ВАТ КБ «Промекономбанк» - універсальний банк. Згідно з ліцензією НБУ № 182 від 11.02.2003р., дозволу № 182-1 від 11.02.2003 р. та додатку № 182-1 до цього дозволу банк здійснює наступні операції:

- приймання вкладів (депозитів) від юридичних і фізичних осіб;

- відкриття та ведення поточних рахунків клієнтів і банків - кореспондентів, у тому числі переказ грошових коштів з цих рахунків за допомогою платіжних інструментів та зарахування коштів на них;

- розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик;

- надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;

- придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);

- лізинг;

- послуги з відповідального зберігання та надання в оренду сейфів для зберігання цінностей та документів;

- випуск, купівлю, продаж і обслуговування чеків, векселів та інших оборотних платіжних інструментів;

- випуск банківських платіжних карток і здійснення операцій з використанням цих карток;

- надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських операцій.

Так, наприклад, високопрофесійне керування депозитним портфелем і ефективне розміщення притягнутих ресурсів дозволяє банкові виплачувати високий доход по депозитах. З огляду на, що депозити фізичних осіб є найбільш стабільним джерелом фінансових ресурсів, депозитна політика банка була спрямована на максимально повне задоволення вимога клієнтів до депозитних продуктів. Розглянемо динаміку депозитного портфеля за останні п'ять років (рис. 1.1).

Рис. 1.1 Динаміка депозитного портфеля 2002 - 2006 рр.

Якщо порівняти результати діяльності „Промекономбанку” за 2002р. та 2006р., то можна зробити висновок, що за останні чотири роки значними темпами збільшився обсяг депозитів фізичних осіб.

Абсолютні показники росту обсягу депозитів фізичних осіб, а також питома вага в структурі депозитного портфеля банку підтверджують факт високої якості обслуговування клієнтів банку і, як наслідок, високий рівень їхньої прихильності. Вкладникам пропонувалися різні види депозитів, що дозволяють практично будь-якому клієнтові вибрати для себе оптимальні умови розміщення своїх засобів.

Операції з валютними цінностями:

- неторговельні операції з валютними цінностями;

- ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів - нерезидентів у грошовій одиниці України;

- ведення кореспондентських рахунків банків (резидентів і нерезидентів) в іноземній валюті;

- ведення кореспондентських рахунків банків (нерезидентів) у грошовій одиниці України;

- відкриття кореспондентських рахунків в уповноважених банках України в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

- відкриття кореспондентських рахунків у банках (нерезидентах) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними;

- залучення та розміщення іноземної валюти на міжнародних ринках;

- залучення та розміщення іноземної валюти на валютному ринку України.;

- емісія власних цінних паперів;

- організація купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;

- здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андерайтинг);

- операції за дорученням клієнтів або від свого імені: а) з інструментами грошового ринку, б) з інструментами, що базуються на обмінних курсах та відсотках, в) з фінансовими ф'ючерсами та опціонами;

- довірче управління коштами та цінними паперами за договорами з юридичними та фізичними особами.

Філії банку здійснюють операції на підставі дозволів на здійснення операцій, наданих головним банком та погоджених Правлінням ВАТ КБ «Промекономбанк» та Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків.

У майбутньому банк має намір отримати дозвіл Національного банку України на здійснення операцій з банківськими металами на валютному ринку України.

Через кореспондентські рахунки, відкриті іншим банкам в ВАТ КБ «Промекономбанк» здійснюються розрахунки за міжбанківськими операціями, експортно-імпортними операціями клієнтів та інші платежі, дозволені законодавством України.

Доля іноземних інвестицій у статутному капіталі складає 23,40%. Іноземні інвестори (Сполучене Королівство Великобританії): «Fortin Investments Limited» - 11,76% у статутному капіталі; «Orderscent Limited» - 11,64% у статутному капіталі.

Інвестиційний портфель банку формується в результаті проведення інвестиційних операцій, під якими розуміють діяльність із вкладення коштів банку на відносно тривалий період в цінні папери, нерухомість, статутні фонди підприємств, колекції, коштовні метали та інші об'єкти інвестування, ринкова вартість яких має здатність зростати й давати власникові дохід у вигляді процентів, дивідендів, прибутків від перепродажу та інших прямих і непрямих доходів.

