Банковская система Российской Федерации

3) через внебанковские кредитные организации, осуществляющие расчетные операции (РНКО);

4) через внутрибанковскую расчетную систему (счета межфилиальных расчетов).

Расчетная сеть Банка России представляет собой совокупность расчетно-кассовых центров (РКЦ), на которые возложена функция обеспечения проведения платежей в банковской системе.

Основными функциями РКЦ являются:

· осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами);

· осуществление кассового обслуживания кредитных организаций (филиалов);

· хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними и обеспечение их сохранности;

· обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций и выверки взаимных расчетов через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам);

· обеспечение учета и контроля осуществления кассовых операций через корреспондентские счета (субсчета), открываемые кредитным организациям (филиалам) и кассовых оборотов кредитных организаций;

· установление минимально допустимых остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций (филиалов), других юридических лиц и осуществление оперативного контроля за их соблюдением в соответствии с действующим порядком;

· составление на основании данных кредитных организаций календаря выдач денег на оплату труда и представление его в территориальное учреждение Банка России;

· регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов;

· участие в реализации функциональных задач территориального учреждения Банка России: по предоставлению банкам кредитов Банка России; по его распоряжению участие в проведении инспекционных проверок кредитных организаций (филиалов); применение санкций в виде штрафа и др.

РКЦ осуществляет операции по открытию, переоформлению и закрытию счетов кредитных организаций, списанию (зачислению) средств со счетов (на счета), контроль за соблюдением правил проведения расчетных операций и др.

Для проведения платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки могут устанавливать между собой корреспондентские отношения, то есть отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями при осуществлении платежей и расчетов. Корреспондентские отношения осуществляются через корреспондентские счета, которые подразделяются на два вида:

- Корреспондентский счет «Ностро» (наш счет у вас)- это активный счет - отражение счета «Лоро» в банке В.

- Корреспондентский счет «Лоро» (ваш счет у нас) - это пассивный счет (депозит до востребования), открытый в банке А банком В для обслуживания его клиентов.

Банк, открывший счет в другом банке и являющийся распорядителем средств на этом счете называют банком респондентом («Ностро»).

Банк, в котором открыт счет другого банка, называют банком корреспондентом (этот же счет в банке корреспонденте - «Лоро»).

Виды операций по корреспондентским счетам:

* расчетно-кассовое обслуживание клиентов банка - корреспондента;

* операции по межбанковским займам и депозитам;

* собственные операции банка, ведущего корсчета: получение и выплата процентов, расходы и т.д.

Межбанковский клиринг представляет собой систему безналичных расчетов между банками, осуществляемых через единые расчетные центры.

Клиринговая система базируется на том, что все банки выполняют примерно одни и те же операции, имеют схожую организацию бухгалтерского учета, высокий уровень компьютеризации.

Преимущества клиринговой системы расчетов по сравнению с корреспондентскими прямыми расчетами состоит в том, что денежные средства не распыляются по корсчетам, а клиринговые центры аккумулируют средства для расчетов и заметно их ускоряют. Центром может быть клиринговая палата ЦБ или палата, учреждаемая самими банками.

Механизм клиринговых расчетов основан на зачете взаимных требований и обязательств с обращением на счете только сальдовых оборотов. Допускается возможность образования дебетового сальдо на счете участника расчетов, которое может быть покрыто поступлениями на этот счет до конца рабочего дня. По результатам всех перечислений определяется сальдо счета каждого участника. Если сальдо превышает допустимый минимум задолженности, то разница должна быть внесена на счет Клиринговой палаты. При отсутствии у владельца счета средств может быть предоставлен краткосрочный кредит - «овердрафт». В случае образования кредитового сальдо разность образует свободный остаток, который может быть востребован со счета Клиринговой палаты.

Взаиморасчеты значительно сокращают объемы перемещаемых денежных средств, ускоряют процессы расчетов, повышают ликвидность банков. Вместе с тем клиринговые расчеты связаны с достаточно высокими рисками: ликвидности, техническими и информационными.

Межбанковские расчеты между головным банком и его филиалами, а так же между филиалами одного банка проводятся через счета межфилиальных расчетов, т.е. счета, открываемые на балансах головных организаций, филиалов для учета взаимных расчетов. Филиал, который не имеет субсчета в РКЦ и корреспондентских счетов в других банках, проводят свои расчеты через счета, открытые в головном банке или филиалы, которые имеют субсчет в РКЦ.

