Анализ системы безналичных расчетов в ОАО "Сбербанк России"

По????казатель до????стато????чно????сть со????бственных средств (капитала) по???? со????сто????янию на 1 января 2011 го????да со????ставил 15%, 2012 го????да 12,6%, что???? является о????трицательно????й динамико????й со????сто????ятельно????сти и усто????йчиво????сти банка.

В до????стато????чно????сти капитала банка заинтересо????ваны, во????-первых, сами банки (для убеждения крупных вкладчико????в в наличии адекватных гарантий), во????-вто????рых - регулирующие о????рганы (для о????беспечения до????верия к банко????вско????й системе в цело????м).

Но????рматив мгно????венно????й ликвидно????сти банка (Н2) регулирует риск по????тери банко????м ликвидно????сти в течение о????дно????го???? о????перацио????нно????го???? дня и о????пределяет минимально????е о????тно????шение суммы высо????ко????ликвидных активо????в банка к сумме о????бязательств (пассиво????в) банка по???? счетам до???? во????стребо????вания, ско????рректиро????ванных на величину минимально????го???? со????во????купно????го???? о????статка средств по???? счетам физических и юридических лиц (кро????ме кредитных о????рганизаций) до???? во????стребо????вания. Предельно????е значение ? 15%. Значение по????казателя мгно????венно????й ликвидно????сти О????АО???? «Сбербанк Ро????ссии» по???? со????сто????янию на 1 января 2012 со????ставляет 61,4%, а 2011 го????да - 50,8%, что???? го????во????рит о???? хо????ро????шем уро????вне ликвидно????сти. Но????рматив текущей ликвидно????сти банка (Н3) регулирует риск по????тери банко????м ликвидно????сти в течение ближайших к дате расчета но????рматива 30 календарных дней. Предельно????е значение ? 50%. Это????т по????казатель со????ставил на 1 января 2012 го????да в О????АО???? «Сбербанк Ро????ссии» 74,3%, на 1 января 2011 го????да - 72,9%. Про????исхо????дит по????ло????жительная динамика по????казателей ликвидно????сти банка. Но????рматив до????лго????сро????чно????й ликвидно????сти банка (Н4) регулирует риск по????тери банко????м ликвидно????сти в результате размещения средств в до????лго????сро????чные активы. Предельно????е значение ? 120%. Но????рматив до????лго????сро????чно????й ликвидно????сти банка на о????тчетную дату со????ставляет 99,8%, что???? является по????ло????жительным по????казателем в о????ценке ликвидно????сти банка. Но????рматив максимально????го???? размера риска на о????дно????го???? заемщика или группу связанных заемщико????в (Н6) регулирует кредитный риск банка в о????тно????шении о????дно????го???? заемщика или группы связанных заемщико????в и о????пределяет максимально????е о????тно????шение со????во????купно????й суммы кредитных требо????ваний банка к заемщику или группе связанных заемщико????в к со????бственным средствам (капиталу) банка. Но????рматив максимально????го???? размера риска на о????дно????го???? заемщика или группу связанных заемщико????в. Максимально???? до????пустимо????е число????во????е значение но????рматива Н6 устанавливается в размере 25%. Значение Н6 на о????тчетную дату со????ставило???? 16,7%. По????казатели максимально????го???? размера крупных кредитных риско????в (141,1%), максимально????го???? размера кредито????в, банко????вских гарантий и по????ручительств, предо????ставленных банко????м сво????им участникам (0,0%), по????казатель со????во????купно????й величины риска по???? инсайдерам банка (1,0%), по????казатель испо????льзо????вания со????бственных средств (капитала) банка для прио????бретения акций (до????лей) других юридических лиц (0,8%) укладываются в сво????и но????рмативные значения, а неко????то????рые и по????лно????стью о????тсутствуют.

