Деятельность таможенных органов Кыргызской Республики

Новые законы, предусматривающие административную ответственность, подлежат включению в КАО КР.

Задачи законодательства об административной ответственности

Законодательство об административной ответственности имеет задачей защиту личности, охрану прав и свобод человека и гражданина, здоровья, санитарно-эпидемиологического благополучия населения, общественной нравственности, собственности, окружающей природной среды, установленного порядка осуществления государственной власти и порядка управления, общественного порядка, прав юридических лиц и их объединений от административных правонарушений, а также своевременное и объективное рассмотрение дел об административных правонарушениях и их предупреждение.

Принципы законодательства об административной ответственности.

Законодательство об административной ответственности основывается на принципах законности, равноправия граждан перед законом, демократизма, гуманизма, справедливости, личной ответственности и неотвратимости наказания за совершенное административное правонарушение.

Ответственность за административное правонарушение и ее основания

Ответственность за административное правонарушение есть правовое последствие совершения правонарушения, выражающееся в осуждении и применении административного взыскания судом (судьей), органом (должностным лицом) к лицу, виновному в совершении правонарушения.

Презумпция невиновности

Физическое или юридическое лицо, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, считается невиновным, пока его виновность в совершении административного правонарушения не будет доказана в предусмотренном КАО КР порядке и установлена вступившим в законную силу постановлением суда (судьи) или органа (должностного лица), рассмотревшего в пределах своих полномочий дело.

Действие Кодекса об административной ответственности в отношении лиц, совершивших административные правонарушения на территории Кыргызской Республики

Лицо, совершившее административное правонарушение на территории Кыргызской Республики, несет ответственность по КАО КР

Административным правонарушением, совершенным на

территории Кыргызской Республики, признается такое деяние, которое:

начато, окончено или пресечено на территории Кыргызской Республики;

совершено на территории Кыргызской Республики, а последствия наступили за ее пределами;

образует в совокупности или наряду с другими деяниями административное правонарушение, часть которого совершена на территории Кыргызской Республики.

В случае совершения административного правонарушения на воздушном и водном судах, находящихся вне пределов Кыргызской Республики - на территории иностранного государства, административная ответственность наступает по настоящему Кодексу, если названное судно находится под флагом Кыргызской Республики.

Действие административного законодательства по месту и времени. Лицо, совершившее административное правонарушение, несет ответственность на основании законодательства, действующего во время и по месту совершения административного правонарушения. Обратная сила законодательства об административной ответственности. Акты, смягчающие или устраняющие административную ответственность за правонарушения, распространяются и на те административные правонарушения, которые совершены до издания этих актов.

Акты, устанавливающие или усиливающие административную ответственность за административные правонарушения, обратной силы не имеют.

Понятие административного правонарушения (проступка)

Административным правонарушением (проступком) признается противоправное, виновное (умышленное или неосторожное) действие или бездействие физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами Кыргызской Республики установлена административная ответственность.

Совершение административного правонарушения умышленно Административное правонарушение признается совершенным умышленно, если лицо, его совершившее, сознавало противоправный характер своего действия или бездействия, предвидело его вредные последствия и желало или сознательно допускало их наступление.

Совершение административного правонарушения по неосторожности

Административное правонарушение признается совершенным по неосторожности, если лицо, его совершившее, предвидело возможность наступления вредных последствий своего действия либо бездействия, но легкомысленно рассчитывало на их предотвращение либо не предвидело возможности наступления таких последствий, хотя должно было и могло их предвидеть. Необходимая оборона

Не являются административным правонарушением действия, предусмотренные настоящим Кодексом, устанавливающие административную ответственность, но совершенные в состоянии необходимой обороны, то есть при защите личности или прав обороняющегося либо другого лица, интересов общества и государства от противоправного посягательства путем причинения посягающему вреда, если при этом не было допущено превышения пределов необходимой обороны.

Крайняя необходимость

Не являются административным правонарушением действия, предусмотренные настоящим Кодексом или другими нормативными актами, причинившие вред правам и охраняемым законам, интересам, совершенные в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения

Опасности, угрожавшей личности или правам данного лица либо других граждан, интересам общества или государства, если опасность при сложившихся обстоятельствах не могла быть устранена другими средствами и если причиненный вред является менее значительным, чем предотвращенный.

Понятие административной ответственности

Под административной ответственностью понимается вид юридической ответственности применяемого судом (судьей), органом (должностным лицом) административного взыскания к физическому или юридическому лицу, совершившему административное правонарушение (проступок).

Возраст, по достижении которого наступает административная ответственность

Административной ответственности подлежат лица, достигшие к моменту совершения административного правонарушения шестнадцатилетнего возраста.

В случае, предусмотренном пунктом 3 статьи 38 КАО КР, ответственность наступает с достижением восемнадцатилетнего возраста. Невменяемость

Не подлежит административной ответственности лицо, которое во время совершения противоправного действия либо бездействия находилось в состоянии невменяемости, то есть не могло сознавать значение своих действий (бездействий) или руководить ими вследствие хронической психической болезни, временного расстройства психической деятельности, слабоумия или иного болезненного состояния психики. Освобождение от административной ответственности

При малозначительности совершенного административного правонарушения суд (судья) или орган (должностное лицо), уполномоченный рассматривать дело, может освободить нарушителя от административной ответственности и ограничиться устным предупреждением.

