Банковская деятельность в Республике Беларусь

Размещено на http://www.allbest.ru/

ВВЕДЕНИЕ

банк документооборот организационная структура

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

ЗАО «МТБанк» - универсальный кредитно-финансовый институт, занимающий ведущие позиции среди банков Республики Беларусь в области международных расчетов, валютных операций и обслуживании внешнеэкономической деятельности Правительства и предприятий, имеющий многолетний опыт работы и признанную репутацию на зарубежном и внутреннем валютных рынках.

ЗАО «МТБанк» был основан 14 марта 1994 г. и являлся первым банком с участием иностранного капитала. Первые акционеры - бизнесмены Беларуси, Латвии и Швейцарии. Спустя два месяца в Минске был открыт первый филиал Банка - Филиал 0101.

В 1997 г. ЗАО «МТБанк» был принят в Ассоциацию коммерческих банков Республики Беларусь. Банком освоены новые операции для клиентов, среди которых кредитование частных лиц на потребительские нужды, приобретение и строительство жилья, а также прием коммунальных и таможенных платежей. Получена лицензия на работу с ценными бумагами.

2001 г. для банка стал новой эрой в развитии Банка. Основным акционером становится Международный автомобильный холдинг «Атлант-М». Банк вступил в систему международных платежей S.W.I.F.T. Создается новое подразделение розничного бизнеса - Управление неторговых операций, которое успешно развивает банковские услуги для частных лиц.

В 2004 г. Банк получил лицензию Национального банка Республики Беларусь на операции с пластиковыми картами, а также лицензию и статус члена MasterCard в качестве Афилиата. Внедрены системы международных переводов Migom и Contact. Банк становится ассоциированным членом международной платежной системы Visa International и начинает эмиссию международных пластиковых карт Visa. 1 апреля 2004 года в рамках зарплатного проекта фабрики «Милавица» выпущена первая пластиковая карта ЗАО «МТБанк».

В 2006 г. ЗАО «МТБанк» вступил в Глобальный Договор ООН, становится партнером ЕБРР по программе поддержки малого и среднего бизнеса. Банк выводит на рынок быстрые автокредиты, карты с Grace-периодом, систему Интернет-банкинга. Банк уполномочен ГТК на право гарантии уплаты таможенных платежей, а также выступает в качестве поверенного БРУП экспортно-импортного страхования «Белэксимгарант» и получает право заключения договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в Беларуси.

В 2007 г. в число акционеров Банка вошла холдинговая компания американского инвестиционного фонда Horizon Capital. В результате собственный капитал Банка увеличивается до 43,8 миллионов USD, т.е. на 143,6%. В рамках программы поддержки малого и среднего бизнеса ЗАО «МТБанк» и ЕБРР заключают кредитные соглашения на сумму 4, а затем 10 миллионов USD. Банк избран в Координационный совет Локальной сети Глобального договора ООН в РБ, становится победителем профессионального конкурса «Брэнд Года 2006» в номинации «Социально-ответственный брэнд».

В 2008 г. ЗАО «МТБанк» получил рейтинг Международного агентства «Moody's Investors Service». Банку присвоен долгосрочный рейтинг «B2», краткосрочный рейтинг «Not Prime» и рейтинг финансовой устойчивости «E+». Все рейтинги имеют прогноз «Стабильный». ЕБРР предоставляет дополнительные ресурсы: 1 миллион USD для целевого кредитования клиентов Банка и 3 миллиона USD в рамках программы «Содействие развитию торговли» (TFP) . Банк отмечен наградой Deutsche Bank Straight-Through Processing (STP) Excellence Award за превосходное качество обработки платежей.

Целью данной работы является ознакомление с принципами организации деятельности банка, его организационной структуры, изучение операций, видов документации и порядка документооборота, совершаемого в ЗАО «МТБанк. Будут проанализированы доступные данные и даны выводы об особенностях функционирования банка, сформулированы предложения по его развитию.



1. Банковская деятельность в Республике Беларусь

1.1 Регулирование деятельности банков

Банковская деятельность - совокупность осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских операций, направленных на извлечение прибыли.

Банковское законодательство Республики Беларусь - система нормативных правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и участников банковских правоотношений.

Республика Беларусь признает приоритет общепризнанных принципов международного права и обеспечивает соответствие им банковского законодательства.

Банковская система Республики Беларусь - составная часть финансово-кредитной системы Республики Беларусь. Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой и включает в себя Национальный банк и иные банки.

Финансово-кредитная система Республики Беларусь кроме банков включает в себя и небанковские кредитно-финансовые организации.

Государственное регулирование банковской деятельности осуществляется посредством:

- государственной регистрации банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

- лицензирования банковской деятельности;

- установления запретов и ограничений для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

- установления нормативов безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

- надзора за деятельностью банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, выявления нарушений банковского законодательства и применения мер воздействия, установленных Банковским кодексом и иным законодательством Республики Беларусь;

- выявления случаев осуществления банковской деятельности без получения лицензии на осуществление банковской деятельности и применения мер ответственности к лицам, осуществляющим такую деятельность.

Национальный банк осуществляет регулирование деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций и надзор за ней.

1.2 Организационная структура банка

Закрытое акционерное общество «Минский транзитный банк» (далее - «МТБанк») создано в соответствии с учредительным договором от 15 сентября 1993 года и решением собрания учредителей от 15 сентября 1993 года в форме акционерного общества закрытого типа с наименованием Совместный коммерческий Белорусско-Латвийско-Швейцарский банк «Минский транзитный банк». Банк зарегистрирован Национальным банком Республики Беларусь 14 марта 1994 года, регистрационный номер 38 (ПРИЛОЖЕНИЕ А). Решением Собрания акционеров от 9 февраля 1996 года Банк переименован в Совместный акционерный коммерческий банк «Минский транзитный банк». Решением Собрания акционеров от 9 ноября 2000 года (протокол № 3) Банк переименован в Закрытое акционерное общество «Минский транзитный банк».

