Условия повышения эффективности экономики Российской Федерации

Таблица 4. Информация о процедурах банкротств по делам, возбужденным после 1 марта 1998 года, в зависимости от размера предприятия. В процентах к итог Справки управления региональной координации и информационного обеспечения ФСДН России «О несостоятельности (банкротстве)» по состоянию на 31.01.99 г. // Вестник ФСДН, №№3-8,1999.у

В субъектах Российской Федерации, приведенных ниже, арбитражными судами в период с 1 марта по 31 декабря 1998 г. было возбуждено от 100 до более 300 дел о банкротстве opraнизаций-должников (табл. 5.).

Таблица 5. Перечень субъектов РФ, в которых были возбуждены дела о банкротстве в период с 01.03. по 31.12.98 г.

В 1998 г., в период действия как старого, так и нового Закона о банкротстве, 1010 дел о банкротстве организации-должников было возбуждено по инициативе ФСДН России, в том числе (табл. 6.).

Таблица 6. Результаты рассмотрения дел банкротств, инициированных ФСДН Справки управления региональной координации и информационного обеспечения ФСДН России «О несостоятельности (банкротстве)» по состоянию на 31.01.99 г. // Вестник ФСДН, №№3-8,1999.

Отчетливо прослеживается динамика в количественном соотношении дел о банкротстве, инициируемых фискальными и коммерческими кредиторами. Если в начале 1998 г. на долю фискальных кредиторов (ФСДН России, налоговые органы, государственные внебюджетные фонды) приходилось от 50 до 60% всех возбужденных дел о банкротстве, то к концу 1998 года эта доля снизилась до 6-8 %, а остальные дела возбуждаются по инициативе кредиторов.

Последние статистические данные, содержащие сведения о рассмотрении арбитражными судами дел о банкротстве организаций - должников по состоянию на 04.08.99 г. представлены в Приложении 2.

Однако в последнее время в нашей стране был принят еще ряд законов, отражающих специфику процедур банкротства в таких сферах как кредитные организации и предприятия топливно-энергетического комплекса.

Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» был утвержден 25.02.99 г. и хотя и представляет собой совершенно самостоятельный правовой акт, но выступает в тандеме с ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» от 01.03.98 г.). Необходимость создания отдельного закона в этой сфере определяется, прежде всего, спецификой процедуры банкротства кредитных организаций, которая состоит в следующем Шеховцов А. Особенности банкротства кредитных организаций// Вестник ФСДН, №7, 1999 г.. Любое предприятие, осуществляющее хозяйственную деятельность, использует свои средства, а в ряде случаев берет кредит под обеспечение своим имуществом. Имея убытки, такое предприятие теряет только собственные активы.

Иное дело кредитная организация. Ее оборотным капиталом являются привлеченные средства - вклады граждан, депозиты и остатки на расчетных счетах юридических лиц. Чтобы получать прибыль и платить проценты за использование чужих средств, кредитная организация должна постоянно размещать деньги в виде кредитов, а также различных инвестиционных и фондовых операций. В случае банкротства кредитной организации этот процесс прерывается и возникает целый клубок проблем, связанных с учетом ее кредиторов и дебиторов, истребованием средств и удовлетворением требований.

Если кредиторами любого предприятия - промышленности, торговли - являются, как правило, его контрагенты по хозяйственным и иным договорам (их число невелико и в основном это юридические лица), то в случае с кредитной организацией подавляющее число кредиторов - это граждане-вкладчики, а также юридические лица, расчетные счета которых были открыты в этой кредитной организации. Удовлетворить их требования и защитить интересы наименее защищенной части кредиторов - граждан было бы невозможно в рамках одного Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». Для этого нужны особые правила игры, и они предусмотрены в Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

В частности, общий Закон под процедурами банкротства подразумевает наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение. В Законе «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» внешнее управление и мировое соглашение не предусмотрены. Это связано с тем, что дело о банкротстве кредитной организации может быть возбуждено только после отзыва у нее лицензии на осуществление банковских операций. Внешнее управление и мировое соглашение как процедуры банкротства предполагают возможность для должника продолжать осуществлять свою основную деятельность. Для кредитной организации это невозможно без лицензии. По существу, любой банк после отзыва лицензии на осуществление банковских операций подлежит ликвидации.

Если же кредитная организация не справилась с проблемой своего финансового оздоровления и Банком России у нее была отозвана лицензия, то она подлежит ликвидации. Для кредитных организации, которые не способны удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, после отзыва лицензии возможен только один путь ликвидации - через прохождение процедуры банкротства. Кредитную организацию признать несостоятельной в соответствии со ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» может только арбитражный суд. Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом обладают: сам должник, кредиторы кредитной организации, прокурор, налоговые органы, а также Банк России. После принятия судом заявления в кредитной организации вводится наблюдение и назначается временный управляющий.

Основными задачами временного управляющего на стадии наблюдения являются:

обеспечение сохранности имущества должника;

установление финансового состояния кредитной организации - для того чтобы при рассмотрении арбитражным судом заявления о банкротстве по существу временный управляющий мог доложить о возможности (или невозможности) кредитной организации рассчитаться по своим обязательствам;

созыв первого собрания кредиторов, на котором кредиторы должны решить вопрос о кандидатуре конкурсного управляющего для проведения конкурсного производства в случае признания кредитной организации банкротом.

При этом следует иметь в виду, что до принятия арбитражным судом решения о банкротстве кредитной организации сама кредитная организация продолжает функционировать. Порядок ее функционирования регламентируется ст. 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности»

Кроме того, 24.06.99 г. Президентом РФ был подписан ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротстве) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» Бочкарев А. Тихий омут стратегического планирования // Эксперт, 1997, №29. Нормативно-правовым основанием для создания такого Закона явилось положение ст. 89 основного Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)", которая оговаривает, что особенности банкротства субъектов естественных монополий могут быть урегулированы иными федеральными законами. Что касается целесообразности и общей концепции Закона, то необходимость его принятия очевидна: от предприятий топливно-энергетического комплекса зависят жизнеспособность всей инфраструктуры экономики, социально-политическая обстановка в стране, а также роль России на международной арене.

Однако уже сейчас видно, что этот Закон не вполне отвечает требованиям реального положения дел в этом секторе народного хозяйства, да и с чисто прагматической точки зрения не все его положения оправданы.

Начнем с того, что действие Закона направлено на тот круг субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса, которые действительно нуждаются в правовой защите, в особом подходе при проведении процедур банкротства. Но по непонятным причинам из этого списка были изъяты атомные электростанции, представляющие из себя унитарные государственные предприятия, которые согласно Гражданскому кодексу РФ также могут оказаться в процедуре банкротства. Тем не менее, в новом Законе записано: не подлежат. Налицо несоответствие норм данного нормативно-правового акта и Гражданского кодекса. Как на практике будет решаться вопрос банкротства атомных электростанций, пока неизвестно. Тем более что сейчас в находится уже на доработке принятый в третьем чтении Закон "Об особенностях банкротства организаций оборонной промышленности, атомной энергетики и ракетно-космического комплекса". Именно в рамках этого документа целесообразно было бы определить специфику банкротства атомных электростанций.

Но главный недостаток, который может лишить смысла само использование законодательных норм Федерального Закона "Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса", - установленные признаки банкротства этих организаций. Для того чтобы признать организацию - субъект естественной монополии банкротом, необходимо, чтобы стоимость ее имущества была меньше суммы кредиторской задолженности. При этом стоимость имущества определяется на основании балансовых показателей. Но законодатели не учли фактическое состояние нашего бухгалтерского учета, как правило, балансовая стоимость имущества предприятия по сравнению с реальной рыночной бывает завышена на несколько порядков. Поэтому на практике может сложиться ситуация, когда, с одной стороны, организация фактически не имеет достаточно имущества для расчета с кредиторами, с другой - она не может быть признана банкротом.

Парадокс, но если руководствоваться указанным положением Закона, сегодня единицы организаций - субъектов естественных монополий ТЭК могут быть признаны банкротами. Подобная искусственно созданная ситуация может нанести прямой вред как кредиторам, так и экономике страны. Дело в том, что, с точки зрения тех же кредиторов, бессмысленно пытаться возбудить дело о банкротстве: арбитражный суд, следуя букве Закона, не признает должника несостоятельным, сославшись на его бухгалтерскую отчетность.

Кроме того, Закон распространяется и на те организации - должники, которые находились в процедуре банкротства до вступления его в действие. То есть фактически можно говорить, что в ближайшее время большинство дел о банкротстве субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса будет прекращено по причине формального отсутствия признаков несостоятельности. К тому же законом вводится и другая норма, еще более ограничивающая возможности для признания должника - субъекта естественных монополий ТЭК банкротом. В случае, если арбитражный суд признает недействительным акт федерального органа исполнительной власти, устанавливающий тарифы на электроэнергию, топливную энергию, транспортировку газа, перекачку нефти, и что все эти тарифы явились причиной неплатежеспособности организации, последует отказ в признании ее банкротом. А ведь само понятие банкротство - объективное качество, и никакие причины не меняют его сути: финансовая несостоятельность.

В этой ситуации разрозненным кредиторам остается только одно - истребовать имущество, причитающееся им, через процедуры исполнительного производства, то есть суды общей юрисдикции. Таким образом, произойдет растаскивание производств по частям из организаций общегосударственного значения, будут изыматься, в первую очередь, наиболее работоспособные участки, самые ликвидные основные фонды. Причем государство в лице органов ФСДН России в таком случае не сможет ни обеспечить защиту государственных интересов, ни принять какие-либо меры по финансовому оздоровлению субъекта естественных монополий.

Дополнительно законом установлено, что в отношении субъектов естественных монополий ТЭК применяются положения о градообразующих предприятиях, установленных основным Законом "О несостоятельности (банкротстве)", в части продления сроков внешнего управления до 10 лет. Однако в рассматриваемом случае, такой подход к проблеме финансового оздоровления представляется нецелесообразным.

Прежде всего потому, что, принимая решение о существенном продлении внешнего управления под поручительство органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, суд уже не учитывает мнение кредиторов, которые, конечно, всегда будут против такой длительной отсрочки погашения им долгов. Кроме того, действия внешнего управляющего в атмосфере недовольства неудовлетворенных кредиторов не могут принести сколь-нибудь ощутимый эффект. Для неплательщика же десятилетний срок может стать не столько временем для проведения реструктуризации производства, радикального пересмотра финансовой политики, словом, для финансового оздоровления, сколько окажется примитивной, часто необоснованной льготой - мол, когда-то там еще придется платить!..

Из-за этого максимальный срок продления внешнего управления в организациях топливно-энергетического комплекса разумно было бы ограничить тремя годами.

Вообще при внимательном прочтении нового Закона создается впечатление, что в процессе его разработки авторы "потеряли" основную цель процедур банкротства: сохранение или же воссоздание реально действующего хозяйствующего субъекта экономики. Иначе как можно объяснить наличие положений, запрещающих арбитражным управляющим во внешнем управлении "...отчуждать имущество (часть имущества) организации-должника, входящее в состав единого производственно-технологического комплекса" Варварин А. Некоторые аспекты применения ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса» // Вестник ФСДН, №8, 1999 г.. Ведь на практике очень сложно определить, какая часть активов организации является составляющей комплекса, какая - нет.

Таким образом, продажа имущества субъектов естественных монополий ТЭК может быть осуществлена только в конкурсном производстве, то есть в процедуре ликвидации предприятия. И ни о каком финансовом оздоровлении на стадии внешнего управления не может быть и речи, поскольку внешние управляющие практически лишаются маневра при попытках реструктуризации производств.

Вызывают озабоченность и новые подходы к назначению арбитражных управляющих. Помимо лицензии, которая уже свидетельствует о профессиональной пригодности специалиста по антикризисному управлению, в случае с организациями - естественными монополистами он должен иметь на руках еще и аттестат, выданный "...уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в области топливно-энергетического комплекса..." Горбашко Е. Обеспечение конкурентоспособности промышленной продукции. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1994. При этом опыта работы в указанных организациях уже недостаточно.

3.1 Концепция стратегического управления промышленным холдингом

Основные этапы стратегического управления сформированы по результатам итерационного процесса разработки стратегии, в котором участвовало 468 экспертов, из них руководителей и специалистов высшего звена управления - 416 человек, ученых - 52 человека, в основном докторов и кандидатов наук. Было доказано, что исходной основой концепции стратегического управления холдингами должны служить (рис. 1): диагностический анализ, который позволяет оценить социально-экономическое положение холдинга в рыночной среде, собрать необходимую информацию для разработки или уточнения миссии и видения ПХ в разрезе его макроподсистем; деловая игра «Стратегия развития холдинга», в ходе которой экспертным методом анализируются цели и критерии, проблемы управления, внешнее и внутреннее окружение и стратегические идеи развития; стратегический план холдинга, включающий сценарии развития, прогнозные значения показателей, расчет потребности в ресурсах и инвестициях, бизнес- планы инвестиционных проектов; целевые комплексные программы развития макроподсистем ПХ и их реализация в годовых планах экономического и социального развития; управление реализацией стратегии и внедрение инновационных изменений в производство, управление, экономику и маркетинг, а также оценка результатов стратегического плана в процессе его реализации. Предлагаемые этапы стратегического управления качественно и структурно отличаются от принятых в зарубежной и отечественной практике. Главное отличие заключается в том, что основой стратегического управления является диагностический анализ по сферам управления, а также деловая игра, проводимая с использованием метода «мозгового штурма» с участием ученых и руководства ПХ, разработка стратегического плана холдинга и целевых комплексных планов. Поиск путей более успешной реализации стратегии является непрерывным процессом. Одни стратегические задачи решаются легко, другие - никак не поддаются решению. Реализация стратегии возможна при совместном воздействии всей совокупности управленческих решений и множества поэтапных действий, выполняемых различными целевыми группами и отдельными лицами по всей организации.

Рис. 1. Этапы стратегического управления промышленным холдингом

Пересмотр финансовых планов, изменение политики, реорганизации, кадровые изменения, совершенствование производства, социальные мероприятия - все эти и другие действия являются типичными управленческими инструментами, используемыми для реализации стратегии. Таким образом, если структура элементов стратегического управления характеризует его статику, стратегическое управление холдингом - процесс динамический, который концептуально можно представить схемой рис. 2. Особенность этой схемы состоит в том, что она основывается на учете рыночного механизма, описывает строгую последовательность всех этапов стратегического управления холдингом:

проведение диагностического анализа и деловой игры;

разработку прогнозов, планов, целевых комплексных программ и многоуровневых стратегий;

проведение анализа, контроля оценки и регулирования.

На основе системного подхода и теории классификации разработана концептуальная схема стратегического управления промышленным холдингом (рис. 2).

Рисунок 2 - Концептуальная схема стратегического управления промышленным холдингом

ПХ рассматривается как сложная экономическая система, состоящая из шести макроэкономических подсистем: системы управления, управления техническим развитием, управления производством, управления персоналом, управления экономикой и управления маркетингом.

Рисунок 3 - Концептуальная схема функциональных стратегий промышленного холдинга

Каждая макроподсистема, в свою очередь, состоит их функциональных подсистем управления (рис. 3). Разработанная микроэкономическая модель управления позволит существенно сократить затраты на проектирование стратегического плана и позволяет повысить эффективность принятия обоснованных решений. Холдинг как социально-экономическая система представляет, с одной стороны, симбиоз его социальной и экономической сфер жизнедеятельности, с другой - как постоянно развивающийся комплекс человеческих отношений, связанных с распределением ограниченных ресурсов в целях удовлетворения личных интересов, интересов собственников и общества. Это обстоятельство затрудняет выбор задач в стратегическом управлении холдингом.

В рамках традиционной рыночной экономической теории, которой придерживаются ее классики, да и современные ученые России Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика. Пер. с англ. со 2-го изд. - М.: Дело-ЛТД, 1993. - с. 125-126; Самуэльсон П., Нордхаус В. Экономика: Пер. с англ. - М.: БИНОМ, 1997. - с. 229; Маршалл А. Принципы экономической науки. Т. 1, 2, 3. Пер. с англ. - М.: Прогресс, 1993. - с. 208; Богатин Ю. В., Швандар В. А. Экономическое управление бизнесом. - М.: ЮНИТИ, 2001. - с. 292., человек в системе экономических отношений по поводу производства материальных благ, распределения и потребления результатов деятельности холдинга относится к одному из факторов производства обоснованных решений.

Поэтому руководство любого промышленного холдинга заботит, прежде всего, постоянное увеличение объемов производства материальных благ, чтобы получить максимально возможную прибыль. В рыночных условиях извлечение прибыли коммерческим организациями являются основной целью своей деятельности Гражданский кодекс РФ. Часть вторая. - М.: Инфра-М-Норма, 1996. - с. 50..

Соответственно факторы производства: труд, земля и другие природные ресурсы, капитал и уровень предпринимательской активности, используемые в коммерческой деятельности должны эффективно использоваться, чтобы получить свою максимальную долю дохода. При этом заработная плата образует доход от труда, рента является доходом от земли и других природных ресурсов, процент (дивиденд) - доход на капитал, а прибыль от уровня коммерческой активности. Интересы владельцев, наемных работников и государства в системе складывающихся отношений различны. Наемные работники стремятся получить высокую заработную плату, владельцы заинтересованы в максимальном доходе на вложенный капитал, а государство, в лице органов муниципальной и федеральной власти стремится получить как можно больше отчислений в бюджет.

Таким образом, исследование концепции стратегического управления холдингом позволяет предложить концепцию стратегического управления промышленными холдингами, ориентированную на достижение компромисса между получением прибыли и решением социальных вопросов по критерию улучшения качества трудовой жизни персонала, выделить этапы стратегического управления.

В стратегическом управлении холдинга особое место отводится диагностическому анализу, который в современной научной литературе методически и структурно разработан недостаточно и представлен разрозненными фрагментами для оценки состояния ПХ, ситуации и конкуренции в отрасли однако без строгой последовательности и увязки с решением задач стратегического управления. Теоретические и экспериментальные исследования позволяет разработать методологию диагностического анализа, который рассматривается как совокупность логически взаимосвязанных научных методов исследования, включающих: анализ и формирование предварительных глобальных целей и количественных критериев в целом для холдинга и по сферам управления; оценку стартовых условий, позитивных и негативных тенденций по совокупности взаимосвязанных показателей, наиболее полно отражающих специфику каждой макроподсистемы холдинга; анализ внешней и внутренней среды и сводный анализ методами STEP-, SWOT-анализа, главная задача которых сводится к установлению сильных и слабых сторон, возможностей и угроз, влияющих на деятельность холдинга.

На первом этапе, используя методы экономического анализа, прогнозирования, статистических группировок, экспертных и эмпирических оценок проводится предварительный комплексный ретроспективный анализ социально-экономического положения холдинга с целью выявления негативных и позитивных тенденций по всем сферам и основным показателям деятельности, сильных и слабых сторон холдинга, а также жизненно важных для холдинга отраслевых факторов.

В процессе анализа состояния ПХ уточняются резервы и неиспользованные возможности по увеличению объемов производства и реализации продукции, улучшению загрузки производственных мощностей и повышению рентабельности холдинга за счет бюджетирования имеющихся ресурсов по всей цепочке ценностей Томпсон А.А., Стрикленд А. Дж. Стратегический менеджмент. - М: «ЮНИТИ», 1998. - с. 175..

Большое внимание должно быть также уделено: системе управления, особенностям работы с персоналом, оценке качества трудовой жизни, инновационным вопросам, связанным с повышением технического уровня производства и качества выпускаемой продукции с внедрением информационных технологий и автоматизированных рабочих мест (АРМ), условиям оплаты и стимулирования труда, текучести кадров, интенсивным факторам роста, оценке цикла жизни продукции и холдинга. В отраслевом анализе оценивается внешняя среда, включая состояние конкуренции, имидж и позиционирование ПХ по сравнению с конкурентами для выявления конкурентных преимуществ; состояние освоенности рынков, эффективность применяемых стратегий развития холдинга. Объектом диагностического анализа является совокупность показателей максимально характеризующих все шесть сфер деятельности холдинга.

Любой холдинг может развиваться в бескризисном пространстве лишь при условии применения комплекса мер, позволяющих безошибочно постановить диагноз своего состояния, правильно выбрать стратегию. Этого можно добиться на основе постоянного анализа динамики основных показателей, характеризующих все стороны его деятельности.

На втором этапе результаты диагностического анализа по всем сферам деятельности холдинга уточняются и используются в процессе деловой игры. Таким образом, диагностический анализ по сферам деятельности холдинга позволяет не только объединить цели, критерии, выявить сильные и слабые стороны, возможности и угрозы, проранжировать проблемы, дать идеи по их решению и оценить конкурентные преимущества, но и создать основу для увязки их с текущим и долгосрочным планированием и разработкой целевых комплексных программ.

Размещено на Allbest.ru