В настоящее время в портфель кредитной организации могут входить следующие ценные бумаги:

· Государственные ценные бумаги (Правительства РФ, Субъектов РФ, муниципальные);

· Долговые обязательства банков;

· Долговые обязательства нерезидентов;

· Акции (банков-резидентов и нерезидентов, акционерных обществ-резидентов и нерезидентов);

· Векселя (органов государственной власти, банков).

Портфель может состоять из бумаг одного вида, но это слишком рискованно. Рекомендуется наличие в портфеле от 10 до 15 различных ценных бумаг (диверсификация).

В процессе управления портфелем выделяется два уровня: стратегический и оперативный.

На стратегическом уровне на основе макроэкономических прогнозов и с учетом экспертных оценок устанавливаются основные ориентиры для инвестирования: лимиты по рискам, ограничения по структуре портфеля, срочность и доходность портфеля.

На оперативном уровне, исходя из установленных ограничений и лимитов осуществляется текущее управление портфелем.

Классификация видов стратегии управления фондовым портфелем:

1. В зависимости от целей и предпочтений банком разрабатывается:

· активная стратегия управления портфелем, которая состоит в формировании портфеля с приемлемым уровнем риска, структура и состав которого должны быть неизменными на протяжении продолжительного периода времени;

· пассивная стратегия управления портфелем заключается в отслеживании определенных изменений экономических факторов и модификаций, согласно их динамике структуры и составу всего портфеля в целом.

2. В зависимости от распределения фондового портфеля во времени различают пять основных временных стратегий инвестирования:

· стратегия равномерного распределения вложений предполагает выбор предельного срока инвестирования и равномерное распределение вкладываемых сумм в его пределах. Она обеспечивает относительно высокую маневренность средств банка и помогает избежать процентного риска;

· стратегия краткосрочного акцепта предполагает покупку только краткосрочных ценных бумаг и в отличие от других менее доходна. Такая стратегия оптимально в случае, когда банк рассматривает инвестиционный портфель в качестве источника ликвидности;

· стратегия долгосрочного акцепта применяется, если основная цель портфельных инвестиций банка - получение дохода, то более приемлемо вложение в долгосрочные ценные бумаги;

· стратегия процентных ожиданий предполагает постоянный прогноз курса (доходности) ценных бумаг, и в зависимости от него определение размера вложений на тот или иной срок. Эта стратегия может привести как к получению больших доходов, так и к возникновению значительных убытков;

· стратегия «штанги» - стратегия, при которой денежные средства размещаются в краткосрочные и долгосрочные ценные бумаги.

Значительное место в процессе управления портфелем ценных бумаг банка занимает управление инвестиционными рисками банка.

Инвестиционный риск на рынке ценных бумаг - это вероятность получения прибыли (убытка) в результате проведения банком операций по купле-продаже ценных бумаг. Инвестиционные риски банка связаны с возможностью:

? обесценения помещенных в ценные бумаги средств при росте инфляции;

? невыплаты полностью или частично ожидаемого дохода по вложенным средствам;

? задержки в получении дохода;

? появления проблем с переоформлением права собственности на приобретенные ценные бумаги.

По степени риска различают допустимый риск - потеря прибыли, критический риск - потеря прибыли и невосполнение затрат, катастрофический риск - полная потеря инвестиций.

Область риска - это зона возможных потерь, в границах которой общие потери не превышают предельного значения определенной степени риска. При оценке степени инвестиционного риска, банк определяет причины инвестиционного риска и возможности их устранения, т.е. осуществляет управление инвестиционными рисками.

Качественная оценка инвестиционного риска банка включает: определение факторов риска; анализ условий, при которых риск возникает; определение потенциальных областей риска.

Количественная оценка риска производится различными методами: статистическим, аналитическим, методом экспертных оценок, методом использования аналогов и т.д.

Управление инвестиционными рисками предполагает их своевременную идентификацию, оценку, анализ и определение наиболее оптимального и эффективного способа снижения того или иного инвестиционного риска. Одним из наиболее широко практикуемых банками способов снижения рисков является диверсификация портфеля ценных бумаг банком. Максимальное сокращение инвестиционных рисков достижимо, если в портфеле содержится от 10 до 15 различных ценных бумаг. Излишняя диверсификация может привести к сложностям качественного управления портфелем; росту издержек, связанных с поиском банком ценных бумаг, высоким издержкам по покупке мелких пакетов ценных бумаг, покупке недостаточно надежных, доходных и высоколиквидных ценных бумаг.