Оскільки інвестиційні та кредитні операції є найприбутковішими, то, як правило, вони для банку є значним ризиком. Тому аналіз ризиків кредитно-інвестиційного портфеля комерційного банку і визначення шляхів зниження таких ризиків - необхідна умова якісного банківського менеджменту.

Насамперед треба враховувати кредитний ризик і порівнювати дохідність різних видів вкладень, скоригованих на нього. Метою управління кредитно-інвестиційним портфелем комерційного банку є зменшення ризикових складових цих активних операцій.

ВАТ КБ «Промекономбанк» надає широкий спектр банківських послуг та операцій в іноземній валюті для фізичних осіб, а саме:

· відкриття та ведення поточних валютних рахунків;

· здійснення переказів у іноземній валюті;

· залучення вкладів населення;

· операції з чеками в іноземній валюті;

· купівля-продаж готівкової іноземної валюти за гривню;

· здійснення конверсійних операцій (обмін однієї іноземної валюти на іншу).

Спостерігається постійне зростання обсягів коштів у іноземній валюті, що обліковуються на рахунках фізичних осіб. На 01.01.2003 обсяг коштів, залучених у фізичних осіб, порівняно з 01.01.1994 збільшився у 198 разів та становить 99,4 млн. доларів США. Розвитку вкладної справи ВАТ КБ «Промекономбанк» в іноземній валюті сприяють надійність банку у виконанні своїх зобов'язань, вигідні умови прийняття вкладів, оптимальні відсоткові ставки. Протягом 2002 року ВАТ КБ «Промекономбанк» постійно розширює спектр вкладних операцій, впроваджує нові види вкладів, привабливі для населення. Саме тому у залучених коштах населення в іноземній валюті переважають строкові депозити, їх майже втричі більше від залишків на поточних рахунках. На сьогоднішній день ВАТ КБ «Промекономбанк» пропонує наступні види вкладів в іноземній валюті:

· вклади до запитання;

· строкові вклади терміном зберігання 1, 2, 3, 6, 9, 12 місяців та більше року з різними умовами зберігання, виплати відсотків та повернення вкладу.

ВАТ КБ «Промекономбанк» здійснює операції з дорожніми чеками Thomas Cook, Visa, American Express. ВАТ КБ «Промекономбанк» пропонує чеки у доларах США, німецьких марках та євро. Чеки можуть бути різних номіналів. Дорожні чеки визнаються та приймаються магазинами, готелями, ресторанами та авіакомпаніями всіх країн світу. Їх також можна обміняти на гроші у багатьох банках та інших фінансових установах.

Основним джерелом формування банківських ресурсів є кошти на рахунках клієнтів, приріст яких був досягнутий за рахунок додаткового залучення депозитів і вкладів юридичних та фізичних осіб.

За рахунок інтенсивного залучення вільних грошових коштів населення протягом останніх років система ВАТ КБ «Промекономбанк» має стабільно зростаючу ресурсну базу. Питома вага вкладів у загальному обсязі кредитних ресурсів на початок 2003 року становила 25,3%.

Завдяки надійності та стабільності банку, його зваженій фінансовій політиці, високій довірі громадян України, визнання його західними банками, широкому спектру послуг та якісному розрахунково-касовому обслуговуванню ВАТ КБ «Промекономбанк» - один із провідних комерційних банків України.

ВАТ КБ «Промекономбанк», користуючись довірою клієнтів, надає населенню широкий спектр послуг з розрахунково-касового обслуговування в національній валюті, а саме:

· відкриття, обслуговування, закриття рахунків фізичних осіб (зразок договору про відкриття та обслуговування поточного рахунку наведено у додатку Р), оформлення заповідальних розпоряджень та довіреностей по вкладах населення;

· зарахування на вклади заробітної плати та інших доходів населення;

· переказ вкладів, розрахунки за дорученням вкладників;

· приймання комунальних, бюджетних та інших платежів;

· приймання платежів від фізичних осіб за товари та послуги на користь юридичних осіб;

· видача розрахункових чеків та оплата чеків готівкою;

· розрахунки за вимогами-дорученнями та акредитивами;

· переказ готівки в системі банку;

· розмін банкнот на дрібні номінали й розмінну монету, обмін пошкоджених банкнот, приймання на інкасо у приватних осіб сумнівних банкнот для подальшої експертизи в Національному банку України.

