Обзор ситуации на страховом рынке государств-участников СНГ и механизмов государственного регулирования рынков страховых услуг

Страховая организация, осуществляющая виды страхования, относящиеся к страхованию жизни, не вправе заниматься иными видами страхования. В настоящее время в Республике Беларусь страхование, относящееся к страхованию жизни, осуществляют четыре страховые организации, одна из которых государственная.

Перечень видов добровольного страхования, осуществляемых в республике, определен Положением о страховой деятельности и является открытым. В настоящее время страховщиками предлагается более 10 страховых продуктов по добровольному страхованию, относящемуся к страхованию жизни, и более 60 видов страховых продуктов по добровольному страхованию, не относящемуся к страхованию жизни, включая: страхование космических рисков; финансовых рисков; риска непогашения кредита; убытков вследствие вынужденного перерыва в производстве; расходов, связанных с необходимостью ремонта товара; ответственности за нарушение договора займа (ссуды); банковских рисков; ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств эмитента облигаций; от несчастных случаев и болезней кредитополучателей; интеллектуальной собственности; репродуктивное страхование женщины и ее родившегося ребенка (детей); страхование животных, принадлежащих гражданам; гражданской ответственности владельцев животных; портативных устройств; гражданской ответственности владельцев таможенных складов и (или) складов временного хранения; гражданской ответственности таможенных представителей; иные виды добровольного страхования.

Обязательное страхование в Республике Беларусь

Виды обязательного страхования, осуществляемые в Республике Беларусь, определены Положением о страховой деятельности. Так, в настоящее время в Республике Беларусь осуществляются следующие виды обязательного страхования:

строений, принадлежащих гражданам;

гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

гражданской ответственности перевозчика перед пассажирами;

обязательное медицинское страхование иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих или временно проживающих в Республике Беларусь;

ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением;

с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы;

гражданской ответственности временных (антикризисных) управляющих в производстве по делу об экономической несостоятельности (банкротстве);

от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

обязательное государственное страхование (предусмотренное в законодательстве обязательное страхование жизни, здоровья и (или) имущества граждан за счет средств соответствующего бюджета).

Рассматривается вопрос введения двух новых видов обязательного страхования: гражданской ответственности перевозчика при перевозке опасных грузов и гражданской ответственности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за вред, причиненный деятельностью, связанной с эксплуатацией отдельных объектов.

Обязательное страхование осуществляется государственными страховыми организациями и (или) страховыми организациями, в уставных фондах которых более 50 % долей (простых (обыкновенных) или иных голосующих акций) находятся в собственности Республики Беларусь и (или) ее административно-территориальных единиц, если иное не установлено актами Президента Республики Беларусь.

Пять видов обязательного страхования осуществляет исключительно государственная страховая организация Белгосстрах:

1) строений, принадлежащих гражданам;

2) ответственности коммерческих организаций, осуществляющих риэлтерскую деятельность, за причинение вреда в связи с ее осуществлением;

3) с государственной поддержкой урожая сельскохозяйственных культур, скота и птицы;

4) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

5) обязательное государственное страхование.

2.3 Динамика основных статистических показателей развития страхового рынка

По состоянию на 1 января 2012 года на страховом рынке Республики Беларусь страховую деятельность осуществляли 25 страховых организаций, из них 4 - по видам страхования, относящимся к страхованию жизни; 19 - по видам страхования иным, чем страхование жизни; 1 - исключительно перестраховочную деятельность.

Страховому рынку республики присущи стабильность и устойчивость развития. В 2006-2011 годах существенно возрос финансовый потенциал страховых организаций республики.

Активы (включающие уставный фонд и страховые резервы) по итогам 2011 года составили 763 млн долларов США, что в 6 раз превышает показатель 2006 года.

Собственный капитал страховых организаций возрос в 6,3 раза и по состоянию на 1 января 2012 года составил 586 млн долларов США, в том числе уставный фонд - 387 млн долларов США (рост по сравнению с уровнем, сложившимся на 1 января 2007 года, - 7,8 раза).

На начало 2012 года страховые резервы страховых организаций республики были сформированы в объеме 375 млн долларов США, что в 2,4 раза выше уровня 2006 года.

Страховые резервы, собственный капитал, активы в 2006-2011 годах, млн долларов США.

В 2011 году страховые организации получили страховые взносы на сумму 512 млн долларов США и выплатили страховое возмещение и обеспечение на сумму 290 млн долларов США, что к уровню 2006 года составило 198 и 210 % соответственно.

Страховые взносы и выплаты (млн долларов США) и их приросты.

По добровольным и обязательным видам страхования получены страховые взносы на сумму 247 и 264 млн долларов США соответственно (рост к уровню 2006 года составил 257 и 163,2 % соответственно). Удельный вес добровольного страхования в структуре поступлений страховых взносов возрос с 37 % в 2006 году до 48 % в 2011 году.

Структура страховых взносов в 2006-2011 годах, %.

В 2011 году страховой рынок республики функционировал в рамках утвержденной Республиканской программы развития страховой деятельности на 2011-2015 годы и показал довольно высокие темпы роста.

Вместе с тем, поскольку функционирование рынка страховых услуг тесно связано с общеэкономическими процессами в стране, тенденции его развития в 2011 году во многом были определены девальвационными, инфляционными процессами, происходящими в экономике страны.

