Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском кредитовании

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Теоретические и методические основы организационно-экономического механизма кредитования
• 1.1 Концептуальные основы системы кредитования в условиях рынка при переходе к инновационной модели экономики
• 1.2 Виды банковских кредитов
• 1.3 Методы кредитования коммерческими банками заемщиков и формы ссудных счетов
• 1.4 Методики оценки кредитоспособности заемщиков в банковском кредитовании
• 2. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка
• 2.1 Организационная характеристика деятельности Северо-Кавказского банка Сбербанка России
• 2.2 Экономическая характеристика Сбербанка России
• 3. Механизма определения кредитоспособности заемщика и кредитной политики банка
• 3.1 Структура и качество кредитного портфеля Сбербанка
• 3.2 Оценка кредитоспособности заемщика посредством технологии "Кредитная фабрика"
• 4. Совершенствование кредитной политики банка и механизма определения кредитоспособности заемщика
• 4.1 Сравнительная характеристика российского и зарубежного опыта оценки кредитоспособности заемщика
• 4.2 Факторы и направления совершенствования кредитной политики Северо-Кавказского банка Сбербанка России
• Выводы и предложения
• Список литературы

Введение

Банковская система России сегодня - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банков, товарного производства и обращения исторически шло параллельно и тесно переплеталось. При этом банки, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства. В целом, банки - основная составная часть кредитно-финансовой системы страны. Они создают, аккумулируют и предоставляют денежные средства. Коммерческие банки образуют костяк кредитной системы страны. Главное их предназначение - привлекать сбережения и распределять их между заемщиками. Для корпораций и потребителей банки являются основным источником кредитов.

Кредит объективно выступает необходимым источником формирования основных и оборотных средств хозяйствующих субъектов. Благодаря кредитным отношениям нет необходимости накапливать собственные средства в объемах, покрывающих все колебания величины основного и оборотного капиталов во время их кругооборота; происходит более быстрое вовлечение ресурсов в хозяйственный оборот за счет экономии времени при закупке сырья, материалов и т.п. Таким образом, способствуя непрерывности воспроизводственного процесса, кредит вместе с тем служит фактором его ускорения.

При переходе к рынку и повышении роли стоимостных категорий в управлении экономикой возрастает регулирующая роль кредита. В развитом рыночном хозяйстве кредит выступает как инструмент непосредственного регулирования процессов воспроизводства. Формы регулирующего воздействия кредита весьма многообразны, оно проявляется одновременно на макроуровне (через государственную денежно-кредитную политику) и опосредованно на микроуровне (через отношения коммерческого расчета).

Основной целью данной дипломной работы является оценка существующих методик оценки кредитоспособности заемщиков коммерческими банками.

Актуальность данной темы исследования определяет тот факт, что неосторожная кредитная политика банка, не отлаженный и неформализованный подход и методы оценки заемщиков могут весьма негативно сказаться на деятельности банка, его финансовых результах.

Для достижения данной цели, в работе будут рассмотрены следующие вопросы:

- концептуальные основы системы кредитования в условиях рыночной экономики;

- рассмотрены теоретические основы методов кредитования коммерческими банками заемщиков, а также оценены методы оценки кредитоспособности заемщиков, применяемые различными банками

Целью данной дипломной работы является изучение механизма определения кредитоспособности заемщиков в Северо-Кавказском банке Сбербанка России, выявление основных проблем, а также направлений совершенствования методик оценки кредитоспособности заемщиков.

В ходе работы будут исследованы:

1) структура управления банком, особенности кредитной политики, отображены результаты деятельности данной кредитной организации;

2) технологический порядок определения кредитоспособности заемщика при выдаче банком кредита;

3) вопрос работы банка с проблемными ссудами;

4) направления совершенствования и перспективы развития скоринговых методик определения кредитоспособности и проблематики обеспеченности кредитов.

Дипломная работа выполнена с использованием программного обеспечения Сертифицированного учебного центра финансово-аналитических программ Audit и Project Expert, а так же УПЦ Мини-банк.

1. Теоретические и методические основы организационно-экономического механизма кредитования

1.1 Концептуальные основы системы кредитования в условиях рынка при переходе к инновационной модели экономики

Кредит (kreditum) в переводе с латинского имеет два значения - "верую, доверяю" и "долг, суда". Являясь экономической категорией, кредит отражает экономические отношения между собственниками (хозяйствующими субъектами) по поводу перераспределения временно свободных материальных ресурсов, денежных средств на условиях возвратности и платности.

О.Г. Семенюта считает, что кредит во многом является условием и предпосылкой развития современной экономики, неотъемлемым элементом экономического роста. Его используют как крупные предприятия и объединения, так и малые производственные, сельскохозяйственные и торговые предприятия. Им пользуются как государства и правительства, так и отдельные граждане. Кредит обслуживает движение капитала и постоянное движение различных общественных фондов. Благодаря кредиту в народном хозяйстве производительно используются средства, высвобождаемые в процессе деятельности предприятий, в процессе выполнения государственного бюджета, а также сбережения населения и ресурсы банков [39].

Кредит, таким образом, представляет собой форму движения судного капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду. Он обеспечивает трансформацию денежного капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщиками. При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный капитал, который за плату передается во временное пользование.

Необходимость и возможность кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства: на одних участках высвобождаются временно свободные средства, которые выступают как источник кредита, на других возникает потребность в них.

В условиях рыночной экономики роль и значение кредитных отношений возрастают. А.М. Ковалева отмечает, что развитие рыночных отношений предполагает максимальное сокращение централизованного перераспределения денежных ресурсов и переход преимущественно к горизонтальному их движению на финансовом рынке. Изменяется роль кредитных институтов в управлении народным хозяйством, повышается роль кредита в системе экономических отношений [26].

Прежде всего, в рыночной экономике с помощью кредита облегчается и становится реальным процесс перелива капитала из одной отраслей в другие. При этом кредит преодолевает ограниченность индивидуального капитала. Ссудный капитал перераспределяется между отраслями с учетом рыночной конъюнктуры в те сферы, которые обеспечивают получение более высокой прибыли или является приоритетными с точки зрения общенациональных интересов России. Эта способность кредита носит общественный характер и активно используется государством в регулировании производственных пропорций.

По мнению Е.П. Жарковской, кредит - основной источник удовлетворения огромного спроса на денежные ресурсы. Даже при самом высоком уровне самофинансирования, при высокорентабельном ведении хозяйства экономическим субъектам недостаточно собственных средств для осуществления инвестиций и текущей основной деятельности. Дополнительные денежные ресурсы нужны, когда у предприятия сорвалась по той или иной причине реализация готовой продукции, подвели поставщики, возникли трудности с выплатой зарплаты своим работникам и т.п. Но потребность в денежных ресурсах не уменьшается, а, напротив, многократно возрастает и становится особенно актуальной в связи с глубоким техническим перевооружением, требующих крупных инвестиций. Кредит, таким образом, стимулирует развитие производительных сил, ускоряет формирование источников капитала для расширения производства на основе достижений научно-технического прогресса [26].

Кредит необходим для поддержания непрерывности кругооборота фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации произведенных товаров, что особенно важно на этапе становления рыночных отношений.

Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру денежной массы, платежного оборота, скорость обращения денег. Благодаря кредиту происходит более быстрый процесс капитализации прибыли, т.е. превращение прибыли в дополнительные производственные фонды, что ведет к концентрации производства. Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряя формирование источников капитала для расширения производства.

Сущность кредита проявляется в его функциях. Под функцией кредита понимается направленность и содержание действия кредита. В экономической литературе выделено свыше 30 функций кредита. Кредит выполняет функции как внутренне присуще данной категории (вытекающие из его сущности), так и обусловленные внешними факторами.

С помощью перераспределительной функции осуществляется передача временно свободных материальных и денежных ресурсов одних собственников (хозяйствующих субъектов) во временное пользование другим на условиях возвратности и платности. Посредством перераспределения бездействующие материальные и денежные ресурсы превращаются в функционирующие. Кредитное перераспределение происходит в трех формах, как отмечает Ендронова В.Н. - денежной, товарной, арендной. Однако даже в тех случаях, когда кредит предоставляется в денежной форме, он вызывает соответствующее перераспределение в обществе материальных ресурсов в пользу заемщика денежной ссуды[20].

Как считает Л.А. Дробозина, сущность и содержание кредита проявляется в его четырех основных функциях (рисунок 1) [19].

Рисунок 1 - Функции кредита

Перераспределение стоимости на кредитной основе может иметь международный, межтерриториальный, региональный, межотраслевой и внутриотраслевой характер. При международном имеет место возвратное перераспределение ресурсов между собственниками и хозяйствующими субъектами разных стран. При втором обеспечивается перемещение ссуженной стоимости из одних регионов в другие. При третьем наблюдается перемещение стоимости из одного района этого региона в другой. Четвертый связан с перемещением ссуженной стоимости, высвободившейся из одной отрасли (например, в сельском хозяйстве), в другую (например, в промышленность, перерабатывающую сельскохозяйственное сырье). Пятый вид затрагивает перераспределение Временно свободных средств между предприятиями одной отрасли.

Воспроизводственная функция кредита проявляется двояко. С одной стороны, получение заемщиком кредита обеспечивает необходимый объем капитала для ведения предпринимательской деятельности (производства). Следовательно, посредством кредита происходит воспроизводство хозяйствующего субъекта (товаропроизводителя) как такового. С другой стороны, в результате предоставления кредита разным предприятиям воспроизводятся как лучшие, так и худшие для общества условия производства товаров (качество, себестоимость, цена). Кроме того, воспроизводится рабочая сила предприятий, получивших кредит, и предприятий связанный с ними (поставщиков, а в ряде случаев и потребителей продукции).

Функция замещения, по мнению Г.Г. Коробовой, заключается в создании кредитных средств обращения и замещения наличных денег. Она проявляется в том, что в процессе кредитования создаются платежные средства, т.е. в оборот наряду с деньгами в наличной форме входят также деньги в безналичной форме. Действие данной функции проявляется и тогда, когда на основе замещения наличных денег осуществляются безналичные расчеты [28].

Содержание контрольной функции состоит в контроле за эффективностью деятельности экономических субъектов. Действие этой функции проявляется в том, что в хозяйстве, получившем кредит, осуществляется всесторонний контроль рублем. Именно на базе кредитных отношений строится наблюдение за деятельностью заемщиков и кредиторов, оценивается кредитоспособность и платежеспособность предприятий. Ведь любой кредитор - банк или предприниматель - через ссуду своими методами контролирует состояние заемщика, стремясь обеспечить своевременный возврат ссуды. Таким образом, кредит - это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Для стабильного роста экономики, ее непрерывного развития необходимым условием является ее переход на инновационный путь развития, что является одной из ключевых задач, стоящих перед нашей страной.

Инновационная стратегия является частью общей экономической стратегии. Она самым тесным образом связана с промышленной, военной, образовательной и научной политикой. И в каждой из этих областей есть глубокие теоретические разработки. Необходимо решить вопрос о том, что же является первичным для современной России, в частности, какие отрасли экономики мы будем рассматривать как локомотивные. В развитых странах таковых мало (например, в Германии всего две), но именно в них производится продукция мирового уровня, ради них ведутся прикладные исследования, именно они определяют лицо национальной инновационной экономики.

Осуществление перехода к инновационной экономике определяет необходимость разработки собственной концепции, так как, уже существующие концепции, разработанные и применяемые более или менее успешно, в развитых странах для российской экономики не годятся. Причина в отсутствии, прежде всего, денег на реализацию проектов, да и самих проектов сейчас не так много. Кроме того, даже при условии, что финансовые ресурсы для осуществления проекта все же найдутся, возникает проблема отсутствия благоприятных условий для реализации самого проекта.

Таким образом, можно выделить следующие акценты, которые необходимо расставить для успешного осуществления перехода России на уровень инновационной экономики: развитие жизнеобеспечивающих и импортозамещающих технологий, а также технологий, которым будет отведена роль двигателя в новых экономических условиях; совершенствование военного сектора и управления страной, что необходимо для создания всей системы инновационной экономики, которая не может существовать без поддержки со стороны государства; развитие и поддержка инноваций в малом бизнесе. И, наконец, обеспечение новой экономики грамотными специалистами, подготовленными к работе именно в данной сфере. Соблюдение всех этих условий должно и сможет обеспечить переход России к инновационной экономике.

Новая экономическая система потребовала от банков более оперативных и в то же время более рациональных решений, которые бы соответствовали новой, конкурентоспособной стратегии развития. Это, в свою очередь, заставляет банки менять не только философию бизнеса, но и привычную для большинства кредитных организаций "жестко централизованную" управленческую модель. Возникает необходимость в делегировании полномочий, и не только в отношении принятия решений, но и определении мотивации, ответственности, механизмов согласования деятельности подразделений.

Макроэкономические параметры, рынки, и даже инвестиционные цели банка меняются сложно предсказуемым образом. Все это приводит к необходимости проведения постоянных оперативных изменений и коррекции в отношении инвестиционной политики, размеров и состава инвестиционного портфеля в соответствии с новыми условиями.

Формирование каких-либо новых стандартов, которым должна удовлетворять актуальная инвестиционная политика, в условиях малоэффективного российского рынка является весьма сложной задачей и заставляет потенциальных инвесторов сомневаться в стабильности прибыли в долгосрочной перспективе, а процессы реструктуризации банковских активов являются причиной управленческих неудач. Как результат, в существующей экономической системе кредитные организации принимают те или иные инвестиционные решения в контексте, определяемом превалирующей управленческой практикой. Другими словами, банки становятся слишком заинтересованными в получении как можно более скорой отдачи от своих капиталов. При этом, преследуя краткосрочные финансовые цели, банковский сектор продолжает игнорировать интересы индивидуальных участников рынка и не формирует связи с реальным сектором экономики. Как результат, показатели капитализации большинства компаний, носят коньюнктурный, неустойчивый характер и зависят от колебаний рынка, а концентрация банками инвестиций в незначительном количестве компаний приводит к неоптимальному по соотношению риска и доходности размещению капитала, заставляя участников рынка вновь акцентировать внимание на текущих доходах. Соответственно это приводит к сильной концентрации стоимости на российском фондовом рынке и ограниченному набору финансового инструментария.

В настоящее время исторический ряд стандартных финансовых показателей все реже ориентирует инвестора относительно целесообразности инвестиций. Финансовая отчетность, не дающая описание качества технологий, которыми владеет предприятие, заставляет инвестора переориентироваться на анализ "технологических" факторов стоимости, которые, по его мнению, лежат в основе будущей стоимости предприятия.

Следует отметить, что на протяжении последних лет проводились многочисленные исследования, посвященные вопросам выявления и оценки основных факторов стоимости предприятий, их финансового состояния и кредитоспособности, в том числе, рассматривалась большая совокупность стоимостных факторов, которые могли бы стать отражением реальной стоимости предприятия, раскрывались взаимосвязи между стоимостными факторами. Как правило, среди основных факторов, на основе которых потенциальный кредитор смог бы сформировать объективное представление об их рыночной стоимости, присутствовали как финансовые, так и нефинансовые индикаторы, в том числе: данные о стратегии, идентифицированных рисках, системах управления рисками и контроле за соблюдением правил, политике в сфере оплаты труда, корпоративном управлении и других специфических для компании показателях финансовой эффективности.