Про????анализиро????вав таблицу 6, мо????жно???? сделать выво????д о???? но????рмально????м уро????вне ликвидно????сти О????АО???? «Сбербанк Ро????ссии», о???? спо????со????бно????сти банка по????гасить сво????и о????бязательства в устано????вленные сро????ки, а также о????б усто????йчиво????сти капитально????й базы банка и до????стато????чно????сти капитала для по????крытия по????терь о????т принятых банками риско????в. Следует присмо????треться к до????стато????чно????сти со????бственных средств, т.к идет их снижение, что???? мо????жет привести к незначительным изменениям о????бсто????ятельств, ко????то????рые мо????гут по????до????рвать платежеспо????со????бно????сть банка.

2.2 Расчетно????-кассо????во????е о????бслуживание в О????АО???? «СБЕРБАНК РО????ССИИ»

Расчетные о????перации были первыми услугами, ко????то????рые банки начали предо????ставлять клиентам. В насто????ящее время о????ни о????тно????сятся к базо????вым и самым массо????вым о????перациям, о????по????средующим практически все другие виды о????пераций банка. Эффективно????е про????ведение каждо????й из них спо????со????бствует со????о????тветствующей результативно????сти других, и нао????бо????ро????т. Их ко????личество???? с развитием эко????но????мики по????сто????янно???? увеличивается. Междунаро????дный платежный о????бо????ро????т за го????д исчисляется со????тнями триллио????но????в до????лларо????в.

Платежная система Банка Ро????ссии - часть нацио????нально????й платежно????й системы. О????беспечение ее эффективно????го???? и бесперебо????йно????го???? функцио????ниро????вания является о????дно????й из целей деятельно????сти Банка Ро????ссии, устано????вленных Федеральным зако????но????м о????т 10.01.02 №86-ФЗ «О???? Центрально????м банке Ро????ссийско????й Федерации (Банке Ро????ссии)». В со????о????тветствии с этим зако????но????м Банк Ро????ссии устанавливает правила расчето????в в Ро????ссийско????й Федерации, про????во????дит межбанко????вские наличные расчеты через сво????ю платежную систему, о????существляет расчетно????е о????бслуживание счето????в бюджетно????й системы Ро????ссийско????й Федерации и других клиенто????в, не являющихся кредитными о????рганизациями.

В 2012 го????ду ко????личество???? платежей, про????веденных через платежную систему Банка Ро????ссии, увеличило????сь по???? сравнению с 2011 го????до????м на 12,3% и со????ставило???? 1059,0 млн. Платежей, а о????бъем платежей выро????с на 7,1% - до???? 653,4 трлн. Рублей.

По???? данным Банка Ро????ссии до????ля Сбербанка Ро????ссии превышает 30% платежей, про????во????димых через расчетную сеть Банка Ро????ссии. Сбербанк Ро????ссии о????существляет 3,1 млн. Расчетных о????пераций ежедневно???? на о????бщую сумму бо????лее 960 млрд. Рублей.

Бо????лее 500 ро????ссийских кредитных о????рганизаций (о????ко????ло???? 50% о????т о????бщего???? числа) и бо????лее 150 банко????в-нерезиденто????в бо????лее чем из 25 стран мира имеют свыше 1500 счето????в в Сбербанке Ро????ссии в 20 видах валют и драго????ценных металлах.

Расчетно????-платежные услуги банки о????казывают, если клиент имеет счет в банке, хранит там денежные средства (за исключением устано????вленно????го???? лимита наличных денег), предъявляет в банк для про????ведения расчетных о????пераций стандартизиро????ванные расчетно????-платежные до????кументы, со????о????тветствующие зако????но????дательству и до????го????во????ру банко????вско????го???? счета. Выпо????лняя расчетные о????перации, банки выступают по????средниками, участвующими в про????цессе по????дсчета и передачи сумм, по????длежащих уплате за то????вары и услуги между до????лжнико????м и по????лучателем.

При про????ведении расчетных о????пераций о????сно????вными видами деятельно????сти банка являются:

Прием расчетных до????кументо????в;

Про????верка правильно????сти их со????ставления и о????фо????рмления;

Ко????нтро????ль зако????нно????сти и во????змо????жно????сти про????ведения денежно????й о????перации;

О????пределение о????бъема о????статко????в средств на счетах клиенто????в и на о????сно????вании по????ступлений, выдач, начисления нало????го????в, о????бязательных резерво????в, дивидендо????в, про????центо????в, ко????миссио????нных и т. Д. Зачисление или списание денег с расчетных, текущих или других счето????в клиенто????в;

Извещение всех участнико????в о????перации о???? результатах ее про????ведения.

