Безналичный расчет

Карты «для очень богатых» - это элита карточных продуктов. Наиболее известные из них это American Express (Amex) и Diners Club. Продукты этих платежных систем отличаются исключительной престижностью, развитым сервисом, огромным количеством дополнительных сервисов. Все подобные карты кредитные с кредитной линией от десятков тысяч долларов до бесконечности.

Карты могут иметь неограниченный кредитный лимит. Правда при этом обычно ограничивается сумма дневных операций (от нескольких десятков до сотен тыс. долларов). Очень часто такие карты используются в качестве корпоративных карт для высшего руководства компаний. Естественно речь идет о международных корпорациях.

В России можно получить такую карту, но далеко не везде, и это далеко не так просто, как получить обычную карту. Как правило, российские банки распространяют карты западных банков. При этом они как бы поручаются за своего клиента (взяв с него гарантии в виде немалого страхового депозита). Размер страхового депозита при этом исчисляется как минимум десятками тыс. долларов.

Виртуальные карты - это обычно международные карты известных платежных систем VISA и Europay, которые отличаются от своих реальных собратьев отсутствием материального носителя (что избавляет от необходимости пересылки) и ПИН-кода. Чтобы воспользоваться картой, достаточно только передать по электронным каналам номер карты и ее срок действия (этого вполне достаточно для оплаты через Интернет).

Эмиссией виртуальных карт занимаются как иностранные, так и отечественные банки. В иностранном банке оформить карту российскому гражданину практически нереально. Даже если вам ее предоставят, возникает проблема пополнения вашего счета за рубежом со всеми вытекающими последствиями (вывоз валюты, валютный контроль и т.д.). Да и механизмы пополнения счета достаточно дороговаты за перевод Western Union или перевод с вашего банковского счета в России вы заплатите немалые комиссионные. Наиболее предпочтительным вариантом является обращение к отечественным эмитентам.

Процедура оформления такой карты обычно осуществляется непосредственно на сайте банка эмитента. Либо вам предложат распечатать договор с банком, подписать его и переслать по почте в банк. Организация процедуры полностью на совести банка. После завершения регистрации вы получаете номер карты и ее срок действия.

Теперь о второй проблеме пополнение счета. К сожалению вы не найдете на просторах России банка, предоставляющего полностью кредитные карты (если кто такой видел, - просьба сообщить). Вас попросят перевести некоторую сумму либо в обеспечение ваших операций (страховой депозит), либо просто на карточный счет, чтобы вы их могли потом потратить. В конце концов вас попросят заплатить за обслуживание карты.

Наиболее экономный способ это положить деньги непосредственно в том банке, где вы и оформили карту, а это обнуляет эффект от ее виртуальности, поскольку придя в офис вы можете получить реальную карту, которое сможете пользоваться еще и в реальных магазинах. Межбанковский же перевод требует оплаты значительных комиссионных.

В зависимости от технического исполнения различают пластиковые карты:

с использованием штрих-кода;

с магнитной полосой;

чиповые карты, или смарт-карты - пластиковые карты, которые имеют встроенный микропроцессор, “заряженный” определённой денежной стоимостью (в отличие от магнитных карт, на магнитной полосе которых никакой денежной стоимости не зафиксировано);

бесконтактные карты.

Рассмотрим подробнее чиповые карты и бесконтактные карты как наименее известные и наиболее современные.

Чиповая карта

Чиповая карта намного функциональнее, чем магнитная, потому что обладает большим объемом памяти и помимо своих основных функций может совмещать сразу несколько банковских продуктов -- например, дисконтную и кредитную карты. Кроме того, в памяти чипа содержится вся информация о владельце, в том числе и положенные ему льготы при оплате коммунальных и транспортных услуг, поэтому банковский пластик можно использовать, как, например, проездной билет.

Микропроцессор содержит информацию об остатке денежных средств, поэтому покупки можно оплачивать без обязательной связи с кредитной организацией-эмитентом, что необходимо при использовании магнитной полосы. Если авторизацию не проводить, процесс оплаты заметно ускорится, особенно когда операция производится в местах, находящихся на значительном расстоянии от банка.

Есть специальное переносное устройство размером с брелок, при контакте с которым данные с чипа считываются, и вы видите, сколько денег осталось на пластике и 20 последних операций по нему.

Средства с чипового пластика можно перевести в электронные кошельки. Это очень удобно для тех, кто пользуется виртуальными системами платежей через интернет.

Смарт-карты намного безопаснее, чем магнитный пластик, так как с чипа мошенникам гораздо сложнее скопировать данные. Издержки на расшифровку информации в этом случае очень велики и чаще всего не оправдывают себя. Однако у чипа есть один существенный недостаток -- это неразвитая инфраструктура приема. Пока банкоматов и магазинов, где карты принимают к оплате с использованием чиповых, а не магнитных технологий, очень мало. Поэтому еще долго все микропроцессорные карточки будут снабжены магнитной полосой. Однако в дальнейшем ситуация будет меняться, так как международные платежные системы Visa и MasterCard подталкивают банки к переходу на новые технологии, иначе всю ответственность по мошенническим транзакциям будут нести банки, которые откажутся это делать. В MasterCard перенос ответственности состоялся в начале 2005 г., в Visa он произошел 1 января 2006 года. [43,С.14] При совершении мошеннической операции со смарт-картой ответственность будет нести банк, который принял пластик к оплате, но не смог обслужить карту как чиповую. Если же у кредитной организации было оборудование для обслуживания чиповых карт, но для оплаты была предъявлена обычная магнитная, то ответственность несет банк-эмитент.

Бесконтактные карты

Новым словом в развитии пластика стали бесконтактные карты, выпуск которых недавно начат в Малайзии. С помощью такого пластика можно мгновенно оплатить обед в бистро или покупку в супермаркете, не расписываясь и не отдавая карту в руки кассиру. Достаточно просто поднести пластик к терминалу и данные по радиоканалу будут переданы в устройство, подтверждая оплату. К проекту присоединились производители мобильных телефонов, и последние модели аппаратов уже модернизированы соответствующим образом.

Не исключено, что с развитием технологий банковский пластик вообще не надо будет брать с собой, чтобы сделать платеж. Например, в Сан-Франциско проходит испытание система Pay By Touch, которая установлена в 200 торговых точках. Она позволяет определить владельца пластика по отпечатку пальца без предъявления каких-либо документов. Отпечаток считывает специальный прибор, фиксируя 40 контактных точек. После оплаты средства списываются с карты или со счета, принадлежащего покупателю, и ему не надо беспокоиться о том, что он забыл свои кредитки дома. А в Южной Корее функции пластиковой карты взял на себя сотовый телефон, с помощью которого можно расплачиваться в магазинах и на предприятиях сферы обслуживания и получать скидки. [43,С.17]

История пластиковых карт

История банковских карт ведет начало от карточек для оплаты в рассрочку, которые в начале XX века ввели в действие некоторые магазины в США. Их примеру последовали нефтяные компании, они стали принимать оплату заправки машины бензином по безналичному расчету.

В 1936 году появился прообраз современных кредитных карт -- кредитная линия покупки авиабилетов, реализованная на основе популярной тогда купонной книжки. Криминал в годы Великой депрессии процветал, и американцы не находили лучшего способа защиты своих капиталов, чем размещение их на купонных книжках. Правда, носили все-таки с собой небольшие суммы, дабы не злить грабителей.

В нынешнем виде пластиковые карты появились в 1946 году. Именно с этого времени у владельцев карт появилась возможность совершать покупки по всей Америке.

Первопроходцем в новом деле явилась компания Diners Club. Следует отметить, что, поскольку, кроме печально известного Перл-Харбора, США больших потерь во Второй мировой войне не понесли, после разгрома фашистской Германии у американцев начался бурный рост доходов. Мало того, в скором времени после передела сфер влияния во всем мире экономический рост и доходы граждан в США превысили уровень, который наблюдался до Великой депрессии.

В это время стали, как грибы после дождя, появляться компании, которые внедряли универсальные платежные средства в индустрии туризма и развлечений. Именно в 50-х годах появилась система American Express. Уже потом возникли VISA и MasterCard. [36,С.29]

Внедрение в обращение магнитных кредитных и дебетовых карт, а также широкое использование электронной системы платежей происходило в 1950-80 гг. Этот период можно назвать первым этапом развития пластиковых карт.

Вторым этапом (1990-2000-е гг.) стало внедрение в обращение смарт-карт или “карт с хранимой суммой”. В настоящее время большинство западных исследователей рассматривает смарт-карты в качестве одного из элементов электронных денег. В то же время, смарт-карты являются одним из инструментов электронных денег, так называемым, “продуктом-ключом”.

Во многих зарубежных странах пластиковая карта стала неотъемлемым элементом быта граждан, и с каждым годом рынок банковских карт расширяется. Например, во Франции в 2002 г. находилось в обращении 45,4 млн. банковских карт, что на 4,8% больше, чем в предыдущем году, соответственно сумма платежей с использованием банковских карт увеличилась до 266 млрд. евро (т.е. на 11,6%). [32,С.43]

В Европе дебетные карты применяет практически все взрослое работающее население. Так, в скандинавских государствах на каждого жителя приходится в среднем более одной карточки. Но кредитными картами пользуется от силы двадцатая часть всех пользователей карточных банковских продуктов. В Восточной и Центральной Европе доля пользователей кредитных карт еще меньше -- не более 3 %. С американцев берут пример (и то не слишком активно) разве что Канада, Великобритания и Турция.

На рынке интернет-коммерции среди государств с развитой карточной системой самый высокий процент использования карточек в Швеции, самый низкий -- в Японии. [36,С.35]

Развития пластиковых карт на современном этапе происходит в следующих направлениях: совершенствование технического исполнения, разработка новых и совершенствование существующих систем доступа к счету, использование системы электронных платежей через Интернет, развитие дизайна карт.

В России история использования банковских карт началась только в 90-е гг. На протяжении пятнадцати лет в нашей стране эмиссия и расчеты осуществляются с использованием банковских карт.

Российские банки, начав с сотрудничества с международными платежными системами, основанными на банковских картах (Visa, MasterCard, Diners Club, American Express), и продолжая работу в этом направлении, сформировали за это время локальные платежные системы (АС СБЕРКАРТ, Золотая Корона, СТБ Карт, Юнион Кард). Две последние в этом списке системы по своим технологическим возможностям являются полными аналогами иностранных систем, не обладая при этом значительными ресурсами для развития и обновления. Зато весьма сильное влияние на российский рынок имеют иностранные платежные системы, представленные в первую очередь Visa International и Mastercard. [47,С.22]

Высокая доходность карточных проектов в локальных платежных системах обусловлена соответствием правил работы платежных систем российским условиям (не нужно держать значительный депозит в иностранном банке, адекватная тарифная политика и др.), отсутствием мошеннических операций по микропроцессорным картам и возможностью реализации на базе одной карты множества коммерческих и социальных проектов (адресные скидки в магазинах, жилищные субсидии, льготные рецепты, проезд на транспорте, оплата штрафов ГИБДД, гашение потребительских кредитов и многое другое).

