Классификация и общая характеристика банковских операций и услуг

Работа по созданию в нашей стране отлаженной системы сбора информации о клиентах - потенциальных заемщиках еще только начинается.

Что касается закона «О кредитных историях», то, несмотря на имеющуюся критику в средствах массовой информации, его появление можно однозначно расценивать как очередной шаг на пути создания рыночной инфраструктуры в России.

Существенный урон стабильному функционированию кредитных организаций может нанести изъятие вкладов физических лиц.

Правительства многих стран были вынуждены создать условия и выработать способы борьбы со вспышками массового изъятия вкладов и, как следствие, кризисных ситуаций в банковской системе и экономике.

В мировой практике в качестве внутреннего механизма сдерживания изъятия вкладов из банковской системы рассматривается система страхования вкладов. В настоящее время роль систем страхования вкладов усиливается, они действуют более чем в 70 странах. В течение последних 20 лет системы страхования вкладов были введены в большинстве развитых стран, в том числе в качестве реакции на банковские кризисы 80-х и 90-х годов.

В конце 2003 г. система страхования вкладов была создана и в России. 23 декабря 2003 г. вступил в силу Федеральный закон «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», определивший основные механизмы защиты сбережений населения.

Для построения эффективно работающей системы страхования вкладов необходимо определить, какие цели преследует создание этой системы. Иными словами, каких результатов от ее функционирования ожидает государство, банковское сообщество и общество в целом.

Государство в первую очередь заинтересовано в стабильном экономическом росте, одним из условий которого является мобилизация внутренних ресурсов, и, прежде всего, вовлечение сбережений населения в инвестиционный процесс.

Банковский сектор рассчитывает, что система страхования повысит привлекательность банковских услуг для населения, закрепит доверие к российским кредитным организациям и создаст равные конкурентные условия для банков, привлекающих денежные средства физических лиц во вклады.

Одной из главных проблем при формировании системы страхования вкладов является ограничение принимаемых ею финансовых рисков. Для решения данной проблемы в систему страхования допускаются только финансово-устойчивые, стабильно развивающиеся и адекватно управляемые банки. Закон о страховании вкладов предусматривает, что вхождение банков в систему страхования вкладов осуществляться на основании лицензии Банка России на осуществление операций со средствами физических лиц.

Для сохранения лицензии действующими банками к ним предъявляются дополнительные требования относительно прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, качества внутреннего контроля. Их финансовая устойчивость оценивается также с учетом состояния активов, пассивов, ликвидности, доходов, расходов, финансового результата, собственных средств, состояния бухгалтерского учета и отчетности.

Характерно, что требования к участию в системе страхования вкладов носят не разовый, а постоянный характер и обязательны для соблюдения банками на все время их участия в системе страхования вкладов.

В России в качестве финансовой основы системы страхования вкладов создается специальный фонд обязательного страхования вкладов. Источниками формирования фонда являются денежные взносы банков, а также первоначальный взнос государства. Другими источниками его пополнения являются доходы от размещения (инвестирования) временно свободных средств фонда, средства, получаемые в результате удовлетворения требований, приобретаемых системой страхования после выплаты возмещения по вкладам, а также пени за несвоевременную или неполную уплату банками взносов.

Система страхования вкладов в России строится на основе защиты прежде всего средних и мелких сбережений, что позволяет обезопасить экономические интересы подавляющего большинства граждан.

В соответствии с законом возмещение по вкладам устанавливается в размере 100 % суммы вклада размером не более 100 тыс. руб., плюс 90 % суммы вкладов, превышающей 100 тыс. руб., но в совокупности не более 400 тыс. руб. По экспертным оценкам указанный размер страхового возмещения в современных условиях позволит обеспечить эффективную защиту личных сбережений примерно для 85-90 % вкладчиков.

Способность системы страхования вкладов предотвращать массовое изъятие средств из банков в значительной мере зависит от сроков, в течение которых владельцы депозитов получают возможность воспользоваться своими средствами в пределах установленного лимита страхового возмещения.

В течение многих лет банки применяют традиционные способы защиты от банковских риска: страхование, гарантии, поручительства, прямая продажа кредита. Все эти механизмы снижают риски на основе взаимной договоренности между участвующими сторонами, но они не достаточно гибки.

Одним из инструментов, призванных обеспечить оценку потенциальных потерь кредитных организаций в случае возможных спадов в экономике, является стресс-тестирование, получившее широкое распространение в международной финансовой практике.

Стресс-тестирование может быть определено как оценка потенциального воздействия на финансовое состояние кредитной организации ряда заданных изменений в факторах риска, которые соответствуют исключительным, но вероятным событиям. Стресс-тестирование осуществляется с применением различных методик.

В рамках стресс-тестирования кредитная организация должна учитывать ряд факторов, которые могут вызвать экстраординарные убытки в портфеле активов, либо предельно усложнить управление его рисками. Данные факторы включают в себя различные компоненты рыночного, кредитного рисков.

Стресс-тестирование включает в себя компоненты как количественного, так и качественного анализа. Количественный анализ направлен, прежде всего, на определение возможных колебаний основных макроэкономических показателей и оценку их влияния на различные составляющие активов банка. С помощью методов количественного анализа определяются вероятные стрессовые сценарии, которым могут подвергнуться кредитные организации. Качественный анализ акцентирован на двух основных задачах стресс-тестирования:

- оценка способности капитала кредитной организации компенсировать возможные крупные убытки;

- определение комплекса действий, которые должны быть предприняты кредитной организацией для снижения уровня рисков и сохранения капитала.