28. Потребительский кредит: виды и условия предоставления. Риски потребительского кредита

Потребительское кредитование - предоставление в суду денежных средств физическим лицам на условиях платности, срочности и возвратности.

Виды предоставляемых кредитов физическим лицам:

Кредиты на текущее потребление предоставляются владельцам банковских карт в форме овердрафта по расчетной карте или выделения кредита по кредитной карте.

Овердрафт от англ. - сверхсчет) - это кредитование банком расчетного (текущего счета клиента в пределах установленного лимита при отсутствии или недостатке на нем денежных средств для осуществления платежей. Для того чтобы получить овердрафт, заемщику не нужно указывать цель его получения и предоставлять документы, обосновывающие и подтверждающие его использование. Такой кредит не имеет обеспечения и заемщику не нужно оформлять документы, свидетельствующие об его обеспеченности. Предоставление овердрафта может быть оговорено в договоре банковского счета или оформлено отдельным кредитным договором, который прилагается к договору банковского счета.

Кредиты по кредитной карте - предоставляется в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора путем совершения держателем карты операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств банка-эмитента.

Кредиты не неотложные нужды предоставляются гражданам РФ на личное потребление без обозначения конкретной цели использования. Сроки таких кредитов составляют от 3 месяцев до 5 лет. Кредиты могут предоставляться либо без обеспечения (на короткий срок или небольшие суммы) или под обеспечение. В качестве обеспечения могут выступать поручительства физических лиц и юридических лиц, залог недвижимого имущества, транспортных средств и иного имущества, а также мерных слитков драгоценных металлов, эмиссионных и неэмиссионных ценных бумаг, гарантий субъектов РФ или муниципальных образований.

Максимальный размер кредита для каждого заемщика определяется на основании оценки его платежеспособности и предоставленного обеспечения. Погашение производится либо разовым платежом по окончании срока либо дифференцированными или ануитентными платежами.

Для получения кредита заемщик предоставляет в банк пакет документов, характеризующих его имущественное положение, размер получаемых доходов, а также вид и стоимость обеспечения. На основании полученных данных банк оценивает платежеспособность заемщика.

Кредиты на неотложные нужды могут предоставляться разовым платежом и открытием кредитной линии, в счет которой суммы кредита предоставляются заемщику в момент возникновения потребности.

Кредиты на неотложные нужды в зависимости от условий предоставления и групп заемщиков бывают доверительные (предоставляются без обеспечения), пенсионными (предоставляются пенсионерам), молодежными (предоставляются молодым людям)

Целевые потребительские кредиты предоставляются на конкретные цели, которые и определяют условия кредитования, способы выдачи и погашения кредитов, виды их обеспечения. Примером целевых кредитов являются кредиты на приобретение автомобилей и товаров длительного пользования, образовательные кредиты.

Жилищные кредиты - это долгосрочные кредиты на приобретение, строительство, участие в долевом строительстве, реконструкцию, ремонт жилой недвижимости. Основной формой жилищного кредита является ипотечный кредит под залог недвижимости.

Риск при потребительском кредите имеется не только у кредитора, но и у заемщика. Прежде всего, условия кредитования могут не всегда быть прозрачными, что приводит к появлению, в результате, больших сумм переплаты за счет дополнительных комиссий. Поэтому для устранения данного риска заемщику необходимо предварительно изучить условия кредитования банков, а перед подписанием договора внимательно изучить его. Для большей уверенности в отсутствии кредитного риска и подводных камней заемщик можетизучить отзывыпотребителей на нашем ресурсе, а также рассчитать кредитные платежи при помощикредитного калькулятора.

Также имеется риск при потребительском кредитовании, предполагающий отсутствие возможности своевременно погашать задолженность по кредиту. Поэтому прежде, чем взять кредитную ссуду, важно взвешенно оценить финансовую возможность и уровень дохода, чтобы платежи по кредиту были посильными для клиента, ведь своевременное погашение задолженности и аккуратное выполнение обязательств - гарантия возможности заработать хорошую кредитную историю.

Обязательные экономические нормативы, устанавливаемые Банком России (см. Инструкцию ЦБ РФ от 3 декабря 2012 г. N 139-И "Об обязательных нормативах банков")

29. Риск ликвидности банка. Факторы возникновения и способы управления

Положение об организации управления и контроля за ликвидностью в Банке (далее - Положение) разработано на основании Положения Банка России от 16 декабря 2003 г. № 242-П “Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах” и Рекомендаций Банка России по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях (письмо Банка России от 27.07.2000 г. № 139-Т).