В условиях, в которых пришлось работать страховым организациям республики, главным было сохранить доверие страхователей и не допустить сокращения страхового портфеля. С этой задачей справилось большинство страховщиков.

В 2011 году страховые взносы по сравнению с 2010 года увеличились на 13,6 %, а страховые выплаты - на 7,2 %. Прибыль страховых организаций составила 100 млн долларов США, что в 3,2 раза выше аналогичного показателя за 2010 год.

Оценка современных тенденций развития страхового рынка Республики Беларусь свидетельствует о поступательном усилении его роли в системе социально-экономических и финансовых отношений.

Институциональная среда страхового рынка

По состоянию на 1 января 2012 года страховой рынок Республики Беларусь представлен:

25 страховыми организациями, из которых 4 проводят исключительно виды страхования, относимые к страхованию жизни, и 1 страховая организация специализируется на перестраховочной деятельности;

7 страховыми брокерами.

В Республике Беларусь 11 страховых организаций созданы с участием иностранного капитала, в том числе 2 полностью иностранные компании - ИС ЗАО "Генерали", ИСП "ЦЕПТЕР ИНШУРАНС".

С 2006 года осуществляет деятельность республиканское унитарное предприятие "Белорусская национальная перестраховочная организация", созданное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 4 ноября 2006 года № 1463, основными задачами которого являются страховая деятельность исключительно по перестрахованию и контроль за заключением страховыми организациями Республики Беларусь договоров о перестраховании с иными страховыми организациями.

В целях организации проведения в Республике Беларусь обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств создано Белорусское бюро по транспортному страхованию, которое осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь.

Создано и действует объединение страховщиков - Белорусская ассоциация страховщиков, целью которой является координация деятельности страховщиков и страховых брокеров, защита их прав и интересов.

Нормативно-правовая база страхового рынка

Основными нормативными правовыми актами, регулирующими отношения по страхованию, является Гражданский кодекс Республики Беларусь (глава 48 "Страхование") и Указ Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года № 530 "О страховой деятельности".

Гражданским кодексом Республики Беларусь регулируются отношения между страховщиком и страхователем, а также их отношения с застрахованными и выгодоприобретателями, которые возникают в процессе заключения и исполнения договора страхования.

Положение о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденное Указом Президента Республики Беларусь от 25 августа 2006 года № 530, определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, вопросы государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью, условия и порядок проведения обязательных видов страхования.

Постановлениями Совета Министров Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь регулируются вопросы перестрахования, инвестирования и размещения страховыми организациями средств страховых резервов, особенности бухгалтерского учета в страховых организациях, составления, представления и публикации бухгалтерской отчетности страховых организаций, страховых брокеров, оформления и согласования правил страхования и страховых тарифов по добровольным видам страхования и другие вопросы.

Вопросы создания, лицензирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров регулируются общим законодательством с учетом особенностей, установленных Положением о страховой деятельности.

Административные требования

На территории Республики Беларусь страховую деятельность вправе осуществлять коммерческие организации, созданные для осуществления страховой деятельности, зарегистрированные в Министерстве финансов и имеющие специальные разрешения (лицензии) на осуществление страховой деятельности.

Государственная регистрация страховщиков, страховых брокеров, объединений страховщиков осуществляется Министерством финансов в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации субъектов хозяйствования, с учетом особенностей, определенных в Положении о страховой деятельности. В частности, для государственной регистрации страховщики, страховые брокеры представляют в Министерство финансов сведения о профессиональной пригодности кандидатов на должности руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров, а также документы, подтверждающие происхождение собственных денежных средств учредителей (участников) страховщика.

Размер вклада каждого учредителя (за исключением вклада (доли) Республики Беларусь) в уставный фонд страховщика, создаваемого в виде акционерного общества, общества с ограниченной ответственностью и общества с дополнительной ответственностью, не может превышать 35 % размера уставного фонда.

Страховая организация может быть учредителем (участником) других юридических лиц. При этом общий размер вклада страховой организации в уставный фонд иной коммерческой организации не может превышать 35 % уставного фонда (за исключением вкладов республиканских унитарных предприятий, осуществляющих страховую деятельность) и вносится из прибыли, остающейся в ее распоряжении.

Законодательством установлена квота иностранных инвесторов в уставных фондах страховых организаций Республики Беларусь в размере 30%. При превышении квоты Министерство финансов прекращает регистрацию страховых организаций с иностранными инвестициями и выдачу таким организациям лицензий на осуществление страховой деятельности.

Создание страховщиками и страховыми брокерами обособленных подразделений в Республике Беларусь, за пределами Республики Беларусь, а также участие в создании за пределами Республики Беларусь страховых организаций и (или) страховых брокеров либо приобретение долей (акций) в уставных фондах таких организаций осуществляются с разрешения Министерства финансов.

Страховая организация, являющаяся дочерней (зависимой) по отношению к иностранному инвестору, имеет право на осуществление в Республике Беларусь страховой деятельности, если иностранный инвестор не менее 10 лет является страховой организацией, осуществляющей деятельность согласно праву соответствующего государства.

Страховые организации, являющиеся дочерними или зависимыми обществами по отношению к иностранным инвесторам, не вправе проводить в Республике Беларусь страхование жизни.