Административная ответственность граждан (физических лиц)

Граждане (физические лица) Кыргызской Республики за совершение административных правонарушений несут ответственность в соответствии с настоящим Кодексом.

Административная ответственность несовершеннолетних

К лицам в возрасте от шестнадцати до восемнадцати лет, совершившим административные правонарушения, применяются меры, предусмотренные Положением о комиссиях по делам несовершеннолетних, утвержденным Правительством Кыргызской Республики.

Административная ответственность должностных лиц

Должностные лица привлекаются к административной ответственности при совершении административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением ими служебных обязанностей. При отсутствии этого обстоятельства должностное лицо, виновное в совершении административного правонарушения, несет ответственность на общих основаниях.

Примечание. Под должностными лицами понимаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие или наделенные в установленном законом порядке распорядительными полномочиями в отношении лиц, не находящихся от них в служебной зависимости, а равно лица, выполняющие организационно -распорядительные или административно-хозяйственные функции в государственных органах.

Индивидуальные предприниматели, а равно руководители и служащие иных юридических лиц (организаций) независимо от формы собственности, совершившие административные правонарушения в связи с выполнением организационно-распорядительных или административно-хозяйственных обязанностей, несут административную ответственность как должностные лица.

Административная ответственность специальных субъектов.

Военнослужащие и призванные на сборы военнообязанные, а также лица рядового и начальствующего составов органов внутренних дел несут ответственность за административные правонарушения в соответствии с дисциплинарными уставами.

Прокуроры или следователи органов прокуратуры несут ответственность за совершение административного правонарушения в соответствии с Законом "О прокуратуре Кыргызской Республики".

За нарушение Правил дорожного движения, правил охоты, рыболовства и охраны рыбных запасов, других правил и норм охраны окружающей среды, пожарной безопасности лица, предусмотренные частями первой и второй настоящей статьи, несут административную ответственность на общих основаниях. К указанным лицам не может быть применен административный арест.

Административная ответственность юридических лиц

Юридическое лицо несет административную ответственность за административное правонарушение в случаях, прямо предусмотренных КАО КР.

Административная ответственность иностранных граждан и лиц без гражданства

Находящиеся на территории Кыргызской Республики иностранные граждане и лица без гражданства несут административную ответственность на общих основаниях, за исключением иностранных граждан, пользующихся дипломатической неприкосновенностью (иммунитетом).

В отношении лиц, обладающих дипломатической неприкосновенностью (иммунитетом от административной юрисдикции Кыргызской Республики), настоящий Кодекс применяется в части, не противоречащей международным договорам и соглашениям. В случаях возникновения противоречий они разрешаются дипломатическим путем.

Понятие административного взыскания

Административное взыскание - это мера государственного принуждения, применяемая судом (судьей), органом (должностным лицом) за совершение административного правонарушения. Цели административного взыскания

Административное взыскание применяется в целях воспитания лица, совершившего административное правонарушение (проступок), в духе неуклонного соблюдения законов, предупреждения совершения новых административных правонарушений как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Виды административных взысканий

Согласно КАОП КР за совершение административных правонарушений могут применяться следующие виды взысканий:

1) предупреждение;

2) штраф;

3) отстранение должностного лица от занимаемой должности;

4) лишение лицензии (разрешения) на занятие определенными видами деятельности;

5) лишение специального права, предоставленного данному гражданину (права управления транспортными средствами, права охоты, права хранения огнестрельного оружия, права на эксплуатацию радиоэлектронных средств или высокочастотных устройств и т.д.);

6) проверка знаний Правил дорожного движения;

7) приостановление определенного вида деятельности и

8) восстановление объекта в первоначальное состояние;

9) Исключен Законом КР от 5 августа 2003 года №191

10) конфискация предмета, явившегося орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения;

11) административный арест;

12) выдворение из пределов Кыргызской Республики иностранных граждан и лиц без гражданства;

13) сокращение срока пребывания иностранных граждан и лиц без гражданства в Кыргызской Республике.

Взыскание стоимости товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами таможенных правонарушений, товаров и транспортных средств со специально изготовленными тайниками, использованными для перемещения через таможенную границу Кыргызской Республики с сокрытием предметов, являющихся непосредственными объектами таможенных правонарушений.

Основные и дополнительные административные взыскания

Предупреждение, штраф и административный арест могут устанавливаться и применяться только в качестве основных административных взысканий.

Лишение специального права граждан, проверка знаний Правил дорожного движения, лишение лицензий (разрешений) на занятие определенными видами деятельности, приостановление определенного вида деятельности, отстранение должностного лица от занимаемой должности, сокращение срока пребывания иностранных граждан, а также выдворение из пределов Кыргызской Республики иностранных граждан и лиц без гражданства могут устанавливаться и применяться в качестве как основных, так и дополнительных административных взысканий.