Ликвидность - одно из ключевых понятий в банковской деятельности. Ликвидность лежит в основе надежности и устойчивости коммерческих банков, так как создает условия для его платежеспособности.

Понятие «ликвидность» означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства.

Развитие и постоянное усложнение финансовой и банковской систем изменили экономическую сущность самого понятия «ликвидности». В настоящее время для наиболее развитых банковских систем ликвидность банка определяется как его способность своевременно, в полном объеме и с минимальными издержками отвечать по обязательствам перед кредиторами и быть готовыми удовлетворить потребности заемщиков в денежных средствах.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов и пассивов и в определенной степени соответствии сроков размещения активов и привлеченных пассивов.

К основным признакам, характеризующим ликвидность, следует отнести время, источник ликвидности, тип платежного средства и размер издержек банка для поддержания его ликвидности.

В целом банковская ликвидность определяется как разность между объемами платежей, поступивших в банк, и платежей, которые должен произвести сам банк в разные временные промежутки по требованию своих клиентов.

Для сохранения ликвидности на требуемом уровне банк должен стремиться к максимальному снижению издержек в ходе реализации активов и привлечения пассивов, что является основным условием поддержания устойчивости его финансового состояния. Показателем, характеризующим вероятность того, что банк понесет нежелательные для него убытки, является риск потери ликвидности.

Риск потери ликвидности для банка связан с невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства по приемлемым ценам без потерь или привлечения дополнительных обязательств.

Степень риска несбалансированной ликвидности зависит от множества факторов, главными из них являются:

· Качество активов и пассивов (диверсификация, надежность активов, стабильность пассивов);

· Согласованность сумм и сроков привлечения и размещения ресурсов;

· Согласованность процентной политики банка и общего уровня доходности его операций (постоянная отрицательная операционная маржа может привести банк к потере ликвидности);

· Репутация банка, позволяющая в короткие сроки привлекать дополнительные ресурсы;

· Другие виды рисков (валютный, процентный).

Банк России регулирует ликвидность коммерческих банков на основании Письма «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» № 139-Т от 27.07.2000г.

Управление ликвидностью в коммерческом банке является сложным, многофакторным процессом деятельности банка, требующим взвешенности и обоснованности применяемых управленческих решений, проведения всестороннего анализа и прогнозирования тенденций развития, оценки рисков, знания формальных методов и математических процедур. Процесс управления ликвидностью банка можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

Управление ликвидностью банка связано с общей стратегией банка. Существуют различные подходы, применяемые для решения данной задачи.

Наиболее оптимальную общую модель управления банковской ликвидностью можно представить в виде этапов действий, последовательность которых выглядит следующим образом:

· Анализ структуры баланса с целью рассмотрения соотношения привлеченных и размещенных ресурсов, с учетом состояния собственных средств банка;

· Выделение высоколиквидных активов из всей совокупности активов и их анализ для оценки ликвидного ресурса банка;

· Анализ и прогнозирование состояния корреспондентского счета и денежного потока, ожидаемых в прогнозируемом периоде, проходящие через корреспондентские счета;

· Расчет ориентировочных показателей, необходимых для оценки текущей ситуации с ликвидностью, использование статистических данных для выявления общей тенденции состояния ликвидности;

· Выработка на основе вышеуказанных положений модели поведения на текущий период и перспективу: отслеживание ситуации, контроль за правильностью движения денежных потоков, размещение свободного ресурса, привлечение ресурса, если банк испытывает проблему ликвидности.

· Соблюдение нормативов ликвидности, установленных Банком России (Инструкция № 110-И «Об обязательных нормативах банков»).

Норматив мгновенной ликвидности () определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования (min 15%):

Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости могут быть реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России;

Овм - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении;

Овм* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования.

Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней (min 50%):

Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.

Овт - обязательства (пассивы) по счетам до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Овт* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций) до востребования и со сроком исполнения обязательств в ближайшие 30 календарных дней.

Норматив долгосрочной ликвидности банка () определяется как отношение всей задолженности банку свыше года к собственным средствам банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года (max 120%).

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней, за вычетом сформированного резерва на возможные потери по указанным кредитным требованиям;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком, за исключением суммы полученного банком субординированного кредита (займа, депозита) в части остаточной стоимости, включенной в расчет собственных средств (капитала) банка, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней;

О* - величина минимального совокупного остатка средств по счетам со сроком исполнения обязательств до 365 календарных дней и счетам до востребования физических и юридических лиц (кроме кредитных организаций), не вошедшим в расчет показателя ОД.