38. Доходы и расходы банка, их состав и характеристика. Способы оптимизации расходов

Доходы коммерческие банки получают от всех видов банковских операций и сделок. Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка принадлежит полученным процентам от краткосрочных ссуд, в том числе межбанковских кредитов.

Доходы коммерческого банка включают:

1. Доходы от операционной деятельности:

· процентные доходы:

- начисленные и полученные доходы по межбанковским и коммерческим ссудам;

· непроцентные доходы:

- доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности);

- доходы от валютных операций;

- плата, полученная от клиентов за расчетно-кассовое обслуживание;

- комиссионное вознаграждение за переводные, инкассовые и другие банковские операции;

- доходы от предоставления трастовых, информационных и консультационных услуг;

- доходы от полученных штрафов.

2. Доходы от побочной деятельности:

- доходы от сдачи в аренду помещений, оборудования;

- доходы от предоставления услуг небанковского характера.

3. Прочие доходы - доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком:

- использованные резервы;

- результаты от переоценки долгосрочных вложений.

К расходам коммерческого банка относятся:

Операционные расходы:

· процентные расходы:

- начисленные и уплаченные проценты по депозитам и вкладам;

- начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам;

- комиссионные выплаченные по операциям с клиентами, связанные с привлечением долгосрочных займов на финансовых рынках;

· непроцентные расходы:

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по валютным операциям;

- расходы, связанные с перевозкой ценностей и инкассация денежных средств;

- почтово-телеграфные расходы.

2. Расходы, связанные с функционированием банка:

- расходы на заработную плату;

- амортизация основных средств;

- расходы на содержание оборудования и машин, зданий и сооружений (ремонт и обслуживание);

- расходы на приобретение материалов для банковской деятельности и др.

3.Прочие расходы:

- уплаченные штрафы, пени, неустойки и др.

Способы оптимизации расходов.

В экономической литературе проблемам оптимизации затрат коммерческого банка уделяется недостаточно внимания, поскольку в качестве приоритетных, как уже отмечалось, рассматриваются проблемы доходности, ликвидности и платежеспособности банков. Однако в свете проблем низкой капитализации банковской системы и рисков, связанных с постоянным увеличением затрат, в банках значительно повысился интерес к проблемам управления ими, их оптимизации и минимизации.

В экономической литературе понятие “оптимальность” используется в самом широком смысле. Исходя из общего понимания “оптимальный” (лат. optimus - наилучший) - “наиболее благоприятный, наилучший”, авторы связывают это понятие с различными экономическими процессами и категориями. Так, применительно к портфелю ценных бумаг авторы подчеркивают, что “оптимальный портфель (optimalportfolio) - это эффективный портфель, выбранный инвестором, потому что его характеристики по риску и доходности в наибольшей степени соответствуют требованиям инвестора, то есть максимизируют его функцию полезности”. Разработав теоретическую базу кредитной политики коммерческого банка, Г.С. Панова, по сути, ввела в научный оборот понятие “оптимальная кредитная политика”, определяя ее “как политику, обеспечивающую банку покрытие его издержек и приносящую известную прибыль, чистый доход (принцип доходности)”. При этом автор подчеркивает, что соблюдение таких принципов, как безопасность, надежность и прибыльность кредитных операций банков, можно считать критериями эффективной, оптимальной кредитной политики.

Применительно к затратам банка в экономической литературе понятие “оптимизация” практически не встречается. Оптимальное управление затратами можно определить как выбор таких управляющих параметров, которые обеспечивали бы наилучшее с точки зрения заданного критерия протекание процесса формирования затрат банка. Такое управление означает, что все рычаги и выбранные банком методы стимулирования отлажены таким образом, что интересы каждого подразделения были бы согласованы со стратегическими целями банка и направлены на выбор оптимальных путей реализации оптимального плана расходования ресурсов. При этом оптимизацией затрат банка будет являться процесс формирования затрат наилучшим для банка образом при заданных критериях, выражающих стратегию развития банка.

При этом критерием оптимизации затрат может являться получение:

· наибольших доходов банка при запланированных затратах;

· запланированных доходов банка при наименьших затратах;

· наибольших доходов при наименьших затратах.

Соответственно этому критерию группировка банковских операций по доходности, рентабельности и последующее распределение затрат по операциям могут происходить либо на основе их оптимизации, либо на основе реструктуризации активов и пассивов банка.