Поряд з цим банком надаються населенню послуги з:

· реалізації ювілейних та пам'ятних монет;

· надання індивідуальних сейфів у тимчасове користування для збереження документів та інших цінностей громадян;

· скуповування ювелірних і побутових виробів з дорогоцінного металу.

ВАТ КБ «Промекономбанк» активно проводить операції з цінними паперами. ВАТ КБ «Промекономбанк» є активним учасником фондового ринку України. Банк надає клієнтам широкий спектр послуг на фондовому ринку, серед яких:

1. розміщення коштів в цінні папери за дорученням клієнтів (в т.ч. участь в процесі приватизації);

2. послуги з проведення операцій із збільшення пакетів цінних паперів зацікавлених акціонерів (скупка);

3. брокерські послуги з продажу, міни цінних паперів, що належать клієнтам;

4. відкриття, ведення та операції за рахунками клієнтів в цінних паперах (в т. ч. знерухомлення цінних паперів за бажанням власника);

5. представницькі послуги, пов'язані з реалізацією прав володіння та користування цінними паперами;

6. консалтингова діяльність в галузі фінансових та фондових операцій (в т.ч. з питань функціонування національного фондового ринку);

7. інформаційні послуги.

Формуючи портфель цінних паперів банк виходить із максимізації прибутків або підтримки ліквідності, або зниження ризику активів.

Звертаючись до ВАТ КБ «Промекономбанк», клієнти отримують можливість:

· проведення операцій на регіональних фондових ринках, оскільки банк має розгалужену мережу установ;

· укладення угод на організаційно-оформленому ринку - на Українській та Донецькій фондових біржах, де банк має брокерські контори, на Фондовій секції Української міжбанківської валютної біржі, в електронній системі торгів асоціації „Перша фондова торговельна система”, учасником якої є банк;

· комплексного обслуговування на фондовому ринку (надання послуг торговця й зберігача) в поєднанні з традиційними банківськими послугами;

· швидкого та якісного обслуговування фахівцями банку, які періодично проходять сертифікацію в Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку, а також постійно підвищують рівень своїх професійних знань та кваліфікацію;

· індивідуального підходу до вирішення потреб - банк розгляне всі можливі варіанти та запропонує схему роботи, що максимально відповідатиме інтересам кожного клієнта;

· збереження конфіденційності проведених операцій.

Завдяки надійності та стабільності банку, його зваженій фінансовій політиці, високій довірі громадян України, визнання його західними банками, широкому спектру послуг та якісному розрахунково-касовому обслуговуванню ВАТ КБ «Промекономбанк» - один із провідних комерційних банків України.

1.3 Аналіз фінансового стану ВАТ КБ „Промекономбанк”

Огляд методичної літератури з аналізу банківської діяльності та знайомство з діючою практикою свідчить, що сьогодні не існує єдиної системи показників, яка б в узагальнюючому вигляді характеризувала фінансовий стан банку. Кожний банк використовує самостійно розроблені методики, що включають в себе різні показники, які часто суттєво відрізняються.

Розмір прибутку комерційного банку залежить від змін таких чинників: рівень процентних ставок; рівень процентів за платні ресурси; обсяг послуг банку; рівень інфляції; рівень дохідності активів.

Більшість методик поєднує 4 групи показників, що дають можливість оцінити фінансовий стан банку виходячи із:

- оцінки фінансової стійкості;

- оцінки ділової активності;

- оцінки ліквідності;

- оцінки ефективності управління.

Активна і зважена політика банку на фінансовому ринку у 2005 року дозволила одержати фінансовий результат - чистий балансовий прибуток у розмірі 928 тис. грн.

Основна стаття доходу банківської установи в 2005 р. - кредитна діяльність. Процентні доходи склали 30 344 тис. грн. , що дорівнює 78% доходу банка. Серед витрат найбільшу питому вагу мають також процентні витрати - 23 026 тис. грн.(60%). Чистий процентний доход склав 7 318 тис грн., чистий комісійний доход склав 6 503 тис. грн. (комісійні доходи дорівнюють 7 181 тис. грн., комісійні витрати - 678 тис. грн., чистий торговельний доход - 1 246 тис. грн., інші доходи - 155 тис. грн. Таким чином, операційний доход отримано в сумі 15 222 тис. грн.