Территориальное развитие банка в последние годы происходило следующим образом:

Рисунок 1 - Динамика РКЦ, ЦБУ и филиалов ЗАО «МТБанк»

Примечание - Источник: собственная разработка

Банк осуществляет обслуживание клиентов в Головном банке, 5 ЦБУ, 23 расчетно-кассовых центрах, расположенных в Минске, Витебске, Молодечно, Бресте и Бобруйске.

Банк имеет следующие лицензии:

- лицензия на осуществление банковской деятельности № 13, выдана Национальным банком Республики Беларусь 13 октября 2008 года (ПРИЛОЖЕНИЕ Б);

- специальное разрешение (лицензия) Департамента по ценным бумагам при Совете Министров РБ на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам за № 02200/0247766 от 27 июля 2007 года на следующие виды работ и услуг:

- брокерская деятельность;

- дилерская деятельность;

- депозитарная деятельность;

- деятельность по управлению ценными бумагами.

Структура управления банком представлена в Приложении Б.

Высшими органами управления Банка являются:

- Общее собрание акционеров;

- Наблюдательный совет;

- Правление, возглавляемое Председателем.

Состав наблюдательного совета ЗАО «МТБанк»:

Председатель Наблюдательного совета:

- Марк Эндрю Ивашко (Mark Andrew Iwashko) - управляющий партнер Horizon Capital Advisors LLC.

Члены наблюдательного совета:

- Хусаенов Олег Ильгизович (Генеральный директор ООО «Международный автомобильный холдинг «Атлант-М»)

- Джоэль Эпштайн (Joel Epstein)

- Марцынкевич Тимофей Борисович - генеральный директор ИП ЗАО «Начало века»

Состав Правления:

Председатель Правления:

- Жишкевич Андрей Казимирович

Заместитель Председателя Правления:

- Павловская Ирина Борисовна

Заместитель Председателя Правления:

- Бычек Игорь Павлович

Заместитель Председателя Правления:

- Смоляк Валерий Степанович

Главный бухгалтер:

- Ермолович Валентина Владимировна

В состав акционеров банка входят:

1. MTB INVESTMENTS HOLDINGS LIMITED (98,069% акций банка) - cовместное предприятие МАХ "Атлант-М" и инвестиционного фонда Horizon Capital (США)

2. УП «Минскинтеркапс» (1,05% акций банка)

3. Минский городской территориальный фонд государственного имущества (0,82% акций банка)

4. СП ЗАО «Милавица» (0,06 % акций банка)

5. ИП ЗАО «Начало века» (0,0001% акций банка) - инвестиционная компания Международного автомобильного холдинга «Атлант-М».

Общее собрание акционеров является высшим органом управления Банка. Наблюдательный совет и Правление Банка подотчетны Общему собранию акционеров.

Принципы взаимодействия, а также все права и обязанности этих органов регулируются уставом банка (ПРИЛОЖЕНИЕ В). К исключительной компетенции Общего собрания акционеров относится:

- изменение Устава Банка, в том числе изменение размера его уставного фонда;

- ежегодное избрание членов Наблюдательного совета и Ревизионной комиссии и досрочное прекращение их полномочий;

- утверждение годовых отчетов, бухгалтерских балансов, отчетов о прибыли и убытках Банка, распределение его прибыли и убытков;

- принятие решения о реорганизации или ликвидации Банка;

- принятие решения о выпуске акций;

- утверждение отчетов и заключений Ревизионной комиссии;

- решение иных вопросов.

Общее собрание акционеров избирает Председателя Общего собрания из числа акционеров сроком на два года. Секретарь Общего собрания акционеров назначается Правлением Банка. На Общем собрании ведется протокол, который подписывается Председателем и секретарем Общего собрания. Голосование на Общем собрании акционеров проводится по принципу: «одна акция - один голос».

Наблюдательный совет является руководящим органом Банка в период между Общими собраниями акционеров.

Наблюдательный совет ежегодно избирается Общим собранием акционеров в количестве 4 (четырех) членов из числа акционеров Банка и их представителей.

Из числа членов Наблюдательного совета Общее собрание акционеров избирает Председателя Наблюдательного совета.

Члены Наблюдательного совета не могут входить в состав Правления и Ревизионной комиссии Банка.

Членство в Наблюдательном совете является персональным и не допускает замены.

К исключительной компетенции Наблюдательного совета относится:

- созыв годового Общего собрания акционеров и решение вопросов , связанных с подготовкой и проведением; организация выполнения решений Общего собрания акционеров Банка;

- предварительное рассмотрение вопросов, вносимых на рассмотрение Общему собранию акционеров; представление Общему собранию акционеров предложений и отзывов о годовом балансе и проекта решения о распределении прибыли и порядке покрытия убытков Банка;

- принятие решений о выпуске облигаций, о приобретении акций и облигаций, выпущенных Банком;

- принятие решений о создании и закрытии в установленном порядке филиалов и представительств Банка;

- принятие решений о вхождении в союзы, ассоциации и другие банковские объединения;

- назначение Председателя Правления и утверждение членов Правления по представлению Председателя Правления; досрочное прекращение их полномочий;

- принятие решений о списании с баланса безнадежных активов после осуществления предусмотренных законодательством мер по их взысканию, а также о списании другой безнадежной к взысканию задолженности;

- контроль за деятельностью Правления без вмешательства в его оперативно-распорядительную деятельность;

- привлечение внешних аудиторов к аудиторской проверке и сертификации отчетов Банка;

- утверждение Положения о Правлении;

- принятие решений о крупных сделках и сделках, в совершении которых имеется заинтересованность аффилированных лиц;

- принятие решений о создании, реорганизации и ликвидации Банком унитарных предприятий;

- принятие решений в ходе проведения разработанных мероприятий по оздоровлению деятельности кредитополучателя; погашения просроченной задолженности по кредиту, о снижении процентной ставки по имеющейся кредитной задолженности.

Наблюдательный совет рассматривает и другие вопросы, внесенные на его обсуждение по инициативе Общего собрания акционеров, Ревизионной комиссии и Правления Банка, решение которых не относится к исключительной компетенции Общего собрания акционеров.

Основной формой работы Наблюдательного совета являются заседания.

Заседания созываются Председателем Наблюдательного совета не реже одного раза в полугодие либо по требованию членов Наблюдательного совета, Ревизионной комиссии, Правления Банка. Решения Наблюдательного совета принимаются простым большинством голосов от числа присутствующих на заседании. При равенстве голосов решающим является голос Председателя Наблюдательного совета. Каждый член Наблюдательного совета обладает одним голосом.

Правление Банка является коллегиальным исполнительным органом, осуществляющим текущее руководство деятельностью Банка. Количественный состав Правления - 5 человек. Правление возглавляет Председатель, избираемый Наблюдательным советом Банка на срок 3 (три) года по предложению Председателя Наблюдательного совета. Члены Правления избираются Наблюдательным советом из кандидатур, представленных Председателем Правления, сроком на 3 (три) года. Правление подотчетно Общему собранию акционеров и Наблюдательному совету Банка. Контроль за деятельностью Правления без вмешательства в его оперативно-распорядительную деятельность осуществляет Наблюдательный совет.

Основными задачами Правления являются:

- осуществление текущего руководство деятельностью Банка;

- решение вопросов проведения всех осуществляемых Баком операций, определение общие принципы процентной и тарифной политики Банка;

- организация разработки и внедрения новых видов услуг и технологий;

- утверждение структуры и штатного расписания Банка, его филиалов и представительств;

- утверждение локальных нормативных правовых актов Банка;

- принятие решения о безвозмездной передаче основных средств стоимостью до 5000 долларов, утверждение решения Кредитного, Финансового комитетов Банка на совершение операций в размере свыше 10 процентов от нормативного капитала Банка;

- обеспечение выполнения утвержденных планов и бюджета Банка, решений Общего собрания акционеров и Наблюдательного совета Банка;

- выработка и осуществление текущей стратегии и политики Банка в целях повышения его прибыльности и конкурентоспособности.

Председатель Правления возглавляет Правление Банка и является руководителем Банка. Правление собирается по мере необходимости, но не реже двух раз в месяц.

Органом внутреннего контроля является Ревизионная комиссия, которая назначается Общим собранием акционеров сроком на один год в количестве 3 человек.

Банк является членом Ассоциации белорусских банков, ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», Международного сообщества межбанковской телекоммуникации SWIFT, систем безналичных расчетов VISA International и MASTERCARD International.

Банк является уполномоченным банком Государственного таможенного комитета на право гарантировать уплату таможенных платежей (разрешение № 44 от 23.02.2006 г.)

Банк - уполномоченный депозитарий, выполняющий функции по учету прав на государственные ценные бумаги и ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь, депозитарий, выполняющий функции по учету прав на корпоративные ценные бумаги, первичный инвестор на рынке государственных облигаций Республики Беларусь и облигаций Национального банка Республики Беларусь.

Внешний аудит Банка осуществляют ИООО «Эрнст энд Янг» (национальный) и компания Delloitte (международный).

Свидетельство Национального центра интеллектуальной собственности на товарный знак № 18021 от 27.10.2003.

1.3 Функциональное назначение подразделений и служб банка

Организационная структура ЗАО “Минский транзитный банк” включает Управления, их отделы и самостоятельные отделы.

Таблица - Организационная структура ЗАО “МТБанк”

Управление (самостоятельный отдел)	Отделы
Финансовое управление	Отдел денежных рынков
	Отдел валютного дилинга
	Отдел ценных бумаг
	Депозитарий
Управление корреспондентских отношений
Управление риск-менеджмента
Управление кредитных вложений
Управление бухгалтерского учета	Отдел внутрибанковских операций
	Отдел баланса и организации учета
Управление кассовых операций	Отдел кассовых операций
	Операционная касса
	Отдел инкассации
Юридическое управление
Управление информационных технологий	Отдел программирования
	Отдел сопровождения
	Отдел связи и технического обеспечения
Отдел внутреннего аудита
Управление хозрасчета и регулирования деятельности банка
Управление безопасности
Управление расчетов
Управление по обслуживанию клиентуры	Отдел по работе с юридическими лицами
	Отдел по работе с физическими лицами
	Отдел РКЦ
	Отдел денежного обращения
	Отдел привлечения и персонального обслуживания клиентов
Управление казначейства
Управление неторговых операций	Карт-центр
	Отдел валютнообменных операций
Отдел маркетинга
Управление по работе с персоналом
Общий отдел
Архив
Канцелярия

Общие положения, задачи, функции и права каждого Управления и входящего в него отдела определены в Положениях об Управлениях. В них также предусмотрены права и обязанности начальника Управления и определены его полномочия (Положение о расчетно-кассовом центре, в котором осуществлялось прохождение практики - ПРИЛОЖЕНИЕ Г).

