Развитие платежной системы России
Сущность и структура платежной системы России. Правовое регулирование расчетных отношений. Расчеты платежными поручениями. Анализ платежных инструментов и форм расчетов, применяемых в России. Совершенствование осуществления межбанковских расчетов.
| Рубрика | Финансы, деньги и налоги |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 26.03.2009 |
| Размер файла | 190,5 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
83
ОГЛАВЛЕНИЕ
- Введение 3
- 1. Платежная система России 5
- 1.1 Сущность и структура платежной системы России 5
- 1.2 Правовое регулирование расчетных отношений 10
- 1.3 Современное состояние расчетных отношений в России 16
- 2. Современные платежные инструменты и формы расчетов 21
- 2.1 Основы безналичных расчетов 21
- 2.2 Расчеты платежными поручениями 23
- 2.3 Расчеты по аккредитиву 25
- 2.4 Расчеты чеками 32
- 2.5 Расчеты по инкассо 33
- 2.6 Анализ платежных инструментов и форм расчетов, применяемых в России 46
- 3. Перспективы развития платежной системы 51
- 3.1 Электронные платежи 51
- 3.2 Клиринг 65
- 3.3 Совершенствование осуществления межбанковских расчетов 72
- Заключение 84
- Список литературы 89
- Введение
Роль платежной системы в рыночной экономике часто определяют как «артериальную», имея в виду исключительную важность выполняемой ею функции - обеспечения своевременного и необременительного перевода денежных средств от одних экономических агентов к другим как одного из условий, необходимых для устойчивости хозяйственного оборота и экономического роста.
В строгом смысле слова платежная система может быть определена как действующая по согласованным правилам совокупность дополняющих друг друга организаций, проводящих расчеты и платежи с целью урегулирования денежных долговых обязательств участников экономического оборота. При более широком (не строгом) подходе в эту систему иногда включают также инструменты и механизмы (технологии), используемые указанными организациями при предоставлении ими своим клиентам платежных услуг (включая коммуникационные системы, обеспечивающие перевод денег надлежащему адресату, средства передачи соответствующей информации и договорное оформление отношений между сторонами).
Создание и поддержание в должном состоянии платежной системы является одной из ключевых задач Банка России наряду с поддержанием стабильности национальной валюты и устойчивости банковской системы. Банк России является главным регулирующим органом платежной системы. В соответствии с законодательством на него возложены установление правил, сроков и стандартов осуществления расчетов и применяемых при этом документов, координация, регулирование и лицензирование организации расчетных (в том числе клиринговых) систем.
Вышеуказанные факты подчеркивают актуальность избранной темы дипломной работы.
Целью дипломной работы является определение основных тенденций развития платежной системы России и определение путей обеспечения устойчивости системы платежей.
Поставленная цель определила задачи:
Определение сущности и структуры платежной системы России.
Изучение современного состояния расчетных отношений в России.
Анализ организации безналичных расчетов.
Определение путей ликвидации потоков бумажных документов.
Изучение системы расчетов, работающих в режиме реального времени.
Определение путей обеспечения устойчивости системы платежей.
В дипломной работе рассматривается организация системы платежей и расчетов, которая состоит из трех основных частей:
1. в первой части рассматривается платежная система России;
2. во второй - современные платежные инструменты и формы расчетов;
3. третья часть - перспективы развития платежной системы.
1. Платежная система России
1.1 Сущность и структура платежной системы России
Основной частью денежного оборота является безналичный денежный оборот, в котором движение денег происходит в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований (клиринг). В развитых странах 80% совокупного платежного оборота составляет безналичный денежный оборот и только 20% приходится на наличное денежное обращение, а в некоторых странах даже 95 и 5%. В России это соотношение колеблется около отметки 60 и 40%.[27]
Структура платежного оборота России приведена в приложении 1.
Безналичные расчеты имеют большое значение в ускорении оборачиваемости средств, уменьшении количества наличных денег, снижении издержек обращения.
Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Поэтому три четверти платежного оборота приходится на расчеты по товарным операциям, то есть на платежи за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Остальная часть платежного оборота - это расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты с бюджетом, внебюджетными фондами, кредитными организациями, органами управления, судом, арбитражем и т.д. Платежная система страны является жизненно важной составной частью финансовой системы.
Платежная система представляет собой комплекс организаций и учреждений, а также набор инструментов и процедур, используемых для передачи денежных средств между физическими и юридическими лицами с целью выполнения возникающих у них ежедневно платежных обязательств.
Любая платежная система должна включать:
участвующих в платежах юридических и физических лиц;
общепринятые платежные документы;
соответствующие процедуры исполнения платежей.