Налогообложение страховых организаций

В настоящее время страховые организации уплачивают в бюджет и внебюджетные фонды налоги и неналоговые платежи в соответствии с общим режимом налогообложения, установленным Налоговым кодексом Республики Беларусь и иными актами законодательства. Основными из них являются:

налог на прибыль - с 1 января 2012 года по ставке 18 % (до 2007 года страховые организации уплачивали налог на доходы по ставке 30 %, в 2007-2012 годах - 24 %);

налог на добавленную стоимость;

налог на недвижимость;

подоходный налог с физических лиц;

отчисления части прибыли в бюджет в зависимости от уровня рентабельности;

отчисления части прибыли от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

отчисления в фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

Информация об уплачиваемых страховыми организациями Республики Беларусь в бюджет и внебюджетные фонды налогах и неналоговых платежах (наименования, объекты налогообложения, налоговые ставки, налоговые базы) приведена ниже.

Антикризисные меры поддержки страхового рынка в период финансово-экономического кризиса 2008-2010 годов

Страховой рынок Республики Беларусь отличается стабильностью, положительной динамикой развития и представляет собой весьма привлекательное экономическое поле как для отечественных, так и иностранных инвестиций.

Финансово-экономический кризис не оказал существенного влияния на состояние и развитие страхового рынка республики. Динамика поступлений страховых взносов в период кризиса была сопоставима с докризисным уровнем - 120-141 %.

В настоящее время на страховом рынке республики произошло выравнивание пропорции между обязательными и добровольными видами страхования. Это позволяет констатировать, что рынок обязательного страхования, образованный в рамках белорусской законодательной базы, практически полностью охвачен услугами отечественных компаний. Также имеется довольно устойчивый рост доверия населения и субъектов хозяйствования к страховой отрасли, что поддерживает спрос на услуги добровольного страхования.

В целях дальнейшего роста эффективности страхового рынка Республики Беларусь в среднесрочной перспективе планируется реализовать комплекс мер, предполагающих поэтапное создание равных условий ведения страхового бизнеса для государственных и частных страховых компаний, а также расширение возможностей для присутствия на рынке иностранного капитала. В числе прочих мер планируется предоставить право организациям-страхователям относить на затраты страховые взносы по добровольному страхованию жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов при заключении договоров страхования с организациями всех форм собственности, а также расширить перечень видов добровольного страхования, страховые взносы по которым организациями-страхователями включаются в состав затрат.

Перспективы сотрудничества в рамках СНГ, ЕС и других интеграционных объединений

Одним из направлений внешнеполитической деятельности Республики Беларусь является участие в интеграционных объединениях: СНГ, ЕврАзЭС, ЕЭП.

Развитие международных отношений в сфере страхования в рамках СНГ, ЕврАзЭС, ЕЭП ориентировано на создание условий для взаимовыгодного сотрудничества на страховом рынке.

Достижение указанной цели возможно путем гармонизации законодательства сторон, регулирующего страховую деятельность, а также приведение его в соответствие с международными стандартами.

Основные цели, задачи, направления, принципы, формы, этапы гармонизации законодательства государств - участников СНГ, государств - членов ЕврАзЭС, ЕЭП определены:

Концепцией либерализации рынка финансовых услуг государств - участников СНГ (одобрена Решением Совета глав правительств СНГ от 30 мая 2012 года);

Протоколом о создании общего страхового рынка государств - членов Евразийского экономического сообщества от 27 ноября 2009 года;

Соглашением о создании условий на финансовых рынках для обеспечения свободного движения капитала от 9 декабря 2010 года;

Соглашением о торговле услугами и инвестициях в государствах - участниках Единого экономического пространства от 9 декабря 2010 года.

Наиболее активные интеграционные процессы осуществлялись в рамках ЕврАзЭС. В целях реализации государственной политики в области страхования и принятия совместных скоординированных мер по гармонизации нормативно-правовой базы Сторон решением Интеграционного Комитета ЕврАзЭС от 22 августа 2003 года № 264 создан Совет руководителей органов страхового надзора и регулирования страховой деятельности при Интеграционном Комитете ЕврАзЭС. В состав Совета входят руководители органов страхового надзора Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Российской Федерации и Республики Таджикистан.

В рамках создания общего страхового рынка 27 ноября 2009 года в г. Минске на уровне глав государств был подписан Протокол о создании общего страхового рынка государств - членов Евразийского экономического сообщества (далее - Протокол). Протокол ратифицировали только Беларусь и Кыргызстан.

Для создания общего страхового рынка Протоколом предусмотрено установление государствами - членами ЕврАзЭС: общих принципов лицензирования страховых (перестраховочных) организаций; общих подходов к осуществлению обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств; единых требований к порядку формирования уставного капитала страховых (перестраховочных) организаций; единых требований к формированию страховых резервов; единых требований к классификации видов (классов) страхования; единых требований по защите прав и интересов потребителей страховых услуг; единых принципов определения требований к платежеспособности и финансовой устойчивости страховых (перестраховочных) организаций; единых требований к порядку передачи рисков в перестрахование нерезидентам Сторон.

