Главная Коллекция "Otherreferats" Финансы, деньги и налоги Финансовый анализ предприятия

Финансовый анализ предприятия

Понятие, основная цель, функции и виды финансового анализа, взаимосвязь в его результатах. Методика диагностики вероятности банкротства и финансовой устойчивости предприятия. Возможные пути и мероприятия по улучшению финансово-хозяйственной деятельности.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 13.06.2009
Размер файла 464,1 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

На теоретической основе рассмотренной в 1 разделе были сделаны расчеты по ООО «Афон». На основе этих расчетов сделаны определенные выводы.

1. При анализе активов можно проследить благоприятную ситуацию, т.е. повешение оборотных и необоротных активов. Однако при анализе пассивов видно, что имеется кредиторская задолженность, а в 2005-2007 гг. был непокрытый убыток. При анализе отчета о финансовых результатах видно, что в 2008г. повысились показатели дохода от реализации услуг и валовой прибыли.

2. Вертикальный анализ предприятия показал, что структура оборотных активов занимает лидирующее место в общем объеме активов, а в основу пассивов составляет собственный капитал. В структуре операционных затрат, представленных в Ф2, значительное место занимают материальные затраты. Горизонтальный анализ с учетом инфляции выявил, что в ООО «Афон» на протяжении всего периода существенно снизились все показатели, в том числе происходит понижение уставного капитала и кредиторской задолженности.. Если первое рассматривается как отрицательная тенденция, то снижение кредиторской задолженности можно охарактеризовать как положительную сторону. Однако чистая реализованная стоимость значительно повысилась, а также происходит повышение балансовой и чистой прибыли. Трендовый анализ помог понять, что на предприятии произошел существенный прогресс за последний период, так, например, значительно повысились денежные средства в национальной валюте, а также значительно выросла балансовая прибыль.

3. После анализа ликвидности предприятие было выявлено, что предприятие стало ликвидным только к началу 2008 года, весь предшествующий период оно было неликвидным. Это было выявлено при анализе кредитоспособности, коэффициента покрытия, коэффициента быстрой и абсолютной ликвидности и чистого оборотного капитала. Так коэффициент покрытия показал, что текущие обязательства предприятия в 2004-2007 гг. не могли быть погашены своевременно. Однако предприятие в состоянии оплатить свои краткосрочные обязательства при помощи своих денежных знаков и их эквивалентов. А коэффициент абсолютной ликвидности говорит нам о том, что, начиная с 2005 года ООО «Афон» способно оплатить немедленно большую часть своих долгов.

4. Анализ платежеспособности показал, что в только в последний год предприятие стабилизировала свою деятельность и стало платежеспособным. Данный анализ был сделан на основе коэффициента платежеспособности, финансирования, обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффициента маневренности собственного капитала. Коэффициенты платежеспособности и финансирования говорят о том, что собственный капитал мал и предприятие зависит от авансированных средств. Также видно из расчета коэффициента обеспеченности то, что предприятие в 2005 и 2007 было не способно обеспечить себя собственными оборотными средствами. Это происходит из-за того, что в эти годы происходит капитализация, что показывает коэффициент маневренности. Хотя в 2008 году на фирме наблюдается тенденция к повышению всех показателей, что означает независимость предприятия от внешних источников финансирования.

5. После рассмотрения деловой активности и рентабельности предприятия показатели в 2004-2007 гг. не удовлетворяют нормативным значениям, а 2008 год характеризуется хорошей оборачиваемостью финансовых ресурсов и эффективным вложением средств в предприятие.

6. Факторный анализ доказал правильность оценок на основании предыдущих методов, так при анализе ликвидности можно увидеть, что на формирование коэффициента абсолютной ликвидности в 2005-2004 гг. влияние оказал 1-й фактор, т.е. оборотные средства за вычетом запасов, а вот на протяжении 2005-2008 гг. оказывает влияние второй фактор - текущие обязательства. Если посмотреть на анализ рентабельности предприятии, то можно увидеть то, что на предприятии до 2006 года наблюдалось увеличение всех показателей коэффициентов, а после резкое снижение, а 2008 году они опять повысились. Таким образом, на сегодняшний день мы имеем достаточно неплохую ситуацию, т.е. предприятие вполне эффективно использует свои активы, вложение средств в данное предприятие, а также на хозяйственную деятельность оказалось эффективным. Также на протяжении всего периода происходит снижение коэффициента рентабельности продукции, что говорит о снижении прибыльности основной деятельности. При расчете коэффициента рентабельности можно заметить следующее влияние факторов на протяжении периода деятельности: в 2005-2004 гг. и в 2007-2006 гг. сильно влияет на рентабельность чистая прибыль, в 2006-2005гг. и 2008-2007 гг. - чистый доход от реализованной продукции. При анализе коэффициента устойчивого роста можно заметить то, что максимальный годовой прирост продаж, который базируется на прогнозируемых коэффициента деловой активности, коэффициентах платежеспособности и выплаты дивидендов достаточно высокий.

7. Для более полной картины деятельности предприятия была произведена диагностика банкротства. Для этого использовались следующие методы: модель Винакора и Смита, модель Фитцпатрика, модель Мервина. Модель Винакора и Смита показала, что в 2005 и 2007 гг. предприятие было предрасположено к банкротству. Такие же выводы можно сделать и на основании следующей модели Фитцпатрика, которая показывает уменьшение показателей и приближение фирмы к банкротству. В методике Мервина помимо рассчитанных показателей предыдущими авторами также используется расчет коэффициента покрытия. Он также показал тенденцию того, что на данном этапе своей жизни предприятие близко к банкротству. Однако, на данном этапе своей деятельности предприятие не является банкротом.