30. Розничный банковский бизнес. Характеристика основных видов розничных банковских продуктов и услуг

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные виды розничных банковских услуг, которые можно классифицировать по различным признакам.

1. Расчетно-кассовое обслуживание, которое можно классифицировать по приоритетности данных услуг у населения:

- прием и выдача наличных денежных средств;

- проведение коммунальных платежей;

- обмен валюты;

- предоставление в пользование банковских карт;

- осуществление безналичных переводов.

2. Депозитные услуги, которые можно классифицировать в зависимости от предлагаемых условий:

- срок размещения вклада;

- величина суммы вклада;

- сумма начисляемых процентов по вкладу.

3. Кредитные услуги, которые можно классифицировать в зависимости от назначения и направления:

- потребительское кредитование - предоставление беззалоговых кредитов на покупку товаров бытового назначения на период от 6 месяцев и до одного года;

- кредитование на покупку автотранспортного средства (автокредитование) - предоставление кредитов под залог стоимости автотранспортного средства;

- ипотечное кредитование - предоставление кредитов под залог приобретаемой недвижимости на определенный срок, указываемый в договоре.

4. Услуги на рынке ценных бумаг, которые можно классифицировать в зависимости от назначения и направления:

- брокерское обслуживание - предоставление брокером посреднических услуг по совершению коммерческих, кредитных, страховых сделок между заинтересованными сторонами - клиентами по их поручению и за их счет;

- трастовые услуги - услуги по доверительному управлению имущества в интересах и по поручению клиента на правах доверенного лица;

- услуги депозитария - услуги по осуществлению учета и хранения любых видов ценных бумаг клиентов.

31. Система страхования вкладов физических лиц: цели создания, механизм функционирования

См. Федеральный закон от 23.12.2003г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ».

Основными принципами системы страхования вкладов являются:

1) обязательность участия банков в системе страхования вкладов;

2) сокращение рисков наступления неблагоприятных последствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязательств;

3) прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

4) накопительный характер формирования фонда обязательного страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов банков - участников системы страхования вкладов.

Участниками системы страхования вкладов являются:

1) вкладчики, признаваемые для целей настоящего Федерального закона выгодоприобретателями;

2) банки, внесенные в установленном порядке в реестр банков, признаваемые для целей настоящего Федерального закона страхователями;

3) Агентство по страхованию вкладов, признаваемое страховщиком;

4) Банк России при осуществлении им своих функций.

В соответствии Федеральным законом «О страховании вкладов физ. лиц в банках РФ» подлежат страхованию вклады в порядке, размерах и на условиях, которые установлены законом.

В соответствии с Федеральным законом «О страховании вкладов физ. лиц в банках РФ» не подлежат страхованию денежные средства:

1) размещенные на банковских счетах (во вкладах) физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом предпринимательской деятельности, а также размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности;

2) размещенные физическими лицами в банковские вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом и (или) сберегательной книжкой на предъявителя;

3) переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;

4) размещенные во вклады в находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалах банков Российской Федерации.

Страхование вкладов осуществляется в силу Федерального закона «О страховании вкладов физ. лиц в банках РФ» и не требует заключения договора страхования. Участие в системе страхования вкладов в соответствии с законом обязательно для всех банков.

В целях осуществления функций по обязательному страхованию вкладов создается Агентство по страхованию вкладов.

Агентство является государственной корпорацией, созданной Российской Федерацией, статус, цель деятельности, функции и полномочия которой определяются Федеральным законом «О страховании вкладов физ. лиц в банках РФ».

Целью деятельности Агентства в соответствии с Федеральным законом является обеспечение функционирования системы страхования вкладов.

При осуществлении функций по обязательному страхованию вкладов Агентство:

1) организует учет банков (ведет реестр банков);

2) осуществляет сбор страховых взносов и контроль за их поступлением в фонд обязательного страхования вкладов;

3) осуществляет мероприятия по учету требований вкладчиков к банку и выплате им возмещения по вкладам;

4) имеет право обращаться в Банк России с предложением о применении к банкам за нарушение требований настоящего Федерального закона мер ответственности, предусмотренных статьей 74 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и нормативными актами Банка России;

5) размещает и (или) инвестирует временно свободные денежные средства фонда обязательного страхования вкладов в порядке, определенном настоящим Федеральным законом;

6) имеет право требовать от банков размещения информации о системе страхования вкладов и об участии в ней банка в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков;

7) определяет порядок расчета страховых взносов в соответствии со статьей 36 настоящего Федерального закона;

8) осуществляет иные полномочия, направленные на достижение поставленных перед Агентством в соответствии с настоящим Федеральным законом целей.