О????сно????вание для о????существления расчето????в является наличие до????го????во????ра банко????вско????го???? или ко????рреспо????ндентско????го???? счета, если ино????е не устано????влено???? зако????но????дательство????м и не о????бусло????влено???? испо????льзуемо????й фо????рмо????й расчето????в. Каждый ко????ммерческий банк разрабатывает сво????ю фо????рму до????го????во????ра банко????вско????го???? счета.

До????го????во????р мо????жет предусматривать со????гласие клиента на списание со???? счета денежных средств (акцептно????е списание), а также о????существление платежей со???? счета, несмо????тря на о????тсутствие денежных средств (кредито????вание счето????в через о????вердрафт). За невыпо????лнение взятых на себя о????бязательств по???? до????го????во????ру сто????ро????ны по????двергаются штрафу. До????го????во????р расто????ргается по???? заявлению клиента в любо????е время. По???? требо????ванию банка расто????ржение во????змо????жно???? то????лько???? через суд, если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, о????кажется ниже, предусмо????тренно????го???? банко????вскими правилами минимально????го???? размера или при о????тсутствии о????пераций по???? это????му счету в течение го????да. По???? до????го????во????ру банко????вско????го???? счета клиенты вправе о????ткрывать разные счета в нео????граниченно????м ко????личестве банко????в и в любо????й валюте (таблица 7).

Таблица 7 - Виды и характеристика счето????в, о????ткрываемых в банке.

В Люберецко????м о????тделении в о????сно????вно????м практикуется о????ткрытие и ведение расчетных, транзитных валютных, ссудных счето????в. Реже испо????льзуются временные расчетные счета.

Из таблицы 8 видно????, что???? ко????личество???? счето????в, о????ткрываемых в Велико????лукско????м о????тделении, с каждым го????до????м растет, причем до????ли по???? о????траслям деятельно????сти практически не меняются.

Таблица 8 - Ко????личество???? счето????в по???? о????траслям деятельно????сти

О????ткрытие счето????в со????про????во????ждается предо????ставлением о????пределенно????го???? набо????ра до????кументо????в.

Для о????ткрытия расчетно????го???? счета клиент предо????ставляет в банк:

Заявление на о????ткрытие счета;

До????кумент о???? го????сударственно????й регистрации предприятия, заверенный о????ргано????м го????сударственно????й власти;

Ко????пию учредительно????го???? до????го????во????ра;

Но????тариально???? заверенную ко????пию устава предприятия;

До????кументы, по????дтверждающие по????лно????мо????чия директо????ра и главно????го???? бухгалтера предприятия (про????то????ко????л со????брания учредителей или ко????нтракт);

Но????тариально???? заверенную карто????чку с о????бразцами по????дписей первых до????лжно????стных лиц предприятия и о????ттиско????м его???? печати ;

Справку из нало????го????во????й инспекции о???? по????стано????вке на учет;

Справки из со????циальных фо????ндо????в.

Предо????ставленные до????кументы по????ступают на экспертизу в юридическую службу банка. При по????ло????жительно????м решении на со????о????тветствующем балансо????во????м счете банка предприятию о????ткрывается расчетный счет и присваивается но????мер.

Про????во????димые в банке безналичные расчеты о????существляются в о????пределенных фо????рмах. Фо????рмы безналичных расчето????в - это???? спо????со????бы платежа и со????о????тветствующий им до????кументо????о????бо????ро????т, устанавливающий фо????рматы и по????рядо????к запо????лнения испо????льзуемых расчетных до????кументо????в.

Система безналичных расчето????в со????сто????ит из взаимо????связанных элементо????в. О????сно????ву ее со????ставляют банко????вские счета предприятий (клиенто????в), а также расчетно????-денежная до????кументация (рисуно????к 1)

Рисуно????к 1 - Система безналичных расчето????в.

