Экономико-математическое обоснование путей улучшения деятельности ОАО "Завод "Днепропресс"
Организационно-экономическая характеристика и структура управления предприятия ОАО "Днепропресс". Разработка мероприятий рентабельности. Перечень маркетинговых служб. Анализ производственного травматизма, профессиональных заболеваний и аварий.
| Рубрика | Экономико-математическое моделирование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 03.11.2009 |
| Размер файла | 524,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Министерство образования и науки Украины
НАЦИОНАЛЬНЫЙ ГОРНЫЙ УНИВЕРСТИТЕТ
ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ
Факультет менеджмента
Кафедра экономической кибернетики и информационных технологий
НОГА ЕЛЕНА ИВАНОВНА
Экономико-математическое обоснование путей улучшения деятельности
ОАО «Завод «Днепропресс»»
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
на присвоение образовательно-квалификационного уровня «магистра»
по специальности 8.050102 «Экономическая кибернетика»
Руководитель дипломной работы
доцент кафедры экономической
кибернетики и информационных
технологий,
__________________________Логачев Е.Н.
Дипломная работа допущена
к защите решением кафедры
экономической кибернетики
и информационных технологий
Протокол №__ от «___»__________ 2008 г.
Днепропетровск2008
РЕФЕРАТ
Пояснительная записка: 98 с., 19 рис., 35 табл., 4 приложения, 28 источников.
Объект исследования: ОАО «Завод «Днепропресс».
Цель дипломного проекта: повышение эффективности работы ОАО.
Во вступлении представлено состояние проблемы , выявлены основные задачи, а также поставлена цель дипломного проекта.
В финансово-экономическом разделе речь идет о технико-экономических характеристиках предприятия за 1998- 2002 года
В специальном разделе разработаны основные направления улучшения финансового состояния, решена задача оперативного планирования, а также распределены инвестиции.
В информационном разделе была разработана автоматизированная информационная система “Улучшение деятельности предприятия”.
В разделе охраны труда выявлены и систематизированы вредные и опасные производственные факторы на предприятии, актуализированы первоочередные мероприятия по улучшению условий труда и повышению его безопасности.
Разработанные мероприятия могут быть внедрены на ОАО “ДНЕПРОПРЕСС”.
ПРЕДПРИЯТИЕ, ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ, , СЕБЕСТОИМОСТЬ, ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ, КАЧЕСТВО, ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ, ЛИНЕЙНОЕ ПРОГРАММИРОВАНИЕ, РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ИНВЕСТИЦИЙ, АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА, ОХРАНА ТРУДА.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
1 ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
1.1 Организационно-экономическая характеристика и структура управления предприятия ОАО “ДНЕПРОПРЕСС”
1.1.1 Юридический статус предприятия
1.1.2 Характеристика производственных подразделений
1.1.3 Краткое описание производства
1.1.4 Характеристика социальной сферы
1.1.5 Перечень и характеристика имеющихся на предприятии маркетинговых служб
1.1.6 Анализ эффективности рекламы
1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО “ДНЕПРОПРЕСС”
1.2.1 Подготовка информационной базы для проведения анализа
1.2.2 Анализ продаж предприятия и эффективность использования активов
1.2.3 Анализ хозяйственной деятельности
1.2.4 Анализ финансовой деятельности
1.2.5 Синтез результатов анализа
1.2.6 Анализ экономического потенциала предприятия
1.3 Постановка цели и задач дипломной работы
2 ЭКОНОМИКО_МАТЕМАТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ПУТЕЙ УЛУЧШЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «ЗАВОД «ДНЕПРОПРЕСС”
2.1 Разработка мероприятий рентабельности ОАО “ДНЕПРОПРЕСС”
2.1.1 Основные направления улучшения финансового состояния ОАО «ДНЕПРОПРЕСС»
2.1.2 Задача оперативного производственного планирования
2.1.3 Распределение инвестиций методом динамического программирования
3 АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ ИНФОРМАЦИОННАЯ СИСТЕМА
4 ОХРАНА ТРУДА НА ПРЕДПРИЯТИИ
4.1 Вредные производственные факторы
4.2 Опасные производственные факторы
4.3 Анализ производственного травматизма, профессиональных заболеваний, общей заболеваемости и аварий на ОАО «Днепропресс» за 2002 год
4.3.1 Производственный травматизм
4.3.2 Профзаболевания
4.3.3 Общая заболеваемость на предприятии
4.4 Анализ материального ущерба от производственного травматизма, профессиональных заболеваний, общей заболеваемости и аварий. Затраты на мероприятия по охране труда
4.5 Инженерно-технические и организационные мероприятия по охране труда
4.5.1 Мероприятия по производственной санитарии
4.5.2 Мероприятия по охране труда и пожарной безопасности
ВЫВОДЫ
ЛИТЕРАТУРА
Введение
Переход к рыночным отношениям является главным направлением экономических реформ в Украине. Законами Верховной Рады, указами Президента, постановлениями Кабинета Министров приняты важнейшие решения по переходу к новым отношениям между субъектами производственной и предпринимательской деятельности и поддержании собственного товаропроизводителя.
Однако переход от командно-административной экономики к рыночной, то есть к принципиально новой системе хозяйствования, не мог оказаться безболезненным. Переходной период в Украине охарактеризовался глубоким социально-экономическим кризисом, который выразился в спаде производства, развале финансовой системы, снижении жизненного уровня народа, инфляционных процессах, безработице и прочих негативных явлениях.
Единственным возможным средством выхода из такого кризиса является дальнейшее преобразование экономики, создание условий для всестороннего развития предпринимательства и дальнейшего развития рыночных отношений.
В условиях рыночной экономики для каждого субъекта производственной деятельности, независимо от форм собственности, основным необходимо считать обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.
Как известно, целью финансовой деятельности любого коммерческого предприятия является максимизация благосостояния собственников капитала предприятия. Эта цель получает конкретное выражение в максимизации рыночной стоимости предприятия или его акций. Однако следует помнить, что максимизация прибыли - важная задача на определенных этапах деятельности предприятия и для достижения ее необходимо решить такие основные текущие задачи:
обеспечить высокую финансовую устойчивость предприятия в процессе его развития;
оптимизация денежного оборота и поддержание платежеспособности предприятия;
минимизация финансовых рисков в процессе деятельности предприятия;
максимизация чистой прибыли.
Эффективность чистой прибыли напрямую связана с финансовым состоянием предприятия.
Целью данного дипломного проекта является анализ и разработка мероприятий по повышению экономической эффективности производственно-хозяйственной и финансовой деятельности открытого акционерного общества «Завод «Днепропресс».
Анализ в данном направлении имеет большое значение и приобретает особую актуальность в условиях сложившейся сейчас в Украине экономической нестабильности. В данной ситуации особенно важно определить финансовую устойчивость и платежеспособность, а также динамику их изменения.
Результаты этого анализа необходимы внутри предприятия как база для финансового планирования и контроля за деятельностью предприятия и эффективностью использования ресурсов.
На основании анализа финансового состояния предприятия в дипломном проекте разрабатываются мероприятия, направленные на повышение финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, обосновываются их возможность и необходимость реализации, а также влияние повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на показатели эффективности его работы.
1 ИНФОРМАЦИОННО-АНАЛИТИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ
1.1 Организационно-экономическая характеристика и структура управления предприятия ОАО “ДНЕПРОПРЕСС”
1.1.1 Юридический статус предприятия ОАО «Днепропресс»
Полное название: Открытое Акционерное общество «Днепропресс»
Сокращенное название: ОАО «Днепропресс»
Форма собственности: коллективная Не имеет вышестоящего органа
ОАО «Днепропресс» находится на территории Бабушкинского района г. Днепропетровска. Завод начался строиться с 1953 года и в настоящее время занимает территорию площадью 47,479 га.
