Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Глава 1.Теоретические и правовые основы безналичных расчетов

1.1 Сущность и принципы безналичных расчетов

1.2 Виды безналичных расчетов в современных условиях

1.3 Нормативно - правовое обеспечение безналичных расчетов

Глава 2. Анализ проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк России»

2.1 Анализ экономических и финансовых показателей деятельности ОАО «Сбербанк России»

2.2 Расчетно-кассовое обслуживание в ОАО «Сбербанк России»

2.3 Анализ современных банковских технологий в расчетно-кассовом обслуживании в ОАО «Сбербанк России»

2.4 Анализ безналичных расчетов с использованием Сбербанк - Клиент

Глава 3 Основные направления совершенствования безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк России»

3.1 Пути развития электронной системы обработки информации

3.2 Совершенствование системы безналичных расчетов на основе банковских карт

3.2.1 Пластиковые карты, как одна из основ системы электронных расчетов

3.2.1 Управление банковскими счетами через Интернет (Интернет-банкинг)

3.2.3 Электронные платежные системы в банковском бизнесе

3.2.4 Проблемы совершенствования безналичных платежей

3.3 Совершенствование системы клиринговых расчетов

Заключение

Список нормативно-правовых актов и использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим же является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег.

Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливаемый банком по согласованию с предприятием. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопределяют роль, которая отводится банкам в организации денежного оборота в стране.

Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм способов расчетов и связанного с ними документооборота. Таким образом, на основе всего вышеизложенного заметим, что вопрос исследования действующих форм безналичных расчетов на сегодняшний день более, чем актуален.

Соответственно, объектом изучения можно назвать освещение сущности и специфики системы действующих форм безналичных расчетов, их принципов, видов, форм, преимуществ и особенностей, целесообразности и объективной необходимости использования безналичного расчета как показателя эффективности работы организации на примере следующей существующей классификации безналичных расчетов: платежными поручениями, аккредитивами, чеками и по инкассо.Целью выпускной квалификационной работы является исследование особенностей организации различных форм безналичных расчетов в Российской Федерации, а так же исследование структуры, особенностей и перспектив развития безналичного денежного оборота в Российской Федерации.

С поставленной целью следует решить следующие задачи:

изучить сущность и принципы безналичных расчетов;

рассмотреть основные формы безналичных расчетов в Российской Федерации;

исследовать особенности нормативно-правового регулирования безналичных расчетов;

исследовать особенности организации безналичных расчетов дополнительном офисе №9040/01215 ОАО «Сбербанк России».

Помимо указанных задач, особое внимание уделено проблемам перехода системы безналичных расчетов на качественно новый этап - унификации и автоматизации, так как это позволит сократить отставание российской экономики от развитых стран.

На сегодняшний день развитие экономики страны положительно повлияло на развитие банковской системы, что в свою очередь отразилось на системе безналичных расчетов. В настоящее время внедряются новые телекоммуникационные технологии, разрабатываются программы, которые позволяют в более короткие сроки осуществить операции, связанные с безналичными расчетами, а именно зачисление заработной платы на пластиковые карты клиентов, оплата платежных поручений через систему банк-клиент и оплата векселей.

Объектом выпускной квалификационной работы является система безналичных расчетов в Российской Федерации.

Предметом исследования является организация проведения и структура безналичных расчетов на основе данных дополнительного офиса №9040/01215 ОАО «Сбербанк России».

Методологической основой для написания выпускной квалификационной работы послужили Федеральное законодательство, нормативно - правовые акты, научно-учебные пособия, данные с официального сайта ОАО «Сбербанк России». Все это предоставлено в списке литературы.

Выпускной квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка нормативно-правовых актов и используемой литературы и приложений.

В первой главе рассмотрены теоретические основы системы безналичных расчетов, раскрывается ее сущность и особенности. Также затронуты вопросы о формах безналичных расчетов и принципов организации безналичных расчетов, нормативно- правовое регулирование безналичных расчетов.