Конфискация предметов, явившихся орудием совершения или непосредственным объектом административного правонарушения, устанавливаются и применяются только в качестве дополнительного взыскания.

За одно административное правонарушение может быть наложено основное либо основное и дополнительное административное взыскание из числа указанных в санкции применяемой статьи Особенной части настоящего Кодекса.

Предупреждение

Предупреждение состоит в официальном осуждении государством совершенного административного правонарушения и предостережении физического или юридического лица о недопустимости противоправного поведения. Предупреждение как мера административного взыскания выносится в письменной форме. Штраф

Штраф есть денежное взыскание в доход государства, налагаемое судом (судьей), уполномоченным органом (должностным лицом) на лицо, виновное в совершении административного правонарушения.

Размер штрафа определяется исходя из минимального месячного размера заработной платы, установленной на момент совершения административного правонарушения, а также в процентном выражении от стоимости выполненных работ, товаров и транспортных средств, являющихся непосредственными объектами нарушения.

При наложении взыскания в виде штрафа, исчисляемого в процентном выражении от стоимости товаров и транспортных средств, под стоимостью этих предметов понимается их рыночная цена на день обнаружения правонарушения.

Минимальный размер штрафа, налагаемого на граждан, не может быть менее 0,1 размера, на должностных лиц - менее двух минимальных размеров заработной платы.

Максимальный размер штрафа, налагаемого на граждан, не может превышать двадцати, на должностных лиц - ста минимальных размеров заработной платы.

Минимальный размер штрафа, налагаемого на юридическое лицо, не может быть менее ста минимальных размеров заработной платы.

Максимальный размер штрафа, налагаемого на юридическое лицо, не может превышать одной тысячи минимальных размеров заработной платы, или не может превышать двадцати процентов от стоимости выполненных работ, произведенных в нарушение действующих нормативов или законодательных актов.

Лишение лицензии (разрешения) на занятие определенным видом деятельности

Лишение лицензии (разрешения) на занятие определенным видом деятельности, предоставленной хозяйствующему субъекту уполномоченным на то лицом, применяется на срок до трех лет за систематическое нарушение порядка пользования этим правом. Срок лишения такого права не может быть менее трех месяцев. Конфискация предметов, явившихся орудиями совершения или непосредственными объектами административного правонарушения

Конфискация предметов, явившихся орудиями совершения или непосредственными объектами административного правонарушения, состоит в принудительном безвозмездном обращении этих предметов в собственность государства. Конфискация применяется только судом (судьей).

Конфискация охотничьего оружия и боевых припасов, других разрешенных орудий охоты не может применяться к лицам, для которых охота является основным законным источником существования. Административный арест

Административный арест применяется на срок до пятнадцати суток. Административный арест определяется судьей районного (городского) суда, а в условиях чрезвычайного или военного положения за посягательство на общественный порядок - также и военным комендантом или начальником органа внутренних дел на срок до трех суток.

Административный арест не может применяться к лицам, не достигшим восемнадцати лет, к беременным женщинам и лицам, воспитывающим в одиночку ребенка в возрасте до четырнадцати лет, а также к инвалидам первой и второй групп.

2.3 Расследование преступлений относящихся к сфере таможенного дела и уголовная ответственность

Под контрабандой (итал. Contro - против, bando - правительственного постановления) практически во всех странах принято понимать незаконное перемещение через границу государства товаров или иных предметов, признаваемое преступлением. В Кыргызской Республике уголовная ответственность за контрабанду установлена ст. 204 Уголовного кодекса.

Исходя из положений данной статьи, контрабандой признается:

1) перемещение через таможенную границу Кыргызской Республики, совершенное помимо или с сокрытием от таможенного контроля, либо обманным использованием документов или средств таможенной идентификации, либо сопряженное с не декларированием или недостоверным декларированием:

а) товаров или иных документов;

б) наркотических средств; психотропных, сильнодействующих, ядовитых, отравляющих, радиоактивных или взрывчатых веществ; вооружения, взрывных устройств, огнестрельного оружия массового поражения; материалов и оборудования, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения и в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Кыргызской Республики; стратегически важных сырьевых товаров и культурных ценностей, в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу Кыргызской Республики;

деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, совершенные неоднократно либо должностным лицом с использованием своего служебного положения, либо с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль;

деяния, предусмотренные частями первой, второй или третьей настоящей статьи, совершенные организованной группой.

Объект контрабанды. При незаконном перемещении через таможенную границу КР товаров и предметов нарушается порядок государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, который в себя включает общий, а в отношении отдельной группы товаров - специальный порядок перемещения их за границу. Преступлениями, связанными с контрабандой, причиняется вред либо создается угроза его причинения:

1) экономической безопасности (при незаконном вывозе стратегически важных сырьевых товаров); . 2) общественной безопасности (при незаконном перемещении наркотических средств, психотропных и др. веществ, огнестрельного оружия и т.д.);

3) национальной безопасности Кыргызстана, безопасности мирового сообщества (при незаконном вывозе или ввозе оружия массового поражения, а также материалов и оборудования, используемых при его создании);

4) интересам культуры (при контрабанде культурных ценностей).