Для России платежная система имеет особую значимость, ибо стала одной из ключевых проблем реформирования экономики. Основными составляющими этой проблемы являются, с одной стороны, платежный кризис и его последствия (разлаженность хозяйственных связей, социальные потрясения из-за просроченных выплат заработной платы, пенсии, пособий и т.п.), а с другой - поистине революционные изменения в расчетах между учреждениями банков, представляющие фундамент становления новой банковской системы.
Реформирование платежной системы в России началось в 1992г. и явилась многоплановым процессом. За это время появилось огромное количество новых коммерческих структур, что потребовало соответствующей перестройки платежной системы. За прошедший период платежная система развивалась путем внедрения новых форм расчетов и совершенствования банковских технологий. На смену платежным требованиям пришли платежные поручения, электронные документы стали вытеснять традиционно использовавшиеся ранее документы на бумажных носителях. [27]
Вне зависимости от конкретной формы любая платежная система должна включать в себя три основных элемента или процесса:
Ш процесс авторизации и начало платежа, когда плательщик поручает обслуживающему банку перевести средства.
Ш процесс передачи и обмена платежными документами между банками участниками, который чаще всего называют клирингом.
Ш процесс расчета между банками-участниками, то есть банк плательщика должен компенсировать средства банку получателя, что делается либо на двусторонней основе или через счета, который банки открывают у третьей стороны. Как правило, роль третьей стороны выполняет ЦБ РФ.
Отсутствие любого из этих трех компонентов ведет к нарушению платежной системы и, в конечном счете, к платежному кризису.[29]
Платежная система строится по следующим принципам:
1. Эффективность.
Эффективное функционирование системы платежей и расчетов имеет большое значение для Центрального Банка с точки зрения выполнения им задач поддержания стабильности кредитно-банковской системы и успешного проведения денежно-кредитной политики. Взаимозависимость денежно-кредитной политики и эффективности функционирования платежных систем проявляется в следующем. Проводимая Центральным банком политика минимальных резервных требований используется не только для осуществления задач денежно-кредитного регулирования, но и для обеспечения надежного функционирования платежных систем. Средства, депонированные коммерческими банками на резервных счетах в Центре банке, могут быть использованы для устранения перебоях в платежах. Со своей стороны, эффективно функционирующие платежные системы способствуют управлению ликвидностью, сдерживанию роста денежной массы и объема кредитов, то есть достижению целей денежно-кредитной политики.
2. Стабильность (защита от системного риска).
Если нарушается цепочка платежей, то может рухнуть вся банковская система. Центральный банк должен не допустить такого развития событий. В связи с этим большое внимание уделяется стандартам и нормативам, позволяющим участникам платежной системы контролировать свой риск, а также мерам по предотвращению распространения локальных кризисов платежей на всю систему.
3. Надежность (своевременность).
В соответствии со статьей 80 закона о Центральном банке, общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта Российской Федерации и пяти операционных дней в пределах Российской Федерации. Осуществление Банком России экстремальных проектов по электронным платежам позволило сократить сроки прохождения межрегиональных платежей до 1-2 дней. Создание системы валовых расчетов в режиме реального времени Банка России позволит кардинально ускорить расчеты (проходы платежей будет измеряться секундами). Для внедрения этой системы необходима, прежде всего, современная телекоммуникационная система.
4. Защита информации при осуществлении платежей и расчетов.
В Банке России принята криптографическая система защиты информации. Особое внимание Банка России уделяет вопросам защиты электронных платежей. Одним из средств защиты электронных платежных документов является электронная цифровая подпись.
83
Рис.1.1 Платежи, проведенные Банком России за III квартал 2002 года. [30]
Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России, внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций, а также через системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).
1 - платежи, проведенные через корреспондентские счета кредитных организаций, открытые в других кредитных организациях
2 - платежи, проведенные расчетными небанковскими кредитными организациями
3 - платежи, проведенные платежной системой БР
4 - платежи, проведенные между подразделениями одной кредитной организации
5 - платежи, проведенные клиентам в пределах одного подразделения кредитной организации
Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России. Кредитная организация вправе открыть корреспондентский субсчет в учреждении Банка России своему филиалу за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России. Кредитные организации и их филиалы, которым открыты корреспондентские счета (субсчета) в Банке России, являются клиентами Банка России. Многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами открывают специальные счета межфилиальных расчетов. Межбанковские расчеты между кредитными организациями совершаются через корреспондентские счета, открываемые друг у друга. В расчетных небанковских кредитных организациях участниками расчетов являются как кредитные организации, так и юридические лица, не являющиеся кредитными организациями. Клиентам - юридическим и физическим лицам - для осуществления безналичных расчетов открываются счета в кредитных организациях, а в отдельных случаях, установленных законодательством, юридическим лицам открываются счета в учреждениях Банка России.