Во второй аналитической главе проведен анализ экономических и финансовых показателей ОАО «Сбербанк России». Так же проведен анализ современных банковских технологий в расчетно-кассовом обслуживании и анализ с использованием автоматизированной системы «Сбербанк - Клиент».

В третьей главе представлены основные пути развития электронной системы обработки информации в ОАО «Сбербанк России», совершенствование системы безналичных расчетов на основе банковских карт и совершенствование системы клиринговых расчетов.

Глава 1. Теоретические и правовые основы безналичных расчетов

безналичный расчет банковский карта

1.1 Сущность и принципы безналичных расчетов

В современных условиях особое внимание уделяется проблемам повышения эффективности банковской деятельности, сокращения издержек обращения, минимизации затрат на проведение банковских операций. В решении этих задач важную роль играют безналичные расчеты. Безналичных расчеты осуществляются при помощи банковских операций (посредством перечисления по счетам), используются для замещения наличных денег.

Безналичные расчеты представляют собой расчеты без использования наличных денег, с условием перечисления их по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты имеют важное значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращают необходимость использования наличных денег, а также снижают издержки обращения.

Безналичные расчеты -- это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам. Они осуществляются через кредитные организации и (или) Центральный банк Российской федерации по счетам, открытым на основании договоров банковского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Безналичные расчеты обслуживают в основном сферу хозяйственных связей предприятий и их взаимоотношения с финансово-кредитной системой. Таким образом, сущность их в том, что хозяйственные органы производят платежи друг другу за товарно-материальные ценности и оказанные услуги, а также по финансовым обязательствам путем перечисления причитающихся сумм со счета плательщика на счет получателя или зачета взаимной задолженности.

Цель безналичных расчетов заключается в погашении денежных обязательств без передачи наличных денег. Они охватывают свыше 80 % экономического оборота, играют значительную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности и позволяют не только сэкономить на издержках обращения, но и контролировать законность совершаемых хозяйственных и расчетных операций. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют важное значение для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля за работой предприятий и сокращения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после предоставления клиентами соответствующих документов.

Безналичный денежный оборот связан с кредитными отношениями, возникающими в процессе замещения действительных денег кредитными операциями. При отсутствии средств на счете плательщика безналичный оборот может осуществляться за счет банковского кредита.

Система безналичных расчетов состоит из ряда элементов. Основными элементами системы безналичных расчетов являются:

виды расчетных (платежных) документов;

порядок документооборота;

принципы организации безналичных расчетов;

способы платежа;

формы безналичных расчетов.

Безналичные расчеты осуществляются, как правило, на основе расчетных документов, которые представляют собой распоряжение клиента банку о переводе средств с одного счета на другой или о зачете взаимных требований. Исключением является списание со средств со счета плательщика в принудительном порядке (например, по распоряжению судебных органов).

Безналичный расчет организуется на основе определенных принципов. Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Проведение безналичных расчетов предполагает определенную организацию, которая включает принципы, условия, порядок и формы расчетов. Основополагающим элементом в системе безналичных расчетов являются принципы их организации. Обращаясь к принципам организации расчетов необходимо выделить принципы, которые должны лежать в основе платёжных систем во всех странах. Они особенно важны для экономик с развивающимися рынками, стремящихся создать новые системы для лучшего регулирования растущего объема платежей.

Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей. Неопределенность правовых условий порождает правовой риск, соответственно ущемление интересов экономически более слабой стороны.

Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов, как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка.

Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Все поступления и списания денежных средств со счета плательщик обязан планировать заранее и вовремя изыскивать недостающие ресурсы, приобретая кредиты или продавая активы. Соблюдение третьего принципа обеспечит четкое выполнение долговых обязательств.

Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Этот принцип соблюдается при наличии соответствующего платежного документа (простого векселя, платежного поручения, чека), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств с его счета, или на основании документов, выписанных получателем средств (платежного требования - поручения).