В международной банковской практике используются различные методики стресс-тестирования. В настоящее время наиболее распространенной методикой является сценарный анализ (на основе исторических или гипотетических событий). Также проводится анализ чувствительности портфеля активов банка к изменению факторов риска и рассчитываются максимальные потери.

На основе расчетов формируется оценка возможных потерь кредитной организации в результате реализации стрессовых условий. В случае выявления серьезных потенциальных угроз для кредитной организации руководством кредитной организации принимаются соответствующие управленческие решения, корректируется политика по управлению рисками, проводится дополнительное хеджирование рисков.

Регулярное обновление (актуализация) параметров стресс-теста осуществляется по мере изменения рыночной и общеэкономической конъюнктуры, а также рискового профиля кредитной организации.

Кредитные организации должны по возможности оперативно проводить стресс-тестирование, чтобы в случае необходимости быстро принимать решения по реагированию на изменившиеся рыночные условия.

При проведении стресс-тестирования кредитные организации учитывают портфель активов в целом, поскольку при выявлении рисков, присущих отдельным его элементам, могут быть ненадлежащим образом оценены риски, характерные для портфеля активов в целом. Также важное значение имеет стресс-тестирование отдельных компонентов кредитного или торгового портфеля.

Руководство кредитной организации должно уделять постоянное внимание актуальности стресс-тестов и контролировать процесс их уточнения и модификации для более полного учета текущего состояния и перспектив развития кредитной организации (например, в условиях выхода кредитной организации на новые сегменты рынка или внедрения новых банковских продуктов).

Результаты стресс-тестов должны также рассматриваться кредитным комитетом банка. Особое внимание должно быть уделено мерам по защите интересов банка в случае наступления одного из факторов, указанных как отклонение от нормальной ситуации.

Банком России было разработано Положение «О проведении стресс-тестирования в банке». Целью разработки настоящей методологии являются создание единых подходов к оцениванию возможных потерь кредитных организаций с использованием процедур оценки показателей стресс-тестирования их финансовых портфелей. Сегодня регулярное стресс-тестирование осуществляется не только Банком России, но и многими кредитными организациями.

Банк России регулярно изучает практику применения российскими кредитными организациями методов стресс-тестирования.

В целом результаты позволяют говорить о значительной позитивной динамике в части применения кредитными организациями методов стресс-тестирования: в настоящее время около 80 % из числа опрошенных кредитных организаций проводят стресс-тестирования, а двумя годами ранее -- только 30 % кредитных организаций.

В настоящее время, используя методы стресс-тестирования, риск ликвидности оценивают 92%, кредитный риск оценивают 84%, рыночный риск оценивают 82% банков.

Российская практика управления рисками, в частности применение стресс-тестов, постепенно приближается к международным подходам.

Сам факт применения кредитными организациями методологии стресс-тестирования может рассматриваться как индикатор зрелости и развития системы управления рисками кредитной организации.

Можно отметить, что все методы и способы защиты рисков, связанных с проведением банковских операций положительно отразится на устойчивости банковской системы, повысит доверие населения к деятельности кредитных институтов.

2. ХАРАКТЕРИСТИКА ОСНОВНЫХ ВИДОВ БАНКОВСКИХ ОПЕРАЦИЙ

2.1 Кредитные операции банка и их организация

Среди традиционных видов деятельности коммерческих банков предоставление кредитов было и продолжает оставаться главной операцией, обеспечивающей доходность и стабильность существования. Важность кредитных операций определяется многими обстоятельствами, среди которых можно назвать следующие:

· преобладание их в активах коммерческих банков, удельный вес может составлять до 80%;

· полученные проценты по кредитным операциям -- основной источник доходов коммерческого банка;

· кредитные операции -- наиболее рискованные и поэтому наиболее ответственные для репутации банка и его финансовой устойчивости, поскольку в составе кредитных операций преобладают привлеченные, а не собственные средства;

· способность обеспечить возврат кредита от заемщика -- показатель профессиональной состоятельности персонала и его руководства;

· размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей банка -- ликвидности и достаточности капитала.

На современном этапе развития экономики банковский сектор переживает период бурного роста. Кредитные организации продолжают уверенно наращивать объемы ссудных и депозитных операций, обеспечивая тем самым постепенное насыщение российского рынка банковских услуг. Ключевыми факторами роста на данный момент остаются:

· растущий спрос на кредиты со стороны предприятий обрабатывающих отраслей;

· повышение уровня доходов и платежеспособности населения, что стало стимулом к развитию потребительского и ипотечного кредитования;

· появление новых банковских продуктов для предприятий малого бизнеса и физических лиц: разработка специальных программ для этого сектора, расширение видов ипотечного и целевого потребительского кредитования;

· расширение клиентской базы (в основном за счет частных лиц);

· увеличение объема иностранных инвестиций в российские банки, причем как прямых, таки в форме долгосрочных кредитов и займов. Полностью преодолены последствия банковского «кризиса доверия» лета 2004 г., завершился отбор банков в систему страхования вкладов граждан.

Доля кредитов в совокупных активах кредитных организаций за последние два года увеличилась с 40 до 68%.