2 раздел данного исследования показал, что финансовое состояние оказалось не удовлетворительным в 2004-2007 гг., а в 2008г. оно стабилизировалось. Поэтому были намечены основные пути поддержания и совершенствования финансового состояния ООО «Афон», выделенные в 3 разделе данного исследования. На их основе можно сделать следующие выводы:

1. Финансово-экономический анализ ООО «Афон» показал, что финансовое состояние предприятия в 2004-2007 гг. не является стабильным, однако в 2008 г. оно стабилизировалось. Это произошло из-за того, что предприятие перестало зависеть от заемных средств, из-за чего оно стало ликвидным. Существенно повысилась деловая активность, которая повлияла на рост скорости оборачиваемости финансовых ресурсов, а также произошло увеличение рентабельности предприятия за счет увеличения активов и собственного капитала.

2. Одним из значительных достижений компании в 2008 году явилось расширение ее деятельности за счет полученной новой лицензии, открытия проектного отдела и создания электротехнической лаборатории. Также руководство фирмы провело грамотную кадровую политику и мероприятия по повышению уровня квалификации персонала.

3. Главной причиной улучшения финансовой ситуации ООО «Афон» была грамотно проделанная маркетинговая компания. Предприятие использовала средства массовой информации для рекламы своего предприятия: реклама на радио и в газетах, а также использовала новые информационные технологи - размещение рекламы в глобальной сети Интернет и разработке собственного сайта.

4. Создание Интернет сайта потребовало от фирмы вложения определенной суммы денежных средств. При их вложении компания шла на определенные риски, так как не могла достоверно рассчитать период окупаемости проекта. Однако, не смотря на опасения фирмы проект окупился через 4 месяца.

5. Фирме необходимо направлять часть своей прибыли на поддержку сайта, созданного в 2008 году. Именно, создание Интернет сайта принесло компании значительную популярность, за счет чего увеличился приток клиентов и выполнение большего объема электромонтажных работ.

6. Не смотря на то, что нынешнее финансовое положение фирмы относительно стабильное, предприятию следует поддерживать это, а также предпринимать определенные действия для ее расширения. Во-первых, продолжать финансовую политику 2008 года, в ходе которой значительно увеличились ликвидность, платежеспособность, рентабельность и скорость движения оборотных средств, а так же снизилась себестоимость. Во-вторых, необходимо продолжать маркетинговый план, осуществляемый предприятием в 2008. Также следует продолжать уделять внимание кадровому составу и основным видам деятельности фирмы

7. Необходимым условием для улучшения состояния финансово-экономической деятельности является постепенное наращивание предприятием объемов продаж за счет улучшения качества и количества услуг, выполняемых предприятием, а также за счет привлечения новых клиентов и мотивирования старых всеми доступными маркетинговыми методами.

8. Фирме следует разработать стратегию на систематическое увеличение прибыли и минимизацию издержек за счет увеличения объема выполняемых услуг, снижения себестоимости услуг и повышения качества услуг, осуществляемых предприятием.

9 Руководству предприятия необходимо больше внимания уделять повышению скорости движения оборотных средств, сокращения всех видов запасов, добиваться максимально быстрого выполнения работ.

10. Одним из ведущих направлений повышения финансового состояния предприятия является закупка новой техники, которая повысит производительность труда и уменьшит затраты на ее аренду. Для этого руководству фирмы следует взять кредит на сумму планируемой покупки.

11. При обращения предприятия в банк было предложено два варианта кредитования. Согласно первому варианту, фирма должна взять кредит на сумму предстоящей покупки на 4 года. Второй вариант состоял в том, что компания возьмет кредит на 3 года, однако, сумма кредита будет немного меньше. Кроме того, часть чистой прибыли, полученной в 2008 году, будет реинвестируема в проект.

12. Предприятию выгодно взять кредит сроком на 3 года суммой 450000 и реинвестировать часть прибыли, полученную в 2008 году, чтобы купить необходимые машины: самоходный подъемный кран, прицепной телескопический подъемник, ямобур и автомобильный полуприцеп для транспортировки железобетонных опор. В этом случае у фирмы не будет затрат на аренду данной техники, и соответственно, она не будет терять значительную часть прибыли.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Андрущак Е.М. Диагностика банкротства украинских предприятий. - К.: Украина, 2004 - 140 с.

2. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДИС, 2007 - 128 с.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2004 -152с.

4. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ./Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов. - М.; Финансы и статистика, 2006 - 625с.

5. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - К.: Ника-Центр, 2009 - 365 с.

6. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской отчетности для принятия решений. - М.: Герда, 2009 - 566 с.

7. Градов А.П. Экономическая стратегия фирмы. - СПб.: Социальная литература, 2005 - 655с.

8. Грамотенко Т.А. Банкротство предприятий: экономические аспекты. - М.: Приор, 2006 - 256с.

9. Деркач Д.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности подрядно-строительных организаций. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 196 с.

10. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.:ДИС, 2009 -234 с.

11. Друри К. Управленческий и производственный учет. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003 - 1071с.

12. Дудар А. Основные направления развития системы управления финансовыми результатами деятельности. К.: Банковское дело, 2003 - 50с.