Управление финансирования малого бизнеса: кредитование предприятий малого бизнеса по программе ЕБРР "Микрокредитование"

- Отдел Маркетинга и рекламы:

- Управление корреспондентских отношений: работа с банками-корреспондентами;

- Юридическое управление: юридическое сопровождение всех сделок, правовая экспертиза локальных нормативных документов;

- Управление внутреннего аудита: осуществление внутреннего контроля за деятельностью банка;

- Управление кассовых операций: осуществление расчетов наличными денежными средствами, их инкассация и перевозка;

- Управление делами;

- Управление кредитных вложений: кредитование физических и юридических лиц, автокредитование, банковские гарантии

- Управление по обслуживанию клиентуры: вид деятельности: сервисное обслуживание корпоративного сектора

-Управление территориального развития: развитие сети продаж МТБанка;

-Финансовое управление: работа депозитария, покупка-продажа иностранной валюты на бирже, покупка-продажа ценных бумаг;

-Управление корпоративного бизнеса: привлечение и консультирование корпоративных клиентов;

- Управление казначейства: регулирование ликвидности и соблюдение нормативов безопасного функционирования банка;

- Управление расчетов;

- Управление информационных технологий: информационное обеспечение деятельности банка;

- Управление территориального развития: развитие и контроль за деятельностью региональной сети банка;

- Управление безопасности: проверка кредитных историй клиентов, охрана;

-Управление неторговых и дилинговых операций: организация валюто-обменных операций, покупка/продажа валюты для физических лиц, работа КартЦентра;

-Управление по работе с персоналом: работа с персоналом Банка, прием сотрудников на работу, обучение сотрудников Банка, социальные программы.

2. Технические средства обработки информации, документация и документооборот

2.1 Технические средства, применяемые при оформлении документации по банковским операциям и для связи с вычислительным центром

Система автоматизации и информатизации деятельности банка является важнейшим инструментом его развития, обеспечения надежной и эффективной работы, и этому направлению деятельности в банке уделяется особое внимание.

Управление информационных технологий является самостоятельным структурным подразделением Банка.

В состав Управления входят следующие отделы :

- отдел программирования;

- отдел сопровождения;

- отдел систем дистанционного банковского обслуживания;

- отдел администрирования;

- отдел технического обеспечения.

Основными задачами Управления являются:

-поддержание и развитие информационной инфраструктуры Банка;

-изучение и освоение современных информационных технологий применительно к развитию информационной инфраструктуры Банка;

-планирование и выполнение работ по оптимизации бизнес-процессов Банка при помощи информационных технологий;

-обеспечение качественного функционирования программного обеспечения и компьютерной сети Банка;

-обеспечение взаимодействия программно-технических комплексов (далее - ПТК) Банка с ПТК внешних субъектов;

-подготовка проектов договоров по вопросам, относящимся к компетенции Управления.

Учет имеющихся в Банке ресурсов и прав на их использование ведётся в электронном виде в программе «Акцент» а также при помощи специального программного продукта Citrix.

Доступ к ресурсам описывается и предоставляется в виде ролей. Все используемые ресурсы разделяются по степени конфиденциальности и уровню управления - составу лиц, согласующих предоставление работнику права на использование роли. Для оформления и контроля исполнения прав доступа работников к ресурсам Банка применяются индивидуальные бланки доступа на каждого работающего с компьютерами. Бланк доступа содержит персональную информацию о работнике, перечень разрешенных работнику ролей, список доступных счетов в операционном дне Банка и вид доступа к ним. Для каждого бланка доступа сохраняются дата, время и фамилии завизировавших его лиц.

В банке проведена работа по внедрению единых стандартов функционирования системы автоматизации и информатизации, базирующихся на использовании новейших технических и общесистемных программных средств, систем управления доступом и обеспечения безопасности информации.

Автоматизация бухгалтерского учета осуществляется на основе программы "Форпост", введенной в Банке в ноябре 2009 года взамен устаревшей программы "Мебиус". В данный момент функционируют одновременно две системы, при этом "Мебиус" выполняет вспомогательные функции до момента полной автоматизации и настройки программы "Форпост".

Для выполнения банком своих функций в ЗАО «МТБанк» используется внутренняя компьютерная сеть. Обмен банковскими документами осуществляется с помощью факсимильной связи, а также посредством электронной почты. Информация, поступающая от структурных подразделений в Головной банк, обрабатывается и накапливается с помощью машинных носителей с формированием сводной архивной базы, доступной для каждого работника, имеющего к ней доступ. Согласование и консультация по отдельным вопросам осуществляется как по общегородским и республиканским телефонным сетям, так и по локальной телефонной сети с упрощенным набором номера, а также по электронной почте.

2.2 Основные группы документов, порядок их проверки и подписания, формирования, хранения

Все операции банков (расчетные, кассовые, ссудные и другие) отражаются в бухгалтерском учете на основании денежно-расчетных документов. Денежно-расчетные документы поступают в банк от предприятий, учреждений, других банков, а также составляются в банке и содержат необходимую информацию о характере операций, позволяющую проверить их законность и осуществить банковский контроль. Совокупность документов, используемых банком для ведения бухгалтерского учета и контроля, образует банковскую документацию. При организации бухгалтерского учета и формирования отчетности банк использует первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, книги (книгу) регистрации открытых и закрытых лицевых счетов, формы отчетности, составленные на бумажном носителе информации или в электронном виде.

Первичные учетные документы, утвержденные Национальным банком, на основании которых осуществляются записи по счетам бухгалтерского учета, подразделяются на:

ь расчетные документы;

ь кассовые документы;

ь мемориальные ордера;

ь внебалансовые ордера.

Расчетными документами производится оформление безналичных операций банка и его клиентов в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка.

Кассовые документы используются при оформлении безналичных операций, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка по кассовой работе. Они делятся на приходные и расходные. К приходным относятся объявления клиентов на взнос денег в кассу банка, приходные кассовые ордера(Приложение Л.3-4), квитанции о приеме денег. К расходным кассовым документам относятся чеки на получение денег и расходные кассовые ордера (Приложение Л.1-2).

