Анализ деятельности Гомельского завода сельскохозяйственного машиностроения "Гомсельмаш"

Себестоимость товарной продукции в условно-постоянной части

млн.руб.

19250

Затраты на 1 рубль товарной продукции в условно-постоянной части

коп.

28,7

Себестоимость товарной продукции, всего

млн.руб.

61670

Затраты на 1 рубль товарной продукции

коп.

91,9

Условно-постоянная часть в себестоимости

%

31,2

Условно-постоянная часть за 2001 год

%

28,1

Структура затрат по РУП «Гомсельмаш» за 2002 год.

Наименование	Единица измерения	2001г.	2002г.
Объем товарной продукции в действующих ценах	млн.руб.	54745	67086
Затраты на производство, всего	%	47708	63585
В том числе: материальные затраты	млн.руб.	30130	36531
Удельный вес в себестоимости	%	63,1	57,5
Из них: сырье материалы	млн.руб.	11580	11904
Удельный вес в себестоимости	%	24,3	18,7
Покупные комплектующие	млн.руб.	14145	19378
Удельный вес в себестоимости	%	29,6	30,5
Топливно-энергетические ресурсы	млн.руб.	4405	5249
Удельный вес в себестоимости	%	9,2	8,3
Затраты на оплату труда	млн.руб.	9021	11629
Удельный вес в себестоимости	%	18,9	18,3
Отчисления в соцнужды	млн.руб.	2548	4410
Удельный вес в себестоимости	%	5,3	6,9
Амортизация основных фондов	млн.руб.	2632	3954
Удельный вес в себестоимости	%	5,5	6,2
Прочие затраты	млн.руб.	3377	7061
Удельный вес в себестоимости	%	7,2	11,1

Как видно из таблицы, в 2002 году по сравнению с 2001 годом увеличился удельный вес элемента «покупные полуфабрикаты» за счет составляющей «работы и услуги промышленного характера», выполненные сторонними организациями по причине проведения большого объёма ремонтных работ зданий и сооружений, а также за счет роста курса доллара и российского рубля. Также увеличился удельный вес амортизации основных фондов на 0,7 пункта, что связано с начислением индексации (15% от начисляемой суммы амортизации).

Увеличение затрат по элементу « прочие расходы» произошло за счет роста уплаты процентов за банковский кредит (3% в себестоимости товарной продукции).

Состояние собственных оборотных средств.

Таблица

млн.руб.

Наименование статей	на 01.01.2003	на 01.01.2002	изменение
1.Внеоборотные активы	86469	81421	5048
1.1Основные средства	83468	78828	4640
1.2 Нематериальные активы	627	783	-156
1.3 Незавершенные капитальные вложения	2117	1783	334
1.4 Долгосрочные финансовые вложения	257	26	231
1.5 Прочие активы
2.Оборотные средства	96042	60649	35393
2.1Запасы	42356	28012	14344
2.1.1Сырьё, материалы,мбп	13306	10387	2919
2.1.2 Затраты в нзп	3891	2767	1124
2.1.3 Готовая продукция	17922	10327	7595
2.1.4 Расходы будущих периодов	116	206	-90
2.1.5 Прочие запасы и затраты	____	______	____
2.2 Налоги по приобретённым ценностям	2659	2036	623
2.3 Денежные средства, расчеты и прочие активы	33583	16926	16657
3.Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются более чем через 12 месяца)	____	380	-380
3.1 Дебиторская задолженность (платежи, по которым ожидаются в течение 12 месяцев)	17287	13202	4085
3.2 Краткосрочные финансовые вложения	59		59
3.3 Денежные средства	98	92	6
3.4 Прочие оборотные активы	33583	16925	16658
Валюта баланса	182511	142070	40441

Как видно из таблицы, оборотные активы за 2002 год увеличились на 393 млн.руб. их доля в балансе на конец года возросла на 10%. Рост оборотных средств произошел по всем позициям. Запасы увеличились на 14344 млн.руб. в основном за счет увеличения остатков готовой продукции, которые возросли за год в 1,7 раза. Оборотные средства объединения в течение года пополнились в основном за счет увеличения кредиторской задолженности, получение заёмных средств, а также по налоговому кредиту.

Оборачиваемость оборотных средств в днях.

Таблица.