Таким образом, платежная система России состоит из двух относительно самостоятельных и системно значимых сегментов:
Ш система расчетов Банка России;
Ш частная платежная система.
Частная платежная система включает в себя следующие системы расчетов кредитных организаций:
Ш систему прямых расчетов кредитных организаций через взаимные корреспондентские счета (“ЛОРО” и “НОСТРО”);
Ш системы расчетов через небанковские (клиринговые и другие расчетные) кредитные организации, осуществляющие расчетные операции;
Ш внутрибанковские расчетные системы (счета межфилиальных расчетов);
Каждая система функционирует как самостоятельно, так и во взаимосвязи с другими системами расчета. [26]
1.2 Правовое регулирование расчетных отношений
Для того чтобы платежная система работала эффективно, она должна опираться на правила, регулирующие права и обязанности различных сторон, участвующих в платежном процессе, как при нормальных операционных условиях, так и во время нарушений нормального их течения. Это особенно важно в условиях продолжающегося перехода от систем, работающих с бумажными документами, к различным формам электронного перевода средств.
Основным и главным законодательным актом, регулирующим сферу расчетных отношений, является Гражданский кодекс. Кодекс закрепляет основные положения, связанные с осуществлением безналичных расчетов, определяя взаимные права, обязанности и ответственность участников расчетных отношений. Ранее ни Гражданским кодексом, ни иными законами эти отношения прямо не регулировались. Нормативное закрепление получили следующие подходы:
Во-первых: расчетные отношения регулируются Кодексом исходя из того, что они относятся к кругу отношений, регулируемых только федеральными законами и иными нормативными актами. Учитывая важность стабильного и единообразного регулирования отношений данной сферы, ограничивается возможность их регионального регулирования.
В тех же целях ограничивается возможность их регулирования подзаконными, в том числе, ведомственными актами. Нормативное регулирование в банковских правилах допускается лишь в случаях прямо предусмотренных законом в установленных рамках.
Во-вторых: Кодекс исходит из необходимости расширения сферы усмотрения сторон в определении прав и обязанностей участников расчета.
В соответствии с пунктом 1 статьи 140 ГК платежи на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.[1]
С учетом особенности банков, являющихся, как правило, стороной более сильной в экономическом отношении, Кодекс в ряде случаев ограничивает возможность изменения закрепленных в нем правил в сторону, ухудшающую положение клиента.
Кодекс определил круг субъектов, расчеты между которыми должны осуществляться в безналичном порядке, использует иные критерии, делая основной упор на то, по обязательствам какого рода осуществляются платежи.
Кодекс (статья 861) устанавливает различный правовой режим расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, и расчетов между юридическими лицами. Расчеты юридических лиц должны осуществляться по общему правилу в безналичном порядке. Правила, установленные в пункте 3 ст. 861 ГК, предусматривают, что безналичные расчеты проводятся через банк, через иные кредитные учреждения, в котором им открыт счет. Допускается возможность установления таких форм безналичных расчетов, которые могут быть осуществлены через банки независимо от наличия в них соответствующего счета лица, по инициативе которого или в пользу которого осуществляются платежи.
Кодекс (статья 862) предусматривает перечень наиболее часто используемых расчетов, тем самым, устраняя возможность запрета или ограничения их использования в иных нормативных актах. Установление иных форм расчетов отнесено к сфере регулирования законом и банковскими правилами. Кроме того, кодекс допускает использование форм расчетов, применяемых в банковской практике в соответствии с обычаями делового оборота. Такая возможность должна способствовать развитию новых банковских технологий, оперативному заимствованию прогрессивных форм расчетов, складывающихся в зарубежной и международной банковской практике.
К правовой базе регулирования платежной системы России также относятся Федеральные законы Российской Федерации, основными из которых являются Федеральные законы “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” N86-ФЗ от 27 июля 2002г. и “О банках и банковской деятельности” N395-1 от 2 декабря 1990г., принятые в соответствии с ними нормативные акты Банка России, а также банковские правила.
Выработка правил проведения расчетных операций в формах установленных законодательством, определение форматов используемых расчетных документов, порядка их заполнения и способов осуществления расчетных операций возложена на Центральный Банк Российской Федерации (Банк России). Эти правила регулируют расчетные отношения, установленные между их участниками.