Пятый принцип - срочность платежа. Своевременное и полное выполнение платежных обязательств является обязательной частью рыночной экономики. Несвоевременные платежи или отсутствие оных ведет к нарушению кругооборота средств, итогом которого становится кризис платежей, а затем экономический кризис. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

Седьмой принцип - имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Применения гражданско-правовой ответственности позволяет практически полностью покрыть нанесенный ущерб в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафы, пени). Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

Восьмой принцип - свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов.

Соблюдение этих принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики, а так же обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Безналичные расчеты способствуют сокращению потребности в наличных денежных средствах, а также расходов, связанных с их изготовлением, перевозкой и хранением, что способствует экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Развитие безналичных расчетов для населения привлекательно с точки зрения удобства осуществления расчетов за приобретаемые товары длительного пользования, повышения безопасности при расходовании денежных средств. Для банковской системы расширение безналичных расчетов создает возможность привлечения дополнительных кредитных ресурсов и увеличения доходов за счет развития новых видов платных услуг.

1.2 Виды безналичных расчетов в современных условиях

Формы безналичных расчетов и порядок их применения урегулированы в главе 46 Гражданского кодекса Российской Федерации. В соответствии с этими нормами Центральный банк Российской федерации издает нормативные акты, но многие вопросы банковского регулирования в сфере расчетов находятся в стадии разработки. Вступившее в силу 9 июля 2012 года Положение №383 - П Центрального банка Российской Федерации «О правилах осуществления перевода денежных средств» повлияло не только на карточные расчеты и прием платежей физических лиц, оно касается всех форм и видов безналичных расчетов, включая даже далекие от Национальной платежной системы чеки и аккредитивы. При ближайшем рассмотрении выясняется, что и различные формы безналичных расчетов находят отражение в Положении № 383-П.

Пункт 1.1 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств № 383 - П от 19.06.2012.В соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится в следующих формах:

1) расчеты платежными поручениями;

2) расчеты по аккредитиву;

3) расчеты по инкассо;

4) расчеты чеками;

5) расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

6) расчеты в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций, учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

Расчеты платежными поручениями.  Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ, глава 46, часть 2, статья 863.При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Платежное поручение может использоваться как при расчетах с банковских счетов физических и юридических лиц, так и для совершения переводов без открытия счета.

Платежными поручениями производиться:

1) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

2) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

3) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

4) перечисления по распоряжениям физических лиц или в пользу физических лиц (в том числе без открытия счета);

5) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения, в соответствии с условиями основного договора, могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей. К указанным расчетам относятся расчеты по распоряжениям физических лиц, осуществляемые кредитными организациями. Такие расчетные операции регулируются договором, заключаемым между кредитной организацией и клиентом - физическим лицом при представлении последним расчетного документа для перечисления денежных средств на условиях, предлагаемых кредитной организацией, включая обязательства и ответственность сторон, а также платность расчетных услуг.

Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ, глава 46, часть 2, статья 864.Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. В нем должны быть предусмотрены все необходимые для перечисления средств реквизиты, на основании которых кредитной организацией заполняется платежное поручение.

Платежное поручение должно содержать следующие реквизиты:

1) наименование расчетного документа;

2) номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

3) наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке, наименование и реквизиты банка плательщика;

4) наименование получателя средств, его ИНН, номер его счета в банке, наименование и реквизиты банка получателя средств;

5) назначение платежа;

6) сумма платежа (цифрами и прописью).

На расчеты платежными поручениями приходиться основная доля расчетов в хозяйственных процессах. На их проведение не требуется больших затрат, выполняются они с высокой скоростью совершения платежей и так же есть возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров.