Осуществление Агентством функций по обязательному страхованию вкладов на основании Федерального закона не требует получения лицензии на осуществление страховой деятельности.

Агентство в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" и Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" осуществляет функции конкурсного управляющего (ликвидатора) при банкротстве кредитных организаций.

Агентство вправе осуществлять операции по реализации имущества (предмета залога), являющегося обеспечением исполнения обязательств кредитных организаций - контрагентов Банка России по кредитам.

32. Собственный капитал банка, его функции и источники формирования Структура собственногокапитала банка

Собственный капитал банка составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве взноса в уставный капитал банка, которые могут осуществляться как напрямую, если банк создается в форме ООО, так и через покупку акций, если банк создан в форме АО.

К собственному капиталу также относятся все накопления, получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров (участников) банка в виде дивидендов.

Собственные средства (капитал) банка выполняют ряд важнейших функций:

· Защитная функция проявляется в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих проблем, обеспечивая продолжение деятельности банка независимо от наличия убытков. Благодаря наличию собственного капитала, банк может проводить рисковые операции, а убытки, возникающие в результате таких операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая интересов вкладчиков;

· Регулирующая функция, выполняя которую капитал выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные органы задают ему нормы экономического поведения. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка, т.е. размер имеющихся у банка собственных средств определяют масштабы его деятельности;

· Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что собственный капитал является источником вложений в собственные активы и развитие материальной базы банка;

· Ценообразующая функция заключается в том, что для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций, а при оценке стоимости банка исходят из размера его чистых активов, т.е. фактического собственного капитала.

Величина собственных средств (капитала) банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала, уменьшенную на величину иммобилизованных средств.

Иммобилизованные средства - капитализированные активы (инвестиции в материальные и нематериальные активы за вычетом амортизации); финансовые инвестиции (долевое участие в капитале других кредитных организаций); собственные акции, выкупленные у акционеров; сумма превышения просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше 30 дней над сформированным под нее резервом; кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные банком сверх ограничений, установленных экономическими нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1; расходы и убытки.

Основной капитал состоит из постоянного акционерного капитала и открытых резервов, созданных за счет нераспределенной прибыли, эмиссионного дохода, нераспределенной прибыли, общих резервов и резервов, созданных в соответствии с требованиями законодательства.

Дополнительный капитал состоит из скрытых резервов; прироста стоимости имущества за счет переоценки; общих резервов (резервов для покрытия убытков по кредитам и ценным бумагам); срочных субординированных долгов (кредиты, полученные банком в валюте РФ на срок не менее 5 лет); части уставного капитала банка, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества за счет переоценки; привилегированных акций, за исключением привилегированных акций, размер дивиденда по которым не определен уставом банка и не относящихся к кумулятивным акциям.

Таким образом, капитал банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банка имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне (достаточном).

Источниками собственного капитала банка являются:

· Уставный капитал банка, который формируется за счет собственных средств участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Для акционерных банков, он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями кредитной организации;

· Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке; эмиссионный доход, т.е. разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость имущества, безвозмездно полученного банком в собственность от организаций и физических лиц;

· Фонды банка образуются из прибыли в порядке, установленном документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относятся резервный фонд, фонды специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает нужным создавать за счет прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности банка.

Фонды специального назначения создаются из чистой прибыли и являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.

· Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых летчасть прибыли, остающейся после уплаты платежей в бюджет, отчислений в резервный фонд, фонды специального назначения и выплаты дивидендов.

33. Сущность банковского резервирования операций банков

Положение Банка России № 283-П от 20.03.2006г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (редакция от 26.06.2009г.).

Положение Банка России от 29.03.2004г. № 342-П «Об обязательных резервах кредитной организации» в ред. от 14.09.2011г.

Положение ЦБ РФ №254-П от 26.03.2004 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»

Традиционно обязательные резервы рассматриваются в качестве неотъемлемого элемента денежно-кредитного регулирования. Обычно они устанавливаются для достижения комплекса различных целей: воздействия на спрос банков на резервы; содействия стабилизации краткосрочных процентных ставок; стабилизации и повышения предсказуемости денежного мультипликатора.