Определение коммерческим банком методов оптимизации собственных затрат прямо зависит от финансового состояния и перспектив развития банка. При этом управление текущими затратами банка базируется на одном из двух подходов:

· приоритетная ориентация на оптимизацию текущих затрат, предполагающая практическую реализацию любых расходов, признанных целесообразными с позиции их окупаемости или иных критериев;

· ориентация на минимизацию текущих затрат, предполагающая экономию на любых возможных статьях планируемых расходов и предварительную дифференциацию их на несколько категорий - объективно необходимые, подлежащие рациональной минимизации, осуществляемые лишь по остаточному принципу.

Тот и другой метод предполагает сокращение затрат. Считается, что оптимизация приоритетней, чем просто минимизация расходов, так как предполагает качественное снижение затрат, рассчитанное на перспективу.

Основываясь на том или ином подходе, в качестве основных методов оптимизации затрат банка можно определить следующие:

· планирование затрат;

· управление тарифной политикой;

· прямое сокращение затрат;

· проведение банковского мониторинга;

· оптимизацию налоговой базы путем планирования.

39. Выпуск ценных бумаг как основы формирования пассивов банка. Эмиссионные и неэмиссионные ценные бумаги банка: виды и условия выпуска

Как эмитент банк выпускает свои акции при учреждении банка и другие ценные бумаги для привлечения дополнительных средств.

Эмиссионная ценная бумага характеризуется одновременно следующими признаками:

а) закрепляет совокупность имущественных и неимущественных прав, подлежащих удостоверению, уступке и безусловному осуществлению с соблюдением установленных законом формы и порядка;

б) размещается выпусками;

в) имеет равные объем и сроки осуществления прав внутри одного выпуска вне зависимости от времени приобретения ценной бумаги.

К ним относятся акции и облигации, эмиссия (выпуск) которых проходит регистрацию в государственном регистрирующем органе.

Акция - ценная бумага, свидетельствующая о внесении средств на развитие акционерного общества или предприятия и дающая право владельцу на получение части прибыли АО в виде дивидендов.

Акция предоставляет ее владельцу (акционеру) ряд имущественных и неимущественных прав.

Имущественные права - это права на получение:

дивидендов;

ликвидационной стоимости акции.

Неимущественные права - это:

право на участие в общем собрании акционеров;

право голоса на общем собрании акционеров;

право на получение информации о деятельности акционерного общества, о составе акционеров;

право вносить вопросы в повестку дня общего собрания акционеров и т.д.

Акции выпускаются без установленного срока обращения. Акции бывают именные и на предъявителя. Физические лица могут быть только владельцами именной акции, на которой указана фамилия держателя акций. Такая акция, переданная другому лицу, теряет свою силу, т.е. на неё дивиденды не начисляются и обратно она не принимается. Именная ценная бумага может быть передана другому лицу (владельцу) путем нотариального оформления или через брокерские конторы, имеющие лицензию на операции с ценными бумагами.

Акции АО бывают двух категорий: (обыкновенные) простые и привилегированные. Обыкновенные акции дают право на участие в управлении АО (одна акция даст один голос) и участвуют в распределении чистой прибыли общества после пополнения резервов и выплаты дивидендов по привилегированные акциям.

Привилегированные акции не дают право на участие в управлении, но приносят постоянный доход (фиксированный дивиденд) и имеют преимущество перед обыкновенными при распределении прибыли и ликвидации общества.

Существует несколько видов привилегированных акций:

Кумулятивные привилегированные акции - акции, по которым предусматривается, что любые причитающиеся, но не объявленные дивиденды накапливаются и выплачиваются по этим акциям до объявления о выплате дивидендов по обыкновенным акциям.

Некумулятивные привилегированные акции - акции, держатели которых теряют дивиденды за любой период, за который совет директоров не объявил их выплату.

Привилегированные акции с долей участия - акции, которые дают их держателям право на получение дополнительных дивидендов сверх объявленной суммы, если дивиденды по обыкновенным акциям превышают объявленную сумму.

Конвертируемые привилегированные акции - акции, которые могут быть обменены на установленное количество обыкновенных акций по оговоренной ставке.

Привилегированные акции с корректируемой ставкой дивидендов - акции, дивиденды по которым корректируются на основе учета динамики процентных ставок по краткосрочным государственным ценным бумагам.

Отзывные привилегированные акции - акции, которые могут быть отозваны эмитентом, т.е. быть выкуплены по цене с надбавкой к номиналу.

