Банковская деятельность в Республике Беларусь

- договор финансирования под уступку денежного требования (факторинга);

- договор(ы) по обеспечению возврата сумм финансирования.

ЗАО «МТБанк» заключает договора факторинга следующих видов:

По форме заключения договора:

- в виде открытого факторинга ( если Должник уведомлен Кредитором об уступке требования);

- в виде скрытого факторинга (без уведомления Должника об уступке требования).

По условиям платежа:

- с правом регресса, при этом Кредитор принимает на себя поручительство за должника перед Фактором, при этом условия поручительства могут быть включены в договор факторинга либо договор поручительства оформляется отдельно;

- без права регресса. В данном случае Фактор несет риск неоплаты Должником денежных требований.

Плата за оказываемую банком услугу по финансированию под уступку денежного требования (дисконт) устанавливается в зависимости от степени риска совершаемой сделки, платежеспособности Кредитора, стоимости кредитных ресурсов, используемых Банком для приобретения денежных требований.

Сопровождение сделки по факторингу - это планомерный и систематический процесс контроля за ходом выполнения Кредитором условий договора факторинга и Должниками денежных требований, своевременное выявление изменений кредитоспособности Кредитора при факторинге с правом регресса и обоснованное принятие корректирующих действий, направленных на минимизацию потерь, связанных с риском неоплаты Должниками денежных требований.

Подразделением, ответственным за сопровождение факторинга является Кредитная служба, которая при необходимости может привлекать иные службы Банка.

ЗАО «МТБанк» осуществляет также лизинговые операции.

Объект лизинга - любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по установленной классификации к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты (стоимостью свыше 10 базовых величин за единицу либо комплект независимо от срока службы или стоимостью до 10 базовых величин за единицу либо комплект со сроком службы свыше одного года), обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью Банка в течение договора лизинга.

Деятельность банка по проведению лизинговых операций подразделяется на следующие основные этапы:

- проведение переговоров с потенциальным Лизингополучателем, определение объекта лизинга, продавца объекта лизинга;

- определение кредитоспособности и правоспособности Лизингополучателя;

- принятие решения о целесообразности заключения договора лизинга, форме его обеспечения;

- оформление досье и совершение сделки;

- работа с Лизингополучателем после предоставления ему в лизинг имущества, контроль за своевременной оплатой Лизингополучателем лизинговых платежей;

- закрытие досье клиента.

Для рассмотрения вопроса о возможности предоставления финансового лизинга Лизингополучатель предоставляет в Банк следующие документы:

- письмо-ходатайство;

- заявку установленной формы;

- бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и окупаемости объекта лизинга;

- бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему за последний финансовый год;

- бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках на последнюю квартальную дату. При необходимости расшифровки по строкам баланса;

- сведения о поставщике объекта лизинга ( полное наименование, юридический адрес, банковские реквизиты, при необходимости можно истребовать копии учредительных документов, проект договора на поставку объекта лизинга);

- документы по обеспечению погашения лизинговых платежей в соответствии с Положением об организации работы с залогом в ЗАО «МТБанк» по усмотрению банка;

- при предоставлении в качестве обеспечения поручительства - копии Свидетельства о регистрации, Устава, Учредительного договора поручителя (гаранта), его балансы (годовой и квартальный);

- любые другие документы, которые, по мнению Лизингополучателя, могут влиять на принятие решения банком о заключении договора лизинга (рекомендательные письма, документы, подтверждающие репутацию клиента и т.п.)

- любые другие документы по требованию Банка.

Кредитная служба на основании предоставленных Лизингополучателем документов оценивает его финансовое положение, платежеспособность, кредитоспособность, наличие у Лизингополучателя реальной возможности уплаты лизинговых платежей. Совместно с Лизингополучателем определяет конкретные сроки уплаты лизинговых платежей.

На данном этапе работник Кредитной службы проводит анализ бухгалтерского баланса предприятия.

При анализе актива баланса обращается внимание на следующие показатели:

- размер основных средств;

- наличие дебиторской задолженности с расшифровкой ее по срокам возникновения (срочная, просроченная);

- размер запасов товарно-материальных ценностей, их состав в натуральном выражении, наличие среди них неликвидных и труднореализуемых ценностей.

При анализе пассива баланса изучаются следующие показатели:

- размер собственного капитала предприятия;

- кредиты банков (особое внимание обращается на наличие просроченных кредитов). При наличии у Лизингополучателя кредитов в других банках целесообразно истребовать копии кредитных договоров и договоров залога;

- размер кредиторской задолженности с расшифровкой ее по срокам возникновения (срочная, просроченная);

- наличие займов

При принятии положительного решения составляется договор лизинга.

При составлении договора лизинга особое внимание обращается на то, чтобы в договоре не было положений, допускающих двойное толкование. В договоре лизинга должно быть отражено:

- объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и качественные характеристики объекта;

- контрактная стоимость объекта лизинга;

- обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных с объектом лизинга;

- цена договора лизинга;

- размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей (график уплаты лизинговых платежей);

- сведения об условиях поставки (продажи) объекта лизинга и ответственности поставщика (продавца);

- обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во временное владение и пользование, а также возврата данного объекта лизингодателю, включая его досрочное изъятие;

- отражение объекта лизинга на балансе лизингодателя либо лизингополучателя;

- срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;

- права и ответственность сторон за невыполнение своих обязательств по договору лизинга.

В договор лизинга по соглашению сторон могут быть включены и другие условия.

Исполнение обязательств по лизинговым платежам обеспечивается залогом недвижимого и движимого имущества, поручительством, гарантией и иными способами, предусмотренными законодательством Республики Беларусь.



10. Банковские операции с ценными бумагами и иностранной валютой.

10.1 Эмиссионные операции банков с ценными бумагами

Акция банка является бессрочной эмиссионной ценной бумагой, свидетельствующей о вкладе в уставный фонд банка и удостоверяющей в соответствии с Законом Республики Беларусь «О хозяйственных обществах» и Уставом банка права ее владельца на участие в управлении банком, получении части его прибыли в виде дивидендов и части имущества, оставшегося после расчета с кредиторами, или его стоимости в случае ликвидации банка.

Не допускается выпуск акций в качестве ордерных ценных бумаг или ценных бумаг на предъявителя.

Банком выпускаются простые (обыкновенные) акции. Банк вправе после внесения соответствующих изменений в Устав осуществлять выпуск привилегированных акций одного или нескольких типов.

Каждая простая (обыкновенная) акция банка удостоверяет одинаковый объем прав акционера - ее владельца, в том числе право на один голос при решении вопросов, рассматриваемых на Общем собрании акционеров.

С передачей акции в установленном порядке другому лицу все удостоверяемые ею права и обязанности акционера переходят в совокупности.

Акции банка выпускаются в форме записей на счетах. Акционеру в подтверждение его прав на акции выдается выписка по счету «депо».

Акции банка подлежат регистрации в установленном законодательством Республики Беларусь порядке. Акции банка неделимы. Одна и та же акция может принадлежать только одному лицу.

Акционеры банка имеют преимущественное право покупки акций, продаваемых другими акционерами банка, по цене предложения акций третьему лицу.

Банк вправе в добровольном порядке по решению Общего собрания акционеров приобрести акции банка в соответствии с законодательством Республики Беларусь в целях:

- уменьшения уставного фонда банка путем приобретения части акций для сокращения их общего количества,

- последующего пропорционального распределения среди акционеров,

-последующей продажи инвестору на условиях, предусмотренных бизнес-планом банка.

Выкуп банком акций банка по требованию его акционеров осуществляется в случаях, предусмотренных частью 1 статьи 78 Закона Республики Беларусь «О хозяйственных обществах».

Банк должен в установленном законодательством Республики Беларусь порядке получить разрешение Национального банка Республики Беларусь на приобретение (выкуп) более пяти процентов выпущенных им акций.

Банк вправе выпускать облигации на сумму, соответствующую нормативам, установленным законодательством Республики Беларусь, и только после полной оплаты акционерами всех выпущенных им акций.

Решение о выпуске облигаций принимается Наблюдательным советом банка и должно содержать обязательные сведения, предусмотренные законодательством Республики Беларусь о ценных бумагах.

Порядок обращения ценных бумаг, выпускаемых банком, права и обязанности их владельцев определяются законодательством Республики Беларусь.