В последнее время существенно изменилось отношение населения страны к «жизни в долг». Ведь с помощью потребительского кредита можно не только приобрести квартиру, земельный участок, дом или автомобиль, но и с различных позиций повысить качество своей жизни. Уже сейчас между банками развернулась жестокая конкурентная борьба, населению предлагаются различные кредитные продукты.

Развитие потребительского кредитования, в том числе инвестиционного кредитования и кредитования малого бизнеса, названо одним из приоритетных направлений.

Кредитные операции -- это определенные отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению суммы денежных средств. Банковские кредитные операции делятся на две группы:

· активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды;

· пассивные, когда банк выступает в качестве заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в свой банк.

Отсюда следует, что кредитные операции имеют две формы: ссуды и депозиты.

Таким образом, кредит -- широкое понятие, предполагающее наличие различных форм организации кредитных отношений.

В условиях перехода к рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития народного хозяйства. Он несет мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет предприятиям и организациям перешагнуть рамки собственных накоплений, создать необходимые экономические предпосылки для роста производства.

Кредиты предоставляются для удовлетворения объективной потребности заемщика. Объектом кредитования является вещь, под которую выдается ссуда или ради которой заключается сделка. Однако объектом кредитования может быть не только конкретная вещь, но и потребность заемщика в дополнительных ресурсах. Субъектом кредитования являются предприятия, организации, а также физические лица, выступающим в качестве заемщиков.

Кредиты, предоставляемые банком, могут быть классифицированы по различным признакам:

а) по типам заемщиков - ссуды предприятиям, органам власти, населению, банкам;

б) по срокам пользования - краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные;

в) по сфере функционирования заемщика -- ссуды предприятиям сферы производства и ссуды предприятиям сферы обращения;

г) по отраслям принадлежности заемщик а-- ссуды в промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговлю;

д) по характеру обеспечения -- залоговые, гарантированные, застрахованные, необеспеченные (бланковые);

е) по методам погашения -- погашаемые единовременно и частями.

Купля-продажа межбанковских кредитов возможна в форме сделок на свободном рынке, а также в форме сделок на «закрытом» рынке, где кредиты предоставляются друг другу тесно сотрудничающими банками на условиях, вытекающих из взаимных интересов.

Основные положения современной системы кредитования следующие:

1. Вся система кредитования базируется на ресурсах банка.

2. Кредитные операции имеют коммерческий характер.

3. Объем кредитных вложений зависит не только от ресурсов банка, но и от экономических нормативов, обязательных резервов.

4. Кредитная политика банка реализуется на договорной основе.

При формировании ссудной политики банки должны учитывать множество факторов: внешние, которые не контролируются самим банком, - инфляция, спрос и предложение ссудного фонда и внутренние, которые банки сами в состоянии контролировать, - наличие капитала, степень рискованности и прибыльности различных видов ссуд, стабильность депозитов, способности и опыт банковского персонала.

В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования: срочности, возвратности, платности и целевой обоснованности и дифференцированности.

Принцип срочности означает, что кредит выдается на четко указанный срок, который оговаривается в договоре.

Принцип платности означает, что деньги, даваемые взаймы, выступают в качестве товара, за получение которого надо платить, то есть кредит -- это покупка денег в рассрочку.

Принцип возвратности банковских ссуд заключается в том, что по окончании срока кредитного договора заемные деньги должны быть возвращены кредитору в полной сумме (основной долг) и с процентами.

В настоящее время банковские ссуды классифицируются по ряду направлений, представленных на рисунке 3.



Рис. 3. Классификация кредитных операций

Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по нескольким базовым признакам. К важнейшим из них относятся категория кредитора и заемщика, а так же форма, в которой предоставляется конкретная ссуда. Исходя из этого, следует выделить следующие, достаточно самостоятельные формы кредита, каждая из которых, в свою очередь, распадается на несколько разновидностей по более детализированным классификационным параметрам. Банковский кредит одна из наиболее распространенных форм кредитных отношений в экономике, объектом которых выступает процесс передачи в ссуду денежных средств. Банковский кредит представляется, исключительно, кредитно-финансовыми организациями, имеющими лицензию на осуществление подобных операций от Центрального Банка. В роли заемщика выступают юридические лица, инструментом кредитных отношений является кредитный договор.

Система кредитования базируется на трех базовых элементах: субъекты кредита, обеспечение кредита и объекты кредита.

Они неотделимы друг от друга. Успех деятельности банка по кредитованию возможен только тогда, когда каждый из этих элементов дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки.

Субъект получения ссуды может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы, вплоть до государства.

В настоящее время к субъектам кредитования относятся: предприятия и организации, физические лица, другие банки.

Объект кредитования в узком смысле -- это вещь, под которую выдается ссуда и ради которой заключается кредитная сделка. В широком смысле объект кредитования выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии, но и материальный процесс в целом, вызывающий потребность в ссуде, и ради обеспечения непрерывности и ускорения, которых заключается кредитная сделка

В процессе кредитования появляется еще один элемент системы -- доверие. В кредите, как известно, существует две стороны -- кредитор и заемщик, между ними совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает доверие между заемщиком, который верит, что банк вовремя и в необходимом размере предоставит кредит, и кредитором, который верит, что заемщик воспользуется полученным кредитом по назначению и в установленный срок возвратит ему ранее предоставленную ссуду вместе с причитающимися банку процентами. Таким образом, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитных отношений, а с другой как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое обоснование.

Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие в системе кредитования - вид кредитов. Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения, но и по другим критериям: связи кредита с движением капитала, сфере применения кредита, сроку кредита.

По сфере применения кредиты подразделяются на кредиты в сферы производства и обращения. Для современной экономики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято при здоровой экономике, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, ибо плата за ее использование слишком высока. Ссудный процент нельзя включать в себестоимость, выплатить из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Могут уплачивать высокий ссудный процент главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда и перекос кредитных вложений не в сторону развития производства продукции (что наиболее важно для стабилизации рынка и Снижения темпов инфляции), а в сторону сферы торговли.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные. Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером. Во многих странах рыночной экономики краткосрочные ссуды -- это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном они обслуживают текущие потребности заемщика, связанные с движением оборотного капитала.

Среднесрочными являются кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от 1 до 6 лет. Сфера их применения совпадает с обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки погашения которых превышают 6 лет. Они обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала, финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.

В настоящее время краткосрочными являются ссуды, предоставленные на срок до 12 месяцев, среднесрочными на срок от 1 года до 2 лет, долгосрочными -- на срок свыше 3 лет.

Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность. В этой связи ссуды могут иметь прямое и косвенное обеспечение и не иметь его.

Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских ссуд выступает их обеспеченность.

По видам обеспечения ссуды подразделяются на обеспеченные и необеспеченные (бланковые). Обеспечением могут быть: залог, гарантия, поручительство, страхование. В качестве залога выступают различные активы, к которым предъявляется требование-реализация. Главная причина, по которой банк требует обеспечение -- это риск понести убытки в случае неспособности заемщика погасить ссуду в срок и полностью.

Основные виды ссудных операций классифицируются в следующем порядке. На верхнем уровне целесообразно деление всех ссуд по объектам кредитования: на ссуды физическим лицам и ссуды юридическим лицам.

Можно выделить следующие основные группы кредитов физическим лицам:

1. Потребительские кредиты -- кредиты, предоставляемые банком населению для финансирования различных покупок бытового назначения.

2. Ипотечные кредиты предоставляются банком частным лицам для приобретения или финансирования строительства объектов недвижимости.

3. Кредиты на образование отличаются тем, что по ним, как правило, отсутствует залог. Они предоставляются перспективным в карьерном плане учащимся. Для гарантии возвратности по таким ссудам используется механизм поручительства, когда более обеспеченное с точки зрения имущества и доходов лицо поручается, что в случае не возврата ссуды кредитором взыскание будет обращено на поручителя.

4. Кредиты на неотложные нужды -- разновидность потребительского кредитования. Может предоставляться как с залогом, так и без залога.

Кредитование банками юридических лиц представляет более сложный процесс, и здесь можно выделить следующие группы:

· простой (коммерческий) кредит -- предоставляется коммерческим организациям на определенный срок для пополнения оборотных средств, закупки товаров или оборудования, развития бизнеса. Простые ссуды коммерческим организациям предоставляются на определенный срок (срочные ссуды) и, как правило, обеспечиваются залогом продукции или имущества заемщика, реже залогом ценных бумаг;

· кредитная линия -- более сложная форма кредитования юридических лиц, при которой банк и заемщик договариваются о возможности кредитования, его максимальной сумме и сроке. При этом заемщик оставляет за собой право использовать только ту часть суммы, которая ему необходима, в рамках согласованного с банком лимита кредитной линии;

· револьверный (возобновляемый) кредит -- форма кредитования, которая является как бы промежуточной между обыкновенной ссудой и кредитной линией. Заемщик может согласовать с банком серию ссуд в определенном диапазоне времени. Новая партия средств (транш) может выдаваться после расчета по ранее выданной или не дожидаясь такого расчета, в дополнение к предыдущей.;

· синдицированный (консорциальный) кредит -- предоставляется для финансирования очень крупных проектов, когда один банк не может справиться с кредитованием всего проекта и поэтому привлекает другие банки, которые образуют своеобразный синдикат и участвуют в выдаче ссуды совместно;

· овердрафт -- способ краткосрочного кредитования, состоящий в возможности продолжения использования средств после их фактического окончания на счете, «в минус». Хотя такое кредитование осуществляется без традиционного обеспечения, овердрафт допускается для достаточно устойчивых заемщиков.

Межбанковский кредит -- представляет собой краткосрочный кредит, который банки могут предоставлять друг другу, как правило, для поддержания ликвидности или для обеспечения неожиданно возникающих потребностей. Межбанковские ресурсы относительно дороги, и поэтому банки стремятся минимизировать их привлечение.

Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования.

В процессе подготовки кредитной сделки осуществляется структурирование ссуды, то есть определение ее основных параметров.

Структурирование может оказать серьезное воздействие на успешное осуществление кредитной сделки.

Современная российская и зарубежная практика кредитования основывается на принципе унификации, при котором отраслевые и иные особенности выдачи и погашения ссуд подчиняются общим правилам. Многие банки конкретизируют общие правила в виде руководящих материалов для кредитных работников -- «Кредитной политики».

Кредитная политика -- это деятельность банка как кредитора, осуществляющего размещение ссудного капитала в соответствии с собственными и общественными интересами.

Главным в кредитной политике являются следующие направления.

Важное значение для банков, которые предоставляют знать будет ли в будущем заемщик банкротом и целесообразно ли ему предоставлять кредиты, особенно на долгосрочной основе.