С запада территорию завода ограничивает улица Героев Сталинграда, с севера - жилая застройка улиц Гладкова и Ю. Ленинцев. На юге и востоке граничит с заводом «Полимермаш». Территория завода занята корпусами вспомогательных цехов, складов, административных зданий и зданиями бытовых служб.
Специализация ОАО «Днепропресс» охватывает большинство типов гидравлических процессов обслуживающих более 80 разновидностей технологий обработки металлических и неметаллических изделий. В число машин охватывающих наиболее известные технологии входят гидравлические ковочные прессы и комплексы, прессы ля гибких корпусных деталей судов, гидравлические штамповочные прессы, прессы для обработки формовых пластмасс, прессы для производства листовых неметаллических материалов, пакетировочные прессы (металл, хлопок, шерсть), прессы и линии для выдавливания масел из семени масличных культур, прессы для прессования изделий из порошковых материалов (порошковая металлургия, огнеупоры, керамика). Перечисленное оборудование предназначено для развития большинства отраслей промышленности Украины, а также ориентировано на значительное расширение экспорта в стране ближнего и дальнего зарубежья.
Потребителями продукции предприятия являются: Венгрия, Украина, Средняя Азия, Узбекистан, Россия, Франция и Германия. Но так как предприятие не является монополистом, то естественно у него есть конкуренты (таблица 1.1.)
Таблица 1.1 - Конкуренты ОАО «Днепропресс»
|
№ п/п |
Наименование продукции |
Характеристика конкурента |
|||
|
Страна |
Город |
Предприятие |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1.2. |
Кузнечно-прессовые машины и запчасти. Кооперативные поставки Стальное литьёЧугунное литьёПоковки из слитков |
УкраинаРоссияРоссияГерманияКанадаУкраинаУкраинаУкраинаУкраина |
ОдессаВоронежРязаньТоронтоКерчьДнепропетровскЗапорожьеДнепропетровск |
ПрессмашОАО «ТМП»ГидропрессБизон-ВеркеПатхекс-Интернационал Металлургич. к-т ОАО «Днепротяжмаш» Запорожсталь ОАО «Днепротяжмаш» |
Структура ОАО «Днепропресс»
К прочим цехам относятся:
1.1.2 Характеристика производственных подразделений
Завод является комплексным предприятием. Это означает, что предприятие само производит значительную часть потребляемых им стальных, чугунных и бронзовых изделий. Это также означает, что завод “Днепропресс” располагает тремя основными видами производственных процессов металлообработки: литьем, кузнечно-прессовой обработкой и сваркой. Единственный вид металлообработки, которым завод не располагает, это прокат, но, как упоминалось выше, завод не нуждается в оборудовании этого типа.
Сталелитейный цех оснащен 2 мартеновскими печами (емкость до 30 тонн); жидкая сталь отливается в слитки (75 - 80 %), либо разливается в песчаные формы.
Цех чугунного и цветного литья оснащен 2 вагранками (емкостью в 2 тонны каждая) для чугунного литья и одной печью емкостью в 0,2 тонны для цветного литья, а также модельным цехом для изготовления песчаных форм для обоих видов литья.
Кузнечно-прессовый цех оборудован 7 нагревательными печами (для нагрева стали до точки пластичности, т.е. порядка 1300 С), а также 2 прессами в 1225 тонн и 2000 тонн) и 2 молотами (используемыми не на полную мощность). Кроме того, имеется 7 отжиговых печей, предназначенных для “нормализации” стальных поковок (методом выдерживания их при температуре порядка 650С в течение 24 - часового цикла).
Цех сварных конструкций располагает 2 производственными линиями:
1) для обработки греющих плит (обдирка, шлифовка, сверление сквозных отверстий длиной до 15 метров);
2) для изготовления сварных рам из стальных листов (автоматическая резка, сварка горизонтальных и вертикальных швов).
1.1.3 Краткое описание производства
ОАО “ Днепропресс“ имеет полный законченный технологический цикл изготовления гидравлического кузнечно-прессового оборудования.
В своем составе содержит:
ѕ металлургическое производство, которое состоит из:
а) сталелитейное производство. Сталелитейный цех изготавливает отливки для кузнечно-прессового оборудования, ремонто-эксплуатационных нужд и по кооперации с развесом отливок от 100 до 20 000 кг.. Отливки предназначены для дальнейшего перекова в кузнечном производстве.
Сталелитейный цех выпускает сложные отливки для КПО, ремонтно-эксплуатационные нужды и по кооперированным поставкам. Развес отливок, поставляемых на кооперацию, от 1000 до 20 000 кг. Характер производства - индивидуальный и мелкосерийный.
б) чугунолитейное производство. Чугунолитейный цех выпускает сложное фасонное литьё для кузнечно-прессового оборудования, литьё на ремонтные нужды и по кооперированным поставкам.
Характер производства - индивидуальное и мелкосерийное литье. Развес литья от 50 до 10 000 кг.
Используемое топливо - кокс, выплавляемые марки чугуна - Сч 15, Сч 20, Сч 25.
в) кузнечно-термическое производство. Кузнечно-термический цех предназначен для изготовления поковок из углеродистых и легированных марок сталей деталей кузнечно-прессового оборудования, ремонтно-эксплуатационных нужд и кооперированных поставок. Для производства трансмиссионных валов используются слитки собственного производства.
Характер производства - мелкосерийный, по отдельным видам поковок - индивидуальный.
в) валы гладкие прямоугольного сечения при В/А 2,5; А мin = 160 мм,
В мах = 500 мм, L= 2 000 - 4 500 мм, вес 600 - 6 000 кг;
г) валы гладкие прямоугольного сечения при В/А 2,5 А мin = 130 мм ,
В = 300 - 600 мм, L = 2 000 - 4 000 мм, вес 600 - 6 000 кг,
д) диски сплошные и с отверстием мах = 1 000 мм, H пок = 150 - 500 мм, вес 600 - 3 500 кг;
е) цилиндры с отверстием: поковок 360 - 600 мм, L пок 2 300 мм, вес 600 - 3 500 кг,
ж) раскатные кольца: поковок наруж. 700 - 1 700 мм, Н = 200 - 450 мм,толщина стенки 120 мм, вес поковки 600 - 3 500 кг.
Возможно, изготовление поковок и из других марок сталей давальческих слитков, в том числе нержавеющих типа 08Х18Н10Т и котельных марок сталей 20К, 15ГС, 12Х1МФ, 15Х1М1Ф.
г) цех подготовки формовочных материалов. В него вошли:
отделение регенерации земли и осветления воды.
участок сушки песка и глины.
участок приготовления жидкого стекла.
участок разгрузки и хранения феррохромового шлака.
силосный склад сухого песка.
д) гальванический участок. На участке выполняются следующие виды покрытий: оксидирование, хромирование, никелирование, цинкование, кадмирование, меднение.
-- сварочное производство.
Производственная площадь цеха сварных конструкций составляет 5942 м2. Цех состоит из следующих участков:
- сборочно-сварочный участок;
- участок газовой резки;
- термическое отделение;
- участок правки плит;
- механический участок;
- открытая эстакада 24х144.