13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2004 -528 с.

14. Жарковская Е.П., Романова К.Г., Романова С.С. Анализ хозяйственной деятельности строительных организаций. - М.: Стройиздат, 2009 -322 с.

15. Журавлев В.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. - Чебоксары: ЧИЭМ СПбГТУ, 2008- 135с.

16. Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2004. - 480с.

17. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятия. М.: АРГО, 2006 - 274 с.

18. Колосс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2007 - 352с.

19. Любушин Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.:ЮНИТИ, 2009. - 471с.

20. Макарьян Э.К. , Герасименко Г.Л. Финансовый анализ. - М.: ПРИОР, 2009 -319 с.

21. Мазур И.И., Шапиро В.Д. Реструктуризация предприятий и компаний. - М.: Высшая школа, 2004 - 587с.

22. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. М.: Банки и биржи, 2006 - 400с.

23. Патров В.В., Ковалев В.В. Как читать баланс. - М.: Финансы и статистика, 2003 - 256с..

24. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2003 - 236с.

25. Резникова Т.А., Проскура Е.Ю. Особенности оценки уровня кризисного состояния для предприятий различных организационно-правовых форм хозяйствования. - К.: Вестник, 2007 - 127 с.

26. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2008 - 235с.

27. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Экоперспектива, 2006 - 326с.

28. Фатеева Н.В. Финансовый анализ: теория, практика и интерпретация: Учеб. пособие. - Симферополь: ТНУ, 2008. - 160с.

29. Хоскинг А. Курс предпринимательства, М.: Международные отношения, 2003 -562 с.

30. Целых А. Финансовый менеджмент. - М.: Финпресс, 2004. - 147 с.

31. Шмален Г. Основы и проблемы экономики предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2006 - 452с.

32. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2005 - 213 с.

33. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия. - М.: Юни-Глоб, 2004 - 232 с.

34. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 285с.

35. Шишкин А.К., Вартанян С.С., Микрюков В.А. Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях - М.: Инфра-М, 2006. - 236 с.

36. Шмален Г.Н. Основы и проблемы экономики предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 365 с.

37. Шумов Н.С. Финансирование и кредитование промышленности, М.: Финансы и статистика, 2004. - 658 с.

38. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета, М.: Дело и Сервис, 2008. - 560с.

39. Закон Украины от 16.07.08 № 996 - ХIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»

40. Закон Украины "О предприятиях в Украине" от 27.03.03 г.

41. Закон Украины "О внесении изменений в Закон Украины "О налогообложении прибыли предприятий" от 30.12.07 г.

42. Международные стандарты финансовой отчетности. - М.: Аскери-Асса, 2006 -120 с.

43. Методика проведения углубленного анализа финансово-хозяйственного состояния неплатежеспособных предприятий и организаций, утверждена Приказом Агентства по вопросам банкротства предприятий от 27.06.07 № 81.

44. Методика розробки планів реструктуризації державних підприємств та організацій. Затверджено наказом Агентства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій. - 2007. - №73 - с. 35

45. Методика складання бізнес-планів. Затверджено наказом Агентства з питань запобігання банкрутству підприємств та організацій. - 2007. - №56 - с. 36

46. Методичні рекомендації по аналізу фінансово-господарського стану підприємств та організацій Державна податкова адміністрація України. Головне управління економічного аналізу - 2008 - №36 - с. 25

47. Методические рекомендации относительно проведения системного экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности по осуществлению своевременных мероприятия по предотвращению банкротства предприятий транспортно-дорожного комплекса, утверждены Приказом Минтранса - 2003 - № 92. - с. 45

48. Методические рекомендации по формированию состава расходов и порядку их планирования в торговой деятельности: Приказ Министерства экономики и его вопросам европейской интеграции Украины от 32 мая 2004г. № 145 // Все о бухгалтерском учете - 2004 - № 76 (743). - с. 28-56.

49. ПБУ 25 «Финансовый отчет малого предприятия», утвержден Приказом Министерства финансов Украины. - 2006 - № 39 - с. 45

50. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 1 «Общие требования к финансовой отчетности», утвержден Приказом Министерства финансов Украины. 2004 - № 87 - с. 65

51. Положение (стандарт) бухгалтерского учета 2 «Баланс», утвержден Приказом Министерства финансов Украины - 2004 - № 87 - с. 35

52. Положение (стандарт) бухгалтерской отчетности 3. "Отчет о финансовых результатах»: Утв. приказом Министерства финансов Украины от 31 марта 2005г.№87 //Галицкие контракты. - 2003, - №32 - с.18.

53. Положение (стандарт) бухгалтерской отчетности 4. "Отчет о движении денежных средств": Утв. приказом Министерства финансов Украины от 31 марта 2005г.№87//Галицкие контракты. - 2005 - №32 - с. 25.

54. Положение (стандарт) бухгалтерской отчетности 5. "Отчет о собственном капитале": Утв. приказом Министерства финансов Украины от 31 марта 1999г. №87 //Галицкие контракты. - 2006, - №32 - с.30.

55. Положення про порядок здійснення аналізу фінансового стану підприємств, що підлягають приватизації. Затверджено наказом Міністерства фінансів України, Фонду держмайна України від 2.01.2006р. № 49/121. Зареєстровано в Міністерстві юстиції України. -2006 - № 121/5312 - с. 35

56. Указ Министерства финансов Украины от 29.11.04 г. № 290 "Об утверждении Положения (стандарта) бухгалтерского учета". Положение (стандарт) бухгалтерского учета 15 "Доход".

