Безналичный расчет

112

Диплом

По теме: Безналичный расчет.

ВВЕДЕНИЕ

При товарно-денежных отношениях, в процессе купли-продажи и оказания услуг, удовлетворения различного рода претензий и обязательств, а также распределения и перераспределения денежных средств возникают денежные расчеты. Совокупность всех денежных расчетов, совершенных как наличными деньгами, так и в безналичном порядке, образует денежный оборот.

Основную часть денежного оборота составляет безналичный денежный оборот. Он возникает тогда, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. при перечислении денег по счетам кредитных учреждений или зачетах взаимных требований. Безналичный оборот опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как реализация продукции, работ и услуг; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование фактических доходов.

Актуальность данной темы связана с развитием безналичных расчетов: совершенствуется техника безналичных расчетов, расширяется использование таких форм расчетов, как расчеты пластиковыми дебетовыми и кредитовыми картами.

Безналичный расчет - это рост валового продукта, а значит это имидж всей страны, то есть рейтинги. А это привлечение инвестиций в Свердловскую область и в силу своего экономического положения - это, безусловно, для нее очень важно.

Идею пластикового кошелька пропагандируют уже года три. В некоторых случаях очень успешно. Отдельные центры теперь включают в договор об аренде с обязательным наличием терминала. Безналичный расчет очень удобен для государства. Чистая бухгалтерия и по этой же причине опасен для некоторых торговых центров. Установка терминала для пластиковых карт может стать для бизнеса настоящей проблемой. Для покупателей с карточкой в магазинах видят большие плюсы. Безопасность. Много денег в кошельке носить не надо. Нет возможности расплатиться фальшивой купюрой. Для магазина это, кстати, тоже плюс. За последние три месяца 2005-го года Екб оплатили картами товары на сумму более миллиарда рублей, но к этой услуге прибегает пять процентов от общего числа посетителей магазинов.

Большое количество покупателей в Свердловской области - это иностранцы, гости Урала. Они, естественно, приходят и обслуживаются только по карточкам. Им это очень удобно и выгодно.

Цель работы - изучить особенности безналичных расчетов с использованием пластиковых карт и выявить проблемы при их применении.

Объект исследования - формы безналичных расчетов.

Таким образом, основными задачами работы являются:

- Изучение сущности и функций безналичных расчетов;

- Рассмотрение разновидностей безналичных расчетов;

- Изучение пластиковой карты как инструмента безналичных расчетов;

- Выявление проблем в расчетах с использованием пластиковых карт и путей их решения.

В качестве информационной базы исследования послужили учебники, монографии известных авторов, статьи в экономических журналах, нормативные документы. В работе использованы графики и таблицы, которые дополняют текстовый материал.

В соответствии с целями и задачами можно спланировать структуру работы. В первой главе будут рассмотрены основные понятия системы безналичных расчетов: понятие денежного оборота, безналичных расчетов, расчетного и текущего счета, принципов безналичных расчетов. Затем будут более подробно рассмотрены формы безналичных расчетов с указанием конкретных схем расчетов, особенностей использования, плюсов и минусов применения, будут рассмотрены понятие и функции пластиковой карты, ее виды, история развития пластиковой карты в России и в мире.

Вторая глава посвящена анализу расчетов, проводимых СБ РФ ОСБ №6150 г. Березовского по пластиковым картам.

Третья глава предназначена для изучения проблем, связанных с использованием пластиковых карт. Также будут предложены пути решения этих проблем.

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ

1.1 СУЩНОСТЬ, ВИДЫ И ПРИНЦИПЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Расчеты и платежи являются формой взаимодействия хозяйствующих субъектов в экономике.

Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:

- предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности имеющими счета в кредитных учреждениях;

- юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;

- юридическими лицами и населением по выплатам зарплаты, доходов по ценным бумагам;

- физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей.

Расчеты осуществляются посредством денежного оборота. Денежный оборот, в свою очередь, состоит из наличного и безналичного оборота. Причем безналичный оборот составляет основную часть денежного оборота.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на депозит в банке, и наоборот.

Безналичный оборот является платежным по своему содержанию, в котором деньги функционируют как средство платежа, используются для погашения долговых обязательств.

Безналичный денежный оборот представляет собой движение стоимости без участия наличных денег, путем перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений, а также в зачет взаимных требований.