Укрепление законодательной и нормативной базы банковской деятельности в середине 90-х гг. способствует обеспечению соблюдения принципов организации безналичных расчетов вообще и межбанковских расчетов в частности. Так, принцип срочности стал относиться не только ко времени оплаты покупателем счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций. А это значит, что регламентируются сроки всех стадий документооборота: срок оплаты расчетного документа, срок обработки его банком, срок транспортировки и срок зачисления средств на счет поставщика. Согласно ст. 80 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах страны.
Отдельные составляющие общего срока регламентируются законодательными и нормативными документами. Банк обязан перечислять со счета (или зачислять на счет) клиента денежные средства не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа (ст. 849 ГК РФ или ст.31 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»). В случае несвоевременного или неправильного зачисления на счет или списания со счета клиента денежных средств кредитная организация выплачивает процент на сумму этих средств по ставке рефинансирования центрального банка.
Банком России введены в ноябре 1993 г. нормативные сроки экспедирования расчетных документов с учетом времени на их обработку, а также нормативно-справочные материалы по их применению. Впоследствии стали устанавливаться сроки телеграфных и электронных платежей.
Сроки обработки расчетных документов, имущественная ответственность сторон за нарушение договора, включая ответственность за нарушение обязательств по срокам осуществления платежей, предусматриваются в договорах между учреждениями Банка России и коммерческими банками, а также между последними и их клиентами (ст. 30 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»).
Эффективной организации в России контроля в процессе расчетов, в частности его компьютеризации, способствует введение идентификации всех участников безналичных расчетов: кредитных организаций - на основе присвоения им Банком России банковских идентификационных кодов (БИК); предприятий, организаций, физических лиц - на основе присвоения им органами Госналогслужбы РФ идентификационных номеров налогоплательщиков (ИНН).
Современная система организации межбанковских расчетов в РФ регламентируется Положением Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» № 2-П от 03 октября 2002 г., которое обязательно для всех участников расчетов:
Ш для клиентов кредитных организаций (филиалов), учреждений Банка России;
Ш для самих кредитных организаций (филиалов);
Ш для учреждений и подразделений расчетной сети Банка России.
Настоящее положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса РФ, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными законодательными актами. Положение регулирует осуществление безналичных расчетов, устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам кредитных организаций, в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
Порядок проведения безналичных расчетов в валюте Российской Федерации через подразделения и учреждения банка России посредством почтового и телеграфного авизования платежей регламентирует положение Банка России «О порядке осуществления расчетных операций на территории РФ подразделениями и учреждениями Банка России с применением авизо» № 117-П от 19 июля 2000 года.
Отношения, возникающие в процессе осуществления банковских операций, охватывают всю область расчетных отношений. Законодательно правовое регулирование расчетных отношений закреплено в большинстве нормами гражданского, административного и финансового права, и образуют банковское право.
Источники банковского права принято разделять на две группы:
1. Международные источники (которые имеют значительное влияние на формирование национального банковского законодательства).
2. Внутренние источники банковского права. К ним относятся законодательные акты, регулирующие банковскую деятельность в целом, иные нормативные акты, уставы коммерческих банков, инструкции.
Таким образом, определение конкретных правил проведения расчетов является прерогативой Банка России.
Оформление операций производится в порядке этих правил.
Выработка правил проведения расчетных операций в формах установленных законодательством, определение форматов используемых расчетных документов, порядка их заполнения и способов осуществления расчетных операций возложена на Центральный Банк Российской Федерации (Банк России).
Таким правилом является «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03 октября 2002 г. № 2-П
Кроме того, платежная система России регулируется договорами банковского (корреспондентского) счета, заключаемого между Банком России и его клиентами, кредитными организациями и их клиентами. Указанные документы служат правовой основой для функционирования и дальнейшего развития платежной системы России.
Банк России информирует мировое сообщество и общественность о вносимых изменениях и дополнениях к нормативным актам, а также о принимаемых решениях в направлении технической модификации платежной системы России.
1.3 Современное состояние расчетных отношений в России
Одним из проявлений общеэкономического кризиса является платежный кризис. Становление платежной системы служит важнейшей составной частью формирования рыночных отношений. Мировая практика свидетельствует, что переход к рыночной экономике повсеместно вызывает большее или меньшее напряжение в расчетно-платежных отношениях. Однако глубина и последствия данного кризиса в российской экономике не имеют аналогов в мировой истории.
Кризис расчетной системы в значительной мере связан с накопившимися к началу 90-х годов макроэкономическими и структурно-технологическими дисбалансами, а также другими объективными и субъективными обстоятельствами. Важную роль сыграли и невыполнение государством своих финансовых обязательств, негибкая макроденежная политика, нерациональная ценовая политика субъектов хозяйствования, отсутствие эффективных инструментов платежей и ряд других моментов.