Холодная резка металла осуществляется на гильотинных ножницах. Фигурная резка металла производится на виброножницах. Правка деталей производится на листоправильном прессе К20501. Термическая резка производится на машинах с ЧПУ деталей любой конфигурации. На предприятии применяется электрошлаковая сварка, автоматическая сварка под слоем флюса кольцевых швов цилиндрических деталей, полуавтоматическая сварка металлоконструкций в среде СО2, сварка тел вращения, ручная сварка на постоянном и переменном токе, ручная аргонодуговая сварка неплавящимся электродом, наплавка тел вращения износостойкой и коррозионно-стойкой проволокой, металлизация внутренних поверхностей втулок псевдосплавном АЖ-50 от ф180 до ф450мм, гибка деталей из листового проката на листогибочном прессе, гибка цилиндрических деталей.
Зачистка сварных металлоконструкций производится в дробеметной камере габаритами 6000х3000х2700, масса деталей до 30тн. контроль качества сварных швов ответственных деталей производится рентгенографическим методом и ультразвуком.
-- механообрабатывающее производство. Состоит из:
а) цехов для обработки базовых деталей весом от 1 до 200 тонн;
б) цехов мелких и средних деталей весом от 0,1 до 1000 кг;
в) специализированного участка обработки греющих плит с площадью рабочей поверхности 1,5 /20,0 м.
г) сборочное производство позволяет осуществить сборку кузнечно-прессового оборудования различных усилий.
Характер производства единичный и мелкосерийный. Операции сухой шлифовки и обработки с использованием распыления смазочноохалаждающих полностью исключены.
Покрасочное производство оснащено специальными приспособлениями, которые дают возможность не превышать уровень вредных веществ на рабочих местах выше ограничительно допустимых норм.
1.1.4 Характеристика социальной сферы
На балансе предприятия находятся объекты социальной сферы и жилья общей балансовой стоимостью на 42,8 млн. грн. Часть из них вошла в Уставной фонд Акционерного общества. Это:
культурно-деловой центр;
база отдыха «Сосновая роща»;
детское оздоровительное учреждение «Прибой»;
детский комбинат № 397;
спортсооружения и другие.
Общая остаточная стоимость объектов социальной сферы составляет 11,9 млн. грн.
Кроме того, на балансе предприятия числится жилой фонд, находящийся в общегосударственной собственности остаточной стоимостью 30,9 млн. грн. Жилой фонд состоит из:
28 жилых домов общей площадью 116928м2 на 1577 квартир;
3-х благоустроенных малосемейных общежитий общей площадью14615м2 на 361 отдельных 1-но комнатных и 2-х комнатных квар-тир;
3-х молодежных общежитий на 341 койко/мест.
1.1.5 Перечень и характеристика имеющихся на предприятии маркетинговых служб
На ОАО "Днепропресс" в 1992 году организовано Управление марке-тинга являющееся самостоятельным структурным подразделением, которое подчиняется непосредственно директору по маркетингу.
Основными задачами Управления маркетинга являются:
подготовка данных для разработки проектов перспективных, годовых и квартальных планов производства предприятия;
подготовка, оформление, согласование и заключение контрактов с покупателями на все виды выпускаемой продукции;
изучение и прогнозирование рынка, реклама, контроль за платежеспособностью покупателей;
организация сбыта продукции в соответствии с заключенными контрактами и заказами;
обеспечение контроля за выполнением подразделениями и цехами предприятия заказов и контрактов в установленные сроки, по объему реализуемой продукции, номенклатуре, комплектности, за состоянием запасов готовой продукции на складах;
обеспечение своевременного поступления средств на счет завода за реализованную продукцию;
сбор и изучение информации о предприятиях - конкурентах, ценах на аналогичную продукцию;
участие в разработке цен на продукцию, выпускаемую предприятием;
изучение руководящих, информационных, рекламных и др. материалов.
1.1.6 Анализ эффективности рекламы
Одним из главных элементов системы стимулирующего воздействия потребителя является реклама.
Рекламная деятельность составляет важную и неотъемлемую составную часть общей системы мероприятий маркетинга. Она подчинена общим целям и стратегии маркетинга и, в частности содействует подготовке к выходу на рынок с новым товаром, поддерживает начало продаж, их расширение и обеспечивает дополнительные продажи в период окончания фазы жизненного цикла товара.
Наиболее распространенные средства рекламы следующие:
1). Прямая реклама:
- по почте ("директ Мейл");
- лично вручаемые рекламные материалы, информационные письма, листовки и т.д.;
Следует отметить, что это эффективное средство распространения рекламы, так как оно идет по прямому назначению к конкретному заинте-ресованному потребителю.
2) Реклама в прессе:
- В газетах;
- в журналах общего назначения;
- В специальных (отраслевых) журналах;
- В фирменных бюллетенях (журналах);
- в справочниках, телефонных книгах и т.д.
В данном виде рекламы наиболее эффективным является размещение рекламы в газетах, так как охватывает широкий круг читателей (т.е. потенциальных потребителей), хотя и имеется большой процент незаинте-ресованных лиц.
3) Печатная реклама:
- проспекты;
- каталоги,
- буклеты,
- плакаты,
- листовки, открытки и т.д.
Крайне необходимый вид рекламы, т.к. благодаря ему потребители (заказчики) знакомятся с основными технико-экономическими показателями Продукции и ее характеристиками.
4) Экранная реклама:
- кино;
- телевидение;
- слайд-проекция;
- полиэкран.
Как показывает опыт, данный вид рекламы не настолько эффективен как другие вышеизложенные (на примере нашего предприятия).
5) Радио.
Учитывая сравнительно низкие цены данного вида рекламы и большую аудиторию слушателей, данный вид рекламы является весьма эффективным средством. Однако следует отметить, для конкретного вида оборудования, а не в общем для всего оборудования.
Выставки являются эффективным средством рекламы (особенно отраслевые), т.к. знакомят большой круг заинтересованных лиц с конкретными идеями нашего оборудования в данной отрасли, их технико-экономическими показателями, характеристиками.
Наружная реклама, реклама в транспорте, печатные объявления, плакаты, вывески и т.д. в настоящее время не используется ввиду ее невысокой эффективности.
ОАО «Днепропресс» является единственным на Украине и одним из немногих в мире машиностроительных предприятий, специализирующихся на производстве гидравлических процессов усилением от 100 до 1600 тыс. манипуляторов и насосных станций охватывающих более 130 технологических процессов. Поэтому рынок сбыта выпускаемой продукции весьма обширен и охватывает почти все страны СНГ (Россия, Белоруссия, Туркменистан, Казахстан, Таджикистан). Емкость рынка - 100 процентное удовлетворение потребностей в оборудовании и запасных частях.
Потребителями продукции в России являются предприятия деревообрабатывающей и мебельной промышленности, кроме того, в России предприятия черной металлургии, машиностроения и резино-технических изделий.
В Средней Азии потребителями являются хлопкоперерабатывающие предприятия, в основном прессов для пакетирования хлопка и запасных частей и предприятие в состоянии полностью удовлетворить потребности в оборудовании и запасных частей.
В настоящее время продукция поставляется в Германию, Францию, Иран, Венгрию, и другие страны, что говорит о качестве и конкурентоспособности выпускаемой продукции.
Поставка продукции производится ж/д транспортом, автотранспортом, водным транспортом. В зависимости от места нахождения заказчика.
1.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «ДНЕПРОПРЕСС»
1.2.1 Подготовка информационной базы для проведения анализа
Для осуществления анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в данной дипломной работе используется метод экспертной диагностики и аудита финансового-хозяйственного положения на ОАО «Днепропресс». Данная методика составлена на основе моделей анализа, разработанных американскими, западноевропейскими и отечественными аудиторами и учеными, которые максимально адаптировали данную методику к ныне действующим системам учета и отчетности.
Информационной базой анализа является финансовая, управленческая, бухгалтерская и статистическая отчетность ОАО «Днепропресс». Подготовительным этапом осуществления анализа является составление трех базовых документов:
- Аналитический финансовый баланс (таблица 1.1);
- Аналитический счет результата (таблица 1.2);
- Аналитическая таблица финансовых потоков (таблица 1.3).
Таблица 1.1-Аналитический финансовый баланс ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг., тыс.грн.
|
Наименование строк |
№ стр. |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Материальные активы |
1 |
196480 |
194728 |
208056 |
215000 |
218862 |
|
|
+ Нематериальные активы |
2 |
- |
- |
52 |
52 |
52 |
|
|
+ Лизинг |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
= Б-ИА |
4 |
196480 |
194728 |
208108 |
215052 |
218914 |
|
|
- Износ |
5 |
79795 |
83782 |
93608 |
101552 |
110930 |
|
|
= Нетто - И А (1) |
6 |
116685 |
110946 |
114500 |
113500 |
107984 |
|
|
Запасы |
7 |
35645 |
39763 |
45729 |
42816 |
50987 |
|
|
+ Дебиторская задол-ность |
8 |
7558 |
11107 |
12013 |
17018 |
9942 |
|
|
- Кредиторская задол-ность |
9 |
38728 |
52407 |
59377 |
45390 |
38077 |
|
|
(+/- ) Прочее |
10 |
2059 |
2962 |
3920 |
5089 |
10279 |
|
|
= Финансово-Эксплутационные Потребности (ФЭП) (2) |
11 |
6534 |
1425 |
2285 |
19533 |
33131 |
|
|
АКТИВ = (1) + (2) |
12 |
123219 |
112371 |
116785 |
133033 |
141115 |
|
|
Собственные средства (СС) (1') |
13 |
120884 |
107812 |
112097 |
93541 |
118877 |
|
|
Среднесрочные и долгосрочные банковские кредиты |
14 |
29 |
29 |
29 |
- |
- |
|
|
+ Задолженность по лизингу |
15 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
+ Краткосрочные банковские кредиты |
16 |
2377 |
2298 |
2973 |
4076 |
5966 |
|
|
+ Прочие заемные средства |
17 |
- |
2265 |
2013 |
35473 |
16317 |
|
|
= Заемные средства (ЗС) |
18 |
2406 |
4592 |
5015 |
39549 |
22283 |
|
|
- Свободные средства (Св.С) |
19 |
71 |
33 |
327 |
57 |
45 |
|
|
Нетто - Задолженность (2') |
20 |
2335 |
4559 |
4688 |
39492 |
22238 |
|
|
ПАССИВ=(1') + (2') |
21 |
123219 |
112371 |
116785 |
133033 |
141115 |
Таблица 1.2-Аналитический счет результата ОАО «Днепропресс» за 1998 - 2002 гг., тыс.грн.
|
Наименование строк |
№ стр. |
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
Оборот |
1 |
37684 |
44581 |
53319 |
63934 |
69352 |
|
|
(+/-) Изменение запасов готовой продукции |
2 |
4966 |
2070 |
7158 |
-2530 |
5400 |
|
|
= Стоимость произведенной продукции |
3 |
42650 |
46651 |
60477 |
61404 |
74752 |
|
|
- Потребленное сырье |
4 |
23676 |
32816 |
35919 |
34020 |
32715 |
|
|
- Другие виды потребления |
5 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
= Брутто - Маржа (БМ) |
6 |
18974 |
13835 |
24558 |
27384 |
42037 |
|
|
- Внепроизводственные расходы |
7 |
1610 |
3130 |
4810 |
11925 |
9310 |
|
|
= Добавленная стоимость (ДС) |
8 |
17364 |
10705 |
19748 |
15459 |
32727 |
|
|
- Налоги и сборы |
9 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
- З/п и все виды платежей по оплате труда |
10 |
10181 |
10031 |
11697 |
13827 |
17389 |
|
|
Отчисления (на покрытие рисков; в резерв предст. расходов и платежей) |
11 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
= Брутто - Рез-т Эксплуатации Инвестиции (БРЭИ) |
12 |
7183 |
674 |
8051 |
1632 |
15338 |
|
|
- Затраты на восстановление основных фондов |
13 |
2929 |
3278 |
4304 |
9894 |
9856 |
|
|
Нетто-Результат Эксплуатации инвестиций (НРЭИ) |
14 |
4254 |
-2604 |
3747 |
-8262 |
-18223 |
|
|
- Финансовые издержки по задолженности |
15 |
207 |
367 |
2081 |
1819 |
1610 |
|
|
+ Финансовые поступления |
16 |
- |
- |
- |
492 |
196 |
|
|
= Текущий результат (ТР) |
17 |
4047 |
-2971 |
1666 |
-9589 |
-19637 |
|
|
- Налог на прибыль (доход) |
18 |
1334 |
- |
- |
- |
- |
|
|
(+/-) Сальдо других прибылей и убытков |
19 |
-487 |
-3331 |
-4303 |
-2806 |
2037 |
|
|
= Чистый результат |
20 |
2226 |
-6302 |
-2637 |
-12395 |
-21674 |
|
|
Дивиденды |
21 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Таблица 1.3-Аналитическая таблица финансовых потоков ОАО «Днепропресс» за 1999 -2002 гг., тыс.грн.
|
Наименование строк |
№ стр. |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
БРЭИ |
1 |
674 |
8051 |
1632 |
15338 |
|
|
- Изменение ФЭП |
2 |
-5109 |
860 |
17248 |
13598 |
|
|
= ДРЭИ |
3 |
5783 |
7191 |
-15616 |
1740 |
|
|
- Производственные инвестиции |
4 |
12040 |
7708 |
10010 |
1402 |
|
|
+ «Обычные» продажи имущества |
5 |
- |
- |
- |
- |
|
|
= Результат Хозяйственной Деятельности (РХД) (1) |
6 |
-6257 |
-517 |
-25626 |
338 |
|
|
Изменение задолженности |
7 |
2186 |
423 |
34534 |
-17266 |
|
|
- Финансовые издержки |
8 |
367 |
2081 |
1819 |
1610 |
|
|
- Налог на прибыль (доход) |
9 |
- |
- |
- |
- |
|
|
- Дивиденды по участию работников в Уставном фонде |
10 |
- |
- |
- |
- |
|
|
= Результат Финансовой Деятельности (РФД) (2) |
11 |
1819 |
-1658 |
32715 |
-18876 |
|
|
Результат Финансово-Хозяйственной Деятельности (РФХД) (1)+(2) |
12 |
-4438 |
-2175 |
7089 |
-18538 |
|
|
- Выплаченные Дивиденды |
13 |
- |
- |
- |
- |
|
|
+ Финансовые поступления (доходы от филиалов, ценных бумаг и прочее) |
14 |
- |
- |
492 |
196 |
|
|
+ Увеличение Уставного фонда (капитала) |
15 |
- |
- |
- |
- |
|
|
(+/-) Сальдо исключительных прибылей и убытков |
16 |
4400 |
2469 |
-7851 |
18330 |
|
|
(+/-) Ссуды сроком до 1 года |
17 |
- |
- |
- |
- |
|
|
= Изменение поступлений (Изменение свободных средств) |
18 |
-38 |
294 |
-270 |
-12 |
После представления всех исходных данных можно перейти к более глубокому анализу предприятия, в котором будут рассмотрены все основные показатели, отражающие финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
1.2.2 Анализ продаж предприятия и эффективность использования активов
На данном этапе анализа используется два ключевых показателя: «оборот» и «коэффициент трансформации», определяемый по формуле 1.1
(1.1)
Расчет коэффициента трансформации представлен в таблице 1.4.
Таблица 1.4-Динамика КТ на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Годы |
Оборот |
Актив |
КТ |
|
|
1998 |
37684 |
123219 |
0,31 |
|
|
1999 |
44581 |
112371 |
0,40 |
|
|
2000 |
53319 |
116785 |
0,46 |
|
|
2001 |
63934 |
133033 |
0,48 |
|
|
2002 |
69352 |
141115 |
0,49 |
На ОАО «Днепропресс» наблюдается тенденция увеличения оборота и коэффициента трансформации, рисунок 1.1., 1.2.
Рисунок 1.1- Динамика оборота на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Рисунок 1.2- Динамика коэффициента трансформации на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Из рисунка 1.2 можно сделать вывод, что оборот наращивается, но для такого крупного машиностроительного комплекса как ОАО «Днепропресс» это незначительно. Это подтверждают и данные коэффициента трансформации из рисунка 1.2, наблюдается незначительное увеличение продаж.
Это связано с конкуренцией, потерей рынков сбыта, низкой покупательской способностью хозяйствующих субъектов, высокой себестоимостью продукции, неритмичностью выпуска и отгрузки.
Основная причина малых продаж:
снижение выпуска высокорентабельной продукции;
утрата рынков сбыта некоторых видов продукции;
рост незавершенного производства;
увеличение запасов готовой продукции на складах;
огромные платежи по процентам за пользование коммерческими кредитами банков;
- качество выпускаемой продукции.
Несмотря на то, что со стороны работников отдела технического контроля значительно усилена профилактическая работа по упреждению брака в производстве, все же увеличилось количество обнаруженного брака и достигло 180 случаев, в том числе 111 случаев окончательного брака. Кроме этого было выявлено 185 недоработок в чертежах и технологиях (72 и 113).
Немаловажную роль играет тот факт, как выдача главными специалистами разрешений на использование продукции, имеющей отклонения от требований нормативно-технической документации, которых было зарегистрировано в ОТК -587 случаев.
Из них:
135 сл. - отклонения по геометрическим размерам;
198 сл. - по замене металлопроката;
48 сл. - по замене гидро и электроаппаратуры;
18 сл. - некачественный товарный вид изделий и др.
Все это потребовало определенных дополнительных материальных затрат и стало одной из причин увеличения такого показателя, как потери от брака в производстве, которые за истекший год достигли 331,134 тыс.грн. против 267,7 тыс.грн. за 2001 год.
Значительно возросли потери от брака в сталелитейном цехе это более 90% от общезаводских потерь или 301,300 тыс.грн. против 207,6 тыс.грн. за прошлый год. За истекший год выплавлено жидкой стали 14890 тн, из них забраковано 36 тонн:
-выплавлено слитков 9875 тонн, из них забраковано -50 тонн;
-фасонного литья -4980 тонн, из них забраковано - 108 тонн;
-цветного литья -7,2 тонн, из них забраковано -0,127 тонн.
К основным причинам увеличения потерь от брака можно отнести:
- несоответствие выплавки стали по химическому составу,18 случаев;
- использование в производстве некачественных шихтовых материалов, 7 случаев;
- низкая квалификация рабочих мартеновского участка;
- имеет место выдачи в цех чертежей на фасонное литье с конструкторскими недоработками и др.
За нанесенные убытки с виновных, допустивших брак в работе, руководством сталелитейного цеха было удержано 2814 гривен или 0,9 % к сумме потерь.
Всего за истекший год по заводу было привлечено к материальной ответственности 615 человек, у которых было удержано 5376 гривен или 1,6% к сумме потерь от брака.
На должном уровне поставлен вопрос к привлечению виновных допустивших брак в работе в механосборочном комплексе. Только по действующей системе бездефектного изготовления продукции с бракоделов было взыскано 1711 гривен при потерях от брака 1464 гривны.
Одним из важных показателей качества продукции является отсутствие претензий от потребителей за поставку продукции низкого качества. Так по вине СЛЦ от Воронежского завода "ТМП", было предъявлено две претензии по некачественному стальному фасонному литью ползун КГ 8042А 31А.301 и ползун КД 8047.31.010/301 на общую сумму 94 тыс.грн. По взаимной договоренности, было принято решение об их замене за счет нашего завода.
По вине ИТЦ были понесены дополнительные материальные затраты на проведение термообработки лабиринтных крышек для Днепровского металлургического комбината из-за выдачи чертежей в производство не согласованных с заказчиком. Взамен брака был изготовлен и поставлен Выксунскому металлургическому комбинату П9047.23.401;3апорожскому огнеупорному заводу были дополнительно изготовлены и поставлены цилиндр ДП6040А 1.32.401 и поршень 32.201.: Произведена замена электродвигателя и теплового реле на прессе ДП6225А1 на Киевском ЧП «Телион». Произведена замена трёх насосов охлаждения на насосах ДГ3845А1 Христищенском и Полтавском УБР "Укрбургаза".
В настоящее время ещё ряд заказчиков, таких как Запорожский огнеупорный завод, Харьковский плиточный завод, Киевский завод "Гранит" имеют претензии к нестабильной работе наших прессов в период гарантийного срока их эксплуатации, требуют под наладки, устранения неисправностей силами и средствами нашего завода. По результатам анализа входного контроля, работниками ОТК внешней приемки за 2002 год выявлено низкое качество поступающего на завод сырья, материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий, на что было оформлено 29 актов, сумма убытков более 60 тыс.грн. Акты были переданы в юридический отдел для привлечения виновников к ответственности.
В настоящее время на заводе не полностью ведется учёт фактических понесенных материальных затрат по результатам выполнения указаний руководителей отделов, служб подразделений завода, изложенных в многочисленных служебных записках, заменах, разрешениях и т.п.
Кроме того, не предусматриваются возможные материальные затраты на поддержание поставленного оборудования в работоспособном состоянии у заказчика на период выданных нашим заводом обязательств гарантийного срока эксплуатации. Для наведения должного порядка в учёте фактический материальных затрат, наносимых нашему заводу, необходимо ОАСУП разработать совместно со специалистами программу по учёту затрат на всех этапах производства, включая и сервисное обслуживание нашего оборудования. Также необходимо разработать систему материального воздействия на виновников с обеспечением максимального возмещения понесённых затрат. Не решение на протяжении пяти лет вопроса по компьютеризации отдела технического контроля продолжает создавать большие затруднения по своевременному оформлению приемо-сдаточной товаросопроводительной и др. документации на продукцию, как поступающей на завод, так и изготавливаемой и отгружаемой нашим заводом в адрес потребителей.
За 2002 год план по производству товарной продукции выполнен на 75,8%, а по реализации готовой продукции на 75,0%. Превышение объема производства над объемом реализации товарной продукции составило 613,3 тыс.грн.
План по производству товарной продукции не выполнен практически по всем основным видам продукции. Исключение составили прессовые подковки из проката и услуги промышленного характера.
В сравнении с 2001 годом имеем следующие показатели. В сопоставимых ценах в 2002 году объем товарной продукции составил 59773,1 тыс.грн. против 58544,0 тыс.грн. в 2001 году. Темп роста составил 102,1%.
Падение производства товарной продукции по сравнению с 2001 годом по видам продукции составило:
- трансмиссионные валы 23,9%
По кооперированным поставкам:
- стальное литье 14,5%
- слитки 70,7%
Рост производства товарной продукции по сравнению с 2001 годом по видам продукции составил:
- насосы буровые 0,0%
По кооперированным поставкам
- чугунное литье 44,0%
- поковки из слитков 19,5%
- поковки из проката 134,0%
Для более глубокого анализа КТ необходимо рассмотреть его составляющие. Достаточно рассмотреть составляющие актива: иммобилизованные активы и финансово-эксплутационные потребности, представленные в таблице 1.5.