1.Оборачиваемость незавершенного производства	11	9,4	1,6
2.Оборачиваемость авансов поставщиков	3,4	4,7	-1,3
3.Оборачиваемость производственных запасов и МБП	58,1	48,5	9,6
4.Оборачиваемость готовой продукции	46,7	29,2	17,5
5.Оборачиваемость счетов к получению	43	37,6	5,4
6.Оборачиваемость оборотных средств	259,1	196,1	63
7.Оборачиваемость счетов к оплате	35,8	26,6	9,2
8.Оборачиваемость авансов покупателей	28,2	29,3	-1,1
9.Оборачиваемость расчетов по налогам	4,6	3,8	0,8
10.Оборачиваемость расчетов по заработной плате	3,4	2,8	0,6
11.Оборачиваемость по кредиторской задолженности	72,2	62,6	9,6

В целях ускорения оборачиваемости оборотных средств, снижения остатков на складах и на этой основе улучшения финансового состояния завода были доведены задания по снижению оборачиваемости, реализации сверх нормативных остатков, реализации излишних и залежалых материалов. Анализируя ежемесячно остатки на складах, можно сказать, что обеспеченность собственными средствами была удовлетворительной. Нормативы по основным службам были не заполнены это негативно влияло на ритмичность производства.

Анализ финансового состояния предприятия

Наименование показателя	на 01.01.2003	на 01.01.2002	Норматив коэффициента
1.Коэффициент текущей ликвидности	1,57	1,92	не менее 1,7
2.Коэффициент обеспеченности собственных оборотных средств	0,07	0,11	не менее 0,3
3.Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами	0,49	0,38	не более 0,85
4.Коэффициент обеспеченности просроченных финансовых обязательств активами	0,19	0,03	не более 0,5
5.Рентабельность реализованной продукции	8,7	12	%

Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами находятся ниже нормативных значений, что является наиболее отрицательным показателем для отражения платежеспособности. Он отвечает на вопрос о достаточности текущих активов предприятия для погашения текущих пассивов, т.е. характеризует общую обеспеченность хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, а также характеризует способность предприятия рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,07 (норматив 0,3) свидетельствует о том, что оборотные средства пополнялись за счет заемных средств (банковские кредиты, налоговый кредит, кредиторская задолженность, бюджетная ссуда).

Затраты, относимые на прибыль (убытки) от деятельности непромышленной сферы РУП «Гомсельмаш»

тыс.руб.

Год	ЦДУ	ЖБУ	РУП "Звездочка"	УОСН	в т.ч. Дворец культуры	Плавательный бассейн	Ченки	ДОЛ	Итого
2001	644056		168559	267458	94509	106418	66531		1347511
2002	1211315	155106	155106	211895	11848	74872	-37456	56024	1805833
(+,-)	567259	-13433	-13433	-55563	23949	-31546	103990	56024	458322

Затраты, относимые на себестоимость от деятельности непромышленной сферы

Год	УТ	ЦДУ	ЖБУ	РУП "Звездочка"	УОСН	в т.ч. Дворец культуры	Плавательный бассейн	Ченки	ДОЛ	Итого
2001				69170276						69170276
2002				61162664						61162664
(+,-)				-8007612						-8007612

Потребность предприятия в трудовых ресурсах

Важнейшим элементом использования рабочей силы является определение нормативной численности, необходимой для обеспечения бесперебойного производственного процесса. В основе ее расчета лежит определение баланса рабочего времени , который составляется по предприятию в целом и его структурным подразделениям. Баланс рабочего времени включает определение: среднего фактического числа рабочих дней в предстоящем году; средней продолжительности рабочего дня и полезного фонда рабочего времени одного среднесписочного работника в часах.

На основании планируемого фонда рабочего времени рассчитывается нормативная численность работников предприятия. Численность работников определяют по категориям: основные и вспомогательные рабочие, руководители, специалисты, технические исполнители.

Численность основных производственных рабочих определяется по трудоемкости работ, нормам выработки, нормам обслуживания.

Численность производственных рабочих-сдельщиков Чсд определяется по формуле:

Чсд=Тпр/ФРВ*Квн,

Тпр- трудоёмкость производственной программы, н-час;

ФРВ- эффективный фонд рабочего времени одного рабочего;

Квн- коэффициент выполнения норм по плану.

Если предприятие выпускает однородную продукцию, численность основных рабочих Чосн можно рассчитать по нормам выработки:

Чосн=Пл/Нв*ФРВ*Квн,

Пл- планируемый объём в натуральных единицах на год;

Нв-норма выработки одного рабочего в натуральных единицах за один час.

В отраслях, где используются аппаратурные технологические процессы, численность основных рабочих рассчитывается по нормам обслуживания:

Чосн=Чо*Ксм/Но,

Чо- число единиц оборудования;

Но- норма обслуживания одним рабочим;

Ксм- количество смен.

Расчет численности вспомогательных рабочих может производится по трудоёмкости работ, нормам обслуживания, нормативам численности, рабочим местам.

По трудоёмкости определяется численность тех вспомогательных рабочих, труд которых можно пронормировать.