В настоящее время нормы обязательных резервов, прежде всего, применяются для регулирования денежной массы в обращении.

Применение норм обязательного резервирования призвано сократить мультипликационный эффект расширения депозитов путем воздействия на объем свободных ресурсов банков в целях поддержания денежной массы на необходимом центральному банку уровне.

Контролируя денежную массу и управляя ею, центральный банк воздействует на уровень экономической активности в стране и ограничивает темпы инфляции.

Изменяя денежную массу с помощью нормы обязательных резервов, центральный банк воздействует также на ссудный процент, который, в свою очередь, влияет на доходность тех или иных ценных бумаг (курс акций и облигаций).

Таким образом, обязательные резервы - мощный регулирующий инструмент монетарной политики, позволяющий оперативно влиять на финансовую ситуацию в стране.

Обязательные резервы представляют собой активы, которые поддерживаются кредитными институтами в соответствии с нормативными указаниями большей частью в виде вкладов на счетах в центральном банке. Указанные резервы рассчитываются, как правило, по отношению к определенным видам балансовых обязательств кредитного института на основе устанавливаемых центральным банком ставок (нормативов или квот) обязательного резервирования. Регулирование условий обязательного резервирования представляет собой политику обязательных резервов центрального банка.

Резервы банка хоть и имеют одно общее назначение, но, тем не менее, подразделяются на определенные виды.

Обязательные резервы банка или резервные требования- представляют собой инструмент регулирования общей ликвидностибанковской системы, используемый Банком России для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Обязательные резервы банка - это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка, по сути - это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.

Обязательные резервы, являясь высоколиквидными активами, тем не менее, не могут быть в полной мере использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств. Например, если в банке начался отток денежных средств вкладчиков, то обязательные резервы могут быть использованы для финансирования этого процесса только в границах установленного норматива. И даже повышение суммы обязательных резервов вследствие изменения норматива не увеличивает надежность отдельного банка, т. к. в этом случае из оборота изымаются дополнительные денежные средства.

Норматив резервирования по обязательствам банков перед юр. лицами-нерезидентами составляет 5,5% ; перед физ. лицами по иным обязательствам - до 4%.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя на величину капитала.

Данный резервформируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.

При этом ссудная задолженность, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, списывается с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года, тем самым происходит уменьшение налогооблагаемой базы банка. Правда, при формировании подобного резерва банка не используются никакие ресурсы, обладающие ценностью.

В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка по рыночной стоимости вложений кредитной организации в ценные бумаги. В данном случае, под рыночной ценой понимается средневзвешенная стоимость одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение последнего торгового дня отчетного месяца на фондовой бирже или через организатора торгов. В исключительных случаях за рыночную стоимость по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца принимается фактическая цена покупки ценной бумаги, уменьшенная в два раза.

В том случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний рабочий день отчетного месяца (т.н. цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, токоммерческий банк или кредитное учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумагив размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50 % от ее балансовой стоимости.

Данный резерв банка формируется в последний рабочий день месяца, в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно с выбытием ценной бумаги.Резервы банка создаются отдельно для каждой ценной бумаги,независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.

Переоценка вложений в ценные бумаги приводит к созданию резервов банка под их обесценение, но не меняет балансовой стоимости этих ценных бумаг. Поэтому резерв банка под обесценение ценных бумаг, по сути, является скорее не резервом, а корректировкой стоимости ценной бумаги для учета ее в балансе банка. Кредитные организации по итогам отчетного месяца должны производить корректировку созданных ранее резервов под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и рыночной стоимости.

34. Финансовая отчетность банка: виды и формы. Баланс банка: состав, структура и принципы его построения

См. Указание ЦБ РФ от 12 ноября 2009 № 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

В отечественной практике синтезирующим источником информации о деятельности банка является бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках. Требования к составу и содержанию отчетности банков России изложены в Инструкции ЦБ РФ № 17 «О составлении финансовой отчетности» (с изменениями и дополнениями).

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях изложены в Инструкции Банка России «Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ» от 18.06.97г. № 61. При этом, бухгалтерскому учету в банках присущи отличительные черты, обусловленные спецификой обслуживания сферы денежного обращения, что отражается в организации учетно-операционной работы.

Завершающим этапом учетного процесса является общая характеристика состояния банка на конкретную дату, определяемая путем составления баланса и других форм отчетности.

Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческого банка, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банка на начало и конец отчетного периода.

Баланс банка - это основной документ бухгалтерского учета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета.