57. Указ Министерства финансов Украины от 29.11.04 г. № 290 "Об утверждении Положения (стандарта) бухгалтерского учета". Положение (стандарт) бухгалтерского учета 16 "Расходы".

58. http://class.ru

59. http://corporation.com.ua

60. http://economicks.ru

61. http://finance.ua

62. http://investgazeta.net

63. http://istock.com.ua

64. http://oooafon-elektrik.narod.ru/

65. http://sma.com.ua

66. http://smida.gov.ua

67. http://stockmarket.gov.ua

68. http://tables.finance.ua/ru/emitents

Приложение А

БАЛАНС

АКТИВ

код строки

на 1.01.2005г., тыс грн

на 1.01.2006г., тыс. грн.

на 1.01.2007г., тыс. грн

на 1.01.2008г., тыс. грн.

на 1.01.2009г., тыс грн.

1. Необоротные активы

Основные средства

остаточная стоимость

030

12,60

8,50

0,80

11,00

11,60

первоначальная стоимость

031

14,60

15,60

19,70

25,90

39,00

износ

032

2,00

7,10

11,70

14,90

27,40

Другие необоротные активы

070

0

1,3

1,6

0,3

0,30

Всего по 1 разделу:

080

12,60

9,80

9,60

11,30

11,90

2. Оборотные активы

Запасы:

производственные запасы

100

0,00

0,00

85,60

0,00

50,70

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги

чистая реализованная стоимость

160

25,50

0,4

0,4

0,3

12,30

Дебиторская задолженность по расчетам

с бюджетом

170

1,00

0,6

15,1

46,8

11,60

Денежные средства и их эквиваленты

в национальной валюте

230

1,2

2,6

59,5

71,7

39,80

Всего по 2 разделу:

260

27,70

3,60

160,60

118,80

114,40

3. Расходы будущих периодов

270

0,8

86,5

47,9

29

2,20

Баланс

280

41,10

99,90

218,10

159,10

128,50

ПАССИВ

1.Собственные капитал

Уставный капитал

300

10,50

20,50

20,50

20,50

20,50

Резервный капитал

340

0

0,2

0,2

0,2

0,20

Непокрытый убыток

350

22,20

-12,60

-0,40

-1,80

59,50

Всего по 1 разделу:

380

32,70

8,10

20,30

18,90

80,20

4. Текущие обязательства

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

0

85,50

124,7

139,5

48,30

Текущие обязательства по расчетам

с бюджетом

550

8,4

3,5

0

0

Всего по 4 разделу:

620

8,40

91,80

124,70

139,50

48,30

5. Доходы будущих периодов

630

0

0

73,1

0,7

Баланс

640

41,10

99,90

218,10

159,10

128,50

Приложение А (продолжение)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Статьи

код строки

2004 г., тыс грн.

2005 г., тыс. грн.

2006 г., тыс. грн.

2007 г., тыс. грн.

2008 г., тыс. грн

1.Финансовые результаты

Доход выручка от реализации продукции (товаров, работ, услуг)

010

240,00

2176,00

708,50

616,50

4245,00

НДС

015

40,00

362,60

118,10

102,80

707,50

Чистый доход (выручка) от реализации продукции

035

200,00

1813,40

590,40

513,70

3537,50

Себестоимость реализованной продукции

040

0,00

959,40

293,10

0,00

124,10

Валовая

прибыль

050

200,00

854,00

297,30

513,70

3413,40

Другие операционные доходы

060

2,10

0,30

14,00

0,20

6,00

Административные расходы

070

155,84

794,84

231,53

431,18

3121,80

Затраты на сбыт

080

9,06

33,56

44,17

68,72

122,00

Другие операционные затраты

090

15,00

24,60

22,00

12,50

95,30

Финансовые результаты от операционной деятельности

прибыль

100

22,20

1,30

13,60

1,50

80,30

Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения

прибыль

170

22,20

1,30

13,60

1,50

80,30

Налог на прибыль от обычной деятельности

180

1,00

1,00

3,80

1,10

20,80

Финансовые результаты от обычной деятельности

прибыль

190

21,20

0,30

9,80

0,40

59,50

Чистая

прибыль

220

21,20

0,30

9,80

0,40

59,50

2. Элементы операционных затрат

материальные затраты

230

153,20

785,00

217,40

409,00

3082,20

расходы на оплату труда

240

8,40

31,10

42,40

66,70

117,60

отчисления на социальные мероприятия

250

3,30

12,30

15,90

24,20

44,00

амортизация

260

2,00

5,10

4,60

5,50

12,50

другие операционные расходы

270

13,00

19,50

17,40

7,00

82,80

Всего:

280

179,90

853,00

297,70

512,40

3339,10

Приложение Б

Оценка финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели

2004 г. (базовый)

2005 г.

2006 г.

2007

2008

Абсолютная величина тыс.грн.

Абсолютная величина тыс.грн.

Абсолютное отклонение тыс.грн.

Отклонение, %

Абсолютная величина тыс.грн

Абсолютное отклонение тыс.грн

Отклонение, %

Абсолютная величина тыс.грн

Абсолютное отклонение тыс.грн

Отклонение, %

Абсолютная величина тыс.грн

Абсолютное отклонение тыс.грн.