По мере обострения кризиса платежей с начала 90-х годов различными органами государственной власти и управления было принято большое количество документов, направленных на скорейшее решение проблемы расчетов и платежей. Их общая направленность - ужесточение санкций, применявшихся к хозяйствующим субъектам за задержку проведения платежей. Однако предлагаемые этими документами меры являлись недостаточно эффективными, а порой просто неосуществимыми. Это объяснялось недостаточно четким пониманием комплексного характера проблемы, ее глубины, сложности, взаимосвязи с другими явлениями в экономике страны.
В условиях высокой инфляции, сокращающей реальный долг дебиторов, не платить по счетам стало экономически выгодным. Первый виток неплатежей в России после начала современных реформ как раз относится к 1992-1994 гг., когда уровень инфляции был чрезвычайно высоким.
Кризис платежей изначально возник как болезненная реакция экономики на либеральные экономические преобразования, которые начали осуществляться без учета специфических условий экономики России.
Можно выделить несколько факторов возникновения и углубления кризиса платежей:
· Недостаток собственных оборотных средств предприятий.
До начала рыночных преобразований денежная система страны находилась под жестким контролем органов государственной власти, которые стремились свести к минимуму возможности предприятий в распоряжении денежными средствами. Это проявлялось в систематическом недостатке собственных оборотных средств предприятий, который в значительной мере покрывался практически бесплатными кредитами. Госбанк СССР обеспечивал выполнение расчетных операций, вкладывая в расчеты свои средства.
В таких исторически сложившихся условиях резкий переход на «либеральные» принципы ценообразования привел к изъятию у предприятий имевшихся у них небольших объемов оборотных капиталов, значительно ухудшил финансовое состояние хозяйства, а во многих случаях означал финансовый крах производств. Этому способствовала также отмена платежных и расчетных кредитов, что существенно повысило потребность предприятий в оборотных средствах, но не дало им каких-либо иных источников их финансирования.
Наконец, устранение жесткого контроля за целевым использованием оборотных средств привело к тому, что в ряду платежных приоритетов предприятий расчеты с поставщиками оказались далеко не на первом месте.
Финансовая политика Правительства РФ разрушила финансы предприятий, привела к утрате капитала, падению или остановке производства. Таким образом, платежный кризис - это кризис, связанный с утратой оборотного и даже основного капитала предприятий.
· Завышенные цены на производимую продукцию.
Либерализация цен повлекла за собой утрату предприятиями ориентиров в ценообразовании, что также стало фактором, усилившим неплатежи. Первоначально предприятия при определении цен на свою продукцию ориентировались на так называемые «цены дефицита», которые к концу 1993 г. были выше централизованно устанавливаемых в 3-7 раз, именно поэтому скачок цен в 1992 г. и в последующем превысил официальный прогноз во много раз. На этом фоне жесткая денежная политика правительства вызвала лавинообразный рост неплатежей. При этом у предприятий в силу резкого роста издержек практически отсутствовала возможность снижения цен на собственную продукцию, а желание поддерживать рентабельность толкало цены вверх. Стали развертываться инфляция издержек и сопутствующий рост неплатежей.
В настоящее время формирование цен также исходит из текущих проблем ликвидности предприятий, когда доля прибыли отражает не эффективность производства, а оперативную потребность предприятий в ликвидных средствах. Цены, явно завышенные относительно платежеспособного спроса, в свою очередь формируют дополнительный источник неплатежей.
· Бюджетная и налоговая политика государства
Существенная часть неплатежей была обусловлена невыполнением государственными органами взятых на себя обязательств по оплате продукции, произведенной по государственному заказу и поставленной государству. Задолженность государства привела к нарастанию общей задолженности в экономике, сокращая или останавливая производство.
Чрезвычайно высокая налоговая нагрузка также приводит к неплатежам. К тому же из-за особенностей бухгалтерского учета отдельные предприятия, для которых момент реализации их продукции определяется по дате ее отгрузки, вынуждены платить налоги досрочно, до фактической оплаты продукции. В условиях высокой инфляции с помощью налогов в бюджет изымается не только часть дохода предприятия, но также часть и их оборотных и даже основных средств.
· Несовершенство технологии банковских расчетов
Во времена Госбанка технология расчетов с использованием системы межфилиальных оборотов (МФО) и такого инструмента, как платежные требования, обеспечивала достаточную скорость и надежность межхозяйственных платежей. Однако образование независимых коммерческих банков и переход к двухуровневой банковской системе потребовали осуществления крупномасштабных технических и организационных мер для обеспечения банковских расчетов в новых условиях.