В настоящее время в целях реализации Протокола разработаны следующие проекты:

1) Соглашения о единых требованиях к защите прав потребителей при заключении и исполнении договоров страхования (ответственный разработчик - Республика Беларусь). Соглашение устанавливает равные условия защиты прав потребителей страховых услуг в государствах - членах ЕврАзЭС (получение необходимой оперативной и достоверной информации о предлагаемых и оказываемых страховых услугах, доступность страховых услуг, получение страховых услуг надлежащего качества, обеспечение тайны страхования);

2) Соглашения по гармонизации страхового законодательства государств - членов ЕврАзЭС в соответствии с основными принципами страхования, принятыми Международной ассоциацией страховых надзоров (далее - МАСН), ответственный разработчик - Российская Федерация. Соглашение определяет, что деятельность Сторон направлена на нормативное закрепление общих требований и подходов к регулированию страховой деятельности и осуществлению страхового надзора с учетом принятых или применяемых в международной практике принципов МАСН.

Данные Соглашения одобрены Советом руководителей органов страхового надзора и регулирования страховой деятельности при Интеграционном Комитете ЕврАзЭС 23 ноября 2011 года;

3) Единых требований лицензирования страховой деятельности в государствах - членах ЕврАзЭС (ответственный разработчик - Республика Таджикистан). Единые требования определяют общие принципы лицензирования страховых (перестраховочных) организаций.

Наиболее важным итогом совместной работы в рамках ЕврАзЭС за последние годы стало создание Таможенного союза Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации, а также формирование договорно-правовой базы Единого экономического пространства трех государств с 1 января 2012 года. Принимая во внимание, что ЕврАзЭС выполнило поставленную перед ним основную задачу по формированию Таможенного союза и ЕЭП и достигнута договоренность о реорганизации сообщества, дальнейшие интеграционные процессы будут осуществляться в рамках ЕЭП.

В ходе данных интеграционных процессов будут проводиться мероприятия по гармонизации законодательства, регулирующего страховую деятельность, в рамках реализации Соглашения о создании условий на финансовых рынках для обеспечения свободного движения капитала и Соглашения о торговле услугами и инвестициях в государствах - участниках Единого экономического пространства.

3. Республика Казахстан

3.1 Этапы становления и развития страхового рынка

Первые страховые организации в Республике Казахстан появились в 1990 году. Их организационные структуры развивались от кооперативов и товариществ до акционерных обществ.

Основы страхового законодательства были определены с принятием Закона Республики Казахстан от 3 июля 1992 года № 1511-XII "О страховании в Республике Казахстан". Данный Закон введен в действие с 1 сентября 1992 года. В этот период количество страховых организаций Республике Казахстан достигало 900.

В 1994 году в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 16 апреля 1994 года № 1658 "Об организационно-правовых мерах по формированию и развитию страхового рынка" была введена система государственного регулирования страховой деятельности. Также в соответствии с данным Указом в составе Министерства финансов Республики Казахстан был создан Департамент страхового надзора.

Согласно Указу иностранные юридические лица и иностранные граждане получили возможность участия в казахстанских страховых организациях. Также казахстанские страховщики получили право непосредственно перестраховывать свои риски у иностранных перестраховщиков.

В 1995-1998 годах был принят новый Закон "О страховании". Также в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 октября 1996 года введено обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств.

Кроме того, в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 25 июня 1996 года № 791 одобрены Основные направления развития страхового рынка Республики Казахстан на 1996-1998 годы. Реализация постановления обеспечила дальнейшее развитие отечественного страхового рынка, в частности, был обеспечен максимальный охват страховой защитой всех видов риска, расширены объемы страховых услуг, оказываемых населению, предприятиям и организациям, внедрены новые страховые технологии, выход на международные страховые рынки ближнего и дальнего зарубежья, укреплено доверие иностранных инвесторов к страховой системе Республики Казахстан, усовершенствовано страховое законодательство и др.

Новым этапом в становлении страховой системы стал Указ Президента Республики Казахстан от 30 июня 1998 года № 3986 "О дальнейших мерах по оптимизации органов государственного управления", согласно которому функции и полномочия Департамента страхового надзора были переданы Национальному Банку Республики Казахстан. На тот момент в Казахстане работали 72 страховые компании.

В целях формирования эффективной национальной страховой системы и обеспечения дальнейшего развития ее приоритетных направлений 27 ноября 2000 года Указом Президента Республики Казахстан № 491 была утверждена Государственная программа развития страхования в Республике Казахстан на 2000-2002 годы.

18 ноября 2000 года принят Закон Республики Казахстан № 126-2 "О страховой деятельности", которым были определены основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, условия деятельности на страховом рынке иных физических и юридических лиц, задачи государственного регулирования страхового рынка и принципы обеспечения надзора за страховой деятельностью.

До 2004 года в Республике Казахстан регулированием страхового рынка занимался Национальный Банк Республики Казахстан, которым был предпринят ряд мер, касающихся создания более цивилизованного страхового рынка. Одной из самых важных мер стало увеличение минимального уставного капитала для страховых компаний до 100 млн тенге, что привело к сокращению числа страховых организаций, повышению финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций за счет сокращения мелких страховщиков.

В 2003 году в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 31 декабря 2003 года № 1270 "О дальнейшем совершенствовании системы государственного регулирования" основные функции по регулированию и надзору банковской, страховой деятельности, пенсионных и инвестиционных фондов были переданы Агентству Республики Казахстан по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций (далее - Агентство).

Одним из первых документов, разработанным Агентством, стала Государственная программа развития страхового рынка Республики Казахстан на 2004-2006 годы (далее - Программа), утвержденная постановлением Правительства Республики Казахстан от 1 июля 2004 года № 729.