Еще большую значимость приобрел вопрос выявления новых принципов формирования "отчетности" предприятий, бизнес которых "построен на знаниях".

Таким образом, вопрос поиска наиболее подходящего способа представления отчетности на основе реальной стоимости нематериальных активов является весьма актуальным, а организация "инновационного" кредитного механизма требует создания новой "информационной модели", более адекватно отражающей стоимость инновационных активов. Такая модель должна быть сориентирована не на изолированный анализ информации по различным инвестиционным проектам, а на интегрированную оценку инвестиционных возможностей.

Таким образом, проблемы, связанные с финансированием инновационных предприятий во многом могут быть решены за счет формирования и развития полноценного "инновационного" кредитного механизма. Первыми шагами на этом пути должны стать информационная трансформация в области нематериальных активов, а также развитие нового финансового института - "инновационно" ориентированного риск-менеджмента, способного генерировать информацию, необходимую для принятия инвестиционного решения по инновационному портфелю.

Кроме того, важным этапом в формировании кредитной системы, соответствующей потребностям инновационной экономики должно явиться дальнейшее развития видов банковского кредитования.

1.2 Виды банковских кредитов

Кредит представляет собой заем в денежной или товарной форме, предоставляемый кредитором заемщику на условиях возвратности, чаще всего с выплатой заемщиком процента за пользование займом.

Кредит увеличивает покупательную способность экономического субъекта, который может его использовать для покупки товаров и производственного потребления. Посредством кредита происходит оптимизация использования денежной массы в обращении.

Кредит направляет капитал в наиболее перспективные сферы его применения и продуктивно влияет на совокупный спрос, производство и занятость.

Под видом кредита, как отмечает Селищев А.С. [38], отечественная наука понимает более детальную его характеристику по организационно-экономическим признакам, которая используется для классификации кредита в зависимости от:

1. Стадий воспроизводства;

2. Отраслевой направленности;

3. Объектов кредитования;

4. Обеспеченности;

5. Срочности;

6. Платности.

В Отечественной литературе сформировались две основные классификации форм кредита. В соответствии с первой классификацией, по мнению Белоглазовой Г.Н. [13], кредит может принимать шесть-семь основных форм:

? Ростовщический;

? Коммерческий;

? Банковский;

? Государственный;

? Потребительский;

? Ипотечный;

? Международный.

Вторая классификация, которой придерживаются Жукова Е.Ф. [24], Тарасов В.И., выделяет две основных формы кредита: коммерческий и банковский (рисунок 2).

Принципиальный момент - определение кредита как банковского продукта (результата деятельности сотрудников банка). В современной литературе обосновываются два взаимосвязанных подхода к решению данного вопроса.

С одной стороны, сам кредит предлагается понимать на двух уровнях - как определенную денежную сумму, выделяемую банком на известную цель, и как определенную технологию удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности, с другой стороны, предлагается различать указанную технологию и результаты ее применения. Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что кредит как продукт деятельности банка представляет собой:

Рисунок 2 - Классификация форм кредита

во-первых, сумму денег, предоставляемую банком заемщику и удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита, отражающим его специфическую экономическую и правовую природу;

во-вторых, кредитный продукт более глубокого уровня, а именно конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать кредитную услугу нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка (подразделений, связанных с кредитным процессом) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию кредитного обслуживания клиента.

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т е является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) и с другими банками (иными кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае мы имеем дело с межбанковским кредитованием. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними имеют другой характер - здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит.

Более конкретно базовые услуги кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации.

1. По экономическому назначению кредита

1.1 Связанный (целевой):

1.1.1 платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды)

? на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента,

? на приобретение ценных бумаг;

? на авансовые платежи;

? на платежи в бюджеты;

? на заработную плату (выдача денег по чеку со ссудного счета заемщика);

? другие.

1.1.2 на финансирование производственных затрат, т.е. на

? формирование запасов товарно-материальных ценностей;

? финансирование текущих производственных затрат;

? финансирование инвестиционных затрат, включая кредиты на лизинговые и т.п. операции (промежуточные);

1.1.3 учет (покупка) векселей, включая операции репо (покупка с обязательством обратной продажи);

1.1.4 потребительские кредиты (физическим лицам).

1.2 Несвязанный (без указания конкретной цели).

2. По форме предоставления кредита

2.1 В безналичной форме:

2.1.1 зачисление безналичных денег на соответствующий счет заемщика, в том числе реструктуризация ранее выданного кредита и предоставление нового;

2.1.2 кредитование с использованием векселей банка;

2.1.3 в смешанной форме (сочетание 2-х предыдущих вариантов).

2.2 В налично-денежной форме (как правило, физическим лицам)

3. По технике предоставления кредита

3.1 Одной суммой.

3.2 С овердрафтом (схема кредитования, дающая клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги своих контрагентов в сумме, превышающей объем кредитовых поступлений на его счет, т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимые размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом; различают краткосрочный, продленный, сезонный виды овердрафта).