Таблица 1.5-Структура актива на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Годы |
||||||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||||
|
Иммобилизованные активы |
116685 |
110946 |
114500 |
113500 |
107984 |
|||
|
ФЭП |
6534 |
1425 |
2285 |
19533 |
33131 |
Динамика структуры актива на ОАО «Днепропресс» представлена на рисунке1.3
Рисунок 1.3- Динамика структуры актива на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Из рисунка.1.3 можно сделать вывод, что в структуре активов, меньшую часть занимают финансово-эксплутационные потребности. В последние годы наблюдается их увеличение.
Иммобилизованные активы, занимают значительную часть в структуре актива на ОАО «Днепропресс», что означает высокую стоимость имущественного состояния предприятия.
Для детального анализа использования иммобилизованных активов целесообразно рассмотреть их составляющие, которые представлены в таблице 1.6 .
Таблица 1.6-Структура иммобилизованных активов на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Годы |
|||||||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
|||||
|
Стоимость зданий и сооружений |
28960 |
44530 |
56980 |
78051 |
144998 |
||||
|
Стоимость оборудования |
2750 |
3643 |
5630 |
7673 |
60780 |
||||
|
Др. |
3205 |
20184 |
6235 |
56147 |
4467 |
Иммобилизованные активы - основные средства и вложения необходимые для достижения той или иной величины оборота.
В структуре иммобилизованных активов значительную долю занимает пассивная часть, что не целесообразно. Т.е. необходимо эти средства вкладывать в пассивную часть, и оборот будет существенно наращиваться.
Состояние основных средств и их эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности ОАО «Днепропресс». Рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствует улучшению всех технико-экономических показателей, в том числе увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, трудоемкости изготовления.
За последние годы на ОАО «Днепропресс» наблюдается сильное устаревание оборудования, зданий, сооружений как морально, так и физически.
Не менее важным показателем для характеристики использования иммобилизованных активов является коэффициент остаточной стоимости, отраженный в таблице 1.7, и на рисунке 1.5.
Таблица 1.7-Динамика коэффициента остаточной стоимости на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
Кост |
0,59 |
0,57 |
0,55 |
0,53 |
0,49 |
Рисунок 1.5 - Динамика коэффициента остаточной стоимости на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Из рисунка 1.5 можно сделать вывод, что предприятие неэффективно работает, поэтому у него недостаточно средств на обновление основных фондов.
Такое изменение коэффициента обусловлено, не высоким уровнем коэффициента обновления, а увеличением удельного веса активной части основных фондов. При этом остаточная стоимость достаточно высока, однако наблюдается ее постоянное сокращение. Это негативно влияет на производимую продукцию, поскольку снижается ее качество по сравнению с конкурентами. Однако в силу уникальности оборудования не имеет смысла заменять основные фонды.
Второй составляющей актива являются финансово-эксплутационные потребности, которые можно представить как в тыс.грн. так и днях оборота, что, и отражено в таблицах 1.8.-1.9., соответственно.
Таблица 1.8-Структура ФЭП на ОАО «Днепропресс» в тыс.грн. за 1998-2002гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
Запасы |
35645 |
39763 |
45729 |
42816 |
50987 |
|
|
Деб.задолженность |
7558 |
11107 |
12013 |
17018 |
9942 |
|
|
Кредит.задолженность |
38728 |
52407 |
59377 |
45390 |
38077 |
|
|
Прочее |
2059 |
2962 |
3920 |
5089 |
10279 |
Таблица 1.9-Структура ФЭП на ОАО «Днепропресс» в днях оборота за 1998-2002 гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
Запасы |
340,52 |
321,09 |
308,75 |
241,09 |
295,49 |
|
|
Деб.задолженность |
72,20 |
89,69 |
81,11 |
95,83 |
57,62 |
|
|
Кредит.задолженность |
369,97 |
423,20 |
400,90 |
255,58 |
220,67 |
|
|
Прочее |
19,67 |
23,92 |
26,47 |
28,66 |
59,57 |
Отобразим таблицу 1.8 на рисунке 1.6 - 1.9.
Рисунок 1.6 - Динамика запасов на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Рисунок 1.7 - Динамика дебиторской задолженности на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002гг.
Рисунок 1.8 - Динамика дебиторской задолженности на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Рисунок 1.9 - Динамика прочего на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Из рисунка 1.9 можно сделать вывод, что на данном предприятии большой удельный вес в текущих активах занимает готовая продукция, особенно в последние годы. Увеличение остатков готовой продукции на складах ОАО «Днепропресс» приводит к длительному замораживанию оборотных средств, отсутствию денежной наличности, потребности в кредитах и уплате процентов по ним, росту кредиторской задолженности поставщикам, бюджету, работникам предприятия по оплате труда.
Исходя из структуры ФЭП, видно, что наибольший удельный вес в них занимают производственные запасы и кредиторская задолженность. Тенденция изменения запасов - увеличение, кредиторская задолженность - увеличение, спад только в последнем рассматриваемом 2002 году. Меньший удельный вес в структуре ФЭП занимают дебиторская задолженность и прочие расходы. Учитывая денежный дефицит и неплатежеспособность многих предприятий, с целью увеличения сбыта выпускаемой продукции покупателю, предлагаются приемлемые для него условия расчета:
оплата деньгами;
оплата по бартеру;
частичная оплата деньгами и по бартеру;
оплата векселями.
Наиболее обширными являются расчеты по всевозможному бартеру: металл, нефтепродукты, лесоматериалы, керамическая плитка, сантехника, продукты питания, товары народного потребления, мебель, а также взаиморасчеты путем погашения долгов предприятия за электроэнергию, железную дорогу и т.п. В силу неразвитости кредиторских отношений в Украине, часть своей деятельности предприятие вынуждено финансировать за счет поставщиков и других краткосрочных пассивов. Это позволяет ускорять оборачиваемость оборотных средств, частично компенсируя их замораживанию в запасах. Однако бесконечно увеличивать этот показатель нельзя, т.к. это может привести к применению санкций.
1.2.3 Анализ хозяйственной деятельности
На данном этапе анализа рассматривается экономическая рентабельность, результат хозяйственной деятельности и заработная плата.
Экономическая рентабельность рассчитывается по формуле 1.2.
(1.2)
Рассчитав рентабельность по формуле 1.2., полученные данные сведем в таблицу 1.10., и отобразим динамику изменения на рисунке 1.10.
Таблица 1.10 - Изменение показателя рентабельности ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
ЭР |
11,29 |
-5,84 |
7,03 |
-12,92 |
-26,28 |
Рисунок 1.10 - Динамика рентабельности на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
На рисунке мы наблюдаем тенденцию снижения рентабельности. Это происходит потому, что производство выпускает продукцию но, она не пользуется большим спросом, т.е., на заводе большое количество незавершенного производства и готовой продукции на складах. За счет этого идут большие простои. Также большую роль играют кредиты, которые завод берет на погашение заработной платы, а так как нет покупательской способности то они не могут выплатить кредит, что также существенно отражается на ЭР.Далее рассмотрим структуру коммерческой маржи представленной в таблице 1.11.
Таблица 1.11 - Структура коммерческой маржи на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
НРЭИ |
4254 |
-2604 |
3727 |
-8262 |
-18223 |
|
|
Актив |
123219 |
112371 |
116785 |
133033 |
141115 |
|
|
КМ |
0,03 |
-0,02 |
0,03 |
-0,07 |
-0,1 |
Такие значения КМ означают, что на предприятии наблюдается очень низкий уровень прибыли в 1998 и 2000 годах. А в 1999-2002гг. предприятие несет убытки. Для вывода предприятия из сложившийся ситуации необходимо особое внимание уделить пересмотру ценовой политики, затрат, стратегии самого предприятия.