Реализовать их в короткие сроки было невозможно, что и послужило одной из причин замедления расчетов. Сказалась также техническая неготовность расчетно-кассовых центов Банка России перерабатывать резко возросшую массу документации, связанной с расчетами и платежами.
Противоречивое влияние на состояние расчетно-платежной системы оказало прекращение практики расчетов платежными требованиями и переход на повсеместную предоплату. С одной стороны, переход на предоплату был направлен на борьбу с неплатежами. Но, с другой стороны, распространение предоплаты способствовало дальнейшему замедлению воспроизводственного процесса, отвлечению дополнительных средств в расчеты, а отказ от платежных требований лишил банковскую систему возможности контролировать платежную дисциплину предприятий. Все это привлекло к еще большему обострению кризиса неплатежей.
Таким образом, отказавшись от прежней технологии расчетов, банковская система оказалась не в состоянии быстро предложить взамен необходимый набор платежных документов. Лишь через некоторое время банки стали предлагать соответствующие услуги, что помогало решить проблему взаимонеплатежей предприятий. Смягчению проблемы неплатежей способствуют и проводимые Банком России в последнее время мероприятия, направленные на совершенствование системы расчетов, внедрение электронных расчетно-платежных средств, повышение ответственности банков за своевременное проведение операций по счетам клиентов.
В 1999 г. наметились некоторые благоприятные тенденции в развитии платежной системы. В частности, увеличилась доля денежных расчетов в общей структуре платежей, что явилось следствием общих изменений в экономике России. Произошло замещение неденежных активов денежными. Снизилась доля бартера, других денежных суррогатов. Замедлились темпы роста дебиторской задолженности предприятий и организаций, впервые за период наблюдений произошло снижение в сопоставимых ценах неплатежей дебиторов.
Однако решение основных проблем платежного кризиса и налаживание платежной системы страны по-прежнему остается одной из первоочередных задач, поскольку без этого невозможно осуществить подъем российской экономики. [27]
2. Современные платежные инструменты и формы расчетов
2.1 Основы безналичных расчетов
Согласно Положению БР от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» различают следующие формы безналичных расчетов:
расчеты платежными поручениями;
расчеты по аккредитиву;
расчеты чеками;
расчеты по инкассо.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами. В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств, а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.
Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
Выбор формы расчетов в основном определяется:
характером хозяйственных связей между контрагентами;
особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
местонахождением сторон сделки;
способом транспортировки грузов;
финансовым положением юридических лиц.
Выбор форм контролируется банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк рекомендует клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.
Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:
распоряжение плательщика о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средство со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).
При осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в Положении БР от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», используются следующие расчетные документы:
платежные поручения;
аккредитивы;
чеки;
платежные требования;
инкассовые поручения.
Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, внесенных в Общероссийский классификатор управленческой документации ОК 011-93.
Исправления, помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки, в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы.
Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.
2.2 Расчеты платежными поручениями
Платежные поручения - самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов. Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики. Именно поэтому данная форма в первую очередь подверглась нововведениям, в частности автоматизации. Наряду с переводом по почте, телеграфу все большее распространение получает электронный перевод.
Платежным поручением является распоряжение владельца счета обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Расчеты платежными поручениями регламентируются статьями 863-866 [1].
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством или в более короткий срок, если это установлено договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а так же если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счета. Порядок информирования плательщика определяется договором банковского счета.
2.3 Расчеты по аккредитиву
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные);
отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива (Приложение 2). При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списания с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива (Приложение 3). Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Каждый аккредитив должен содержать указание на его вид.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств.
Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива.
Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором отражаются следующие условия:
наименование банка-эмитента;
наименование банка, обслуживающего получателя средств;
наименование получателя средств;
сумма аккредитива;
вид аккредитива;
способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;
способ извещения плательщика о номере счета для депонирования средств, открытого исполняющим банком;
полный перечень и точная характеристика документов, представляемых получателем средств;
сроки действия аккредитива, представления документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;
условия оплаты (с акцептом или без акцепта);
ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.
В основной договор могут быть включены иные условия, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.
Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Допускаются частичные платежи по аккредитиву.
За нарушения, допущенные при исполнении аккредитивной формы расчетов, банки несут ответственность в соответствии с действующим законодательством.
Порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте следующий:
Плательщик представляет обслуживающему банку аккредитив на бланке формы 0401063, в котором кроме основных реквизитов расчетных документов плательщик обязан указать:
вид аккредитива (при отсутствии указания на то, что аккредитив является безотзывным, он считается отзывным);
условие оплаты аккредитива (с акцептом или без акцепта);
номер счета, открытый исполняющим банком для депонирования средств при покрытом (депонированном) аккредитиве;
срок действия аккредитива с указанием даты (число, месяц и год) его закрытия;
полное и точное наименование документов, против которых производится платеж по аккредитиву;
наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив, номер и дату основного договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучателя и место назначения (при оплате товаров).
При отсутствии хотя бы одного из этих реквизитов банк отказывает в открытии аккредитива.
Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву плательщик указывает в аккредитиве открытый в установленном порядке исполняющим банком номер лицевого счета балансового счета № 40901 «Аккредитивы к оплате», доводимый исполняющим банком до сведения получателя средств, а получателем средств - до сведения плательщика.
При выставлении непокрытого (гарантированного) аккредитива поле «Счет № (40901)» в аккредитиве не заполняется.
Если платеж по аккредитиву должен быть произведен против реестра счетов без акцепта, уполномоченного плательщиком лица, в аккредитив могут быть включены следующие дополнительные условия:
отгрузка товаров в определенные пункты назначения;
представление документов, удостоверяющих качество продукции, или актов о приемке товаров для отсылки их через исполняющий банк и банк-эмитент плательщику;
запрещение частичных выплат по аккредитиву;
способ транспортировки;
другие условия, предусмотренные основным договором.
Учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете № 90907 «Выставленные аккредитивы». Учет сумм непокрытых (гарантированных) аккредитивов осуществляется банком-эмитентом на внебалансовом счете № 91404 «Гарантии, выданные банком».
В случае отзыва (полного или частичного) или изменения условий аккредитива плательщиком представляется в банк-эмитент соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме в трех экземплярах и оформленное на всех экземплярах подписями лиц, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати. На каждом экземпляре распоряжения, принятого банком-эмитентом, ответственный исполнитель банка проставляет дату, штамп и подпись. Один экземпляр распоряжения помещается к соответствующему внебалансовому счету, на котором учитываются аккредитивы в банке-эмитенте. Два экземпляра распоряжения не позже рабочего дня, следующего за днем его получения, пересылаются в исполняющий банк. Один экземпляр распоряжения передается исполняющим банком получателю средств, другой служит основанием для возврата денежных средств либо изменения условий аккредитива.
При установлении несоответствия документов, принятых исполняющим банком от получателя средств, условиям аккредитива банк-эмитент вправе требовать от исполняющего банка по покрытому (депонированному) аккредитиву возмещения сумм выплаченных получателю средств, а по непокрытому (гарантированному) аккредитиву - восстановления сумм, списанных с его корреспондентского счета.
Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.
Порядок работы с аккредитивами в исполняющем банке следующий:
Поступившие от банка-эмитента денежные средства по покрытому (депонированному) аккредитиву зачисляются исполняющим банком на открытый для осуществления расчетов по аккредитиву отдельный лицевой счет балансового счета № 40901 «Аккредитивы к оплате».
При поступлении от банка-эмитента непокрытого (гарантированного) аккредитива сумма аккредитива учитывается на внебалансовом счете № 91305 «Гарантии, поручительства, полученные банком».
При сомнении в правильности указания реквизитов, исполняющий банк обязан не позже рабочего дня, следующего за днем получения аккредитива, направить запрос в произвольной форме в банк-эмитент и до получения дополнительной информации не производить платеж по аккредитиву.
В случае покрытого (депонированного) аккредитива поступившие от банка-эмитента денежные средства зачисляются на счет сумм до выяснения. При получении подтверждения по реквизитам аккредитива от банка-эмитента исполняющий банк перечисляет денежные средства по аккредитиву со счета сумм до выяснения на отдельный лицевой счет балансового счета № 40901 «Аккредитивы к оплате».
Для получения денежных средств по аккредитиву получатель средств представляет в исполняющий банк четыре экземпляра реестра счетов формы 0401065, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы. Указанные документы должны быть представлены в пределах срока действия аккредитива.
Исполняющий банк обязан проверить соответствие документов, представленных получателем средств, документам, предусмотренным аккредитивом, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств образцам, заявленным в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
При установлении нарушений в части представления документов, предусмотренных аккредитивом, а также правильности оформления реестров счетов платеж по аккредитиву не производится, документы возвращаются получателю средств. Получатель средств вправе повторно представить документы, предусмотренные аккредитивом, до истечения срока его действия.