Мемориальные ордера (Приложение М) применяются для совершения и отражения в бухгалтерском учете внутрибанковских операций и операций банка и клиентов по безналичному перечислению средств. В их состав входят расчетные документы, представляемые банку клиентами (платежные требования, поручения, расчетные чеки).

Однотипные внутрибанковские операции (т.е. операции одинаковые по своей сущности) могут оформляться мемориальными ордерами по однотипным внутрибанковским операциям.

Внебалансовыми ордерами (приходными или расходными) оформляются операции по внебалансовым счетам (Приложение Н). При этом могут использоваться внебалансовые ордера по однотипным внутрибанковским операциям.

Операции, связанные с перечислением средств в иногородние банки (межфилиальные обороты - МФО), оформляются специальными документами - авизо по МФО. Бланки авизо по МФО являются бланками строгого учета.

Формирование и подшивка первичных учетных документов осуществляется в соответствии с Положением о порядке формирования и подшивки первичных учетных документов в Банке.

Первичные учетные документы за каждый рабочий день должны быть сверены с данными ежедневного баланса. В случае выявления расхождений осуществляется сверка документов и оборотов по каждому балансовому и внебалансовому счету. Сформированные, сброшюрованные и сверенные с ежедневным балансом первичные учетные документы хранятся в текущем архиве банка. Бухгалтерские (мемориальные) документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетованных балансовых счетов. Документы, затрагивающие по дебету (кредиту) более одного счета, помещаются в конце папки, впереди документов по внебалансовым счетам. В отдельные папки помещаются кассовые документы, документы по вкладам граждан, ссудам индивидуальным заемщикам, операциям с драгметаллами, инвалютой и хозяйственным операциям банка, поскольку они имеют разный срок хранения.

При формировании первичных учетных документов Банк выделяет в зависимости от сроков хранения первичных документов отдельные папки и папки длительных сроков хранения. При формировании документов с длительными сроками хранения, документов отдельного хранения в папку должны помещаться прокладки за каждый день с указанием сумм документов по дебету и кредиту каждого счета, сверенных с данными бухгалтерского учета за день.

Хранение электронных мемориальных документов осуществляется за каждый банковский день в отдельных файлах при выполнении требований законодательства Республики Беларусь в сфере обращения электронных документов.

Структура и содержание файлов должны соответствовать требованиям по формированию мемориальных документов в бумажном виде.

В общие папки мемориальных и кассовых документов вместо документов за эти дни помещаются справки, подписанные ответственным исполнителем и главным бухгалтером (лицом, им уполномоченным), о суммах хранящихся в отдельных папках документов по дебету балансовых счетов, приходу и расходу каждого внебалансового счета.

Документы за истекший день должны быть оформлены в установленном порядке не позднее чем на следующий рабочий день. До утра следующего рабочего дня несброшюрованные документы должны обязательно храниться в несгораемом сейфе (шкафу).

Суммы сброшюрованных в папки мемориальных документов за день должны подсчитываться и сверяться с итогом оборотов по ежедневному балансу (исключая обороты по кассе). Суммы сброшюрованных в папки кассовых документов за день подсчитываются и сверяются с оборотом кассы по ежедневному балансу.

Все документы бухгалтерского учета до их сдачи в архив банка хранятся в текущем архиве бухгалтерии, который находится в ведении специально выделенного работника.

2.3 Техническое оснащение рабочего места (виды вычислительной и компьютерной техники, телекоммуникационных систем и др.)

Техническое оснащение рабочего места на базе прохождения практики (расчетно-кассовый центр № 36) включает в себя прежде всего персональный компьютер (системный блок на базе Intel I или II с тактовой частотой 1,8 GHz , мониторы 17” CTX, Samsung, Horizont, клавиатура, мышь, сетевой фильтр), принтер или лазерный HP LaserJet 1100 или МФУ на базе HP М1522 NF , сканер - допускается установка на нескольких человек, калькулятор Citizen BS777M, телефон, необходимые канцелярские принадлежности. Эффективность выполнения банковских операций, работы с информацией обеспечивается использованием систем MICROSOFT WINDOWS 2003 Server, XP Professional, MICROSOFT OFFICE, ORACLE SERVER v.8x и других. В зависимости от специализации работника могут быть установлены: система Клиент-банк, электронная база законодательства «Консультант+», база данных «Акцент», различные бухгалтерские программы и другое. В приходной и расходной кассах, а также в валютно-обменных пунктах дополнительно используются детекторы подлинности валют, ультрафиолетовые лампы, счетчики банкнот др.



3. Учёт и оформление расчетных операций

3.1 Порядок ведения лицевых счетов, отражение в них операций, нумерация и регистрация. Основные документы учёта

Организация аналитического учета в Банке производится в соответствии с требованиями действующих нормативных актов по организации бухгалтерского учета в банках Республики Беларусь, а также в соответсвии с принятой в банке учетной политикой (ПРИЛОЖЕНИЕ Д).

Формами аналитического учета в Банке являются лицевые счета, инвентарные карточки, журналы учета основных средств, товарно-материальных ценностей, книга учета денежной наличности и других ценностей в национальной валюте, находящихся в кладовой, книга учета иностранной валюты, платежных документов и других ценностей в иностранной валюте, находящихся в кладовой, книга учета остатков бланков строгой отчетности, ежедневная ведомость открытых и закрытых счетов, годовая ведомость открытых и закрытых счетов, ежедневная ведомость для выверки документов банка, ежедневная расшифровка сумм до выяснения 6302, зачисленных на данный счет программным путем и другие документы.

Сборные лицевые счета подлежат ежедневному анализу ответственными исполнителями, ведущими данные счета, и зачислению средств по назначению.

