Деятельность таможенных органов Кыргызской Республики

Размещено на http://www.allbest.ru/

176

ВВЕДЕНИЕ

Сегодня таможенные органы играют важную роль в мировой торговле. Их основными задачами являются администрирование политики внешней торговли, применение тарифных и нетарифных мер регулирования, обеспечение соблюдения положений таможенного законодательства. Кроме того, таможенные органы обеспечивают защиту государственной безопасности Кыргызской Республики в пределах своей компетенции, принимают меры по борьбе с контрабандой и пресечению незаконного оборота товаров через таможенную границу Кыргызской Республики.

Для выполнения данных задач таможенные органы нацелены на внедрение современных и эффективных таможенных процедур и правил с учетом стремительных изменений в международной торговле, глобализации, а также информационной технологии.

Также совершенствуются формы и методы таможенного контроля и таможенного оформления, в результате чего создаются благоприятные условия для участников ВЭД для ведения внешнеэкономической деятельности. В частности, таможенная служба перешла от 5-этапного механизма таможенного оформления и таможенного контроля товаров и транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу КР, к 3-этапному, вводит новую форму таможенного контроля, основанного на принципах управления риском и аудите, применяет упрощенный льготный порядок перемещения товаров через таможенную границу, и т.д.

Несмотря на это, за последние 20 лет международная торговля развилась настолько широко, что для ускорения таможенного оформления огромного потока товаров, требуется профессионализм и знания не только от сотрудников таможенной службы, но также важно владение и понимание участниками ВЭД и их посредниками (таможенными брокерами) информации, необходимой для таможенных целей. От степени подготовленности участников ВЭД будет зависеть успешное осуществление ими своей деятельности, а при привлечении посредников, качество оказываемых услуг. Кроме того, незнание и не владение информацией ставит участников ВЭД в зависимость от государственных служащих.

В связи с этим, Департамент таможенной службы Комитета по доходам при Министерстве финансов Кыргызской Республики совместно с Проектом ЮСАИД по развитию торговли и инвестициям (Корпорация Прагма) и центром Организации по безопасности и сотрудничеству в Европе в г. Бишкек (ОБСЕ), а также при участии представителей частного сектора в Кыргызстане, приступили к разработке Руководства по ведению внешнеэкономической деятельности в Кыргызской Республике. В данном Руководстве простым и доступным языком будут изложены положения по ведению внешнеэкономической деятельности в Кыргызской Республике, начиная от первых шагов становления участником ВЭД до получения права обжаловать действия или бездействие сотрудников таможенной службы. Будут даны разъяснения по осуществлению импортно-экспортных и транзитных операций, определению таможенной стоимости ввозимых товаров, страны происхождения, разъяснены особенности применения таможенного режима временного ввоза и вывоза и т.д. Кроме того, в Руководстве будут приведены основные понятия, с которыми участники ВЭД сталкиваются при осуществлении своей деятельности.

Важнейшая роль в деле обеспечения экономических интересов Кыргызской Республики принадлежит Государственной таможенной службе - одному из базовых институтов экономики.

Участвуя в государственном регулировании внешнеторговой деятельности и осуществляя фискальную функцию, таможенная служба регулярно пополняет государственный бюджет и тем самым способствует подъему экономики страны и повышению благосостояния населения.

“Таможенное дело представляет собой совокупность методов и средств обеспечения соблюдения мер таможенно-тарифного регулирования и запретов и ограничений, установленных в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.”

За прошедшие несколько лет удалось многое изменить в таможенном законодательстве, подготовить и принять такие основополагающие для таможенного дела документы, как Таможенный кодекс КР от 12 июля 2004 года №87, Закон КР от 10 марта 2005 года №48 «О таможенном тарифе КР на ввозимые товары на 2005 год» и Закон КР «О прохождении службы в таможенных органах» от 21 июля 1998 года №94. Нормы и положения, содержащиеся в этих документах, соответствуют мировым. Следовательно, создана правовая основа для деятельности государственной таможенной службы, выработки механизмов осуществления внешнеэкономической деятельности, интегрирования Кыргызстана в мировое хозяйство, ее участие в развитии международной производственной кооперации.

Кроме фискальных задач, несмотря на многие сложности, ГТИ КР параллельно ведет успешную правоохранительную деятельность. Только за год сотрудники таможенных органов страны задержали и изъяли 86 кг наркотических средств и психотропных веществ. Всего за 12 месяцев года сотрудниками таможенной службы задержано более 90 кг наркотиков.

В период становления государственности в Кыргызской Республике таможенные органы сыграли значительную роль в укреплении экономической безопасности и экономического суверенитета страны, охране и регулировании перемещения товаров и материальных ценностей через таможенную границу. Практически за 18 лет создана и развивается таможенная служба, сформированная для осуществления комплекса мер таможенной деятельности, находящейся на стыке внутренней и внешней политики государства, причем ей присвоен статус правоохранительных органов.

Новые установки сочетаются с реальными мерами развития системы таможенных органов, укрепления их кадрового состава, материально-технической базы, совершенствования организационной структуры. Необходимо отметить, что совершенствование организационно-штатной структуры и укрепление материально-технической базы таможенной службы позволило значительно увеличить поступления в государственный бюджет.

