Потенциальный кредитный риск определяется как сумма риска по сделкам с юридически оформленными двусторонними компенсационными соглашениями и по сделкам, не включенным в указанные соглашения.

Общая величина риска по срочным сделкам (KPС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученного банком от контрагента. Полученная величина умножается на коэффициент риска в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.

Достаточность капитала банковского сектора за 2010 г. снизилась с 20,9 до 18,1%, что было обусловлено увеличением активов, взвешенных по уровню риска, преимущественно за счет роста кредитования и вложений в ценные бумаги. Кроме того, четверть абсолютного прироста активов, взвешенных по уровню риска, связана с введением в 2010 г. требования по расчету операционного риска. В целом реализация стандартизированных подходов в рамках I компонента Базеля II не оказала существенного влияния на величину рисков, требующих покрытия капиталом.

13. Управление активами. Оценка качества активов банка

Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть операций банка. Управление активными операциями банка состоит в определении целесообразности размещения собственных и привлеченных средств банка с целью получения наивысшей доходности. От качественного управления активными операциями зависит ликвидность, прибыльность, финансовая надежность и устойчивость банка в целом.

К основным принципам управления активами относятся:

1) соблюдение целесообразности структуры активов;

2) диверсификация активных операций;

3) отслеживание рисков и создание резервов;

4) поддержание доходности активов.

Критерии оценки качества активов

1. Ликвидность:

- первоклассные ликвидные активы;

- ликвидные активы;

- медленно реализуемые (долгосрочные) активы;

- неликвидные активы.

2. Доходность:

- работающие активы (приносящие доход);

- неработающие активы (не приносящие доход).

3. Диверсифицированность:

- по видам операций;

- по типам контрагентов и отраслям промышленности;

- в разрезе филиалов и регионов;

- по срокам возврата вложенных средств;

- по длительности вложения средств;

- по валюте операций.

4. Степень риска вложений:

- первоклассные;

- стандартные;

- сомнительные;

- проблемные;

- убытки и потери.

Методы управления банковскими активами

В мировой практике сложилось несколько подходов к управлению банковскими активами. При том или ином подходе к управлению руководство банка по-разному распределяет ресурсы между различными группами активов. В основе метода "общего фонда средств" лежит идея распределения совокупной суммы банковских ресурсов (общего фонда средств) между различными видами активов независимо от источника образования ресурсов. Для осуществления конкретной активной операции в соответствии с данной моделью не имеет значения, из какого источника поступили средства: от вкладов до востребования или от срочных вкладов. При таком подходе не учитываются различные требования ликвидности по отношению к различным вкладам (см. рис 13.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 13.1 - Метод "общего фонда средств"

Установив принадлежность средств к различным "банкам" с точки зрения их ликвидности и прибыльности, руководство банка определяет порядок их размещения из каждого "банка". Размещение средств из каждого "банка" осуществляется независимо от других "банков". При другом методе управления активами - "банки внутри банка" - формирование активов осуществляется в зависимости не только от общей суммы, но и от структуры привлеченных ресурсов. В соответствии с этим методом определяются несколько "центров ликвидности-прибыльности", используемых для размещения средств, привлеченных из разных источников. Такие центры получили название "банков внутри банка".

В банке как бы существует "банк вкладов до востребования", "банк срочных вкладов", "банк основного капитала" (см. рис. 13.2).



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 13.2 - Метод "банки внутри банка"

Поскольку вклады до востребования требуют самого высокого покрытия ликвидными активами, значительная часть средств из "банка вкладов до востребования" будет направлена в первичные резервы (например, на 1% больше, чем установлено нормой обязательных резервов, подлежащих хранению в центральном банке). Оставшаяся часть вкладов до востребования пойдет главным образом во вторичные резервы, и только небольшая часть - в ссуды, причем краткосрочные.

Иначе будут распределяться средства "банка срочных вкладов". Более значительная их доля пойдет на формирование вторичного резерва, предоставление средне- и долгосрочных ссуд, в долгосрочные ценные бумаги. Регулирование банковских инвестиций является самостоятельным направлением управления активами.

Таблица 13.1 - Показатели анализа и оценки качества активов

Наименование показателя	Формула расчета	Экономическое содержание	Примечание
Удельный вес доходных активов в совокупных	Работающие активы / Совокупные активы-нетто Работающие активы = Вложения в ценные бумаги + Инвестиции в другие предприятия + Срочные ссудные вложения + Другие доходные активы	Характеризует качество активов, обусловленное их структурой: чем выше значение показателя, тем выше эффективность использования ресурсов и деловая активность банка	Оптимальное значение коэффициента - 75-85%
Отношение доходных активов к платным ресурсам	Работающие активы / Летучие (онкольные) обязательства + Срочные обязательства	Характеризует полноту использования привлеченных ресурсов	Оптимальное значение коэффициента - более 1
Коэффициент качества кредитных вложений	Просроченные ссуды / Кредитные вложения всего	Характеризует удельный вес просроченных ссуд в кредитном портфеле банка	Оптимальное значение коэффициента - менее 4%
Коэффициент обеспеченности кредитных вложений резервами на возможные потери по ссудам	Резерв на возможные потери по ссудам / Кредитные вложения всего	Характеризует качество кредитного портфеля банка, а также средний размер необходимого резерва на каждую единицу выданных ссуд	Оптимальное значение коэффициента - менее 4%.
Коэффициент использования резервов на возможные потери	Сумма списанных кредитов за счет резерва / Общая сумма кредитов	Характеризует качество кредитного портфеля банка и потенциальные убытки на единицу выданных ссуд	Показатель также может служить мерой кредитного риска банка
Доходность кредитных операций	Процентные доходы от кредитных операций / Средняя величина ссудной задолженности	Характеризует эффективность вложений в кредитные операции	Используется для определения реально полученного дохода по кредитным операциям и сравнения с потенциально возможным (начисленным) доходом
Доходность операций с ценными бумагами	Доходы от операций с ценными бумагами / Средняя величина вложений в ценные бумаги	Характеризует эффективность вложений в ценные бумаги	Позволяет оценить доходность вложений в различные виды ценных бумаг в сравнении с другими банками
Скорость оборота кредитных вложений	Средние остатки задолженности по кредитам / Оборот по погашенным кредитам х Число дней в периоде	Характеризует качество кредитного портфеля с точки зрения его срочности	Используется для сравнения плановой и фактической скорости оборота кредитов, что позволяет выявить замедление оборачиваемости, вызванное образованием просроченных долгов

14. Управление расчетными технологиями

Расчетные технологии - способы организации, контроля и отражения по счетам бухгалтерского учета безналичных рас четов в их конкретных формах в соответствии с законодательством и нормативными требованиями ЦБ РФ, направленные на минимизацию расчетных рисков и обеспечение их доходности.

Расчетные технологии связаны с традиционным банковским бизнесом. Они обслуживают денежные потоки в форме безналичных расчетов по банковским счетам. Расчетные технологии являются банковским продуктом, и управление ими нацелено на получение банками доходов в виде комиссионных вознаграждений. Одновременно целью управления расчетными технологиями является также и получение дополнительных привлеченных ресурсов для банковской деятельности.

Основной задачей управления расчетными технологиями является успешное выполнение поручений клиентов, что подразумевает быстрое прохождение информации по межбанковским счетам, проведение платежей и поступлений в строгом соответствии с поручениями клиентов и в режиме реального времени.

Особенностью объекта управления является строгая регламентация федеральным законодательством и Центральным банком РФ правил проведения безналичных расчетов, а именно:

- Гражданским кодексом РФ (часть вторая) № 14-ФЗ от 26.01.1996 г.

- ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации" №

- ФЗ "О банках и банковской деятельности" № 395-1 от 02.12.1990г.

- Положением Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" № 2-П от 3.10.2002 г.

- Положением Банка России "О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами РФ" № 222-П от 01.04.2003 г.

В процессе организации расчетных технологий банковский менеджмент управляет целым рядом рисков в рамках различных банковских целей и стратегий. К основным расчетным рискам относятся:

1. Риски неплатежа или нарушения сроков платежа выступает в двух формах:

- неполучение или несвоевременное получение платежа (денежной выручки) за поставленные товары и оказанные услуги по вине контрагента-покупателя или обслуживающего его банка в связи с отсутствием средств на корреспондентских счетах;

- невозможность своевременного выполнения денежных обязательств клиентом в связи с отсутствием денежных средств у обслуживающего банка.

2. Риски несоответствия выбранной формы расчетов, способов платежа и документооборота характеру сделки и экономическому содержанию расчетной операции.

Гражданский кодекс РФ и Положение Банка России "О безналичных расчетах в РФ" предусматривают использование следующих форм безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по аккредитиву;

- расчеты чеками;

- расчеты по инкассо с использованием платежных требований и инкассовых поручений.

Конкретные формы расчетов, способы и сроки платежа предусматриваются в договоре (соглашении) продавца и покупателя. Технология расчетных операций по счетам в банках, права и ответственность сторон за совершение платежей и зачисление полученных средств, размер и условия взимания комиссий определяется договором банковского счета, а также отдельными внутрибанковскими нормативными документами.

3. Риск несоблюдения и нарушения законодательных и нормативных требований к организации расчетов. Конкретным проявлением этих рисков может быть:

- нарушение установленных требований при открытии, ведении и закрытии расчетных и текущих счетов клиентов;

- проведение безналичных расчетов по территории РФ без использования валюты РФ (т.е. в иностранной валюте);

- использование форм безналичных расчетов, не предусмотренных Гражданским кодексом РФ и Положением "О безналичных расчетах в РФ";

- нарушение стандартов установленного порядка заполнения и оформления используемых расчетных документов;

- несоблюдение установленной законодательством очередности платежей с расчетных, текущих и корреспондентских счетов;

- нарушение порядка оформления, приема, обработки электронных платежных документов, а также порядка обмена ими с использованием средств защиты информации и т.д.

4. Операционные или технологические риски, связанные качеством работы всех подразделений банка, участвующих в расчетных операциях:

- операционное управление;

- отдел внутрибанковских расчетов и корреспондентских отношений;

- бухгалтерия

- управление электронной обработки информации.

Операционное управление организует работу банка в сфере безналичных расчетов, осуществляет полное обслуживание по расчетным, текущим и ссудным счетам клиентов, операциям по другим банковским счетам.

Основной функцией операционных работников является расчет и своевременное обслуживание клиентов. Расчетное обслуживание включает:

- открытие расчетных и текущих счетов в соответствии с заключаемыми договорами банковского счета;

- прием от юридических и физических лиц денежно-расчетных документов на списание с их счетов денежных средств в соответствии с законодательно установленной очередностью платежей;

- зачисление денежных средств на счета получателей по поручениям плательщиков

- организацию способов платежа;

- прием и выдачу расчетных чеков и последующее зачисление по ним денег на счета клиентов;

- проведение операций по аккредитивам

- консультирование клиентов по вопросам списания и зачисления денежных средств, использованию тех или иных форм расчетов и способов платежа;

- оказание других услуг в соответствии с договором банковского счета;

- организацию корреспондентскi4х отношений и ведение корреспондентских счетов и т.д.

В целях предотвращения подобных рисков во всех, даже самых не больших банках имеется организационная схема, отражающая распределение ответственности и полномочий. В ней должны быть четко сформулированы служебные обязанности каждого сотрудника, участвующего в оформлении цепочки расчетных технологий. Каждая должность должна быть описана с указанием требуемых для нее качеств и квалификации.

5. Риски межбанковских расчетных технологий. Межбанковские расчетные технологии используются для обслуживания клиентов и для выполнения собственных межбанковских операций, которые связаны с предоставлением межбанковских кредитов, продажей и покупкой валют, ценных бумаг и др. Расчеты в безналичном порядке между кредитными организациями (филиалами) могут производиться с использованием:

- корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

- корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

- счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

- счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

Большое внимание персонал банка должен уделять качеству документального оформления межбанковских расчетов, от которого в значительной степени зависит своевременность платежа.

Риски межбанковских расчетных технологий, обусловленные нарушением требований Банка России по оформлению расчетных документов и приводящие к нарушению расчетов, связаны с:

- несовпадением реквизитов, указанных в выписке из корреспондентского счета (субсчета), с реквизитами приложенных расчетных документов, являющихся основанием для проведения операции;

- возвратом сводного платежного поручения без оплаты с корреспондентского счета в Банк России при отсутствии описи и расчетных документов;

- несоответствием наименований, местонахождения, БИК кредитных организаций (филиалов) плательщика и получателя и номеров их корреспондентских счетов (субсчетов) "Справочнику БИК РФ";

- несовпадением номеров счетов плательщика и получателя средств в части соблюдения допустимой разрядности цифровых знаков;

- несоответствием балансовых счетов второго порядка и кода валюты Правилам ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Наряду с контролем за документальным оформлением безналичных расчетов центральными задачами банковского персонала по управлению межбанковскими расчетами являются:

- поддержание постоянной ликвидности в форме свободных де нежных средств на корреспондентских счетах в объеме, необходимом для бесперебойного обеспечения всех платежей по обязательствам клиентов и банка;

- организация контроля за правильностью и своевременностью проведения межбанковских расчетов;

- создание в каждом банке эффективной системы управления межбанковскими платежными рисками.

Таким образом, каждый вид расчетного риска требует специфических приемов управления и минимизации возможных ошибок при проведении расчетов.

Особенность управления расчетными технологиями состоит в сочетании неукоснительных требований в части соблюдения законодательных и нормативных требований к их организации и достаточно гибких условий договора банковского счета, в котором интересы банка могут быть представлены более полно.

Активное управление расчетными технологиями, минимизация расчетных рисков и повышение рентабельности расчетных услуг требуют от банковского менеджмента соблюдения следующих мер предосторожности:

- четкое соблюдение нормативных требований по организации, учету и оформлению расчетов;

- использование электронных технологий для проведения расчетов в режиме реального времени;

- организацию четкого документооборота, внутреннего, текущей и последующего банковского контроля;

- квалифицированное управление корреспондентскими счетами и текущей ликвидностью;

- создание резервов для поддержания текущей ликвидности;

- направление достаточных денежных средств для поддержания технической базы электронных расчетов и на подготовку квалифицированного персонала.

Расчетные технологии требуют специфической инфраструктуры. Банковский менеджмент стремится к выбору и использованию безопасных, эффективных, высокоскоростных, дешевых и безбумажных систем.

Деятельность менеджера по расчетам можно оценивать по объему полученных комиссий как в абсолютном значении, так и по удельному весу в доходах в динамике за ряд лет. Дополнительной оценкой деятельности менеджера по расчетам могут быть показатели привлечения дополнительных денежных ресурсов в связи с ведением и открытием новых расчетных и текущих счетов клиентов.

Ведущую роль в организации инфраструктуры расчетных технологий играет Банк России. Основная масса межбанковских платежей совершается на базе учреждений Банка России в условиях функционирования электронных расчетов. Для построения платежкой интернет - системы возможным является использование в качестве ядра платежной системы Банка России. Однако в настоящее время платежные технологии с использованием Интернета имеют высокую стоимость и требуют больших затрат для обеспечения безопасности.

15. Сущность процентного риска и система управления им

ПР - риск потенциальной подверженности финансового положения КБ воздействию неблагоприятного изменения процентных ставок. Влияет на доходы, экономическую стоимость активов, обязательства и забалансовые инструменты.

Основные формы процентного риска:

- риск установления новой цены, возникающий в связи с разницей сроков (для фиксированных процентных ставок) и установлением новой цены (для плавающих процентных ставок) банковских активов, пассивов и забалансовых позиций;

- риск кривой доходности, возникающей в связи с несовершенной корреляцией заработанных и уплаченных по различным инструментам процентов;

- вариантность, возникающая в связи с прямо выраженными или подразумеваемыми опционами, встроенными во многие банковские активы, пассивы и забалансовые портфели.

Факторы процентного риска делятся на внешние и внутренние. К внешним факторам относятся:

- экономические факторы - темпы инфляции, динамика валового продукта, состояние государственного бюджета, динамика валютного курса и др.

- политические факторы - факторы, оказывающие влияние на макроэкономическое состояние страны, например результаты выборов в различные органы власти и т.д.

- психологические факторы - проводимая банками процентная политика, возможные ее направления находят отражение в теориях ожидания, предпочтительной ликвидности и сегментирования рынков.

К внутренним факторам процентного риска относятся: 1) использование более краткосрочных ресурсов для относительно долгосрочных активных операций и наоборот; 2) несоответствие пассивов с фиксированной ставкой и активов с плавающей процентной ставкой и наоборот; 3) количество процентных платежей в периоде, оставшемся до окончания срока определенного инструмента денежного рынка; 4) методы расчета процентных платежей; 5) виды финансовых инструментов, используемых КБ; 6) сроки финансовых инструментов; 7) несогласованность кредитной политики по активным операциям и пассивным операциям; 8) имидж эмитента ценных бумаг.

Система управления процентным риском включает следующие элементы:

идентификация риска - выявление источников процентного риска, способных вызывать нежелательные изменения процентных ставок, которые могут неблагоприятно отразиться на доходах;

оценка риска: система методов для определения размеров процентного риска;

предотвращение риска - совокупность организационно-технических мероприятий, предпринимаемых с целью минимизации размеров ущерба, которые включают не только целенаправленное управление активами и пассивами банка, но также использование возможностей фондового рынка;

контроль, или проведение регулярных проверок всего процесса управления процентным риском с целью обеспечения его целостности и объективности.

управление процентным риском включает управление, как активами, так и обязательствами банка. Особенность этого управления состоит в том, что оно ограничено, во-первых, требованиями ликвидности и кредитным риском портфеля активов банка и, во-вторых, ценовой конкуренцией со стороны других банков. Управление обязательствами банка затруднено, во-первых, ограниченным выбором и размером долговых инструментов, которые банк может успешно разместить среди своих вкладчиков и других кредиторов в любой момент времени, во-вторых, ценовой конкуренцией со стороны других банков, а также небанковских кредитных учреждений за имеющиеся средства.

Способы управления процентным риском:

расчет позиции КБ по процентному риску - ожидаемые потери в связи с прогнозируемым изменением процентных ставок, которые рассчитываются на основе чувствительности финансовых инструментов.

политика процентного цикла - она исходит из различия рекомендуемой для кредитной организации структуры баланса в зависимости от фазы экономического цикла.

политика процентного дохода - политика размещения активов по максимальной доходности и аккумулирования ресурсов по минимальной стоимости.

Методы измерения процентного риска:

1) коэффициент спрэда связан с таким фактором процентного риска, как согласованность процентной политики по ссудным и депозитным операциям банка. На планируемый период банк определяет стандарты по уровню коэффициента спрэда. Ориентирами стандартов - фактические значения коэффициента и мировые стандарты (1,25%). Показателями роста степени процентного риска - невыполнение стандартов КБ и падение коэффициента спрэда.

где К _спрэда - коэффициент спрэда; Р_с - проценты по ссудам, полученные банком в данном периоде; К - средний остаток задолженности по ссудам в данном периоде; Р_д - проценты уплаченные банком за привлеченные депозитные ресурсы, в данном периоде; Д - средний остаток в периоде депозитных ресурсов всех видов.

2) Дюрация - средневзвешенное время до погашения денежных потоков. Дюрация увеличивается при увеличении срока погашения и снижается при увеличении ставок купона или потоков денежных средств. Дюрация снижается при увеличении доходности на рынке. Методика позволяет оценить влияние изменения базовых процентных ставок на текущую стоимость портфеля КБ и тем самым количественно оценить процентный риск. Дюрация - эластичность цены фиксированного инструмента по процентной ставке.



где Д - длительность актива или пассива; М_i - количество периодов до переоценки i-го финансового инструмента; М - количество периодов в одном календарном году; Ц_i - стоимость i-го финансового инструмента; Ц - стоимость всего портфеля соответствующих инструментов.

3) ГЭП - аназиз - наиболее простой метод измерения процентного риска состоит в определении разрыва между активами и обязательствами по срокам. ГЭП - разрыв между активами и пассивами, чувствительными к изменению процентных ставок на рынке, выражен в абсолютных единицах.

ГЭП=ЧА-ЧП

Абсолютный ГЭП - абсолютная разница между величиной активов, чувствительных к изменению процентных ставок и обязательств: положительный - A>П; отрицательный - A<П;нулевой - A=П.

Относительный ГЭП:

,

если k=1 - нулевой; k>1 - положительный; k<1 - отрицательный.

,

если k<10% - нормальная позиция; 10%<k<12% - тактическая позиция; 12%<k<15% - стратегическая позиция; k>15% - спекулятивная позиция.

4) процентная маржа - разность между процентами полученными и процентами уплаченными. Процентная маржа может выражаться в денежных единицах или в процентах от доходных активов.

16. Методы регулирования кредитных рисков

Методы регулирования кредитных рисков можно классифицировать по следующим критериям: время (этап) регулирования, способы минимизации, используемые для регулирования инструменты.

В зависимости от времени совершения регулирования охватывает два этапа кредитного процесса: предварительный и последующий.

На предварительном этапе снижение вероятности потерь от кредитной операции достигается, прежде всего, посредством глубокого анализа возможности выдачи кредита (рассмотрение кредитной заявки, технико-экономическое обоснование кредита, определение кредитоспособности клиента, оценка форм обеспечения возвратности ссуды- залога, гарантии, поручительства, цессии и т.п., составление кредитного договора, договора о залоге и др.).

На последнем этапе эффективность регулирования во многом определяется организацией внутреннего контроля за кредитными рисками.

По способам минимизации методы регулирования кредитных рисков можно разделить на шесть групп, выделив методы, направленные на:

- предотвращение риска;

- перевод риска;

- поглощение риска;

- компенсация риска;

- распределение риска;

- диверсификация.

При предотвращении риска могут быть два варианта:

1) отказ в выдаче кредита, сопряженного с рискованным мероприятием (объектом кредитования). Многое в данном методе определяет умение (готовность) банкира отказаться от высокодоходного (высокорентабельного) кредитования при наличии сомнений относительно возврата кредита. партнерские отношения банка с клиентами обязывают банк рекомендовать ему вкладывать как собственные, так и заемный капитал в мероприятия, влекущие вероятность получения убытков;

2) предоставление кредита при условии контроля системы защиты от возможного его невозвращения. Возможность "предотвратить" риск связана как с анализом кредитуемого мероприятия, с контролем за использованием кредита, так и с превентивными мерами по возврату банковских ссуд.

Методы перевода риска предполагают создание ситуации, при которой риск берет на себя третье лицо, в том числе государство. Подобный перевод должен найти отражение в соответствующем договоре. Сторона, принявшая на себя обязательство за возврат кредита заемщиком, может быть как юридическим, так и физическим лицом. Перевод может проводиться как на безвозмездной, так и возмездной основе.

Способы поглощения риска направлены на нейтрализацию возможного ущерба при наступлении вероятного события или несрабатывания иных способов его минимизации. Первичным способом такого поглощения риска является формирование резерва на возможные потери по ссудам. Конечным способом поглощения риска выступает имущество заемщика, покрывающее долг и уплату процента в случае наступления вредоносного события.

Способы компенсации направлены на уравнение последствий риска посредством механизма сохранения безубыточного состояния. В этом случае для банка-кредитора важно создать ситуацию, при которой потеря, например, кредита, в полном объеме или части, как основной сделки, компенсируется приобретением от другой (вспомогательной) сделки. Примером такой компенсации может служить открытие заемщиком депозита в кредитной организации, предоставляющей ему кредит. В качестве компенсирующего способа может выступать и заклад.

Пятая группа способов - разделение общей (целой) совокупности рисков (риска) на отдельные части применяется с целью ограничения воздействия ущерба этой отдельной частью, а не всей совокупностью. На практике это находит свое отражение при оформлении консорциальных кредитов, рассредоточение кредитования различных типов заемщиков (различных отраслей, юридических и физических лиц), объектов, сроков кредита и т.п.

В отличие от разделения совокупного риска кредитных вложений, когда кредиты, предоставленные экономическим субъектам, рассредоточиваются по срокам, отраслевой направленности и т.п., при диверсификации, как способе управления риском, происходит расширение диапазона кредитования, обновляется кредитный портфель, появляются новые услуги, связанные с кредитованием. Это могут быть те операции, которые банк ранее не выполнял, это могут быть и совершенно новые услуги в сфере кредитования.

Диверсификация кредита может осуществляться в рамках общей диверсификации банковских активов. В этом случае размер кредитов (общий размер предложения кредитов) может не только увеличиваться, но, напротив, сократиться. К этому банк часто вынуждает сама экономическая конъюнктура, приводящая к обострению противоречий в экономических отношениях и как следствие - к повышению риска совершения кредитных операций. Особенно это заметно в условиях кризиса, когда банки из-за повышенного кредитного риска сокращают объемы кредитных операций и расширяют объем тех активов, которые позволяют держать рентабельность банковской деятельности на приемлемом уровне.

Способы управления риском могут быть разделены и в зависимости от источника, защищающего кредитора от невыполнения заемщиком кредитного договора. Главным источником погашения кредита является доход (выручка, денежный поток) кредитополучателя. Первый класс кредитоспособности заемщика наиболее полно защищает банк от невозврата кредита.

С позиции способов минимизации риска речь идет по существу о переводе риска на третью сторону. Способ перевода зависит от характера заключенного соглашения. В одном случае это будет договор поручительства (ст.361 ГК РФ), в другом - договор гарантии (ст.368 ГК РФ), в третьем - заключение договора страхования (ст.940 ГК РФ).

В современных условиях коммерческие банки довольно часто используют и другие способы минимизации кредитных рисков. Среди них хеджирование, различного рода срочные сделки. Практически при хеджировании осуществляется подстраховка (защита) от колебаний по существующей основной сделке. В этом случае, если нежелательное событие произойдет, то потеря дохода от него будет компенсирована получением дохода от другого. В процессе хеджирования широко применяются фьючерсы, свопы и опционы.

В 2010 г. показатели, характеризующие кредитные риски банковского сектора, оставались на относительно высоком уровне. Вместе с тем годовой темп прироста просроченной задолженности по кредитному портфелю составил 2,1%, что существенно ниже аналогичного показателя 2009 г. (рост в 2,4 раза). Удельный вес просроченной задолженности в кредитном портфеле за 2010 г. сократился с 5,1 до 4,7%. В корпоративном кредитном портфеле просроченная задолженность уменьшилась за 2010 г. на 2,5% (за 2009 г. -- выросла в 2,9 раза), а ее удельный вес в портфеле к 1.01.2011 снизился до 5,3% (на 1.01.2010 он был равен 6,1%). По кредитам физическим лицам темп прироста просроченной задолженности составил 16,2% (за 2009 г. -- 63,6%), ее удельный вес в соответствующем кредитном портфеле изменился незначительно -- с 6,8 до 6,9%.

По итогам 2010 г. доля проблемных (IV категории) и безнадежных (V категории) ссуд в общем объеме ссуд сократилась и на 1.01.2011 составила 8,2% (на 1.01.2010 -- 9,5%). Отмена с середины 2010 г. смягченных требований по резервированию вновь выданных ссуд, а также ссуд, реструктурированных после 1.07.2010, не привела к увеличению потребности в дополнительных резервах, которого опасались эксперты. Напротив, соотношение РВПС и ссудной задолженности составило 8,5% на 1.01.2011 против 9,1% на 1.01.2010.

Для кредитных организаций актуальным является продолжение работы с реструктурированными и пролонгированными ссудами. По итогам 2010 г. объем указанных ссуд в целом оставался стабильным.

17. Работа банков с проблемными кредитами

Проблемные кредиты - это нестандартные, сомнительные и безнадежные ссуды, т.е. все, кроме текущих ссуд, определяемых как ссуды непросроченные (независимо от обеспечения), а также ссуды, имеющие весьма кратковременную просроченную задолженность (до 5 дней включительно) по основному долгу и выплате ссудных процентов, а также лишь однажды переоформленные без изменений условий кредитного соглашения.

Результаты возникновения проблемных кредитов:

- прямые убытки от невозврата ссуд и неуплаты ссудных процентов;

- "замораживание" средств банка в непродуктивных активах;

- подрыв репутации, доверия вкладчиков и инвесторов;

- увеличение административные расходы банка, ибо на практике требует особого внимания и дополнительного контроля со стороны кредитных подразделений;

- повышает угрозу оттока квалифицированных кадров вследствие снижения их материального стимулирования из-за падения прибыльности кредитных операций.

Факторы образования проблемных кредитов:

1. факторы лежащие на стороне заемщика и зависящие от него (чаще всего связаны с плохим руководством предприятия):

- общая некомпетентность,

- слабая организация плановых и бухгалтерских служб,

- чрезмерно зацентрализованное управление, неспособное охватить все детали хозяйственного процесса,

- ухудшение качества продукции, вытеснение ее из рынка и т.д.

2. факторы, не зависящие от заемщика:

- непредвиденные политические и экономические события,

- изменение законодательства,

- общее ухудшение экономической ситуации,

- стихийные бедствия и т.д.

3. факторы, связанные с деятельностью банка и не зависящие от него;

4. факторы, зависящие от банка (связаны с различными нарушениями кредитного процесса):

- слабый или не профессиональный анализ кредитной заявки,

- недостаток обеспечение кредита, например вследствие завышенной цены залога,

- неправильное документальное оформление кредита, например отсутствие в кредитном договоре оговорок, защищающих интересы банка-кредитора,

- плохой контроль за работой заемщика в период пользования ссудой и т.д.

Показателей для оценки возможного банкротства заемщика.

1. Показатели, которые свидетельствуют о возможных серьезных финансовых затруднениях заемщика, приближающих его к банкротству:

- повторяющиеся существенные потери в основной производственной деятельности;

- превышение критического уровня просроченной кредиторской задолженности;

- чрезмерное использование краткосрочных заемных средств в качестве источников финансирования долгосрочных вложений;

- устойчиво низкие значения коэффициентов ликвидности;

- устойчиво увеличивающаяся до опасных пределов доля заемных средств в общей сумме источников средств;

- невыполнение обязательств перед инвесторами, кредиторами и акционерами;

- высокий удельный вес просроченной дебиторской задолженности и т.д.

2. Показатели, указывающие, что при определенных условиях положение заемщика может резко ухудшиться:

- потерю ключевых сотрудников аппарата управления;

- вынужденную остановку, а также нарушения производствен но процесса;

- недостаточную диверсификацию деятельности предприятия;

- участие предприятия в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом и др.;

Своевременное реагирование на сигналы раннего проявления зарождающихся финансовых трудностей позволяет банку принять превентивные меры. Банку целесообразно разработать корректирующий план дальнейших действий. При этом не обходимо:

- выяснить, насколько глубоки причины, ухудшающие ситуацию;

- занести данный кредит в лист особого наблюдения;

- встретиться с руководством предприятия, наметив план дальнейших мероприятий;

- при необходимости снизить кредитный рейтинг заемщика, увеличить отчисления в резервные фонды;

- с учетом результатов анализа в случае необходимости изменить условия кредитной сделки;

- выяснить потенциальные опасности для банка в других сферах взаимодействия с данным клиентом;

- проанализировать всю кредитную документацию, включая кредитный договор с обозначенными в нем условиями кредитования, договор о залоге;

- вновь оценить надежность всех форм обеспечения возвратности кредита;

- усилить внимание к состоянию расчетного счета клиента;

- разработать программу изменения структуры задолженности.

Если ухудшающийся кредит не поддается быстрой нормализации, целесообразными становятся мероприятия, в своем комплексе получившие название реабилитации (спасения) кредита:

1. Привлечение дополнительных форм обеспечения возвратности кредита:

- получение дополнительных гарантий и поручительства

- привлечение дополнительного обеспечения;

- частичная продажа обеспечения;

- усиление контроля за дебиторской задолженностью и материальными запасами;

- получение правительственных гарантий (получение средств бюджета для погашения ссуды и уплаты ссудного процента);

2. Привлечение дополнительных капиталов и финансовой помощи:

- поиск новых инвесторов, желающих и способных вложить в данное предприятие дополнительные ресурсы;

- вложение нового капитала с использованием договора простого товарищества;

- увеличение собственного капитал заемщика за счет его акционеров, дочерних предприятий;

- организация финансовой помощи со стороны других финансовых и банковских учреждений;

- продажа предприятия третьей стороне;

3. Организационно-административные меры:

- обсуждение с главными акционерами вопроса о новых руководителях предприятия, набор новой команды менеджеров;

- заключение мирового соглашения с заемщиком (во избежание судебного взыскания ссудной задолженности);

- назначение управляющих и консультантов для работы с заемщиком от имени кредитного учреждения.

Если реабилитация кредита не смогла предотвратить угрозу невозврата кредита, целесообразным становится:

- принятие юридических мер, в том числе официальное обращение к гарантам, поручителям о выполнении ими своих обязательств;

- продажа залога;

- продажа кредита;

- оформление документов (иск о банкротстве предприятия-должника).

Работа банка с проблемными кредитами довольно часто на практике организуется в специальном отделе по управлению проблемными ссудами. Методическим обеспечением данной работы является разрабатываемое банком "Положение о работе с проблемными кредитами".

18. Кредитоспособность заемщиков банка и методы ее оценки

Кредитоспособность клиента - это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим обязательствам - основному долгу и процентам по кредиту.

В мировой и отечественной практиках выработаны следующие критерии оценки кредитоспособности:

- характер клиента - его репутация, степень ответственности за погашение долга, длительность функционирования в данной отрасли;

- способность заимствования средств - наличие у клиента права подписи кредитного договора или ведения переговоров, а у физ. лица - наличие дееспособности;

- способность зарабатывать средства для погашения долга в ходе деятельности;

- капитал банка, его достаточная степень вложения своего капитала в кредитуемую операцию;

- обеспечение кредита, качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя;

- условия, в которых совершается кредитная операция - ситуация в стране, регионе, политические факторы;

- имеется ли законодательная и нормативная основа деятельности заемщиков;

Изложенные критерии оценки кредитоспособности определяют содержание способов оценки, к их числу относятся:

1. Оценка делового риска.

2. Оценка финансовой устойчивости на основе системы финансовых коэффициентов.

3. Анализ денежного потока.

4. Сбор информации о клиенте.

5. Наблюдение за работой клиента, путем выхода на место.

Финансовые коэффициенты для оценки кредитоспособности можно разделить на несколько групп:

- коэффициент ликвидности

- коэффициент финансовой устойчивости

- коэффициент рентабельности.

19. Организация кредитования и наблюдения за кредитом

Предварительная стадия (переговоры о кредите)

Непосредственно процесс кредитования начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит целая полоса значительной работы, выполняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком.

Переговоры о кредите начинаются задолго до принятия конкретного решения. Предложение о выдаче кредита может исходить как от банка, так и от клиента. Для развитых рыночных отношений более типичной является ситуация, когда банк ищет клиента, предлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия.

Иное дело - современная отечественная практика, когда искать клиента не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить спасительную ссуду.

Коммерческие банки еще на стадии обращения клиента в банк анализируют риски. Так называемая преселекция риска осуществляется уже на стадии предварительных переговоров с клиентом. На данном этапе важно выяснить, насколько кредитование данного заемщика вписывается в общую кредитную политику данной кредитной организации, какова истинная цель кредитования, представляет ли потенциальный заемщик источники погашения кредита и уплаты ссудного процента. На ранней стадии для банка желательно посетить клиента на его предприятии, познакомиться с руководством фирмы, ее офисом, состоянием оборудования и прочее. Задача данного этапа в организационном отношении - проконсультировать клиента по поводу требований банка к кредитному проекту, особенностям оформления документов, которые необходимо представить.

Этап рассмотрения конкретного проекта

Аналитическая часть этапа включает сложную задачу расчета банком на базе представляемых клиентом документов его кредитоспособности. Банк анализирует финансовые коэффициенты (ликвидности, достаточности оборотного капитала, финансового левериджа), интенсивность денежного потока, степень делового риска. По результатам анализа банк получает сведения о возможностях клиента по контролю расходов, оформлению потока наличности за счет продажи определенных активов, реализации на рынке продукции для обеспечения возврата банковского кредита.

В российских коммерческих банках решение аналитических задач, как правило, возлагается на кредитный отдел (управление). В отдельных банках выделяются специальные аналитические подразделения, функцией которых является всесторонняя оценка кредитуемого мероприятия. Заключение о возможности кредитования зачастую дается работником, курирующим обслуживание данного клиента. В этом случае подготовительная работа возлагается на экономиста банка - он ведет предварительные переговоры, рассматривает представленную в банк документацию, готовит письменное заключение о возможности и условиях кредитования данного проекта, выписывает специальное распоряжение о выдаче кредита, собирает необходимые разрешительные подписи на кредитных документах и т.д., т.е. выполняет всю аналитическую, техническую и организационную работу по соответствующему кредитному проекту. В небольших банках вся кредитная работа, как правило, концентрируется в одном кредитном отделе.

В мировой практике в мелких банках аналитическая и техническая работа по выдаче кредита обычно бывает разделена между работниками: один анализирует, готовит решение, другой работник этого или другого специального подразделения выполняет работу по техническому оформлению ссуды. Специализация может быть и иной: кто-то из банковского персонала только приводит клиента в банк, остальное делают другие. Работники специально созданных отделов по продаже банковских услуг могут не только приводить клиента в банк ("добывать бизнес"), но и осуществлять предварительный анализ кредитного проекта, согласовывать юридическую сторону, делать предварительную преселекцию риска, составлять письменное заключение. Другое заключение (возможно, не совпадающее с заключением подразделения по продаже услуг) составляется в экономическом управлении банка (в специальных отделах анализа кредитного риска). В этом случае реализуется так называемое правило четырех глаз, когда кредитный проект проходит через фильтр двух людей, не связанных друг с другом узами соподчинения интересов одного управленческого звена и иерархией власти.

Довольно распространенной формой работы на данном этапе является принятие решений о кредитовании клиентов в пределах определенной компетенции работников банка. В этом случае кредитный проект на соответствующую сумму рассматривается и принимается или отклоняется работником, которому предоставлено такое право соответствующими распоряжениями руководства банка. Данный опыт работы начинают использовать и российские коммерческие банки. Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на заседании Кредитного комитета. К заседанию прорабатываются все экономические и юридические вопросы, на нем принимается окончательное решение по рассматриваемому вопросу и определяются конкретные условия кредитования. Параллельно решаются вопросы о методе кредитования. Кроме ссудного счета, открываемого клиенту для отражения на нем выдачи и погашения кредита, фиксируется сумма лимита кредитования, предназначенного для кредитования данного заемщика.

На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о выдаче кредита, заводят специальное досье на клиента-заемщика (кредитное дело).

Этап использования кредита

На третьем этапе -- этапе использования кредита -- осуществляется наблюдение за кредитными операциями, в частности за соблюдением лимита кредитования (кредитной линии), целевым использованием кредита, уплатой процента, полнотой и своевременностью возврата суммы основного долга, корректируются сроки и условия кредитования, продолжается работа по анализу кредитоспособности и финансовых результатов работы заемщика. Кредитоспособность при этом связывается как с финансовым положением заемщика (финансовые коэффициенты и интенсивность денежного потока), так и с его личной надежностью. В широком смысле кредитоспособность заемщика -- это оценка надежности заемщика плюс оценка самой сделки, на финансирование которой требуется кредит, плюс оценка обеспечения кредита.

Наблюдение за кредитом нацелено на сбор информации о заемщике в течение всего срока, на который выдан кредит, на установление контроля за изменением в худшую для банка сторону тех данных, которые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщика.

Наблюдение за кредитом отличается от первоначальной оценки кредитоспособности:

1) по времени совершения. Проверка кредитоспособности осуществляется перед выдачей кредита, а наблюдение начинается после выдачи ссуды;

2) по целевому назначению. Проверка кредитоспособности проводится для идентификации риска перед принятием окончательного решения о кредитовании, а наблюдение за кредитом совершается для выявления кредитного риска в течение времени, на которое выдается кредит;

3) по периодичности. Проверка кредитоспособности в первоначальном виде проводится один раз, а наблюдение за кредитом является текущим, т.е. в определенном смысле периодическим или систематическим;

4) по объему. При расчете кредитоспособности оценивается надежность заемщика и обеспечение кредита, в процессе наблюдения за кредитом изучаются не все детали, необходимые для расчета кредитоспособности, а только важнейшие изменяющиеся величины (факторы), а также осуществляется перепроверка обеспечения, условий кредитования, проверка своевременности погашения кредита и полноты уплаты ссудного процента.

В организации процесса кредитования важное значение принадлежит контролю за кредитом. Его цель -- защитить имущество банка от потерь. Контроль за кредитом многообразен, охватывает все стадии (подготовительную и последующие) процесса кредитования и предполагает проверку:

1) выполнения требований Центрального банка по регулированию кредитных операций (экономические нормативы, затрагивающие кредитные операции, организация внутрибанковского контроля);

2) соблюдения условий кредитного соглашения;

3) кредитоспособности заемщика (в широком значении этого понятия);

4) состояния и изменений ссудной задолженности;

5) состояния залога;

6) качества кредитного портфеля;

7) организации работы с проблемными кредитами.

Контроль за кредитом включает также проверку заемщика на месте.

Объектом контроля в процессе кредитования является соблюдение кредитного договора. Банк при этом обращает внимание на своевременность представления всех предусмотренных в договоре документов, (бухгалтерской отчетности, заверенной налоговой инспекцией, отдельных расшифровок к балансу и др.), проверяет целевое использований кредита, своевременность и полноту уплаты основного долга и процентов. Объектом анализа здесь являются также финансовое состояние заемщика, его изменение, изменение финансового состояния гаранта (поручителя), соответствие уровней доходов и расходов по кредитуемому проекту фактическим результатам, объем реализации (продаж) и прогноз на его основе погашения кредита. Сигналами дли усиления контроля могут при этом быть взаимные платежные затруднения, увеличение запасов материальных ценностей, замедление погашения дебиторской задолженности.

По результатам оценки соблюдения требования кредитного договора банк может пролонгировать срок договора или прекратить его. Контроль банков за движением денежных средств, состоянием и изменением ссудной задолженности носит регулярный характер. Особое внимание здесь уделяется наблюдению за остатками ссудной задолженности, использованием кредитной линии (лимита кредитования), выполнением графика погашения кредита. От операциониста банка, ведущего соответствующего заемщика, кредитный инспектор может всегда получить сведения о состоянии расчетного счета своего клиента. При приближении срока возврата кредита (обычно за 5 дней) не будет лишним напомнить заемщику о приближающемся сроке платежа. Ухудшение состояния счетов клиента может стать для банка предупредительным сигналом о неблагоприятных событиях в хозяйстве заемщика.

Объектом наблюдения до и после кредита является его залог. Отечественные банки уделяют залогу повышенное внимание, поскольку он позволяет в наибольшей степени гарантировать соблюдение интересов кредитной организации. Согласно ст. 334 Гражданского кодекса РФ, кредитор приобретает право в случае неисполнения должником обязательства, обеспеченного залогом, получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. В период кредитования банк проверяет наличие и сохранность залога. В соответствии с договором залога на практике могут предусматриваться не только меры по обеспечению сохранности имущества, но и индексации его стоимости, по уточнению предмета залога, его принадлежности, по ограничению права третьих лиц или самого собственника на заложенное имущество, по уточнению момента возникновения права залога и т.п.