Обязательными реквизитами лицевых счетов и выписок из них являются:

· номер лицевого счета;

· дата совершения последней операции;

· дата совершения текущей операции;

· номер документа;

· номер счета-корреспондента;

· номер банка-корреспондента;

· код вида операции;

· код валюты;

· сумма операции;

· итоги оборотов по дебету и кредиту;

· сумма входящего остатка;

· сумма исходящего остатка.

· Выписки из лицевых счетов распечатываются Управлением автоматизации и технического обслуживания (на филиалах - соответствующим структурным подразделением) на бумажный носитель в одном экземпляре. дублирование базы данных лицевых счетов производится на машинных носителях информации.

· База данных лицевых счетов хранится на машинных носителях информации вместе с базой операционного дня банка.

· По состоянию на 1 января банк выдает клиентам выписки по всем действующим лицевым счетам. По данным этих выписок клиенты должны представить банку в письменной форме подтверждения остатков лицевых счетов на начало нового года.

· Управление автоматизации и технического обслуживания в первый рабочий день нового года распечатывает выписки из лицевых счетов клиентов и форму подтверждения остатков по счетам клиентов и отдает в Управление бухгалтерского учета для дальнейшей их передачи в соответствующие структурные подразделения Банка.

· Данные подтверждения вместе со справками соответствующих структурных подразделений с указанием клиентов, не подтвердивших остатки по лицевым счетам по состоянию на 1 января, в срок до 1 марта начальниками подразделений в Управление бухгалтерского учета (в филиале в соответствующее структурное подразделение) на хранение и дальнейшую передачу в архив Банка.

· Ответственные исполнители несут персональную ответственность за надлежащую проверку лицевых счетов и своевременность выдачи выписок из лицевых счетов клиентам.

· В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат выдается клиенту с письменного разрешения руководителя Банка по заявлению клиента с указанием причины утраты выписки.

· Выданные дубликаты регистрируются Управлением по обслуживанию клиентуры (в филиале соответствующим структурным подразделением) в книге дубликатов выписок.

· Поступающие в Банк от банков-корреспондентов выписки из корреспондентских счетов и платежные сообщения к ним, являющиеся основанием для составления расчетно-кассовых документов, помещаются в отдельные папки в разрезе банков - корреспондентов и дат.

· Аналитический учет основных средств, нематериальных активов, товарно-материальных ценностей ведется в инвентарных карточках, а также в журналах их учета.

· Учет драгоценных металлов (камней), содержащихся в основных средствах, ведется параллельно в инвентарных карточках их учета на машинных носителях информации.

· По товарно-материальным ценностям аналитический учет ведется в карточках учета в разрезе групп материалов по видам, сортам.

· Аналитический учет по денежным средствам и другим ценностям, хранящимся в кладовой ценностей, ведется в книге учета денежной наличности и других ценностей в национальной валюте, находящихся в кладовой, книге учета иностранной валюты, платежных документов и других ценностей в иностранной валюте, находящихся в кладовой, книга учета остатков бланков строгой отчетности, записи в которых ежедневно сверяются с данными баланса.

· Сверка данных аналитического учета денежной наличности с данными ежедневного баланса осуществляется главным бухгалтером или его заместителем.

· Аналитический учет операций в иностранной валюте ведется в иностранной валюте по номиналу и в рублевом эквиваленте по курсу Национального банка Республики Беларусь, действующему на дату совершения операции.

· Порядок нумерации счетов аналитического учета производится в соответствии с утвержденными Национальным банком Методическими указаниями по нумерации счетов аналитического учета (с изменениями и дополнениями) от 15 мая 1995 г. №536.

· Номер счета клиента состоит из 13 знаков и имеет следующую структуру:

· АААА ВВВВВ ССС Д, где:

· АААА -- балансовый счет (4 знака), регламентируется утвержденными Национальным банком «Правилами ведения бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь» от 22.11.2000 г. №29.4г (с учетом изменений и дополнений). Например 1 3012, 2120, и т.д.;

· ВВВВВ -- (5 знаков), номер клиента в банке (филиале, РКЦ), присваивается номер по порядку очередности. данный номер клиента может присваиваться другому клиенту, по истечении двух лет после закрытия счета предыдущему клиенту

· Номер клиента в банке (ВВВВВ), присвоенный при открытии текущего счета клиента, сохраняется и при открытии клиенту всех других счетов.

· ССС - (3 знака), номер лицевого счета клиента определяется в следующем порядке

· 001 - номер лицевого счета открытый к балансовому счету 301 - текущий (расчетный) счет клиента.

· Текущие счета в разных видах валюты, в том числе в белорусских рублях, идентичны.

· Например, 3012 00022 001 6 (BYR)

· 3012 00022 001 6 (RUR)

· 3012 00022 001 6(USD)

· 002 -- номер лицевого счета открытый к балансовому счету 301 (субсчет), где 2 -- признак субсчета в лицевом счете клиента.

· Субсчета в разных видах валюты, в том числе в белорусских рублях идентичны. Например: 3012006420025 (ВУR)

· 3012006420025 (USD)

· При открытии субсчетов в одной валюте клиенту, имеющему в своем подчинении несколько подведомственных организаций, правила открытия субсчета каждому из них, могут отличаться от общеустановленных.

· Например, 3012005260039 - Белстрой 000-- субсчет Проект,

· 3012005260042-- Белстрой 000 -- субсчет Типография.

· для определения принадлежности счета к субсчету необходимо в наименовании указывать слово «Субсчет». 000 - номер лицевого счета открытый к балансовому счету 301 - временный счет клиента.

· При открытии других счетов клиентам (2150, 3412 и т.д.) лицевой счет присваивается в разрезе балансовых счетов, в порядке очередности открытия балансового счета принадлежащего одному клиенту.

· Например, 2120 00022 001 5, 2120 00022 002 6;

· 3412 00022 001 7, 3412 00022 002 8.

· При открытии клиентам специальных счетов в иностранной валюте следует использовать условное цифровое обозначение в лицевом счете, свидетельствующее о принадлежности счета к следующим группам счетов:

· - в спецвалютном счете для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты номер лицевого счета присваивается --201.

· Например, 3012 00022 201 4.

· - в транзитном счете для распределения поступающей иностранной валюты номер лицевого счета присваивается -- 301.

· Например, 3012 00022 301 3.

· -в счете для аккумулирования средств в иностранной валюте номер лицевого счета присваивается -- 401.

· Например, 3012 00022 401 4.

· Д - (1 знак), контрольный ключ. Контрольный ключ рассчитывается исходя из номера Банка, балансового счета и номера лицевого счета клиента.

· Например, структура счета клиента №3012 00022 001 6 следующая:

· 3012 - балансовый счет;

· 00022 -- номер счета клиента в банке;

· 001 -- номер лицевого счета клиента в банке;

· 6 - контрольный ключ.

· филиалы могут самостоятельно определять и утверждать порядок нумерации счетов клиентов. Данный порядок согласовывается с Главным бухгалтером (заместителем главного бухгалтера) Банка.

· Счета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов, которая должна содержать следующие реквизиты: дату открытия счёта; наименование счёта; номер лицевого счёта; дату закрытия счёта; поле для примечаний. По усмотрению банка в книге регистрации открытых лицевых счетов могут быть предусмотрены другие необходимые банку реквизиты. Книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписями руководителя и главного бухгалтера банка или подписями лиц, ими уполномоченных, а также оттиском печати банка. Книгу регистрации открытых лицевых счетов можно вести на машинном носителе информации.

· В случае закрытия счёта в книге регистрации открытых лицевых счетов проставляется дата закрытия. Номера закрытых счетов могут присваиваться новым клиентам по истечении двух лет после даты их закрытия. По действующим счетам утратившие силу документы по открытию счетов остаются в деле, перечеркиваются крестообразно, на них делается отметка о замене новыми документами. При замене карточек с образцами подписей и оттиска печати последний экземпляр, удостоверенный нотариально или вышестоящим органом, помещается в дело по открытию счёта (остальные экземпляры уничтожаются). В случае закрытия счёта клиента дело по оформлению открытия счёта перечеркивается крестообразно и делается отметка: «Счёт закрыт» с указанием даты закрытия счёта. При этом данной отметкой помечаются все листы документов, имеющихся в деле по оформлению открытия счёта клиента.

3.2 Порядок открытия текущих и других счетов. Основные документы учета

В ЗАО «Минский Транзитный Банк» открываются следующие счета:

1.Текущий (расчетный) счет в белорусских рублях и в долларах США;

2.Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты в российских рублях;

3.Специальный счет для аккумулирования валютных средств в евро;

4.Депозитный счет в белорусских рублях (долларах США);

5.Временный счет в белорусских рублях;

6.Субсчет в белорусских рублях (евро);

7.Благотворительный счет в белорусских рублях (долларах США).

Об открытии счета банк в течение одного банковского дня обязан направить сообщение в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, которая выдала дубликат извещения о присвоении УНН.

При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет. Открытие (сохранение) нескольких текущих счетов в иностранных валютах в различных учреждениях банков допускается с разрешения Национального банка Республики Беларусь. Примерный договор текущего счета в белорусских рублях находится в ПРИЛОЖЕНИИ Е.

При проведении расчетов с использованием электронных расчетных документов представляется карточка открытого ключа проверки подписи, удостоверенная подписью (подписями) и печатью владельца (владельцев) личного ключа подписи.

Специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты открывается только в том банке, где открыт текущий счет данного клиента в иностранных валютах, при отсутствии текущего счета в иностранных валютах - в том банке, где открыт текущий счет в белорусских рублях, в иных случаях - с разрешения Национального банка Республике Беларусь.

Вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада (депозита).

Временный счет может быть открыт:

строящемуся предприятию (пусковой комплекс, очередь, этап и т.п.) на срок до полного пуска предприятия в эксплуатацию;

для аккумуляции денежных средств, предназначенных в случаях, предусмотренных законодательством, для формирования уставного фонда учредителям (участникам) вновь создаваемых предприятий;

для зачисления и дальнейшего перевода денежных средств для пополнения уставного фонда предприятия до размеров, установленных законодательством;

иностранному инвестору при создании предприятия для формирования уставного фонда;

для зачисления и перевода денежных средств в разовом порядке в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

После сформирования уставного фонда и государственной регистрации предприятия в общем порядке открывается текущий счет, а временный счет на основании заявления клиента закрывается. Временный счет может не закрываться после государственной регистрации предприятия в течение срока, установленного законодательством Республики Беларусь и (или) учредительными документами данного предприятия, для увеличения уставного фонда до установленного законодательством Республики Беларусь размера.

Учредителям (участникам) созданного предприятия временный счет открывается для аккумулирования денежных средств, необходимых для увеличения уставного фонда до размеров, установленных законодательством Республики Беларусь, при представлении в банк, в котором открыт текущий счет данного предприятия тех же документов. Временный счет может не открываться, если у учредителей (участников) созданного предприятия имеется необходимая для пополнения сумма, которая вносится непосредственно на текущий счет предприятия.

Обособленному подразделению предприятия, не выделенному на отдельный баланс и расположенному вне места нахождения предприятия, по усмотрению банка и ходатайству предприятия, при наличии разрешения банка, в котором открыт текущий счет предприятия, может открываться субсчет в белорусских рублях и в иностранной валюте для аккумуляции выручки от реализации товаров, оказания услуг, выполнения работ.

Благотворительный счет открывается в банке предприятию, предпринимателю для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной помощи или пожертвований с целью проведения благотворительных акций, для лечения граждан, строительства объектов различного назначения, ремонта, реконструкции зданий, представляющих историческую или культурную ценность, проведения экологических мероприятий и иных социально значимых мероприятий. Счет может открываться как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.

В ЗАО «МТБанк» действует специальная система обслуживания «Клиент-банк», которая предоставляет дополнительные услуги и меры безопасности в обслуживании клиентов.

Преимущества системы «Клиент -Банк»:

* более двух десятков видов исходящих документов,

* курсы валют НБ РБ "сегодня на завтра",

* привычный и удобный Windows-интерфейс,

* возможность управлять счетом из другого региона;

* обмен документами (в виде текстовых файлов) с популярными бухгалтерскими программами (1С, Галактика и т.д.),

* возможность передавать практически любую информацию, касающуюся различных сторон взаимодействия банка и клиента;,

* оперативная информация об итогах торгов на бирже,

* обмен данными с банком через интернет либо по обычному модему,

* круглосуточный без выходных обмен документами с банком,

* сертифицированная криптография,

* квалифицированная группа технической поддержки.

Ведение и сопровождение указанных выше счетов осуществляется с использованием следующих понятий.

Операционный день - деятельность банка в течение рабочего дня, которая связана с приемом, оформлением, контролем первичных учетных документов клиентов и банка, отражением их в бухгалтерском учете, завершением обработки информации и формированием ежедневного баланса.

Банковский день - часть операционного дня банка, в течение которого происходит обслуживание клиентов и структурных подразделений банка (прием (оформление), контроль первичных учетных документов клиентов банка, отражение их в бухгалтерском учете). Время начала и окончания банковского дня устанавливается приказом (распоряжением) руководителя банка с учетом режима работы платежных систем и доводится до сведения клиентов.

Организация рабочего дня ответственных исполнителей в Банке должна обеспечивать своевременное оформление поступающих расчетно-кассовых документов и отражение их в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Операционный день в банке, филиале, расчетно-кассовом центре состоит из времени по работе с клиентами и структурными подразделениями банка, т.е. времени, в течение которого осуществляется прием (оформление), контроль, отражение в учете принятых от клиентов, структурных подразделений банка расчетно-кассовых документов и времени на завершение обработки информации с формированием ежедневного баланса, который должен быть получен не позднее начала следующего операционного дня. Время начала и завершения операционного дня устанавливается на основании приказа (распоряжения) руководителя Банка, филиала, в пределах календарного дня, кроме государственных праздников и праздничных дней, объявленных нерабочими. В ЗАО «МТБанк» банковский день установлен с 8.30 -17.30, а операционные день банка - 9.00-16.30.

Все операции по расчетно-кассовым документам, поступившим в течение банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете в тот же операционный день, документы, поступившие в банк по истечении банковского дня, отражаются в бухгалтерском учете не позднее следующего операционного дня; операции, осуществленные в выходные дни, объявленные банком или установленные законодательством рабочими днями, отражаются в бухгалтерском учете в порядке, определенном для рабочих дней. Оплата всех документов с текущих (расчетных) счетов производится за счет средств на этих счетах на начало операционного дня (за исключением овердрафтного кредитования) с соблюдением действующей очередности платежей.

Счета регистрируются в книге регистрации открытых лицевых счетов, которая должна содержать следующие реквизиты: дату открытия счета, наименование счета, номер лицевого счета, дату закрытия счета, поле для примечаний. Книга регистрации открытых лицевых счетов ведется на машинном носителе информации. Также предприятию могут быть открыты счета по учету кредиторской задолженности, которые также оформляются соответствующими договорами. При этом клиент оформляет заявку на кредит (приложение Ж) и предоставляет пакет необходимых документов (приложение З).

Платежи клиента осуществляются в пределах остатка денежных средств на счете на начало банковского дня или в пределах лимита овердрафта. Кроме непосредственной передачи платежных инструкций в банк клиент при наличии соответствующим образом оборудованного рабочего места может передавать их в виде электронного документа при помощи описанной выше системы “Клиент-банк”.

3.3 Учёт операций при осуществлении безналичных расчетов, учет межбанковских расчетов, учет операций при расчетах наличными деньгами

Межбанковские расчеты - это расчеты по выполнению требований и обязательств, возникающих между банками как по инициативе клиентов, так и по собственной инициативе. Межбанковские расчеты предполагают установление между банками корреспондентских отношений путем заключения корреспондентского соглашения.

На основании заключенных договоров банки открывают друг другу корреспондентские счета. По корсчету отражаются следующие операции: операции, связанные с обслуживанием клиентов банка, операции по межбанковским кредитам, депозитам, по подкреплению оборотной кассы, по покупке-продаже ценных бумаг, собственные хозяйственные операции банка: поступление средств в виде процентов за кредиты; выплата процентов по привлеченным депозитам; расчеты банка за приобретенные товарно-материальные ценности; и другие.

Сотрудничество с ЗАО “МТБанк” позволяет банку получать качественное, быстрое, квалифицированное обслуживание корреспондентских счетов с минимальными издержками, а также развивать взаимовыгодное сотрудничество на межбанковском рынке, используя следующие основные преимущества в обслуживании корреспондентских счетов:

· бесплатное открытие корреспондентского счета в течение одного банковского дня с момента предоставления всех необходимых по законодательству Республики Беларусь документов;

· бесплатное расчетное обслуживание при осуществлении платежей в белорусских рублях в течение операционного дня Банка;

· осуществление срочных платежей в белорусских рублях в течение 20 минут с момента получения распоряжения от банка-корреспондента;