При платеже по аккредитиву сумма, указанная в реестре счетов, зачисляется на счет получателя средств. Первый экземпляр реестра помещается в документы дня банка в качестве основания списания денежных средств с лицевого счета балансового счета № 40901 «Аккредитивы к оплате» по покрытому (депонированному) аккредитиву или основания списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, по непокрытому (гарантированному) аккредитиву. Второй экземпляр реестра с приложением товарно-транспортных и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр направляются банку-эмитенту для вручения плательщику и одновременного отражения по внебалансовому счету № 90907 «Выставленные аккредитивы» или № 91404 «Гарантии, выданные банком» в зависимости от вида аккредитива. Четвертый экземпляр реестра выдается получателю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
по истечении срока аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
на основании заявления получателя средств об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);
по распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива (в сумме аккредитива или в сумме его остатка).
При отзыве аккредитив закрывается или его сумма уменьшается в день получения от банка-эмитента распоряжения плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива. При этом сумма покрытого (депонированного) аккредитива уменьшается в пределах суммы остатка, учитываемого на лицевом счете балансового счета № 40901 «Аккредитивы к оплате».
При частичном отзыве аккредитива на лицевой стороне аккредитива исполняющим банком проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дата возврата, которая заверяется подписью ответственного исполнителя с указанием фамилии, а также штампом банка.
Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.
О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление в произвольной форме. [11]
2.4 Расчеты чеками
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.
Чековая форма расчетов на территории России в настоящее время используется в незначительных объемах. В отдельных регионах применяются расчеты чеками из лимитированной чековой книжки. Выдача чековых книжек производится банком на основании заявления организации-чекодателя и платежного поручения на депонирование суммы лимита книжки. При расчете чеками владелец счета дает письменное распоряжение плательщику (банку выдавшему расчетные чеки) уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств.
Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.
Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми возможными ему способами в подлинности чека.
Чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91207 "Бланки строгой отчетности". Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским кодексом Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.
2.5 Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющий банк). Расчеты по инкассо регламентируются статьями 874-876 [1].
Подобные документы
История развития платежных средств. Анализ платежной системы как важнейшего элемента финансовой системы общества. Особенности действующей платежной системы России. Тенденции развития и пути совершенствования платежной системы на среднесрочную перспективу.
курсовая работа [631,3 K], добавлен 22.05.2014Понятие, значение и развитие безналичного обращения денежных средств. Анализ использования международных платежных систем. Проблемы и перспективы безналичных расчетов в современной банковской системе России. Развитие национальной платежной системы.
реферат [394,7 K], добавлен 19.03.2016Денежная система Российской Федерации. Правовое регулирование денежного обращения в стране. Правила ведения кассовых операций. Инструменты и методы денежно-кредитной политики Банка России. Структура платежной системы. Расчеты по аккредитиву и инкассо.
презентация [1,9 M], добавлен 22.07.2015Экономическое содержание и принципы организации безналичного денежного оборота. Виды банковских счетов, используемых при осуществлении расчетов. Механизм функционирования платежной системы Банка России. Расчеты с применением платежных поручений.
курсовая работа [426,2 K], добавлен 26.11.2010Платежные системы и их место в структуре безналичных расчетов, классификация типы, функциональные особенности. Организация межбанковских расчетов. Оценка построения платежной системы Беларуси, показатели ее деятельности и пути совершенствования.
курсовая работа [1,9 M], добавлен 14.10.2013Платежная система России. Общие основы организации безналичных расчетов. Организация межбанковских расчетов. Формы денежного обращения, применяемые в России. Общий анализ безналичных расчетов в РФ. Формы расчетов в хозяйственной сфере России.
реферат [24,1 K], добавлен 16.05.2006Экономическое содержание и роль платежной системы, ее элементы. Формы и принципы функционирования платежной системы государства. Субъекты расчетных взаимоотношений. Современное состояние и перспективы развития платежной системы в Республике Казахстан.
презентация [2,1 M], добавлен 28.11.2013Понятие, структура, принципы организации и функции платежной системы, роль Центрального банка в ее регулировании. Осуществление расчетов на валовой и чистой основах. Особенности национальной и частной платежных систем России, пути их совершенствования.
курсовая работа [237,7 K], добавлен 18.03.2010Правовые основы безналичных расчетов. Виды расчетных документов. Ответственность клиента банка. Принципы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов с помощью чеков, аккредитивов, инкассо и платежных требований. Перспективы системы расчетов.
курсовая работа [42,6 K], добавлен 17.01.2013Общие основы, функции и ключевые принципы организации безналичных расчетов. Порядок расчетов платежными поручениями и требованиями-поручениями. Безналичные расчеты по аккредитиву и инкассо. Особенности расчетов с помощью векселей и пластиковых карточек.
курсовая работа [53,2 K], добавлен 21.10.2011