Отклонение, %

Отклонение от базового, %

Доход от реализации услуг

240,00

2 176,00

1 936,00

806,67%

708,50

-1 467,50

-67,44%

616,50

-92,00

87,01%

4245,00

3628,50

688,56%

1768,75%

Себестоимость реализованной продукции

0,00

959,40

959,40

293,10

-666,30

-69,45%

0,00

-293,10

0,00%

124,10

124,10

Валовая

прибыль

200

854

654,00

327,00%

297

-556,70

-65,19%

514

216,40

172,79%

3 413

2899,70

664,47%

1706,70%

Другие операционные доходы

2,10

14,00

11,90

566,67%

0,20

-13,80

-98,57%

0,20

0,00

100,00%

6,00

5,80

3000,00%

285,71%

Административные расходы

155,84

794,84

639,00

410,04%

231,53

-563,31

-70,87%

431,18

199,65

186,23%

3121,80

2690,62

724,01%

2003,21%

Затраты на сбыт

9,06

33,56

24,50

270,42%

122,00

88,44

263,53%

68,72

-53,28

56,33%

122,00

53,28

177,54%

1346,58%

Другие операционные затраты

15,00

24,60

9,60

64,00%

22,00

-2,60

-10,57%

12,50

-9,50

56,82%

95,30

82,80

762,40%

635,33%

Финансовые результаты от операционной деятельности

прибыль

22,20

1,30

-20,90

-94,14%

13,60

12,30

946,15%

1,50

-12,10

11,03%

80,30

78,80

5353,33%

361,71%

Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения

прибыль

22,20

1,30

-20,90

-94,14%

13,60

12,30

946,15%

1,50

-12,10

11,03%

80,30

78,80

5353,33%

361,71%

Налог на прибыль от обычной деятельности

1,00

1,00

0,00

0,00%

3,80

2,80

280,00%

1,10

-2,70

28,95%

20,80

19,70

1890,91%

2080,00%

Финансовые результаты от обычной деятельности

прибыль

21,20

0,30

-20,90

-98,58%

9,80

9,50

3166,67%

0,40

-9,40

4,08%

59,50

59,10

14875,00%

280,66%

Приложение В

Сводная таблица финансовых показателей предприятия

Показатели

Нормативное значение

на 01.01.2005г.

на 01.01.2006г.

на 01.01.2007г.

на 01.01.2008г.

на 01.01.2009г.

1. Анализ ликвидности предприятия

Коэффициент покрытия

> 1

3,297619048

0,039215686

1,287890938

0,851612903

2,368530021

Коэффициент быстрой ликвидности

0,6-0,8

3,297619048

0,039215686

0,601443464

0,851612903

1,31884058

Коэффициент абсолютной ликвидности

>0 Увеличение

0,142857143

0,02832244

0,477145148

0,513978495

0,824016563

Чистый оборотный капитал

>0 Увеличение

19,30

-88,20

35,90

-20,70

66,10

2 Анализ платежеспособности предприятия

Коэффициент платежеспособности

>0,5

0,795620438

0,081081081

0,09307657

0,118793212

0,624124514

Коэффициент финансирования

<1 Уменьшение

0,256880734

11,33333333

9,743842365

7,417989418

0,602244389

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

>0,1

0,696750903

-24,5

0,223536737

-0,174242424

0,577797203

Коэффициент маневренности собственного капитала

>0 Увеличение

0,590214067

-10,88888889

1,768472906

-1,095238095

0,824189526

3 Анализ деловой активности

Коэффициент оборачиваемости активов

Увеличение

25,72198582

3,713207547

2,723753977

24,60013908

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности

Увеличение

37,23613963

5,525503042

3,888720666

37,67305644

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Увеличение

131,8836364

71,56363636

16,41214058

99,64788732

Срок погашения дебиторской задолженности

Уменьшение

0,030329767

0,055894309

0,243722017

0,040141343

Срок погашения кредиторской задолженности

Уменьшение

0,107422521

0,723915989

1,028615924

0,106176678

Коэффициент оборачиваемости материальных запасов

Увеличение

6,848130841

4,895463511

Коэффициент оборачиваемости основных средств

Увеличение

120,0927152

33,45042493

22,53070175

109,0138675

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала

Увеличение

88,89215686

41,57746479

26,20918367

71,3925328

4 Анализ рентабельности предприятия

Коэффициент рентабельности активов

>0, увеличение

0,004255319

0,06163522

0,002120891

0,413769124

Коэффициент рентабельности собственного капитала

>0, увеличение

0,014705882

0,690140845

0,020408163

1,200807265

Коэффициент рентабельности деятельности

>0, увеличение

0,000165435

0,016598916

0,000778665

0,016819788

Коэффициент рентабельности продукции

>0, увеличение

2,031746032

1,945945946

1,232142857

14,62068966

Приложение Г

Вертикальный анализ баланса ООО «Афон» за 2004-2008 года

Баланс

Вертикальный анализ

АКТИВ

код строки

на 01.01.05г, тыс грн

,На 01.01.06г, тыс грн.

на 01.01.07г, тыс грн.

на 01.01.08г, тыс грн

на 01.01.09г, тыс грн

на 01.01.05г.

на 01.01.06г.

на 01.01.07г.

на 01.01.08г.

на 01.01.09г.