Расчеты по аккредитиву.  Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ, глава 46, часть 2, статья 867.При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) произвести платежи получателю средств или оплатить, акцептовать или учесть переводной вексель. К банку-эмитенту, производящему платежи получателю средств либо оплачивающему, акцептующему или учитывающему переводной вексель, применяются правила об исполняющем банке.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и может предусматривать акцепт (согласие) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

- покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

- отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

В заявлении на аккредитив должны быть отражены следующие реквизиты:

1) номер договора, по которому открывается аккредитив;

2) срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

3) наименование поставщика;

4) наименование банка, исполняющего аккредитив;

5) место исполнения аккредитива;

6) полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;

7) вид аккредитива с указанием по нему необходимых данных;

для отгрузки, каких товаров (оказания услуг) открывается аккредитив;

8) срок отгрузки (оказания услуг);

9) сумма аккредитива;

10) способ реализации аккредитива (путем платежа по предъявлении документов, оплаты, акцепта или учета переводного векселя).

В аккредитивном заявлении могут быть отражены и другие дополнительные условия, например запрещение частичных выплат; способ транспортировки груза, отгрузка товаров в определенных пунктах назначения и др.

Преимуществом аккредитива является то, что с его помощью обеспечиваются гарантия платежа и возможность получения его в оптимальный срок после отгрузки товаров. Недостаток расчетов аккредитивом - отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров.

Расчеты по инкассо.  Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 N 14-ФЗ, глава 46, часть 2, статья 874.Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее -- банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк). Порядок осуществления расчетов по инкассо регулируется законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота. Если неисполнение или ненадлежащее исполнение поручения клиента имело место в связи с нарушением правил совершения расчетных операций исполняющим банком, ответственность перед клиентом может быть возложена на этот банк.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

2) для взыскания по исполнительным документам;

3) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

Расчеты чеками. Чек это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем -- лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком -- банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Гражданский кодекс РФ от 26.01.1996 №14-ФЗ, глава 46, часть 2, статья 878.Чек должен содержать:

1) наименование "чек", включенное в текст документа;

2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

4) указание валюты платежа;

5) указание даты и места составления чека;

6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным. При расчетах чеками производится списание банком средств по распоряжению чекодателя. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Они могут быть использованы клиентами кредитной организации, выпускающей чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Приобретая товар или получая услуги, предприятие выписывает расчетный чек и передает его поставщику - получателю средств.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации (№14-ФЗ, гл.46, ч.2, ст.877-885), а так же другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

В настоящее время сфера обращения чеков несколько ограничена. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться для безналичных расчетов, но они не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Центрального банка Российской Федерации. Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не желает отдавать деньги до получения товара, а поставщик не хочет передавать товар до получения гарантий платежа. При расчетах чеками поставщик полностью может обезопасить себя от сомнений по поводу сроков расчета с покупателем и ускорения оплаты. Чек также удобен при расчетах, когда изначально неизвестен продавец.

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются в порядке, установленном федеральным законом, в соответствии с требованиями глав 1, 2 и 4 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств № 383 - П. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. Глава 9 п. 9.3 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств № 383 - П от 19.06.2012.Если получателем средств является банк, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика при наличии заранее данного акцепта плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера.

При прямом дебетовании применяется платежное требование, иное распоряжение получателя средств. Инкассовые поручения при данном способе расчетов не применяются, несмотря на их внешнее сходство с платежными требованиями. Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств либо непосредственно в банк плательщика. Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления.

Расчеты путем перевода электронных денежных средств это форма безналичных расчетов, по которой кредитным организациям придется разрабатывать нормативную базу практически с нуля. Ст.7 Федерального закона «О национальной платежной системе» (с изменениями и дополнениями) от 27.06.2011 № 161-ФЗ.Федеральным законом «О национальной платежной системе» вводятся определения важных терминов относящихся к электронным деньгам, а также основные правила работы с ними.

Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований Положения № 383-П.