Важное правовое значение для характеристики объекта контрабанды и преступления в целом не имеет предмет преступления. В зависимости от него законодатель выделяет два вида контрабанды, дифференцируя наказание за них.

В качестве предмета контрабанды первого вида названы любые товары и иные предметы, находящиеся в свободном обороте: промышленные и продовольственные товары, предметы хозяйственно-бытового назначения, валюта, валютные ценности, ювелирные изделия, транспортные средства, алкогольные напитки, табачные изделия и др.

В качестве предмета второго вида контрабанды дан исчерпывающий перечень товаров и иных предметов, изъятых полностью или частично из свободного гражданского оборота (наркотические средства, психотропные, сильнодействующие, ядовитые, отравляющие, радиоактивные или взрывчатые вещества, вооружение, ядерное, химическое, биологическое и другие виды оружия массового поражения), а также в отношении которых установлены специальные правила перемещения через таможенную границу (материалы и оборудование, которые могут быть использованы при создании оружия массового поражения, стратегически важные сырьевые товары, культурные ценности).

Объективная сторона контрабанды заключается в перемещении через таможенную границу Кыргызской Республики, т.е. в вывозе с территории Кыргызстана (экспорте) или ввозе на ее территорию (импорте) указанных в ч1 .или 2 ст. 204 УК товаров или иных предметов любым способом, включая пересылку в международных почтовых отправлениях, использование трубопроводного транспорта и линий электропередач. Как правило, контрабанда совершается в форме активных действий, но не исключены случаи совершения ее и путем преступного бездействия. Такие ситуации возникают, когда преступление выполняется усилиями нескольких соучастников, в том числе в составе организованной группы, где роль отдельных соучастников может быть не связана с совершением действий по непосредственному перемещению товаров через таможенную границу.

Оконченным преступлением контрабанду надлежит считать с того момента, когда товары или иные предметы были фактически перемещены через таможенную границу Кыргызстана, т.е. были ввезены на ее таможенную территорию либо были вывезены с нее не территорию другого государства, свободной таможенной зоны или на свободный склад.

При контрабанде возможны стадии приготовления (кроме охватываемой ч.1.ст.204 УК, поскольку согласно УК, оно уголовно наказуемо) и покушения. Как приготовление к контрабанде надлежит рассматривать, например, действия по незаконному получению лицензии на вывоз стратегически важных сырьевых товаров, наркотических средств, свидетельства на вывоз культурных ценностей; оборудование тайников; склонение других лиц к совместному совершению контрабанды и другие действия, направленные на создание условий для совершения данного преступления. Следует, однако, отметить, что в силу большой латентности приготовительных действий и значительных трудностей их доказывания уголовные дела на данной стадии возбуждаются крайне редко.

Судебная практика признает контрабанду оконченным преступлением с момента фактического пересечения товаром таможенной границы Кыргызстана.

Отмеченное позволяет, таким образом, признавать контрабанду оконченным преступлением лишь после фактического перемещения предметов контрабанды через таможенную границу как при ввозе (импорте) на территорию Кыргызской Республики, так и при вывозе (экспорте) из Кыргызской Республики. До тех пор, пока такое перемещение не завершилось, содеянное содержит признаки соответственно лишь приготовления к контрабанде или покушения на нее, независимо от места пресечения выявленного преступления.

Субъектами контрабанды могут быть физические, вменяемые лица, достигшие 16-летнего возраста, независимо от гражданства.

В качестве специальных субъектов одного из квалифицированных видов контрабанды признаются должностные, совершившие преступление с использованием своего служебного положения.

Субъективная сторона контрабанды характеризуется умышленной формой вины. Прямой умысел виновного включает сознание фактических обстоятельств преступления.

В предусмотренных законом случаях виновный должен также сознавать соответствующие отягчающие обстоятельства (ч.З и 4 ст. 204 УК КР), стадию осуществления преступного намерения, факт совершения преступного намерения в соучастии с другим лицом.

Мотив и цель при контрабанде правового значения для классификации преступления не имеют. Чаще всего при контрабанде они носят корыстный характер, желание и стремление обогатиться незаконным путем, однако быть и иными.

Квалифицированные виды контрабанды. Первый вид квалифицированной контрабанды (ч.З ст. 204 УК КР) включает такие признаки, как совершение ее неоднократно или должностным лицом с использованием своего служебного положения, а также с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль.

Второй вид квалифицированной контрабанды включает более тяжкий признак - совершение преступления организованной группой.

Неоднократность означает совершение лицом единолично или совместно с другими лицами противоправных действий два раза или более, если за ранее совершенное преступление оно не было в установленном законом порядке освобождено от уголовной ответственности либо судимость за ранее совершенное лицом преступление не была погашена или снята.

Совершение контрабанды должностным лицом с использованием своего служебного положения означает, что исполнителями преступления могут быть служащие государственного или муниципального органа (предприятия, учреждения, организации), являющиеся представителями власти, либо выполняющие исполнительно- распорядительные или административно-хозяйственные функции постоянно, временно или по специальному поручению. Следовательно, субъектами квалифицированного вида контрабанды могут быть должностные лица, в обязанности которых входит осуществление контрольных функций и иных требований таможенного законодательства. Прежде всего, это должностные лица таможенных органов, контрольно-пропускных пунктов пограничной службы; должностные лица, деятельность которых связана с постоянным перемещением товаров, транспортных средств, иных предметов через таможенную границу (начальники железнодорожных поездов, командиры экипажей самолетов, директора международных выставок и т.п.), должностные лица - представители высших органов государственной власти, пересекающие границу в связи с исполнением служебных обязанностей.

Использование своего служебного положения при контрабанде означает, что какое-либо из числа названных должностное лицо вопреки интересам службы совершает вытекающие из его полномочий действия по незаконному вывозу или ввозу предметов контрабанды, либо по устранению препятствий на пути совершения данного преступления, либо по облегчению его совершения самим или другими лицами и т.п.

Совершение контрабанды с применением насилия к лицу, осуществляющему таможенный контроль. Для квалификации контрабанды по признаку применения насилия важно установить наличие не только самого факта насилия и его вида (физического или психического), но и степень насилия. Физическое насилие может заключаться в нанесении удара или множества ударов - побоев, а также может повлечь за собой легкого, средней тяжести или тяжкого вреда здоровью потерпевшего, что охватывается составом контрабанды. Психическое насилие заключается в угрозе причинения физического насилия независимо от степени его тяжести.

Совершение контрабанды организованной группой признается наиболее опасным видом данного преступления, влекущего самое суровое наказание. Указанное обстоятельство имеет место, когда в совершении контрабанды участвуют два или более лица, которые заранее договорились о месте, времени, способе совершения преступления, условились выполнять одинаковые роли - были соисполнителями преступления либо распределили между собой преступные функции. Несмотря на наличие в таких случаях исполнителей преступления, пособников, организаторов, действия каждого из них квалифицируется по ч.4 ст. 204 УК.

Признаком организованной группы при контрабанде наряду с распределением ролей между ее участниками является также ее устойчивость, т.е. наличие у всех участников группы единого умысла на совершения ряда преступлений либо одного, но требующего длительной подготовки.

Наказание за контрабанду по ст.204 УК предусмотрено:

по части 1 - в виде лишения свободы на срок до пяти лет; по части 2 - в виде лишения свободы на срок от трех до семи лет с конфискацией имущества или без таковой;

Более строгое наказание может быть назначено за квалифицированные виды преступления:

по части 3 - лишение свободы на срок от пяти до десяти лет с конфискацией имущества или без таковой;

по части 4 - лишение свободы на срок от семи до двенадцати лет с конфискацией имущества.

Невозвращение на территорию Кыргызской Республики предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Кыргызской Республики и зарубежных стран

Ответственность за данное преступление установлена в целях сохранения культурного наследия народов Кыргызстана, а также защиты культурных ценностей от незаконного вывоза и передачи прав собственности.

Согласно ст. 206 УК преступлением признается невозвращение в установленный срок на территорию Кыргызской Республики предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Кыргызской Республики и зарубежных стран, вывезенных за ее пределы, если такое возвращение является обязательным и в соответствии с действующим законодательством Кыргызской Республики.

Объектом преступления является монополия государства на перемещение предметов художественного, исторического и археологического достояния народов Кыргызской Республики и зарубежных стран, а не монополия государства на владение и распоряжение ими, как считают некоторые авторы. Права физических и юридических лиц -собственников культурных ценностей в таких случаях ограничены действующим законодательством не в полной мере, а лишь в части права перемещения культурных ценностей за пределы территории Кыргызской Республики. Права владения и пользования ими государством не монополизировано.

Предметом данного преступления могут быть культурные ценности, перечисленные во Временной Инструкции КР «О порядке контроля за вывозом из Республики Кыргызстан культурных ценностей».

В силу их исторического, художественного, научного и иного культурного значения разрешается лишь их временный вывоз за пределы таможенной территории Кыргызстана.

Культурные ценности, отнесенные к особо ценным объектам культурного наследия народов Кыргызской Республики вывозу (даже временному) из Кыргызстана не подлежат, в связи с чем предметом анализируемого преступления быть не могут.

Временный вывоз культурных ценностей в рамках международного сотрудничества Кыргызстана с другими государствами осуществляется музеями, архивами, библиотеками, другими юридическими и физическими лицами для организации выставок, осуществления реставрации, научных исследований, в связи с театральной или иной артистической деятельностью и в других необходимых целях.

Порядок временного вывоза культурных ценностей с обязательством их обратного ввоза в оговоренный срок строго регламентирован Временной инструкцией «О порядке контроля за вывозом из Республики Кыргызстан культурных ценностей».