Углубленный анализ ЭР производится на анализе факторного разложения составляющих: на КМ и КТ. Поскольку КТ проанализирован на предыдущем этапе, то достаточно рассмотреть факторы, влияющие на КМ в таблице 1.12.
Таблица 1.12 - Факторы, влияющие на КМ на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
ДС/Оборот |
46,08 |
24,01 |
37,04 |
24,18 |
47,19 |
|
|
БРЭИ/Оборот |
19,06 |
1,51 |
15,10 |
2,55 |
21,12 |
|
|
НРЭИ/Оборот |
11,29 |
-5,84 |
7,03 |
-12,92 |
-26,28 |
Исходя из приведенных данных в таблице 1.12., можно сказать что ОАО «Днепропресс» имеет материалоемкий характер производства, который вызван избыточными запасами готовой продукции и ее дороговизной. Такое положение делает не эффективным финансово-эксплутационный цикл, поскольку много денег «заморожено» в этих запасах. Это негативно влияет на оборачиваемость оборотных средств и препятствует повышению общей эффективности производства.
Отрасли машиностроения свойственна значительная фондоемкость. Поэтому предприятие не маневренное, и не чувствительно к изменению окружающей среды.
Вторым показателем является РХД и его динамика представлена в таблице 1.13.
Таблица 1.13 - Динамика составляющих РХД на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
||||
|
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
БРЭИ/ДС |
0,06 |
0,41 |
0,11 |
0,47 |
|
|
ДРЭИ/ДС |
0,54 |
0,36 |
-1,01 |
0,05 |
|
|
РХД/ДС |
-0,58 |
-0,03 |
-1,66 |
0,01 |
Как видно из расчетов приведенных в таблице 1.13 составляющие РХД, а именно БРЭИ и ДРЭИ колеблются по годам. Основная тенденция - спад 1999-2001 гг., и небольшое увеличение всех показателей в 2002 г.
Рассмотрим заработную плату ОАО «Днепропресс» приведенную в таблице 1.14.
Таблица 1.14 - Обеспеченность ОАО Завод «Днепропресс» трудовыми ресурсами.
|
№ п/п |
Показатели |
2001 год |
2002 год |
Темп роста % |
Уд. вес % |
|||||
|
план |
факт |
откл |
% |
2001 |
2002 |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1. |
Рабочие, всего: |
1654 |
1668 |
1559 |
-109 |
93,5 |
94,3 |
65,1 |
64,2 |
|
|
в том числе: |
56,8* |
55,8* |
||||||||
|
1а |
- основные |
584 |
600 |
564 |
-36 |
94,0 |
96,6 |
23,0 |
23,2 |
|
|
20,0* |
20,2* |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
1б |
- вспомогательные |
1070 |
1068 |
995 |
-73 |
93,2 |
93,0 |
42,1 |
41,0 |
|
|
36,7* |
35,6* |
|||||||||
|
2. |
Служащие, всего: в том числе: |
886 |
892 |
869 |
-23 |
97,4 |
98,1 |
34,9 |
35,8 |
|
|
30,4* |
31,1* |
|||||||||
|
2а |
- руководители |
327 |
325 |
322 |
-3 |
99,1 |
98,5 |
12,9 |
13,2 |
|
|
11,2* |
11,5* |
|||||||||
|
2б |
- специалисты |
537 |
545 |
526 |
-19 |
96,5 |
97,9 |
21,1 |
21,7 |
|
|
18,4* |
18,8* |
|||||||||
|
2в |
- др. служащие |
22 |
22 |
21 |
-1 |
95,4 |
95,4 |
0,9 |
0,9 |
|
|
0,8* |
0,8* |
|||||||||
|
3 |
Итого ППП: |
2540 |
2560 |
2428 |
-132 |
94,8 |
95,6 |
100 |
100 |
|
|
87,2* |
86,9* |
|||||||||
|
4 |
Непромышленный персонал с РСЦ-78 |
373 |
380 |
356 |
-15 |
96,1 |
97,9 |
|||
|
12,8* |
13,1* |
|||||||||
|
5 |
ВСЕГО |
2913 |
2940 |
2793 |
-147 |
95,0 |
95,9 |
100* |
100* |
* - удельный вес, посчитанный относительно всей численности работающих
Как видно из таблицы 1.14. предприятие обеспечено трудовыми ресурсами в 2002 году на 95%. По сравнению с 2001 годом, численность работающих уменьшилась на 120 человек, т.е. на 4,1%. Соответственно численность ППП уменьшилась на 112 человек, т.е. на 4,4%. Снижение численности непромышленного персонала составляет 8 человек, т.е. 2,1%.
Сокращение численности рабочих реально происходит более высокими темпами, чем сокращение других категорий персонала предприятия:
- рабочие основные на 4,4%;
- рабочие вспомогательные на 7,0%;
- служащие на 1,9%;
- непромышленный персонал на 2,1%.
Характеристика движения рабочей силы:
Коэффициент оборота по приему на работу (Кпр):
Коэффициент оборота по выбытию (Кв):
Коэффициент текучести кадров (Кт):
Коэффициент постоянного состава персонала предприятия (Кпс):
В сопоставимых ценах в сравнении с 2001 годом рост выработки 1 ППП в 2002 году составил 1,5 тыс.грн. Влияние факторов на изменение выработки (Темп роста 106,6%):
- уменьшение на 0,37 тыс.грн. за счет уменьшения доли рабочих в общей численности ППП (ФГВппп (УД)=-0,0016*23,1=-0,37);
- увеличение на 0,160 тыс.грн. за счет увеличения количества отработанных дней одним рабочим за год: ФГВппп (Д)=0,642*1,44*0,173=0,160;
- уменьшение на 0,02 тыс.грн. за счет уменьшения продолжительности рабочего дня: ФГВппп (П)=0,642*205,96*(-0,007)*0,0217=-0,0201;
- увеличение на 1,69 тыс.грн. за счет увеличения среднечасовой выработки: ФГВппп (П)=0,642*205,96*7,969*0,0016=1,69.
1.2.4 Анализ финансовой деятельности
На данном этапе анализа рассматривается два показателя: «эффект финансового рычага» и «результат финансовой деятельности».
Эффект финансового рычага показывает приращение рентабельности благодаря привлечению заемных средств на условиях платности за них.
Эффект финансового рычага найдем по формуле 1.3. и 1.4.
(1.3)
где, (1.4)
Воспользовавшись формулами 1.3. и 1.4. можно проанализировать ЭФр сведя таблицу 1.15, и отобразить это на рисунке 1.11.
Таблица 1.15 - Показатель ЭФр на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
СРСП |
8,6 |
7,9 |
41,5 |
4,6 |
7,2 |
|
|
ЭФр |
0,005 |
-0,002 |
-0,0008 |
-0,01 |
-0,004 |
Рисунок 1.11 - Динамика эффекта финансового рычага на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Из рисунка 1.11 можно сделать вывод, что, используя кредит, предприятие уменьшает рентабельность собственных средств. Соответственно для ОАО «Днепропресс» очень нежелательно брать кредиты т.к. СРСП больше чем ЭР ОАО «Днепропресс». Т.к. на данном периоде 1998-2002 гг. - отрицательный ЭФр действует лишь во вред предприятию. При получении кредита необходимо учитывать финансовое состояние предприятия в отрасли, %-ставку по кредитам, экономическую ситуацию в отрасли.
Для более глубокого анализа финансового рычага составляется таблица 1.16.
