Глава 1. Управление ликвидностью на примере ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк»

1.1 Итоги деятельности банка в 2005 году

В качестве субъекта аудита расчетно-кассовых операций выбран ОАО Новосибирский Муниципальный банк (учрежден в апреле 1994 года, банковская лицензия № 2786 от 27 января 2003 года).

По итогам 2005 года доходы банка составили 558769 тыс. руб., расходы банка составили 511 444 тыс. руб., прибыль банка составила 47 325 тыс. руб.

В динамике за последние три года изменения результатов финансовой деятельности ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» можно представить следующим образом (табл. 1.1.):

Таблица 1.1. - Результаты финансовой деятельности ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» за 2003-2005 гг

Показатели	Значение, тыс. руб.
	2003	2004	Изменение, %	2005	Изменение 2005/2004, %
Доходы	225 259	408 746	181,45	558 769	136,70
Расходы	209241	374 987	197,21	511 444	136,38
Прибыль	16018	33759	210,75	47 325	140,18

Эти же данные можно представить в виде диаграммы на рис.1.1.



Рисунок 3.1. Динамика результатов деятельности банка в 2003-2005 гг

Как следует из табл. 1.1. и рис. 1.1., доходы банка в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличились на 81,45 % и составили 408746 тыс. руб., рост расходов превысил рост доходов: расходы в 2004 году увеличились на 97,21 % по сравнению с 2003 годом и составили 374987 тыс. руб. Прибыль банка в 2004 году составляла 33759 тыс. руб., что в 2,1 раза больше, чем в 2003 году.

Темп роста доходов в 2005 году относительно 2004 года был значительно меньше и составил 36,7 % или 150023 тыс. руб., рост расходов также снизился и составил 36,38 % по сравнению с 2004 годом или 136457 тыс. руб., то же можно сказать и о росте прибыли: по итогам 2005 года прибыль увеличилась по сравнению с 2004 годом на 36,38 %.

Анализируя доходы банка (табл. 1.2.), можно отметить, что наибольшую долю доходов (51,4 % от всех доходов) занимают доходы, полученные по статье «другие доходы», куда входят: восстановление сумм со счетов фондов и резервов, комиссия полученная, доходы от выбытия (реализации) имущества кредитной организации, доходы от списания кредиторской задолженности, доходы от операций с драгоценными металлами, от сдачи имущества в аренду и др.

Соответственно 48,6 % или 271,507 тыс. руб. занимают доходы, полученные от основной деятельности банка (доходы от размещения средств, доходы от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой).

Таблица 1.2 - Структура доходов банка

Показатели	Значение, тыс. руб.	Уд. вес, %
Доходы банка
Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	233 205	41,7
Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	11 261	2,01
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками	26 748	4,78
Дивиденды полученные, кроме акций	0	0
Штрафы, пени, неустойки полученные	293	0,05
Другие доходы	287 262	51,4
Всего доходов	558 769	100

Анализируя расходы банка (табл. 1.3.), можно отметить, что основную часть расходов банка (62,45 %) занимают расходы по статье «другие расходы», куда входят отчисления в фонды и резервы, комиссия уплаченная, расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, амортизационные отчисления, расходы по охране, рекламе и др.).

Таблица 1.3. - Структура расходов банка

Показатели	Значение, тыс. руб.	Уд. вес, %
Расходы банка
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	1412	0,27
Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	5280	1,03
Проценты, уплаченные физическим лицам	66148	12,93
Расходы по операциям с ценными бумагами	3694	0,72
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками	23231	4,54
Расходы на содержание аппарата	92232	18,03
Другие расходы	319 447	62,45
Всего расходов	511 444	100

Наименьшую долю в структуре расходов банка занимают расходы, связанные с уплатой процентов за привлеченные кредиты, а также расходы по операциям с ценными бумагами.

Анализируя данные оборотной ведомости банка по состоянию на 01.01.06, можно отметить, что депозиты коммерческих организаций составили 120411 тыс. руб., депозиты физических лиц составили 682339 тыс. руб., кредиты, предоставленные коммерческим организациям составили 44242 тыс. руб., кредиты физическим лицам составили 174003 тыс. руб.

Уставный капитал банка на протяжении анализируемого периода не менялся и составлял 100000 тыс. руб. Валюта баланса банка в 2003 году составляла 1031932 тыс. руб., в 2004 году - 5230036 тыс. руб., в 2005 году - 2006870 тыс. руб.

1.2 Анализ ликвидности банка

Согласно структуре публикуемого балансового отчета банка, установленной Центральным Банком Российской Федерации, анализ состава средства банка можно представить табл. 1.4.

Таблица 1.4. - Состав собственных средства банка

Статьи балансового отчета	01.01.04	01.01.05	01.01.06.
	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Всего	128947	100	203992	100	217558	100
В том числе:
Уставный капитал	100000	77,5	100000	49,0	100000	45,9
Эмиссионный доход	-	-	-	-	-	-
Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении кредитной организации	12763	9,89	45888	22,49	45888	21,09
Переоценка основных средств	166	0,13	24345	11,93	24345	11,19
Нераспределенная прибыль	16018	1,25	33759	16,55	47 325	21,75

Более наглядно данные можно представить в виде диаграммы (рис. 1.2).