Сущность безналичных расчетов выражается через их функции:

а) ускорение оборачиваемости средств и совершении платежей;

б) сокращение объема наличных денег, необходимых для обращения;

в) снижение издержек, связанных с оборотом наличных денег;

г) аккумуляция средств на счетах в банках;

д) особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов при использовании безналичных расчетов.

Безналичный платежный оборот в стране строится на ряде принципов.

Принципы организации расчетов -- основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности [22,С.71]. Эти принципы:

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Названный принцип безналичных расчетов характеризуется тем, что все расчеты предприятий и организаций проводятся через учреждения банков. Важно подчеркнуть, что данный принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четкое законодательное разграничение сфер наличного и безналичного денежного оборота.

Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников.

Третий принцип - принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений. Банку отводится роль посредника в платежах. В положении «О безналичных расчетах» от 9 июля 1992 г. видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в данном положении. [12,С.95-96]

Однако следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа. Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежа, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.

Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения - подразделяется на предварительный, текущий и последующий. Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Имеются определенные особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. В частности, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными органами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности фирм, банки нередко, особенно на Западе, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. В частности, они осуществляют комплекс услуг по управлению денежной наличностью: составление кассовых смет, инкассацию чеков и счетов дебиторов, тщательный контроль за движением средств и размещение на рынке свободных ресурсов.

В международной практике именно обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку львиную долю доходов. Многие российские банки переходят к подобной системе работы, налаживая близкие отношения с клиентами. Все больше получает развитие финансовый менеджмент клиента как система управления денежными потоками клиентов, позволяющая обеспечивать оптимальные финансовые решения как для банков - сбалансирование ликвидности и диверсификацию вложений, так и для клиента - финансовое обеспечение коммерческой деятельности и инвестирование высвобождающихся средств.

Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между ними самими.

Седьмой принцип - принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

Взаимные претензии между плательщиком и получателем средств рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже. Претензии к банку, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк.

Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

Итак, исходным пунктом кругооборота безналичных платежей выступает банковская система. Безналичные расчеты производятся через банки и иные кредитные организации.

Каждое предприятие, организация могут иметь в банке только один основной счет - расчетный или текущий.

Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета в настоящее время открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям, состоящим на федеральном, республиканском и местном бюджете. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией. [12,С.97]

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами через кредитные организации (филиалы) (далее - банки), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

Под текущим счетом физического лица понимается банковский счет, открываемый физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. [3,гл.1, п. 1.1.1]

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании. В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных переводов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по текущим операциям клиента.

Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям "Положения о бухгалтерском учете и отчетности", и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учредительных документов).

Денежные средства на расчетных и других аналогичных счетах в банках отражают записи остатков, оборотов по лицевым счетам вследствие безналичных расчетов.

Согласно Положению ЦБРФ №2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации», расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

а) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

б) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

в) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;

г) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления.

Осуществление безналичных расчетов как физическими, так и юридическими лицами производится платежными поручениями, аккредитивами, чеками (эмитируемыми кредитными организациями), векселями, по инкассо, а также в иных формах, предусмотренных законом. В зависимости от вида платежного документа определяются формы безналичных расчетов.

Формы и виды безналичных расчетов регламентируются Гражданским Кодексом, Положением «О безналичных расчетах в Российской Федерации» №2-П, Положением «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» №222-П и другими нормативными актами.

Безналичные расчеты физических лиц имеют ряд особенностей, связанных с оформлением платежных документов, порядком расчетов и

В основу классификации безналичных расчетов может быть положен вид расчетного документа, способ организации платежей, характер экономических связей и состав участников. Классификация видов расчетов представлена в таблице (см. Таблицу 1).

Таблица 1 - анализ критериев классификации безналичных расчетов [2,С.21]

Вид расчетного документа	Способ организации платежа	Характер экономических связей	Состав участников
Платежные требования Требования-поручения Платежные поручения Чеки Аккредитивы Векселя	Плановые расчеты Взаимозачеты Факторинг Лизинг Расчеты в полной сумме платежа или частями Расчеты с гарантированным или негарантированным платежом	Иногородние и одногородние расчеты Расчеты по товарным и нетоварным операциям Прямые и транзитные расчеты	Межбанковские расчеты Клиентские расчеты Внутрибанковские расчеты

Существуют и другие классификации, так например, Л.Г. Ефимова предложила следующую классификацию форм безналичных расчетов:

- перевод и аккредитив различаются в зависимости от того, зачисляются ли полученные от плательщика средства на счет получателя платежа безусловно или под условием выполнения последним определенных требований;

- перевод подразделяется на кредитовый перевод (когда указание о платеже исходит от плательщика) - расчеты платежными поручениями и дебетовый перевод (когда такое указание исходит от получателя платежа) - расчеты в порядке инкассо;

- расчеты в порядке инкассо подразделяются на акцептную форму (при необходимости согласия плательщика на списание суммы платежа с его счета) и безакцептное (бесспорное) списание средств;

- акцептная форма подразделяется на расчеты платежными требованиями, чеками и расчеты дебетовых и кредитных карточек. [24,С.75-76]

Рассмотрим основные виды документов и схемы расчетов с их использованием.

Рассмотрим расчеты платежными поручениями. Расчеты платежными поручениями используются для совершения широкого спектра платежей: с их помощью рассчитываются с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты, органами пенсионного и страхового фондов, с работниками при переводе заработной платы на их счета в другие банки, при налоговых и иных платежах, при уплате банку комиссионных и т. д. Это самая распространенная в настоящее время в России форма безналичных расчетов.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятий обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота [1,СТ. 863].

Поручение должно содержать следующие реквизиты:

1) номер поручения, число, месяц и год его выписки;

2) вид платежа;

наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

назначение платежа;

сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

очередность платежа;

вид операции;

подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (если необходимо);

Расчетные поручения предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

Поручение плательщика исполняется банком при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. Поручения исполняются банком с соблюдением очередности списания денежных средств со счета. Банк обязан незамедлительно информировать плательщика по его требованию об исполнении поручения.

По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается при авансовых платежах, т.е. до отгрузки товара (рисунок 1), после отгрузки товара (рисунок 2), либо при частичных платежах при крупных сделках.



1

5

2

3

1 - заключение договора с предварительной оплатой; 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет; 5 - поставка товара (оказание услуг).

Рисунок 1 - Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате [6,С.11]

1

4 2

3

1 - поставка товара (оказание услуг); 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Рисунок 2 - Расчеты платежными поручениями при последующей уплате [6.c 10]

К недостаткам этой формы расчетов относятся: отсутствие гарантий своевременного платежа, а к достоинствам - простой документооборот, возможность предварительной проверки качества товара, простая техника проведения расчетов.

Рассмотрим расчеты платежными требованиями-поручениями.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежные требования-поручения выписываются поставщиком и вместе с документами направляются в трех экземплярах в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику. (Рисунок 3). Плательщик обязан представить в банк платежное требование-поручение в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается при наличии средств на счете плательщика.

Об отказе полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик уведомляет обслуживающий его банк в течение этих трех дней. Требования-поручения вместе с приложенными отгрузочными документами и извещением об отказе в оплате возвращаются непосредственно поставщику. При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и оттиском печати на всех экземплярах, и сдает их в обслуживающий банк.

1

5 1а

1 - поставка товара (оказание услуг);1а - передача платежного требования-поручения в банк покупателя;2 - расчетные документы передаются покупателю для акцепта;3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя;4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика;5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.

Рисунок 3 - Расчеты платежными требованиями-поручениями [6,С.13]

К преимуществам этой формы относится то, что инициатором предъявления в банк расчетного документа является поставщик, т.е. сторона, заинтересованная в ускорении расчетов. А недостатки - нет гарантии своевременности платежа, трудоемкость расчетов.

Рассмотрим расчеты с использованием аккредитивов.

Сфера применения аккредитивной формы расчетов недостаточно широка, ее удельный вес в структуре форм безналичных расчетов относительно невелик, но стабилен. Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка, оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива. [22,С.85]

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. (Рисунок 4).

Если банк, выставивший аккредитив (банк-эмитент), по поручению плательщика (покупателя) переводит средства в другой банк - банк поставщика, то для осуществления платежа при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве, в банке поставщика открывается отдельный балансовый счет «Аккредитивы».

Существуют следующие виды аккредитивов: покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); отзывные или безотзывные.

1

5

4 6 8 2

3

1 - заключение договора;2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя;3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет;4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива;5 - поставка товара (оказание услуг);6 - расчетные документы направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета и зачисление средств на счет поставщика;7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя;8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива.

Рисунок 4 - Аккредитивная форма расчетов [6,С.21]

Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате» на весь срок действия обязательств банка-эмитента.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Каждый аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккредитив является отзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмотренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гарантировать платежи по аккредитиву).

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Поставщик может досрочно отказаться от использования аккредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

Если исполняющий банк произвел платеж или осуществил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива, банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы. Указанные расходы, а также все иные расходы банка-эмитента, связанные с исполнением аккредитива, возмещаются плательщиком.

В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.

Закрытие аккредитива в банке получателя средств производится:

- по истечении срока аккредитива;

- по заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего использования средств аккредитива до истечения срока. Банку-эмитенту направляется соответствующее уведомление исполняющим банком;

- по требованию плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если такой отзыв возможен по условиям аккредитива.

О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент. Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства.

Положительной стороной аккредитива является твердое и надежное обеспечение платежа. Кроме того, поставщик может получить платеж максимально быстрым способом, в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения. Эта форма расчетов имеет также ряд недостатков: средства покупателя в сумме аккредитива отвлекаются из его оборота на срок действия аккредитива; замедляется товарооборот, так как поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.

Рассмотрим расчеты с использованием чеков.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжения чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму. (Рисунок 5).



4 1 2

Рисунок 5 - Расчеты чеками [6,С.25]

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чек удобен для расчетов в случаях:

- когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передать товар до получения гарантии платежа;

- когда продавец заранее не известен. [22,С.88]

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные, предъявительские. Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке, по ордерному - как в пользу лица, указанного в чеке, так и по его приказу (оформленному на обороте чека) другому лицу, по предъявительскому - в любого лица, предъявившего чек в банк. Именные чеки передаче не подлежат. Предъявительские - могут передаваться другому лицу путем простого вручения, ордерные - путем оформления передаточной надписи (индоссамента).

- чекодателю запрещен индоссамент чека;

- чекодатель не может передать чеки поставщику путем индоссамента.

Положительные стороны чека - гарантируется платеж поставщику, отрицательные моменты - средства отвлекаются из хозяйственного оборота на достаточно длительный срок.

Рассмотрим расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа и (или) акцепта платежа.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Инкассовые поручения применяются:

а) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

б) для взыскания по исполнительным документам;

в) в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. [2,С.15]

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

Если документы подлежат оплате по предъявлении, исполняющий банк должен сделать представление к платежу немедленно по получении инкассового поручения.

Если документы подлежат оплате в иной срок, исполняющий банк должен для получения акцепта плательщика представить документы к акцепту немедленно по получении инкассового поручения, а требование платежа должно быть сделано не позднее дня наступления указанного в документе срока платежа.

Частичные платежи могут быть приняты в случаях, когда это установлено банковскими правилами, либо при наличии специального разрешения в инкассовом поручении.

Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

Рассмотрим расчеты с использованием векселей. Положение о безналичных расчетах не признает расчеты с использованием векселей в качестве формы безналичных расчетов, хотя по своей сути эти расчеты можно отнести к безналичным.

Вексель - письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника (векселедателя или акцептанта) уплаты указанной денежной суммы. Существуют простые и переводные векселя [10,С.115].

Простой вексель представляет собой ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную сумму денег держателю. Переводной вексель содержит приказ кредитора - векселедателя заемщику об уплате в срок указанной суммы третьему лицу (ремитенту) или предъявителю, если вексель не именной, а предъявительский. (Рисунок 6).

4

1

2

5 6 9 8

7

1 - товар или услуги;2 - тратта (счет, вексель) для акцепта;3 - акцептует тратту;4 - передает акцептованный вексель;5 - товар или услуги;6 - передает вексель;7 - ожидает уплаты векселя;8 - предъявляет к оплате вексель;9 - оплачивает вексель.

Рисунок 6 - Расчеты переводным векселем [6,С.31]

Вексель выполняет важные экономические функции как инструмент кредита и денежных расчетов. В вексельном обороте может участвовать неограниченное количество лиц. Большинство векселей погашается путем взаимозачета, тем самым снижается потребность оборота в наличных деньгах, что способствует экономии издержек обращения.

К недостаткам этой формы расчетов относятся: трудоемкость расчетов, длительный срок их завершения, возможность выписки необеспеченных векселей.