Основная цель -- определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями договора о выдаче ссуды. Банк должен в каждом случае определить степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах. Более того, чтобы выдать ссуду, необходимо определить условия ее предоставления.

В современных коммерческих банках могут быть реализованы различные технологии кредитования, обусловленные организационной структурой банка, направлением деятельности на рынке финансовых услуг, кредитной политикой банка и другими причинами.

Процесс кредитования и подразумевает следующие основные этапы - выявление и анализ, оценку, контроль, мониторинг и отчётность.

В процессе кредитования в филиале можно выделить пять этапов:

· разработка стратегии кредитных операций;

· знакомство с потенциальным заемщиком (рассмотрение заявки на кредит и пакета документов к ней);

· оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды;

· подготовка и заключение кредитного договора и обеспечительных обязательств, выдачи кредита;

· кредитный мониторинг (контроль за выполнением условий договора и погашением кредита).

Программой развития кредитных операций и основными нормативным документом Сбербанка России по кредитованию является Регламент предоставления кредитов, который определяет общий порядок кредитования. Особенности предоставления отдельных видов кредитов и проведения отдельных операций в части анализа документов заемщика, оформления кредитной документации, объектов, условий и сроков кредитования (краткосрочное кредитование, финансирование инвестиционных проектов, предоставление кредитов с применением векселей, предоставление гарантий, кредитование предприятий недропользователей при покупке у них драгоценных металлов, кредитование экспортно-импортных операций с использованием аккредитивной формы расчетов и другие), в том числе в рамках программ с участием иностранных банков, устанавливаются дополнительно нормативными документами Сбербанка России.

Внутренними документами банка, регламентирующими кредитование в филиале, являются: Положение Сбербанка России № 593-2р от 06.11.2003 г. «Порядок предоставления гарантий и принятия гарантий в обеспечения своевременного выполнения обязательств третьих лиц по предоставляемым Сбербанком России кредитам и гарантиям»; № 285-4 от 23.07.2004 г. «Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком и его филиалами»; № 279-2 от 15.06.2001 г. «Порядок овердрафтного кредитования счета клиента»; № 357-2 от 13.02.2004 г. «Регламент кредитования экспортно-импортных операций»; - № 278-2 от 20.11.2001 г. «Регламент по работе с проблемной и просроченной задолженностью»; № 446-2р от 10.04.2001 г. «Регламент предоставления кредитов юридическим лицам с применением векселей Сбербанка России».

На практике порядок рассмотрения и принятия решения о выдаче кредитов, контроля за исполнением условий кредитного договора и договоров на обеспечение, изменение первоначальных условий и порядок погашения кредита является процессом, состоящим из следующих этапов:

1) Интервью с потенциальным заемщиком.

2) Комплексная оценка заявки на кредит, определение платы за пользование кредитом.

3) Принятие решения о выдаче кредита.

4) Подготовка и заключение кредитного договора.

5) Процесс выдачи кредита.

6) Контроль за выполнением условий кредитного договора и договора на обеспечение.

7) Процедура погашения кредита.

При первом обращении заемщика с ходатайством о предоставлении кредита, интервью с заемщиком с целью определения возможности предоставления кредита проводит начальник Кредитного управления или сотрудник Отдела управления рисковыми операциями. В ходе интервью необходимо получить информацию об организации, о кредитной сделке. В частности:

а) информация об организации:

· дата регистрации; форма собственности; состав учредителей;

· размер объявленного и оплаченного уставного капитала; финансовое состояние и наличие имущества; в каком (-их) банке (-ах) открыты счета у организации; имеются ли в обороте организации кредиты других банков;

· зависимость от государственных субсидий; наличие споров, рассмотренных или рассматриваемых в арбитражном суде; ассортимент выпускаемой продукции;

· обеспечение продукции сбытом и география поставок;

· форма расчетов, предусмотренная договорами с контрагентами;

б) информация о кредитной сделке:

· цель и сумма кредита;

· срок кредита; источник погашения кредита и процентов;

· вид, стоимость предлагаемого обеспечения, условия хранения и место нахождения; доля собственных средств в кредитуемом мероприятии.

На основании информации, полученной в ходе интервью, есть возможность составить мнение о руководителе предприятия по следующим критериям:

· репутация руководителя, его взаимоотношения с банками, опыт работы; компетентность руководителя в области финансового состояния организации и ее места на рынке услуг;

· имущественное и семейное положение;

· достаточно ли убедителен руководитель при изложении планов и проектов сотрудничества с банком.

В случае, если условия испрашиваемого кредита не противоречат кредитной политике банка, заемщик указывает реальные источники погашения кредита и наличие обеспечения. Кредитный инспектор передает клиенту перечень документов, предоставляемых для получения кредита, консультирует и проверяет правильность заполнения документов.

Если в ходе интервью не получены удовлетворительные ответы на ключевые вопросы, связанные с выдачей кредита, или предложение клиента расходится с принципами и установками политики, которую проводит банк в области кредитных операций, то просьбу о выдаче кредита следует отклонить с аргументированным объяснением причин, по которым кредит не может быть предоставлен. Данный отказ осуществляется в устной форме начальником Кредитного управления.

На втором этапе, в работе над комплектом представленных заемщиком документов в обязательном порядке участвуют (в пределах своей компетенции) кредитный инспектор, юрисконсульт, сотрудник отдела управления рисками.