1. Необоротные активы

Основные средства

остаточная стоимость

030

12,60

8,50

0,80

11,00

11,60

30,657%

8,509%

0,367%

6,914%

9,027%

первоначальная стоимость

031

14,60

15,60

19,70

25,90

39,00

35,523%

15,616%

9,033%

16,279%

30,350%

износ

032

2,00

7,10

11,70

14,90

27,40

4,866%

7,107%

5,365%

9,365%

21,323%

Другие необоротные активы

070

0,00

1,30

1,60

0,30

0,30

0,000%

1,301%

0,734%

0,189%

0,233%

Всего по 1 разделу:

080

12,60

9,80

9,60

11,30

11,90

30,657%

9,810%

4,402%

7,102%

9,261%

2. Оборотные активы

производственные запасы

100

0,00

0,00

85,60

0,00

50,70

0,000%

0,000%

39,248%

0,000%

39,455%

чистая реализованная стоимость

160

25,50

0,40

0,40

0,30

12,30

62,044%

0,400%

0,183%

0,189%

9,572%

Дебиторская задолженность по расчетам

с бюджетом

170

1,00

0,60

15,10

46,80

11,60

2,433%

0,601%

6,923%

29,415%

9,027%

Денежные средства и их эквиваленты

в национальной валюте

230

1,20

2,60

59,50

71,70

39,80

2,920%

2,603%

27,281%

45,066%

30,973%

Всего по 2 разделу:

260

27,70

3,60

160,60

118,80

114,40

67,397%

3,604%

73,636%

74,670%

89,027%

3. Расходы будущих периодов

270

0,80

86,50

47,90

29,00

2,20

1,946%

86,587%

21,962%

18,228%

1,712%

Баланс

280

41,10

99,90

218,10

159,10

128,50

100,000%

100,000%

100,000%

100,000%

100,000%

ПАССИВ

1.Собственный капитал

Уставный капитал

300

10,50

20,50

20,50

20,50

20,50

25,547%

20,521%

9,399%

12,885%

15,953%

Непокрытый убыток

350

22,20

-12,60

-0,40

-1,80

59,50

54,015%

-12,613%

-0,183%

-1,131%

46,304%

Всего по 1 разделу:

380

32,70

8,10

20,30

18,90

80,20

79,562%

8,108%

9,308%

11,879%

62,412%

4. Текущие обязательства

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

0,00

85,50

124,70

139,50

48,30

0,000%

85,586%

57,176%

87,681%

37,588%

Текущ. Об-ва по расч с бюджетом

550

8,40

3,50

0,00

0,00

0,00

20,438%

3,504%

0,000%

0,000%

0,000%

Всего по 4 разделу:

620

8,40

91,80

124,70

139,50

48,30

20,438%

91,892%

57,176%

87,681%

37,588%

5. Доходы будущих периодов

630

0,00

0,00

73,10

0,70

0,00

0,000%

0,000%

33,517%

0,440%

0,000%

Баланс

640

41,10

99,90

218,10

159,10

128,50

100,000%

100,000%

100,000%

100,000%

100,000%

Горизонтальный и трендовый анализ ООО «Афон» за 2004-2008 года

Скорректированные данные

Горизонтальный анализ

Трендовый анализ

АКТИВ

код стр

2004г., тыс грн

2005г., тыс грн

2006г., тыс грн

2007г., тыс грн

2008г., тыс грн

2005-2004 гг

2006-2005 гг

2007-2006 гг

2008-2007 гг

2005-2004 гг

2006-2004 гг

2007-2004 гг

2008-2004 гг

1. Необоротные активы

Основные средства

остаточная стоимость

030

12,60

7,49

0,65

7,88

6,74

-0,406

-0,914

11,190

-0,144

-0,406

-0,949

-0,375

-0,465

первоначальная стоимость

031

14,60

13,74

15,91

18,54

22,66

-0,059

0,157

0,166

0,222

-0,059

0,090

0,270

0,552

износ

032

2,00

6,26

9,45

10,67

15,92

2,128

0,510

0,129

0,493

2,128

3,724

4,334

6,961

Другие необоротные активы

070

0,00

1,15

1,29

0,21

0,17

0,128

-0,834

-0,188

Всего по 1 разделу:

080

12,60

8,63

7,75

8,09

6,92

-0,315

-0,102

0,044

-0,145

-0,315

-0,385

-0,358

-0,451

2. Оборотные активы

производственные запасы

100

0,00

0,00

69,13

0,00

29,46

чистая реализованная стоимость

160

25,50

0,35

0,32

0,21

7,15

-0,986

-0,083

-0,335

32,279

-0,986

-0,987

-0,992

-0,720

Дебиторская задолженность по расчетам

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

с бюджетом

170

1,00

0,53

12,19

33,51

6,74

-0,471

22,068

1,748

-0,799

-0,471

11,194

32,506

5,741

Денежные средства и их эквиваленты

в национальной валюте

230

1,20

2,29

48,05

51,33

23,13

0,909

19,976

0,068

-0,549

0,909

39,042

41,777

18,274

Всего по 2 разделу:

260

27,70

3,17

129,70

85,05

66,48

-0,885

39,890

-0,344

-0,218

-0,885

3,682

2,070

1,400

3. Расходы будущих периодов

270

0,80

76,21

38,68

20,76

1,28

94,264

-0,492

-0,463

-0,938

94,264

47,353

24,952

0,598

Баланс

280

41,10

88,02

176,13

113,90

74,67

1,142

1,001

-0,353

-0,344

1,142

3,285

1,771

0,817

ПАССИВ

1.Собственный капитал

Уставный капитал

300

10,50

18,06

16,56

14,68

11,91

0,720

-0,083

-0,113

-0,188

0,720

0,577

0,398

0,135

Непокрытый убыток

350

22,20

-11,10

-0,32

-1,29

34,58

-1,500

-0,971

2,989

-27,831

-1,500

-1,015

-1,058

0,557

Всего по 1 разделу:

380

32,70

7,14

16,39

13,53

46,61

-0,782

1,297

-0,175

2,444

-0,782

-0,499

-0,586

0,425

4. Текущие обязательства

Кредиторская задолженность за услуги

530

0,00

75,33

100,70

99,87

28,07

0,337

-0,008

-0,719

Текущие обязательства по расчетам

с бюджетом

550

8,40

3,08

0,00

0,00

0,00

-0,633

-1,000

-0,633

-1,000

-1,000

-1,000

Всего по 4 разделу:

620

8,40

80,88

100,70

99,87

28,07

8,629

0,245

-0,008

-0,719

8,629

10,989

10,890

2,341

5. Доходы будущих периодов

630

0,00

0,00

59,03

0,50

0,00

-0,992

-1,000

Баланс

640

41,10

88,02

176,13

113,90

74,67

1,142

1,001

-0,353

-0,344

1,142

3,285

1,771

0,817

Приложение Г (продолжение)

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «Афон» за 2004-2008 года

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

Вертикальный анализ

Статьи

код строки

2004г, тыс грн

2005 г., тыс грн

2006г, тыс грн.

2007г, тыс грн

2008 г., тыс грн

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

1.Финансовые результаты

Доход(выручка) от реализации продукции(товаров, работ, услуг)

010

240,00

2176,00

708,50

616,50

1245,00

100,00%

100,00%

100,00%

100,00%

100,00%

НДС

015

40,00

362,60

118,10

102,80

707,50

16,67%

16,66%

16,67%

16,67%

56,83%

Чистый доход(выручка) от реализации продукции

035

200,00

1813,40

590,40

513,70

3537,50

83,33%

83,34%

83,33%

83,33%

284,14%

Себестоимость реализованной продукции

040

0,00

959,40

293,10

0,00

124,10

0,00%

44,09%

41,37%

0,00%

9,97%

Валовая прибыль

050

200,00

854,00

297,30

513,70

3413,40

83,33%

39,25%

41,96%

83,33%

274,17%

Другие операционные доходы

060

2,10

0,30

14,00

0,20

6,00

0,88%

0,01%

1,98%

0,03%

0,48%

Административные расходы

070

155,84

794,84

231,53

431,18

3121,80

64,93%

36,53%

32,68%

69,94%

250,75%

Затраты на сбыт

080

9,06

33,56

44,17

68,72

122,00

3,78%

1,54%

6,23%

11,15%

9,80%

Другие операционные затраты

090

15,00

24,60

22,00

12,50

95,30

6,25%

1,13%

3,11%

2,03%

7,65%

Финансовые результаты от операционной деятельности

прибыль

100

22,20

1,30

13,60

1,50

80,30

9,25%

0,06%

1,92%

0,24%

6,45%

Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения

прибыль

170

22,20

1,30

13,60

1,50

80,30

9,25%

0,06%

1,92%

0,24%

6,45%

убыток

175

Налог на прибыль от обычной деятельности

180

1,00

1,00

3,80

1,10

20,80

0,42%

0,05%

0,54%

0,18%

1,67%

Финансовые результаты от обычной деятельности

прибыль

190

21,20

0,30

9,80

0,40

59,50

8,83%

0,01%

1,38%

0,06%

4,78%

Чистая

прибыль

220

21,20

0,30

9,80

0,40

59,50

8,83%

0,01%

1,38%

0,06%

4,78%

2. Элементы операционных затрат

материальные затраты

230

153,20

785,00

217,40

409,00

3082,20

85,16%

92,03%

73,03%

79,82%

92,31%

расходы на оплату труда

240

8,40

31,10

42,40

66,70

117,60

4,67%

3,65%

14,24%

13,02%

3,52%

отчисления на социальные мероприятия

250

3,30

12,30

15,90

24,20

44,00

1,83%

1,44%

5,34%

4,72%

1,32%

амортизация

260

2,00

5,10

4,60

5,50

12,50

1,11%

0,60%

1,55%

1,07%

0,37%

другие операционные расходы

270

13,00

19,50

17,40

7,00

82,80

7,23%

2,29%

5,84%

1,37%

2,48%

Всего:

280

179,90

853,00

297,70

512,40

3339,10

100,00%

100,00%

100,00%

100,00%

100,00%

Горизонтальный и трендовый анализы отчета о финансовых результатах ООО «Афон» за 2004-2008 года

инфляция

2004

2005

2006

2007

2008

1,09

1,135

1,091

1,128

1,232

Скорректированные данные

Горизонтальный анализ

Трендовый анализ

Статьи

2004 г, тыс грн

2005 г, тыс грн

2006 г., тыс грн

2007 г., тыс грн

2008 г., тыс грн

2005-2004 гг

2006-2005 гг

2007-2006 гг

2008-2007 гг

2005-2004 гг

2006-2004 гг

2007-2004 гг

2008-2004 гг

1.Финансовые результаты

Доход от реализации услуг

240,00

2469,76

681,03

668,45

1799,95

929,07%

-72,43%

-1,85%

169,27%

929,07%

-72,43%

-72,93%

164,30%

НДС

40,00

411,55

113,52

111,46

1022,86

928,88%

-72,42%

-1,81%

817,67%

928,88%

-72,42%

-72,92%

801,03%

Чистый доход от реал-ции прод-ции

200,00

2058,21

567,51

556,99

5114,31

929,10%

-72,43%

-1,85%

818,21%

929,10%

-72,43%

-72,94%

801,18%

Себ-ть реализованной продукции

0,00

1088,92

281,74

0,00

179,42

-74,13%

-100,00%

-74,13%

-100,00%

-36,32%

Валовая прибыль

200,00

969,29

285,77

556,99

4934,90

384,65%

-70,52%

94,91%

785,99%

384,65%

-70,52%

-42,54%

1626,85%

Другие операционные доходы

2,10

0,34

13,46

0,22

8,67

-83,79%

3852,21%

-98,39%

3900,13%

-83,79%

3852,21%

-36,31%

-35,54%

Административные расходы

155,84

902,14

222,56

467,52

4513,32

478,89%

-75,33%

110,07%

865,37%

478,89%

-75,33%

-48,18%

1927,93%

Затраты на сбыт

9,06

38,09

42,45

74,51

176,38

320,43%

11,46%

75,50%

136,73%

320,43%

11,46%

95,61%

315,46%

Другие операционные затраты

15,00

27,92

21,15

13,55

137,78

86,14%

-24,26%

-35,91%

916,57%

86,14%

-24,26%

-51,46%

551,53%

Финансовые результаты от операционной деятельности

прибыль

22,20

1,48

13,07

1,63

116,09

-93,35%

785,99%

-87,56%

7038,01%

-93,35%

785,99%

10,23%

788,05%

Финансовые результаты от обычной деятельности до налогообложения

прибыль

22,20

1,48

13,07

1,63

116,09

-93,35%

785,99%

-87,56%

7038,01%

-93,35%

785,99%

10,23%

788,05%

убыток

Налог на прибыль от обычн. деят-ти

1,00

1,14

3,65

1,19

30,07

13,50%

221,82%

-67,35%

2421,29%

13,50%

221,82%

5,08%

723,27%

Финансовые результаты от обычной деятельности

прибыль

21,20

0,34

9,42

0,43

86,02

-98,39%

2666,55%

-95,40%

19733,98%

-98,39%

2666,55%

27,37%

813,17%

Чистая

прибыль

21,20

0,34

9,42

0,43

86,02

-98,39%

2666,55%

-95,40%

19733,98%

-98,39%

2666,55%

27,37%

813,17%

2. Элементы операционных затрат

материальные затраты

153,20

890,98

208,97

443,47

4456,07

481,58%

-76,55%

112,21%

904,83%

481,58%

-76,55%

-50,23%

2032,37%

расходы на оплату труда

8,40

35,30

40,76

72,32

170,02

320,22%

15,46%

77,45%

135,09%

320,22%

15,46%

104,88%

317,16%

отчисления на соц. мероприятия

3,30

13,96

15,28

26,24

63,61

323,05%

9,48%

71,68%

142,43%

323,05%

9,48%

87,95%

316,21%

амортизация

2,00

5,79

4,42

5,96

18,07

189,43%

-23,61%

34,87%

203,04%

189,43%

-23,61%

3,02%

308,71%

другие операционные расходы

13,00

22,13

16,73

7,59

119,71

70,25%

-24,43%

-54,62%

1477,19%

70,25%

-24,43%

-65,71%

615,72%

Всего:

179,90

968,16

286,16

555,58

4827,48

438,16%

-70,44%

94,15%

768,91%

438,16%

-70,44%

-42,61%

1586,99%

Приложение Д

Оценка имущественного состояния предприятия

Показатель

на01.01.2005г (базовый)

на 01.01.2006 г.

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

на 01.01.2009 г.

Абс. величина тыс грн.

% к итогу баланса

Абс. величина тыс.грн.

% к итогу баланса

Отклонение от 2005г.,%

Абс. величина тыс грн

% к итогу баланса

Отклонение от 2006 г.,%

Отклонение от базового, %

Абс. величина тыс.грн

% к итогу баланса

Отклонение от 2007 г.,%

Отклонение от базового, %

Абс. величина тыс.грн

% к итогу баланса

Отклонение от 2008 г.,%

Отклонение от базового, %

1. Необоротные активы

12,60

30,66%

9,80

9,81%

-22,22%

9,60

4,40%

-2,04%

-23,81%

11,30

7,10%

17,71%

-10,32%

11,90

7,48%

5,31%

-5,56%

в т.ч. ОС (остаточная стоимость)

12,60

30,66%

8,50

8,51%

-32,54%

0,80

0,37%

-90,59%

-93,65%

11,00

6,91%

1275,00%

-12,70%

11,60

7,29%

5,45%

-7,94%

2. оборотные активы

27,70

67,40%

3,60

3,60%

-87,00%

160,60

73,64%

4361,11%

479,78%

118,80

74,67%

-26,03%

328,88%

114,40

71,90%

-3,70%

313,00%

в т.ч. производственные запасы

0,00

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

85,60

39,25%

0,00%

0,00%

0,00

0,00%

0,00%

0,00%

50,70

31,87%

0,00%

0,00%

Всего активов:

41,10

100,00%

99,90

100,00%

143,07%

218,10

100,00%

118,32%

430,66%

159,10

100,00%

-27,05%

287,10%

128,50

100,00%

-19,23%

212,65%

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены