Валютно-таможенный контроль коммерческих банков

Валютное законодательство -- система правовых норм законодательных и нормативных актов, регулирующих валютные отношения по поводу валютных операции и валютных сделок с национальной валю той, иностранной валютой и валютными ценностями внутри страны, между предприятиями, объединениями, Организациями, банками и иными кредитными учреждениями, а также гражданами своей страны и юридическими и физическими лицами других стран и международных организаций; а также перевода, пересылки из Российской Федерации и в Российскую Федерацию национальной валюты, иностранной валюты и валютных ценностей.

Валютное законодательство -- это национальное законодательство своей страны, но оно не должно противоречить нормам международного права, которое затрагивает интересы других государств.

Расширение сферы валютных отношений и развитие валютного законодательства в первые годы становления рынка требовали принятия Закона по валютным проблемам. Такой закон СССР «О валютном регулировании» был принят 1 марта 1991 года. Принятие данного закона явилось важным событием. Он определил общие принципы осуществления валютных операций во внутреннем хозяйственном обороте и международных расчетах СССР, полномочия и функции государственных органов в валютном регулировании и управлении валютными ресурсами, права и обязанности советских и иностранных граждан и юридических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, направления валютного контроля и ответственность за нарушение валютного законодательства,

Закон исходил из единства валюты, валютной системы и валютной территории СССР, разграничения компетенции Союза ССР и субъектов федерации в сфере валютного регулирования. Это был для того времени юридически грамотный нормативный акт в сфере валютного регулирования. На его базе были разработаны и введены в действие Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР. Они были обязательны для всех организаций и граждан, являющимися резидентами по советскому законодательству, а также для юридических лиц и граждан -- нерезидентов, осуществляющих свою деятельность на территории СССР. Эти акты учитывали международный опыт валютного регулирования, особенно в вопросе требования обязательного перевода из-за границы экспортной выручки.

Такое регулирование было введено у нас впервые и его совершенствование было крайне необходимо. Поэтому при распаде Союза ССР эти акты продолжали действовать до того времени, пока в Российской Федерации был принят свой Закон о валютном регулировании и валютном контроле от 9 октября 1992 года. Но между союзным и российским Законами о валютном регулировании по целому ряду валютных вопросов соблюдается преемственность. Наше исследование будет исходить из российского валютного законодательства. Прежде всего определяются основные понятия, связанные с валютой. Вводятся понятия:

1. «Валюта Российской Федерации», которая включает в себя:

а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) ЦБ РФ и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях РФ;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ для использования на территории данного государства в качестве законного платежного средства.

2. «Ценные бумаги в валюте РФ» -- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.

3. «Иностранная валюта»:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

4. «Валютные ценности»:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы -- золото, серебро, платина и металлы платиновой группы... в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни -- алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александрита, а также жемчуг. Порядок и условия отнесения вышеназванных изделий устанавливается Правительством.

К валютным ценностям также относятся облигации внутреннего государственного валютного займа, которые могут в стране покупаться и продаваться за рубли и иностранные валюты (в безналичном порядке), но запрещен их свободный вывоз из России Правила использования этих облигаций определены Письмом ЦБР от 13 апреля 1994 г. N 87 "О порядке осуществления на территории Российской Федерации операций с облигациями внутреннего государственного валютного облигационного займа" (с изменениями от 5 сентября 1994 г., 23 сентября 1999 г., 13 июля 2000 г.)..

Валютное регулирование представляет собой законодательную форму осуществления валютной политики государства. В свою очередь, валютная политика -- составная часть общеэкономической, в том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне ее платежеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку бегства капитала за границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д. Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное регулирование способствует решению перечисленных задач и является одним из важнейших направлений финансовой деятельности государства.

Валютное регулирование в нашей стране до второй половины 80-х годов обладало всеми характерными признаками валютной государственной монополии. К их числу можно отнести: централизацию валютных доходов в руках государства, минимальное число участников внешнеэкономической деятельности, концентрацию выручки от экспорта в иностранной валюте на счетах Внешторгбанка СССР, монополизировавшего международные расчеты СССР, плановое распределение валютных ресурсов по отраслям и регионам и т.д.

С 1986 г. началось постепенное формирование валютного рынка в РФ. Возросло число участников внешнеэкономической деятельности, развивался процесс становления системы коммерческих банков, поступления в иностранной валюте начали распределяться между государством и непосредственным производителем (владельцем) экспортной продукции. Принятие в 1991 г. Закона СССР «О валютном регулировании» положило начало специальному законодательному регулированию валютных отношений в стране.

В настоящее время валютный рынок в Российской Федерации находится в стадии формирования. С известной долей условности под валютным рынком можно понимать законодательно урегулированную сферу экономических отношений, формирующихся при осуществлении; операций по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала. Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции. СПб.: ПИТЕР, 2002.

Наряду с другими отраслями права валютные отношения регулируют нормы финансового права, которые в этом качестве и представляют собой особый финансово-правовой институт -- валютное регулирование.

К основным элементам валютного регулирования указанных экономических отношений можно отнести:

установление порядка проведения валютных операций;

определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов;

валютный контроль.

Главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные отношения, является Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый 9 октября 1992 г. (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г.) Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г.). Закон устанавливает основные принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории РФ, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами. Раздел III Закона урегулировал общие вопросы» валютного контроля в РФ, определил ответственность субъектов валютных отношений за нарушение валютного законодательства, права и обязанности должностных лиц, органов и агентов валютного контроля.

В соответствии с Законом важнейшим органом, осуществляющим широкие управленческие полномочия в сфере валютных отношений, является Центральный банк РФ, который имеет право:

определять сферу и порядок обращения в Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

издавать нормативные акты, обязательные для всех субъектов валютных отношений;

устанавливать правила проведения операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

устанавливать общие правила выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных операций и выдавать такие лицензии;

устанавливать единые формы учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, порядок и сроки их предоставления;

осуществлять иные регулирующие функции.

Названный Закон закрепляет систему юридических понятий регулирования валютных отношений. В первую очередь -- понятие валюты РФ.

Согласно ст. 1 Закона, валюта Российской Федерации -- это:

«а) находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банковских билетов (банкнот) Центрального банка Российской Федерации и монеты;

б) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях в Российской Федерации;

в) средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации на основании соглашения, заключаемого между Правительством Российской Федерации и Центральным банком Российской Федерации с соответствующими органами иностранного государства об использовании на территории данного государства валюты Российской Федерации в качестве законного платежного средства».

Анализ приведенного определения позволяет отметить три основные характеристики валюты РФ:

1. Национальной валютной единицей является законодательно установленная денежная единица государства -- рубль. Таким образом, валюта по своей сущностной характеристике -- это деньги, со всеми присущими им свойствами всеобщего эквивалента. Вместе с тем, валюта и деньги -- понятия не идентичные. Многообразные формулировки, содержащиеся в научной литературе, указывают на специфическую черту валюты, как формы денег: ее «смещенность», нацеленность на мировой рынок, обслуживание международных экономических отношений. «Валютой становятся те деньги, которые признаны мировым сообществом в качестве всеобщих эквивалентов» Бункина М.К. Валютный рынок. М.: ЮНИТИ, 2002. С. 3..

Следует отметить, что российский рубль как основа валютной системы РФ был законодательно введен в обращение в 1993 г. и заменил рубль бывшего СССР. В результате денежная и валютная системы России обособились от денежных и валютных систем бывшего СССР.

2. Согласно формулировке Закона в качестве валюты выступают не реальные деньги, а их функциональные формы: банкноты, монеты, записи по счетам. Напомним, что перечисленные функциональные формы денег отличаются от реальных денег (например, золотых и серебряных монет) тем, что не обладают собственной стоимостью, а служат лишь символом, знаком стоимости. Реальные же деньги -- золотые или серебряные монеты -- обладали стоимостью соответствующего драгоценного металла, из которого они состояли.

3. Наконец, в определении Закона содержатся две разные степени «материализации», «вещественности» валюты: с одной стороны, -- традиционные банкноты и монеты, с другой -- записи на счетах.

Закон содержит формулировку иностранной валюты, под которой понимаются:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки;

б) средства на счетах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах (ст. 3).

Указанные выше три характеристики валюты РФ, применимы и к иностранной валюте. Следует также отметить, что под международной расчетной единицей подразумевается искусственная валютная единица, представляющая собой условный масштаб, применяемый для соизмерения международных долговых обязательств, платежей и т.д.

Более широким является понятие «валютные ценности», в содержание которого входят:

а) иностранная валюта;

б) ценные бумаги в иностранной валюте -- платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности

(акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;

в) драгоценные металлы -- золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий;

г) природные драгоценные камни -- алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Порядок и условия отнесения изделий из драгоценных металлов и природных драгоценных камней к ювелирным и другим бытовым изделиям и лому таких изделий устанавливается Правительством Российской Федерации.

Закон формулирует понятия «резидент» и «нерезидент», тем самым разделяя всех действующих на валютном рынке субъектов на эти две категории. Такое разделение диктуется потребностями проведения внешнеэкономических операций страны и отделения последних от операций внутрихозяйственных. Анализ зарубежного и международного валютного законодательства позволяет сделать вывод, что выработка универсальных определений «резидент» и «нерезидент» является на сегодняшний день необходимой, но еще не реализованной задачей. Так, документы Международного валютного фонда в качестве ориентира при формулировании понятия «резидент» используют «более тесную связь соответствующей хозяйственной единицы с данной территорией, нежели с какой-нибудь иной территорией» Шмырева А. И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения. СПб.: ПИТЕР, 2002. С. 116-117..

Национальное валютное законодательство развитых государств с рыночной экономикой при отнесении субъектов валютных отношений к числу резидентов также придерживается критерия их тесной связи с национальной экономикой. Так, в США резидентами считаются правительственные учреждения, национальные компании и граждане, постоянно находящиеся или проживающие в стране. Заграничные же филиалы американских корпораций и дочерние компании считаются для США иностранными фирмами.

В ФРГ к числу резидентов относятся физические и юридические лица, предприятия, для которых «центр их хозяйственных интересов находится в данной стране независимо от их национальной принадлежности» Там же. .

Во Франции резидентами считаются физические лица французской национальности, находящиеся во Франции или за пределами Франции не менее двух лет. А также иностранцы, находящиеся во Франции более двух лет, за исключением иностранных служащих. Резидентами считаются также юридические лица во Франции, за исключением дипломатических и консульских представителей, работающих во Франции.

Резидентами по российскому законодательству являются:

физические лица, имеющие постоянное место жительства в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за пределами Российской Федерации;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской федерации;

предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, с местонахождением в Российской Федерации;

дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за ее пределами;

находящиеся за пределами Российской Федерации филиалы и представительства резидентов.

Нерезидентами являются:

физические лица, имеющие постоянное место жительства за пределами Российской Федерации, в том числе временно находящиеся в Российской Федерации;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

организации и предприятия, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

находящиеся в Российской Федерации иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства;

находящиеся в Российской Федерации филиалы и представительства нерезидентов.

Таким образом, основными критериями разделения субъектов, действующих на валютном рынке РФ, являются: а) создание их в соответствии с законодательством РФ или иностранных государств (в части, касающейся юридических лиц, иных предприятий и организаций); б) их место жительства или местонахождение.

В сфере валютных операций резиденты и нерезиденты могут наделяться различными правами и обязанностями, в отношении их по-разному может осуществляться и валютный контроль. Так, Центральный банк РФ, в соответствии с Законом о валютном регулировании и валютном контроле, устанавливает случаи и условия открытия и ведения счетов резидентов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации (ст. 5). В отношении нерезидентов Центральный банк таких полномочий, естественно, не имеет.

Международные расчетные и валютно-кредитные отношения России со странами дальнего и ближнего зарубежья, а также порядок и области применения иностранных валют отечественными предприятиями, организациями и гражданами регулируются рядом законодательных актов и инструктивных материалов некоторых ведомств. Важнейшими из них являются Закон Российской Федерации от 9 октября 1992 г. № 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изменениями от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г.), Постановление СМ РФ от 6 марта 1993 г. N 205 "Об усилении валютного и экспортного контроля и о развитии валютного рынка" (с изменениями от 10 августа 1993 г.), а также Инструкция ЦБР от 29 июня 1992 г. N 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (утв. приказом ЦБР от 29 июня 1992 г. N 02-104 А) (с изм. и доп. от 15 сентября, 31 декабря 1992 г., 28 июня 1993 г., 5 апреля, 21 июня, 29 июля 1994 г., 16, 26 июня 1995 г., 17 июля 1997 г., 11 сентября, 7, 31 декабря 1998 г., 13 января, 18 июня 1999 г.).

После издания указанных нормативных документов в некоторые из них были внесены дополнениям изменения, которые диктовались потребностями экономической жизни страны.

В законодательных актах и ведомственных инструкциях по валютным вопросам определены:

* основные принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации;

* виды валют и валютных ценностей, применяемых Российской Федерацией;

* права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютами и валютными ценностями на территории России;

* полномочия и функции российских органов и агентов валютного регулирования и валютного контроля.

Основные принципы осуществления валютных операций в Российской Федерации

На территории России официальной денежной единицей является российский рубль, и в рублях осуществляются все платежи и расчеты, за исключением случаев, предусмотренных законом (порядок и условия расчетов в иностранной валюте в стране определяются Банком России).

Расчетно-кредитные операции в российских рублях и иностранных валютах со странами ближнего и дальнего зарубежья проводят Центральный банк РФ и уполномоченные коммерческие банки, получившие лицензию Банка России на осуществление такой деятельности.

Валютными операциями считаются:

* операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, когда в качестве средства платежа используются иностранная валюта и платежные документы в иностранной валюте;

* ввоз и пересылка в Россию (и обратно) валютных ценностей;

* осуществление международных денежных переводов;

* расчеты между резидентами и нерезидентами в российских рублях.

Иностранные валюты и валютные ценности могут находиться в собственности как резидентов, так и нерезидентов, и это право защищается государством.

Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

* переводы в Российскую Федерацию (и обратно) для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов в интеллектуальной деятельности), а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

* получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

* переводы в Российскую Федерацию (и обратно) процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

* переводы неторгового характера в Российскую Федерацию (и обратно), включая переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции.

Валютные операции, связанные с движением капитала, включают:

* прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения доходов и получения права на участие в управлении предприятием;

* портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

* переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, также иных прав на недвижимость;

* предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

* предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

* все иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Осуществившие без разрешения Банка России перевод капитала или оставившие сверх установленного времени средства в иностранной валюте на открытых за границей банковских счетах привлекаются к административной или уголовной ответственности, а незаконно использованные средства конфискуются в пользу государства Письмо Госбанка СССР от 24 мая 1991 г. №352 "Основные положения о регулировании валютных операций на территории СССР" (с изменениями от 18 ноября 1991 г., 20 января 1993 г., 25 марта 1993 г., 16 июля 1993 г., 2 сентября 1994 г.); действие этого письма подтверждено телеграммой Центрального банка России от 19 мая 1993 г. № 83-93.. Получение от Центрального банка РФ лицензии на открытие валютного счета в иностранном банке не означает автоматического разрешения на зачисление на эти счета получаемой резидентами валютной выручки и свободного распоряжения валютой, поскольку для этого необходимо иметь специальное разрешение Банка России.

Вывоз и пересылка из России (и обратно) рублей и ценных бумаг в российских рублях осуществляются в порядке, определяемом Банком России совместно с Минфином РФ и Государственным таможенным комитетом РФ.

1.2 Правила открытия и ведения валютных счетов в уполномоченных банках Российской Федерации