Только при наличии полного пакета документов, необходимого для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита, специалисты банка готовят заключение. В случае не предоставления каких-либо документов, клиенту выдается дополнительный перечень документов, которые должны быть представлены в банк.

При обращении клиента в банк с кредитной заявкой, в обязательном порядке сотрудники банка производят предварительную проверку заемщика с выездом на место, о чём составляется акт проверки. Он подписывается уполномоченными лицами со стороны заемщика и лицами, осуществляющими проверку со стороны банка. В ходе проверки заемщика необходимо:

составить представление о составе и состоянии имущества организации в том числе о наличии, составе, сохранности и условиях хранения передаваемого в залог имущества;

· изучить состояние и организацию бухгалтерского и складского учета;

· провести проверку данных, предоставленных заемщиком в бизнес-плане;

· проверить книгу залога, которая должна содержать данные об условиях залога имущества и обо всех операциях, влекущих изменение состава или натуральной формы заложенного имущества, включая их переработку.

На этом этапе кредитный инспектор:

а) получает полный пакет документов в соответствии с утвержденным перечнем непосредственно от представителя организации-заемщика, удостоверяя личность руководителя и главного бухгалтера по паспортным данным и по учредительным документам;

б) направляет заявку в отдел управления рисковыми операциями для составления заключения о благонадежности клиента, передает учредительные документы клиента, документы по кредитной сделке, обеспечению и т.п. юрисконсульту для составления заключения;

в) проводит экономический анализ, пользуясь имеющейся информацией, а именно:

· материалами, полученными непосредственно от клиента;

· материалами, имеющимися в архиве банка и в базах данных;

· информацией, полученной из других источников.

Факторы, которые могут быть использованы при оценке финансового положения, разделяются на две основные категории и представлены в таблице 4.

Таблица 4

Факторы, используемые при оценке финансового положения заемщика

Объективные факторы	Субъективные факторы
В их основе - финансовая отчетность заемщика, отражающая состояние балансовых показателей и кредитоспособности заемщика: 1. коэффициент быстрой ликвидности; 2. коэффициент покрытия; 3. коэффициент оборачиваемости оборотных активов; 4. коэффициент финансовой независимости; 5. коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами; 6. коэффициент рентабельности реализованной продукции.	В их основе -- знание банком организации-заемщика, ее деятельности: 1. кредитная история клиента; 2. состояние бухгалтерского учета; 3. бюджет клиента, рассчитанный за последние три месяца; 4. текущие и долгосрочные планы и перспективы заемщика; 5. техническое оснащение и его состояние; 6. наличие права собственности или аренды складских помещений; 7. наличие квалифицированного персонала, квалификация руководства.

Расчет вышеназванных финансовых показателей и анализ кредитоспособности клиента производится на основе внутрибанковских методических рекомендаций по порядку определения кредитоспособности заемщиков. На основании произведенного анализа делается вывод о реальном финансовом положении заемщика с точки зрения его способности возвратить кредит в планируемые сроки.

При проведении экономического анализа заемщика следует учитывать состояние отрасли, к которой относится заемщик. Источниками информации для экспресс оценки состояния отрасли являются статистические материалы, публикуемые в периодических изданиях.

В отдельных случаях заемщик уплачивает банку комиссионное вознаграждение за услуги по кредитованию, размер и порядок уплаты которого определяется тарифами комиссионного вознаграждения, действующими в банке. При этом договор на обслуживание ссудного счета между банком и заемщиком заключается в обязательном порядке одновременно с заключением кредитного договора.

Кредитный инспектор осуществляет следующую работу:

1) проводит комплексную оценку кредитного риска по данному кредиту и по результатам анализа составляет заключение о целесообразности кредитования предлагаемого мероприятия. Это заключение проверяет и подписывает начальник Кредитного отдела. и согласовывает его с начальником Кредитного управления. В случае несогласия с заключением кредитного инспектора начальник отдела либо начальник управления составляют отдельное заключение, которое прикладывается к заключению кредитного инспектора;

2) формирует листы согласования членов Кредитного Комитета банка для включения вопроса о предоставлении кредита в повестку дня заседания комитета.

3) формирует кредитное досье заемщика. Оно хранится в кредитном отделе в течение срока действия кредита, затем передается в архив банка для хранения в установленном порядке.

Параллельно с кредитным отделом, работают в юридическом отделе и в отделе управления рисками.

Юрисконсульт после получения от кредитного отдела оригиналов представленных заемщиком документов:

а) проводит правовую экспертизу кредитного проекта и анализ на соответствие требованиям закона следующих документов: учредительных (юридическое дело); договоров, связанных с кредитуемым проектом; документов, характеризующих финансово-экономическое положение заемщика, наличие у него собственного имущества, договоров на обеспечение;

б) по результатам анализа составляет соответствующее заключение;

в) в случае необходимости, дает устные консультации кредитному инспектору и участвует в деловых встречах с заемщиком.

Сотрудники отдела управления рисками:

а) проверяют благонадежность потенциального заемщика;

б) составляют свое заключение о целесообразности предоставления кредита или ставят визу на заключении кредитного инспектора. Виза на заключении означает отсутствие возражений по кредитованию данного клиента;

в) на основании проведенных проверок и проведенного анализа, совместно с кредитным отделом, определяют величину процентной ставки по кредиту.