В рамках реализации задач, поставленных Программой, проведена значительная работа по гармонизации страхового законодательства с директивами Европейского союза и Принципами страхового надзора Международной ассоциации страховых надзоров. В процессе работы осуществлялось тесное взаимодействие Агентства с субъектами страхового рынка и международными консалтинговыми организациями.

В результате был принят Закон Республики Казахстан от 20 февраля 2006 года № 128-III "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования", который помимо регуляторных и надзорных механизмов и внедрения новых принципов страхового надзора усовершенствовал такие аспекты страховой индустрии, как инфраструктура и участники, страховое посредничество, классификация страхования, понятийный аппарат.

В целях дальнейшего повышения капитализации страховых организаций в августе 2004 года был принят трехлетний план поэтапной капитализации отечественных страховых организаций.

Реализация плана позволила увеличить совокупный размер собственного капитала страховых организаций с 29,6 млрд тенге (на 1 января 2005 года) до 126,2 млрд тенге (на 1 января 2008 года), т.е. до минимального уровня капитализации, установленного в директивах Европейского союза - 3-4 млн евро.

В 2008 году принят Закон Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам устойчивости финансовой системы", направленный на совершенствование механизмов превентивного выявления рисков в финансовой системе, введение уголовной ответственности крупных участников за доведение организации до ситуации, приведшей к ее принудительной ликвидации, расширение компетенции уполномоченного органа в случае неисполнения акционерами финансовых организаций требований по улучшению финансового состояния, повышение требований к руководящим работникам, крупным участникам финансовых организаций в целях увеличения их ответственности за принятые обязательства.

В 2009 году принят Закон Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обязательного, взаимного страхования, и налогообложению". Основной целью Закона являлось комплексное решение проблем в части правового регулирования и усиления социальных сторон в сфере обязательного и взаимного страхования.

Данным Законом было предусмотрено повышение требований к страховым организациям Республики Казахстан, осуществляющим обязательные виды страхования, разрешение ряда проблем, связанных с реализацией системы законов об обязательных видах страхования, а также создание правовых условий и предпосылок, позволяющих обеспечить соответствующий уровень страховой защиты интересов граждан и хозяйствующих субъектов.

В 2010 году принят Закон Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования".

В соответствии с данным Законом приняты меры по развитию накопительного страхования жизни, инфраструктуры страхового рынка, усиление регулирования страховых агентов, введение консолидированного надзора за страховыми (перестраховочными) организациями, создание базы данных по страхованию, регламентирование деятельности ассоциаций профессиональных участников, а также создание дополнительного инструмента надзора страховых организаций (независимый актуарий).

В 2011 году в соответствии с Указом Президента Республики Казахстан от 12 апреля 2011 года № 25 "О дальнейшем совершенствовании системы государственного регулирования финансового рынка Республики Казахстан" Агентство было упразднено с передачей функций и полномочий Национальному Банку Республики Казахстан.

28 декабря 2012 года Президентом Республики Казахстан подписан Закон Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам регулирования банковской деятельности и других финансовых организаций по вопросам минимизации рисков", которым урегулированы основополагающие принципы и нормы, касающиеся минимизации рисков страховых организаций от операций с аффилиированными лицами, повышения прозрачности страховых организаций, а также усиления механизма защиты потребителей финансовых услуг.

Также предусмотрены нормы, направленные на усиление консолидированного надзора за страховыми группами, установление требований к ограничению деятельности страховых холдингов.

3.2 Виды страхования

Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" страховая деятельность страховой организации осуществляется по отраслям "страхование жизни" и "общее страхование".

В настоящее время страховые организации осуществляют деятельность в рамках 21 класса страхования, из них 2 по отрасли "страхование жизни" и 19 - "общее страхование", в частности: страхование жизни; аннуитетное страхование; от несчастных случаев; на случай болезни; автомобильного транспорта; железнодорожного транспорта; воздушного транспорта; водного транспорта; грузов; имущества от ущерба; гражданско-правовой ответственности (ГПО) владельцев автомобильного, воздушного, водного транспорта; займов; ипотечное страхование; гарантий и поручительств; убытков финансовых организаций; от прочих финансовых убытков; судебных расходов; титульное страхование.

Согласно статье 6 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" вид страхования представляет собой страховой продукт, разрабатываемый и предоставляемый страховой организацией страхователю в пределах одного или нескольких классов страхования посредством заключения договора страхования.

Обязательное страхование

В целях координации работ по введению обязательных видов страхования распоряжением Премьер-министра Республики Казахстан от 21 марта 2003 года № 38-р утвержден оптимальный перечень обязательных видов страхования. Данный перечень включает 11 видов обязательного страхования. В настоящее время функционируют все указанные виды страхования, кроме обязательного медицинского страхования.

По мере улучшения социально-экономического развития Республики Казахстан и роста доходов граждан будет рассмотрен вопрос возможности введения системы обязательного медицинского страхования.

Наименование видов обязательного страхования: социальное; страхование гражданско-правовой ответственности владельцев транспортных средств; гражданско-правовой ответственности перевозчика перед пассажирами; в растениеводстве; гражданско-правовой ответственности частных нотариусов, аудиторов и аудиторских организаций, турагентов и туроператоров; ответственности работодателя за причинение вреда жизни и здоровью работников при исполнении ими трудовых служебных обязанностей; экологическое страхование; гражданско-правовой ответственности владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам; обязательное медицинское страхование.