Яркий пример успешных платежных систем - действующие в Челябинске на базе "Золотой Короны" социально важные проекты "Социальная карта челябинца" и "Город", внедренные "Челябинвестбанком". Благодаря этим картам, у горожан появилась возможность осуществлять коммунальные и иные платежи с большим комфортом и эффективностью, а бюджет решил проблемы расчетов с гражданами, имеющими льготы.[47,С.58]

С каждым годом количество расчетов с использованием пластиковых карт возрастает. Так, если во II квартале 2001 г. их общее количество составляло 8,4 млн., то во II квартале 2003-го их стало уже 18,4 млн., а это значит, 12,8% россиян пользовалось банковскими картами. [51,С.45]

Хотя по данным последнего опроса исследовательский холдинг ROMIR Monitoring оказалось, пластиковыми картами пользуются только 15% россиян (было опрошено 1600 человек старше 18 лет в более чем 100 городах и населенных пунктах). Больше всего их доля в Северо-Западном федеральном округе, где с пластиковыми деньгами работают 26% респондентов. Высока доля владельцев карточек среди людей в возрасте 25-44 лет - в среднем 22-24%. Популярность пластика зависит и от населенного пункта: в мегаполисах она составляет 26%, в сельской местности - 6%. Почти половина (47%) владельцев пластиковых карт пользуются ими 1-3 года. В основном желают приобрести карту жители крупных городов, молодые люди в возрасте 18-24 лет, респонденты с высшим образованием или высоким уровнем доходов. [7,С.55]

По-прежнему население предпочитает расчет наличными деньгами. По данным того же Центробанка, 83% всех операция по пластиковым картам - снять деньги из банкомата. [8,С.64]

Темпы развития рынка банковских карт в России напрямую связаны с уровнем доверия населения к банковской системе. Это подтверждает структурно-финансовый кризис банковской системы 1998 г., нанесший серию тяжелейших ударов по карточному рынку, вследствие чего рынок буквально в течение месяца сократился в разы. А потому по мере укрепления банковской системы и повышения к ней доверия населения (на что и направлено введение с 2004 г. системы страхования вкладов) [50,СТ.5029] закономерно произойдет значительное увеличение эмиссии и операций с использованием банковских карт.

Органы государственной власти Российской Федерации заинтересованы в увеличении доли безналичных расчетов, в том числе с участием граждан. Это обусловлено тем, что денежные средства проходят по банковским счетам и, следовательно, более транспарентны, тогда как операции с наличными денежными средствами сложнее проконтролировать, а они могут быть предметом незаконных сделок.

Одним из направлений развития пластиковых карт выступает рынок кредитных карт. Это относительно новое явление для россиян в отличие от дебетовых «зарплатных» карт, которые появились раньше кредитных. Рынок кредитных карт привлекает все новых игроков из числа крупнейших банков. В последнее время о намерении активно работать на этом рынке один за другим заявили крупные игроки -- МДМ-банк, "Межпромбанк плюс", "Внешторгбанк розничные услуги" и контролируемый немецкой HVB Group банк ММБ.

Для банка это эффективный и не самый дорогой способ нарастить портфель розничных кредитов. Приход еще одного или двух крупных игроков не станет перегрузкой для рынка - уверены банкиры. По оценкам вице-президента Metrobank Валерия Кардашова, в 2004 г кредитные карты занимали не более 6% в розничном кредитном портфеле банков. В 2005-2006 этот показатель вырастет до 7-8%, а наразвитом рынке он должен составлять до 25%. [49,С.115]

«Пластик» перестал выполнять только свои две основные функции -- получение наличных и оплату товаров в магазинах. Кредитные карты приобретают необычный вид (набирает обороты дизайн пластиковых карт: прозрачные, с изображением по выбору, с фотографией) и предоставляют дополнительный сервис: с их помощью можно оплачивать различного рода услуги, получать скидки и бонусы. Поэтому выбирать пластик надо исходя из того, что вам больше всего нужно -- престиж или удобство.