Выпускаемые расчетно-товарные чеки, квитанции, талоны и т.п. не являются платежным средством, не относятся к формам безналичных расчетов, предусмотренным действующим законодательством, и не могут служить основанием для проведения операций по счетам клиентов в кредитных организациях, в том числе по выдаче наличных, зачислению средств на счета клиентов и другим операциям.

Вследствие стремительного развития новых банковских технологий появились новые формы безналичных расчетов, такие как банковские карты и предоплаченные финансовые продукты (например, так называемые «электронные кошельки»), оплата при помощи мобильного телефона, систем "Клиент - Банк", включая Интернет-банкинг. Встает вопрос, являются ли все эти способы перевода денежных средств различными или одной формой безналичных расчетов.

Новые формы безналичных расчетов не укладываются в принятые классификации безналичных расчетов. Иванов В.Ю. предлагает использовать для классификации форм безналичных расчетов не вид документа, а вид платежного инструмента. Это понятие уже длительное время используется в нормативных актах Центробанка РФ в отношении различных форм безналичных расчетов. [29,С.22] При этом общим для всех случаев использования этого понятия является цель использования платежного инструмента - оформление и передача с его помощью поручения банку для осуществления безналичного платежа.

Таким образом, платежный инструмент - это способ передачи поручения банку (при помощи документа установленной формы на бумажном носителе или технического устройства) на осуществление безналичного платежа, принципиально отличающийся от других способов технологией (порядком) осуществления этой операции и видом платежного документа.

В названии платежного инструмента отражается либо вид платежного документа, технического устройства, либо иная характерная особенность проведения безналичного платежа, присущая только определенной форме безналичных расчетов и принципиально отличающая ее от других форм.

К платежным инструментам можно отнести:

платежные требования и платежные требования-поручения;

пластиковые карточки;

расчеты чеками банков

платежная карта, предназначенная для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами, операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством РФ и договором с эмитентом

предоплаченные карты, ранее определяемые Центробанком как предоплаченный финансовый продукт (ПФП).

В целях дифференциации платежных инструментов и других устройств, являющихся средствами удаленного управления банковским счетом, необходимо определить, какой вид расчетного документа составляется в ходе расчетов при помощи того или иного технического устройства. Это позволит надежно отличить платежные инструменты (например, банковские карты, предоплаченный финансовый продукт, мобильный банкинг), при помощи которых составляются специфичные электронные платежные документы, не указанные в ГК РФ, от различных средств удаленного управления счетом (системы "Клиент - Банк"), с помощью которых составляются в электронном виде платежные документы, нормативно установленные для определенных форм расчетов.

В зависимости от физической формы платежного документа, а также в зависимости от технических особенностей того или иного платежного инструмента и обусловленного этими особенностями порядка документооборота можно выделять виды платежей в рамках одной формы безналичных расчетов.

В то же время обострилась проблема нормативного закрепления правил осуществления прогрессивных форм платежей. Для выделения различных форм безналичных расчетов в ГК РФ используется в основном критерий вида расчетного документа. Этот критерий имеет свои недостатки. Например, он длительное время по формальному признаку (отсутствие платежного поручения) не позволял ставить знак равенства между переводом средств физическим лицом без открытия банковского счета и банковским переводом на основании платежного поручения.

В то же время ст. 862 ГК РФ допускала существование иных форм безналичных расчетов, не упомянутых в ГК РФ, что существенно облегчило в нашей стране развитие новых видов и форм безналичных расчетов, основанных на новейших информационных технологиях. [29,С.21]

В следующей главе мы более подробно рассмотрим банковские (пластиковые) карты как форму безналичных расчетов.

1.2 СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ

Банковские карты являются видом платежных карт как инструмента безналичных расчетов, предназначенного для совершения физическими лицами, в том числе уполномоченными юридическими лицами (держателями карт), операций с денежными средствами, находящимися у эмитента, в соответствии с законодательством и договором с эмитентом. [4,С.33]

Банковская карта - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Принимающие карточку предприятия торговли/сервиса и отделения банков образуют сеть точек обслуживания карточки (или приемную сеть). [17,С.54]

Особенностью расчетов с использованием пластиковых карт является то, что оплата товаров и услуг осуществляется "в долг" - товары и наличные предоставляются клиентам сразу, а средства в их возмещение поступают на счета обслуживающих предприятий чаще всего через некоторое время (не более нескольких дней).

Гарантом выполнения платежных обязательств, возникающих в процессе обслуживания пластиковых карточек, является выпустивший их банк-эмитент. Поэтому карточки на протяжении всего срока действия остаются собственностью банка, а клиенты (держатели карточек) получают их лишь в пользование. Характер гарантий банка-эмитента зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки.

Для удобства держателей пластиковых карт ряд операций с картами (получение наличных, оплата коммунальных платежей, сотового телефона и т.д.) можно совершить через банкомат. Банкомат - электронный программно-технический комплекс, предназначенный для совершения без участия уполномоченного работника кредитной организации операций выдачи (приема) наличных денежных средств, в том числе с использованием платежных карт, и передачи распоряжений кредитной организации о перечислении денежных средств с банковского счета (счета вклада) клиента, а также для составления документов, подтверждающих соответствующие операции. [4,гл. 1, п.1.3]

Рассмотрим функции банковских карт. Держатели банковских карт получают возможность:

прибегнув к потребительскому кредиту без посещения банка и выполнив лишь минимум формальностей, рассчитываться за товары и услуги, не ограничивая себя той суммой, которую они имеют в наличии, и не неся при этом сопутствующих наличным денежным средствам рисков (потеря, кража и т.д.).

Обладатели карт, выпущенных в рамках международной платежной системы (VISA, American Express, Europay: Eurocard и Mastercard, Diners Clus) могут, находясь за границей, оплачивать товары и услуги, получать наличные денежные средства страны пребывания, не будучи связаны с проблемами ввоза-вывоза наличных, ограничений по сумме и конвертации.

Организации используют карты как удобный способ выдачи зарплаты своим сотрудникам.

Банковская карта необходима для осуществления покупок товаров и услуг через Интернет, при бронировании гостиницы или аренде автомобиля.

Карта незаменима для осуществления операций на зарубежных финансовых рынках, в частности для купли-продажи ценных бумаг иностранных компаний. Некоторые брокеры при открытии у них счета автоматически выдают владельцу дебетовую карту. Можно открыть карточный счет и самому, но этот счет должен быть в западном банке.

Кредитные организации, эмитирующие банковские карты, расширяют свою клиентуру, и плата за осуществление операций с банковскими картами стала одним из источников их дохода.

Торговые организации, принимающие банковские карты в качестве средства платежа, также расширяют круг своих клиентов и поднимают престиж своей фирмы.

Удобство и выгода для всех участвующих сторон способствуют развитию рынка банковских карт.

Сейчас на российском банковском рынке, как и на зарубежных рынках, распространены три основных вида банковских карточек:

дебетовые карты;

карты с возможностью овердрафта;

кредитные карты.

Согласно Положению ЦБРФ 266-П, кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных карт, кредитных карт и предоплаченных карт. Таким образом, в Положении карты с возможностью овердрафта названы «расчетными картами», а дебетовые карты - предоплаченными картами.

Согласно Положению, кредитная организация (за исключением расчетной небанковской кредитной организации) осуществляет эмиссию расчетных карт и кредитных карт для физических лиц, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, предоплаченных карт - для физических лиц. Кредитная организация вправе осуществлять на территории Российской Федерации выдачу банковских карт других кредитных организаций - эмитентов и платежных карт эмитентов - иностранных юридических лиц, не являющихся иностранными банками (далее - распространение платежных карт).

Эти виды карт предназначены для решения совершенно разных задач потребителя. Так, дебетовая карта - инструмент управления банковским счетом, с ее помощью можно снимать со счета деньги и совершать платежи, как в банковских офисах, так и в банкоматах или в торговых точках, оборудованных специальными терминалами. Держатель дебетовой карточки должен заранее внести на свой счет в банке-эмитенте некоторую сумму. Ее размер и определяет лимит доступных средств. При осуществлении расчетов с использованием карточки синхронно уменьшается и лимит.

То есть, такая дебетовая карта позволяет клиенту распоряжаться собственными деньгами, которые хранятся на банковском счете.

Карта с возможностью овердрафта - это дебетовая карта, "привязанная" к банковскому счету клиента и позволяющая в случае недостатка средств на счете получить краткосрочный кредит (овердрафт).

Кредитовая (кредитная) карта позволяет оплачивать товары и услуги за счет средств кредитной организации в рамках оговоренного лимита, при этом обычно проценты начисляются только на использованную часть лимита. В этом случае лимит связан с величиной предоставленного кредита, в рамках которого держатель карточки может расходовать средства. Кредит может быть как однократным, так и возобновляемым. Возобновление кредита в зависимости от договора с держателем карточки происходит после погашения либо всей суммы задолженности, либо некоторой ее части.

При всех своих преимуществах овердрафтные карты не смогут полностью вытеснить другие виды банковских карт с рынка. Во-первых, получение карты с овердрафтом требует регулярного пополнения счета. Это удобно, если карта "зарплатная". В противном случае клиент должен постоянно помнить, что пора положить деньги "на карточку", ежемесячно посещать банк, эти условия существенно ограничивают возможность выбора платежной системы, и банка. Обычную дебетовую или кредитную карту получить гораздо проще. Для оформления кредитной карты банк потребует только справку о зарплате, а не перечисление на счет самой зарплаты, как в случае с овердрафтной картой.

Во-вторых, при пользовании "совмещенной" картой с большим кредитным лимитом, особенно за границей, человек легко может создать крупный непредвиденный долг, совершенно не входящий в его планы, Наличие двух карт - дебетовой и кредитной - исключает такую возможность: их владелец будет четко понимать, что взял взаймы у банка и должен вернуть долг вместе с процентами.

По количеству доступных услуг, стоимости обслуживания и удобству использования пластиковые карты можно разделить на следующие типы:

карты «для бедных»;

карты «для среднего класса»;

карты «для богатых»;

карты «для очень богатых»;

виртуальные карты.

К картам «для бедных» относятся дебитные карты с требованием 100% авторизации. Это Electron (VISA), Cirrus, Maestro (Europay), Студенческие и пр. По таким картам можно тратить только то, что лежит на карточном счете, и не более. Требование 100% авторизации со стороны Эмитента призвано строго контролировать это. По таким картам запрещаются операции без присутствия карты и вне электронных терминалов (к таким операциям относятся операции через Интернет). Есть правда некоторые исключения, но они лишь подтверждают правила.

На западе такие карты выдают всем, кто впервые пришел в банк. И только после определенного 'испытательного срока' этот человек может рассчитывать на что-то другое.

У нас эти карты распространены во всевозможных зарплатных проектах и т.п. Правда под такой же механизм расчетов в России стараются подводить и все остальные продукты, но только для дебитных карт платежные системы обеспечивают необходимый контроль.

К картам «для среднего класса» относятся уже полноценные карты, с которыми можно проводить практически любые операции. Это всевозможные Классики, Стандарты, Массовые (Mass) и др.

Такие карты международных систем считаются кредитными. На западе они действительно все кредитные. Т.е. по ним клиенту открывается кредитная линия. При этом он может не держать средства на счете в банке, а оплатить счет, который ему придет в конце месяца (обычно).

В России, как я уже говорил, основная масса банков эмитентов (за редким исключением) старается сделать из них дебитные карты.

Однако их обслуживание подразумевает обычно наличие массы кредитных механизмов. Например, вы можете купить в магазине не очень дорогую вещицу, и при этом магазин даже не запросит авторизацию. А ваш банк-эмитент узнает об этой операции, только тогда, когда ему придет поручение на списание средств с вашего счета, а в этот момент денег на счете может и не быть (а товар-то вы получили еще месяц назад).

В западных магазинах эти суммы могут доходить до нескольких сотен долларов США. Ну и конечно по этим картам можно расплачиваться в Интернете.

К картам «для богатых» относят «золотые» карты (gold). Они отличаются от карт для среднего класса обычно только уровнем предоставляемого сервиса. С технической и технологической точек зрения они практически идентичны. Имея «золотую» карточку на Западе вы будете окружены всяческими приятными мелочами. В России, к сожалению, очень мало мест, где «золотую» карту отличают от всех остальных.

В пакет услуг к «золотым» картам обычно входят: обязательное страхование от несчастных случаев во время путешествий, круглосуточный международный сервис по оказанию медицинской и юридической помощи, доступ к глобальным службам помощи клиентам, и многое другое. Ну и конечно наличие «золотой» карты является показателем высокого социального статуса.

Обычно лимиты по «золотым» картам довольно велики. Банки и платежные системы очень ревностно относятся к безопасности таких карт. Обычно такие карты выдаются проверенным и надежным (чаще всего VIP) клиентам. В России по «золотым» картам требуется разместить в банке внушительный «страховой» депозит.