Рисунок 1.2. Структура собственного капитала банка за период с 1.01.04. по 01.01.06

Как видно из табл. 1.4., в структуре собственного капитала банка наблюдается уменьшение доли уставного капитала за счет увеличения собственных средств: в 2003 году доля уставного капитала банка в общем капитале составляла 77,5 %, в 2004 году - 49,0 %, в 2005 году - 45,9 %. В то же время наблюдается увеличение доли фондов, остающихся в распоряжении банка: в 2003 году фонды составляли 9,89 % от общей суммы капитала банка, в 2004 году - 22,49 %, в 2005 году - 21,09 %.

Рекомендуемое минимальное значение доли уставного капитала в общей сумме собственных средства банка составляет 0,15 %, максимальное - 0,5.

Можно сделать вывод, что несмотря на снижение доли уставного капитала банка в общем капитале, структура собственных средств банка в течение рассматриваемого периода улучшается, данный показатель достигает в 2005 году оптимального значения.

На следующем этапе необходимо рассчитать основные коэффициенты, характеризующие финансовое состояние банка.

Одним из важнейших компонентов системы оценки финансового состояния банка является анализ достаточности его капитала. Проведем расчет коэффициента достаточности капитала банка:

К1 достаточности капитала = Собственные средства (капитал) / общая сумма вкладов Банковское дело. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: «Финансы и статистика», 2003. - С. 571.

Общая сумма вкладов рассчитывается по данным оборотной ведомости банка как сумма остатков по счета (42005+42006+42101+42103+42104+42105+42204+42205+42301+42303+42304+42305+42306+42307+42601)

К1 (на 01.01.04) = 128947/ (1100+5500+500+67605+11212+701+562+84981+5840+42877+61575+34679+1477+284) = 128947/322367,5= 0,4

К1 (на 01.01.05) = 203992 / (6500+2500+600+8000+7000+9000+500+400+816+200+144973+19354+63477+262657+133688+4390+57+440) = 203992 / 664169 = 0,3

К1 (на 01.01.06) = 217558 / (5000+2300+1200+2500+300+50200+19260+23951+9000+2200+2100+1700+700+16528+6401+78923+308939+274552+13524+414) = 217558 /818942 = 0,26

Как видно, в динамике происходит уменьшение данного коэффициента. Данное изменение можно характеризовать как отрицательное, так как снижается обеспеченность вкладов населения собственным капиталом банка.

К2 достаточности капитала = Собственные средства банка (капитал)/ общая сумма активов Банковское дело. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. М.: «Финансы и статистика», 2003. - С. 571

К2 (на 01.01.04) = 128947/1031932 = 0,12

К2 (на 01.01.05) = 203992 /5230036 = 0,04

К3 (на 01.01.06) = 217558 /2006870 = 0,11

Как видно из расчета, в динамике также наблюдается уменьшение коэффициента достаточности капитала за период 2003-2004 гг на 0,1 п. и увеличение данного коэффициента в период 2004-2005 гг на 0,07 п. Это также является отрицательным фактором. В целях анализа факторов, определяющих изменение уровня данных коэффициентов, целесообразно составить табл. 1.5.

Таблица 1.5.

Факторы, влияющие на изменение достаточности капитала

Показатели	01.01.04	01.01.05	01.01.06
1	2	3	4
Фактическое значение показателя
К1	0,4	0,3	0,26
К2	0,12	0,04	0,11
Факторы, определяющие уровень показателя, тыс. руб.
Собственные средства	128947	203992	217558
Общая сумма вкладов	322367,5	664169	818942
Общая сумма активов	1031932	5230036	2006870

Как видно, на снижение показателей К1 и К2 влияет увеличение общей суммы вкладов, а также общей суммы активов. То есть, можно сделать вывод, что банк, увеличивая ресурсную базу, банк не поддерживает стабильный уровень достаточности капитала.

Коэффициент достаточности капитала можно также рассчитать следующим образом:

Капитал

К1= ____________

Всего пассивов

К1 (на 01.01.04) = 128947/902985 = 0,14

К1 (на 01.01.05) = 203992 /1545487 = 0,13

К1 (на 01.01.06) = 217558/ 1789312 = 0,12

Минимальное значение данного коэффициента равно 0,1. Чем выше доля данного коэффициента, тем надежнее и устойчивее работает банк. Наиболее высокое значение за рассматриваемый период наблюдалось в 2004 году. Уровень капитала считается достаточным, если обязательства банка составляют 90-80 % валюты баланса. То есть в рассматриваемый период можно говорить о достаточности капитала банка.

К2 - доля уставного фонда в капитале банка определяет, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Данный коэффициент составляет в 2003 году 77,5 %, в 2004 году - 49,0% ,в в 2005 году - 45,9 % (расчет см. в табл. 3,4). Значение данного коэффициента в 2004 и в 2005 годах также соответствует установленным нормативам (0,5 или 50 %).

К3 - уровень доходных активов

Доходные активы

К3 = _________________

Всего активов

К3 (на 01.01.04) =861219 / 1031932= 0,83

К3 (на 01.01.05) = 1201344 /1545487 = 0,77

К3 (на 01.01.06) = 1366952/ 2006870= 0,68

Значения данных коэффициентов в 2004 и 2003 годах, как видно из расчета, соответствуют рекомендуемым значениям. Нормальным считается значение 65-75 %. В 2003 году значение коэффициента является завышенным.

К4 - коэффициент размещения платных средств

Платные привлеченные средства

К4 = ______________________________

Доходные активы

К4 (на 01.01.04) = 318893/ 861219= 0,37

К 4(на 01.01.05) =664552/1201344 = 0,55

К4 (на 01.01.06) = 819692/ 1366952= 0,59

Все платные привлеченные средства банка используются по назначению.

К5 - коэффициент мгновенной ликвидности

Денежные средства, счета в Центральном банке

К5 = ___________________________________________

Платные привлеченные средства

К5 (на 01.01.04) = 2748/ 318893= 0,0086

К 5(на 01.01.05) =40451/664552 = 0,06

К5 (на 01.01.06) = 208887/ 819692= 0,25

К6 - коэффициент общей ликвидности

Ликвидные активы

К6 = ________________________________

Платные привлеченные средства

Ликвидные активы включают статьи высоколиквидных активов (денежных средства, драгоценные металлы, корреспондентские счета в Банке России, предоставленные до востребования, выпущенные банком векселя до востребования, расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями, расчеты с прочими кредиторами), а также основные статьи активов: корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах, кредиты, выданные на срок до 30 дней, учтенные векселя до востребования и со сроками погашения до 30 дней органов федеральной власти, органов субъектов РФ, местных органов.

К6 (на 01.01.04) = 302948/ 318893= 0,95

К 6(на 01.01.05) =637970/664552 = 0,96

К6 (на 01.01.06) = (121215+13448+50551+38429+208887+6294+144+8450+1000+59+39+4488+500+37255+27049+24931+113+8523)/ 819692= 0,97

Как видно из расчетов, значения коэффициентов общей ликвидности соответствуют нормативным, однако находятся вблизи минимального установленного значения.

К7 - коэффициент рентабельности активов

Прибыль

К7 = ____________

Всего активов

К7 (на 01.01.04) = 16018/ 1031932 = 0,01

К 7(на 01.01.05) =33759/1545487 = 0,021

К7 (на 01.01.06) = 47 325/ 2006870 = 0,023

Минимальное значение данного коэффициента: 0,005.

Расчет показывает, что коэффициенты рентабельности активов соответствуют нормативным значениям. Также наблюдается повышение рентабельности активов с 0,01 в 2003 году до 0,023 в 2005 году.

К8 - коэффициент рентабельности уставного фонда

Прибыль

К8 = ______________

Уставный фонд

К8(на 01.01.04) = 16018/ 100000 = 0,16

К 8(на 01.01.05) =33759/100000 = 0,33

К8 (на 01.01.06) = 47 325/ 100000 = 0,47

Как видно из расчета, наблюдается увеличение данных коэффициентов, что свидетельствует об эффективности использования средств собственников.

К9 - коэффициент рентабельности доходных активов

Доходы банка

К9 = ________________

Доходные активы

К9(на 01.01.04) = 225 259/ 861219 = 0,26

К 9(на 01.01.05) =408 746/1201344 = 0,34

К9 (на 01.01.06) = 558 769/ 1366952 = 0,41

Значения коэффициентов находятся в диапазоне 0,2-0,41. Увеличение коэффициентов свидетельствует об увеличении эффективности проводимых доходных операций. В то же время увеличивается на рискованность проводимых банком сделок.

К10 - коэффициент дееспособности

Расходы банка

К10 = ______________

Доходы банка

К10(на 01.01.04) = 209241/ 225 259 = 0,93

К 10(на 01.01.05) =374 987/408 746= 0,92

К10 (на 01.01.06) =511 444 / 558 769 = 0,91

Значения коэффициентов меньше единицы, что соответствует нормативным значениям. Как видно из расчета, значения коэффициентов в динамике снижаются, что говорит о стабильности работы банка.

К11 - коэффициент дееспособности по кредитным операциям

Процентные расходы

К11 = ____________________

Процентные доходы

К10(на 01.01.04) = 20068/ 94720 = 0,21

К 10(на 01.01.05) =49750/160078= 0,31

К10 (на 01.01.06) =76534/ 511 444 = 0,15

Как видно, работа банка на кредитном рынке является достаточно стабильной. Расходы по кредитным операциям превышают доходы. В динамике с 2004 по 2005 года наблюдается снижение коэффициента дееспособности по кредитным операциям.

К12 - коэффициент дееспособности по фондовым операциям

Расходы по операциям с ценными бумагами

К12 = _______________________________________

Доходы по операциям с ценными бумагами

К12(на 01.01.04) =20592 / 39445 = 0,52

К 12(на 01.01.05) =16033/39445= 0,31

К12 (на 01.01.06) =3694/ 11621= 0,32

Данный коэффициент характеризует стабильность работы банка на фондовом рынке. Из расчета видно, что доходность операций с ценными бумагами за рассматриваемый период увеличивается.

К13 - коэффициент дееспособности по валютным операциям

Расходы по операциям на валютном рынке

К13 = ______________________________________

Доходы по операциям на валютном рынке

К13(на 01.01.04) =6245 / 7905 = 0,79

К 13(на 01.01.05) =13229/16056= 0,82

К13 (на 01.01.06) =13229/ 16056= 0,83

Данный коэффициент оценивает стабильность работы банка на валютном рынке. Из расчета видно, что доходность валютных операций значительно ниже, чем кредитных операций и операций с ценными бумагами, в динамике доходность валютных операций снижается.

Таким образом, в результате анализа финансового состояния банка на основе расчетов можно сделать следующие выводы.

ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» соблюдает нормативы, установленные ЦБ РФ. Однако, коэффициенты ликвидности находятся вблизи минимальных установленных значений (банк выполняет нормативы практически без запаса), следовательно, что говорит о необходимости более качественного управления ликвидностью банка.

Наиболее доходными операциями банка являются кредитные операции, наименее доходными - операции с валютными ценностями.

В динамике наблюдается увеличение эффективности финансовой деятельности банка.

На следующем этапе необходимо рассмотреть факторы, влияющие на ликвидность и платежеспособность банка.

Риск ликвидности возникает при несовпадении сроков требования по активным операциям со сроками погашения по пассивным операциям. Банк подвержен риску в связи с ежедневной необходимостью использования имеющихся денежных средств для расчетов по счетам клиентов, при наступлении срока погашения депозитов, выдаче кредитов, произведением выплат по гарантиям и др. Банк не аккумулирует денежные средства на случай единовременного выполнения обязательств по всем вышеуказанным требованиям, так как, исходя из имеющейся практики, можно с достаточной долей точности прогнозировать необходимый уровень денежных средств для выполнения данных обязательств. Основным органом, ответственным за разработку и проведение политики Банка в сфере управления ликвидностью, принятие решений по управлению ликвидностью, за обеспечение эффективного управления ликвидностью и организацию контроля над состоянием ликвидности Банка, является Комитет по управлению активами и пассивами. Комитет по управлению активами и пассивами координирует действия подразделений банка, которые прямо или косвенно участвуют в процессе управления ликвидностью, и взаимодействует по вопросам ликвидности с Кредитным комитетом. За состояние текущей ликвидности на ежедневной основе несет ответственность Отдел управления ресурсами и ликвидностью.

Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств на 1 января года по срокам, оставшимся до востребования и погашения. Некоторые активные операции, однако, могут носить более долгосрочный характер, например, вследствие частых пролонгаций краткосрочные кредиты могут иметь более длительный срок.

Позицию банка по ликвидности на 1 января 2005 года можно представить в табл. 1.6

Таблица 1.6 - Оценка ликвидности ОАО «Муниципальный банк»

Активы:	до востребования и менее месяца	от 1 до 6 месяцев	от 6 до 12 месяцев	Более 1 года	Просроченные/с неопределенным сроком	ИТОГО
1	2	3	4	5	6	7
Денежные средства и их эквиваленты	172 523	-	-	-	-	172 523
Обязательные резервы на счетах в Банке России	-	-	-	-	35 080	35 080
Финансовые активы, предназначенные для торговли	577	10 591	-	-	-	11 168
Средства в финансовых учреждениях	566	-	-	-	-	566
Кредиты и авансы клиентам	347 834	553 053	184 268	39 120	1 028	1 125 303
Финансовые активы, удерживаемые до погашения	10 298	12 622	994	-	-	23 914
Прочие активы	6 892	2 080	785	-	3 011	12 768
Основные средства	-	-	-	-	59 413	59 413
ИТОГО АКТИВОВ	538 690	578 346	186 047	39 120	98 532	1 440 735
Обязательства:
Средства финансовых учреждений	10 004	-	-	-	-	10 004
Средства клиентов	661 669	351 779	54 622	24 939	-	1 093 009
Выпущенные векселя	79 735	23 892	4 412	-	-	108 039
Выпущенные депозитные сертификаты	11 911	3 014	-	-	-	14 925
Прочие обязательства и резервы	31 251	1 450	-	-	6 179	38 880
Отложенное налоговое обязательство	-	-	-	-	5 940	5 940
ИТОГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	794 570	380 135	59 034	24 939	12 119	1 270 797
Чистый разрыв ликвидности	(255 880)	198 211	127 013	14 181	86 413	169 938
Совокупный разрыв ликвидности	(255 880)	(57 669)	69 344	83 525	169 938

По всем просроченным активам формируется резерв в полной сумме, в связи с чем, они не имеют воздействия на вышеуказанные данные. Все финансовые активы, предназначенные для торговли, классифицированы как «до востребования и менее 1 месяца» и «от 1 до 6 месяцев», так как данный портфель носит торговый характер и, по мнению руководства, такой подход лучше отражает позицию банка по ликвидности.

По мнению руководства банка, совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом успешного управления банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но, вместе с этим, повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности банка и его рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов.

Руководство банка считает, что, несмотря на существенную долю клиентов, имеющих статус «до востребования», диверсификация таких средств по количеству и типу вкладчиков, а также опыт, накопленный банком за предыдущие периоды, указывают на то, что данные средства формируют долгосрочный и стабильный источник финансирования деятельности банка.

Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия.

На следующем этапе нужно рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности и коэффициент ликвидности по срочным обязательствам

Коэффициент мгновенной ликвидности показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного, двух банковских дней.

kмл = ЛА/ОВ100%

где ЛА - ликвидные активы - все средства банка в кассе, на корреспондентских счетах в других банках, в резервах Центрального банка России, а также в государственных ценных бумагах;

ОВ - остаточные средства на расчетных и текущих счетах + средства в расчете + прочие пассивы.

kмл (на 01.01.04) =302948 / 288521,9 * 100 = 105,0%

kмл (на 01.01.05) =637970/579972,7= 110,0 %

kмл (на 01.01.06) = 526444/ 492003= 107,0%

Так как полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kлсо) показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций

kлсо = (ЛА - ОВ)/СрО100%

где СрО (срочные обязательства) = срочные депозиты + межбанковские кредиты.

kлсо (на 01.01.04) =(302948-288521,9)/13114,6 = 1,1

kлсо (на 01.01.05) =( 637970 -579972,7)/ 53701,2 = 1,08

kлсо (на 01.01.06) = (526444 - 492003) /32187,8 = 1,07

Так как величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений.

kглсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрО100%

где КВ - капитальные вложения.

kглсо (на 01.01.04) =(302948+ 1102- 288521,9)/13114,6 = 1,18

kглсо (на 01.01.05) =( 637970 + 1784,2- 579972,7)/ 53701,2 = 1,11

kглсо (на 01.01.06) = (526444 +12452,1 - 492003) /32187,8 = 1,45

В ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» коэффициенты ликвидности рассчитываются в соответствии с правилами, установленными в Инструкции ЦБ РФ № 110-и «О порядке регулирования деятельности банков» от 16 января 2004 г. При анализе ликвидности ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» использует коэффициентный метод, в процессе анализа банком рассчитываются нормативы, установленные в соответствии с Инструкции ЦБ РФ № 110-и «О порядке регулирования деятельности банков» от 16 января 2004 г.

Проведем расчет нормативов для ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк»

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Лам

Н2 = ______ х 100% >= 15%

Овм

где Лам - высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня и (или) могут быть незамедлительно востребованы банком и (или) в случае необходимости реализованы банком в целях незамедлительного получения денежных средств, в том числе средства на корреспондентских счетах банка в Банке России, в банках стран из числа "группы развитых стран", касса банка;

Овм - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении.

Н2 (на 01.01.04) =201948/10199,4 = 19,8

Н2 (на 01.01.05) = 434970 / 21651,0 = 20,09

Н2 (на 01.01.06) = 322444 /14859,2 = 21,7

Видно, что соблюдается числовое значение норматива Н2 (>=15)

Факторами, оказывающими прямое и обратное влияние на значение данного норматива, являются соответственно сумма ликвидных активов и сумма обязательств банка до востребования. При неизменном уровне ликвидных активов увеличение обязательств до востребования приведет к ухудшению ситуации с ликвидностью, а значит, к снижению значения Н2. Наоборот, увеличение суммы высоколиквидных активов при незначительных изменениях в обязательствах приведет к повышению уровня мгновенной ликвидности и увеличению значения Н2.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

Лат

Н3 = ____ х 100% >= 50%, (20)

Овт

где Лат - ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки;

Овт - обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней.

Н3 (на 01.01.04) =302948/15300,4 = 53,7

Н3 (на 01.01.05) = 637970 / 31755,6 = 52,3

Н3 (на 01.01.06) = 526444 /24260,1 = 54,4

Видно, что соблюдается минимально допустимое числовое значение норматива Н3, устанавливаемое в размере 50 процентов.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Крд

Н4 = ______ х 100% <= 120%, (21)

К + ОД

где К - собственные средства (капитал) банка - определяется как сумма:

Крд - кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, а также пролонгированные, если с учетом вновь установленных сроков погашения кредитных требований сроки, оставшиеся до их погашения, превышают 365 или 366 календарных дней;

ОД - обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка с оставшимся сроком погашения свыше 365 или 366 календарных дней.

Н4 (на 01.01.04) =128947/4431,2 = 29,1

Н4 (на 01.01.05) = 203992 / 7182,8 = 28,4

Н4 (на 01.01.06) = 217558 /6128,4 = 35,5

Из расчета видно, что максимально допустимое числовое значение норматива Н4, установленное в размере 120 процентов, соблюдается банком.

Норматив общей ликвидности банка (Н5) регулирует (ограничивает) общий риск потери банком ликвидности и определяет минимальное отношение ликвидных активов к суммарным активам банка.

Лат

Н5 = _____ х 100% >= 20%, (22)

А - Ро

где А - общая сумма всех активов по балансу банка;

Ро - обязательные резервы банка по счетам в рублях и иностранной валюте.

Н5 (на 01.01.04) =302948/(1031932 - 1021264) = 28,4

Н5 (на 01.01.05) = 637970 / (1545487 - 1526262) = 33,2

Н5 (на 01.01.06) = 526444 /(2006870 - 1992205,8)= 35,9

Норматива Н5, устанавливаемый в размере 20 процентов, также соблюдается.

Таким образом, в результате анализа установлено, что все рекомендуемые ЦБ РФ нормативные коэффициенты в ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» соблюдаются. Политика управления ликвидностью в Банке основывается на профессионально выстроенной системе взаимоотношений между подразделениями Банка. Установление оптимальной системы лимитов, как на активные операции банка, так и на относительные показатели разрывов активов и пассивов по срокам, позволило Банку эффективно управлять активами и пассивами, контролировать параметры и структуру баланса и поддерживать мгновенную и текущую ликвидность на требуемом уровне.

1.3 Рекомендации по повышению ликвидности банка

Из проведенного анализа ликвидности Новосибирского Муниципального банка можно сделать следующие выводы.

Уровень достаточности капитала банка в 2005 году приближается к нормативному значению. Приближение уровня достаточности капитала к нормативу свидетельствует о необходимости увеличения капитала или реструктуризации портфеля активов. Поэтому банку можно рекомендовать увеличение капитала или реструктуризацию портфеля активов.

Уровень текущей ликвидности банка сильно приближен у установленному нормативу, что говорит о том, что в банке Новосибирский Муниципальный Банк присутствует риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней.

Наиболее важная проблема ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» состоит в недостаточном удельном весе высоколиквидных активов в сумме общих рабочих активов. Это может вызвать нежелательную ситуацию, когда в определенный момент появится дефицит в средствах для выдачи ссуд, кредитов и наличности со счетов клиентов.

Для получения удовлетворительного значения норматива отношения высоколиквидных активов к общим активам банка и улучшения финансово-экономического состояния банка нужно увеличить средства банка на корреспондентских счетах и в кассе и/или уменьшить общую сумму активов.

Можно предложить повышение эффективности реализации мало ликвидных активов сторонним физическим и юридическим лицам, в особенности активов полученных в качестве залога по просроченным ссудам и кредитам. В настоящее время, по моему мнению, данная деятельность осуществляется не особо активно, а можно даже сказать пассивно. Практически единственное место, где можно узнать о реализации заложенного имущества по просроченным ссудам и кредитам - это невзрачный на вид стенд в углу помещения сберегательной кассы. Я считаю, что следовало бы повысить информированность потенциальных покупателей, в число которых входит большое число как юридических, так и физических лиц. Это можно сделать при небольших затратах, например с помощью объявлений в газетах. В крайнем случае, при недостатке средств от продажи заложенного имущества, для увеличения удельного веса высоколиквидных активов можно продать какое-либо не необходимое имущество принадлежащее самому банку.

В качестве итогов всего вышеизложенного я хочу предоставить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, у которого существуют проблемы с ликвидностью, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.

Анализ ликвидности баланса, проводимого банком должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.

Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.

Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых НБУ и самим банком экономических нормативов.

Для Новосибирского Муниципального банка особенности актуально о определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.

В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д. Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка.

Поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть Новосибирский Муниципальный банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.

На мой взгляд, ОАО «Новосибирский Муниципальный Банк» следует применять такой метод управления ликвидностью, как управление ликвидностью через управление активами. В чистом виде эта стратегия требует накопления ликвидных средств в виде ликвидных активов -- главным образом денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг. Когда возникает потребность в ликвидных средствах, выборочные активы продаются до тех пор, пока не будет удовлетворен спрос на наличные средства. Эту стратегию управления ликвидность часто называют трансформацией активов, поскольку ликвидные средства поступают за счет превращения неденежных активов в наличные средства.

При этом в управлении активами ОАО «Новосибирский Муниципальный банк» следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

2. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

В управлении кредитным портфелем необходимо:

- контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка и др.). Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения. Группировка ссуд по отдельным заемщикам, осуществляемая при помощи вычислительной техники, позволяет ежедневно контролировать уровень коэффициентов ликвидности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских консорциумах;

- анализ размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемый путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от 6 до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), который служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия "узких" мест в его кредитной политике;

- анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

- тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

- ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

- выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

- повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

- принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение.

Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.

В управлении пассивами Новосибирскому Муниципальном банку можно порекомендовать:

1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.

2. Разработать политику управления капиталом, фондами специального назначения и резервами.

3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.

4. Проанализировать депозитную базу банка:

- обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

- определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

- учитывать не только стабильность, но и источник депозитов, то есть депозиты физических лиц более надежны, чем депозиты юридических лиц, в силу различий в размерах вкладов.

- привести в соответствие учет кредитных ресурсов;

- оценивать надежность депозитов и займов, полученных от других кредитных учреждений.

- сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам.

Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть различные изменения уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации.

Потребности Новосибирского Муниципального банка в ликвидных средствах и решение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка, и дефицита ликвидных средств. Излишние ликвидные средства, которые не реинвестируются в тот же день, ведут к потерям доходов банка, в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблагоприятных последствий поспешных займов или продаж активов, также ведущих к потерям доходов.

Таким образом, следуя данным рекомендациям, Новосибирский Муниципальный Банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Список использованных источников

1. Положение ЦБР "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций" № 159-П от 26 ноября 2001 г.

2. Указание ЦБР от 19 ноября 2004 г. N 1518-У «О внесении изменений в Положение Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

3. Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г. - М.: Экономист, 2004. - 751 с.

4. Банковское дело: Учебник / Под ред. Белоглазовой Г.Н. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 591 с.

5. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 667 с.

6. Букато В.И., Головин Ю.В. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 367 с.

7. Масленченков Ю.С. Банковское дело: Учеб. пособие. - М.: Юнити, 2003. - 399 с.

8. Герасимов Б.И. Лаута Ю.С. Герасимова Е.Б. Качество методов оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка. - Тамбов: Тамбовский государственный технический университет, 2001. - 128с.

9. Герасимов Б.И. Самохвалова И.Г. Герасимова Е.Б. Управление кредитным риском коммерческого банка. - Тамбов: Изд-во ТГТУ, 2001. - 64с.

10. Жарковская Е.П. Банковское дело. - М.: Омега - Л, 2003. - 440с.

11. Кожура О.М. Организация кредитования в коммерческих банках. - Новосибирск: Изд-во СГУПС, 2004. - 126с.

12. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 464с.

13. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит. - М.: Экзамен, 2003. - 320с.

14. Савинская Н.А. Системообразующая роль банковского надзора в обеспечении. - СПб: СПбГУЭФ, 2001. - 46с.

15. Тарасевич А.Л. Управление ликвидностью коммерческого банка. - СПб: СПбГИЭУ, 2002. - 60с.

16. Беленькая Т.Д., Скрипка В.И. Внешний аудит банков // Аудит и финансовый анализ, 2000. - № 3.

17. Коробов Г.Г. Банковское дело. - М.: Юристъ, 2002. - 751с.

18. Кротов Н.Н. Рождение коммерческих банков. - М.: Банковское дело, 1998. - 160с.

19. Крючкова П.В. Финансовые услуги для населения. - М.: Златоцвет, 1993. - 80с.

20. Крючкова П.В. Финансовые услуги для населения: исследования и информация. - М.: СПРОС, 2003. - 72с.

21. Лизелотт Сурен. Банковские операции. - М.: Дело, 1998. - 176с.

22. Мелехин Ю.В. Рынок сбережений. - М.: Акционер, 2002. - 152с.

23. Мехряков В.Д. История кредитных учреждений и современное состояние банковской системы России. - М.: РАН, 1995. - 295с.

24. Новикова И.А. Банковские операции. - Новосибирск: СибАГС, 2001. - 224с.

25. Павлов И.П. Банковское дело. - Чебоксары: Чебоксарский корпоративный институт, 1997. - 380с.

26. http://www.cbr.ru/today/cbr_balance/print.asp?file=balance_05.htm

Приложение

Открытое акционерное общество Новосибирский коммерческий муниципальный банк
Регистрационный номер: 2786
Форма N101
Данные оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2006 г.
тыс. рублей

Название разделов и счетов баланса	Номер счета 2-го порядка	Остатки
		Актив	Пассив
А. Балансовые счета
Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированный за счет обыкновенных акций принадлежащих:
Российской Федерации	10201		3 321
субъектам Российской Федерации и органам местного самоуправления	10202		2 269
государственным организациям	10203		1 950
негосударственным организациям	10204		92 402
физическим лицам	10205		58
Добавочный капитал
Прирост стоимости имущества при переоценке	10601		24 345
Фонды
Резервный фонд	10701		5 000
Фонды специального назначения	10702		1 609
Фонды накопления	10703		39 279
Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте
Касса кредитных организаций	20202	121 215
Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций	20207	13 448
Денежные средства в банкоматах	20208	50 551
Денежные средства в пути	20209	38 429
Корреспондентские счета
Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	30102	208 887
Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	30109		2 535
Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	30110	6 294
Счета кредитных организаций по другим операциям
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	30202	36 673
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	30204	1 208
Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	30213	10 078
Незавершенные расчеты кредитной организации	30221	0
Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России	30223		0
Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт	30232		1 240
Незавершенные расчеты по операциям, совершаемым с использованием платежных карт	30233	1 463
Расчеты по ценным бумагам
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	30601		169
Расчеты кредитных организаций-доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	30602	0
Кредиты, предоставленные кредитным организациям
на 1 день	32002	0
на срок от 2 до 7 дней	32003	0
Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях
до востребования	32201	144
Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям
Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств	32801		2
Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам	32802	1
Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
Средства местных бюджетов	40204		73 852
Средства местных бюджетов, выделенные государственным организациям	40205		2 971
Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным организациям	40206		15
Прочие средства бюджетов
Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений	40302		123
Счета организаций, находящихся в федеральной собственности
Коммерческие организации	40502		27 258
Некоммерческие организации	40503		3 308
Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
Финансовые организации	40601		2 829
Коммерческие организации	40602		22 212
Некоммерческие организации	40603		8 600
Счета негосударственных организаций
Финансовые организации	40701		20 958
Коммерческие организации	40702		266 046
Некоммерческие организации	40703		40 227
Прочие счета
Индивидуальные предприниматели	40802		24 633
Физические лица	40817		208 138
Средства в расчетах
Аккредитивы к оплате	40901		3 585
Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы	40905		0
Инкассированная денежная выручка	40906		0
Переводы в Российскую Федерацию	40909		0
Переводы в Российскую Федерацию нерезидентам	40910		0
Транзитные счета	40911		27 466
Переводы из Российской Федерации	40912		0
Переводы из Российской Федерации нерезидентами	40913		0
Депозиты коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
на срок до 30 дней	41802		0
на срок от 31 до 90 дней	41803		5 000
Депозиты негосударственных финансовых организаций

Страница:

•  1 
•  2 
•  3 
•  4 

дипломная работа "Управление ликвидностью на примере ОАО "Новосибирский Муниципальный Банк"" скачать

Подобные документы

• Исследование сущности и методов определения достаточности капитала и ликвидности банка (на примере филиала №912 ОАО "Белагропромбанк" в г. Гомеле)

  Система показателей, характеризующих достаточность капитала и ликвидность банка. Оценка адекватности размера собственных средств банка и их прироста, выявление степени защиты от рисков. Расчет коэффициентов текущей, мгновенной и краткосрочной ликвидности.
  
  дипломная работа [550,4 K], добавлен 05.11.2012
  

• Управление ликвидностью коммерческого банка на примере ОАО АКБ "Росбанк"

  Организационно-экономическая характеристика и управление ликвидностью коммерческого банка. Структура его собственных и привлеченных средств. Мероприятия, способствующие росту ликвидности и платежеспособности банковского учреждения и их эффективность.
  
  дипломная работа [258,3 K], добавлен 14.06.2013
  

• Анализ особенностей управления ликвидностью в коммерческом банке

  Понятие и характеристика элементов управления ликвидностью банка. Анализ структуры и динамики активов банка. Мероприятия по повышению уровня ликвидности ОАО "Московский индустриальный банк". Основные методы управления ликвидностью коммерческого банка.
  
  дипломная работа [3,8 M], добавлен 17.02.2014
  

• Оценка ликвидности банка, согласно методике Банка России

  Сущность ликвидности банка. Особенности ее оценки. Показатели общей, мгновенной, текущей ликвидности банка. Расчет структуры привлеченных средств. Анализ риска крупных кредиторов и вкладчиков. Оценка обязательных резервов. Показатель небанковских ссуд.
  
  презентация [366,7 K], добавлен 19.06.2019
  

• Собственный капитал банка

  Понятие собственного капитала банка, процесс его формирования и использования, структура. Базисный капитал банка. Оценка достаточности банковского капитала как критерий финансовой устойчивости. Анализ собственных средств (капитала) коммерческого банка.
  
  контрольная работа [1,4 M], добавлен 29.01.2010
  

• Анализ финансовой деятельности ООО "Хоум Кредит энд Финанс Банк"

  Задачи финансовой деятельности коммерческого банка и его структурных подразделений. Анализ организации планирования и прогнозирования доходов и расходов. Нормативы ликвидности финансовых активов и минимальной величины запаса собственных средств банка.
  
  отчет по практике [742,2 K], добавлен 09.10.2014
  

• Оценка финансовой работы в кредитной организации

  Тип организационной структуры управления, применяемый кредитной организацией. Оценка основных финансовых коэффициентов банка "БТА–Казань": ликвидности, достаточности капитала, рентабельности. Анализ активов и пассивов данной кредитной организации.
  
  отчет по практике [37,2 K], добавлен 30.05.2014
  

• Анализ и управление банковской ликвидностью

  Методы управления банковской ликвидностью и факторы ее определяющие. Организационно-экономическая характеристика ООО "Кубань Кредит". Оценка финансового состояния банка. Анализ ликвидности баланса и соблюдения ликвидной позиции по операциям банка.
  
  дипломная работа [285,0 K], добавлен 03.11.2015
  

• Управление ликвидностью коммерческого банка

  Понятие ликвидности и факторы, определяющие её уровень. Методы управления и нормативное регулирование показателей ликвидности. Анализ и оценка ликвидности на примере Алтайского коммерческого банка. Мероприятия по улучшению состояния ликвидности банка.
  
  курсовая работа [50,5 K], добавлен 31.05.2010
  

• Управление ликвидностью коммерческого банка

  Характеристика коммерческого банка ФК "УРАЛСИБ". Положения работы банка. Анализ банковской ликвидности. Возможности повышения качества управления ликвидностью. Банкротство - следствие неправильной политики в области управления ликвидностью и доходностью.
  
  курсовая работа [87,9 K], добавлен 21.02.2010
  

Другие документы, подобные "Управление ликвидностью на примере ОАО "Новосибирский Муниципальный Банк""

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам