Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском кредитовании

1.4 Методики оценки кредитоспособности заемщиков в банковском кредитовании

Под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов или, напротив, обеспечить их своевременный возврат, составляет содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности (credit analysis) банки должны решить следующие вопросы:

1. Способен ли заемщик выполнить свои обязательства в срок

2. Готов ли он их исполнить

На первый вопрос дает ответ разбор финансово-хозяйственных сторон деятельности предприятий. Второй вопрос имеет юридический характер, а также он связан с личными качествами руководителей предприятий.

Состав и содержание показателей вытекают из самого понятия кредитоспособности. Они должны отразить финансово-хозяйственное состояние предприятий с точки зрения эффективности размещения и использования заемных средств и всех средств вообще, а также оценить способность и готовность заемщика совершать платежи и погашать кредиты в заранее определенные сроки. Способность своевременно возвращать кредит оценивается путем анализа баланса предприятия на предмет ликвидности, эффективности использования кредита и оборотных средств, уровня рентабельности, а готовность определяется посредством изучения дееспособности заемщика, перспектив его развития, деловых качеств руководителей предприятий.

В связи с тем, что предприятия значительно различаются по характеру своей производственной и финансовой деятельности, создать единые универсальные и исчерпывающие методические указания по изучению кредитоспособности и расчету соответствующих показателей не представляется возможным. Это подтверждается практикой нашей страны. В современной международной практике также отсутствуют твердые правила на этот счет, так как учесть все многочисленные специфические особенности клиентов практически невозможно.

Основная цель анализа кредитоспособности, по мнению Гамидова Г.Н. - определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах [18].

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии оценки кредитного риска и кредитоспособности клиента:

? характер клиента;

? способность заимствовать средства;

? способность зарабатывать средства для погашения долга (финансовые возможности);

? капитал;

? обеспечение кредита;

? условия, в которых совершается кредитная операция;

? контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора).

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица, степень ответственности за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие этой цели кредитной политике банка.

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права подать заявку на кредит, подписать кредитный договор или вести переговоры, дееспособность заемщика - физического лица.

Способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности определяется ликвидностью баланса, прибыльностью деятельности заемщика, его денежными потоками.

Для такого критерия кредитоспособности клиента как капитал наиболее важны два аспекта оценки: достаточность капитала (анализируется на основе требований к минимальному уровню капитала и коэффициентов финансового левериджа); степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию (свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком).

Под обеспечением кредита, как отмечает Жуков Е.Ф., понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств имеет значение для погашения ссуды в банке в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение заемщиком его обязательств в срок при финансовых затруднениях [24].

Условия, в которых совершается кредитная операция (текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы), определяют степень внешнего риска банка.

Последний критерий - контроль, т.е. законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера кредита стандартам банка и органов надзора.

Завгородная М.А. выделяет следующие способы оценки кредитоспособности клиента банка являются [25]:

? оценка менеджмента;

? оценка финансовой устойчивости клиента;

? анализ денежного потока;

? сбор информации о клиенте;

? наблюдение за работой клиента путем выхода на место.

Специфика оценки кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов определяет комбинацию применяемых способов оценки.

Оценка кредитоспособности крупных и средних предприятий базируется на данных баланса, отчета о прибылях и убытках, кредитной заявке, информации об истории клиента и его менеджерах. В качестве методов оценки кредитоспособности используются система финансовых коэффициентов, анализ денежного потока, делового риска и менеджмента.

Для оценки кредитоспособности заемщика используются разнообразные методики и инструменты, некоторые из которых, наиболее часто применяемые рассмотрим более подробно.

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка.

Выбор финансовых коэффициентов определяется особенностями клиентуры банка, возможными причинами финансовых затруднений, кредитной политикой банка. Лаврушин О.И. выделет пять групп коэффициентов [32]:

I - ликвидности;

II - эффективности, или оборачиваемости;

III - финансового левериджа;

IV - прибыльности;

V - обслуживания долга.

Коэффициент текущей ликвидности (К_ТЛ) показывает, способен ли заемщик рассчитаться по долговым обязательствам:

К_ТЛ = Текущие активы / Текущие пассивы (1)

Коэффициент текущей ликвидности предполагает сопоставление текущих активов, т.е. средств, которыми располагает клиент в различной форме (денежные средства, дебиторская задолженность нетто ближайших сроков погашения, стоимости запасов товарно-материальных ценностей и прочих активов), с текущими пассивами, т. е. обязательствами ближайших сроков погашения (ссуды, долг поставщикам, по векселям, бюджету, рабочим и служащим). Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным.

Коэффициент быстрой (оперативной) ликвидности (К_БЛ) рассчитывается следующим образом:

К_БЛ = Ликвидные активы / Текущие пассивы (2)

Ликвидные активы - та часть текущих пассивов, которая быстро превращается в наличность, готовую для погашения долга. К ликвидным активам в мировой банковской практике относят денежные средства и дебиторскую задолженность, в российской практике - и часть быстро реализуемых запасов. С помощью коэффициента быстрой ликвидности прогнозируют способность заемщика быстро высвобождать из оборота денежные средства для погашения долга банка в срок.

Коэффициенты эффективности (оборачиваемости) дополняют коэффициенты ликвидности и позволяют сделать заключение более обоснованным. Если показатели ликвидности растут за счет увеличения дебиторской задолженности и стоимости запасов при одновременном замедлении их оборачиваемости, нельзя повышать класс кредитоспособности заемщика. Коэффициенты эффективности рассчитывают так.

Оборачиваемость запасов:

а) длительность оборота в днях = Средние остатки запасов в периоде / Однодневная выручка от реализации;

б) количество оборотов в периоде = Выручка от реализации за период / Средние остатки запасов в периоде

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = Средние остатки задолженности в периоде / Однодневная выручка от реализации.

Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов) = Выручка от реализации / Средняя остаточная стоимость основных фондов в периоде.

Оборачиваемость активов = Выручка от реализации / Средний размер активов в периоде

Коэффициенты эффективности анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих предприятий и со среднеотраслевыми показателями.

Коэффициент финансового левериджа характеризует степень обеспеченности заемщика собственным капиталом. Варианты расчета этого коэффициента различны, но экономический смысл один: оценка размера собственного капитала и степени зависимости клиента от привлеченных ресурсов. При расчете данного коэффициента учитываются все долговые обязательства клиента банка, независимо от их сроков. Чем выше доля привлеченных средств (краткосрочных и долгосрочных), тем ниже класс кредитоспособности клиента. Окончательный вывод делают с учетом динамики коэффициентов прибыльности.

Коэффициенты прибыльности характеризуют эффективность использования всего капитала, включая его привлеченную часть. Их разновидностями являются следующие.

Коэффициенты нормы прибыли:

а) Валовая прибыль до уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации или чистые продажи;

б) Чистая операционная прибыль (прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов) / Выручка от реализации или чистые продажи;

в) Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов / Выручка от реализации или чистые продажи.

Коэффициенты рентабельности:

а) Прибыль до уплаты процентов и налогов / Активы или собственный капитал;

б) Прибыль после уплаты процентов, но до уплаты налогов / Активы или собственный капитал;

в) Чистая прибыль (прибыль после уплаты процентов и налогов) / Активы или собственный капитал.

Сопоставление трех видов коэффициентов рентабельности показывает степень влияния процентов и налогов на рентабельность предприятия.

Коэффициенты нормы прибыли на акцию:

а) доход на акцию = Дивиденды по простым акциям / Среднее количество простых акций;

б) дивидендный доход (%) = Годовой дивиденд на одну акцию х 100 / Средняя рыночная цена одной акции.

Если доля прибыли в выручке от реализации растет, увеличивается прибыльность активов или капитала, то можно не понижать рейтинг клиента даже при ухудшении коэффициента финансового левериджа.

Коэффициенты обслуживания долга (рыночные коэффициенты) показывают, какая часть прибыли поглощается процентными и фиксированными платежами. Общая их сумма рассчитывается следующим образом.

Коэффициент покрытия процента = Прибыль за период / Процентные платежи за период.

Коэффициент покрытия фиксированных платежей = Прибыль за период / (Проценты + Лизинговые платежи + Дивиденды по привилегированным акциям + Прочие фиксированные платежи).

Методика определения числителя коэффициентов покрытия процентов и покрытия фиксированных платежей зависит от того, относятся процентные или фиксированные платежи на себестоимость либо уплачиваются из прибыли.

Коэффициенты обслуживания долга особое значение приобретают при высоких темпах инфляции, когда величина процентов уплаченных может приближаться к основному долгу клиента или превышать его. Чем больше прибыли направляется на покрытие процентов уплаченных и других фиксированных платежей, тем меньше ее остается для погашения долговых обязательств и покрытия рисков и тем хуже кредитоспособность клиента.

Финансовые коэффициенты оценки кредитоспособности рассчитывают на основе прогнозных величин на планируемый период, средних остатков по балансам на отчетные даты. Показатели на 1-е число не всегда отражают реальное положение дел. Поэтому в мировой практике используется система коэффициентов, рассчитываемых на основе счета результатов (он содержит отчетные показатели оборотов за период). Исходный оборотный показательвыручка от реализации.

Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности.

Анализ денежного потока - метод оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка, в основе которого лежит использование фактических показателей, характеризующих оборот средств клиента в отчетном периоде. Этим он принципиально отличается от метода оценки кредитоспособности клиента на основе системы финансовых коэффициентов.

Анализ денежного потока, как отмечает Коробова Г.Г., заключается в сопоставлении оттока и притока у заемщика за период, обычно соответствующий сроку испрашиваемой ссуды. При выдаче ссуды на год анализ денежного потока проводят в годовом разрезе, на срок до 90 дней - в квартальном и т. Д [28].

Элементами притока средств за период являются:

1) прибыль, полученная в данном периоде;

2) амортизация, начисленная за период;

3) высвобождение средств (из запасов, дебиторской задолженности, основных фондов, прочих активов);

4) увеличение кредиторской задолженности;

5) рост прочих пассивов;

6) увеличение акционерного капитала;

7) выдача новых ссуд.

В качестве элементов оттока средств выделяют:

1) уплату налогов, процентов, дивидендов, штрафов и пеней;

2) дополнительные вложения средств в запасы, дебиторскую задолженность, прочие активы, основные фонды;

3) сокращение кредиторской задолженности;

4) уменьшение прочих пассивов;

5) отток акционерного капитала;

6) погашение ссуд.

Разница между притоком и оттоком средств характеризует величину общего денежного потока. Изменение размера запасов, дебиторской и кредиторской задолженности, прочих активов и пассивов, основных фондов по-разному влияет на общий денежный поток. Для определения этого влияния сравнивают остатки по статьям запасов, дебиторов, кредиторов и т.д. на начало и конец периода. Рост остатка запасов, дебиторов и прочих активов в течение периода означает отток средств и показывается при расчете со знаком "-", а уменьшение - приток средств и фиксируется со знаком "+". Рост кредиторов и прочих пассивов рассматривается как приток средств ("+"), снижение - как отток ("-").

В определении притока и оттока средств в связи с изменением основных фондов учитываются рост или снижение стоимости их остатка за период и результаты реализации части основных фондов в течение периода. Превышение цены реализации над балансовой оценкой есть приток средств, а обратная ситуация - отток:

Приток (отток) средств в связи с изменением стоимости основных фондов = Стоимость основных фондов на конец периода - Стоимость основных фондов на начало периода + Результаты реализации основных фондов в течение периода.

Для анализа денежного потока берут данные как минимум за три истекших года. Устойчивое превышение притока над оттоком средств свидетельствует о кредитоспособности клиента. Колебание величины общего денежного потока, кратковременное превышение оттока над притоком средств говорит о более низком уровне кредитоспособности клиента. Систематическое превышение оттока над притоком средств характеризует клиента как некредитоспособного. Средняя положительная величина общего денежного потока (превышение притока над оттоком средств) используется как предел выдачи новых ссуд. Указанное превышение показывает, в каком размере клиент может погашать за период долговые обязательства.

На основе соотношения величины общего денежного потока и размера долговых обязательств клиента (коэффициент денежного потока) определяют его класс кредитоспособности: класс I - 0,75; класс II - 0,30; класс III - 0,25; класс IV - 0,2; класс V - 0,2; класс VI - 0,15.

Оценка кредитоспособности физического лица основана на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общей оценке финансового положения заемщика и стоимости его имущества, состава семьи, личностных характеристиках, изучении кредитной истории. Выделяют три основных метода оценки кредитоспособности физического лица:

1) скорринговая оценка;

2) изучение кредитной истории;

3) оценка по финансовым показателям платежеспособности.

Опарина Н. замечает, что при скорринговой оценке определяется система критериев и соответствующих им показателей способности заемщика вернуть банку основной долг и проценты, показатели оцениваются в баллах в пределах установленного банком максимума, общая балльная оценка кредитоспособности. Известны разные модели скорринговой оценки кредитоспособности физического лица.

В модели, построенной на оценке в баллах системы отдельных показателей, значимость показателей кредитоспособности физического лица пределяется через дифференциацию уровня максимальной балльной оценки.

Модель, группирующая информацию о показателях кредитоспособности физического лица. Например, "Парижский кредит" выделяет в скорринговой оценке целесообразности выдачи потребительского кредита три раздела:

1) информация по кредиту;

2) данные о клиенте;

3) финансовое положение клиента.

Класс кредитоспособности физического лица можно определить на основе модели, содержащей шкалу баллов, которая строится в зависимости от значения показателя кредитоспособности.

В зависимости от класса банк определяет шкалу предельных сроков и суммы кредита (% от годового дохода клиента).

В России коммерческие банки используют разные модели скорринговых оценок кредитоспособности физического лица. Они адаптированы к российским условиям. При оценке в баллах системы отдельных показателей на первом этапе дают предварительную оценку возможности выдачи ссуды, основанную на данных теста-анкеты клиента. По результатам заполнения теста-анкеты определяют число набранных заемщиком баллов и подписывают протокол оценки возможности получения ссуды. Если сумма баллов менее 30, в протоколе фиксируют отказ в выдаче ссуды. При сумме баллов более 30 на втором этапе риск оценивается более тщательно с учетом дополнительных фактов.

В США основа оценки кредитоспособности физического лица - изучение его кредитной истории, связанной с покупкой товаров в кредит. Банк использует сведения, содержащиеся в заявлении на выдачу ссуды: имя, адрес местожительства, номер карты социального обеспечения. На основе этих параметров собирают данные у банков, организаций, выпускающих кредитные карточки, владельцев домов о случаях неплатежа, их длительности, способе погашения задолженности и составляют кредитную историю.

Для получения банками информации о кредитной истории физического лица в России по инициативе коммерческих банков создается специализированное бюро.

2. Организационно-экономическая характеристика коммерческого банка

2.1 Организационная характеристика деятельности Северо-Кавказского банка Сбербанка России

Открытое акционерное общество "Сбербанк России" действует на основании генеральной лицензии Центрального Банка России № 1481 от 10 августа 2010 года.

Банк был создан с наименованием "Акционерный коммерческий Сберегательный банк РСФСР", "Сбербанк РСФСР", в соответствии с решением общего собрания акционеров от 22 марта 1991 года.

В соответствии с решением общего собрания акционеров от 4 июня 2010 года наименование Банка были изменены на "Открытое акционерное общество Сбербанк России", ОАО "Сбербанк России".

На английском языке полное фирменное название Банка: Sberbank of Russia, сокращенное наименование - Sberbank.

Сбербанк России является коммерческой организацией, основной целью деятельности которой является получение прибыли. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации, учредителем Банка является Центральный банк Российской Федерации.

Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27 %), а доля в банковском капитале находится на уровне 26 % (01 июня 2012 г.). Сбербанк занимает 43 место по размеру основного капитала (капитала 1-го уровня) среди крупнейших банков мира.

Уставный капитал банка составляет 67 760 844 000 рублей и равен обшей сумме номинальной стоимости акций Сбербанка, приобретенных акционерами.

В настоящее время банком размещено 21 586 948 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 3 рубля, структура владения которыми представлена на рисунке 1 и 1 000 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 3 рубля (рисунок 4). При этом банк вправе размещать обыкновенные акции дополнительно к размещенным.

Рисунок 4 - Обыкновенные акции Сбербанка России, доля во владении

При этом, необходимо отметить, что в 2009-2011 гг. во владении частных инвесторов нерезидентов было менее 0,1 % обыкновенных и привилегированных акций.

Рисунок 5 - Привилегированные акции Сбербанка России, доля во владении

В настоящий момент общая структура акционерного капитала Сбербанка России выглядит следующим образом (рисунок 6).

Рисунок 6 - Структура акционерного капитала Сбербанка России, %

Уставный капитал Северо-Кавказского банка сформирован в сумме 1 000 000 000 рублей и разделен на 19 000 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 50 рублей и 50 000 000 привилегированных акций номинальной стоимостью 1 рубль.

Банк обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах распределения чистой прибыли. Чистая прибыль Банка остается в распоряжении Банка и по решению общего собрания акционеров направляется в резервный фонд, на формирование иных фондов Банка, а также распределяется между акционерами в виде дивидендов.

Резервный фонд Банка формируется в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Размер резервного фонда составляет не менее 15 % от размера уставного капитала Банка. Резервный

Северо-Кавказский банк Сбербанка России сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором экономики региона.

Кроме того, Северо-Кавказский банк Сбербанка России является одним из самых высоконадежных банков нашей страны. Так, агентство Fitch Ratings присвоило банку следующие категории надежности:

Рейтинги по международной шкале:

– Долгосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте - "ВВВ", прогноз по рейтингу Стабильный;

– Краткосрочный рейтинг дефолта эмитента в иностранной валюте - "F3";

– Уровень поддержки долгосрочного рейтинга - "ВВВ";

– Индивидуальный рейтинг - "С/D";

– Рейтинг поддержки - "2"

– Рейтинги, присвоенные программе выпуска среднесрочных облигаций (MTN программа) участия в кредитах с единственной целью финансирования кредитов, предоставляемых Сбербанку России: долгосрочный рейтинг - "ВВВ", краткосрочный рейтинг - "F3".

Рейтинг Банка по национальной шкале - "ААА.ru" присвоен рейтинговым агентством "Эксперт РА". Приведенные выше данные как нельзя лучше характеризуют кредитную организацию как надежного представителя банковского сектора.

Банк осуществляет следующие банковские операции:

– привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на длительный срок);

– размещение денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;

– открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

– расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков корреспондентов, по их банковским счетам;

– инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

– купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичных формах;

– привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

– выдача банковских гарантий;

– переводы денежных средств по поручениям физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Кроме того, Сбербанк осуществляет обслуживание экспортно-импортных операций клиентов с применением различных финансовых инструментов, принятых в международной практике, а также осуществляет операции с платежными картами.

По мимо вышеперечисленного, банк осуществляет следующие сделки:

– выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

– приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

– доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с юридическими и физическими лицами;

– предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещение или находящихся в них сейфов для хранения материальных ценностей;

– лизинговые операции;

– предоставление консультационных услуг.

Северо-Кавказский банк Сбербанка России, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады на банковские счета, с иными ценными бумагами. Кроме того, банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг, в том числе брокерскую, дилерскую, депозитарную.

Органами управления банка являются:

– Общее собрание акционеров;

– Наблюдательный совет банка;

– Исполнительный коллегиальный орган - Правление банка;

– Единоличный исполнительный орган - Президент, Председатель правления банка.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления банком. К компетенциям данного органа правления относится:

1. Внесение изменений дополнений в Устав банка или утверждение Устава банка в новой редакции;

2. Реорганизация банка;

3. Ликвидация банка, назначение ликвидационной комиссии;

4.Избрание членов Наблюдательного совета банка, Президента, Председателя правления банка и отстранение их от должности;

5. Принятие решений об изменении размера уставного капитала;

6. Принятие решений о дополнительной эмиссии акций;

7. Утверждение внутренних документов банка: Порядка проведения Общего собрания акционеров, Положения о Наблюдательном совете банка, Положения о правления, Положения о Ревизионной комиссии.

Общее собрание акционеров проводится ежегодно, на нем решаются вопросы об избрании Наблюдательного совета, Ревизионной комиссии, утверждение аудитора банка, годовых отчетов, в том числе годовой бухгалтерской отчетност, а также распределении прибыли по результатам финансового года.

Наблюдательный совет осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров. К компетенции Наблюдательного совета Банка относятся следующие вопросы:

– определение приоритетных направлений деятельности Банка;

– созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров, за исключением случаев, когда правом созыва и проведения общего собрания акционеров наделяются органы и лица в соответствии с федеральным законом;

– утверждение повестки дня общего собрания акционеров;

– определение даты составления списка лиц, имеющих право на участие в общем собрании акционеров, и другие вопросы, отнесенные к компетенции Наблюдательного совета в соответствии с федеральным законом и связанные с подготовкой и проведением общего собрания акционеров;

– увеличение уставного капитала Банка путем размещения дополнительных акций за счет имущества Банка в пределах количества объявленных акций, установленных настоящим Уставом;

– утверждение отчетов об итогах выпуска акций Банка;

– размещение облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг в случаях, предусмотренных федеральным законом;

– размещение посредством открытой подписки облигаций, конвертируемых в обыкновенные акции, и иных эмиссионных ценных бумаг, конвергируемых в обыкновенные акции, составляющие не более 25 % ранее размещенных Банком обыкновенных акций;

– принятие решений о приобретении Банком акций Банка;

– образование коллегиального исполнительного органа - Правления Банка и досрочное прекращение полномочий его членов, по представлению Президента, Председателя Правления Банка назначение членов Правления, заместителей Председателя Правления и досрочное прекращение их полномочий;

– рекомендации по размеру выплачиваемых членам Ревизионной комиссии Банка вознаграждений и компенсаций;

– рекомендации по размеру дивиденда по акциям и порядку его выплаты;

– утверждение положений о резервном и иных фондах, других внутренних документов Банка, указанных в Положении о Наблюдательном совете;

– открытие и закрытие филиалов, открытие представительств Банка и внесение в настоящий Устав изменений, связанных с созданием филиалов, открытием представительств Банка и их ликвидацией;

– одобрение крупных сделок в случаях, предусмотренных федеральным законом;

– создание при необходимости комитетов Наблюдательного совета по отдельным вопросам деятельности Банка;

– периодическое заслушивание отчетов Президента, Председателя Правления Банка о финансовых результатах деятельности, выполнении приоритетных задач, а также о проверках и ревизиях в структурных подразделениях.

Члены Наблюдательного совета избираются на годовом общем собрании на срок до следующего годового общего собрания акционеров. Наблюдательный совет состоит из 17 членов. Член Наблюдательного совета может не быть акционером банка.

Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Правлением и Президентом, Председателем Правления Банка. Президент, Председатель Правления Банка избирается общим собранием акционеров сроком на четыре года.

К компетенции Президента, Председателя Правления Банка относится решение всех вопросов текущей деятельности Банка, за исключением вопросов, составляющих компетенцию Правления Банка:

– внесение предложений Наблюдательному совету по составу Правления Банка, в том числе по кандидатурам первого заместителя и заместителей Председателя Правления Банка;

– организация работы Правления Банка;

– распределение обязанностей между первым заместителем, заместителями Председателя Правления Банка и членами Правления Банка;

– утверждение структуры и штатного расписания центрального аппарата Банка, положений о его структурных подразделениях;

– заключение трудовых договоров, назначение и освобождение от должности работников центрального аппарата, руководителей подразделений центрального аппарата и филиалов по установленной Правлением Банка номенклатуры;.

– утверждение ежеквартального отчета по ценным бумагам. Президент, Председатель Правления Банка, первый заместитель Председателя Правления Банка без доверенности действуют от имени банка, представляют его интересы, совершают сделки от имени Банка в пределах сумм, установленных Правлением Банка, в том числе выдают доверенности, издают приказы, распоряжения и дают указания, обязательные для исполнения всеми работниками банка.

К компетенции Правления Банка относятся вопросы руководства текущей деятельностью Банка, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров и Наблюдательного совета.

Правление Банка в соответствии с возложенными на него задачами:

– предварительно обсуждает все вопросы, подлежащие рассмотрению общим собранием акционеров и Наблюдательным советом, подготавливает по ним проекты соответствующих решений, обеспечивает их реализацию;

– обсуждает отчеты руководителей подразделений центрального аппарата Банка и руководителей филиалов - территориальных банков об итогах деятельности;

– организует внедрение в практику работы подразделений Банка наиболее прогрессивных банковских технологий, проектов по комплексной автоматизации банковских работ, обеспечивает создание современной банковской инфраструктуры;

– участвует в подготовке и обсуждении проектов федеральных законов, решений Правительства Российской Федерации, иных органов государственной власти по вопросам деятельности Банка;

– организует и проводит в установленном порядке работу по совершенствованию сети филиалов и других обособленных подразделений Банка, принимает решения об изменении статуса филиала;

– утверждает процентные ставки по вкладам физических лиц;

– рассматривает состояние учета, отчетности и внутреннего контроля в Банке;

– рассматривает вопросы об утверждении в должности и освобождении от должности руководителей подразделений центрального аппарата и председателей территориальных банков;

– образует рабочие органы, в том числе комитеты Банка, устанавливает их компетенцию, утверждает положения о них;

Северо-Кавказский банк Сбербанка России является территориальным банком, он не наделен правами юридического лица и действует на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют печать с изображением эмблемы Банка со своим наименованием, а также другие печати и штампы, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России. Северо-Кавказский банк возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом, Председателем Правления Банка.