Численность слесарей-ремонтников Чс.р., электриков, наладчиков определяется по нормам обслуживания:

Чс.р.=Qрс*Ксм/Но,

Qрс- общая сумма единиц ремонтной сложности оборудования цеха, участка;

Но- норма обслуживания одним слесарем-ремонтником оборудования.

Численность вспомогательных рабочих, для которых невозможно заранее установить планируемый объём работ рассчитывается по рабочим местам. Численность вспомогательных рабочих Чв.р. рассчитывается по формуле:

Чв.р.=Крм*Ксм,

Крм- число рабочих мест;

Ксм- количество смен.

Производительность труда- это результативность, плодотворность конкретного труда. Она определяется количеством продукции, произведенной за определенный период рабочего времени ( час, смену, месяц, год) или количеством рабочего времени, затраченного на изготовление единицы продукции. Чем больше продукции производится в единицу времени или, чем меньше времени требуется на единицу, тем выше производительность труда.

Показатели производительности труда

Годовая выработка В валовой продукции на одного среднесписочного работника:

В=Qвп/Ч

Qвп- годовой объём валовой продукции, руб.

Ч- среднесписочная численность работников предприятия.

Трудоёмкость продукции Т

Т=Ч/Qвп

Информация работы ЦГК в 2003 году

В 2003г. в цехе главного конвейера работало всего 134 человека, в том числе 68 производственных рабочих, 41 вспомогательный рабочий и 25 РСиС.

Производительность основных рабочих составила 142,2% против 86,2% в 2002г. за счёт работы с меньшей численностью (при плане 74 чел., факт - 68 чел.).

Средняя заработная плата всего ППП составила 224,6 тыс. руб., в том числе: производственных рабочих - 249,5 тыс. руб., вспомогательных рабочих - 160,6 тыс. руб. и РСиС - 261,6 тыс. руб. Заработная плата производственных рабочих не увеличилась с увеличением тарифной ставки 1 разряда по РБ, так как тарифная ставка по цеху была увеличена за счёт уменьшения оплатных коэффициентов.

Средняя заработная плата мастерового состава составила 260 тыс. руб., в том числе: старших мастеров - 284 тыс. руб., мастеров - 230 тыс. руб., по причине невыполнения цехом объёма производства в номенклатуре, в результате чего премия мастерового персонала по текущему премированию составила около 46%. Премия за выполнение оргтехмероприятий (при задании 344,6 тыс. руб. факт составил 377 тыс. руб. или 108,9%) выплачена цеху в сумме 3571 тыс. руб. за год. В связи с вышеизложенным средняя заработная плата мастерового состава не была достигнута средней зарплаты этой категории по заводу. Увеличить зарплату за счёт оргтехмероприятий в связи со спецификой производства, цех не имеет возможности.

Кроме того, специфика работы цеха не позволяет содержать лишь расчётную численность мастерового состава, которая не удовлетворяет нормальному ходу производства (сокращено 2 единицы мастера).

В 2003г. ЦГК 4 раза находился на последней ступени по социальному облику.

Ниже среднего уровня ЦГК оказывался по не всегда зависящим от цеха причинам:

выполнение производственного задания в номенклатуре;

количество рабочих, имеющих 3 и более смежных профессий ( цех имеет в большинстве 2 основные профессии, из которых одна с вредными условиями труда);

количество победителей, участвующих в спорте и хоре (средний возраст работающих в цехе составляет 48,5 лет);

экономия электроэнергии (в связи с неритмичной поставкой узлов и комплектующих ежемесячно в цехе организовываются дополнительные смены, что ведёт к дополнительному расходу МЭР);

трудовое соревнование (основным показателем в трудовом соревновании является выполнение объёма производства в номенклатуре).

Для нормального хода производства ЦГК прошу ввести 2 единицы мастера (ранее сокращенные) и 4 единицы грузчиков - стропольщиков для приёмки узлов и деталей из других подразделений и отгрузки готовой продукции.