Станом на 01.01.2006 року валюта балансу складає 267 366 тис. грн. Банк має загальну довгу відкриту валютну позицію за всіма видами валют.

ВАТ КБ «Промекономбанк» у 2005 році обслуговував клієнтів різних форм власності, фізичних осіб. Станом на 01.01.2006 кількість клієнтів юридичних осіб дорівнювала 1 592, суб'єктів підприємницької діяльності - 506, фізичних осіб -19 998.

ВАТ КБ „Промекономбанк” є платоспроможним з рівнем регулятивного капіталу достатнім для покриття банківських ризиків та забезпечення інтересів вкладників та кредиторів банку і відповідає нормативним вимогам щодо його мінімального розміру. Нормативи платоспроможності і достатності капіталу значно перевищують нормативні значення, що свідчить про здатність банку виконувати свої платіжні зобов`язання та захистити кредиторів та вкладників від непередбачених збитків. Так, на звітну дату:

- норматив адекватності регулятивного капіталу платоспроможності банку (Н2) має значення 21,28% при нормативному значенні не менше 10%;

- норматив адекватності основного капіталу (Н3) має значення 14,72 % при нормативному значенні не менше 4%.

Банк постійно управляє ліквідністю, підтримуючи її на достатньому рівні для своєчасного виконання всіх прийнятих на себе зобов'язань і дотримується встановлених НБУ показників нормативів ліквідності:

- норматив миттєвої ліквідності (Н4) дорівнює 83,09% при нормативному значенні не менше 20%;

- норматив поточної ліквідності (Н5) дорівнює 114,75% при нормативному значенні не менше 40%;

- норматив короткострокової ліквідності (Н6) дорівнює 40,20 % при нормативному значенні не менше 20%.

Банком також виконуються нормативи кредитного ризику, нормативи інвестування, нормативи ризику відкритої валютної позиції. Так норматив максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента (Н7) - 20,95% при нормативному значенні не більше 25%, та норматив «великих» кредитних ризиків (Н8) - 115,58% при нормативному значенні не більше 8-кратного розміру регулятивного капіталу банку.

Розрахункові показники діяльності банку свідчать про достатній рівень прибутків, щоб забезпечити подальший розвиток банку. Оціночні показники фінансового стану банку представляють собою коефіцієнти, що розраховується на основі даних балансу комерційного банку та Звіту про прибутки і збитки.

Нижче наведено види оцінок. Перша група коефіцієнтів, що найбільш точно характеризують фінансову стійкість банку, алгоритм їх розрахунку та економічний зміст наведено в таблиці 1.1 На основі даних розрахуємо вибрані показники, проаналізуємо їх рівень, тенденції і сформулюємо висновок про рівень фінансової стійкості банку.

Таблиця 1.1 Розрахунок і економічний зміст показників, що характеризують фінансову стійкість

Розрахунок вказаних коефіцієнтів виконано в таблиці 1.2. З наведених у таблиці 1.2 даних видно, що коефіцієнт надійності (співвідношення капіталу банку і залучених коштів) при мінімально допустимому значенні не менше 5,0 %, хоч дещо і знизився, але склав станом на 01.01.2005 р. - 66,0% порівняно до 74,0% станом на 01.01.2004 р. він залишається високим. Таким чином, банк має високу забезпеченість власним капіталом і, отже, високу надійність, тобто він досяг такого рівня, що не залежить від стихій в залученні вільних коштів грошового ринку, бо має вдосталь своїх, більш дешевих, які можна розміщувати в кредити господарюючим суб'єктам та в інвестиції.

Таблиця 1.2 Вихідні дані та розрахунок основних коефіцієнтів фінансової стійкості ВАТ КБ „Промекономбанк”

Дані тієї ж таблиці показують, що коефіцієнт фінансового важеля при максимально допустимому співвідношенні 1:20 склав на 01.01.04 р. 1:35, а на 01.01.2005 р. - 1:45. Це свідчить про те, що банк підвищив активність по залученню вільних коштів на грошовому ринку, навіть при високому забезпеченні власними.

Коефіцієнт участі власного капіталу у формуванні активів дещо знизився за період, що аналізується, з 0,42 до 0,41 (або відповідно з 42 % до 41%) при оптимальному значенні не менше 10% і підтверджує вище встановлену тенденцію його значної ролі.