В среднем за каждый год таможенными органами республики оформляется свыше 60 000 грузовых таможенных деклараций, около 3 млн. тонн грузов, более 60 тысяч транспортных средств, свыше 250 тысяч человек.

Государственная таможенная инспекция Кыргызской Республики вносит значительный вклад в укрепление международного сотрудничества в сфере таможенного дела, содействует развитию мировых торговых процессов. Она является членом Совета таможенных служб Организации Экономического Сотрудничества (ЭКО) и Совета руководителей таможенных служб государств-участников СНГ. По инициативе таможенной службы ратифицирована Конвенция о присоединении к Всемирной таможенной организации (ВТО/СТС) и сейчас она является полноправным членом этой всемирной авторитетной организации. Кроме этого она проводит важную деятельность в укреплении своих позиций на международной арене, активно участвует в интеграционных процессах в рамках СНГ, в налаживании партнерских дружеских взаимоотношений с различными региональными и международными организациями, включая ПРООН, ЮСАИД, ТАСИС и т. д. По инициативе таможенной службы республики был создан Совет руководителей таможенных служб стран ЭКО, а с 1995 года проводятся региональные встречи руководителей приграничных таможенных служб.

Целью дипломной работы явилось освящение правовой базы, регулирующей вопросы, связанные с одним из основных направлений деятельности таможенных органов Кыргызской Республики - борьбе с незаконным перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Кыргызстана, проанализировать недостатки в деятельности таможенных органов, которые приводят к прекращению судами дел об административных правонарушениях в области таможенного дела.

Задачей дипломной работы является изучение порядка производства по делам об административных, уголовных правонарушениях, раскрытие особенностей порядков возбуждения, производства и рассмотрения дел о данных правонарушениях таможенными органами Кыргызской Республики, изучение судебной практики, связанной правонарушениями в области таможенного дела.

Данная работа состоит их трех глав

В первой главе дипломной работы раскрыты понятия, принципы и сущность таможенных органов их правоохранительная и оперативно-розыскной деятельность.

Во второй главе дипломной работы показано расследование уголовных и административных правонарушений в таможенной сфере и пути их предупреждения.

Пути и методы выявления контрабанды и наркобизнеса таможенными органами Кыргызской Республики, раскрыты в третей главе. Осуществлен краткий анализ судебной практики таможенных органов.

В конце дипломной работы я привел перечень нормативных правовых актов законодательства Кыргызской Республики, приказов, распоряжений Государственной таможенной службы Кыргызской Республики, а также литературы, использованной мною при написании данной дипломной работы.



Глава 1. Правоохранительная и исполнительная деятельность таможенных органов

1.1 Понятие, содержание и структура таможенного дела

Проблема содержания и структуры таможенного дела имеет не только концептуально-теоретическое, но и прикладное значение.

В соответствии со ст. 1 ТК КР от 12 июля 2004 года, таможенное дело представляет собой совокупность средств и методов обеспечения соблюдения мер таможенно-тарифного и нетарифного регулирования внешнеторговой и иных видов внешнеэкономической деятельности при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Кыргызской Республики.

Таможенное дело в Кыргызской Республике составляют порядок перемещения через таможенную границу товаров и транспортных средств, (взимание таможенных платежей, таможенные режимы, таможенное оформление и таможенный контроль.

Следует отметить, что в ТК КР от 12 июля 2004 года данное определение таможенного дела точнее отражает содержание понятия таможенное дело, чем, в ТК КР от 30 июля 1997 года. Так как в Таможенном кодексе Кыргызской Республики от 30 июля 1997 года, надо признать, что содержание этого понятия в какой-то мере был дискуссионным. В частности, согласно ст. 1 ТК КР от 30 июля 1997 года, таможенное дело в Кыргызской Республике составляют таможенная политика Кыргызской Республике, а также порядок и условия перемещения через таможенную границу Кыргызской Республике товаров и транспортных средств, взимания таможенных платежей, таможенного оформления, таможенный контроль и другие средства проведения таможенной политики в жизнь. Конечно же, понятие таможенной политики намного шире, чем понятие таможенного дела. И включение в понятие таможенного дела понятия таможенной политики было весьма спорным. С учетом сказанного структура таможенного дела может быть представлена следующими шестью блоками:

1) порядок перемещения через таможенную границу товаров и

2) транспортных средств;

1) таможенные режимы;

2) взимание таможенных платежей;

3) таможенное оформление;

4) таможенный контроль;

5) таможенная статистика и Товарная номенклатура

6) внешнеэкономической деятельности.

Главные отличительные особенности таможенного дела, то это, во-первых, его сложный, комплексный характер и, во-вторых, неоднородность составляющих элементов.

Конечно, те шесть блоков, которые перечислены, составляют сердцевину таможенного дела. Выделение вышеперечисленных блоков, конечно, основное, но может быть более дифференцированным. В самостоятельный блок можно выделить контрабанду и иные преступления в сфере таможенного дела и ответственность за них; административные правонарушения в сфере таможенного дела и ответственность за них; производство по делам об административных правонарушениях в сфере таможенного дела и их рассмотрение. Следит отметить, что эти названные блоки регулируются уголовным и административным законодательством. Но в практике они в основном встречаются в таможенной деятельности. Поэтому их условно можно добавить в структуру таможенного дела.