Начальник ЦГК В.А. Пигулевский

ПЛАН СЧЕТОВ по ЦГК

счёт	субсчёт	наименование счёта
01	1	Промышленно-производственные основные средства
01	1/10	Здания
01	1/11	Сооружения
01	1/12	Силовые машины
01	1/13	Рабочие машины и аппараты
01	1/15	Инструмент и производственные принадлежности, приборы
01	1/16	Хозяйственный инвентарь
01	1/17	Транспортные средства
01	1/18	Вычислительная техника
02		Амортизация основных средств
10	1	Сырьё и материалы
10	2	Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали
10	3/1	Топливо на складах
10	3/2	Топливо в баках транспортных средств
10	4	Тара и тарные материалы
10	5	Запасные части
10	6	Прочие материалы
10	8	Строительные материалы
10	9	Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10	10	Специальная оснастка и специальная одежда на складе
10	11	Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации
10	12	Износ предметов
20		Основное производство (затраты в пределах норм по нормируемым расходам)
20	1	Основное производство (затраты сверх норм по нормируемым расходам)
23		Вспомогательные производства (затраты в пределах норм по нормируемым расходам)
25		Общепроизводственные расходы
25	1	Содержание и эксплуатация оборудования
25	2	Общецеховые расходы
28		Брак в производстве
44	3	Затраты по выставкам, маркетингу, рекламе
50		Касса
51		Расчётный счёт
68	1	Налоги и сборы, включаемые в себестоимость
68	1/1	Чрезвычайный налог и обязательные отчисления в Фонд содействия занятости

счёт	субсчёт	наименование счёта
69		Расчёты по социальному страхованию и обеспечению
69	1	Расчёты по социальному страхованию
69	2	Расчёты по пенсионному обеспечению
70		Расчёты с персоналом по оплате труда
73	2	Расчёты по возмещению материального ущерба
76	7	Расчёты с прочими дебиторами и кредиторами
79	2	Расчёты по текущим операциям
79	2-10	Расчёты с бассейном “Нептун”
79	2-11	Расчёты с ЗСК
79	2-12	Расчёты с ЗЗК
79	2-13	Расчёты с ОПХ “Прополис”
79	2-14	Расчёты с ОПРТ
79	2-15	Расчёты с ОПБ “Лотос”
79	2-6	Расчёты с ОПНПО
79	2-7	Расчёты с ОППМВ
79	2-8	Расчёты с РМОП
79	2-9	Расчёты с ДК
94		Недостачи и потери от порчи ценностей
94	1	По готовой продукции
94	2	По основным средствам
94	3	По прочим товарно-материальным ценностям
94	4	Прочие недостачи и потери
97		Расходы будущих периодов

Предоставляется в УОТиЗ не позднее 31 числа текущего месяца

НАЛИЧИЕ

рабочих и учеников по профессиям и разрядам по ЦГК цеху (отделу) РУП «Гомсельмаш» на 1 .05. 2004г.

№ пп	Наименование участка и профессии согласно расстановке	Всего рабо чих чел	В том числе по разрядам	На окладах	Ученики	Совместители
			1	2	3	4	5	6	7	8
			чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок
1	2	3	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Участок сборки машин на конвейерах Начальник участка Акулич П.И.
1.	Слесарь м/сб. работ	10			9	1
Ст. мастер Юрцев А.И., мастер Рубанов Я.Л.
1	Слесарь м/сб. работ	25			24	1
2	Маляр	6			6
3	Маляр пульв.	3			3
	ИТОГО	44			42	2
Участок сборки КЗР и комплектовки мест
1	Слесарь м/сб. работ	17			15	1	1
2	Маляр	1				1
	ИТОГО	18			15	2	1
Всего произв.рабочих	62			57	4	1
Служба механика и подготовки производства
1	Слесарь-ремонтник	6					2	4
2	Токарь	2						2
3	Эл. сварщ. ручн. сварки	2					1	1
4	Фрезеровщик	1						1
5	Слесарь-инструмент.	2			1			1
	ИТОГО	13			1		3	9

№ пп	Наименование участка и профессии согласно расстановке	Всего рабочих чел	В том числе по разрядам	На окладах	Уче ники	Совмес тители
			1				5	6	7	8
			чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	Чел/ Ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок	чел/ ставок
1	2	3	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
Служба энергетика
1	Эл. монтер по рем. эл. оборудования	6					3	3
2	Слесарь по рем. вент. установок	1					1
3	Чистильщик	1		1
4	Оператор ОСА	2				1	1
5	Сантехник	1					1
	ИТОГО	11		1		1	6	3
Производственно-диспетчерское бюро
1	Ст. кладов-щик	2									2
2	Распред	6/1			5/1	1
3	Ст. кладов-щик(кладовая краски)	1									1
4	Комплектовщ	3/1			3/1
	ИТОГО	12/2			8/2	1					3
2	Уборщица произв. помещ.	1									1
4	Сторож	5/1									5/1
5	Гардеробщик	2									2
	ИТОГО	8/1									8/1
Всего вспом.	44/3		1	9/2	2	9	12			11/1
Всего по цеху	106/3		1	66/2	6	10	12			11/1

Руководители -12

Специалисты - 12

Начальник цеха:

Начальник БТЗ:

Cт. инспектор по кадрам

Размещено на Allbest.ru