Председатель Северо-Кавказского банка Сбербанка России действует на основании доверенности. Коллегиальным органом управления в территориальном банке является Правление Северо-Кавказского банка, которое действует на основании утвержденного Правлением Сбербанка Положения.

Внутренние структурные подразделения территориального банка открываются, закрываются, переподчиняются по решению правления территориального банка.

Контроль за деятельностью банка осуществляется ревизионной комиссией, избираемой годовым общим собранием акционеров Сбербанка сроком до следующего общего собрания акционеров в количестве семи членов.

Северо-Кавказский банк Сбербанка России - крупнейшее в регионе кредитно-финансовое учреждение. Сегодня это современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг.

Северо-Кавказский банк является активным оператором на финансовом рынке. Доля Северо-Кавказского банка на рынке кредитования физических лиц составляет 40,6 % по данным на 01.12.2012.г., сегмент рынка по кредитованию юридических лиц занимает 42,3% от общего объема регионального рынка (рисунок 7).

Рисунок 7 - Доля Северо-Кавказского банка на рынке кредитования СКФО

Объем депозитов и вкладов физических лиц в рублях и иностранной валюте, привлеченных СКБ СБ РФ на 01.12.2012 г. составил 131 949 млн. руб, в частности данный показатель по Ставропольскому краю составил 82 293 млн. руб, доля регионального рынка по привлечению средств юридических лиц составила 59 445,1 млн.руб, что в процентном соотношение составляет 39 % от общего объема рынка.

Эффективное функционирование территориального банка обеспечивают Блоки, наделенные определенными функциями и подчиняющиеся Председателю банка, а функционально руководителям блоков и секторов.

Внутренние структурные подразделения (ВСП) территориального банка открываются, закрываются, изменяют местонахождения, переподчиняются по решению правления территориального Северо-Кавказского банка, в организационном подчинении которого находится отделение.

В рамках реализации Стратегии развития Сбербанка России до 2014 года в отделениях Северо-Кавказского банка идет активное развертывание ПСС - Производственной Системы Сбербанка. В офисах появились универсальные рабочие места, электронная навигация, администраторы зала, отменены обеденные перерывы. В настоящее время в отделениях банка работает 250 универсальных окон, где можно совершить все необходимые операции.

Разветвленная сеть структурных подразделений Северо-Кавказского банка позволяет обслуживать большинство населенных пунктов Ставрополья, Дагестана, Ингушетии, Кабардино-Балкарии, Калмыкии, Карачаево-Черкесии, Северной Осетии и Чеченской Республики. В настоящее время в нее входят 27 отделений и 510 подразделений по всему региону.

2.2 Экономическая характеристика Сбербанка России

Сбербанк России - крупнейший банк в России, как по масштабам деятельности, так и по размеру филиальной сети. По состоянию на июнь 2012 г. его активы составляли более четверти банковской системы страны (27 %), а доля в банковском капитале находилась на уровне 26 %. Филиальная сеть Сбербанка состоит из 18 территориальных банков и более 19 тыс. структурных подразделений по всей России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, Белоруссии и на Украине.

Как отмечалось ранее, учредителем и основным акционером Сбербанка является Центральный банк РФ, которому, по состоянию на май 2012 г., принадлежало 57,6 % акций в уставном капитале кредитной организации. Институциональные инвесторы владеют долей в 35,7 % (в том числе нерезиденты - 32,1% акций). Неинституциональные инвесторы владеют 0,7 %, во владении частных инвесторов находится 6,1 % акций. В целом, акционерами банка являются более 270 тысяч юридических и физических лиц.

Сбербанк занимает лидирующую позицию среди прочих кредитных организаций России, о чем свидетельствует тот сегмент рынка, который банк занимает по различным показателям (рисунок 8)

Рисунок 8 - Доля Сбербанка на различных сегментах финансового рынка

Как видно из приведенного выше рисунка, доля Банка по таким показателям, как "Вклады частных клиентов", "Кредиты корпоративным " и "Кредиты частным клиентам" является более чем существенной - 49,4 %. 31,8 %. 32,7 % соответственно в 2011 году. На прибыль банка приходится 21,1 % от общего объема прибыли, получаемой банковским сектором России. При этом необходимо отметить, что размер данного показателя, по сравнению с 2010 годом значительно снизился - на 14 %, что явилось следствием влияния финансового кризиса.

Активы банка так же являются одними из наиболее существенных среди прочих банков - 26,2 % за 2011 год.

Активы коммерческою банка - это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка, Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.

Оценка качества активов наряду с анализом достаточности капитала является важнейшим показателем для определения степени надежности банка и эффективности его деятельности. Качество активов определяется тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию.