Еще один существенный момент. В законодательстве и практике таможенной деятельности отчетливо выделяется еще одна весьма значимая и актуальная составная часть: международно-правовое сотрудничество КР в сфере таможенного дела в рамках СНГ, ЕврАзЭС и ВТО/ГАТТ.

С учетом всего этого можно, характеризуя структуру таможенного дела, определенно говорить не о шести, а десяти блоках, составных частях таможенного дела Кыргызстана.

Значение, роль и статус каждого из отмеченных блоков неодинаковы.

Однако, будучи различными, по характеру и целям, по месту в системе

таможенного дела, в совокупности они составляют единое целое, поскольку служат общим таможенным (и более широким -- внутри - и внешнеэкономическим) задачам Кыргызской Республики.

В связи с общей характеристикой таможенного дела, его содержания и структуры необходимо хотя бы кратко определить наиболее часто употребляемые в "обороте" понятия. К их числу следует отнести, прежде всего, такие как "таможня", "таможенная территория", "таможенная граница", "таможенные органы", "таможенная система", "таможенная политика", "таможенное законодательство". Содержание ряда других понятий, относящихся к таможенному делу, раскрывается в ст. 9 ТК КР ("товары", "отечественные товары", "иностранные товары", "транспортные средства", "перемещение через таможенную границу Кыргызской Республики", "лица", "отечественные лица", "иностранные лица", "декларант", "перевозчик", "таможенный режим", "посттаможенный контроль", "риск", "таможенное оформление", "таможенный контроль", "таможенные платежи", "таможенная пошлина", "налоги" и т.д.). Всего -- 43 понятий, используемых при закреплении соответствующих норм ТК КР. Что касается первой группы понятий, то их, ввиду концептуального значения, рассмотрим более подробно.

Термин таможня произошел от слова "тамга", означавшего у тюркских народов знак -- клеймо (тавро), которое проставлялось на товаре, имуществе. Получение ханских ярлыков сопровождалось сбором, который, в сущности, являлся пошлиной, взимавшейся при торговле на рынках и ярмарках. От слова "тамга" был образован глагол "тамжить", т. е. облагать товар пошлиной, а место, где товар тамжили, стало называться таможней. С тех пор, конечно, содержание данного понятия существенно видоизменилось. В настоящее время таможня -- это правоохранительный по своему характеру орган исполнительной власти, входящий в единую систему таможенных органов Кыргызской Республики.

Таможенную территорию Кыргызской Республики, согласно ТК КР, составляет единую таможенную территорию, включая сухопутную территорию и воздушное пространство над ней, в пределах которой Кыргызская Республика обладает исключительной юрисдикцией относительно таможенного дела.

На территории Кыргызской Республики могут находиться создаваемые в соответствии с законодательством Кыргызской Республики особые экономические зоны, фактически являющиеся частью таможенной территории Кыргызской Республики, на которой действуют особые условия налогообложения. Товары, помещенные на территории особых экономических зон, рассматриваются как находящиеся вне таможенной территории Кыргызской Республики для целей применения таможенных пошлин, налогов и мер нетарифного регулирования в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о государственном регулировании внешнеторговой деятельности, за исключением случаев, определяемых настоящим Кодексом и иными нормативными правовыми актами Кыргызской Республики.

Таможенная граница совпадает с Государственной границей Кыргызской Республики.

Пределы таможенной территории Кыргызской Республики являются таможенной границей Кыргызской Республики.

Таможенные органы -- это правоохранительные органы исполнительной власти (в отличие от правоохранительных органов судебной власти), непосредственно осуществляющие таможенное дело. Они составляют единую систему, в которую входят Государственная Таможенная Инспекция Кыргызской Республики (ГТИ Кыргызстана), таможни, таможенные посты.

Таможенная система -- собирательное понятие; оно подразумевает не только действующую структуру таможенных органов, но и нормы таможенного законодательства, в том числе подзаконные и иные нормативно-правовые акты.

Система таможенного управления включает все структурные компоненты таможенных органов, непосредственно связанные с функционированием механизма государственного управления в таможенном деле, а также те таможенно-правовые акты, которые определяют правовой статус, компетенцию таможенных органов, порядок их взаимодействия. Под системой таможенных органов следует понимать только материальный компонент таможенной системы -- собственно исполнительные и распорядительные органы государства, осуществляющие реализацию таможенной политики. Надо отметить, что в систему таможенных органов нельзя включить целый ряд государственных и коммерческих структур учреждений, организаций, которые хотя и занимаются решением отдельных вопросов таможенного дела, но не находятся в подчинении центрального или местных таможенных органов.

Руководство таможенным делом - одна из форм управления, координации и контроля за реализацией таможенной политики.

Общее руководство таможенным делом, согласно ТК КР, осуществляет Правительство Кыргызской Республики.

Непосредственное руководство таможенным делом осуществляет уполномоченный государственный орган, определяемый Правительством Кыргызской Республики.

Уполномоченный государственный орган реализует свои полномочия непосредственно и через подчиненные таможенные органы.

Положение об организационно-правовом статусе уполномоченного государственного органа утверждается Правительством Кыргызской Республики.