10.2 Инвестиционные ценные бумаги

Ценные бумаги, имеющиеся в наличии в ЗАО «МТБанк» для продажи, включают в себя следующие позиции (значения показателей приведены в миллионах белорусских рублей):

Показатели	2010 г.	2009 г.
Облигации, выпущенные белорусскими банками	72 053	63 518
Долгосрочные казначейские облигации Министерства финансов	-	1740
Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	72 053	65 258

На 31 декабря 2010 года инвестиции ЗАО «МТБанк» представлены облигациями 6 белорусских банков (2009 г. - 4 банка).

10.3 Порядок осуществления брокерской деятельности

ЗАО «МТБанк» в качестве брокера оказывает клиентам следующие услуги:

- проводит за счет и в интересах клиента биржевые операции, т.е. заключает в интересах, за счет и по поручениям клиента сделки с ценными бумагами в ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» (далее - Биржа). При совершении биржевых операций банк действует от своего имени и за счет клиента;

- проводит за счет и в интересах клиента операции на внебиржевом рынке. При совершении операций на внебиржевом рынке банк действует от имени и за счет клиента либо от своего имени и за счет клиента;

- проводит сделки РЕПО в соответствии с законодательством;

- проводит размещение ценных бумаг эмитента;

- проводит работу по оформлению договоров и регистрации сделок с ценными бумагами;

- оказывает консультационные услуги по вопросам выпуска, размещения и обращения ценных бумаг; а также дает рекомендации по оценке ценных бумаг;

- выполняет функции оператора счета «депо»;

- выполняет прочие работы и услуги, связанные с осуществлением брокерской деятельности, не противоречащие законодательству.

Банк обязан сохранять коммерческую тайну обо всех сделках, совершенных во исполнение договора поручения или комиссии, а также сохранять в тайне сведения о таких сделках.

Банк обязуется исполнять распоряжения клиента в порядке их поступления в полном соответствии с полученными от него указаниями, при равенстве всех прочих условий, содержащихся в распоряжениях клиентов, рыночной ситуации и условий обслуживания клиентов, приоритет отдается распоряжениям с более ранним сроком приема.

10.4 Порядок осуществления дилерской деятельности

Банк в качестве дилера совершает следующие операции:

- сделки со всеми видами ценных бумаг, в том числе сделки РЕПО, на биржевом и внебиржевом рынке. Биржевые сделки осуществляются в соответствии с Регламентом биржи. До совершения сделок с ценными бумагами на внебиржевом рынке банк делает публичное объявление, в том числе в котировочной автоматизированной системе Биржи и (или) средствах массовой информации;

- оказывает консультационные услуги по вопросам выпуска, размещения и обращения ценных бумаг, а также дает рекомендации по оценке ценных бумаг;

- выполняет прочие работы и услуги, связанные с осуществлением дилерской деятельности, не противоречащие законодательству.

Банк в качестве дилера по требованию контрагента предоставляет следующие документы и информацию:

- копию документа о государственной регистрации банка;

- копию специального разрешения (лицензии) на осуществление профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, имеющей в качестве работ и услуг брокерскую деятельность, квалификационный аттестат сотрудника банка, заключающего договор;

- режим работы банка (время обслуживания клиентов);

- перечень вознаграждений банка на работы и услуги профучастника.

Банк совершает сделки с ценными бумагами на условиях публичного объявления в течение указанного в нем срока.

10.5 Учет сделок с ценными бумагами банком

Банк ведет раздельный учет собственных и принадлежащих клиентам денежных средств и ценных бумаг, находящихся в его распоряжении. Учет денежных средств и ценных бумаг клиента ведется отдельно по клиентам и заключенным с ними договорам.

Обособленный учет денежных средств осуществляется банком путем их раздельного отражения в аналитическом учете.

Аналитический учет обеспечивается путем открытия каждому клиенту отдельного лицевого счета на балансовых счетах «Расчеты по операциям с ценными бумагами» либо «Счета клиентов по доверительному управлению имуществом».

Денежные средства клиента по итогам операций в организованных торговых системах (Биржа, аукционы и др.), предполагающих расчеты через один счет участника (банка), отражаются последовательно:

- на счете банка, предназначенном для расчетов с данной организованной торговой системой;

- на счете банка, предназначенном для учета денежных средств клиентов, с последующим перечислением средств на расчетный (текущий) счет клиента.

Осуществление банком брокерской деятельности на рынке ценных бумаг с использованием денежных средств клиентов без открытия счетов не допускается.

Учет остатков и движения средств клиента по лицевому счету ведется в журнале учета остатков и движения средств клиента.

Журнал ведется в электронном виде с использованием программного комплекса «Акцент». Операции в журнале отражаются в той валюте, в которой открыт лицевой счет.

Для обеспечения сохранности информации, содержащейся в журналах, доступ к программному комплексу имеют только ответственные исполнители.

Банк имеет право распоряжаться денежными средствами клиентов, находящимися на соответствующих лицевых счетах, в соответствии с заключенными договорами, в том числе получать причитающееся ему по договору вознаграждение и возмещать расходы, связанные с исполнением этих договоров.

Банк осуществляет обособленный учет:

- сделок, совершенных банком от своего имени и за свой счет;

- договоров поручения, комиссии, доверительного управления;

- сделок, совершенных во исполнение договоров поручения, комиссии, доверительного управления;

- сделок, совершенных на внебиржевом рынке, зарегистрированных банком, по которым банк не выступает стороной по сделке.

Учет договоров поручения, комиссии, доверительного управления, сделок, совершенных на внебиржевом рынке, осуществляется на бумажном носителе в хронологическом порядке в соответствующих журналах.

Учет сделок, совершенных на биржевом рынке, осуществляется в электронном виде.

Журналы хранятся банком бессрочно.

Протоколы о результатах торгов брошюруются по периодам времени и хранятся бессрочно.

Договор и иные документы, сопровождающие сделки, хранятся банком пять лет.



11. Анализ деятельности коммерческого банка

11.1 Общий анализ банковской отчетности

Финансовая отчетность по Национальным стандартам финансовой отчетности (НСФО) составляется и представляется в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь.

Банк составляет годовую финансовую отчетность (отчет о финансовом положении, отчет о (совокупных) прибылях и убытках, отчет об изменениях в капитале, отчет о движении денежных средств, примечания) в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Финансовая отчетность, составляемая в соответствии с МСФО, формируется на базе бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь путем применения трансформации (перегруппировки) статей бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытке, внесения необходимых корректировок и применения профессиональных суждений.

Годовая финансовая отчетность ЗАО «МТБанк» представлена в приложениях за год (по 31 декабря 2010 г.) и подтверждена заключением независимых аудиторов ИООО Ernst&Young LLC.

Рассмотрим отчет о финансовом положении - ПРИЛОЖЕНИЕ С.

Банк составляет баланс (отчет о финансовом положении) в порядке убывания ликвидности активов. Элементами отчета являются активы, обязательства и капитал.

Активы - это ресурсы и имущество, которые контролируются банком в результате операций и событий отчетного или прошлых периодов и от которых банк ожидает экономической выгоды в будущем. Под будущей экономической выгодой следует понимать поступление (прямо или косвенно) денежных средств или их эквивалентов.

Активы на 31 декабря 2010г. составили 712 117 миллионов белорусских рублей (далее - млн бел. руб.), увеличившись по сравнению с 2009 г. на 230 625 млн бел. руб. и на 345 154 млн бел. руб. по сравнению с 2008 г.

Наибольший удельный вес в группе Активы занимают статьи: «Кредиты клиентам» - 403 486 млн. бел. руб. (57%) и «Денежные средства и их эквиваленты» - 196 млн бел. руб. (28%).

Обязательства - это текущая задолженность банка, возникшая в отчетном или прошлых периодах, урегулирование которой приведет к оттоку из банка ресурсов, содержащих экономическую выгоду.

Обязательства на 31 декабря 2010г. составили 599 009 млн бел. руб., увеличившись на 248 486 млн бел. руб. по сравнению с 2009 г. и на 337 021 млн бел. руб. по сравнению с 2008 г.

Наибольший удельный вес в группе Обязательства занимают статьи: «Средства клиентов» - 398 861 млн бел. руб. (67%); «Прочие заемные средства» - 97 417 млн бел. руб.(16%).

Капитал - это остаточная величина активов, на которую могут претендовать владельцы после погашения всех обязательств банка.

Итого капитал за 2010 г. составил 113 108 млн бел. руб., в то время как в 2009 г. эта величина составила 130 969 млн бел. руб., а в 2008 г. - 104 975 млн бел. руб., причем статья «Уставный фонд», входящая в группу Капитал, оставалась неизменной в 2008, 2009 и 2010 г. и равняется 91 309 млн бел. руб.

Далее рассмотрим отчет о совокупном доходе (отчет о прибылях и убытке) - ПРИЛОЖЕНИЕ Т.

Все статьи доходов и расходов, признанные в периоде, в обязательном порядке должны включаться в прибыль или убыток.

В отчете о совокупном доходе раскрываются основные виды доходов и расходов, сгруппированные по их характеру. Каждый вид доходов и расходов раскрывается отдельно. Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и операциям с иностранной валютой представляются в финансовой отчетности на нетто-основе как чистый доход (или чистый расход).

В статье Доходы за 2010 г. наибольший удельный вес занимают статьи «Процентные доходы» - 58 798 млн бел. руб., «Комиссионные доходы» - 28 201 млн бел. руб., чистые доходы по торговым операциям в иностранной валюте - 19 958 млн бел. руб. В 2009 г. три данных статьи также занимали наибольший удельный вес.

В статье Расходы за 2010 г. лидируют статьи «Расходы на персонал» - 24 837 млн бел. руб., «Прочие операционные расходы» - 19 444 млн бел. руб., «Процентные расходы в части - средства клиентов» - 18 088 млн бел. руб. Аналогичная ситуация наблюдалась в 2009 г.

Расходы по налогу на прибыль в 2010г. составили 7 215 млн бел. руб. (в 2009г. - 6 268 млн бел. руб.).

Чистая прибыль за 2010 г. составила 36 014 млн бел. руб., увеличившись по сранению с 2009 г. на 10 468 млн бел. руб. (или на 41%).

Рассмотрим отчет об изменениях в капитале - ПРИЛОЖЕНИЕ У.

Изменения в собственном капитале банка между двумя отчетными периодами отражают увеличение или уменьшение его чистых активов за отчетный период.

Величина уставного фонда неизменна на протяжении 3-х лет (2008, 2009, 2010) и составила 91 309 млн бел. руб. Величина нераспределенной прибыли снизилась по сравнению с 2009г. на17 057 млн бел. руб. и составила 22 125 млн бел. руб.

Итого капитал за 2010г. составил 113 108 млн бел. руб., снизившись по сравнению с 2009г. на 17 861 млн бел. руб.

Далее рассмотрим отчет о движении денежных средств (ПРИЛОЖЕНИЕ Ф), который составляется косвенным методом и представляет данные о движении денежных средств за отчетный период, классифицируя их по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. При данном методе прибыль или убыток до налогообложения корректируется с учетом результатов операций неденежного характера, любых отложенных или начисленных прошлых или будущих денежных поступлений или платежей по основной деятельности, и статей доходов или расходов, связанных с поступлением или выбытием денежных средств по инвестиционной или финансовой деятельности.

Рассмотрим данные за 2009г.: статья «Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов» составила 67 476 млн бел. руб. Что входит в эту величину? Чистое поступление (расходование) денежных средств от операционный, инвестиционной и финансовой деятельности.

Чистое поступление денежных средств от операционной деятельности составляло 41 521 млн бел. руб.; чистое поступление денежных средств от финансовой деятельности - 13 192 млн бел. руб.; чистое расходование ден. средств от инвестиционной деятельности - 407 млн бел. руб.

Таким образом, с учетом положительного влияния изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты (13 170 млн бел. руб.) денежные средства и их эквиваленты на конец 2009г. составляли 150 225 млн бел. руб., увеличившись по сравнению с началом года на 67 476 млн бел. руб.

В 2010г. ситуация несколько изменилась. Статья «Чистое увеличение денежных средств и их эквивалентов» составила 46 213 млн бел. руб., снизившись по сравнению с предыдущим периодом на 21 263 млн бел. руб. (32%). Причем величина данной статьи положительна лишь благодаря поступлению средств от финансовой деятельности (57 841 млн бел. руб.), в то время как по операционной и инвестиционной деятельностям получен расход - 7 447 млн бел. руб. и 5 296 млн бел. руб. соответственно.

Таким образом, с учетом положительного влияния изменений обменных курсов на денежные средства и их эквиваленты (1 115 млн бел. руб.) денежные средства и их эквиваленты на конец 2010г. составили 196 438 млн бел. руб., увеличившись по сравнению с началом года на 46 213 млн бел. руб.

Целью вышеуказанной финансовой отчетности является представление пользователям информации о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении банка.

Пользователями данной финансовой отчетности являются:

1) инвесторы и владельцы (для оценки риска и рентабельности инвестиций);

2) Национальный банк Республики Беларусь;

3) общественность;

4) клиенты банка (юридические и физические лица);

5) банки-контрагенты.

11.2 Анализ доходов и расходов банка, его прибыли и рентабельности

Рассмотрим Отчет о прибыли и убытках ЗАО «МТБанк» за 3 квартал 2010 года - ПРИЛОЖЕНИЕ Х.

Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей (линейных статей), характеризующих финансовые результаты деятельности банка за отчетный период, в данном случае - квартал (доходы, расходы и разность между ними - прибыль или убыток).

Отчет о прибыли и убытках является второй основной формой финансовой отчетности и составляется на основании данных ежедневного баланса за последний рабочий день отчетного периода по счетам класса 8 «Доходы банка» и класса 9 «Расходы банка» Плана счетов.

За 3 квартал 2010г. наибольший удельный вес в группе Доходы занимают статьи: «Процентные доходы» - 53 152,2 млн бел. руб.; «Комиссионные доходы» - 26 614,1 млн бел. руб.; «Чистый доход по операциям с иностранной валютой» - 12 897,1 млн бел. руб.

За тот же период 2009г. также занимали наибольший вес данные статьи: «Процентные доходы» - в размере 39 431,7 млн бел. руб.; «Комиссионные доходы» - в размере 21 956,0 млн бел. руб.; «Чистый доход по операциям с иностранной валютой» - в размере 13 176, 6 млн бел. руб.

Теперь рассмотрим Расходы. Наибольший удельный вес за 3 квартал 2010г. занимают статьи: «Операционные расходы» - 29 698,7 млн бел. руб.; «Процентные расходы» - 19 643,8 млн бел. руб. Такая же ситуация наблюдалась за аналогичный период 2009г., только немного иным был размер статей: «Операционные расходы» - 30 462,5 млн бел. руб.; «Процентные расходы» - 19 817,3 млн бел. руб.

Налог на прибыль в 2009г. составил 4 337,8 млн бел. руб., в 2010 - 6 282,7 млн бел. руб.

Завершающая статья Прибыль составила в 2010г. 30 407, 8 млн бел. руб., увеличившись по сравнению с 2009г. на 12 970 млн бел. руб. или на 42,7%.

Таким образом, финансовый результат деятельности ЗАО «МТБанк» за 3 квартал 2010г. составил 30 407, 8 млн бел. руб.

11.3 Анализ собственного капитала банка

Капитал банка включает статьи: уставный фонд, резервный фонд, накопленная прибыль, эмиссионный доход, фонд переоценки статей баланса.

Рассмотрим бухгалтерский баланс ЗАО «МТБанк» на 1 октября 2010г. - ПРИЛОЖЕНИЕ Ц.

Величина уставного фонда на эту дату составляет 65 116, 5 млн бел. руб., оставшись прежней, по сравнению с 2009г.

Резервный фонд также не изменился и составил 12 532, 6 млн бел. руб.

Несколько уменьшилась величина накопленной прибыли - с 50 555 млн бел. руб. до 49 546,8 млн бел. руб.

Увеличился фонд переоценки статей баланса - с 2 982,3 до 3 398,7 млн бел. руб.

На декабрь 2010 и 2009 годов объявленный, выпущенный и оплаченный уставный капитал банка составил 75 585 обыкновенных акций номинальной стоимостью 861 500 руб. каждая (по фактической стоимости). Все акции имеют одинаковую номинальную стоимость и предоставляют право одного голоса.

В 2009 и 2010 годах движения в выпущенных, полностью оплаченных и находящихся в обращении акциях не было; структура капитала представлена ниже (показатели приведены в миллионах белорусских рублей):

Данные	Количество обыкновенных акций	Номинальная стоимость обыкновенных акций	Инфляции	Итого
На 31 декабря 2008г., 2009г., 2010г.	75 585	65 116	26 193	91 309

На собрании акционеров, состоявшемся в ноябре 2010 года, банк объявил промежуточные дивиденды за 2010 отчетный год на общую сумму 21 769 млн. руб. на обыкновенные акции (т.е. из расчета 288 007 руб. за акцию).

11.4 Анализ привлеченных средств банка

Средства клиентов включают в себя следующие позиции:(млн. бел. руб.)

Показатели	2010г.	2009г.
Срочные депозиты	216 004	150 253
Текущие счета	182 857	106 878
Итого средства клиентов	398 861	257 131
Денежные средства, удерживаемые в качестве обеспечения по аккредитивам	11 756	2 098

Таким образом, по сравнению с 2009г. отмечается увеличение привлеченных средств, как за счет срочных депозитов, так и за счет средств на текущих счетах.

На 31 декабря 2010г. средства клиентов в размере 83 937 млн. руб. (21%) представляли собой средства десяти крупнейших клиентов (2009г. - 63 823 млн. руб. (21%).

В состав срочных депозитов входят вклады физических лиц в сумме 114 972 млн. руб. (2009 - 99 675 млн. руб.). В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь банк обязан выдать сумму вклада физического лица в течение 5 дней с момента требования вкладчика. В случаях, когда срочный вклад возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

В состав средств клиентов включены счета следующих категорий клиентов:

Показатели	2010г.	2009г.
Частные компании	255 124	137 820
Физические лица	142 549	118 276
Государственные организации	1 188	1 035
Средства клиентов	398 861	257 131

Таким образом, мы видим, что наибольшую долю в средствах клиентов занимают частные компании, на втором месте - физические лица.



11.5 Анализ кредитного портфеля банка

Кредитный портфель ЗАО «МТБанк» включает в себя следующие позиции (показатели рассчитаны в миллионах белорусских рублей):

Данные	2010г.	2009г.
Кредиты юридическим лицам	315 370	142 132
Кредиты физическим лицам	111 050	121 104
Финансовая аренда	3 424	1 700
Итого кредиты клиентам	429 844	264 936
За вычетом резерва под обесценение	(26 358)	(27 877)
Кредиты клиентам	403 486	237 059

Таким образом, можно отметить, что по сравнению с 2009г. более чем в два раза возрос объем кредитов, выдаваемых юридическим лицам, и незначительно ( на 10 054 млн. бел. руб.) снизился объем кредитов, выдаваемых физическим лицам. Общая величина выданных кредитов составила в 2010г. 403 486 млн. бел. руб., увеличившись по сравнению с 2009г. на 166 427 млн. бел. руб.

11.6 Анализ ликвидности банка

Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов и суммы обязательств с учетом соответственно степени ликвидности и риска одновременного снятия на определенный момент времени. Текущая ликвидность считается удовлетворительной, когда банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, достаточной для осуществления расчетов по текущим обязательствам, либо может быстро их получить с помощью привлечения займов по приемлемой цене или продажи активов именно в тот момент, когда она необходима.

Управление текущей ликвидностью заключается в ежедневном поддержании такого соотношения между пассивами и активами с разной степенью ликвидности, которое обеспечивает ее уровень, достаточный для выполнения банком своих обязательств перед клиентами без значительного ущерба для его прибыльности.

Нормативное значение текущей ликвидности, установленное Национальным банком Республики Беларусь - не ниже 70%. По состоянию на 1 февраля 2011 года минимальное фактическое значение текущей ликвидности в ЗАО «МТБанк» составляет 318,9% (согласно ПРИЛОЖЕНИЮ Ш). Примерный алгоритм расчета ликвидности банка - ПРИЛОЖЕНИЕ Щ.

11.7 Риски по банковским операциям и их страхование

Деятельности банка присущи риски. Банк осуществляет управление рисками в ходе постоянного процесса определения, оценки и наблюдения, а также посредством установления лимитов риска и других мер внутреннего контроля. Процесс управления рисками имеет решающее значение для поддержания стабильной рентабельности банка, и каждый отдельный сотрудник банка несет ответственность за риски, связанные с его или ее обязанностями. Банк подвержен кредитному риску, риску ликвидности и рыночному риску, который, в свою очередь, подразделяется на риск, связанный с торговыми операциями, и риск, связанный с неторговой деятельностью. Банк также подвержен операционным рискам.

Общую ответственность за определение рисков и контроль за ними несет Наблюдательный совет, однако, также существуют отдельные независимые подразделения, которые отвечают за управление и контроль над рисками.

Наблюдательный совет отвечает за общий подход к управлению рисками, а также за утверждение стратегии и принципов управления рисками.

В обязанности Правления входит составление бюджетного плана на год, анализ и пересмотр стратегии банка и рассмотрение основных рисков. Правление несет ответственность за контроль над процессом управления рисками в банке и за выработку структуры управления рисками.

Комитет по рискам отвечает за разработку стратегии управления рисками и внедрение принципов, концепции, политики и лимитов риска. Он отвечает за существенные вопросы управления рисками и контролирует выполнение соответствующих решений, принятых в отношении рисков.

Подразделение управления рисками отвечает за внедрение и проведение процедур, связанных с управлением рисками, с тем, чтобы обеспечить независимый процесс контроля. Подразделение управления рисками участвует в выработке общей стратегии управления рисками, оценивает риски крупных банковских операций, осуществляет мониторинг рисков и информирует руководство об изменении условий в основных сферах деятельности.

Казначейство банка отвечает за управление активами и обязательствами банка, а также общей финансовой структурой. Казначейство также несет основную ответственность за риск ликвидности и риск финансирования банка.

Процессы управления рисками, проходящие в банке, аудируются управлением внутреннего аудита, который проверяет как достаточность процедур, так и выполнение этих процедур банком. Управление внутреннего аудита обсуждает результаты проведенных проверок с руководством и представляет свои выводы и рекомендации Комитету по аудиту.

Структурные подразделения банка несут ответственность за соблюдение плановых показателей и установленных лимитов, принятие оперативных решений и организацию внутреннего контроля и мониторинга.

Банк осуществляет управление рисками на основе системного подхода, опираясь на единые стандарты выявления, оценки и минимизации рисков, установленные с учетом рекомендаций Национального банка Республики Беларусь и Базельского комитета по банковскому надзору. В соответствии с указанными стандартами банк выработал и успешно внедрил процедуры управления рисками в отношении основных рисков, присущих деятельности банка.

Кредитный риск представляет собой риск понесения банком убытков в результате невыполнения его клиентами или контрагентами взятых на себя договорных обязательств. Банк управляет кредитным риском путем установления предельного размера риска, который банк готов принять по отдельным контрагентам, отраслевым концентрациям риска, а также с помощью мониторинга соблюдения установленных лимитов риска.

Риск ликвидности - это риск того, что банк не сможет выполнить свои обязательства по выплатам при наступлении срока их погашения в обычных или непредвиденных условиях. С целью ограничения этого риска руководство обеспечило доступность различных источников финансирования. Руководство также осуществляет управление активами, учитывая ликвидность, и ежедневный мониторинг будущих денежных потоков и ликвидности. Этот процесс включает в себя оценку ожидаемых денежных потоков и наличие высококачественного обеспечения, которое может быть использовано для получения дополнительного финансирования в случае необходимости.

Рыночный риск - это риск того, сто справедливая стоимость будущих денежных потоков по финансовым инструментам будет колебаться вследствие изменений в рыночных параметрах, таких, как процентные ставки, валютные курсы и цены долевых инструментов. Позиции банка управляются и контролируются с использованием анализа чувствительности. За исключением валютных позиций, банк не имеет значительных концентраций рыночного риска.

Операционный риск - этот риск, возникающий вследствие системного сбоя, ошибок персонала, мошенничества или внешних событий. Когда перестает функционировать система контроля, операционные риски могут нанести вред репутации, иметь правовые последствия или привести к финансовым убыткам. Банк не в состоянии устранить все операционные риски, но посредством системы контроля, а также отслеживания и принятия соответствующих ответных действий на потенциальные риски, банк управляет такими рисками. Система контроля предусматривает эффективное разделение обязанностей, права доступа, процедуры утверждения и сверки, обучение персонала, а также процедуры оценки, включая внутренний аудит.

Мониторинг и контроль рисков, главным образом, основывается на установленных банком лимитах. Такие лимиты отражают стратегию ведения деятельности и рыночные условия, в которых функционирует банк, а также уровень риска, который банк готов на себя принять, причем особое внимание уделяется отдельным отраслям. Кроме того, банк контролирует и оценивает свою общую способность нести риски в отношении совокупной позиции по всем видам рисков и операций.

Для Правления составляются различные отчеты о рисках, которые распространяются с тем, чтобы обеспечить всем подразделениям банка доступ к обширной, необходимой и актуальной информации.

Размещено на Allbest.ru