3.3 В виде кредитной линии:

? простая (невозобновляемая) кредитная линия;

? возобновляемая (револьверная) кредитная линия, включая:

? онкольную (до востребования) кредитную линию;

? контокоррентную кредитную линию;

Онкольная кредитная линия означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах согласованного лимита суммы (обусловленного, к примеру, величиной оценки векселей заемщика, заложенных им в банке) и в рамках согласованного периода времени, причем таким образом, что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может непрерывно и автоматически (без заключения дополнительного договора/соглашения) восстанавливаться.

Контокоррентная кредитная линия предполагает такое кредитование текущих производственных нужд заемщика (в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения), когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, отражаясь на едином контокоррентном счете, сочетающем в себе свойства ссудного и расчетного счетов (дебетовое его сальдо показывает сумму долга заемщика банку, кредитовое - наличие у заемщика свободных средств); лимит при этом каждый раз восстанавливается. Контокоррентный кредит погашается путем зачисления в кредит счета любых поступлений в адрес заемщика.

3.4 Комбинированные варианты.

4. По способу предоставления кредита.

4.1 Индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком).

4.2 Синдицированный.

5. По времени и технике погашения кредита.

5.1 Погашаемые одной суммой в конце срока.

5.2 Погашаемые равными долями через равные промежутки времени (этот вариант, как и следующий, предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм). Фактически это так называемый простой кредит (с ежемесячными равными суммами платежей).

5.3 Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

? сложный кредит (с выплатой от 20 до 50 % суммы кредита в конце срока);

? прогрессивный кредит (с прогрессивно нарастающими к концу срока действия кредитного договора выплатами);

? сезонный кредит (кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходятся максимальные суммы выручки).

Отдельно можно выделить гарантийные операции банков в части кредитования своих клиентов, а также консультационные услуги по вопросам кредитования.

Для классификации кредитов на те, или иные группы и виды могут использоваться и другие критерии.

Так, как отмечает Коробова Г.Г.[28], классификация банковских кредитов осуществляется следующим образом:

1. по назначению (цели кредита);

2. сфере использования;

3. срокам пользования;

4. обеспечению;

5. способу выдачи и погашения;

6. видам процентных ставок.

7. По назначению банковские кредиты могут быть разделены на следующие группы: промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные.

Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и организациям на развитие производства, на покрытие расходов по покупке материалов.

Сельскохозяйственные ссуды предоставляются фермерам, крестьянским хозяйствам с целью содействия их деятельности по обработке земли, сбору урожая и т.п.

Потребительские ссуды предоставляются физическим лицам на покрытие неотложных нужд, ремонт и покупку квартир, домов и т.п.

Ипотечные ссуды выдаются под залог недвижимости с целью строительства, приобретения или реконструкции жилья.

В зависимости от сферы использования банковские кредиты могут быть двух видов: ссуды для финансирования основного или оборотного капитала. В свою очередь, кредиты в оборотный капитал подразделяют на кредиты в сферу производства и в сферу обращения. На современном этапе развития российской экономики наиболее прибыльными и, как следствие, наиболее распространенными являются кредиты, направленные в сферу обращения.

По срокам пользования банковские кредиты бывают онкольными (до востребования) и срочными.

Онкольные ссуды подлежат возврату в фиксированный срок после поступления официального уведомления от кредитора. В настоящее время подобные кредиты практически не используются в России, так как требуют стабильных условий на рынке ссудных капиталов.

Срочные кредиты принято делить на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. В современном банковском деле преимущественно используются краткосрочные кредиты.

По обеспечению кредиты подразделяются на необеспеченные (бланковые) и обеспеченные. Бланковые кредиты выдаются первоклассным заемщикам без использования какой-либо формы обеспечения возвратности кредита.

Обеспеченные ссуды являются основной разновидностью современного банковского кредита. В зависимости от вида обеспечения их принято подразделять на залоговые, гарантированные и застрахованные. Подобная классификация банковских кредитов используется больше в теории банковского дела, чем на практике. В практической деятельности российских банков принято деление банковских кредитов в зависимости не от вида, а от качества обеспечения. В связи с этим принято выделение обеспеченных, недостаточно обеспеченных и необеспеченных кредитов.

Обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

? его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

? вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформляется таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня. когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой.

К категории обеспеченных ссуд относят ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, гарантию Банка России.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченным ссудам.

По способу выдачи банковские кредиты могут быть поделены на кредиты, носящие компенсационный и платежный характер.

Кроме того, ряд авторов, к которым относится Романовский М.В. [46], классифицируя кредиты по целевому назначению выделяют: кредиты общего характера; целевые кредиты.

Первые кредиты используются заемщиком по своему усмотрению для удовлетворения потребностей в финансовых ресурсах. В современных условиях хозяйствования имеют очень ограниченное распространение. В основном кредиты, выдаваемые банками, носят целевой характер.

Основные виды банковских кредитов, согласно данной классификации, наглядно изображены на рисунке (рисунке 3).



Рисунок 3 - Виды банковского кредита

Контокоррентный кредит - кредит, при предоставлении которого банк открывает фирме-заемщику контокоррентный счет. На этом счете учитываются как кредитные, так и расчетные операции заемщика. По контокоррентному счету заемщик пользуется кредитом в пределах заранее определенного лимита (контокоррентный лимит) и вносит на этот счет все освобождающиеся у него средства. По отрицательному, дебетовому остатку контокоррентного счета фирма уплачивает банку установленный кредитный процент. Если внесенные фирмой-заемщиком суммы превысят сумму ее задолженности, возникает кредитовый остаток. Для такого случая кредитным договором может быть определено, что на этот остаток банк начисляет фирме депозитный процент. Поэтому в договоре о контокоррентном кредите устанавливаются размеры процентной ставки по дебетовому и кредитовому остаткам по счету, а также предусматривается возможность изменения процентной ставки в течение контокоррентного периода и сроков расчетов по контокоррентному счету.

В договоре должно быть указано, составляются ли контокорренты четыре, два или один раз в год. При отсутствии в договоре указания сроков расчетов считается, что заключение контокоррента должно быть произведено раз в год. Для фирмы-заемщика выгодны полугодовые и годовые контокорренты, так как при каждом заключении контокоррента проценты, комиссия и прочие расходы прибавляются к сальдо и в следующем контокорренте уже начисляются проценты на проценты.

Используя контокоррент, предпринимательская фирма получает определенные преимущества. Во-первых, обеспечив себе максимум необходимого кредита, фирма-заемщик пользуется им лишь по мере действительной надобности и не должна уплачивать проценты по тем суммам, которые в данный момент не могут найти себе производительного применения. Во-вторых, каждую освободившуюся сумму фирма может немедленно внести в оплату своего долга и таким образом экономить на процентах по кредиту. В-третьих, имея свободные кредитные ресурсы (в пределах установленных лимитов), фирма-заемщик может в размере этой суммы быстро получать необходимые средства.

Ломбардный кредит - кредит в твердо фиксированной сумме, предоставляемый кредитором фирме-заемщику на определенный срок под залог имущества или имущественных прав. Широко распространены ломбардные кредиты под залог ценных бумаг, "Чистый" ломбардный кредит - это краткосрочный кредит, со сроком погашения до года, чаще всего он предоставляется сроком на три месяца под залог ценных бумаг.

Ипотечный кредит - долгосрочный кредит, полученный под залог или части основных средств, или имущественного комплекса фирмы-заемщика в целом. Банки, специализирующиеся на выдаче ипотечных кредитов, называются ипотечными банками. Фирма-заемщик, получая такой кредит, обязана застраховать передаваемое в залог имущество в полном объеме в пользу банка-кредитора. При этом заложенное в банке имущество фирма продолжает использовать. Ипотечный кредит является основной формой долгосрочного банковского кредитования.

Платежный кредит - кредит, предоставляемый фирмам-плательщикам на оплату ими расчетных документов, выполнение денежных обязательств, при наличии у фирм временных финансовых трудностей, возникающих вследствие опережения сроков платежей по отношению к срокам поступления средств на счет фирм-плательщиков. Обычно платежный кредит предоставляется банками предпринимательским фирмам на оплату материальных ресурсов, оборотных средств, на погашение дебетового сальдо по зачету взаимных требований, на выплату заработной платы.

Револьверный кредит - это автоматически возобновляемый кредит. Данный вид банковского кредита предоставляется на определенный период, в течение которого фирме-заемщику разрешается как поэтапное привлечение кредитных средств, так и поэтапное частичное или полное погашение обязательств по кредиту. При этом внесенные в счет погашения обязательств средства фирма может вновь заимствовать в течение периода действия кредитного договора.

Ролловерный кредит - долгосрочный кредит с периодически пересматриваемой процентной ставкой. Обычно пересмотр процентной ставки осуществляется один раз в квартал или полугодие, в зависимости от темпов инфляции.

Открытие кредитной линии. В связи с тем, что потребность в краткосрочном банковском кредите не всегда может быть предусмотрена с привязкой к конкретным срокам его использования, предпринимательская фирма может по договоренности с банком-кредитором оформить открытие кредитной линии. В договоре на открытие кредитной линии обусловливаются сроки, условия и предельная сумма предоставления банковского кредита, когда в нем возникает реальная потребность. При этом договор не носит характера безусловного контрактного обязательства и может быть аннулирован банком при ухудшении финансового состояния фирмы-заемщика.

Для фирмы-заемщика преимущество данного вида кредитования заключается в том, что она использует заемные средства в строгом соответствии со своими реальными потребностями в них. Как правило, кредитная линия открывается на срок до одного года.

1.3 Методы кредитования коммерческими банками заемщиков и формы ссудных счетов

кредитование заемщик ссудный кредитоспособность

Основным элементом в системе банковского кредитования являются методы кредитования, так как они определяют ряд других элементов этой системы, таких, как вид ссудного счета, способ регулирования ссудной задолженности, формы и порядок контроля за целевым использованием заемных средств и своевременности их возврата

Метод кредитования, по мнению О.И. Лаврушина, можно определить как совокупность приемов, с помощью которых банки осуществляют выдачу и погашение кредитов [31]. Таких методов три: 1) метод кредитования по обороту; 2) метод кредитования по остатку; 3) оборотно-сальдовый метод.

При кредитовании по обороту кредит следует за движением, оборотом объекта кредитования. Кредит авансирует затраты заемщика до момента высвобождения его ресурсов. Размер ссуды возрастает по мере увеличения объективной потребности в ссуде и погашается по мере снижения этой потребности. Данный метод обеспечивает непрерывное, по мере снижения или увеличения потребности синхронное движение кредита, является непрерывно возобновляющимся процессом.

Особенность метода кредитования по обороту, как отмечает В.И. Колесников, состоит в том, что движение кредита определяется оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием. При данном методе кредитования предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее выданному кредиту могут совпадать по времени. Здесь кредит носит платежный характер, так как выдача ссуд производится непосредственно на производство платежа и, главное, в момент возникновения потребности в заемных средствах. Погашение кредита осуществляется по завершению полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации [27].

При кредитовании по остатку кредит взаимосвязан с остатком товарно-материальных ценностей и затрат, вызвавших потребность в ссуде. К примеру, предприятие может уже закупить необходимые ему ценностей за счет своих финансовых источников и лишь, затем обратиться в за ссудой под их обеспечение, тем самым компенсируя произведенные затраты. Кредит в этом случае выдается под остаток товарно-материальных ценностей в порядке компенсации, а не авансирования затрат (уже произведенных в данном случае) на приобретение необходимых материалов. Чаще всего кредитование по остатку, как правило, охватывает меньший круг объектов кредитования, опосредует один из объектов, в то время как кредитование по обороту связано с движением не отдельного, частного, а совокупного объекта кредитования.

При этом необходимо отметить, что метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение в период перестроения экономики нашей страны к рыночным условиям хозяйствования. Кредитование по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства.

На практике кредитование по обороту и по остатку могут сочетаться, образуется оборотно-сальдовый метод, когда кредит на первой стадии выдается по мере возникновения в нем потребности, а на второй стадии погашается в строго определенные сроки, которые могут не совпадать с объемом высвобождающихся ресурсов. На первой стадии выдается на начальной стадии оборота товарно-материальных ценностей и затрат; на второй стадии погашается на базе остатков срочных обязательств клиента перед банком.

Зарубежная практика кредитования так же знает два метода осуществления данного процесса. Сущность первого метода состоит в том, что вопрос о предоставлении ссуды решается каждый раз в индивидуальном порядке. Ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в средствах. Этот метод кредитования предоставляется на конкретные сроки, то есть срочных ссуд.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах заранее установленного банком для заемщика лимита кредитования, который используется им по мере потребности путем оплаты предъявляемых к нему платежных документов в течение определенного периода.

Такая форма предоставления кредита называется открытием кредитной линии.

В современной российской практике, как отмечает Л.А. Дробозина, применяются два основных метода кредитования: 1) целевая ссуда и 2) кредитование расчетного счета [19]. Сущность первого метода состоит в том, что ссуда выдается на удовлетворение определенной целевой потребности в финансовых ресурсах. Целевая ссуда может быть предоставлена в форме возобновляемой и невозобновляемой кредитной линии.

В случае открытия невозобновляемой кредитной линии после выдачи кредитов в пределах установленного лимита предоставление ссуд прекращается до полного погашения задолженности. При возобновляемой (револьверной) кредитной линии предоставление ссуд возобновляется по мере частичного погашения кредитов в пределах установленного лимита кредитования.

При втором методе ссуды предоставляются в пределах установленного банком для заемщика лимита. Данный лимит используется заемщиком по мере потребности путем оплаты предъявляемых к его расчетному счету платежных документов в течение определенного периода

Метод кредитования обусловливает форму ссудного счета,

Ссудный счет - это такой счет, на котором отражается долг (задолженность) клиента банку по полученным кредитам, выдача и погашение ссуд. Как утверждает Г.Г. Коробова, для всех ссудных счетов характерна их общая конструкция: выдача кредита проходит по их дебету, погашение - по кредиту, задолженность клиенту всегда по левой, дебетовой стороне ссудного счета [28].

Таблица 1 - Ссудный счет

Дебет	Кредит
Выдача кредита	Погашение кредита
Сальдо ссудного счета (задолженность по кредиту)

Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счета.

1. Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд.

2. Специальный ссудный счет открывается, как правило, заемщиком, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите. Специфика выдачи кредита по этому счету заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщиком.

При открытии специального ссудного счета ссуды выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит путем оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный счет, минуя расчетный. Расчетный счет, по мнению О.И. Лаврушина выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты [32]. Для этого периодически со специального счета на расчетный счет клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.

3. Контокорректный (расчетно-ссудный) счет.

Контокоррентный счет - это самая популярная форма кредитования для надежных заемщиков. Расчетный счет закрывается, и предприятие открывает один счет. Все расходы предприятия банк автоматически погашает, а вся прибыль, поступающая от предприятия на этот счет, погашает кредиты, выданные банком этому предприятию. Проценты начисляются при выводе сальдо.

Путем использования единого расчетно-ссудного (активно-пассивного) счета, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков. Этот счет является высшей формой доверия банка к клиенту.

Первоклассным клиентам - надежным, стабильно работающим крупным предприятиям, долгое время работающим с банком, контокоррентный кредит может быть выдан в форме банковского, т.е. необеспеченного кредита. Но и тогда банк может потребовать от клиента выполнения специальных условий, например, заемщик, отказывается от продажи и залога части недвижимости и от получения других кредитов. Такие условия являются своеобразным обеспечением кредита.

Мелким предприятиям контокоррентный кредит предоставляется обычно под обеспечение ценных бумаг, в качестве обеспечения могут выступать также, залоговое имущество и предоставление гарантий третьим лицом. По дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия.

Л.Г. Батракова отметила, что в России работает только простой ссудный счет, поскольку, во-первых, по российскому законодательству выручка должна в обязательном порядке отражаться на расчетном счете клиента; а во-вторых, практически нет надежных заемщиков, финансовое положение которых не требует постоянного контроля [12].

В настоящее время не используются специальные ссудные и контокоррентные счета, а открываются простые ссудные счета.

Клиенту банк может открыть несколько простых ссудных счетов, если он одновременно пользуется кредитом под несколько объектов кредитования. Ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под разные обеспечения и проценты.

По мнению К.Р. Тагирбекова, при общем единстве схемы отражения задолженности, выдачи и погашения кредита ссудные счета могут различаться между собой: 1) по цели открытия; 2) по взаимосвязи с оборотом [43].

По цели открытия ссудные счета могут быть депозитно-ссудными, когда клиент получает право при исчерпании собственных средств, положенных в банке на депозит, на получение кредита в определенных размерах. Наиболее часто такими ссудными счетами может пользоваться население, накапливающее свои сбережения на счетах и получающее возможность в случае необходимости воспользоваться кредитом банка. Из депозитного в ссудный счет он превращается в том случае, если сальдо на нем становится дебетовым.

Ссудные счета могут открываться исключительно для целей расходования валюты кредита. Это своего рода счета с кредитовым оборотом со снижающимся дебетовым сальдо, в разовом порядке полученным кредитом на цели его последующего использования и с постепенным погашением ссуды.

В этом же классе выделяются накопительно-расходные ссудные счета, сочетающие как движение средств по кредиту, так и по дебету. К примеру, депозит клиента может, систематически пополняя за счет новых накоплений, но их расходование всегда будет превышать поступления, в связи, с чем сальдо на счете продолжает быть дебтовым.

По взаимосвязи с оборотом ссудные счета, как отмечено В.И. Колесниковым, могут быть трех типов 1) оборотно-платежными; 2) сальдово-компенсационными и 3) оборотно-сальдовыми. Три данных типа ссудных счетов по существу соответствуют трем методам кредитования: по обороту; по остатку; оборотно-сальдовому методу [27].

При открытии оборотно-платежного счета клиент получает возможность оплачивать платежные документы по самым разнообразным потребностям: счета за товары и услуги, чеки на заработную плату, платежные поручения на погашение кредиторской задолженности, перечисление налогов и других платежей. Для всех этих платежей достаточно иметь один оборотно-платежный или оборотно-сальдовый счет, на который будут поступать определенные платежи в погашение образующейся ссудной задолженности.

Для производства всех платежей клиент может воспользоваться сальдово-компенсационным счетом, но тогда ему необходимо открыть их столько, сколько возникает у него таких потребностей. У клиента может быть столько сальдово-компенсационных счетов, сколько он имеет частных объектов кредитования. Данный ссудный счет по сравнению с двумя предшествующими счетами менее гибок, требует большего технического оформления, вместе с тем на нем более четко прослеживается целевое назначение кредита.

На практике оборотно-платежные и оборотно-сальдовые счета применяются при интенсивном платежном обороте, в сезонных отраслях промышленности, торговле, сельском хозяйстве, заготовительных организациях, непрерывных, практически каждодневных поставках товарно-материальных ценностей и затратах. Сфера применения сальдово-компенсационных счетов несколько уже, они применяются при разовых, эпизодических потребностях клиентов в дополнительных финансовых ресурсах.

Особую разновидность оборотно-платежных ссудных счетов составляет контокоррент, на котором отражаются все платежи предприятий; на нем проходят затраты как по основной производственной деятельности, так и по расширению и модернизации основных фондов. Данная форма ссудного счета является наиболее емкой, она открывается высшей категории заемщиков, имеющих первоклассную кредитоспособность.

Особенность современной практики кредитования в организационном отношении состоит в том, что она строится не по единому шаблону, а на многовариантной основе. Клиент банка сам выбирает, какая из форм кредитования ему больше подходит, какой ссудный счет ему целесообразнее открыть, какой режим выдачи и погашения ссуд при этом полезнее установить.

Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость использования экономических методов управления кредитом. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд.

Кроме того, необходимо наличие актуальной системы оценки кредитоспособности заемщика, способной минимизировать риски банка, связанные с кредитованием. В настоящее время существует широкий спектр методов оценки кредитоспособности заемщика, которые рассмотрены в последующем пункте.