Указанные виды обязательного страхования регулируются соответствующими законодательными актами Республики Казахстан.

Динамика основных статистических показателей

Классы обязательного страхования	Количество страховых организаций, имеющих лицензии на 1 января 2012 года
ГПО владельцев транспортных средств	26
ГПО перевозчика перед пассажирами	27
Обязательное страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей	33
ГПО частных нотариусов	14
ГПО аудиторов и аудиторских организаций	11
ГПО туроператора и турагента	17
ГПО владельцев объектов, деятельность, которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам	25
Обязательное страхование в растениеводстве	5
Обязательное экологическое страхование	25

По состоянию на 1 января 2012 года на страховом рынке Республики Казахстан осуществляют лицензированную деятельность 38 страховых организаций, из них 7 - в отрасли "страхование жизни", 31 - в отрасли "общее страхование". С 2000 года страховой сектор является одним из быстро развивающихся секторов финансового рынка страны. Активы страхового сектора с начала 2000 года увеличились более чем в 46,2 раза. Доля активов страхового сектора в совокупных активах финансового рынка составила на 1 января 2012 года 3 %. Более 90 % активов финансового рынка приходятся на банки второго уровня.

За период с 2000 по 2012 год страховые премии возросли в 21,7 раза, с 54,5 до 1 183 млн долларов США. Увеличение страховых премий было обусловлено активным экономическим ростом страны, а также введением обязательных видов страхования. При этом основные темпы роста страховых премий были по добровольным и обязательным видам страхования.

Влияние мирового финансового кризиса 2008 года на страховой рынок оказалось незначительным. В целом в этот период страховые организации поддерживали довольно высокий уровень рентабельности за счет низких показателей убыточности по добровольному имущественному страхованию.

С учетом того, что статистическая информация по использованию страховыми организациями инструмента перестрахования в разрезе различных показателей наиболее полно представлена с 2004 года, анализ данных рынка перестрахования в Казахстане представлен за период с 2004 по 2012 год.

Объемы страховых премий, переданных на перестрахование, за период с 2004 по 2012 год увеличились в 3 раза, со 144 до 437 млн долларов США.

В целом, анализируя статистику перестрахования, можно отметить, что инструмент перестрахования в Казахстане используется неэффективно. Так, к примеру, с 2004 по 2012 год общая сумма страховых премий составила 6,9 млрд долларов США, передано на перестрахование 2,9 млрд долларов США, из них перестраховщикам - нерезидентам республики - 2,5 млрд долларов США, или 36 % всей суммы собранных премий.

Возмещение по наступившим страховым случаям за период с 2004 по 2012 год от перестраховочных организаций - нерезидентов Республики Казахстан составило 0,2 млрд долларов США, или 9,4 % суммы переданных нерезидентам страховых премий.

Основными партнерами по перестрахованию страховых организаций Республики Казахстан являются перестраховочные организации Российской Федерации, Украины, Великобритании, Германии и США.

Институциональная среда развития

В 2012 году на страховом рынке Республики Казахстан лицензированную деятельность осуществляли 38 страховых организаций, из них 7 - в отрасли "страхование жизни", 31 - в отрасли "общее страхование".

В Казахстане действуют 3 представительства российских страховых организаций - ОСАО "Ингосстрах", ОАО "Российское страховое народное общество "Росно", ОАО "Страховое общество газовой промышленности".

Лицензированную деятельность осуществляют 13 страховых брокеров (из них AON Казахстан, Марш (страховые брокеры) и EOS RISQ Kazakhstan входят в структуру международных страховых брокеров) и 63 актуариев.

С 2007 года осуществляет деятельность ТОО "Актуарное статистическое бюро". Основной функцией данной организации согласно Закону Республики Казахстан "О страховой деятельности" является формирование и ведение базы данных по страхованию (в соответствии с Законом Республики Казахстан от 15 июля 2010 года "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования" предусматривается поэтапное включение в базу данных всех видов страхования).

С 2003 года функционирует АО "Фонд гарантирования страховых выплат", основной задачей которого является обеспечение страховой выплаты страхователям принудительно ликвидируемой страховой организации-участника.

3.3 Нормативно-правовая база рынка страховых услуг

Основным нормативным правовым актом, который устанавливает требования к страховому рынку и участникам страхового рынка, являются Гражданский кодекс Республики Казахстан (Особенная часть) (глава 40) и Закон Республики Казахстан "О страховой деятельности".

В соответствии с Гражданским кодексом Республики Казахстан регулируются отношения между страховщиком и страхователем, а также их отношения с застрахованными и выгодоприобретателями, которые возникают в процессе заключения и исполнения договора страхования.

Закон Республики Казахстан "О страховой деятельности" определяет основные положения по осуществлению страхования как вида предпринимательской деятельности, особенности создания, лицензирования, регулирования, прекращения деятельности страховых (перестраховочных) организаций, страховых брокеров, условия деятельности на страховом рынке иных физических и юридических лиц, задачи государственного регулирования страхового рынка и принципы обеспечения надзора за страховой деятельностью.

Также в Республике Казахстан приняты законодательные акты, регулирующие следующие обязательные виды страхования:

гражданско-правовая ответственность владельцев транспортных средств;

гражданско-правовая ответственность перевозчиков перед пассажирами;

гражданско-правовая ответственность частных нотариусов;

гражданско-правовая ответственность туроператоров и турагентов;

гражданско-правовая ответственность владельцев объектов, деятельность которых связана с опасностью причинения вреда третьим лицам;

гражданско-правовая ответственность аудиторских организаций;

обязательное страхование в растениеводстве;

обязательное экологическое страхование;

обязательное страхование работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей.

Кроме того, в рамках законодательных актов, регулирующих страховую деятельность, действуют нормативные правовые акты, регулирующие вопросы лицензирования страховой (перестраховочной) деятельности, получения статуса крупного участника, передачи страхового портфеля, представления финансовой отчетности, хранения документов, инвестирования активов страховых организаций, применения мер раннего реагирования, реорганизации, ликвидации страховых организаций и других вопросов.

Административные требования

Страховую деятельность в Республике Казахстан вправе осуществлять юридические лица, имеющие лицензию уполномоченного органа на осуществление страховой деятельности.

Учредителями и акционерами страховой (перестраховочной) организации могут быть физические и юридические лица - резиденты и нерезиденты Республики Казахстан с учетом требований, предусмотренных Законом Республики Казахстан "О страховой деятельности" и иными нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

Юридические лица, зарегистрированные в оффшорных зонах, перечень которых устанавливается уполномоченным органом, не могут прямо или косвенно владеть и (или) пользоваться, и (или) распоряжаться голосующими акциями страховых (перестраховочных) организаций - резидентов Республики Казахстан.

Указанное ограничение не распространяется на страховые (перестраховочные) организации, являющиеся дочерними организациями страховых (перестраховочных) организаций - нерезидентов Республики Казахстан, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств.

Перечень рейтинговых агентств и минимальный требуемый рейтинг устанавливаются нормативным правовым актом уполномоченного органа.

Наличие указанного рейтинга не требуется для юридического лица - нерезидента Республики Казахстан, предполагающего косвенно владеть 10 % или более размещенных акций страховой (перестраховочной) организации или голосовать косвенно 10 % или более голосующих акций страховой (перестраховочной) организации через владение (голосование) акциями (долями участия в уставном капитале) юридического лица - нерезидента Республики Казахстан, являющегося крупным участником страховой (перестраховочной) организации, прямо владеющего 10 % или более размещенных акций страховой (перестраховочной) организации или имеющего возможность голосовать 10 % или более голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, имеющего минимальный требуемый рейтинг.

Страховым холдингом - нерезидентом Республики Казахстан, прямо владеющим 25 % или более размещенных (за вычетом привилегированных и выкупленных страховой (перестраховочной) организацией) акций страховой (перестраховочной) организации или имеющим возможность голосовать прямо 25 % или более голосующих акций страховой (перестраховочной) организации, может являться только финансовая организация - нерезидент Республики Казахстан, подлежащая консолидированному надзору в стране своего места нахождения.

В Республике Казахстан существует двухэтапная система создания страховой организации.

На первом этапе заявитель должен получить разрешение на создание страховой организации. Для получения разрешения на создание страховой (перестраховочной) организации в уполномоченный орган предоставляются документы, перечень которых установлен статьей 27 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности".

Разрешение на создание страховой (перестраховочной) организации имеет юридическую силу в течение шести месяцев со дня его выдачи. Данное разрешение может быть досрочно отозвано уполномоченным органом по основаниям, предусмотренным Законом Республики Казахстан "О страховой деятельности".

На втором этапе заявитель в соответствии с требованиями статьи 37 Закона Республики Казахстан "О страховой деятельности" представляет документы для получения лицензии на право осуществления страховой деятельности.

Порядок и условия выдачи лицензии на право осуществления страховой (перестраховочной) деятельности и деятельности страхового брокера, а также требования к содержанию документов определяются нормативными правовыми актами уполномоченного органа.

Налогообложение

Согласно статье 23 Закона Республики Казахстан "О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) до 1 января 2012 года налогооблагаемый доход страховых, перестраховочных организаций в части осуществления ими страховой, перестраховочной деятельности определялся в следующем порядке:

страховые премии, подлежащие получению (полученные) от страхователей, перестрахователей по договорам страхования, перестрахования;

плюс комиссионные вознаграждения, подлежащие получению (полученные) по договорам страхования, перестрахования;

плюс подлежащие получению (полученные) из государственного бюджета средства с целью государственной поддержки обязательного страхования в растениеводстве в виде возмещения 50 % страховых выплат по страховым случаям, возникшим в результате неблагоприятных природных явлений;

минус страховые премии, возвращенные при расторжении договоров страхования, перестрахования;

минус страховые премии, уплаченные по договорам перестрахования;

минус обязательные взносы в Фонд гарантирования страховых выплат.

Ставки корпоративного подоходного налога, за исключением деятельности по страхованию/перестрахованию аффилированных лиц, составляли: по не накопительному страхованию/перестрахованию - 4 %; по накопительному страхованию/перестрахованию - 2 %; по аннуитетному страхованию - 1 %; по взаимному страхованию - 1 %; по договорам перестрахования - 5 %.

Доходы от иной деятельности облагались по общей ставке корпоративного налога: с 1 января 2009 года - 20 %; с 1 января 2010 года - 17,5 %; с 1 января 2011 года - 15 %.

Также страховые (перестраховочные) организации уплачивали налоги, облагаемые у источника выплат: социальный налог - 11 %; земельный налог - ставка налога устанавливается в зависимости от места регистрации; налог на транспортные средства - ставка налога устанавливается в зависимости от вида автотранспорта; налог на имущество - 1,5 % к среднегодовой стоимости объектов налогообложения; иные сборы и платы.

Такая схема налогообложения была установлена исключительно для страховых организаций в целях предоставления льготных условий страховым (перестраховочным) организациям в период становления страхового рынка.

С 1 января 2012 года согласно новой редакции Налогового кодекса для страховых (перестраховочных) организаций введен общий режим налогообложения. Налогооблагаемый доход будет определяться как разница между совокупным годовым доходом с учетом корректировок и вычетов.

Согласно статье 147 Налогового кодекса налогооблагаемый доход налогоплательщика, уменьшенный на сумму доходов и расходов, предусмотренных статьей 133 Налогового кодекса, и на сумму убытков, переносимых в порядке, установленном статьей 137 Налогового кодекса, подлежит обложению налогом по ставке 20 %, если иное не установлено пунктом 2 статьи 147 Налогового кодекса.

Антикризисные меры поддержки страхового рынка в период финансово-экономического кризиса 2008-2010 годов

Страховой рынок Казахстана, продемонстрировавший стремительные темпы роста в период экономического подъема, бурного роста объемов банковского кредитования, несколько замедлил темпы своего развития в условиях кризиса. Так, если в докризисный период темпы роста страхового рынка достигали 70 % в год, то по итогам 2008 года объем собираемых страховых премий увеличился лишь на 9 %.

Влияние финансового кризиса страховой рынок Казахстана в большей степени ощутил в 2009 году. Объем страховых премий по итогам 2009 года снизился на 15 % по сравнению с 2008 годом.

При этом следует отметить, что страховой рынок оказался менее подвержен влиянию мирового финансового кризиса, чем другие сектора финансового рынка. Во-первых, финансовые результаты страховой деятельности в условиях низкой убыточности остаются положительными, т.е. основным источником прибыли на данном этапе является страховая деятельность, а не инвестиционная, как это происходит в развитых странах. Во-вторых, страховые организации все еще недостаточно активно вовлечены в фондовый рынок и придерживаются относительно консервативной инвестиционной политики по сравнению с другими игроками рынка.

В связи с этим снижение биржевых котировок акций несущественно отразилось на показателях рентабельности страховых (перестраховочных) организаций. Наиболее чувствительными к снижению инвестиционных доходов являются накопительные виды страхования, которые в настоящее время не получили должного развития в республике.

Таким образом, самым значительным риском для страхового рынка является снижение объемов продаж в условиях снижения платежеспособного спроса на услуги страхования, ухудшения макроэкономических показателей.

В целях смягчения влияния кризиса на страховой сектор и поддержания стабильного роста была проведена работа по повышению доверия населения к страхованию путем повышения финансовой устойчивости и прозрачности страховых организаций, усиления защиты прав и интересов потребителей страховых услуг, принятия мер по совершенствованию системы обязательного страхования, развитию добровольных продуктов страхования (в том числе накопительного страхования жизни), а также усилению страховых организаций как инвестиционных институтов.

В 2008 году в Казахстане принят Закон Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам устойчивости финансовой системы", направленный на совершенствование механизмов превентивного выявления рисков в финансовой системе, введение уголовной ответственности крупных участников за доведение организации до ситуации, приведшей к ее принудительной ликвидации, расширение компетенции уполномоченного органа в случае неисполнения акционерами финансовых организаций требований по улучшению финансового состояния, повышение требований к руководящим работникам, крупным участникам финансовых организаций в целях увеличения их ответственности за принятые обязательства.

В 2009 году принят Закон Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам обязательного, взаимного страхования, и налогообложению". Данным Законом было предусмотрено повышение требований к страховым организациям Республики Казахстан, осуществляющим обязательные виды страхования, разрешение ряда проблем, связанных с реализацией системы законов об обязательных видах страхования, а также создание правовых условий и предпосылок, позволяющих обеспечить соответствующий уровень страховой защиту интересов граждан и хозяйствующих субъектов.

В 2012 году принят Закон Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам страхования". В соответствии с данным Законом приняты меры по развитию накопительного страхования жизни, инфраструктуры страхового рынка, усиление регулирования страховых агентов, введение консолидированного надзора за страховыми (перестраховочными) организациями, создание базы данных по страхованию, регламентирование деятельности ассоциаций профессиональных участников, а также создание дополнительного инструмента надзора страховых организаций (независимый актуарий).

На уровне подзаконных нормативных правовых актов в целях противодействия влиянию финансового кризиса были приняты меры по повышению финансовой устойчивости страховых организаций, направленные на защиту интересов страхователей и выгодоприобретателей, в том числе:

1) ужесточение требований к инвестированию активов страховых организаций. Повышены рейтинговые требования к банкам второго уровня, привлекающим депозиты страховых организаций, снижены нормативы диверсификации активов, в том числе максимальный объем размещения активов в одном юридическом лице, существенно ограничены сделки обратное РЕПО, пересмотрен перечень активов, покрывающих страховые резервы;