Облигация - это ценная бумага, удостоверяющая внесение ее владельцем денежных средств и подтверждающая обязательство возместить ему номинальную стоимость этой ценной бумаги в предусмотренный срок, с уплатой фиксированного процента. Облигации бывают внутренних государственных и местных займов, и хозяйствующих субъектов. Различают облигации именные и на предъявителя, процентные или беспроцентные, свободно обращающиеся или с ограниченным кругом обращения.

Существуют два основных отличия облигаций от ценных бумагденежного рынка. Во-первых, значительное количество облигаций продаются по номиналу с последующей выплатой процента. Во-вторых, срок погашения облигаций превышает год и может иметь протяженность несколько десятков лет.

Облигации бывают внутренних государственных и местных займов, и хозяйствующих субъектов. Различают облигации именные и на предъявителя, процентные или беспроцентные (купонные и бескупонные), свободно обращающиеся или с ограниченным кругом обращения.

Неэмиссионные ценные бумаги не обладают совокупностью указанных трех признаков, и их обращение не регулируется ФЗ «О рынке ценных бумаг». К неэмиссионным ценным бумагам можно отнести депозитные и сберегательные сертификаты, векселя, чеки.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счёта держателю чека определённую денежную сумму.

Чек - это ценная бумага, содержащее ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю.

Различают денежные чеки и товарные чеки.

Денежные чеки - применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчётов. Расчётный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определённой денежной суммы с его счёта на счёт получателя средств (чекодержателя). Расчётный чек, как и платёжное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платёжного поручения чек передаётся плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Сберегательные сертификаты банков - письменное свидетельство кредитного учреждения о депонировании денежных средств, удостоверяющее право вкладчика (физических лиц) на получение по истечение установленного срока депозита и процентов по нему.

Депозитные сертификаты банков - срочные сертификаты с крупным номиналом. Они предназначены для хозяйствующих субъектов. Это свидетельство о принятом банковском вкладе на конкретный срок с указанными процентами.

Депозитный сертификат и сберегательный сертификат - это письменное свидетельство кредитной организации-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющее право вкладчика ("бенефициара") или его правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы депозита (вклада) и процента по нему.

Депозитные сертификаты могут выпускать и банковские, и небанковские кредитные организации, а сберегательные депозиты - только банки. Депозиты могут выпускаться как в разовом порядке, так и сериями, бывают именными или на предъявителя. Оба депозита являются срочными. Расчеты по депозитному сертификату осуществляются только безналичным путем, по сберегательным сертификатам возможны расчеты наличным путем, если владелец сертификата - физическое лицо.

Вексель - ценная бумага, удостоверяющая безусловное денежное обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока определенную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю).

Различают простые и переводные векселя. Простой вексель (соло-вексель) выписывается заемщиком и содержит обязательство платежа кредитору. Переводной вексель (тратта) выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной в векселе суммы третьему лицу или предъявителю.

40. Достаточность собственного капитала как основа финансовой устойчивости банка. Норматив достаточности капитала

См. Инструкцию ЦБ РФ от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков"

Достаточность капитала - относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям банка.

В Инструкции от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков" выделены 5 групп активов с установленным коэффициентом риска от 0 до 100.

Норматив рассчитывается как отношение капитала к его активам, взвешенным с учетом риска и характеризует уровень участия собственного капитала банка в образовании его активов. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) рассчитывается по следующей формуле:

Н1 = х 100%,

где К - собственные средства (капитал);

Аi ? i-й актив банка;

Кpi ? коэффициент риска i-го актива;

Ркi ? величина резерва, созданная под возможные потери по ссудам;

КРВ - величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухучета (по условным обязательствам кредитного характера);

КРС - величина кредитного риска по срочным сделкам;

РР - величина рыночного риска.

Минимально допустимое числовое значениенорматива Н1 устанавливается в размере 10 процентов.

Общий критерий достаточности капитала: обеспечение максимальной прибыли, с одной стороны, и ликвидности - с другой.

Минимальный размер собственных средств (капитал) кредитных организаций повышается со 180млнруб. (этого показателя все организации должны достичь к началу 2012г.) до 300млнруб. Действующие банки должны довести свой капитал до указанного размера к 1января 2015г. Вновь создаваемые обязаны иметь его изначально. Повышение капитализации увеличит финансовую устойчивость банковского сектора.

41. Основныефинансовые показатели деятельности банка

Побудительным мотивом деятельности коммерческого банка, как и любого коммерческого предприятия в условиях рыночной экономики, выступает прибыль. В ее росте заинтересован как сам банк, так и его партнеры, вкладчики, акционеры, работники и государство.

Для банка это создает предпосылки для расширения деятельности, увеличения объема услуг, создания резервов и т.д.

Для акционеров и пайщиков прибыль является источником выплаты дивидендов. Для вкладчиков размер полученной прибыли банком характеризует надежность вложения средств. Через прибыль реализуются материальные интересы работников банка.

Для государства кроме надежности кредитной организации банковская прибыль представляет интерес с точки зрения получения налогов.

Прибыль - это обобщающий показатель деятельности банка, конечный результат, отражающий итог всех сторон и направлений его работы. Ее величина определяется соотношением доходов и расходов банка.

Доходы коммерческие банки получают от всех видов банковских операций и сделок. Наибольший удельный вес в структуре доходов коммерческого банка принадлежит полученным процентам от краткосрочных ссуд, в том числе межбанковских кредитов.

Доходы коммерческого банка включают:

1. Доходы от операционной деятельности:

· процентные доходы:

- начисленные и полученные доходы по межбанковским и коммерческим ссудам;

· непроцентные доходы:

- доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности);

- доходы от валютных операций;

- плата, полученная от клиентов за расчетно-кассовое обслуживание;

- комиссионное вознаграждение за переводные, инкассовые и другие банковские операции;

- доходы от предоставления трастовых, информационных и консультационных услуг;

- доходы от полученных штрафов.

2. Доходы от побочной деятельности:

- доходы от сдачи в аренду помещений, оборудования;

- доходы от предоставления услуг небанковского характера.

3. Прочие доходы - доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком:

- использованные резервы;

- результаты от переоценки долгосрочных вложений.

К расходам коммерческого банка относятся:

Операционные расходы:

· процентные расходы:

- начисленные и уплаченные проценты по депозитам и вкладам;

- начисленные и уплаченные проценты по межбанковским кредитам;

- комиссионные выплаченные по операциям с клиентами, связанные с привлечением долгосрочных займов на финансовых рынках;

· непроцентные расходы:

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по валютным операциям;

- расходы, связанные с перевозкой ценностей и инкассация денежных средств;

- почтово-телеграфные расходы.

2. Расходы, связанные с функционированием банка:

- расходы на заработную плату;

- амортизация основных средств;

- расходы на содержание оборудования и машин, зданий и сооружений (ремонт и обслуживание);

- расходы на приобретение материалов для банковской деятельности и др.

3.Прочие расходы:

- уплаченные штрафы, пени, неустойки и др.

Прибыль от операционной деятельности представляет собой разность между операционными доходами и операционными расходами.

Балансовая прибыль банка образуется по результатам его деятельности как разность между фактически полученными доходами и произведенными расходами:

,

Чистая прибыль это прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей.

Доходность (рентабельность) деятельности банка отражается системой показателей (коэффициентов). К основным показателям относятся:

Рентабельность активов характеризует отдачу активов:

,

Рентабельность деятельности банка показывает, сколько прибыли получено банком на каждый рубль затрат:

,

Рентабельность капитала характеризует эффективность использования собственных средств банка:

R =

Распределение прибыли происходит за отчетный период, то есть по итогам года. Прибыль коммерческого банка направляется на увеличение уставного капитала, создание резервного фонда, другие фонды банка, на выплату дивидендов акционерам, на приобретение оборудования, на инвестиционную деятельность и др.

42. Расчетно-кассовые обслуживание в банке: виды и характеристика банковских счетов. Формы безналичных расчетов

Порядок безналичных расчетов определяется Положением ЦБ РФ от 19 июня 2012г. № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» и Положением ЦБРФ от 26 июня 2012г. № 384-П «О платежной системе Банка России».

Для проведения безналичных расчетов хозяйствующим субъектам открываются счета в банке.

В банке могут открываться следующие счета:

Расчетный счет - это счет для осуществления предпринимательской деятельности. Он открывается предприятием, работающим на принципах коммерческого расчета. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, производственными и прочими расходами, а так же на этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи зарплаты и уплаты налогов.

Текущий счет - это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Этот счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а так же для расчетных операций. Владелец текущего счета распоряжается средствами на этом счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

Бюджетный счет - это счет, который открывается предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов. Он предназначен для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого счета является то, что, существование счета ограничено и составляет один год. В конце года он закрывается, а остатки по нему перечисляются в бюджет.

Корреспондентский счет - это счет, расчеты с которого осуществляются одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения. Корреспондентский счет открывается на основании заключенного договора о корреспондентских отношениях.

Банковские счета открываются на основании документов, предъявленных клиентом, необходимых для открытия счета.

Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записи на счетах кредитных учреждений (деньги списываются со счета плательщика и записываются на счет получателя).

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:

· списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;

· списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств - физическим лицам;

· списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.

Принципы организации безналичных расчетов:

1) Правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть регулирование расчетов осуществляется при помощи законов и других нормативных актов государственных органов власти и управления.

2) Осуществление расчетов по счетам кредитных организаций, то есть безналичные расчеты проводятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором открыт счет.

3) Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей, то есть все участники платежной системы должны платить по своим долгам.

4) Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж, то есть банк не в праве осуществлять расходные операции по счету клиента без соответствующего распоряжения владельца счета.

5) Срочность платежа, то есть платежные обязательства должны быть выполнены полностью и в установленный срок (2 дня в пределах субъектов РФ, 5 дней в пределах РФ).

6) Контроль за правильностью совершения расчетов, соблюдения установленных положений о порядке их проведения, то есть банк осуществляет контроль по соблюдению правил расчетов клиентов.

7) Имущественная ответственность за несоблюдение договорных условий, то есть нарушения договорных обязательств части расчетов влекут применение ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки,штрафа, пени и др.

Все безналичные расчеты производятся через банк на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в соответствии с установленными стандартами распоряжения предприятия (владельца счета) на перечисление средств.

Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:

- наименование расчетного документа;

- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

- вид платежа;

- наименование плательщика, номер его счета, ИНН;

- наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

- наименование получателя средств, номер его счета, ИНН;

- наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета;

- назначение платежа, налог, подлежащий уплате, который выделяется отдельной строкой или указание на то, что налог не уплачивается;

- сумма платежа цифрами и прописью;

- очередность платежа;

- вид операции;

- подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Расчетные документы заполняются на бумажном носителе с применением пишущих или ЭВМ шрифтом черного цвета, либо с использованием автоматизированных систем «Банк-клиент». Исправления, помарки и подчистки, а так же использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в банк в течение 10 календарных дней. Они предъявляются в двух экземплярах. Списание денежных средств со счета осуществляется на основании первого экземпляра.

Банк принимает расчетные документы, правильно оформленные независимо от суммы и помещаются в картотеку № 1 на счет 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».

Если на счете клиента недостаточно средств и расчетные документы не могут быть исполнены, то их помещают в картотеку № 2 на счет 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств.

По мере осуществления расчетных операций банк обязан соблюдать установленную очередность платежей законодательством, при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных требований.

Основными формами безналичных расчетов являются:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты инкассовыми поручениями;

- расчеты чеками;

- расчеты в форме денежных средств по требованию получателя средств (прямое требование);

- расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Расчеты платежными поручениями. Платежные поручения - это распоряжение владельца счета (плательщика) банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя. С помощью платежных поручений осуществляется перечисление денежных средств:

- за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- в целях предварительной оплаты товаров (работ, услуг);

- в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды (по налогам, сборам и другим платежам);

- для возврата кредитов и уплаты процентов по ним;

- в пользу физических лиц и др.

Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой полномочия, которые банк плательщика (по его поручению) предоставляет банку получателя проводить платежи к получателю по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним конкретным получателем средств и по конкретному договору.

Для получения денежных средств по аккредитиву получатель представляет в банк отгрузочные и другие документы, на основании которых банк плательщика (банк эмитент) списывает денежные средства со счета плательщика. Поступающие средства от банка эмитента зачисляются на открытый счет № 40901 (балансовый) для осуществления расчетов по аккредитиву «Аккредитивы к оплате». Банк эмитент учитывает сумму по аккредитиву (за ранее переведенному) на внебалансовом счете № 90907 «Выставленные аккредитивы».

Расчеты чеками. Чек - ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем сумме чекодержателя.

Чекодатель отдает чек на руки чекодержателю, после чего он предъявляет чек в банк чекодателя (плательщика) к оплате. Банк оплачивает чек за счет денежных средств чекодателя, депонированных на отдельном счете.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете № 91027 «Бланки строгой отчетности». Такие бланки могут выпускаться банками только для расчетов между клиентами одного банка.

Расчеты инкассовыми поручениями. Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств.

Расчеты по инкассо - это банковская операция, посредством которой банк получателя по поручению получателя на основании определенных расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика денежных средств за комиссионное вознаграждение.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании инкассовых поручений, оплата которых может производится без распоряжения плательщика.

Инкассовые поручения применяются:

- в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции (штрафные санкции);

- для взыскания по исполнительным документам;

- в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Расчеты в форме денежных средств по требованию получателя средств (прямое требование). При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование.

Платежные требования - расчетные документы, содержащие требования кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а так же в случаях, предусмотренных основным договором по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (без акцепта).

Расчеты в форме перевода электронных денежных средств. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств на основании заключенного с ним договора.

Электронные деньги представляют собой предварительно предоставленные обязанному лицу (оператору по переводу электронных денежных средств) денежные средства, информация о которых учитывается без открытия счета в банке.

Отличием безналичных денежных средств от электронных денег является то, что первые находятся на банковском счете. Электронные деньги же размещаются в кредитной организации, которая банковской может и не быть. Главное, чтобы она имела право переводить средства без открытия банковских счетов (осуществлять перевод электронных денежных средств). Такая кредитная организация является оператором электронных денежных средств.

Для перевода электронных денег клиенты должны предоставить оператору денежные средства на основании заключенного с ним договора. Если клиент -- гражданин, перевод может быть осуществлен как с использованием, так и без использования счета в банке. Если клиентом является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, то электронные деньги переводятся только с применением банковского счета.

Следует обратить внимание, что при переводе электронных денег юридические лица или индивидуальные предприниматели могут являться только их получателями. В качестве плательщиков они вправе выступать, лишь когда переводимые средства предназначены к получению физическим лицом. При этом последнее должно использовать персонифицированное электронное средство платежа.

Электронные средства платежа, используемые физическими лиами, могут быть двух видов: персонифицированными и неперсонифицированными.

Электронное средство платежа является персонифицированным, когда оно используется клиентом-гражданином, в отношении которого оператор провел идентификацию в соответствии с Законом от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (далее -- Закон № 115-ФЗ). То есть совокупность мероприятий по установлению определенных сведений о клиенте, его представителях, выгодоприобретателях, по подтверждению достоверности этих сведений с применением оригиналов документов и (или) заверенных копий. Условием использования персонифицированного электронного средства платежа является наличие у такого клиента остатка электронных денег в размере, равном в любой момент времени 100 000 рублей и менее либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России.

Электронное средство платежа признается неперсонифицированным, если оно используется клиентом: гражданином, в отношении которого оператор идентификацию не провел. При этом у клиента имеется остаток электронных денег в размере, равном в любой момент времени 15 000 рублей и менее. Отметим, что общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 40 000 рублей в течение календарного месяца. Клиент - физическое лицо может предоставлять денежные средства оператору электронных денежных средств с использованием своего банковского счета или без использования банковского счета.

Клиент - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств только с использованием своего банковского счета.

Оператор электронных денежных средств учитывает денежные средства, предоставленные клиентом, путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств (далее - остаток электронных денежных средств).

Оператор электронных денежных средств не вправе предоставлять клиенту денежные средства для увеличения остатка электронных денежных средств клиента.

Оператор электронных денежных средств не вправе осуществлять начисление процентов на остаток электронных денежных средств или выплату любого вознаграждения клиенту.

Перевод электронных денежных средств осуществляется на основании распоряжений плательщиков в пользу получателей средств. В случаях, предусмотренных договорами между плательщиком и оператором электронных денежных средств, между плательщиком и получателем средств, перевод электронных денежных средств может осуществляться на основании требований получателей средств в соответствии с ФЗ «О национальной платежной системе».

Порядок проведения электронных расчетов:

1. Клиент предоставляет оператору деньги. Последний принимает их к учету. Для этого он формирует запись, которая отражает размер его обязательств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств, то есть остаток электронных денег.

Распоряжение плательщика в пользу получателей средств является основанием для перевода электронных денежных средств. Перевод можно осуществлять также по требованию их получателя. При этом соответствующее условие должно быть предусмотрено договором с оператором. Деньги можно переводить как через одного оператора (если и плательщик, и получатель денег являются его клиентами), так и через нескольких.

В процессе перевода оператор одновременно осуществляет следующие действия:

· принимает распоряжение клиента и уменьшает остаток его электронных денег;

· увеличивает остаток получателя на сумму перевода электронных денежных средств. Таким образом, перевод после принятия оператором распоряжения клиента происходит незамедлительно.

В Законе № 161-ФЗ предусмотрена также возможность осуществлять названные выше действия в разное время (автономно), но только в случаях, специально предусмотренных договором, а также когда плательщиком является физическое лицо, а получателем - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. При этом получатель электронных денег обязан ежедневно передавать оператору информацию о совершенных операциях для учета. Делать это ему необходимо не позднее окончания рабочего дня оператора.

2. Подтверждение об исполнении распоряжения клиента о переводе электронных денег оператор направляет незамедлительно после исполнения распоряжения. В случае, когда электронное средство платежа используется в автономном режиме, подтверждение должно быть отправлено незамедлительно после учета информации о совершенных операциях, которую оператор ежедневно принимает от получателя средств.

3. Окончание перевода. После того как оператор осуществил все действия по переводу электронных денег, такой перевод становится безотзывным и окончательным. Если клиент использует электронное средство платежа автономно, то перевод становится безотзывным в момент такого использования и окончательным после учета оператором информации о совершенных операциях, которую тот ежедневно принимает от получателя средств. При наступлении окончательности перевода электронных денег денежное обязательство плательщика перед получателем прекращается. В случае автономного режима использования электронного средства платежа денежное обязательство плательщика перед получателем прекращается в момент наступления безотзывности перевода электронных денег.

Кассовые операции - это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка.

Кассовые операции банка - это деятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

Предприятия осуществляют операции с денежной наличностью в соответствие с «Порядком ведения кассовых операций». Они могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководством предприятия. Денежную наличность сверх лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, установленные банком.

Касса - наиболее ликвидный актив, но низкодоходный. Целевое назначение кассовых операций - бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Налично-денежный оборот КБ регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе Положения ЦБРФ «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ» от 12.10.2011г. №373-П.

Кассовое обслуживание клиентов производится КБ в соответствии с Положением «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации», установленным Банком России №199-П от 09 октября 2002г. и Положением Банка России №373-П от 12.10.2011. Правила регламентируют:

* общий порядок ведения операций;

* правила перевозки денежных знаков;

* правила хранения денежных знаков;

* порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Для хранения наличных денег и других ценностей в банке используется денежное хранилище - специально оборудованное помещение.

Кассовое обслуживание для коммерческого банка является услугой, при оказании которой банк заключает договор с клиентом на платной основе.

Кассовые операции осуществляются на основании приходных и расходных кассовых документов.

К приходным кассовым документам относятся: приходный кассовый ордер; объявление на взнос наличными, представляющего собой комплект документов, состоящих из объявления, квитанции и ордера; препроводительной ведомости к сумкам, представляющую собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции.

К расходным кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер, денежный чек.

Виды кассовых операций банка:

1) Прием денежной наличности от организации, который производится по объявлениям на взнос наличными. Организация может вносить наличные деньги только на свой расчетный (текущий) счет.

2) Выдача наличных денег организациям производится по денежным чекам. Для получения наличных денег клиент предъявляет денежный чек операционному работнику и после соответствующей проверки ему выдается контрольная марка от денежного чека для предъявления в кассу. Получив наличные деньги, клиент, не отходя от кассы, в присутствии кассира проверяет.

3) Прием и выдача денежной наличности гражданам и сотрудникам банка производится по приходным и расходным кассовым ордерам.

Прием денег за коммунальные услуги, налоговые и другие платежи производятся по извещениям и квитанциям установленной формы. После совершения операции кассовый работник проставляет на квитанции оттиск штампа контрольно-кассового аппарата и возвращает ее клиенту.

4) Работа с денежной наличностью при использовании банкоматов. Для этого назначают ответственное лицо, заведующий кассой по расходному кассовому ордеру выдает необходимую сумму денег для загрузки банкоматов. В конце дня из банкомата выводится распечатка о сумме денежной наличности, выданной на основании карточек, и выписывается приходный кассовый ордер на сдаваемую в кассу денежную наличность, и мемориальный ордер для отражения по карточным счетам клиентов.

5) Операции по доставке и инкассации денег, которые производятся бригадами инкассаторов. Они должны иметь доверенность на прием и доставку ценностей, явочную карточку, печать и порожние сумки.

6) Хранение денег и других ценностей осуществляется в хранилищах ценностей. Прием и выдача ценностей осуществляется на основании мемориальных ордеров на прием и выдачу ценностей.

Размещено на Allbest.ru