Таблица 1.16 - Структура эффекта финансового рычага на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
ЭР |
11,29 |
-5,84 |
7,03 |
-12,92 |
-26,28 |
|
|
ФИ |
207 |
367 |
2081 |
1819 |
1610 |
|
|
ЗС |
2406 |
4592 |
5015 |
39549 |
22283 |
|
|
СС |
120884 |
107812 |
112097 |
93541 |
118877 |
Проведенный анализ показывает, что ЗС и ФИ в 1998-2002 гг. увеличиваются, а СС и ЭР уменьшается. В результате можно сделать вывод что, ЭФр носит спадающий характер.
Вторым показателем анализа финансовой деятельности является РФД.
Эго динамику можно отобразить на рисунке 1.12.
Рисунок 1.12 - Динамика РФД на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Нестабильность РФД в 1998-2002 гг. говорит о том, что предприятие плохо обеспечено финансовыми ресурсами, неэффективно использует их. Финансовая деятельность на ОАО «Днепропресс» не направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, наиболее эффективного использования капитала.
1.2.5 Синтез результатов анализа
На данном этапе анализа рассмотрим «рентабельность собственных средств», которая находится по формуле 1.5.
(1.5)
Воспользовавшись формулой 1.5., сведем полученные результаты в таблицу 1.17., а динамику изменения РСС приведем на рисунке 1.13
Таблица 1.17 - Динамика изменения РСС на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
|
Наименование показателя |
Годы |
|||||
|
1998 |
1999 |
2000 |
2001 |
2002 |
||
|
РСС |
7,9 |
-5,3 |
4,9 |
-9,1 |
-18,4 |
Рисунок 1.13 - Динамика изменения РСС на ОАО «Днепропресс» за 1998-2002 гг.
Из динамики РСС видно, что предприятие не эффективно использует собственные средства.
РСС и ЭР примерно одинаковы, так как не привлекается большое количество заемных средств.
1.2.6 Анализ экономического потенциала предприятия
На данном этапе необходимо рассчитать основные показатели деятельности предприятия: рентабельность, эффективность управления или прибыльности продукции, деловая активность или капиталлоотдача, финансовая устойчивость, ликвидность активов баланса как основа платежеспособности.
Одним из самых популярных показателей эффективной деятельности предприятия является рентабельность, которая приведена в таблице 1.19.
Таблица 1.19 - Рентабельность ОАО «Днепропресс» за 2001-2002 гг.
|
№ п/п |
Показатель |
на 01.01.2003 г. |
на 01.01. 2002 г. |
|
|
Рентабельность предприятия |
||||
|
1 |
Общая рентабельность предприятия |
4,9 |
6,6 |
|
|
2 |
Общая рентабельность производственных фондов |
5,6 |
7,4 |
|
|
3 |
Чистая рентабельность предприятия |
12,6 |
-3,8 |
|
|
4 |
Чистая рентабельность собственного капитала |
21,1 |
-6,9 |
Охарактеризовав наше предприятие можно сделать вывод, что прибыль на каждую долю активов увеличилась с -3,8 в 2001 году до 12,6 в 2002 году, а каждая гривна, вложенная в основные производственные активы стала приносить доход в 1,3 раза больше, чем в 2001 году.
Собственный капитал стал использоваться более эффективно 21,1 коп., прибыли с каждой гривны собственного капитала.
Прибыль с 1 грн. стоимости имущества в 2001 году составила 6,6 коп., а в 2002 4,9 коп. В 2002 году показатель общей рентабельности предприятия снизился с 7,4% в 2001 году до 5,6%. В этом году разница между показателями общей рентабельности производственных фондов и общей рентабельностью предприятия уменьшилась, что означает более эффективное обслуживание предприятием своей дебиторской задолженности по сравнению с предыдущим годом.
Вторым не менее важным показателем является эффективность управления и прибыльностью продукции, отображенной в таблице 1.20.
Таблица 1.20 - Эффективность управления и прибыльность продукции на ОАО «Днепропресс» за 2001-2002 гг.
|
№ п/п |
Показатель |
на 01.01.2003г. |
на 01.01.2002 г. |
|
|
Эффективность управления или прибыльности продукции Рибыльность продукции. |
||||
|
1 |
Показатель чистой прибыли на одну гривну оборота |
37,2 |
-10,5 |
|
|
2 |
Показатель общей прибыли на одну гривну оборота |
14,5 |
18,3 |
Оценив показатели изменения эффективности управления предприятием за прошлый год можно сделать вывод, что основная деятельность завода, связанная с производством продукции, ухудшилась (14,5 коп. прибыли с 1 грн. оборота), чем в 2001 году - 18,3 коп. Тем не менее, эффективность всей деятельности предприятия улучшилась благодаря списанию долгов и штрафов с нашего предприятия, при этом прибыль с 1 грн. оборота увеличилась с -10,5% 2001 году до 37,2% 2002г.
Подобные документы
Организационно-экономическая характеристика ООО "Сим-Авто". Система управления персоналом и трудовой потенциал. Экономико-математическая модель объема выручки. Оценка эффективности мероприятий по улучшению системы управления персоналом предприятия.
дипломная работа [1,3 M], добавлен 22.09.2011Теоретические основы экономико-математических задач о смесях. Принципы построения и структура интегрированной системы экономико-математических моделей. Организационно-экономическая характеристика и технико-экономические показатели работы СПК "Родина".
курсовая работа [66,6 K], добавлен 01.04.2011Организационно-функциональная структура предприятия ООО "Колорит", его характеристика, основные технико-экономические показатели, дерево целей и функциональные задачи. Математическая модель прибыли предприятия, разработка алгоритма и анализ результатов.
курсовая работа [159,9 K], добавлен 21.01.2010Природно-экономическая характеристика агрохолдинга, разработка экономико-математической оптимального сочетания отраслей. Анализ получившегося оптимального плана производственной структуры ООО "Агрохолдинг "Восток". Анализ полученных двойственных оценок.
курсовая работа [129,7 K], добавлен 09.01.2012Экономико-математическое моделирование как метод научного познания, классификация его процессов. Экономико-математическое моделирование транспортировки нефти нефтяными компаниями на примере ОАО "Лукойл". Моделирование личного процесса принятия решений.
курсовая работа [770,1 K], добавлен 06.12.2014Производственно-экономическая характеристика хозяйства. Динамика и структура основных и оборотных фондов. Трудовой потенциал предприятия. Специализация, интенсификация производства. Разработка экономико-математической модели оптимизации кормопроизводства.
курсовая работа [44,8 K], добавлен 31.01.2012Система статистических показателей прибыли и рентабельности, методика их расчета. Организационно-экономическая характеристика ООО "Арбижил". Обеспеченность ресурсами и эффективность их использования. Статистический анализ финансовых результатов.
курсовая работа [71,2 K], добавлен 10.06.2015Определение этапа разработки экономико-математического моделирования и обоснование способа получения результата моделирования. Теория игр и принятие решений в условиях неопределенности. Анализ коммерческой стратегии при неопределенной конъюнктуре.
контрольная работа [940,6 K], добавлен 09.07.2014Задачи, функции и этапы построения экономико-математических моделей. Аналитические, анионные, численные и алгоритмические модели. Экономическая модель спортивных сооружений. Модели временных рядов: тенденции и сезонности. Теории массового обслуживания.
реферат [167,6 K], добавлен 22.07.2009Построение экономико-математической модели оптимизации производства с учетом условия целочисленности. Расчет с помощью надстроек "Поиск решения" в Microsoft Excel оптимального распределения поставок угля. Экономическая интерпретация полученного решения.
контрольная работа [2,5 M], добавлен 23.04.2015