Таможенное законодательство основывается на Конституции Кыргызской Республики и состоит из ТК КР, иных нормативных правовых актов Кыргызской Республики, а также межгосударственных договоров и иных норм международного права, вступивших в силу в Кыргызской Республике, в порядке, определяемом законодательством Кыргызской Республики о международных договорах.

Таможенное законодательство применяется в сфере регулирования отношений, возникающих из перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, установления, введения, взимания таможенных платежей, а также отношений, возникающих в процессе осуществления таможенного оформления и таможенного контроля, привлечения к ответственности за нарушения таможенные правил и обжалования актов, действий (бездействия) таможенных органов и их должностных лиц.

В таможенном деле применяются нормативные правовые акты Кыргызской Республики, действующие на день принятия таможенной декларации таможенным органом, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом и иными нормативными правовыми актами Кыргызской Республики.

К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, являющихся налогами, таможенное законодательство применяется в части, не урегулированной налоговым законодательством Кыргызской Республики.

1.2 Правоохранительная деятельность таможенных органов

Деятельность государства и его органов охватывает многие сферы государственной и общественной жизни. Решение проблем, связанных с обеспечением нормального функционирования экономики в целом, ее отраслей и конкретных хозяйственных организаций, осуществление внешней политики, создание условий для развития культуры, науки и образования, поддержание обороноспособности и охрана государственной безопасности страны, а также многие другие функции - таково содержание этой многообразной и многоплановой деятельности.

Одно из центральных мест в ней занимает выполнение задач по обеспечению правопорядка и законности, защите прав и свобод человека, охрана прав и законных интересов государственных и негосударственных организаций, трудовых коллективов, борьбе с преступлениями и иными правонарушениями. Эти задачи - предмет заботы в первую очередь государства и его органов, о чем в той или иной форме говорится, к примеру, в ст.1 п. 2,3,4, Конституции КР. В частности, в ст.15 п.2 недвусмысленно сказано: "Человеческое достоинство в Кыргызской Республике абсолютно и неприкосновенно. Основные права и свободы человека признаются абсолютными неотчуждаемыми и защищены законом и судом от посягательства со стороны кого бы то ни было ". Эта же идея содержится в ч.1 ст.16 " Государственная защита прав и свобод человека и гражданина в Кыргызской Республике гарантируется ". По своей сути эти и другие конституционные предписания требуют, чтобы все государственные органы выполняли указанную функцию. Одновременно граждане, разумеется, не лишаются возможности отстаивать всеми законными способами свои права и свободы, активно добиваться выполнения государственными органами возложенных на них полномочий, всемерно содействовать им.

Для подавляющего большинства государственных органов диапазон их деятельности не замыкается, естественно, на решении названных, хотя и весьма важных, но все, же конкретно ограниченных задач - задач непосредственной охраны законности и правопорядка, защиты прав и свобод человека, борьбы с преступлениями и иными правонарушениями. У них на первом плане другие задачи - решение текущих и перспективных вопросов хозяйственного строительства, культуры, науки, образования и государственной безопасности, внешней политики, экономического сотрудничества с другими странами и т.д. Некоторые функции по охране правопорядка и законности они выполняют попутно, наряду с осуществлением своих основных задач.

Обеспечением правопорядка и законности специально занимается значительно меньший круг органов, те, которые существуют только или главным образом для выполнения такой роли. Их принято именовать органами охраны правопорядка, т.е. органами, которые призваны охранять установленный Конституцией КР, другими законодательными и правовыми предписаниями порядок жизни и деятельности государства и общества, граждан и иных лиц, проживающих в Кыргызстане.

Весьма близко к понятию органов охраны правопорядка примыкает понятие правоохранительных органов. Эти понятия весьма схожи, но не идентичны. Круг органов, обозначаемых ими, не совпадает. Не все органы охраны правопорядка можно считать правоохранительными. Равным образом к числу правоохранительных не принято относить некоторые органы охраны правопорядка.

Чтобы понять суть критериев, которыми следовало бы руководствоваться при отнесении тех или иных государственных органов к числу правоохранительных, весьма важно уяснить признаки деятельности, получившие в известной мере условное, но уже ставшее привычным наименование -" правоохранительная деятельность ". Данное понятие является сравнительно молодым. Оно введено в юридический обиход всего лишь в конце 50-х - начале 60-х годов. По сравнению с возрастом других терминов и понятий, которыми пользуются юристы, это " младенческий " возраст. Отчасти этим и можно было бы объяснить тот факт, что понятие " правоохранительная деятельность " еще не " устоялось ". Вокруг него идут активные споры, высказываются разные суждения. А вместе с этим и разные мнения о том, какие органы надо считать правоохранительными. В действующем законодательстве по данному поводу четких указаний нет.

В соответствии с существующими доктринальными разработками рассматриваемый вид государственной деятельности обладает рядом существенных признаков.

Один из них проявляется в том, что такая деятельность может осуществляться не любым способом, а лишь с помощью применения юридических мер воздействия. К ним принято относить меры государственного принуждения и взыскания, регламентируемые законами. Например, если совершено преступление, то может быть назначено наказание, установленное уголовным законодательством, или иная мера воздействия, допускаемая законом; если имуществу причинен ущерб, не влекущий уголовной ответственности, то может быть возложена обязанность возместить ущерб; если по заключенному договору не выполнено обязательство, скажем, об изготовлении какого-то изделия или оказания каких-то услуг, то возможно применение имущественной санкции; если кто-то управлял автомашиной в нетрезвом виде, то его можно лишить водительских прав и т.д. Среди мер юридического воздействия важное место отводится также мерам предупреждения противоправных действий, их профилактике, допускаемой лишь в установленных пределах.