Банки могут осуществлять переводы, которые включают различные преобразования электронных денежных средств в традиционные (наличные, безналичные) денежные средства и обратно, в том числе переводы денежных средств по банковским счетам и без их открытия. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода электронных денежных средств клиент заключает договор и предоставляет денежные средства оператору электронных денежных средств.

Перевод электронных денежных средств осуществляется путем одновременного принятия оператором электронных денежных средств распоряжения клиента, уменьшения им остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения им остатка электронных денежных средств получателя средств на сумму перевода электронных денежных средств. При осуществлении переводов без открытия банковских счетов возможны следующие варианты:

1) прием наличных денежных средств, распоряжения плательщика (физического лица) и увеличение остатка электронных денежных средств получателя средств;

2) уменьшение остатка электронных денежных средств плательщика и зачисление денежных средств на банковский счет получателя средств;

3) уменьшение остатка электронных денежных средств плательщика и выдача наличных денежных средств получателю (физическому лицу);

4) уменьшение остатка электронных денежных средств плательщика и увеличение остатка электронных денежных средств получателя платежа.

Перевод электронных денежных средств может осуществляться между плательщиками и получателями средств, которые являются клиентами одного оператора электронных денежных средств или нескольких операторов электронных денежных средств.

Оператор электронных денежных средств учитывает денежные средства, предоставленные клиентом, путем формирования записи, отражающей размер обязательств оператора электронных денежных средств перед клиентом в сумме предоставленных им денежных средств. Оператор электронных денежных средств до заключения договора с клиентом (физическим лицом) обязан предоставить ему следующую информацию:

1) о наименовании и месте нахождения оператора электронных денежных средств;

2) о номере лицензии на осуществление банковских операций;

2) об условиях использования электронного средства платежа, в том числе в автономном режиме;

3) о способах и местах осуществления перевода электронных денежных средств;

4) о способах и местах предоставления денежных средств клиентом (физическим лицом) оператору электронных денежных средств;

5) о размере и порядке взимания оператором электронных денежных средств вознаграждения с физического лица в случае взимания вознаграждения;

6) о способах подачи претензий и порядке их рассмотрения, включая информацию для связи с оператором электронных денежных средств.

Оператор электронных денежных средств не осуществляет начисление процентов на остаток электронных денежных средств и не выплачивает никакое вознаграждение клиенту.

После исполнения распоряжения клиента об осуществлении перевода электронных денежных средств оператор направляет клиенту подтверждение об исполнении указанного распоряжения. В случае автономного режима использования электронного средства платежа оператор электронных денежных средств направляет плательщику и в случае, предусмотренном договором, получателю средств подтверждения об осуществлении перевода электронных денежных средств незамедлительно после учета оператором электронных денежных средств информации, полученной в соответствии с договором. Денежное обязательство плательщика перед получателем средств прекращается при наступлении окончательного перевода электронных денежных средств. Оператор электронных денежных средств осуществляет на постоянной основе учет информации об остатках электронных денежных средств и осуществленных переводах электронных денежных средств.

1.3 Нормативно - правовое обеспечение безналичных расчетов

На правовое регулирование безналичных расчетов направлен ряд нормативных актов различного уровня гражданского и банковского законодательства. Необходимо выделить Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.

Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. №395-1 (ред. от 30.09.2013) регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

В случаях использования иностранной валюты в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов следует полагаться на Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ (ред. от 23.07.2013).

Правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов устанавливает Центральный Банк Российской Федерации. Глава 12 «Организация безналичных расчетов» в Федеральном законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» устанавливала эти правила, но утратила силу в связи с Федеральный закон «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О национальной платежной системе» от 27 июня 2011 года № 162-ФЗ.Федеральным законом от 27 июня 2011 года № 162-ФЗ. Сейчас эти правила, формы, сроки и стандарты устанавливает Положение Центрального банка Российской Федерации « О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19.06.2012 № 383-П. Этот документ вступил в силу 9 июля 2012 г и с этой же даты утратили свою силу основные нормативные акты Центрального банка Российской Федерации, которые ранее регулировали безналичные расчеты - положение Центрального банка Российской Федерации «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.2002 № 2-П, и положение Центрального банка Российской Федерации «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.2003 № 222-П.