Ходатайства собственников культурных ценностей или уполномоченных ими лиц о временном вывозе рассматривают и выдают свидетельства направо их временного вывоза соответствующий отдел и управление Министерства образования и культуры КР и подведомственные им учреждения.

Если ходатайство о временном вывозе касается культурных ценностей, содержащих драгоценные металлы и драгоценные камни, архивных материалов либо оружия, являющегося культурной ценностью, то свидетельство на право временного вывоза выдается по согласованию соответственно с Управлением по драгоценным металлам КР, с архивным ведомством Кыргызстана и МВД КР.

Объективная сторона преступления выражается в преступном бездействии лица, т.е. в не совершении им предписанных законом действий - по истечении установленного срока возвратить (ввезти) на территорию Кыргызской Республики культурные ценности, временно вывезенные им за ее пределы.

Причем такое бездействие лица признается преступным лишь в случаях наличия у него объективной и субъективной возможности выполнить взятые на себя обязательства. Если же бездействие было обусловлено, например стихийным бедствием (временно вывезенные культурные ценности сгорели во время пожара галереи, где они экспонировались; были разрушены при авиакатастрофе и др.) либо тяжелой болезнью лица, то оно не наказуемо, поскольку явилось следствием непреодолимой силы.

Преступление признается оконченным с момента истечения установленного срока временного вывоза культурных ценностей.

Субъект преступления - общий, т.е. может быть физическое, вменяемое лицо старше 16 лет, независимо от гражданства.

Субъектами преступления могут быть работники музеев, архивов, библиотек и других государственных и муниципальных хранилищ культурных ценностей, уполномоченные на временный их вывоз; представители юридических лиц, не входящих в систему государственных и муниципальных органов, и частные граждане - собственники временно ввозимых культурных ценностей либо их уполномоченные (представители).

Если уполномоченные (представители) собственников культурных ценностей совершают преступление по сговору с собственниками, последние подлежат ответственности в соучастии.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный сознает, что установленный срок временного вывоза культурных ценностей истек, но он, вопреки принятому на себя договору-обязательству об их возврате, не совершает действий по их ввозу на территорию Кыргызстана и не желает этого делать.

Аналогичное правонарушение, совершенное по небрежности или по самонадеянности, может повлечь ответственность за нарушение режима временного вывоза.

Мотивы и цели виновного на квалификацию содеянного им не влияют, поскольку могут быть любыми. Но они подлежат выяснению, так как учитываются при назначении наказания, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до 8 лет с конфискацией имущества или без таковой.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте

Статьей 207 УК КР предусмотрена уголовная ответственность за невозвращение в крупном размере из-за границы руководителем организации средств в иностранной валюте, подлежащих в соответствии с законодательством Кыргызской Республики обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк Кыргызской Республики.

Общественная опасность данного преступления состоит в том, что им нарушается установленный порядок осуществления валютных операций, чем подрывается стабильность валютного рынка, финансовые интересы Кыргызстана, поскольку в бюджет государства не поступают значительные суммы выручки в иностранной валюте.

Объектом этого преступления являются общественные отношения, складывающиеся в сфере финансовой деятельности в части валютного регулирования.

Предметом преступления является иностранная валюта (иностранные денежные знаки - банкноты, казначейские билеты, монеты, находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, не подлежащие обмену); средства на счетах в денежных или расчетных единицах иностранных государств и в международных денежных или расчетных единицах, ценные бумаги в иностранной валюте - платежные документы (чеки, облигации) и другие долговые обязательства, а средства в иностранной валюте, поступающие в пользу резидентов в качестве дара, пожертвований, благотворительных взносов и иные поступления неторгового характера, поскольку они подлежат зачислению на счета резидентов в уполномоченных банках.

Невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте влечет уголовную ответственность только в случае, если сумма этих средств превышает пять тысяч минимальных размеров оплаты труда.

Объективная сторона данного преступления характеризуется деянием в форме бездействия - невозвращения, т.е. невыполнения обязанности перевести полученные за границей средства в иностранной валюте в уполномоченный банк или иное управомоченное кредитное учреждение. Это может быть в виде обычного бездействия виновного, невыдачи распоряжения о переводе, отказа от подписи банковских документов и др.

Чаще всего факт невозвращения валютных средств скрывается различными способами. Однако такие активные действия на квалификацию содеянного не влияют.

Субъект данного преступления - специальный, им может быть только руководитель организации- экспортера (независимо от форм собственности), т.е. лицо, имеющее право первой подписи на соответствующих финансовых и банковских документах, обязанное перечислять (контролировать перечисление) валютные средства из-за границы. Соучастниками в совершении данного преступления могут быть и другие лица.

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины. Руководитель организации - экспортера сознает, что не выполняет обязанность по возвращению из-за границы средств в иностранной валюте (не перечисляет ее на счет в уполномоченном банке) и желает поступать таким образом.

Мотивы и цели невозвращения валютных средств могут быть различными, что, не влияя на квалификацию, подлежит учету при назначении наказания, которое предусмотрено в виде лишения свободы на срок до трех лет.

Здесь необходимо отметить, что в связи с отсутствием полномочий реального валютного контроля со стороны таможенных органов, у нас в стране еще нет ярких примеров раскрытии данных преступлений. Уклонение от уплаты таможенных платежей

Ст. 210 действующего УК КР установлена дифференцированная ответственность:

за уклонение от уплаты таможенных платежей в крупном размере (ч. 1 ст. 210);

за то же деяние, совершенное неоднократно (ч.2.ст. 210).

Общественная опасность данного преступления состоит в том, что в результате его совершения в государственный бюджет не поступают средства от взимания таможенных налогов, таможенных сборов и других таможенных платежей.

Под налогом, сбором, пошлиной и другим платежом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях, определяемых законодательными актами.

Объектом данного преступления признается установленный порядок взимания налогов как составной части финансовой системы.

Предметом преступления являются таможенные платежи, которые взимаются в установленном порядке при перемещении товаров и иных предметов через таможенную границу КР и в иных случаях, предусмотренных Таможенным кодексом КР. В соответствии с ТК КР к числу таможенных платежей относятся:

Таможенные налоги: таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, акцизы;

Таможенные сборы: за таможенное оформление, за хранение товаров, за таможенное сопровождение товаров, за выдачу лицензий, за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновлению действия аттестата;

Другие таможенные платежи: за информирование и консультирование, за принятие предварительного решения, за участие в таможенных аукционах.

Перечисленные неуплаченные таможенные платежи признаются предметом преступления, если имеют крупные размеры, т.е. их сумму превышает 300 превышающих минимальных размеров оплаты труда.

Конкретные размеры (ставки), а также порядок начисления каждого из названных видов таможенных платежей определяется Законом КР «О таможенном тарифе», Таможенным кодексом КР и другими нормативными актами.

Объективная сторона преступления выражается как в действиях, направленных на уклонение от уплаты таможенных платежей, так в бездействии - неуплате платежей в установленные сроки. Поскольку диспозиция ст. 210 УК - бланкетная, то для уяснения конкретных способов осуществления преступления необходимо обратиться к статьям Таможенного кодекса, в которых содержится описание.

Такие действия могут быть совершены следующими способами: 1) заявлением в таможенной декларации или иных документах, необходимых для таможенных целей, недостоверных сведений: о таможенном режиме, таможенной стоимости, стране происхождения товаров и транспортных средств, их цене; иных сведений, дающих основание для освобождения от уплаты таможенных платежей или занижения их размеров; 2) предоставление таможенному органу документов, содержащих недостоверные сведения о произведенной оплате, либо об обеспечении уплаты таможенных платежей; 3) отзывом плательщиком платежных документов по перечислению банком денежных средств на счета таможенных органов; 4) сокрытием плательщиком счетов в банках и других кредитных учреждениях, на которых имеются средства, необходимые для уплаты таможенных платежей и т.п. Неуплата таможенных платежей по независящим от воли плательщика обстоятельствам, лишившим его возможности внести таможенные платежи в установленные сроки, объективной стороны данного преступления не образует (например, по поддельной авизовке с его счета были сняты все средства).

Для ответственности по ст. 210 УК не имеет значения, от уплаты одного или нескольких видов таможенных платежей уклонилось лицо. Важно, однако, чтобы сумма неуплаченных таможенных платежей в обоих случаях отвечала критерию крупного размера. Если же эта сумма образуется в результате неуплаты нескольких видов таможенных платежей, то для ответственности необходимо доказать, что неуплата этих видов платежей охватывалась единым умыслом виновного.

Момент окончания рассматриваемого преступления обусловлен характером деяния, направленного на уклонение от оплаты таможенных платежей, и способам их осуществления. В зависимости от этого преступления признается оконченным, либо с момента истечения срока, отсрочки или рассрочки уплаты таможенных платежей, либо с момента физического пользования и распоряжения товаром в иных целях, чем те, в отношении которых были предоставлены льготы по таможенным платежам, либо с момента принятия таможенным органом решения об отсрочке, рассрочке либо освобождении уплаты таможенных платежей в полном объеме или частично, а равно в возврате уплаченных таможенных платежей, основанного на предоставлении ему плательщиком недостоверных сведений, документов, содержащих недостоверные сведения, либо после совершения им других незаконных действий по уклонению от уплаты таможенных платежей.

Субъектов данного преступления может быть достигшее 16-летнего возраста, вменяемое частное либо должностное лицо, перемещающее, декларирующее, представляющее и предъявляющее для таможенного оформления товары или иные предметы от своего имени либо представляющее интересы других лиц. В соответствии с Таможенным кодексом к числу субъектов преступления могут быть отнесены: декларант, брокер, специалисты по таможенному оформлению, владелец таможенного склада или склада временного хранения, магазина беспошлинной торговли либо руководители юридических лиц.

Лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные (без уплаты установленных таможенных платежей) товары и транспортные средства, если им было известно об этом в момент приобретения, подлежат ответственности за соучастие в совершении данного преступления.