Этап принятия решения о выдаче кредита начинается с выявления свободных кредитных ресурсов. Далее, на основании заключений специалистов (кредитного инспектора, юрисконсульта) и виз или заключений сотрудников отдела управления рисками, готовится повестка для заседания Кредитного комитета банка.

Основанием для предоставления кредита является положительное решение Кредитного комитета банка.

В случае принятия отрицательного решения о выдаче кредита начальник Кредитного управления уведомляет (как правило, в устной форме) об этом клиента с обоснованием причин отказа. Передача клиенту заключений специалистов банка, принимающих участие в рассмотрении кредитной заявки, запрещается.

Документы, представленные клиентом для рассмотрения кредитной заявки, могут быть возвращены по его просьбе. Документы, созданные в процессе рассмотрения вопроса о выдаче кредита и копии документов, представленных заемщиком хранятся в кредитном досье в кредитном отделе или в архиве банка.

С момента принятия положительного решения Кредитного комитета банка о предоставлении кредита начинается четвертый этап -- этап подготовки и заключения кредитного и всех связанных с ним договоров.

Кредитный договор должен содержать основные условия выдачи кредита: цель, сроки, размер, процентную ставку, порядок погашения кредита и процентов по нему, виды обеспечения, объём информации, предоставляемой заемщиком в ходе исполнения кредитного договора, права, обязанности и ответственность сторон.

Договор по обеспечению кредита должен содержать указание на форму и вид обеспечения, его состав, стоимость, место нахождения, обязанности и ответственность сторон, а также условия, признанные существенными в соответствии с действующим законодательством (рассмотрены во второй главе данной работы).

После окончания оформления кредитного и всех связанных с ним договоров, кредитный инспектор приглашает в банк лиц, уполномоченных подписать эти документы со стороны заемщика. После подписания заемщиком, кредитный договор и все, связанные с ним договоры, подписываются от имени банка.

После исполнения заемщиком обязательств по кредитным договорам и истечения срока хранения документов в кредитном отделе, оригиналы документов приобщаются к кредитному досье и передаются в архив банка.

Выдача кредита осуществляется на основании распоряжения кредитного отдела единовременно или траншами (кредитная линия) с отражением задолженности на отдельном ссудном счете.

Основанием для списания с внебалансовых счетов указанных договоров являются распоряжения кредитного отдела. Списание с внебалансовых счетов полученного обеспечения по выданным кредитам договоров по обеспечению производится в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

Проверка кредитов необходима для осуществления разумной программы банковского кредитования, а так же для выявления ошибок и недостатков. Она помогает руководству банка не только быстрее выявлять проблемные кредиты, но и постоянно контролировать соответствие Кредитной политики банка действиям уполномоченных сотрудников Кредитного управления (отдела). Кредитный контроль помогает также руководителю и Совету директоров банка в оценке совокупного риска и осуществлении соответствующих превентивных мероприятий по укреплению финансовой устойчивости банка.

При целевом кредитовании кредитный инспектор вправе требовать от заемщика предоставления платежных документов с направлением платежа, соответствующего целям, указанным в кредитном договоре, визирует их в случае соответствия, проверяет состояние расчетного счета заемщика на предмет наличия картотеки к счету. После осуществления выдачи кредита приобщает копии расчетных документов с отметкой об оплате, полученные в Учетно-операционном отделе, в кредитное досье.

В случае выдачи кредита на осуществление предварительной оплаты, в соответствии со сроками, указанными в кредитуемом договоре, проверяется целевое использование кредита с выходом на место. При этом заемщик предоставляет в банк документы, подтверждающие факт получения ценностей, оплаченных за счет кредита. По факту неполучения оплаченных ценностей в указанные в кредитуемом договоре сроки кредитным инспектором составляется справка, в которой анализируется сложившаяся ситуация и определяются дальнейшие перспективы кредитных взаимоотношений с заемщиком.

По факту установления нецелевого использования средств (как в ходе проверки с выходом на место, так и в ходе проверки платежных документов в банке) составляется соответствующий акт, на основании которого применяются санкции, предусмотренные условиями кредитного договора.

На практике часто возникает необходимость в пересмотре условий договора о кредитовании. К примеру, перенос сроков погашения кредита (пролонгация) осуществляется на основании комплексного анализа причин, приведших к не возврату кредита в установленный срок; финансово-хозяйственного положения заемщика и перспектив погашения кредита.

Порядок предоставления и прохождения документов и принятие решения о пролонгации кредита, осуществляется в порядке, аналогичном процессу предоставления кредита. Решение об изменении срока погашения кредита принимается Кредитным комитетом банка.

Изменение объема обеспечения на практике, как правило, осуществляется только в сторону увеличения. Изменение формы обеспечения, как правило, не применяется.

Пересмотр размера процентной ставки за пользование кредитом может быть осуществлен: банком в одностороннем порядке (согласно условиям договора), - в связи с изменением ставки рефинансирования; по решению органов управления банка вследствие изменения процентной политики банка; при изменении класса кредитоспособности, по договоренности сторон.

При внесении изменений в условия кредитного договора и договора на обеспечение следует учитывать возможность ухудшения в связи с этим группы риска предоставленного кредита.

Любые изменения и дополнения к кредитному договору и связанным с ним договорам, оформляются дополнительными соглашениями, которые являются неотъемлемой частью соответствующего кредитного и иных договоров. Порядок заключения дополнительных соглашений аналогичен порядку предоставления кредита.