Указанные документы играли весьма важную, основополагающую роль в деятельности любой российской кредитной организации, можно смело утверждать, что изменения в законодательстве о безналичных расчетах потребуют от банков более четкой переработки многих внутренних положений. При этом придется учитывать требования не только нового Положения № 383-П, но и всех законодательных и нормативных актов, регулирующих национальную платежную систему.

Кредитным организациям следует сосредоточиться на внутренней документации: мониторинге договоров с клиентами на предмет их соответствия новым требованиям Банка России и разработке внутренних документов по безналичным расчетам.

Глава 2. Анализ проведения безналичных расчетов в ОАО «Сбербанк России»

2.1 Анализ экономических и финансовых показателей оао «Сбербанк России»

Анализ финансового состояния банка является одним из наиболее важнейших направлений экономического анализа. Оценка финансового положения банка - совокупность методов, позволяющих определить состояние дел вследствие изучения результатов его деятельности.

Анализ финансового состояния банка можно представить как внешний: со стороны Центрального банка Российской Федерации, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка. Для проведения финансового анализа используется бухгалтерская отчетность, отражающая конечные результаты конкретной деятельности банка, а также система расчетных показателей, базирующаяся на этой отчетности.

Рассмотрим основные показатели экономической деятельности ОАО «Сбербанк России». На основании данных бухгалтерской отчетности банка проведем анализ структуры доходов банка (см. Табл. 1).

Наибольший удельный вес в структуре доходов банка приходится на фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации, и составляет на 2012 год 18,27%.По сравнению с предыдущим годом они увеличились на 23,07%.

Таблица 1

Анализ структуры доходов ОАО «Сбербанк России» за период 2011-2012 гг., млрд. Рублей

Наименование	2011 г	2012 г	Темп роста, %
	Тыс. Руб.	%	Тыс. Руб.	%	2011 к 2012	2012 к 2011
Уставный капитал	67960000	72,14	196600000	61,02	-	-
Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации	2278910	18,27	3402270	23,07	56,6	49,3
Переоценка основных средств	39910	0,32	39900	0,27	-1,7	-0,03
Прибыль за отчетный период	1770820	14,19	3543320	24,03	0,2	100,1
Распределенная прибыль	352730	2,83	951140	6,45	-53,7	169,7
Нераспределенная прибыль	1418090	11,37	2562180	17,37	40,9	80,7
Риски	260710	2,09	285890	1,94	43,5	9,7
Всего собственных средств	12476200	100,0	14748460	100,0	10,2	18,2

Вторая статья доходов по своему удельному весу - это комиссионные доходы. Происходит некоторое снижение доли комиссионных доходов с 14,64 до 13,74%. Также можно отметить снижение удельного веса по доходам за вычетом расходов от реализации инвестиционных бумаг с 1,17 до 0,54%.

Значения остальных показателей не оказали значительного влияния на общую величину доходов.

Далее проанализируем структуру расходов ОАО «Сбербанк России»(см. Табл 2). Значительный удельный вес в структуре расходов занимает резерв под обеспечение кредитного портфеля. Так в 2011 году на долю данных расходов приходилось 48,56%, а в 2012 году они снизились до 36,92%.