Субъективная сторона данного преступления характеризуется умышленной формой вины: лицо сознает, что оно тем или иным образам уклоняется от уплаты таможенных платежей в крупном размере и желает этого, т.е. направляет свои усилия на осуществление осознанного им общественно опасного деяния.

Неуплата таможенных платежей в установленные сроки по неосторожности преступления не образует, но влечет административную ответственность за нарушение таможенных правил. Такая же ответственность наступает и в случае умышленного уклонения от уплаты таможенных платежей не в крупном размере.

Установлена ответственность за квалифицированный вид уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере - если оно совершено неоднократно. Неоднократность имеет место, во - первых, если каждый из вменяемых субъекту эпизодов уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере представляет самостоятельное преступление, не охватываемое единым умыслом. И, во-вторых, если за заранее совершенное преступление лицо не было в установленном порядке освобождено от уголовной ответственности либо судимость за ранее совершенное им преступление не была погашена или снята.

Уклонение от уплаты таможенных платежей наказывается штрафом в размере от двухсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

За неоднократное совершение данного преступления или с использованием служебного положения или группой лиц по предварительному сговору наказывается штрафом в размере от трехсот до семисот минимальных размеров оплаты труда либо лишением свободы на срок до трех лет с конфискацией имущества или без таковой.

Уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере или организованной группой - наказывается лишением свободы на срок от трех до пяти лет с конфискацией имущества. Невозвращение из - за границы материальных ценностей

Невозвращение из - за границы материальных ценностей в крупном размере, принадлежащих Кыргызской Республике, вывезенных под обязательство об обязательном ввозе, - наказывается лишением свободы от пяти до восьми лет с конфискацией имущества.

Объектом преступления является монополия государства на перемещение материальных ценностей принадлежащих Кыргызской Республики.

Предметом данного преступления является материальные ценности.

Объективная сторона преступления выражается в преступном бездействии лица, т.е. в не совершении им предписанных законом действий - по истечении установленного срока возвратить (ввезти) на территорию Кыргызской Республики культурные ценности, временно вывезенные им за ее пределы.

Субъект преступления - общий, т.е. может быть физическое, вменяемое лицо старше 16 лет, независимо от гражданства.

Субъективная сторона преступления характеризуется виной в форме прямого умысла. Виновный сознает, что установленный срок временного вывоза материальных ценностей истек, но он, вопреки принятому на себя договору-обязательству об их возврате, не совершает действий по их ввозу на территорию Кыргызстана и не желает этого делать.



Глава 3. Пути и методы выявления контрабанды и наркобизнеса таможенными органами Кыргызской Республики

3.1 Таможенные органы как органы следствия

Развитие следствия, осуществляемого таможенными органами КР

Правоохранительными, следует именовать органы, которые всей своей деятельностью на основе закона и в соответствующих формах на демократических принципах призваны обеспечивать законность и правопорядок, защиту прав и интересов граждан, трудовых коллективов, общества и государства, предупреждать, пресекать правонарушения и применять государственное принуждение или воздействие к лицам, нарушившим законность и правопорядок.

Правоохранительная деятельность таможенных органов является разновидностью государственной деятельности, проявлением внутренних и внешних функций государства в сфере таможенных правоотношений. Являясь частью единой системы правоохранительных органов КР, таможенные органы республики на основе Конституции, ТК и других законов осуществляют правоохранительную деятельность в сфере таможенного дела.

В соответствии со ст. 5 Уголовно-процессуального кодекса КР от 30-июня 1999г., следствие это - процессуальная форма досудебной деятельности уполномоченных органов в пределах установленных УПК полномочий по выявлению, установлению и закреплению совокупности обстоятельств дела и привлечению лиц, совершивших преступление, к уголовной ответственности.

Как и в КР, так и в РФ из-за занижения таможенной стоимости, оформления товаров не под своим наименованием, недекларирование перемещаемых через таможенную границу товаров и других правонарушений госбюджет недополучает по данным экспертов как минимум 40% таможенных платежей. В связи с этим, весьма актуальна эффективное функционирование не только фискальной деятельности, деятельности по осуществлению таможенного контроля, но и правоохранительной деятельности таможенных органов.

Начиная с 1992-года таможенные органы стали заниматься дознанием. В соответствии со ст. 86 ТК КР от 2-июля 1992-г. таможенные органы стали органами дознания. Но следует отметить, что в соответствии с данным ТК КР таможенные органы были уполномочены заниматься дознанием только в отношении одного преступления в сфере таможенного дела. Таможенные органы были уполномочены в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством заниматься дознанием только по делам о контрабанде. Необходимо отметить, что в соответствии с ТК КР от 30-июля 1997-года с приданием статуса правоохранительных органов таможенным органам, полномочия таможенных органов по дознанию были значительно расширены.

В соответствии со ст. 237 ТК КР от 30-июля 1997 г. таможенные органы республики являлись органами дознания не только по делам о контрабанде, но и по делам об уклонении от уплаты таможенных платежей, о незаконных валютных операциях и иных деяниях с валютными ценностями, касающихся таможенного дела, а также по делам об иных преступлениях, производство дознания отнесено к компетенции таможенных органов КР.