Вторым существенным признаком правоохранительной деятельности является то, что применяемые в ходе ее осуществления юридические меры воздействия должны строго соответствовать предписаниям закона или иного правового акта. Только они могут служить основанием применения конкретной меры воздействия и четко определять ее содержание. Орган, применяющий такое воздействие, обязан пунктуально выполнять соответствующие предписания. Например, если по закону за впервые совершенное мелкое хулиганство допускается, в частности, штраф в размере от одной десятой до половины минимальной месячной оплаты труда, то данная мера взыскания может быть применена только в этих пределах.

В-третьих, характерным для правоохранительной деятельности является и то, что она реализуется в установленном законом порядке, с соблюдением определенных процедур. К примеру, приговор суда, назначающий уголовное наказание, освобождающий от него или оправдывающий подсудимого, может быть постановлен только после проведенного судебного разбирательства и всестороннего обсуждения судом всех вопросов, конкретно обозначенных процессуальным законом. Такое обсуждение должно проходить в совещательной комнате, с обеспечением тайны совещания и соблюдением других процедурных правил. Законом установлены свои правила и для разбирательства дел о других правонарушениях. По соответствующим правилам проводится разбирательство имущественных споров, споров, связанных с увольнением, и т.д. Во всяком случае, для принятия решения о применении или неприменении юридических мер воздействия предусматриваются устанавливаемые законом конкретные правила, подлежащие обязательному исполнению. Их нарушение может повлечь за собой признания решения незаконным и недействительным.

Наконец, существенным признаком правоохранительной деятельности считается то, что ее реализация возлагается на специально уполномоченные государственные органы, комплектуемые соответствующим образом подготовленными служащими - побольше части юристами, а также специалистами, обладающими познаниями в других областях. В их распоряжение предоставляются необходимые материальные и технические средства. Организация и деятельность таких государственных органов детально и всесторонне регламентируются в законодательном порядке, в том числе путем установления особых процедурных (процессуальных) правил для решения наиболее ответственных вопросов. Все это в совокупности направлено на обеспечение оперативности, обоснованности, законности и справедливости, принимаемых названными органами решений о применении юридических мер воздействия, направленных на охрану права от уже допущенных или предполагаемых нарушений.

С учетом сказанного можно определить понятие того, что принято считать правоохранительной деятельностью. Как видно по приведенным признакам и их краткой характеристике, к ней следовало бы относить такую государственную деятельность, которая осуществляется с целью охраны права специально уполномоченными органами путем применения юридических мер воздействия в строгом соответствии с законом и при неуклонном соблюдении установленного им порядка.

Вопрос о задачах правоохранительной деятельности, как и вопрос о ее содержании, пока что в законодательном порядке не решен. Но это не значит, что у нее нет своих задач. Они есть, и о них можно судить по содержанию ряда законодательных актов, в которых в той или иной мере решаются вопросы организации и основ деятельности различных правоохранительных органов. К таким актам можно отнести, например, Закон о безопасности, Закон о милиции, Закон о судоустройстве, Уголовно-процессуальный кодекс и другие. В статье 1 Закона о безопасности, в частности, подчеркнуто, что основными объектами, которые должны защищаться системой государственных органов, являются: личность - ее права и свободы; общество - его материальные и духовные ценности; государство его конституционный строй, суверенитет и территориальная целостность.

1.3 Оперативно-розыскная деятельность таможенных органов

Разновидности специальной деятельности и "обслуживающих" их научные теории: разведывательная, контрразведывательная, сыскная (милицейская) - знакомы теоретикам и практикам правоохранительных органов и специальных служб долгое время, поэтому термины "оперативно-розыскная деятельность "и" теория оперативно-розыскной деятельности" не являются для них абсолютно неизвестными, хотя и понимаются пока неоднозначно¹.

В развивающемся же таможенном деле КР оперативно-розыскная деятельность (ОРД)-это совершенно новая область познания и неизведанная сфера деятельности, требующая постепенного освоения.

Впервые осуществление оперативно-розыскной деятельности таможенными органами было предусмотрено в ст. 240 ТК КР от 30-июля 1997 года и в соответствии с Законом КР «Об оперативно-розыскной деятельности в Кыргызской Республики», принятым 5 октября 1998 года. В ТК не раскрывается содержание оперативно-розыскной деятельности таможенных органов.

В соответствии с Законом "Об ОРД в КР" - оперативно-розыскная деятельность осуществляется гласно и негласно уполномоченными на то государственными органами и подразделениями в тех случаях, когда иным путем невозможны выявление, предупреждение, пресечение и раскрытие преступлений, в том числе, сокрытие доходов от налогообложения и уклонение от уплаты налогов, а также лиц, их подготавливающих, совершающих или совершивших (ст. 1).

Таким образом, под оперативно-розыскной деятельностью понимается специальная деятельность, с помощью негласных сил, средств и методов, по добыванию и использованию информации о признаках и фактах подготавливаемых, совершаемых и совершивших посягательств на интересы безопасности личности, общества и государства.