Таблица 2

Анализ структуры расходов ОАО «Сбербанк России» за период 2011-2012 гг.,млрд.рублей

Наименование показателей	2011	2012	Изменение	Структура, %
				2011	2012
Процентные расходы	269,5	428,6	159,1	19,54	26,36
Резерв под обесценение кредитного портфеля	669,8	600,4	-69,4	48,56	36,92
Расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты	1,4	0,6	-0,8	0,10	0,04
Расходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами	2,8	0,7	-2,1	0,20	0,04
Комиссионные расходы	11,2	18,9	7,7	0,81	1,16
Расход от создания резерва под обесценение прочих активов	1,9	4,1	2,2	0,14	0,25
Административные и прочие операционные расходы	341,8	451,4	109,6	24,78	27,76
Расходы по резервам под обесценение кредитного портфеля	1,2	21,5	20,3	0,09	1,32
Расходы по налогу на прибыль	79,8	100	20,2	5,79	6,15
Итого	1379,4	1626,2	246,8	100	100

Общая сумма активов банка за 2012 год увеличилась на 76,7%(см. Табл.3). О????сно????вно????е место???? в структуре активо????в занимают высо????ко????до????хо????дные активы.

Бо????льшую часть активо????в со????ставляют кредиты юридическим и физическим лицам, о????бъем ко????то????рых по???? со????сто????янию на 1 января 2012 го????да со????ставил 9,8 млрд. Рублей или 65,7% о????т о????бщего???? о????бъема активо????в. До????ля про????центо????в, по????лученных о????т это????го???? вида деятельно????сти, в о????бщем о????бъеме до????хо????до????в со????ставила 82%.

Высо????ко????ликвидные активы (денежные средства, счета и депо????зиты в банке Ро????ссии, средства в кредитных о????рганизациях) по???? со????сто????янию на 1 января 2012 го????да выро????сли по???? сравнению с про????шлым го????до????м и со????ставляют 1,1 млрд. Рублей. Наличие в о????бщей структуре во????зрастающей до????ли ликвидных активо????в по????зво????ляет о????перативно???? управлять рисками, сво????евременно???? реагируя на изменения ко????нъюнктуры рынка. О????сно????вными исто????чниками фо????рмиро????вания ресурсо????в банка являются со????бственные средства банка и привлеченные денежные средства. Пассивы банка по???? сравнению с про????шлым го????до????м увеличились на 2,3 млрд. Рублей, и со????ставили 11,9 млрд. Рублей (см. Табл. 6).

Таблица 3

Размер и структура активо????в О????АО???? «Сбербанк Ро????ссии», тыс. Рублей

Наименование статьи	2011	2012	Изменение	Структура активов, % к итогу
			Тыс. Руб.	%
Денежные средства	492 880 738	725 051 773	232 171 035	68,0	7,2
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	151 196 647	381 207 927	230 011 280	39,7	7,1
Средства в кредитных организациях	38 443 527	814 64 392	43 020 865	47,2	1,3
Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	23 528 226	101 883 985	78 355 759	23,1	2,4
Чистая ссудная задолженность	7 658 870 942	9 772 750 284	2 113 879 342	78,4	65,7
Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 140 033 047	1 541 630 850	401 597 803	73,9	12,5
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	370 948 267	438 028 479	67 080 212	84,7	2,1
Прочие активы	126 452 216	177 874 551	51 422 335	71,1	1,6
Всего активов	10 419 419 163	13 581 754 219	3 217 538 631	76,7	100

Таблица 4

Размер и структура пассиво????в О????АО???? «Сбербанк Ро????ссии», тыс. Рублей

Наименование статьи	2011	2012	Изменение	Структура активов, % к итогу
			Тыс. Руб.	%
Средства кредитных организаций	477 466 955	605 450 003	127 983 048	78,9	5,5
Средства клиентов (некредитных организаций)	7 877 197 651	9 462 176 277	1 584 978 626	83,2	67,9
Выпущенные долговые обязательства	87 222 883	331 891 304	244 668 421	26,3	10,5
Прочие обязательства	85 195 233	115 477 162	30 281 929	73,8	1,3
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	26 305 667	21 323 838	-4 981 829	123,4	-0,2
Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844	0	100,0	0,0
Резервный фонд	3 527 429	3 527 429	0	100,0	0,0
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	-26 013 504	26 396 638	52 410 142	-98,5	2,2
Переоценка основных средств	84 710 998	84 217 444	-493 554	100,6	-0,02
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	632 107 538	895 365 048	263 257 510	70,6	11,3
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	310 494 911	346 174 519	35 679 608	89,7	1,5
Всего пассивов	9 118 776 724	11 930 258 071	2 333 783 901	76,4	100

Сумма привлеченных межбанко????вских кредито????в по???? со????сто????янию на 1 января 2012 го????да со????ставила 605,5 млн. Рублей, увеличившись при это????м с про????шло????го???? го????да на 128 млн. Рублей.

О????бъем о????бязательств в виде векселей с разными сро????ками по????гашения со????ставил на 1 января 2012 го????да 87,2 млн. Рублей или 10,5% о????т о????бщего???? о????бъема привлеченных средств.

Абсо????лютная величина исто????чнико????в со????бственных средств по???? со????сто????янию на 1 января 2012 го????да увеличилась по???? сравнению с про????шлым го????до????м на 350,8 тыс. Рублей (см. Табл. 5), что???? свидетельствует о????б увеличении о????бъема средств для выпо????лнения сво????их о????бязательств и по????вышении надежно????сти банка.

Таблица 5

По????казатели финансо????во????-эко????но????мическо????й деятельно????сти О????АО???? «Сбербанк Ро????ссии», тыс. Рублей

Наименование показателей	2011	2012	Изменение
			Тыс. Руб.	%
Всего активов	10 419 419 163	13 581 754 219	3 162 335 056	76,7
Собственные средства	1 300 642 439	1 651 496 148	350 853 709	78,8
Обязательства	9 118 776 724	11 930 258 071	2 811 481 347	76,4
Чистая прибыль (непокрытый убыток)	632 107 538	895 365 048	263 257 510	70,6
Соотношение собственных и заемных средств	7,01	7,22	Х	Х
Рентабельность активов (%)	6,07	6,59	Х	Х
Рентабельность собственных средств (капитала) (%)	48,60	54,22	Х	Х

Из таблицы 5 видно????, что???? прибыль увеличилась по???? сравнению с 2011 го????до????м на 70,6%, что???? является по????ло????жительным по????казателем в деятельно????сти банка. По????вышение по????казателей рентабельно????сти капитала, и не мо????жет свидетельство????вать о???? правильно????м применении банко????м по????литики устано????вления про????центных ставо????к на кредиты и вклады. Кредитная деятельно????сть является прио????ритетным видо????м деятельно????сти банка. О????бщий размер активо????в банка увеличился на 76,7%. О????бязательства во????зро????сли на 76,4% и по???? со????сто????янию на 2012 го????д со????ставили 11,9 млрд. Руб. Со????бственные средства увеличились на 78,8%.

Инструкция Банка России «Об обязательных нормативах банков» от 13 декабря 2012 г. №139 - И // Вестник Банка России, №74, 12.12.12 Но????рматив до????стато????чно????сти со????бственных средств (капитала) банка (H1) (далее - но????рматив H1) регулирует (о????граничивает) риск несо????сто????ятельно????сти банка и о????пределяет требо????вания по???? минимально????й величине со????бственных средств (капитала) банка, нео????бхо????димых для по????крытия кредитно????го????, о????перацио????нно????го???? и рыно????чно????го???? риско????в. Анализ до????стато????чно????сти со????бственных средств (капитала) про????во????дится в целях выявления степени усто????йчиво????сти капитально????й базы банка и до????стато????чно????сти капитала для по????крытия по????терь о????т принятых банками риско????в.

Минимально???? до????пустимо????е число????во????е значение но????рматива H1 устанавливается в размере 10%.

Таблица 6

Сведения о????б о????бязательных но????рмативах О????АО???? «Сбербанк Ро????ссии», %