По назначению активов различают: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банк текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения до ходов в будущем и для достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка, и прочие активы. Наибольшую долю в составе активов (60-70 %) обычно составляют работающие активы.

По степени ликвидности выделяют высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и малоликвидные активы. По степени риска активы банка подразделяются на пять групп, для каждой из которых Банком России устанавливается определенный коэффициент риска. Структура активов по ликвидности и степени риска в значительной степени характеризует качество активов.

Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно прибыльному стабильному функционированию. Качество активов определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью активов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.

С точки зрения качества активы делят на "хорошие" (полноценные) и "плохие" (неполноценные активы). Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства полностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.

Активы банка представляют собой ресурсы, которыми располагает банк при проведении учетно-ссудных операций и банковских инвестиций.

Рассмотрение данных ресурсов необходимо для формирования мнения о финансово-экономическом состоянии банка.

Размер активов банка за оцениваемый период (с 2009 по 2011 год) увеличился на 12 832 012 тыс. руб., что в процентном соотношении составляет 296 % в 2011 г. по отношению к 2009 г.

При этом, необходимо отметить, что в структуре активов произошло увеличение кредитных операций как в абсолютном так и в относительном выражении к валюте баланса: с 678 215 тыс.руб. в 2009 году до 4 675 999 тыс.руб. в 2011 году, с 10,4 % до 24,1 % соответственно. Данный факт объясняется ростом экономики как в стране в целом, так и на северном Кавказе в частности. В результате влияния кризиса 2010 года, происходит увеличение масштаба кредитования реального сектора экономики. Кредитование физических лиц так же активно развивается, поскольку регион северного Кавказа обладает высоким потенциалом в данной области, на ряду с повышением благосостояния населения, повышения доверия банкам и развитием потребительского кредитования.

На изменение размеров активов банка в 2011 г. наибольшее влияние оказало увеличение вложений в ценные бумаги (увеличение портфеля ценных бумаг), доля которых составила 31,6 % в общем объеме активов, увеличившись за 3 года в 3,3 раза. Данное изменение произошло в основном за счет размещения привлеченных ресурсов на фондовом рынке. Это позволило диверсифицировать активы банка и повысить долю доходов от операций с ценными бумагами в совокупных доходах. Увеличение данного показателя также обеспечивает банку поддержание необходимого уровня ликвидности, а так же предоставляет возможность хеджирования различных рисков, связанных с деятельностью банка.

В структуре банковских активов немаловажное значение имеет статья "Средства в кредитных организациях", так как ее размер характеризует уровень средств, используемых банком для получения дополнительной прибыли. Данный показатель в Северо-Кавказском банке равен 0, что свидетельствует о не весьма удовлетворительном состоянии банковской системы страны в целом, отсутствии доверия банков друг к другу.

Удельный вес прочих активов уменьшился с 48 % процентов в 2009 году до 29% в 2011 году. В структуре прочих активов наибольшую доли занимают средства в расчетах. Их вес уменьшился с 40,9 % до 26 %, в то время как абсолютное значение увеличилось с 2979130 тыс. рублей до 5612496 тыс. рублей. Это произошло за счет увеличения доли кредитного портфеля и вложений в ценные бумаги. Можно сказать, что на долю работающих активов банка приходится около 65 % от валюты баланса. Т. о. банк ведет активную политику по оптимизации структуры активных операций для увеличения доходности активов с поддержанием необходимого уровня ликвидности.

В пассиве банковского баланса отражается все источники формирования банковских ресурсов, которые аккумулируются банком для эффективного использования в процессе выдачи ссуд, инвестирования в ценные бумаги и т.д. Пассивы банка можно разделить на две большие группы:

1. Собственный капитал банка и приравненные к нему статьи.

2. Привлеченные средства депозитные и недепозитные.

Собственный капитал важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого экономического субъекта. Формирование капитала представляет собой обязательный этап предшествующий началу деятельности юридического лица. Специфика формирования величины собственного капитала банка существенно отличается от механизма формирования капитала в других сферах предпринимательской деятельности. Так за счет собственного капитала и резервов банки покрывают менее 10 % общей потребности в средствах. Тогда как у нефинансовых корпораций это соотношение составляет не менее 60-70 %. Подобная специфика связана с рядом обстоятельств:

1. Банки в силу своей посреднической роли на финансовых рынках привлекают крупные суммы чужого денежного капитала в виде депозитов (вкладов) от юридических и физических лиц. При этом они обеспечивают эффективное управление и сохранность этих средств, предоставляют вкладчикам специализированные услуги и возможность получения дохода на вложенный капитал.

2. Система государственного страхования депозитов существенно снизила опасность массового изъятия вкладов и позволило банкам сократить долю собственных средств, необходимую для обеспечения ликвидности.

3. Банковские активы, представленные разными видами денежных требований и обязательств как правило более ликвидны и быстро реализуемы на рынке чем активы нефинансовых компаний, замороженные в материальных объектах (здания, оборудования и т.д.). Это обеспечивает банкам возможность более быстрой мобилизации денежных ресурсов и соответственно снижает их потребность в собственном капитале.