Розрахунки таблиці 1.2 свідчать і про зростання захищеності власного капіталу за рахунок збільшення його вкладень у свої власні капіталізовані активи - основні засоби і нематеріальні активи. Це підтверджується зростанням відповідного коефіцієнту з 0,34 до 0,38.

Також банк значно посилив захист доходних активів власним капіталом. Так, якщо на початок 1999 року цей коефіцієнт мав негативне значення (-0,30), то вже на кінець року він зріс майже до позитивного значення (-0,06). Це свідчить про те, що на початок року розмір власного капіталу за мінусом недоходних активів не покривав доходних активів, і навпаки на кінець року. На, це вплинули 2 фактори: зростання капіталу на 25 % і скорочення недоходних активів на 23 %.

Таким чином, банк за рік покращив менеджмент пасивів і активів, підвищивши забезпеченість власними коштами та скоротивши обсяг недоходних активів.

Що стосується коефіцієнта мультиплікатора капіталу, який . характеризує ступінь покриття активів акціонерним капіталом, то при оптимальному співвідношенні 12,0 - 15,0 разів на початок 2004 року він складав 10,14, а на початок 2005 року скоротився до 9,67 разів. В першу чергу це свідчить, що темп зростання активів (він склав 1,17 %) перевищує темп зростання акціонерного капіталу (він склав 1,02 %), і, по-друге, - про наявність тенденцій зниження використання «потужностей» їх залучення з акціонерного капіталу. Ця ж тенденція зберігається, якщо співставити темп зростання власних коштів в цілому (капітал - брутто). Вони зросли за рік в 1,12 рази порівняно із зростанням в цілому всіх активів в 1,17 разів, що не є ризиковим в даному випадку, але це вже сигнал про необхідність покращити менеджмент власного капіталу.

Таким чином, крім коефіцієнта мультиплікатора капіталу всі основні показники взяті нами для аналізу фінансової стійкості банку, мають тенденцію до покращання (коефіцієнт надійності, участі власного капіталу в формуванні активів, захищеності власного капіталу, захищеності ним доходних активів) або стабілізації чи свідчать про незначні зміни (коефіцієнт «фінансового важеля»).

Звідси можна зробити висновок, що фінансова стійкість банку достатньо забезпечена його капіталом і останній може захищати банк від імовірних ризикових втрат сьогодні і в близькому майбутньому.

Ділову активність банку в методичній літературі рекомендують аналізувати через взаємозв'язок оцінки ресурсного потенціалу банку (пасивів) та його використання як в цілому в активах, так і його окремих вкладеннях - в інвестиції, в кредитний портфель, в матеріально-технічне забезпечення. промекономбанк депозит валютний

Необхідні висновки можна отримати трьома шляхами:

співставленням висновків по взаємопов'язаних статтях та розділах активів і пасивів;

кількісною ув'язкою змін в активах і пасивах у вартісному виразі;

розрахунком коефіцієнтів, що характеризують досягнуті рівні активності використання пасивів і активів.

На першому етапі проведемо аналіз ділової активності на основі коефіцієнтного методу. В найбільшій мірі, прямо, а не побічно, розкривають рівень використання пасивів і активів при аналізі ділової активності банку наступні коефіцієнти.

В частині пасивів це: коефіцієнт активності залучення позичених і залучених коштів; коефіцієнт активності залучення строкових коштів; коефіцієнт активності залучення міжбанківських кредитів; коефіцієнт активності використання залучених коштів в доходні активи; коефіцієнт активності використання залучених коштів в кредитний портфель.

В частині активів - це: коефіцієнт рівня доходних активів; коефіцієнт кредитної активності; коефіцієнт загальної інвестиційної активності в цінні папери, асоційовані і дочірні підприємства (через пайову участь); коефіцієнт (доля) інвестицій в цінні папери і пайову участь в доходні активи; коефіцієнт проблемних кредитів.

В таблиці 1.3 здійснено узагальнення відібраних коефіцієнтів та наведено алгоритм розрахунку та розкрито їх економічний зміст. Необхідні розрахунки вказаних двох груп коефіцієнтів виконано в окремій таблиці 1.4.

