Анализ рейтинговых систем оценки надежности и устойчивости коммерческих банков

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Глава 1. Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка

1.1 Становление современной банковской системы, проблемы и актуальные задачи развития банковского сектора

1.2 Анализ факторов, определяющих надежность и устойчивость коммерческого банка

1.3 Риски и их взаимосвязь с надежностью и устойчивостью банков

Глава 2. Анализ рейтинговых систем оценки надежности и устойчивости коммерческих банков

2.1 Анализ российских рейтинговых систем оценки деятельности коммерческих банков

2.2 Рейтинговая система CAMELS и перспективы ее применения в России

Заключение

Библиография

Введение

Тема экономической устойчивости и надежности коммерческих банков представляет глубокий научный и практический интерес. Это вызвано не только кризисными явлениями 1998 и 2004 гг., но в целом положением коммерческого банка в системе хозяйственных отношений. По существу, коммерческие банки, являясь основными участниками платежной системы, обслуживают правительство, население и сферу предпринимательства. Коммерческие банки обладают уникальной способностью создавать платежные средства, путем выпуска чеков, векселей, пластиковых карточек, которые служат основой безналичного оборота.

В условиях рыночной экономики банки играют основную роль в аккумулировании временно свободных денежных средств и их распределении, осуществляя, таким образом, посредническую функцию между владельцами средств и заемщиками. В этом случае надежность банка является гарантом рационального использования и сбережения денежных средств, что существенно повышает доверие к банковскому сектору со стороны кредиторов и вкладчиков.

Методы оценки надежности и устойчивости банков - проблема актуальная не только для банков, которым необходимо оценить своих контрагентов, но и для их клиентов, в первую очередь, физических лиц, пользующихся услугами коммерческих банков и доверяющих им свои сбережения. В связи с этим необходимость глубокого и качественного анализа финансового положения банков становится чрезвычайно важной задачей.

Широко используемым во всем мире инструментом для комплексной оценки деятельности банков являются рейтинги, которые рассчитываются и публикуются как независимыми рейтинговыми агентствами, так и самими банками, а также используются органами государственного надзора.

Несомненно, рейтинг, являясь комплексной оценкой финансового состояния, должен адекватно учитывать все важнейшие стороны деятельности банка. Поэтому при использовании достаточной информации банковские рейтинги позволяют сопоставлять надежность и устойчивость действующих банков.

В российской практике уже существуют несколько наиболее известных агентств, которые рассчитывают и публикуют рейтинги банков (Интерфакс, информационный центр «Рейтинг», издательство «КоммерсантЪ» и многие другие). Однако анализ используемых ими методик демонстрирует наличие ряда существенных недостатков, требующих совершенствования используемых методов оценки.

На основе этого необходимо сделать вывод о том, что проблема построения адекватных методик для ранжирования банков является в настоящее время актуальной для России.

В условиях нестабильной экономической обстановки в России особенно важной проблемой становится способность принятия оптимальных управленческих решений в условиях риска, в частности, направленных на минимизацию риска невозврата кредита.

Применяемые в настоящее время и рекомендуемые в литературе способы оценки кредитоспособности о заемщике опираются, главным образом, на анализ данных о нем за предшествующий период. По мнению ряда авторов, такой анализ должен завершаться формализованной оценкой заемщика, основанной не только на его отчетных балансах, но и на ряде других не менее значимых факторах, таких как экономическая конъюнктура регионального рынка, политическая обстановка, репутация заемщика, его коммерческая политика, уровень компетентности руководства и персонала и др.

В связи с этим целесообразно использование зарубежного опыта прогнозирования уровня кредитоспособности заемщика для принятия решения о выдаче ссуды. Однако из-за различий в уровнях развития экономики западные методы минимизации кредитного риска необходимо подвергать существенной корректировке с учетом современного этапа развития отечественной банковской сферы.

В связи с вышеизложенным, учитывая актуальность указанных проблем, целью работы является изучение теоретических и методологических основ повышения эффективности комплексной оценки и анализа надежности и устойчивости коммерческих банков на основе системного учета различных факторов, влияющих на их деятельность.

Исходя из поставленной цели данной работы, определены следующие задачи:

дать обобщенный анализ факторов, определяющих надежность и устойчивость коммерческого банка;

исследовать формы проявления взаимосвязи банковских рисков с устойчивостью банков;

проанализировать опыт использования в России рейтинговых систем оценки коммерческих банков и перспективы применения системы CAMELS в нашей стране.

Данная работа содержит введение, две главы и заключение.

В первой главе проанализированы становление и развитие современной банковской системы, опыт функционирования коммерческих банков. В главе дается теоретический анализ содержания устойчивости и надежности коммерческого банка, рассматриваются факторы, определяющие устойчивость, такие, как правильность учета и составления отчетной документации, достаточность капитала, качество активов и пассивов, доходность, ликвидность, качество управления (менеджмент).

Проведен анализ отдельных видов банковских рисков, форм их проявления и взаимосвязи с надежностью и устойчивостью коммерческих банков.

Во второй главе проанализированы применявшиеся и действующие в настоящее время методики классификации коммерческих банков, произведено их сопоставление, показаны их преимущества и недостатки.

В заключении обобщены результаты исследования и сформулированы основные выводы по работе.

Глава 1. Основы теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческого банка

1.1 Становление современной банковской системы, проблемы и актуальные задачи развития банковского сектора

Прежде чем перейти анализу теории и методологии оценки надежности и устойчивости коммерческих банков считаю целесообразным рассмотреть процесс становления современной банковской системы, выявить проблемы, присущие банковскому сектору, поскольку во многом надежность и устойчивость каждого отдельно взятого банка зависит от надежности и устойчивости всей банковской системы.

Во всем мире банковская деятельность является неотъемлемой частью экономики. Она развивается, трансформируется и адаптируется под ту систему финансовых отношений, которая сложилась в государстве.

В середине 80-х годов в обстановке поиска путей более интенсивного развития экономики стали предприниматься попытки реорганизации банковской системы. После длительных дискуссий в 1987 г. было решено провести в стране радикальную экономическую реформу, стержнем которой предполагалось сделать идею полного хозрасчета и самофинансирования. В свою очередь это требовало адекватных изменений в банковской системе.

Банковская реформа в России проводилась в несколько этапов. На первом этапе было решено реорганизовать действующие и образовать новые специализированные банки. В результате была создана система банков в следующем составе: Государственный банк СССР и пять специализированных банков - Агропромбанк, Промстройбанк, Жилсоцбанк, Внешэкономбанк, Сберегательный банк. При этом отделения Госбанка были переданы спецбанкам, которым было разрешено предоставлять услуги вновь возникающим предприятиям и организациям негосударственной формы собственности.

Госбанк СССР был превращен в единый эмиссионный и контрольный центр. В его обязанности по-прежнему входило составление и контроль за исполнением государственного кредитного плана, эмиссия наличных денег и организация межбанковских расчетов, контроль за деятельностью других государственных банков и др. Именно из последней его функции постепенно сформировался современный аппарат банковского надзора. Важное значение имело то обстоятельство, что Госбанк СССР перестал соединять в себе функции центрального и коммерческого банка.

Однако созданная в административном порядке система специализированных банков вскоре показала свою неэффективность. Монополия одного банка сменилась монополией ведомственных банков. Сохранилось принудительное прикрепление клиентуры к банкам. Инструментами кредитно-денежной политики остались административно утверждаемые кассовый и кредитный планы. Не создавались предпосылки для формирования финансовой инфраструктуры (денежного рынка, рынка капиталов, ценных бумаг, валютного рынка).

Таким образом, реорганизация 1987 г. не приблизила структуру кредитной системы к потребностям нарождавшихся рыночных отношений, сохранив неэффективную одноуровневую систему. Возникла необходимость дальнейшей реформы банковской системы и ее приближения к структуре западных стран.

В 1988 г. в СССР стали создаваться первые негосударственные коммерческие и кооперативные банки, которые поначалу тесно контролировались Госбанком СССР. Постепенно количество (на 01.01.1989 - 43 коммерческих и кооперативных банка, на 01.01.1991 - 1357, в т.ч. в России - 1215) и разнообразие форм работы негосударственных банков стали нарастать. Этому способствовали изменения во внешней экономической среде: рост числа частных предприятий и форм их работы (принятие летом 1988 г. закона «О кооперации» фактически отменило государственную монополию банковского дела, а принятие закона «О государственном предприятии» предоставило предприятиям права самостоятельно распоряжаться своими свободными денежными ресурсами).

Создание негосударственных коммерческих банков означало развитие коммерческих начал в банковской деятельности. Возникла необходимость дальнейшего преобразования банковской системы, адекватной развивающимся рыночным отношениям.

Таким образом, 1987 - 1990 гг. были последним периодом существования старой государственно-ориентированной модели банковской системы.

Следующий этап банковской реформы начался с принятия 2 декабря 1990 г. в Российской Федерации законов «О Центральном банке (Банке России)» и «О банках и банковской деятельности», который установил понятие кредитных организаций, банков и небанковских кредитных организаций, а также банковской системы РФ; перечень банковских операций; принципы взаимоотношений кредитных организаций с клиентами и государством (ни банк, ни государство не несут ответственности по обязательствам друг друга); порядок создания кредитной организации; основания для отзыва лицензии; порядок открытия филиалов и представительств и др.

Таким образом, были заложены основы двухуровневой банковской системы: первый уровень - Центральный банк РФ (с распадом Союза в 1991 г. Госбанк СССР был реорганизован и присоединен к Центральному банку РФ); второй - кредитные организации.

В настоящее время в соответствии с законом «О банках и банковской деятельности» банковская система Российской Федерации включает в себя Банк России, кредитные организации, а также филиалы и представительства иностранных банков. Анализ экономической литературы показал, что нет единого определения понятия «банковская система». При этом зачастую в зависимости от определения функции и роли банковской системы в развитии того или иного государства выделяют определение термина банковская система в узком и широком понимании. Так «банковская система в узком смысле представляет собой состав банковской системы (совокупность элементов, их перечень) той или иной страны в определенный исторический период. В широком смысле банковская система представляет собой органичную систему, состоящую из совокупности элементов с учетом достаточности и взаимодействия, которая является саморазвивающейся целым и которая в процессе своего развития проходит последовательные этапы усложнения и дифференциации в определенный исторический период, и входящую в системы более высокого порядка: в экономическую систему соответствующей страны и одновременно в мировое банковское сообщество» [п.55, с.68].

Известный экономист О.И. Лаврушин дает определение банковской системы как «целостного образования, которое обеспечивает ее устойчивое развитие» и представляет ее в виде совокупности фундаментального, организационного и регулирующего блоков и их элементов [п.48, с.356]. Обращает на себя внимание включение банковской инфраструктуры в организационной блок, где под инфраструктурой понимаются различные предприятия, агентства и службы, обеспечивающие банковскую деятельность, а также информационное, методическое, научное, кадровое обеспечение, средства связи, коммуникации и др.

Становление современной банковской системы в период 1991-1992 гг. можно характеризовать следующим. Банковская система представляла собой «слабый» Центральный банк, раздробленные и отчасти «дезориентированные» бывшие государственные банки, быстро возникающие и, в основном, непрофессиональные коммерческие банки, зачастую занимающиеся «серыми» и «черными» финансовыми операциями. Полностью отсутствовали эффективные финансовые рынки: валютный, депозитный, фондовый.

В 1992 году после распада СССР в России была проведена денежная реформа, в результате которой перестали обращаться советские денежные знаки, банкноты государственного банка СССР, государственные казначейские билеты СССР. Денежная реформа 1992-1993 гг. сформировала российскую денежную систему, при этом задачи оздоровления денежного обращения и укрепление российского рубля не ставились.

В результате кризисного состояния денежной системы коммерческие банки столкнулись с огромным количеством псевдоплатежных средств, долларовой экспансией, массовыми неплатежами, гиперинфляцией, увеличением небанковского оборота. В дальнейшем, наряду с этим, нарастание макроэкономических диспропорций, экстенсивное развитие банковского сектора (к началу 1995 г. количество кредитных организаций достигло максимального значения - 2457) привели к первому кризису ликвидности в 1995 г. В результате этого произошло значительное сокращение количества вновь создаваемых банков (в 1997 г. зарегистрировано только 12).

Таким образом в период 1993-1997 гг. произошло становление основных новых участников экономической жизни и, соответственно, основных форм их взаимодействия с банковской отраслью.

ФПГ и крупные государственные предприятия создали либо наладили тесные отношения и связи через участие в капитале с некоторыми коммерческим банками (около 100-150). Эти банки стали играть роль «внутренних», «каптивных» или «сателлитных» банков ФПГ и государственных предприятий - монополистов.

Клиенты из сферы торгового бизнеса и производства товаров для населения, а также средние и небольшие региональные предприятия других отраслей стали объектом внимания в основном средних и малых банков (около 2000).

Иностранные компании, имеющие бизнес в России, предпочитали устанавливать долгосрочные деловые отношения главным образом с банками с иностранными инвестициями (около 50).

В 1993-1997 гг. банковскому сектору был свойственен еще ряд особенностей: тесное сотрудничество руководителей многих банков с представителями органов государственной власти давало таким банкам существенные конкурентные преимущества и источник дополнительного дохода; быстро развившийся рынок ценных бумаг, иностранной валюты и иных финансовых инструментов предоставил возможность получать значительные прибыли за относительно короткие промежутки времени.

В конце 1997 г. банковская отрасль России стала ощущать нехватку, и даже отток ресурсов: скандалы с «финансовыми пирамидами» ослабили доверие вкладчиков к финансовым институтам; произошло сокращение объема прибыли участников рынка государственных ценных бумаг, снижение объема экспортной выручки и внешнеторгового баланса; иностранные банки перестали активно предоставлять среднесрочные кредиты российским банкам; начавшийся в середине 1997 г. мировой финансовый кризис способствовал оттоку ранее сделанных иностранных портфельных инвестиций. В свою очередь это привело к тому, что значительная часть ранее созданных банковских организаций стали испытывать финансовые трудности и проблемы, связанные с поиском источников доходов и прибыльной клиентуры.

Нарастающая волна скандалов с «проблемными» банками, начавшаяся осенью 1997 г., усилила кризисные процессы в банковской отрасли. Вследствие этого к началу 1998 г. количество работающих банков (1697) по сравнению с началом 1995 г. снизилось почти на треть.

В 1998 г. произошли события, приведшие страну к кризису банковской системы. Непосредственным толчком к обострению кризисных явлений послужили решения 17 августа, повлекшие масштабную девальвацию национальной валюты, всплеск инфляции, остановку операций на рынке государственных ценных бумаг (ГКО), которая обернулась мгновенным кризисом ликвидности банковской системы, что привело к банкротству многих банков и общему распаду финансового оборота в стране (14 августа 1998 г. доходность некоторых серий коротких ГКО достигла 250-300%, и поэтому воспринимались всеми финансовыми институтами как наиболее ликвидные кратко- и среднесрочные активы). Однако на глубину банковского кризиса повлияли и проблемы, имевшие место внутри самой банковской системы: недостаточно квалифицированное управление банковскими рисками и активами (значительный объем невозвращенных кредитов); недокапитализация банковской системы; увлечение спекулятивными операциями на финансовом рынке, незаинтересованность вопросами освоения перспективных банковских технологий.

Помимо указанных выше причин следует отметить и высокую зависимость ряда банков от состояния государственных и местных бюджетов; недостаточную жесткость надзорных требований; недостатки действующего законодательства; отсутствие системы страхования вкладов граждан, организации процедур санирования, реструктуризации и банкротства банков.

В период с 01.08.1998 по 01.01.1999 число действующих кредитных организаций сократилось на 11% с 1573 до 1476. Отличительной особенностью этого процесса стал отзыв лицензий на осуществление банковских операций у ряда крупнейших банков. В некоторых регионах остались только подразделения Сбербанка РФ. Вместе с тем кризис подтвердил необходимость и целесообразность функционирования средних и даже мелких банков, которые оказались более устойчивыми в условиях финансовой нестабильности. Основным направлением их деятельности оставались качественное обслуживание традиционной клиентуры, кредитование предприятий реального сектора под высоколиквидные залоги.

Кризис серьезно обострился также вследствие оттока вкладов населения и усиления недоверия к банкам. За август - декабрь 1998 г. общая сумма вкладов в рублевом выражении сократилась на 40%. В результате кризиса существенно сократились масштабы банковской деятельности. Суммарные активы банков снизились в период с 1 августа до конца 1998 г. на 16,3%.

Для оперативного восстановления банков с целью продолжения ими банковского обслуживания Банк России после 17 августа 1998 г. предпринял целый ряд срочных мер, которые были направлены на предотвращение разрушения банковской и финансовой системы страны: проведение многостороннего межбанковского клиринга, позволившего восстановить систему расчетов, снижение нормативов отчислений в обязательные резервы, что увеличило ликвидность банковской системы. Были введены специальные нормы регулирования деятельности банков. Ряду коммерческих банков был выдан стабилизационный кредит.

После 17 августа 1998 г. Банк России предпринял некоторые меры по созданию благоприятных условий для реструктуризации и рекапитализации банковской системы, в том числе отменил запрет на оплату взносов в уставные капиталы кредитных организаций в иностранной валюте и предоставил участникам-акционерам право производить оплату увеличения уставного капитала кредитных организаций материальными активами в виде банковских зданий.

Уже в 1999 г. в целом по России наблюдался процесс увеличения масштабов банковской деятельности. Увеличились активы банковского сектора страны, наметились положительные тенденции в формировании ресурсной базы кредитных организаций. В связи с некоторым оживлением промышленного производства в 1999 г. возрос объем средств, привлеченных банками от предприятий и организаций, снижение процентных ставок по кредитам в рублях (в среднем с 45 % годовых в январе 1999 г. до 36% годовых в августе 1999 г.) стимулировало спрос на кредиты в национальной валюте со стороны реального сектора экономики, а также возросли рублевые кредитные вложения коммерческих банков в реальный сектор экономики.

Начиная с марта 1999 г. начался процесс роста капитала: за период с 01.03.1999 по 01.10.1999 совокупный капитал банков вырос более чем в два раза и составил 84 млрд руб. (82% от предкризисного уровня). Причинами роста капитала являлись рекапитализация действующих банков и отзыв лицензий у неплатежеспособных банков.

Одновременно Правительством РФ, Центральным банком России и Ассоциацией российских банков были намечены основные направления реструктуризации банковской системы. В июле 1999 г. был принят Федеральный закон «О реструктуризации кредитных организаций», предусматривающий создание Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) с целью восстановления платежеспособности социально значимых банков и защиты интересов их кредиторов. Механизм работы Агентства по достижению поставленных целей - улучшение качества портфеля проблемных активов.

По состоянию на 1 января 2003 г. в отношении 18 из 21 кредитной организации достигнуты целевые ориентиры, предусмотренные планами их реструктуризации. Главное достижение АРКО заключается в том, что к концу 2003 г. агентство вернуло 1,5 млн российских граждан сбережения на сумму около 8 млрд рублей, которые остались на счетах в проблемных банках. Вкладчики получили свои средства полностью, за исключением процентов, юридическим лицам было выплачено 40 млрд рублей. В бюджет и внебюджетные фонды возвращено свыше 3,5 млрд рублей. 10 августа 2004 г. АРКО было трансформировано в Агентство по страхованию вкладов (АСВ).

К началу 2001 г. российская банковская система в основном оправилась от основных последствий кризиса 1998 г. Хотя за период с августа 1998 г. до конца 2000 г. число действующих кредитных организаций сократилось на 224 банков (с 1573 до 1349), в целом по основным агрегатным показателям можно говорить о восстановлении банковского сектора к тому уровню, где он был до кризиса. Банки перешли к этапу интенсивного развития. В 2001 г. кредитование реального сектора экономики и населения по своим темпам опережало все остальные активные операции банков. Вклады населения впервые со времени финансового кризиса 1998 г. вновь стали одним из основных источников ресурсной базы банковского сектора.

Учитывая вышеизложенное, можно сказать, что период 1997 - 2000 гг. оптимизировал структуру банковской отрасли и выполняемые ею функции под ту систему экономических отношений, которая сложилась в экономике.

С 2001 г. начался новый качественный этап реформирования банковского сектора, который характеризовался завершением вывода с рынка кредитных организаций, имевших признаки несостоятельности (банкротства).

Прежде чем перейти к рассмотрению мер по дальнейшему реформированию банковского сектора, отметим, что состояние банковской системы в настоящее время оказывает незначительное воздействие на состояние экономики. Это связано с тем, что экономический рост, исполнение бюджета, платежноспособный спрос и инвестиции в России поддерживаются, главным образом, за счет отраслей энерго-сырьевого экспорта, которые используют свои «карманные» банки и возможности государственных банков. В то время как более предпочтительным было бы повышение доли валового внутреннего продукта (ВВП), потребляемого внутри страны, или развития экспорта товаров глубокого передела, высоких технологий и интеллектуальных продуктов [п.25, с.7].

Тем не менее, в институциональном плане банки играют главную роль в системе финансового посредничества. Поэтому в последнее время одной из главных стратегических задач государства является повышение роли банковского сектора в экономике.

В этой связи необходимо отметить принятую в декабре 2001 г. совместным заявлением Правительства РФ и Центрального банка РФ «Стратегию развития банковского сектора РФ», которая определила в качестве основных целей дальнейшего развития банковского сектора укрепление его устойчивости, повышение качества осуществления функций по аккумулированию денежных средств и их трансформации в кредиты и инвестиции, укрепление доверия вкладчиков и других кредиторов банков, усиление защиты их интересов, предотвращение использования кредитных организаций в недобросовестной коммерческой практике

В 2002--2003 гг. федеральными органами исполнительной власти и Банком России осуществлялся комплекс мер, предусмотренных Стратегией и детализированных в Плане первоочередных мероприятий по реализации положений Стратегии. Осуществлен также ряд принципиальных нововведений в сфере законодательного и нормативно-правового обеспечения банковской деятельности, банковского регулирования и банковского надзора.

Важным преобразованием банковской системы послужило принятие Федерального закона от 27.06.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», где содержаться важные аспекты в части совершенствования банковского регулирования (по вопросам надзора за банковскими группами, применения мер воздействия, расчета ряда обязательных нормативов, обмена информацией с надзорными органами зарубежных стран и др.).

В Федеральном законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» содержатся меры, направленные на совершенствование порядка защиты интересов кредиторов, требования которых обеспечены залогом. Тем не менее, международный опыт свидетельствует о том, что законодательство должно предусматривать процедуры ускоренного взыскания, упрощение порядка реализации предмета залога кредитными организациями, создание системы регистрации залогов. В этом направлении планируется дальнейшая работа.

В ноябре 2002 г. принят Федеральный закон № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях», который «подвел черту» под участием государственных предприятий в капиталах банков. Теперь такое участие запрещено, а государственные предприятия, являющиеся участниками банков, должны были передать свои акции и доли участия в государственный Фонд имущества с дальнейшей реализацией их на открытом рынке.

Из мер Банка России следует отметить Положение Банка России от 10.02.2003 №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» и Указание Банка России от 10.02.2003 № 1246-У «О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов».

Результатом ввода в действие указанных нормативных актов стало:

- резкое (на несколько порядков) сокращение банков, подающих документы на получение лицензии и проведение новых эмиссий;

- выявление значительного (в относительном выражении) числа банков с наличием ненадлежащих источников формирования собственных средств. Информация учитывалась при принятии решений по вопросам правомерности оплаты долей (акций) кредитной организации, либо решения о расширении деятельности кредитной организации путем получения лицензий на осуществление банковских операций, либо вынесения заключения о возможности или невозможности поддержки ходатайства о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов.

В рамках совершенствования банковского надзора разработана Инструкция Банка России от 25.08.2003 №105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка», которая содержит ряд новых положений.

Принятие Федерального закона от 23.12.2003 №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» определило правовые, финансовые и организационные основы функционирования системы обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации, а также порядок образования и деятельности организации, осуществляющей функции по обязательному страхованию вкладов, порядок выплаты возмещения по вкладам.

В рамках работы по совершенствованию системы банковского регулирования и в связи с подготовкой нормативной базы по переходу на МСФО разработано Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Кроме того, важным фактором укрепления банковской инфраструктуры явилось принятие Федерального закона от 20.12.2004 №218-ФЗ «О кредитных историях» в соответствии с которым созданные бюро кредитных историй будут оказывать услуги по формированию, обработке и хранению кредитных историй, а также по предоставлению кредитных отчетов и сопутствующих услуг.

Следует также отметить «Стратегию развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года», которая разительно отличается от Стратегии, принятой Правительством и Банком России в 2001 г.

В качестве основных целей развития банковского сектора можно выделить [35]:

- повышение общеэкономической эффективности осуществляемых банковским сектором функций по аккумулированию денежных средств населения, предприятий и их трансформации в кредиты и инвестиции;

- укрепление функциональной роли в экономике, повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций на внутреннем рынке по сравнению с зарубежными финансовыми организациями;

- дальнейшее укрепление устойчивости банковского сектора, усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;

- предотвращение использования кредитных организаций в недобросовестной коммерческой деятельности и противоправных целях, в первую очередь для легализации преступных доходов и финансирования терроризма;

- развитие конкурентной среды, рыночной дисциплины и транспарентности в деятельности кредитных организаций;

- укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, в первую очередь населения.

В настоящее время намечены направления, по которым Правительством РФ и Банком России будет осуществляться решение вышеуказанных задач. В частности в сфере правового регулирования намечено обеспечить дальнейшее совершенствование правовых условий функционирования кредитных организаций в соответствии с международно признанными нормами, в частности определенными в документе Базельского комитета по банковскому надзору «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора»; планируются определенные действия в сфере укрепления роли банков в системе финансового посредничества, в сфере банковского регулирования и надзора, в сфере развития конкурентной среды, транспарентности деятельности кредитных организаций, укрепления рыночной дисциплины, в сфере корпоративного управления кредитных организаций.

В рамках функционирования системы страхования вкладов планируется предпринять дополнительные меры по комплексной оценке финансовой устойчивости кредитных организаций на основе международно признанных подходов, включая вопросы качества активов и капитала кредитных организаций, уровня ликвидности и рентабельности, состояния систем управления, в том числе его стратегических аспектов.

Основным результатом реформирования банковского сектора должно явиться существенное повышение его функциональной роли в экономике России, рост финансовой устойчивости и транспаретности, постепенное приближение параметров российского банковского сектора к показателям деятельности банковских систем стран - лидеров по уровню экономического развития из группы стран с переходной экономикой.

При этом к 1 января 2009 г. прогнозируются следующие значения показателей:

- соотношение активов банковской системы и ВВП - 56-60%;

- капитала банковского сектора к ВВП - 7-8%;

- кредитов реальному сектору к ВВП - 26-28%.

Анализ ключевых показателей развития банковского сектора в течение 2001--2004 гг. свидетельствует о положительной динамике в этом направлении. За указанный период банковский сектор рос более высокими темпами, чем экономика России в целом. Соотношение основных показателей деятельности банковского сектора -- активов, капитала, кредитов, депозитов -- к ВВП продолжает увеличиваться.

Уровень капитализации российской банковской системы формально достаточно высок. Однако фактический уровень капитализации российской банковской системы ниже (значительная часть банковских капиталов является фиктивной (ненадлежащие активы) и является недостаточным для покрытия рисков по кредитным и другим операциям. Так, совокупный капитал (собственные средства) российских банков (на 01.01.2006 - 1241,8 млрд. руб.) меньше капитала любого ведущего мирового банка (например, составляет половину собственных средств «Дрезденбанк»).

Обращает на себя внимание и тот факт, что отношение собственных средств банковской системы к ВВП по состоянию на 01.01.2006 составляет 5,7%. Если сравнивать с аналогичными показателями в США (70%), Германии (14%), Франции (18%), Великобритании (36%), то можно сделать вывод о неконкурентоспособности отечественной банковской системы.

Причину такого положения следует искать в проблемах, актуальных для всей российской экономики, а это, прежде всего, высокий уровень инфляции, и как производные от него высокие процентные ставки.

Кроме того, банковская деятельность в России из-за высокой стоимости ресурсов и значительных накладных расходов низкорентабельна, поэтому не представляет значительный интерес для инвестирования. Взносы акционеров - второй основной источник повышения капитализации российских банков тоже не растут: частные банки, входящие в интегрированные бизнес-группы, сегодня перестали быть главным объектом внимания со стороны акционеров, а иностранных инвесторов интересуют лишь банки, специализирующиеся на потребительском кредитовании [п.25, с.7-15].

Чтобы усилить капитализацию российских банков, целесообразно ввести налоговые льготы в той части прибыли банков, которая будет направляться на увеличение капитала кредитной организации, а также снизить вмененные издержки. Относительно последнего Банк России планирует сокращать обязательную отчетность. Кроме того, увеличению капитализации может способствовать привлечение субординированных кредитов, либо выпуск субординированных долговых обязательств. Такой способ уже опробовали Сбербанк и Внешторгбанк.

В последнее время наблюдается процесс концентрации банковского капитала, который активно стимулируется Банком России путем повышения планки минимального уставного капитала для вновь организуемых банков (рублевый эквивалент в размере 5 млн. евро) и ужесточения нормативных требований к уже существующим кредитным организациям (с 2010 г. все банки должны будут располагать таким капиталом).

Отметим, что в российском банковском секторе существуют государственные банки, т.е. определенная часть капитала этих кредитных организаций принадлежит государству: Российский банк развития, Российский сельскохозяйственный банк и другие, основными функциями которых является кредитование нефинансового сектора экономики в избранных направлениях, а также обеспечение возврата ранее выделенных бюджетных средств. Именно государственные банки - Сбербанк, Внешторгбанк и Газпромбанк - являются одними из самых прибыльных банков страны.

Анализ развития банковской системы свидетельствует, что для ускорения экономического развития страны и реализации имеющегося потенциала необходимо повышение роли банковского сектора в экономике. Этому будет способствовать расширение банковского кредитования. В то же время создание долгосрочной ресурсной базы для кредитования реального сектора экономики в значительной степени будет зависеть от эффективности функционирования системы страхования вкладов.

Для этого в развитие положений закона о страховании вкладов Банк России разработал Положение от 16.01.2004 №248-П «О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов» и Указание от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». Вынесение Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов производится после предварительного анализа соответствия банка требованиям к участию, тематической инспекционной проверки для оценки достоверности учета и отчетности, а также установления фактов, которые связаны с определением соответствия банка требованиям к участию и которые невозможно получить методами дистанционного надзора и заключительного анализа результатов, включающего расчет значений всех критериев.

Резюмируя сказанное, следует отметить, что процесс становления коммерческих банков в России, начавшийся в конце 1980-х гг., был трудным и сложным. Большое количество банков, созданных с целью использования временных возможностей, через несколько лет показали свою неэффективность. Этому способствовало и кризисное состояние денежной системы, макроэкономическая нестабильность, низкий уровень ликвидности и платежной дисциплины. Слабые институты защиты прав кредиторов, а также высокая прибыльность государственных ценных бумаг сдерживали расширение коммерческого кредитования реального сектора экономики.

В 1998 г. совокупность внешних и внутренних факторов привели к системному кризису банковской системы в целом. Финансовый кризис нанес серьезный удар по устойчивости и ресурсной базе российских банков.

Темпы роста и развития банковского сектора России после кризиса 1998 г. были весьма значительными. Восстановление российской банковской системы произошло лишь в начале 2001 г. В то же время восстановление отечественного банковского сектора означало лишь достижение им показателей предкризисного уровня.

За период 2001-2004 гг. банковский сектор рос более высокими темпами, чем экономика России в целом. Тем не менее, банковская система России по-прежнему имеет целый ряд серьезных структурных проблем. В частности, низкая капитализация банковского сектора, наличие государственных банков со значительной долей на рынке банковских услуг, которые препятствуют развитию конкуренции на этом рынке. Кроме того, экспортно-сырьевая модель национальной экономики, высокая зависимость от внешних факторов, недостаточное использование государством имеющихся финансовых инструментов (процентных ставок, банковских кредитов и пр.) ограничивает возможность достижения более высоких показателей развития банковской системы и, соответственно, тормозит экономическое развитие России.

Поэтому первоочередной задачей является повышение роли банковского сектора в экономике страны, укрепление его устойчивости, повешение доверия кредиторов и вкладчиков. С этой целью Банк России совместно с правительством осуществляет ряд мероприятий. Государственная система страхования банковских вкладов наряду с внедрением новых стандартов финансовой отчетности, требований раскрытия информации является одним из важнейших шагов в этом направлении.

Система страхования вкладов предусматривает обеспечение эффективного мониторинга уровня рисков коммерческих банков, постоянную проверку достаточности их капитала, оценку качества управления и системы финансового контроля, и принятие незамедлительных мер для исправления возможных нарушений в деятельности банков.

Однако регулирующие органы не в состоянии побудить все банки к проведению осмотрительной и взвешенной политики. Одним из основных условий для обеспечения эффективного функционирования банковской системы является наличие в каждом банке системы внутреннего контроля, призванной защищать интересы банка и его кредиторов путем уменьшения рисков, связанных с финансовой деятельностью и конфликтом интересов. К повышению качества управления рисками и корпоративного управления в банковском секторе должны подталкивать здоровая конкуренция и жесткая рыночная дисциплина.

Таким образом, для принятия конкретных мер по укреплению банковской системы, необходимо более детальное изучение проблемы финансовой устойчивости и надежности банков.

банковский риск устойчивость рейтинговый

1.2 Анализ факторов, определяющих надежность и устойчивость коммерческого банка

В связи с развитием и становлением рыночных отношений в России, необходимостью формирования конкурентоспособного банковского сектора и повышения его роли в экономике страны проблема устойчивости и надежности коммерческих банков приобретает особо важное значение.

Прежде чем перейти к анализу факторов, определяющих устойчивость и надежность коммерческого банка, необходимо определить эти понятия и выявить их сущность. Изучение экономической литературы по этому вопросу показало, что нет единого мнения относительно определения терминов «надежность» и «устойчивость», поскольку в разных отраслях науки эти понятия имеют разные определения.

В данной работе автор придерживается точки зрения Г.Г.Фетисова, который провел детальный анализ понятий «надежность» и «устойчивость» и выявил, что «устойчивость банка» понятие более фундаментальное чем «надежность» [п.104, с.12-19].

Автор разделяет точку зрения Г.Г.Фетисова относительно определения терминов «надежность» и «устойчивость»: «Надежный банк - это такой банк, деятельность которого несомненно приводит к реализации интересов конкретного субъекта», а « … устойчивость банка - это его способность в том числе выполнять свои обязательства перед клиентами, кредиторами и вкладчиками и обеспечивать потребности в краткосрочном и долгосрочном кредитовании в условиях взаимодействия изменяющихся внешних и внутренних факторов».

Несомненный интерес представляет диссертация Стребкова И.М., где с позиций экономической теории предлагается рассматривать категорию «устойчивость» в комплексе с компенсирующей ее противоречия и недостатки категорией «надежность». Автор считает: «Устойчивость в этом случае, определенная как сохранность, стабильность, в определенных рамках как статичных, так и динамичных параметрах коммерческого банка может фиксировать не только благоприятные, но и негативные тенденции…. Но надежность, определяемая как вероятность выполнения целевых установок и обязательств банка компенсирует указанную негативную позицию устойчивости» [п.86, с.28]. К тому же для характеристики устойчивости и надежности коммерческих банков Стребков И.М. вводит понятие «качество устойчивости», которое «определяет устойчивость при стабильных параметрах деятельности банка, при снижающемся объеме банковских операций и при постоянно возрастающих масштабах деятельности банка».

Однако, рассматривая понятия «надежность» и «устойчивость» не следует их противопоставлять. Так, например, со стороны клиентов банка «надежный банк» будет характеризоваться способностью выполнить свои обязательства по возврату денежных средств; с точки зрения акционеров «надежный банк» обеспечит соответствующий доход от вложенных капиталов; с позиции Центрального банка, защищающего интересы кредиторов и вкладчиков и, таким образом, выражающего общественные интересы, «надежный банк» обеспечивает соблюдение всех заинтересованных сторон: самих банков, сотрудников, акционеров и вкладчиков.

Обратимся к определению термина «устойчивость». Чаще всего это понятие применяется для характеристики сложных динамических систем, подверженных большому количеству факторов. Банковская система, как было рассмотрено выше, является такой системой и, соответственно, коммерческие банки как часть системы взаимодействует с внешней средой, приспосабливается к изменениям в ней, и в этой связи должна рассматриваться как открытая система (т.е. зависит от внешней среды). Однако внешняя среда не является однородной. Все изученные подходы к классификации внешних факторов, оказывающих влияние на предприятие и его деятельность, можно условно разделить на два типа. Ряд авторов выделяют факторы внешней среды, которые оказывают влияние на предприятие на микро- и макроуровне, различая, таким образом, микросреду и макросреду воздействия. Они же выделяют во внешнем окружении компании среду прямого и косвенного воздействия. Так, среда прямого воздействия включает факторы, которые непосредственно влияют на операции организации и испытывают на себе прямое их воздействие. Под средой косвенного воздействия понимаются факторы, которые могут не оказывать прямого немедленного влияния на операции, но тем не менее сказываются на них.

Кроме того, на деятельность банка значительное влияние оказывают внутренние факторы. Поэтому в данной работе в качестве основной концепции мы будем подходить к анализу факторов, определяющих надежность и устойчивость коммерческого банка, с учетом их разделения на внутренние и внешние (прямого и косвенного воздействия).

Далее рассмотрим существующие подходы в исследовании факторов, влияющих на надежность и устойчивость коммерческих банков. Так В.В. Новикова в исследовании данного вопроса к внешним факторам надежности относит «государственно-правовой механизм, действенность законодательной базы и уровень ее развития, степень правовой и нормативной обеспеченности банковской деятельности, устанавливающей определенные границы и запреты» [п.58, с.11-18].

К внутренним факторам надежности В.В.Новикова относит «количественный и качественный потенциал банка, состав его клиентов, качество внутреннего механизма организации банка, профессионализм и ответственность людей, приводящих его в движение».

Рассмотрим подход ЦБ к определению финансовой устойчивости коммерческих банков. Закон о страховании вкладов установил пять групп показателей, характеризующих финансовую устойчивость [91, 163]:

1) группа показателей оценки капитала, включающая показатели оценки достаточности и качества капитала;

2) группа показателей оценки активов, включающая показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, включая величину кредитных рисков на акционеров (участников) и инсайдеров;

3) группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, в том числе контроля за величиной валютной позиции, службы внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма;

4) группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом;

5) группа показателей оценки ликвидности, включающая показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков.

Обобщающий результат по группам показателей представляет собой среднее взвешенное значение показателей (исключение составляет группа показателей оценки качества управления банком), его операциями и рисками, где каждый показатель рассчитывается определенным образом. Балльная и весовая оценки показателей группы приведены в приложениях к Указанию №1379-У.

Финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей, т.е. в случае, если ее значение меньше либо равно 2,3 балла (по группе показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками - в случае, если оценка каждого из показателей прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками и службы внутреннего контроля меньше, либо равна 2,3 балла).

Группы показателей для оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов рассчитываются на основе отчетности, признанной Банком России достоверной. При этом отчетность банка признается достоверной в случае, если одновременно учет и отчетность кредитной организации соответствуют федеральным законам, нормативным актам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике кредитной организации, а выявленные недостатки или ошибки в состоянии учета и (или) отчетности не ведут в случае их устранения к такому изменению значения хотя бы одного показателя из группы показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости банка, при котором обобщающий результат по группе становится «неудовлетворительным».

В случае выявления недостатков или ошибок в учете и отчетности банка в расчет показателей групп показателей, применяемых для оценки финансовой устойчивости, Банком России вносятся необходимые корректировки.

Вынесение заключения о соответствии банка требованиям к участию осуществляется Комитетом банковского надзора Банка России.

Таким образом, исходя из комплексного подхода к анализу факторов, определяющих устойчивость банка, многие авторы предлагают их следующую группировку:

внешние факторы прямого воздействия (внешняя микросреда) - законы и государственное регулирование (непосредственно затрагивающие банковскую деятельность), степень развитости финансового рынка, развитости банковской внешней инфраструктуры, уровень конкуренции, внешние источники формирования банковских ресурсов, наличие потенциальных клиентов;

внешние факторы косвенного воздействия (внешняя макросреда)- состояние экономики, политическая обстановка, социально-культурная среда, технологические силы, правовой механизм (изменения в законодательстве, не связанные непосредственно с банковской деятельностью), международные факторы;

внутренние факторы.

Проблема оценки влияния факторов внешней среды на устойчивость и надежность кредитных организаций достаточна сложна и должна быть предметом отдельного рассмотрения, поэтому данная работа ограничена оценкой внутренних факторов.

На сегодняшний день методически наиболее полной, т.е. включающей наибольшее количество внутренних факторов, влияющих на финансовую устойчивость коммерческого банка, с точки зрения автора, является методика Банка России (Указание №1379-У).

Однако анализ применения ее на практике, показал, что предлагаемая методика оценки соответствия банка критериям допуска в систему страхования вкладов обладает рядом существенных недостатков.

В частности, недостаточное внимание уделяется вопросам корректного определения весовых коэффициентов характеристик банка (не учитывается неопределенность исходной информации и возможная неоднозначность принимаемых решений по оценке банка), не достаточно проработан вопрос синтеза эффективных автоматизированных информационных систем оценки уровня развития банка, способных осуществлять достоверный прогноз и быстро, без существенной потери качества, адаптироваться к постоянно изменяющимся условиям функционирования.