 млрд долл. Дефицит федерального бюджета США в апреле 2010 г. Составил 82,69 млрд долл., www.quote.ru, 2010

Основными методами покрытия бюджетных дефицитов служат выпуск государственных займов и эмиссия кредитных денег. Однако оба эти источника дают в конечном счете отрицательный эффект. Выпуск государственных займов наряду с ростом государственного долга влечет за собой сокращение совокупного потребительского спроса со стороны лиц-покупателей займов, отвлечение крупных средств от их производительного использования. Что касается эмиссии кредитных денег в целях покрытия бюджетного дефицита, то она еще больше усиливает присущую современному капитализму инфляцию, ухудшает состояние денежного обращения, вызывает тяжелые последствия в сфере экономики и социальных отношений.

Эксперты бюджетного управления США указывают, что триллионные дефициты прекратятся уже к 2011 году - к этому времени ожидается подъем экономики. Тем не менее, траты государства на протяжении ближайших десяти лет будут расти, достигнув к 2019 году почти 5 трлн долларов.

Цифра проектного дефицита возобновила подозрения, что правительство США вынуждено будет продавать рекордное количество долговых обязательств. Финансирование дефицита бюджета за счет казначейских обязательств - единственный путь, повышение затрат означает, что рынку придется стать источником денег.

В конце февраля 2009 г. Барак Обама публично пообещал к 2013 г. наполовину сократить огромный дефицит федерального бюджета США, унаследованный от прежней администрации. Глава Белого дома также объявил, что поручил вице-президенту Джо Байдену контроль за исполнением пакета экономических стимулов на 787 млрд долл. За прозрачность расходования средств в рамках экономического плана будет отвечать Эрл Девани, в прошлом работавший в Секретной службе США. Суммарный дефицит бюджета США за 2010-2019 годы может составить 9 трлн долларов, Прайм-ТАСС, www.banki.ru, 2009