Оценивая динамику изменений пассивов Северо-Кавказского банка Сбербанка России в разрезе привлеченных и собственных источников, из таблицы 3 видно, что общей размер пассивов банка за исследуемый период увеличился в 2,9 раза и в 2011 году составил 19 377 780 тыс. руб., что превышает уровень 2009 года на 12 832 012 тыс. руб. .

Среди привлеченных средств, наибольший размер имеют средства клиентов (некоммерческих организаций) - 76,2 %, что в абсолютном выражении составляет 14 769 847 тыс. руб. в 2011 г.

За период с 2009 по 2011 год увеличение средств клиентов произошло на 9 040 948 тыс. руб., т.е. в 2,6 раза.

Оценивая структуру средств клиентов банка, видим, что наибольший удельный вес здесь занимают средства физических лиц, увеличение которых за исследуемый период увеличился в 2,8 раза и в 2011 году составил 12 572 525 тыс.руб.

Прочие пассивы банка занимают не столь большой размер в общей структуре баланса Сверо-Кавказского банка, однако при этом необходимо отметить, что с 2009 по 2011 год их размер увеличился в 4,8 раза, что в первую очередь обусловлено увеличением размера резервов банка.

Значительно были увеличены резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям, что свидетельствует о консервативной кредитной политике банка. В целом за 3 года, резервы на возможные потери увеличились в 6,3раза. Размер данного показателя в 2011 году составил 485 357 тыс. руб.

Одно из центральных мест в оценке финансовых результатов деятельности банка, его финансовой характеристики занимает оценка объема и качества получаемых им доходов, поскольку они в свою очередь, являются главным фактором формирования прибыли кредитной организации. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка.

Коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих. Соответственно источником доходов банка является его основная и побочная деятельность. Основной деятельностью банка считается совершение банковских операций и оказание банковских услуг клиентам. Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль. Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов. В таком планировании стабильность источника доходов имеет решающее значение.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов.

1. Операционные доходы: процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, прочие операционные доходы.

2. Доходы от побочной деятельности банка.

Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы, в свою очередь, подразделяются на процентные и непроцентные доходы.

Таблица 2 - Оценка структуры и динамики доходов Северо-Кавказского банка Сбербанка России, тыс.руб.

Наименование статей	2009	2010	2011	Изменение 2011 к 2009	Темп роста % (2011 к 2009)
	сумма. тыс. руб.	уд вес.%	сумма, тыс. руб.	уд. вес. %	сумма, тыс. руб.	уд. вес.%
Доходы по ценным бумагам	400553	9,0	562826	1,2	1030801	22,5	630248	257,3
Доходы от выдачи кредитов.	128579	2,9	286869	8,8	854033	18,4	725454	664,2
Доходы от выдачи кредитов юр. лицам	101058	2,3	224336	6,9	691746	14,9	590688	684,5
Доходы от выдачи кредитов физ. лицам	27521	0,6	62533	1,9	162288	3,5	134767	589,7
Доходы от перераспределения ресурсов	259803	5,9	203375	6,2	532864	11,5	273061	205,1
Доходы от валютной деятельности	2982400	67,4	1505844	46,1	1461669	31,6	-1520731	49,0
Комиссионные	58932	1,3	118373	3,6	293413	6,3	234481	497,9
Штрафы, пени	7866	0,2	4184	0,1	17140	0,4	9274	217,9
Другие	588545	13,3	588076	18,0	441149	9,5	-147	75,0
Всего	4426678	100,0	3269547	100,0	4631069	100,0	204391	104,6

За анализируемый период произошел значительный рост доходов от кредитных операций (таблица 2). Они увеличились почти в 7 раз. Их доля в структуре доходов составила 18,4 % в 2011 году против 2,9 % в 2009 году.

Это связано с бурным развитием рынка кредитования. Также необходимо отметить увеличение доходов от операций с ценными бумагами в 2,5 раза. Их доля составила в 2011 году 22,3 %. Таким образом, можно говорить о значительном росте процентных доходов и увеличении их доли в структуре за счет снижения непроцентных доходов, в частности, доходов от операций с иностранной валютой.

В то же время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.

Спектр оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно пополняться различными новинками. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, конверсионные операции, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг и др. доля этих доходов незначительна хотя имеет уверенную тенденцию роста (комиссионные доходы увеличились с 58 932 тыс. рублей (1,3 %) до 293 413 тыс. рублей (6,3 %).

Еще один важный источник доходов - это доходы от операций на финансовых, рынках, т.е. от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов, финансовых деривативов. Эти операции, по сути, являются торговыми и осуществляются по принципу "дешевле купить-дороже продать". На валютном рынке Центральный банк РФ практически свел к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли-продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, а в виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов. Кроме того, банк может получать доходы от переоценки средств в иностранной валюте. Эти доходы образуются, если при росте курса иностранной валюты активы банка, номинированные в этой валюте превышают пассивы, номинированные в ней же либо если при снижении курса иностранной валюты пассивы банка, номинированные в этой валюте, превышают активы, номинированные в ней. В условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка. Такая ситуация была в 2009 году, когда удельный вес доходов от операций с иностранной валютой составил 67,4 %. К 2011 году произошла нормализация ситуации на валютных рынках о чем свидетельствует снижение доли доходов до 31,6 %.