Баланс банка - сводный итоговый документ, отражающий обобщенные статьи пассивных и активных операций на определенную дату.

Банковские балансы составляются по унифицированной форме, представленной в Плане счетов бухгалтерского учета, разрабатываемом и утверждаемым Банком России. Бухгалтерский баланс составляется по классической схеме, предусматривающей равенство средств по источникам их формирования и размещения. Однако состав и структура балансов банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в кредитных учреждениях и применяемых банковских операций.

Особенность бухгалтерского учета в банке заключается в ежедневном составлении баланса по балансовым и внебалансовым счетам, лицевых счетов аналитического учета, а также ежедневное сопоставление данных об оборотах и остатках по аналитическим и синтетическим счетам.

Основные разделы бухгалтерского баланса:

1 Раздел «Капитал и фонды» объединяет ряд пассивных счетов, на которых учитываются суммы поступлений в уставный капитал банка в зависимости от правовой формы их создания и источников формирования капитала на счетах № 102, 103, 105 (П);

2. Раздел «Денежные средства и драгоценные металлы» объединяет счета по учету денежных средств, драгоценных металлов и природных драгоценных камней на счетах № 202, 203, 204 (А);

3. Раздел «Межбанковские операции объединяет активные и пассивные счета по учету межбанковских расчетов на счетах №301 - 306;

4. Раздел «Операции с клиентами» содержит пассивные (расчетные по депозитные) и активным (ссудным) операциям клиентов на счетах № 401 - 404 (П);

5. Раздел «Операции с ценными бумагами» отражает счета по учету вложений в долговые обязательства № 501, 502, 503, 506, 507, 508, а ценные бумаги выпущенные на счетах № 520 - 524;

6. Раздел «Средства и имущество» объединяет счета, на которых ведется учет имущества банка, отражаются операции по учету собственных капиталовложений, внутрихозяйственных банковских операций;

7. Раздел «Результаты деятельности» включает счета для учета финансовых результатов деятельности банка № 701 - 705.

Забалансовые операции отражаются в разделе В главах Б, Г, Д.

Раздел Б - счета доверительного управления;

Раздел Г - срочные операции;

Раздел Д - счета ДЕПО.

Кредитные организации ведут учет собственных и привлеченных средств, их размещение в кредитных и активных операциях методом двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета с отражением операций по дебету одного и кредиту другого счета. Информация о движении средств формируется в процессе бухгалтерского учета и отражается на соответствующих счетах.

Виды счетов Плана счетов Бухгалтерского учета:

Балансовые счета (Раздел А плана счетов) подразделяются:

· Счета первого порядка - синтетические счета ,указывающие номер раздела баланса (например, раздел № 3 «межбанковские операции», номер счета первого порядка 01 -корреспондентские счета, а номер счета представлен тремя знаками - 301;

· Счета второго порядка - аналитические счета, отражают содержание операции по типам клиентов путем добавления двух знаков последовательно:

30102 - корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России;

30104 - корреспондентские счета центра взаимных расчетов;

30109 - корреспондентские счета кредитных организаций - корреспондентов и т.д.

В следующей колонке указывается признак счета - активный или пассивный.

Внебалансовые счета (забалансовые) (Раздел В Платежа счетов) отражают движение ценностей и документов, поступающих в банк в качестве залога, гарантий, на хранение, инкассо, комиссию.

Счета бухгалтерского учета предназначены для группировки и текущего учета однородных банковских операций. Счета в бухгалтерском учете коммерческого банка определены только как активные или только как пассивные.

Активные счета предназначены для учета активных операций, пассивные - для пассивных. Каждый счет имеет две стороны: левая сторона счета - дебет, правая - кредит. По дебету активного счета отражаются банковские операции, вызывающие увеличение счета, а по кредиту - банковские операции, вызывающие уменьшение счета.

По дебету пассивного счета отражаются банковские операции, вызывающие уменьшение счета, а по кредиту - банковские операции, вызывающие увеличение счета.

Остаток на счете называется сальдо. Формирование дебетовых сальдо на активных счетах представлено следующим образом:

Ск = Сн + Од - Ок

Формирование кредитовых сальдо в пассивных счетах:

Ск = Сн + Ок - Од

35. Банковский процент. Процентные ставки: формирование и способы начисления. Процентная маржа банка

Банковский процент возникает в том случае, когда одним из субъектов кредитных отношений выступает банк.

Банковский процент существует в различных формах, а именно: в форме депозитного процента, процента по ссудам, в том числе межбанковским кредитам, процента по инвестициям в ценные бумаги и т.д.