Заключительный этап -- погашение кредита. Погашение кредита производится по наступлении срока платежа, определенного кредитным договором, как правило, на основании распоряжения кредитного отдела. Допускается так же и погашение кредита заемщиком своим платежным поручением. Уплата сумм начисленных процентов за пользование кредитом осуществляется, как правило, ежемесячно.

Погашение задолженности по кредиту и уплата процентов могут осуществляться: единовременным погашением всей суммы задолженности, поэтапным погашением задолженности по кредиту и процентам (в пределах общего срока кредитования, согласно условиям кредитного договора).

Заемщик имеет возможность произвести (с согласия банка) досрочное погашение кредита как полностью, так и частичными платежами. При этом в кредитный отдел должно быть предоставлено письмо-заявка на досрочное гашение кредита.

Задолженность по кредиту считается возвращенной своевременно, если она погашена полностью не позднее срока возврата кредита, определенного кредитным договором, и считается не погашенной в срок, если погашение не осуществлено в течение дня платежа, установленного кредитным договором.

И так процесс кредитования в банке должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить надёжное кредитование с адекватными механизмами контроля и при высоком уровне соответствия потребностям клиентов.

Периодически банки разрабатывают новые кредитные продукты, которые могут быть полностью новыми или вариациями существующих продуктов, меняющими характеристики продукта в отношении риска.

При рассмотрении возможности выдачи кредита должны быть найдены ответы на два основополагающих вопроса: а каковы соответствующие риски и компенсации за эти риски; сможет ли заёмщик погасить кредит.

Любой бизнес-процесс кредитования обязательно испытывает управляющее воздействие в виде различных решений, облекаемых в форму нормативно-правовых документов, регламентирующих кредитные операции банка; кредитной политики, подробно раскрывающей технологию кредитования данного банка; конкретных распоряжений уполномоченных должностных лиц.

2.2 Содержание операций с ценными бумагами

Размещение коммерческими банками ресурсов в ценные бумаги является разновидностью активных операций. Осуществление подобных операций обеспечивает банкам определенную долю доходов и является в современных условиях для банков альтернативой ссудным операциям.

Особенность деятельности российских банков на рынке ценных бумаг заключается в том, что они осуществляют операции на этом рынке по общим правилам, действующим для всех участников рынка ценных бумаг, но при этом должны соблюдать еще и дополнительные правила, устанавливаемые Банком России. Деятельность банков на рынке ценных бумаг можно разделить на четыре вида, которые отражают различную роль, выполняемую банками при проведении определенных операций с ценными бумагами:

· деятельность банков как эмитентов;

· деятельность банков как инвесторов;

· посреднические операции банка с ценными бумагами (деятельность банков как профессиональных участников рынка ценных бумаг; проведение традиционных банковских операций, связанных с обслуживанием рынка ценных бумаг).

Каждый из этих видов деятельности включает в себя широкий спектр разнообразных операций, посредующих, как движение самих ценных бумаг, так и реализацию прав, вытекающих из этих ценных бумаг.

Деятельность банков как эмитентов включает в себя операции по эмиссии (выпуску) собственных ценных бумаг и их первичному размещению, а также операции и другую деятельность по обеспечению реализации прав инвесторов, удостоверенных эмитированными банками ценными бумагами: выплату процентов и дивидендов; погашение долговых ценных бумаг при наступлении срока; создание условий для участия владельцев акций в управлении банком, включая проведение общих собраний акционеров; предоставление информации о деятельности банка-эмитента. Действующее законодательство разрешает коммерческим банкам выпускать следующие виды ценных бумаг: акции, облигации, чеки, векселя депозитные и сберегательные сертификаты. Коммерческие банки выпускают собственные акции с целью формирования уставного капитала (фонда). Эмитируя и обслуживая векселя, сберегательные и депозитные сертификаты, коммерческие банки выполняют одно из своих основных предназначений -- аккумуляцию денежных и создание платежных средств.

Все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов подлежат обязательной государственной регистрации в Банке России. Согласно законодательству РФ выпускаемые банками акции могут быть именными и на предъявителя. Именные акции выпускаются в документарной и бездокументарной форме, акции на предъявителя выпускаются только в документарной форме. Номинальная стоимость акций банка выражается в рублях. Все акции банка независимо от порядкового номера и времени выпуска должны иметь одинаковую номинальную стоимость. При увеличении уставного капитала могут выпускаться обыкновенные и привилегированные акции. Привилегированные акции могут иметь разную номинальную стоимость.

В соответствии с действующим законодательством банки как эмитенты публично размещаемых ценных бумаг обязаны раскрывать информацию по ценным бумагам в форме: ежеквартального отчета по ценным бумагам, сообщения о существенных событиях и действиях, затрагивающих финансово-хозяйственную деятельность эмитента, перечень которых установлен законодательно, представляемого в электронном виде распространителю, заключившему договор с Банком России.

Инвестиции -- долгосрочные вложения средств в ценные бумаги предприятий (государственных и частных) промышленности, сельского хозяйства и других отраслей экономики. Коммерческие банки осуществляют инвестиционные операции с ценными бумагами с целью диверсификации активных операций, расширения источников получения дополнительных доходов и поддержания ликвидности баланса, расширения клиентской базы, видов услуг, оказываемых клиентам. В соответствии с нормативными документами любая покупка и перепродажа ценных бумаг от своего имени, за свой счет и по собственной инициативе является инвестиционной операцией.