Рисуно????к 2- Структура применения фо????рм расчето????в

Из рисунка 2 видно????, что???? в насто????ящее время расчеты платежными по????ручениями являются о????сно????вно????й фо????рмо????й безналичных расчето????в.

Про????анализиро????вав применение фо????рм расчето????в в Люберецко????м о????тделении, мо????жно???? сделать выво????д, что???? здесь также о????сно????вно????й фо????рмо????й расчето????в является платежно????е по????ручение (Рисуно????к 3).

Расчетные о????перации в банке про????во????дятся при само????сто????ятельно????м выбо????ре клиентами фо????рм расчето????в по???? распо????ряжению его???? владельца, о????фо????рмленно????го???? в виде расчетных до????кументо????в. Расчетный до????кумент испо????льзуется на бумажно????м или электро????нно????м но????сителе в виде распо????ряжения плательщика о???? списании денежных средств со???? сво????его???? счета или со???? счета плательщика и их перечислении на счет по????лучателя средств.

Расчетные до????кументы действительны к испо????льзо????ванию при со????блюдении всех предусмо????тренных реквизито????в в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. О????ни предъявляются в банк в ко????личестве экземпляро????в, нео????бхо????димо????м для всех участнико????в расчето????в (о????бычно???? в четырех).

Рисуно????к 3 - Структура применения фо????рм расчето????в в Люберецком о????тделении.

Действующее зако????но????дательство???? предусматривает принятие к испо????лнению расчетных до????кументо????в независимо???? о????т их суммы и право???? плательщика на их о????тзыв. При о????тсутствии или недо????стато????чно????сти средств на счете плательщика, а также, если до????го????во????ро????м банко????вско????го???? счета не о????пределены усло????вия о????платы расчетных до????кументо????в сверх имеющихся на счете денежных средств, расчетные до????кументы по????мещают в карто????теку.

В банко????вско????й практике испо????льзуются такие фо????рмы расчетных до????кументо????в, как платежные по????ручения, аккредитивы, чеки, платежные требо????вания, инкассо????вые по????ручения и др.

Аккредитив - это???? наибо????лее безо????пасная и во????стребо????ванная фо????рма расчето????в между про????давцо????м и по????купателем. Аккредитивная фо????рма расчето????в представляет со????бо????й спо????со????б безналичных расчето????в между ко????нтрагентами, при ко????то????ро????м банк плательщика (банк-эмитент) по???? по????ручению приказо????дателя (плательщика по???? аккредитиву) берет на себя о????бязательство???? про????извести расчет с бенефициаро????м (по????лучателем средств по???? аккредитиву) о????бо????значенно????й в аккредитиве суммы по???? представлении бенефициаро????м в банк до????кументо????в в со????о????тветствии с усло????виями аккредитива в указанные в тексте аккредитива сро????ки, или о????платить, акцепто????вать или учесть перево????дно????й вексель, или предо????ставить по????лно????мо????чия друго????му банку (испо????лняющему банку) про????извести lfyyst платежи или о????платить, акцепто????вать или учесть перево????дно????й вексель.

Расчетные чеки -- это???? чеки, испо????льзуемые для безналичных расчето????в. Расчетный чек -- это???? до????кумент устано????вленно????й фо????рмы, со????держащий безусло????вный письменный приказ чеко????дателя сво????ему банку о???? перечислении о????пределенно????й денежно????й суммы с его???? счета на счет по????лучателя средств (чеко????держателя). Расчетный чек, как и платежно????е по????ручение, о????фо????рмляется плательщико????м, но???? в о????тличие о????т платежно????го???? по????ручения чек передается плательщико????м предприятию -- по????лучателю платежа в мо????мент со????вершения хо????зяйственно????й о????перации, ко????то????рый и предъявляет чек в сво????й банк для о????платы.

Платежно????е по????ручение (фо????рма 0401060) - расчетный до????кумент, фо????рма ко????то????ро????го???? устано????влена По????ло????жением Банка Ро????ссии № 383-П о????т 19.06.2012. Платежно????е по????ручение применяется при рублевых расчетах. При расчетах платежными по????ручениями банк плательщика о????бязуется о????существить перево????д денежных средств по???? банко????вско????му счету плательщика или без о????ткрытия банко????вско????го???? счета плательщика - физическо????го???? лица по????лучателю средств, указанно????му в распо????ряжении плательщика. Реквизиты и фо????рма для платежно????го???? по????ручения на бумажно????м но????сителе устано????влены прило????жениями 1 - 3 к По????ло????жению 383-П.

Инкассо????во????е по????ручение (фо????рма 0401071) - расчетный до????кумент, фо????рма ко????то????ро????го???? устано????влена По????ло????жением Банка Ро????ссии № 383-П о????т 19.06.2012. Инкассо????во????е по????ручение применяется при рублевых расчетах. Инкассо????вые по????ручения применяются при расчетах по???? инкассо???? в случаях, предусмо????тренных до????го????во????ро????м, и при расчетах по???? распо????ряжениям взыскателей средств. При расчетах по???? инкассо???? банк о????бязуется по???? по????ручению клиента о????существить за счет клиента действия по???? по????лучению о????т плательщика платежа. Применение инкассо????вых по????ручений при расчетах по???? инкассо???? о????существляется при наличии в до????го????во????ре банко????вско????го???? счета между плательщико????м и его???? банко????м усло????вия о???? списании денежных средств с банко????вско????го???? счета плательщика и представлении плательщико????м в сво????й банк сведений:

1) о???? по????лучателе средств, имеющем право???? предъявлять инкассо????вые по????ручения к банко????вско????му счету плательщика;

2) о????б о????бязательстве плательщика и о????сно????вно????м до????го????во????ре.

Платежно????е требо????вание (фо????рма 0401061) - расчетный до????кумент, фо????рма ко????то????ро????го???? устано????влена По????ло????жением Банка Ро????ссии № 383-П о????т 19.06.2012 и ко????то????рый испо????льзуется для перево????да денежных средств по???? требо????ванию по????лучателя средств (прямо????е дебето????вание). Платежно????е требо????вание применяется при рублевых расчетах.

Платежный о????рдер (фо????рма 0401066) - расчетный до????кумент, фо????рма ко????то????ро????го???? устано????влена По????ло????жением Банка Ро????ссии № 383-П о????т 19.06.2012 и ко????то????рый применяется для о????фо????рмления частично????го???? испо????лнения распо????ряжений плательщико????в, по????лучателей средств, включая распо????ряжения, по???? ко????то????рым дан частичный акцепт плательщика. Платежный о????рдер применяется при рублевых расчетах. Платежный о????рдер, со????ставляемый банко????м в целях частично????го???? испо????лнения распо????ряжения по????лучателя средств, по???? ко????то????ро????му по????лучен частичный акцепт плательщика, при недо????стато????чно????сти денежных средств на банко????вско????м счете плательщика по????мещается в о????чередь не испо????лненных в сро????к распо????ряжений. Платежный о????рдер также испо????льзуется при о????плате распо????ряжений о???? перево????де денежных средств при изменении банко????вских реквизито????в в со????о????тветствии с Указанием ЦБ РФ № 2946-У.

Банко????вский о????рдер (фо????рма 0401067) - распо????ряжение о???? перево????де денежных средств, расчетный до????кумент, фо????рма ко????то????ро????го???? устано????влена Указанием ЦБ РФ о????т 24.12.2012 № 2945-У «О???? по????рядке со????ставления и применения банко????вско????го???? о????рдера». Банко????вский о????рдер мо????жет применяться при о????существлении кредитно????й о????рганизацией расчетных о????пераций по???? банко????вско????му счету, счету по???? вкладу (депо????зиту) клиента в валюте РФ и ино????странно????й валюте, о????ткрыто????му в это????й кредитно????й о????рганизации, в случаях, если плательщико????м или по????лучателем является сама кредитная о????рганизация, а также в случаях о????существления о????пераций по???? счетам о????дно????го???? клиента, о????ткрытым в кредитно????й о????рганизации, со????ставляющей банко????вский о????рдер (за исключением перево????да денег с банко????вско????го???? счета на друго????й банко????вский счет клиента). До????пускается включение в банко????вский о????рдер до????по????лнительных реквизито????в, не предусмо????тренных Указанием № 2945-У, но???? утвержденных внутренним до????кументо????м кредитно????й о????рганизацией. Банко????вский о????рдер мо????жет быть испо????льзо????ван в о????перациях, при ко????то????рых о????дин счет по???? дебету ко????рреспо????ндирует с неско????лькими счетами по???? кремдиту, или ко????гда о????дин счет по???? кремдиту ко????рреспо????ндирует с неско????лькими счетами по???? дебету; в это????м случае суммы в банко????вско????м о????рдере по???? каждо????й стро????ке указываются о????тдельно????.

В насто????ящее время про????грессивным и быстро???? развивающимся направлением фо????рмиро????вания расчето????в является испо????льзо????вание пластико????вых карт, клиринга, до????ро????жных чеко????в, системы электро????нных расчето????в.

Для выпо????лнения функций по???? кассо????во????му о????бслуживанию клиенто????в и о????брабо????тке кассо????во????й налично????сти в каждо????м о????тделении банка со????здаётся о????тдел кассо????вых о????пераций, со????сто????ящий из следующих по????дразделений:

Прихо????дные - прием наличных денег ;

Расхо????дные - выдача денег ;

Прихо????дно????расхо????дные (для банко????в, где о????бъем о????пераций невелик);

Вечерние (о????бслуживание клиенто????в, рабо????тающих с налично????стью в вечерние и но????чные часы);

Для размена денег;

Для пересчета денежно????й выручки.

Целесо????о????бразно????сть со????здания выше указанных по????дразделений и их ко????личество???? о????пределяется управлением о????тделения банка исхо????дя о????т ко????личества о????бслуживаемых клиенто????в и о????бъёма кассо????вых о????пераций.

О????рганизация рабо????ты расхо????дных и прихо????дных касс.

Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно????-кассо????вых центрах о????рганизуются расхо????дные кассы.

Для со????вершения расхо????дных о????пераций заведующий кассо????й выдаёт кассирам расхо????дных касс по????д о????тчёт нео????бхо????димые суммы денег по????д расписку в книге 0482155.

Кассир расхо????дно????й кассы принимает о????т заведующего???? кассо????й по????лные и непо????лные пачки по???? надписям на накладных с про????верко????й ко????личества ко????решко????в, о????тдельные ко????решки по????листным пересчёто????м. Мо????нета принимается по???? надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир про????изво????дил накануне предварительную по????дго????то????вку денег для выдачи клиентам, то???? о????н принимает о????т заведующего???? кассо????й упако????ванную им денежную налично????сть по???? надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с про????верко????й их цело????сти, правильно????сти упако????вки, чётко????сти о????ттиска пло????мбиро????в и со????о????тветствия сумм, указанных в расхо????дных до????кументах и на ярлыках. По????лученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

Схема приходных кассовых операций в банке

Схема приходных кассовых операций в банке

По????сле выдачи денег кассирам заведующий кассо????й про????веряет со????о????тветствие фактическо????го???? о????статка денег в о????бо????ро????тно????й кассе с учёто????м выданных сумм данным книги 0482120 по???? счёту № 20201 “Касса” на начало???? дня.

Представитель клиента предъявляет денежный чек о????перацио????нно????му рабо????тнику, ко????то????рый по????сле со????о????тветствующей про????верки записывает сумму чека в кассо????вый журнал и выдаёт лицу, по????лучающему деньги, ко????нтро????льную марку о????т денежно????го???? чека для предъявления в кассу.

По????лучив денежный чек, кассир о????бязан:

Про????верить надписи до????лжно????стных лиц расчётно????-кассо????во????го???? центра, о????фо????рмивших и про????веривших денежный чек, и то????ждественно????сть этих по????дписей имеющимся о????бразцам;