В России на данный момент при кредитовании преобладают фиксированные процентные ставки.

В то же время в странах с рыночной экономикой широко практикуется выдача кредитов как с фиксированными, так и с плавающими процентными ставками.

Фиксированные процентные ставки - это самая простая форма платежа, при которой устанавливается фиксированная или заранее определенная схема выплаты номинала и процентных сумм, т.е. выплаты остаются неизменными в течение нескольких периодов, затем ставка меняется и вновь фиксируется в течение несколько периодов и т.д.

Плавающие процентные ставки -- это ставки, которые постоянно изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитных рынках, с которыми они связаны.

Банки применяют различные способы расчета процентных ставок по кредитам. Наиболее распространенными являются методы годовой процентной ставки, простых процентов, дисконтной ставки и сложные.

Метод годовой процентной ставки показывает отношения совокупных выплат по кредиту к сумме кредита, т.е. позволяет определить ставку доходности. Она учитывает, насколько быстро погашается кредит и какую сумму фактически использует заемщик в течение срока кредитования.

Метод простых процентов также предусматривает корректировку за срок фактического использования кредита. Если заемщик погашает кредит постепенно, метод простых процентов позволяет определить снижение остатка задолженности и соответственно сумму уплаченных процентов. При применении данного метода заемщик экономит на процентных выплатах по мере приближения срока погашения кредита.

Сложные ставки применяются к сумме долга и начисленных за предыдущее интервалы времени процентов.

Метод дисконтной ставки. В то время как большая часть кредитов предусматривает возможность частичного погашения и процентов, и основного долга в течение срока кредитования, метод дисконтирования предполагает авансовую выплату процентов. В этом случае заемщик получает согласованную сумму кредита за вычетом процентов. При наступлении срока погашения клиент обязан вернуть всю оговоренную в соглашении основную сумму кредита.

Процентная маржа- разница между процентным доходом и расходом коммерческого банка, между процентами полученными и уплаченными. Она является основным источником прибыли банка и призвана покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое “бремя” - превышение беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а также банковские риски.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной величиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активных операций и процентным расходом, связанным с ресурсами, которые использова ны для этих операций. Например, между процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

36. Виды активных операций банка. Структура и состав активов банка, их характеристика

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.

Активные операции - это операции, обеспечивающие размещение собственных и привлеченных средств банка в целях получения прибыли:

· кредиты, предоставляемые банком физическим и юридическим лицам;

· средства, размещаемые в депозитах других кредитных организациях;

· инвестиционные вложения банка, то есть средства, размещаемые в ценные бумаги других эмитентов, иностранную валюту, драгоценные металлы и камни, а так же внесенные в уставный капитал других хозяйствующих субъектов;

· внутренние инвестиции банка, то есть приобретение собственных основных средств (зданий, оборудования) и нематериальных активов;

· лизинг (от англ.- сдавать в наем) - это приобретение банком по заказу клиента оборудования для последующей передачи его клиенту в аренду. По окончании срока аренды предполагается выкуп оборудования клиентом по остаточной стоимости;

· гарантийные операции, которые представляют собой выдачу банком гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме при наступлении определенных условий.

37. Система межбанковских расчетов: централизованные и децентрализованные корреспондентские отношения банков

Межбанковские расчеты - это расчеты, осуществляемые банками на основании отношений, установленных между ними, или в соответствии с заключенными с клиентами договорами на расчетно-кассовое обслуживание. Межбанковские расчеты осуществляются в том случае, когда плательщик и получатель обслуживаются в разных банках.

Функциями межбанковских расчетов являются:

* размещение денежных средств в виде депозитов и кредитов;

* переучет векселей друг у друга и в Центральном банке РФ;

* покупка или продажа ценных бумаг;

* предоставление централизованных кредитов;

* расчетно-кассовое обслуживание клиентов по поручению друг друга на основе корреспондентских отношений.

Особенности межбанковских расчетов:

- существует только в безналичной форме (в настоящее время - электронной форме);

- расчеты осуществляются в пределах кредитового сальдо (остатка) по корреспондентскому счету банка-плательщика;

- используются официальные информационно-платежные средства для извещения о переводе денег в адрес получателя.

Согласно Положению Центрального банка РФ от 25.11.1995г. № 5-п «О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в РФ» межбанковские расчеты осуществляются следующими способами:

1) через расчетную сеть Банка России (РКЦ);

2) через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (счета «Ностро» и «Лоро»);