Валютно-таможенный контроль коммерческих банков
Обобщение правил открытия и ведения валютных счетов, а также проведения валютных операций в уполномоченных банках РФ. Принципы валютного контроля экспортных, импортных и бартерных операций. Анализ процесса утечки капитала и эффекта от валютного контроля.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 20.01.2012 |
| Размер файла | 113,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Не поддаются экономической логике объемы валютных средств, обращающихся по корреспондентским счетам, открытым иностранными банками, зарегистрированными в офшорных зонах, в российских банках.
Такое положение в значительной мере связано с тем, что действующим законодательством не регламентируется установление российскими банками корреспондентских отношений. Практика же показывает, что это создаст возможности для организации масштабной утечки капитала, легализации доходов, полученных незаконным путем, уклонения от уплаты налогов.
Эффективно бороться с этими явлениями можно, изменив действующую законодательную базу.
Банк России в соответствии с действующим законодательством и в рамках своей компетенции многое делает для того, чтобы ограничить отток капитала за границу: разработан порядок валютного контроля со стороны уполномоченных банком за операциями их клиентов, связанными с переводами валюты за границу по договорам, требующим повышенного внимания, повышена ответственность кредитных организаций и их клиентов за неисполнение требований валютного законодательства;
введено требование обязательного открытия юридическими лицами-резидентами рубленых депозитов в уполномоченных банках в размере 100% средств, перечисленных на покупку валюты для оплаты импорта товаров до их ввоза в страну, т. е. под контракты, предусматривающие осуществление авансовых платежей. Это позволило снизить влияние недобросовестного бизнеса во внешней торговле на состояние внутреннего валютного рынка, но при этом, и это надо прямо сказать, были частично затронуты и интересы добросовестных импортеров, что подтвердила короткая - около двух недель - практика действия данного ограничения. Учитывая это, Банк России и оперативном порядке выпустил норматнивный документ, освобождающий импортеров от необходимости депонирования рублевых средств при покупке валюты с использованием ими таких общепринятых в международной внешнеторговой практике инструментов обеспечения, как открытие безотзывных аккредитивов, заключение договоров страхования риска невозврата переведенной по импортным контрактам иностранной валюты, получение гарантий первоклассных иностранных банков в качестве обеспечения исполнения обязательств нерезидентов по договорам, а также векселей, выданных нерезидентами и авалированных иностранными банками;
в целях пресечения спекулятивного спроса на иностранную валюту на специальных торговых сессиях запрещена покупка на них валюты уполномоченными банками под выплаты по вкладам (счетам) физических лиц;
запрещено проведение конверсионных операций рубленых средств нерезидентов, полученных от осуществлении ими текущих операций с резидентами, по корреспондентским счетам иностранных банков, открытым и уполномоченных банках. Данное решение, будучи достаточно взвешенным, не отменяет конвертируемость рублевых счетов нерезидентов, а только изменяет механизм проведения ими операции по покупке иностранной валюты за рубли на внутреннем валютном рынке. Оно никоим образом не затрагивает текущую деятельность нерезидентов (как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей) в России и не создает для них никаких препятствий в проведении конверсионных операций и репатриации своих валютных доходов.
Необходимо отметить, что некоторые принятые Банком России меры по регулированию внутреннего валютного рынка но многом носят вынужденный характер и являются реакцией на конкретные условия развития российской экономики, внешней торговли и банковской системы.
Таким образом, анализ ситуации на внутреннем валютном рынке подводит к доказательному выводу о том, что в условиях разбалансированности отдельных сегментов финансового рынка, неразвитости рублевых финансовых инструментов, а также криминализации экономики меры в области валютного контроля по противодействию утечке капитала и обеспечению стабильности внутреннего валютного рынка достаточно эффективны и требуют дальнейшего развития.
Однако, как свидетельствует мировой опыт, бегство капитала относится по своей природе к той категории процессов, которые нельзя остановить без устранения их фундаментальных причин. В российской ситуации это означает, что усилия по противодействию бегству напрямую вытекают из решения проблемы обеспечения инвестиционной активности, подъема на этой основе экономики страны и се вывода на траекторию устойчивого развития.
Развитие нормативно-правовой базы, определяющей порядок осуществления юридическими и физическими лицами валютных операций, полномочия и функции уполномоченных банков как агентов валютного контроля, ответственность за нарушения валютного законодательства, а также взаимодействие органон валютного контроля - главная задача Банка России как основного органа валютного регулирования и валютною контроля и коммерческих банков как агентов валютного контроля. Нормативно-правовая база валютного регулирования и валютного контроля. разработанная Банком России (ее требования обязательны для всех участников валютного рынка и внешнеэкономической деятельности), в настоящее время насчитывает более 200 нормативных актов , регулирующих вопросы валютных правоотношений.
Безусловно, нельзя не принимать во внимание, что система валютного регулирования и валютного контроля, во-первых, еще очень молода (в большинстве зарубежных стран на ее создание уходили десятки лет), a во-вторых, и это очень существенно, при формировании ее с самого начала закладывались подходы, обусловленные принципами либерализации внешней торговли и внутреннего валютного рынка, являвшиеся, в свою очередь, естественным результатом общего подхода к реформированию российской экономики на основе известной нормы "рынок сам нее отрегулирует".
Эффективность мер валютного контроля на современном этапе во многом определяется одним критерием - временем запаздывания их на быстрое развитие ''инфраструктуры", обслуживающем теневые схемы оттока валюты из страны, изощренность каналов бегства капитала, и скоростью реакции недобросовестных хозяйствующих субъектов на принимаемые решения. Поэтому главное сейчас - переход от ра6оты в режиме "пожарной команды" по нейтрализации негативных процессов, уже происходящих в экономике и финансах, к активной выработке регулирующих мер предупредительного характера.
Новые условия развития экономики требуют и осмысления в целом теоретических основ валютного регулирования и валютного контроля. Необходимые предпосылки для такой работы, а это в первую очередь российский и международный опыт, имеются.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Федеральный закон от 31 мая 2001 г. N 72-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле"
Закон РФ от 9 октября 1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле" (с изм. и доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г., 31 мая, 8 августа, 30 декабря 2001 г.)
Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. N 1163 "О первоочередных мерах по усилению системы валютного контроля в Российской Федерации"
Указ Президента РФ от 27 октября 1992 г. N 1306 "О реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту"
Указ Президента РФ от 15.03.99. № 334 "Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки"
Постановление Правительства РФ от 28 февраля 1996 г. N 206 "О мерах по усилению и развитию валютного контроля в Российской Федерации"
Постановление Правительства РФ от 21 января 1995 г. N 69 "О финансировании в иностранной валюте лечения граждан Российской Федерации за границей"
Постановление Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. N 88 "О координационных органах по валютно-финансовым вопросам"
Положение ЦБР от 17 сентября 2001 г. N 152-П "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "Об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций" N 39 от 24 апреля 1996 г."
Инструкция ЦБ РФ N 91-И от 4 октября 2000 года «О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров»
Инструкция Центрального Банка Российской Федерации N 86-И от 13 октября 1999 г. «О порядке контроля за полнотой и своевременностью поступления выручки от экспорта товаров на открытые в уполномоченных банках счета резидентов, осуществляющих экспорт товаров».
Приказ ЦБР от 24 апреля 1996 г. N 02-94 "Об утверждении Положения о порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций" (с изм. и доп. от 3 февраля, 27 августа, 24 октября 1997 г., 12 октября 2000 г., 17 сентября 2001 г.)
Указание ЦБР от 22 февраля 2000 г. N 747-У "О внесении изменений и дополнений в Положение Банка России "О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами-резидентами для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств" N 436 от 22.04.97 г."
Приказ Госналогслужбы РФ, ФСНП РФ, ГТК РФ, ВЭК РФ, МВД РФ от 31/30 мая 1997 г. NN ВП-3-28/121а, 191, 321, 56, 338 "Об утверждении межведомственной формы отчетности N 01-МВ "О результатах работы по выявлению и пресечению нарушений налогового, таможенного и валютного законодательства"
Приказ ЦБР от 22 апреля 1997 г. N 02-193 "О введении в действие Положения Банка России "О порядке выдачи разрешений на открытие и ведение валютных счетов, открываемых юридическими лицами - резидентами для оплаты расходов на содержание их заграничных представительств" (с изм. и доп. от 22 февраля 2000 г.)
Приказ ЦБР от 11 октября 1996 г. N 02-378 "О введении в действие "Временного порядка предоставления Главными управлениями (Национальными банками) Центрального банка Российской Федерации разрешений на проведение отдельных видов валютных операций" (с изм. и доп. от 22 апреля 1997 г.)
Приказ ЦБР от 24 апреля 1996 г. N 02-94 "Об утверждении Положения о порядке проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций и об учете и представлении отчетности по некоторым видам валютных операций" (с изм. и доп. от 3 февраля, 27 августа, 24 октября 1997 г., 12 октября 2000 г., 17 сентября 2001 г.)
Приложение к Приказу Банка России от 17 июля 1997 г. № 02-311 "Изменения и дополнения в Инструкцию Банка России от 29.06.92 № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации".
Приложение к Приказу Банка России от 17 июля 1997 г. №02-311 "Изменения и дополнения в Инструкцию Банка России от 29.06.92 № 7 "О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведение операций на внутреннем валютном рынке Российской Федерации", Указание ЦБР от 20 октября 1998 г. N 383-У "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (с изм. и доп. от 2 декабря 1998 г., 18 июня, 15 ноября 1999 г., 21 июня 2000 г.)
Указание ЦБ РФ от 12.02.1999 N 500-У и письмо ЦБ РФ от 13.07.2000 N 134-Т.
Указание ЦБ РФ от 22.06.2000 N 806-У.
Указание ЦБР от 20 октября 1998 г. N 383-У "О порядке совершения юридическими лицами - резидентами операций покупки и обратной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации" (с изм. и доп. от 2 декабря 1998 г., 18 июня, 15 ноября 1999 г., 21 июня 2000 г.)
Письмо ЦБ России от 6 октября 1995 г. № 12-524 "О перечне документов, предоставляемых для получения лицензии на операции, связанные с движением капитала".
Письмо ЦБР от 13 апреля 1994 г. N 87 "О порядке осуществления на территории Российской Федерации операций с облигациями внутреннего государственного валютного облигационного займа" (с изменениями от 5 сентября 1994 г., 23 сентября 1999 г., 13 июля 2000 г.).
Письмо Центрального банка России №138 от 11 января 1995 г.
Положение ЦБР от 25 июня 1997 г. N 62 "О порядке покупки и выдачи иностранной валюты для оплаты командировочных расходов"
Абрамов В. Валютное регулирование и валютный контроль. // Финансовая газета, N15, 16, 17, апрель 2001.
Адаменко Ю. П., Люкевич И. Н. Выполнение банками функций агента валютного контроля. // Деньги и кредит, N 12, 2001.
Артемов Н.М. Валютный контроль. М.: ООО «Профобразование», 2001.
Артемов Н.М. Валютный контроль. М.: ООО «Профобразование», 2001.
Балабанов И.Т. Валютный рынок и валютные операции. СПб.: ПИТЕР, 2002.
Бублик В. Законодательство о валютном регулировании: практика применения. // Хозяйство и право, 1999, N 3.
Бункина М.К. Валютный рынок. М.: ЮНИТИ, 2002. С. 3.
Гузнов А.Г. Ближайшие перспективы развития российского банковского законодательства. // Законодательство, 2000, N6.
Гусарева О.М. Изменения, внесенные в закон "О валютном регулировании и валютном контроле".// Ваш налоговый адвокат, N 4, IV квартал 2001.
Контрабандисты на выдумки хитры. // ЭиЖ, № 50,2000. С. 28.
Н.А. Шестакова. Импорт товаров через посредника. // Главбух, N22, ноябрь 2000.
Перминова Е. Валютное законодательство: процесс либерализации пошел... // Бухгалтерское приложение к газете "Экономика и жизнь", выпуск 31, август 2001 г.
Попов О.А Валютный контроль: позиция ГНС. // Законодательство, 1999, N1.
Селивановский А.С. Валютные операции по экспорту и импорту работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности // Бухгалтерский учет, N12, июнь 2001 г.
Селивановский А.С. Расчеты в рублях между резидентами и нерезидентами. // Бухгалтерский учет, N 14, июль 2001.
Собрание законодательства РФ, 26.08.96, ст. 4141.
Узойкин Д.А., Гражданско-правовой режим иностранной валюты во внутреннем обороте Российской Федерации. // Законодательство, N4, апрель 2001.
Чуракова А.В., Савон А.Д. Внешнеторговые бартерные сделки. М.: ООО «Профобразование». 1999.
Шмырева А. И., Колесников В.И., Климов А.Ю. Международные валютно-кредитные отношения. СПб.: ПИТЕР, 2002.
Экономическая энциклопедия / Под ред. Л. И. Абалкина. - М.: Экономика, 1999.
Эрделевский А.М. Комментарий к Закону РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" М.: НОРМА, 2000.
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Классификация валютных операций. Виды валютных счетов и режим их функционирования. Организация международных расчетов, валютного контроля в коммерческих банках.
курсовая работа [45,1 K], добавлен 11.02.2008Классификация валютных операций, их лицензирование. Открытие и ведение валютных счетов клиентуры. Неторговые и конверсионные операции коммерческих банков. Привлечение и размещение банком валютных средств. Особенности валютного регулирования и контроля.
курсовая работа [55,6 K], добавлен 26.02.2014Экономическое содержание и принципы организации валютных операций. Классификация валютных операций. Особенности организации валютного регулирования и валютного контроля в Республике Беларусь. Анализ валютных операций.
дипломная работа [340,9 K], добавлен 28.05.2008Сущность, виды и экономическое обоснование валютных операций. Контроль за валютными операциями, валютные риски и управление ими. Методы и организация контроля за валютными операциями в коммерческих банках. Способы улучшения работы валютного отдела.
курсовая работа [53,3 K], добавлен 29.12.2012Экономическая сущность понятия кредит. Классификация валютных операций банков РФ, расчеты при их проведении. Политика и принципы валютного регулирования и контроля. Страхование валютных рисков. Ответственность за нарушения валютного законодательства.
курсовая работа [155,2 K], добавлен 25.05.2014Экономические основы валютных операций коммерческих банков. Понятие и классификация валютных операций, методы анализа их эффективности. Структурно-динамический анализ валютных операций дополнительного офиса №8593/03 ЦЧБ Сбербанка Российской Федерации.
курсовая работа [430,3 K], добавлен 12.03.2013Сущность и виды валютных операций банков. Порядок проведения валютных операций банков. Обязательная продажа предприятиями части экспортной выручки. Лицензирование валютных операций банков. Участие Банка России в регулировании валютных операций банков.
курсовая работа [37,2 K], добавлен 27.11.2011Принципы организации и структура валютного рынка. Порядок лицензирования коммерческих банков для совершения операций с иностранной валютой. Порядок организации международных расчетов в коммерческом банке. Виды валютных счетов и режим их функционирования.
курсовая работа [36,0 K], добавлен 05.11.2014Проверка правильности открытия и ведения валютных счетов резидентов РФ. Проверка правильности открытия и ведения счетов нерезидентов в валюте РФ. Проверка выполнения банком функций агента валютного контроля. Рабочая программа аудита.
курсовая работа [37,0 K], добавлен 06.12.2006Понятие и сущность валютного контроля. Порядок представления резидентами и нерезидентами документов и информации и учета валютных операций, оформления паспорта сделки. Порядок работы с нарушениями клиентами требований актов валютного законодательства.
курсовая работа [32,8 K], добавлен 14.01.2015