В цілому рівень ділової активності по залученню ресурсів ззовні характеризує коефіцієнт активності залучення позикових і залучених коштів, який, як свідчать дані таблиці 1.4, має тенденцію до підвищення(на початок 2004 року він складав 0,57, а 2005 року - 0,59). Рівень даних показників не загрозливий і може бути вищим (оптимальне 0,70). З одного боку, існуючий їх рівень говорить про відсутність можливостей чи небажання банку, що аналізується, розробляти технології та вживати заходи по залученню ресурсів клієнтів, бо відсутній масовий позичальник кредитів з ліквідною заставою.

Таблиця 1.3 Розрахунок і економічний зміст показників, що характеризують ділову активність ВАТ КБ «Промекономбанк»

Встановлена тенденція підтверджується і низьким рівнем показників (коефіцієнтів) активності залучення: міжбанківських кредитів на вказані дати відповідно 0,05 і 0,14 та строкових депозитів - відповідно 0,12 і 0,06.

З іншого боку, банк відповідно до сьогоднішніх можливостей позичальників, може мати вдосталь кредитних ресурсів, сформованих за рахунок власних коштів. Це підтверджується високою їх питомою вагою в загальному обсязі джерел пасивів банку: 43 % на початок 2004 року і 41 % на початок 2005 року.

В той же час коефіцієнти, а, отже, і рівні активності розміщення і використання залучених коштів в активи банку були достатньо високими або зростали.

Таблиця 1.4 Вихідні дані та розрахунок основних коефіцієнтів ділової активності ВАТ КБ «Промекономбанк»

Так, всіх залучених: в доходні активи склали 1,04 і 0,84, а в кредитний портфель відповідно від 0,71 до 0,75, а строкових депозитів у кредитний портфель відповідно 0,31 і 0,27. Рівень коефіцієнтів залучення строкових депозитів характеризує також діяльність банку по розвитку депозитної клієнтської бази. Оскільки даний банк майже не залучає міжбанківських кредитів, то знижуюча динаміка коефіцієнтів залучення строкових депозитів з 0,31 до 0,27 може свідчити про відсутність можливостей або про небажання даного банку розробляти технології по залученню цих ризикових ресурсів порівняно до дешевих власних, якими банк достатньо забезпечений в періоді, що аналізується.

Ділова активність активів характеризується рівнем вкладень ресурсів банку в доходні активи, кредитний портфель, в цінні папери і розкриває як досягнутий рівень, так і можливості банку в даний період. Різке підвищення доходних активів в цілому з їх диверсифікацією в кредитний і інвестиційний портфель, за більшістю показників свідчить про ескалацію ділової активності комерційного банку і розширення власного місця на фінансовому ринку.

Дані таблиці 1.4 свідчать саме про таку ескалацію, в результаті якої, за період з 01.01.2004р. по 01.01.2005р. рівень доходних активів (виражений коефіцієнтом) зріс з 0,55 до 0,70 (при незначному рівні проблемних кредитів, які навіть скоротилися з 3 % до 2 %), а кредитної активності з 0,41 до 0,44. Але активність в цінні папери і пайову участь знизилася з 0,11 до 0,02, як і доля інвестицій в доходних активах - з 0,20 до 0,02 (або 2 %), що було наслідком викупу державою облігацій внутрішньої державної позики.

Таким чином, найбільш зростаюча ділова активність банку проявилась в кредитній політиці. Вона базується на зростанні коефіцієнтів активності за рахунок використання в кредитний портфель як всіх залучених коштів (з 0,71 до 0,75), так і достатньо високого рівня їх по строкових депозитах (відповідно 0,31 і 0,27), що видно із даних таблиці 1.4.

Ліквідність комерційного банку - це можливість та здатність банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами і різними контрагентами в періодах, що аналізуються. Ліквідність балансу як ступінь покриття зобов'язань активами і ліквідність самих активів забезпечується дотриманням, в першу чергу, обов'язкових економічних нормативів Національного банку України. Взяті нами ці та ряд інших, найбільш суттєвих, на нашу думку, показників (табл. 1.5 та 1.6) дають можливість достатнім чином розкрити ліквідність балансу ВАТ КБ „Промекономбанку”.

Таблиця 1.5 Розрахунок і економічний зміст показників, що характеризують ліквідність балансу банку