Современная организованная преступность, и это уже общепризнано, в рамки прежних представлений об уголовном мире не укладывается. Она потому и называется организованной, потому что криминальные формирования имеют стройную иерархию и подчиненность, специализированные звенья разведки и контрразведки, информационное обеспечение и т.д. Можно сказать, что это своего рода мощный аналог спецоргана, требующий к себе весьма серьезного отношения, как к сильному и опасному противнику и равнозначной методики противодействия. В связи с этим целесообразно поступил законодатель, уполномочив таможенные органы КР заниматься ОРД.

Контрабанда во все времена была наиболее изощренным и сложным для раскрытия преступлением, в осуществлении которого использовались разнообразные тайные приемы и ухищрения. В настоящее время этой ухищренности в значительной степени способствует высокая техническая оснащенность преступных сообществ, нередко превосходящая техническую вооруженность правоохранительных органов¹.

До 1997 г. таможенные органы были лишены возможности самостоятельного принятия адекватных мер борьбы с контрабандой и полагались лишь на информацию "компетентных органов", и профессиональное мастерство при осуществлении таможенного контроля. С принятием Таможенного кодекса от 1997 года и Закона "Об ОРД" оперативные подразделения таможенных органов КР получили право осуществления специальных мер в отношении преступных структур, проведения оперативно-розыскных мероприятий, использования специфических средств и методов борьбы с организованной преступной деятельностью в зоне ответственности таможни.

В ст. 7 Закона "Об ОРД КР" детализированы полномочия органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность. Таможенным органом КР предоставлено право в соответствии с правилами конспирации применять

1) опрос граждан;

2) наведение справок;

3) сбор образцов для сравнительного исследования;

4) проверочные закупки;

5) исследование предметов и документов;

6) оперативное наблюдение;

7) отождествление личности;

8) обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности

9) и транспортных средств;

10) контролируемые поставки (проверочные поставки);

11) оперативное внедрение;

12) оперативный эксперимент;

13) оперативная установка.

Перечень этих действий является исчерпывающим и может быть изменен или дополнен только законом.

Одновременно в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий могут использоваться информационные системы, видео и аудиозапись, кино и фотосъемка, а также другие технические средства, не причиняющие вреда жизни и здоровью личности и окружающей среде.

Для проведения оперативно-розыскных мероприятий необходимы законные основания. Под основаниями понимаются тактические данные, указывающие на подготовку либо совершение преступления. Применительно к деятельности таможенных органов основаниями для проведения ими оперативно-розыскных мероприятий согласно ст. 8 Закона «Об оперативно-розыскной деятельности» являются: наличие возбужденного уголовного дела;

- ставшие известными таможенным органам сведения о подготавливаемом, совершаемом или совершенном противоправном деянии, производство дознания по которым отнесено к компетенции таможенных органов КР;

- поручения следователя, указания прокурора или определения суда по уголовным делам, находящимся в их производстве;

- запросы других органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность;

- запросы международных правоохранительных организаций и правоохранительных органов иностранных государств в соответствии с договорами (соглашениями) о правовой помощи.

Закон (ст. 9) устанавливает, что, если иное не оговорено законом, оперативно-розыскные мероприятия на территории КР могут проводиться в отношении лиц независимо от их гражданства, национальности, пола, места жительства, социального и имущественного положения, принадлежности к общественным объединениям, отношения к религии и политических убеждений.

Одновременно этой же статьей введены определенные ограничения на проведение оперативно-розыскных мероприятий, затрагивающих охраняемые законом тайну переписки, телефонных и иных переговоров, телеграфных сообщений, а также право на неприкосновенность жилища. Такие оперативно-розыскные мероприятия допускаются лишь для сбора информации о лицах, подготавливающих или покушающихся на тяжкие преступления, совершающих или совершивших тяжкие преступления, а также допустивших уклонение от уплаты налогов либо сокрытие доходов от налогообложения в особо крупных размерах.

Например, контрабанда ведение дознания и следствия по которым отнесено к компетенции таможенных органов, в соответствии с УК относятся именно к категории тяжких преступлений.

Оперативно-розыскные мероприятия проводятся по мотивированному постановлению одного из руководителей таможенного органа, осуществляющего оперативно-розыскную деятельность. Перечень категорий таких руководителей установлен ГТИ.

При решении задач оперативно-розыскной деятельности таможенные органы, как и иные органы, уполномоченные ее осуществлять, на основании ст. 18 и 20 Закона вправе устанавливать на безвозмездной либо контрактной основе отношения конфиденциального сотрудничества с лицами при их согласии. Такое сотрудничество можно устанавливать с совершеннолетними дееспособными лицами независимо от их гражданства, национальности, пола, социального, должностного и имущественного положения, образования, принадлежности к общественным объединениям, политических и религиозных убеждений. Запрещается использовать конфиденциальное содействие на контрактной основе народных депутатов, судей, прокуроров, адвокатов, священнослужителей и полномочных представителей, официально зарегистрированных религиозных объединений.

Лица, содействующие органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, находятся под защитой государства. Сведения о таких лицах, сотрудничающих или сотрудничавших на конфиденциальной основе, являются государственной тайной и могут быть преданы гласности только с письменного согласия этих лиц или в других случаях, прямо предусмотренных законом (ст. 21).

По договору или устному соглашению органы, осуществляющие оперативно-розыскную деятельность, в том числе и таможенные органы, могут использовать в ходе оперативно-розыскных мероприятий служебные помещения, имущество предприятий, учреждений, организаций, воинских частей, а также жилые и нежилые помещения, транспортные средства и иное имущество частных лиц (п. 4 ст. 18). П. 4 ст. 18 предоставляет право таможенным органам, осуществляющим оперативно-розыскную деятельность, использовать в целях конспирации документы, зашифровывающие личность должностных лиц, ведомственную принадлежность подразделений, помещений и транспортных средств, используемых в оперативно-розыскной деятельности, а также личность граждан, сотрудничающих с ними на конфиденциальной основе.

результаты оперативно-розыскной деятельности могут быть использованы в ходе предварительного следствия в качестве доказательств по уголовным делам после их проверки в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством.

Оперативно-розыскные меры являются острым оружием в борьбе с преступностью, особенно с ее организованными формами. Вместе с тем вполне допустимо предположить возможность злоупотребления предоставленными им правами со стороны недобросовестных сотрудников правоохранительных органов. Чтобы избежать этого, в Законе «Об оперативно-розыскной деятельности в Кыргызской Республики» предусмотрен не только ведомственный, но и прокурорский, и парламентский контроль за этим специфичным видом государственной деятельности. За проведением некоторых видов оперативно-розыскной деятельности, как было указано выше, осуществляется и судебный контроль. Для соблюдения законности при оперативно-розыскной деятельности существенными являются следующие законодательные положения. В соответствии со ст. 19 Закона должностное лицо, уполномоченное на осуществление оперативно-розыскной деятельности, в ходе проведения оперативно-розыскных мероприятий подчиняется только непосредственному и прямому начальнику. При получении приказа или указания, противоречащего закону, должностное лицо обязано руководствоваться законом, а если у него имеются основания полагать, что в результате исполнения приказа или указания может или могло бы быть совершено преступление,-- сообщить об этом в вышестоящий орган или прокуратуру.

Согласно ст. 6 Закона лицо, виновность которого в совершении преступления не доказана в установленном законом порядке, вправе истребовать от органа, осуществлявшего в отношении него оперативно-розыскные мероприятия, сведения о характере полученной информации, однако не любой, а в пределах, допускаемых требованиями конспирации и исключающих разглашение государственной тайны. При отказе в предоставлении запрошенных сведений либо получении их не в полном объеме данное лицо вправе обжаловать эти действия в судебном порядке.

На территории КР право осуществлять оперативно-розыскную деятельность наряду с таможенными органами предоставлено: органам внутренних дел, органам службы национальной безопасности, органам военной разведки министерства обороны, органам финансовой полиции и органом государственной охраны Кыргызстана.

"Борьба с контрабандой, прежде понимаемая как ее обнаружение и изъятие с помощью таможенной технологии, с внедрением специальной методики обретает иной смысл. Методы оперативно-розыскной деятельности позволяют выявлять признаки и факты подготавливаемой контрабандной операции и организованного таможенного правонарушения на дальних подступах к таможенной границе, своевременно вскрывать механизм преступного замысла, предупреждать или пресекать его"¹.

В таможенных органах республики методы ОРД используют сотрудники подразделений борьбы с контрабандой и нарушениями таможенных правил (ОБК и НТП), подразделения собственной безопасности, отдел по борьбе с наркобизнесом (ОБН ГТИ). И некоторые элементы в своей деятельности используют подразделения таможенной охраны.

Процесс становления и развертывания деятельности оперативных подразделений таможенных органов осложняется тем, что он протекает в нестандартных ситуациях и условиях.

В сфере внешнеэкономической деятельности пересекаются интересы многих специальных органов и служб страны. Появление в ней органов ГТИ

КР, как новой самостоятельной структуры с мощными экономическими рычагами воздействия, неизбежно привело к изменению расстановки сил в обеспечении экономической безопасности государства.

С резким расширением и изменением самого механизма ВЭД масштабы и опасность контрабанды и других экономических преступлений неизмеримо возросли. Значительная тяжесть борьбы с ними легла на оперативные подразделения таможенных органов.



Глава 2. Расследование уголовных и административных правонарушений в таможенной сфере и пути их предупреждения

2.1 Понятие преступления

Под преступлением понимается общественно опасное посягательство на охраняемые уголовным законом общественные от ношения. Преступление как социально-правовое явление представляет собой определенный конфликт человека и общества вызывающий отрицательную оценку государства, характеризуй мое высшей степенью обострения противоречий интересов и не посредственным противопоставлением индивида правилам и формам общежития.

Преступлением признается предусмотренное уголовным законом общественно опасное, виновное и наказуемое деяние (действие или бездействие) - см. ч.1 ст. 8 УК.

Понятие преступления раскрывается через совокупность его признаков. Закон (ч.1 ст.8 УК) выделяет четыре признака деяния:

- противоправность (предусмотренность деяния уголовным законом);

общественную опасность;

виновность;

наказуемость.

В науке уголовного права рассматриваемое социально-правовое явление характеризуется совокупностью субъективных v объективных признаков. К объективным признакам относятся -общественная опасность, противоправность и наказуемость. Н субъективным - виновность, вменяемость, достижение лицом возраста уголовной ответственности.

Общественная опасность является материальным признаком преступления и заключается в способности преступления причинить ущерб общественным отношениям или ставить под угрозу его причинения. Законом выделяются качественная и количественная стороны общественной опасности, т.е. ее характер и степень. Характер общественной опасности определяется по объекту посягательства, а степень по иным признакам состава преступления и зависит от особенностей субъекта преступления, характера вины, интенсивности посягательства, значительности причиненного вреда. Общественная опасность преступления является его главным признаком.

Противоправность представляет собой юридическое выражение общественной опасности, т.е. означает предусмотренность деяния в уголовном законе, а также наказания за его совершение.

Наказуемость деяния является специфическим признаком преступления, выражающимся в угрозе, возможности применения наказания за деяния, предусмотренные уголовным законом.

Виновность означает, что лицо, способное по психическому состоянию и по своему возрасту нести уголовную ответственность, действовало с определенным психическим отношением к своему поведению и его последствиям (виной), т.е. с умыслом ими неосторожностью.

Задание: Раскройте содержание субъективных признаков преступления: вменяемости и достижения лицом возраста уголовной ответственности.

4.2 ст. 8 УК КР выделяет малозначительные деяния, в теории уголовного права именуемые уголовными проступками. Уголовный проступок формально подпадает под все признаки, которыми характеризуется деяние, предусмотренное уголовным законом, но по имеет признака общественной опасности. Судебная практика признает критерием малозначительности деяния малый ущерб, причиненный охраняемому объекту, соответствующую направленность умысла на причинение незначительного ущерба. Малозначительные деяния преступлениями не признаются.

Таким Образом, преступление - это общественно опасное, противоправное, наказуемое деяние (действие или бездействие), совершенное виновным, вменяемым лицом, достигшим возраста уголовной ответственности.

2.2 Расследование административных правонарушений и административная ответственность

Прежде чем приступить к анализу привлечения к административной ответственности следует рассмотреть само понятие административной ответственности. Особо выделяется тот факт, что к проблеме понятия и определения административной ответственности существуют разные подходы, иногда кардинально отличающиеся друг от друга.

Данное понятие анализируется в научных трудах И. Т. Тарасова, Д.Н. Блудова, И.А. Галагана, А.Е.Лунева, Д.Н.Бахраха, А.П. Шергина и других известнейших ученых - административистов.

Например, Б. М. Лазарев отмечал, что в большинстве случаев вред от каждого из правонарушений не настолько велик, чтобы нужно было предусматривать уголовную ответственность. Для подобных случаев, причем достаточно частых, государство учредило административную ответственность, т.е. такую ответственность перед государством, которая менее сурова, чем уголовная, не влечет судимости и применяется, как правило, не судом, а органами государственного управления или (по отдельным категориям дел) народным судьей единолично .

Аналогичный подход к определению административной ответственности содержал Кодекс Киргизской ССР об административных правонарушениях. Так, данный Кодекс закреплял, что административная ответственность за правонарушения, предусмотренные указанным Кодексом, наступает в том случае, если эти нарушения по своему характеру не влекут за собой в соответствии с действующим законодательством уголовной ответственности.

Безусловно, принцип большей или меньшей суровости за совершенное правонарушение очень важен, но сам по себе он не дает правового ответа на вопрос о характере и специфике административной ответственности.

Иной подход к определению административной ответственности содержится в работах следующих ученых административистов: К.С. Вельского, Б.П.Елисеева, Д.Н.Бахраха, В.М. Манохина.

К С Вельский отмечает, что административная ответственность является частью административного принуждения .

Б.П. Елисеев развивает утверждение К.С. Вельского о том, что административную ответственность нельзя рассматривать в отрыве от института административного принуждения, частью которого она является, и дополняет, что меры административной ответственности в совокупности представляют собой целостный правовой институт, в известной степени даже автономный, но эти меры тесно связаны с другими административно- предупредительными, административно-пресекательными и административно -восстановительными.

По мнению Д. Н. Бахраха, административная ответственность - это особый вид юридической ответственности, которому присущи все признаки последней (она наступает на основе норм права, за нарушение правовых норм, конкретизируется юрисдикционными актами компетентных органов, связана с государственным принуждением). С другой стороны, административная ответственность является составной частью административного принуждения и обладает всеми его качествами².

Анализ данного понятия позволил сделать вывод, что под административной ответственностью понимается особый вид правовой ответственности, выражающейся в применении уполномоченными органами в процессуальном порядке, установленном Кодексом об административной ответственности КР административных наказаний к правонарушителям за совершение административного правонарушения.

Законодательство Кыргызской Республики об административной ответственности

Законодательство Кыргызской Республики об административной ответственности Кыргызской Республики состоит из Конституции Кыргызской Республики, законов Кыргызской Республики, указов Президента Кыргызской Республики, постановлений Правительства Кыргызской Республики, общепринятых принципов и норм международного права и КАО КР.

Следует отметить, что в настоящее время основным нормативным актом регулирующим административную ответственность в сфере таможенного дела является Кодекс об административной ответственности КР 18 июня 1998 года.