Обычно частные клиенты желают до минимума сократить свое общение с банком и посещать его офисы как можно реже, сделав все необходимое за один раз. Бывают ситуации, когда карта нужна срочно и вам все равно, что на ней изображено. В этом случае вам подойдут анонимные карты мгновенного выпуска Visa Instant Issue и Maestro Prepaid, которые выпускают Альфа-банк, Международный московский банк, "Внешторгбанк -- розничные услуги", Банк Москвы, Импэксбанк, МДМ-банк, Дельта-банк. [43,С.11]

По мнению экспертов и банкиров, число выпущенных кредиток будет быстро расти, поскольку клиенты уже научились использовать банковские карты, кроме того, это практически единственный кредитный продукт для физлиц, по которому банки могут устанавливать высокие процентные ставки. Получают все большее распространения:

анонимные карты мгновенного выпуска («мгновенный пластик»): Эти простейшие электронные пластики выдаются сразу при открытии счета. Зачислив на него деньги, клиент может оплачивать различные услуги через банкомат и системы интернет-банкинга, которые функционируют круглосуточно вне зависимости от режима работы офисов кредитной организации. Но "мгновенный" пластик является легкой добычей для мошенников, ведь купить товар с его помощью фактически может кто угодно.

«кобрендинговые» карты: специальные проекты, в рамках которых кредитная организация заключает договоры с различными компаниями, а держателям карт предлагают различные скидки и бонусы при использовании карты.

карты со встроенным микропроцессором - чипом (смарт-карты). Международные чиповые карты выпускают Сбербанк, банк "Возрождение", Внешторгбанк, Московский кредитный банк, СДМ-банк, "Зенит", банк Москвы.

бесконтактные карты. На российском рынке бесконтактные технологии пока воплотились только в социальных проектах. Пенсионеры и студенты очных отделений некоторых вузов совершают оплату транспортных услуг (проезд в метро и наземном транспорте) с помощью социальной карты москвича (СКМ), которую выпускает Банк Москвы.

мобильный банкинг. Для оплаты услуг сотовые телефоны в России используются пока редко -- основными игроками на рынке мобильной коммерции являются Сбербанк и Система мобильных платежей SimMP, работающая через систему "Город". Она действует в 54 городах России. Система «Город» принимает платежи за коммунальные услуги, междугородную и международную связь, городской и сотовый телефоны, позволяет оформлять подписку на печатные издания и страховые полисы, приобретать паи ПИФов. "Мобильный банк" Сбербанка позволяет расплачиваться при помощи сотового за услуги компаний "Билайн", "Мегафон", МТС, а также за спутниковое телевидение.

Но этот бизнес является не только доходным, но и рискованным: последние банковские кризисы, такие как в Южной Корее, были кризисами неплатежей по кредитным картам.

2. АНАЛИЗ ПРИМЕНЕНИЯ ПЛАСТИКОВЫХ КАРТ НА ПРИМЕРЕ СБ РФ ОСБ №6150 Г. БЕРЕЗОВСКОГО

2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА СБ РФ ОСБ №6150 Г. БЕРЕЗОВСКОГО

Сбербанк РФ является одним из крупнейших банков России по сумме оплаченного уставного капитала, по сумме активов, по сумме оборотных средств. На сегодняшний день Сбербанк имеет прочные позиции на внутреннем рынке страны и является активным участником ММВБ. Сбербанк России имеет корреспондентские отношения с крупнейшими зарубежными банками.

Сбербанк РФ является акционерным коммерческим банком и действует на основании Устава, утвержденного решением общего собрания акционеров.

Органы управления банком:

- общее собрание акционеров;

- наблюдательный Совет банка;

- коллегиальный исполнительный орган - Правление банка;

- единоличный исполнительный орган - Председатель правления (Президент) банка.

Сбербанк РФ является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сберегательного банка России. Филиалы банка в республиках, краях, областях, городах не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Банка, имеют баланс, который входит в баланс Банка. Филиалы Сбербанка РФ в республиках, краях и областях (территориальные банки) возглавляются Председателями, назначаемыми Президентом СБ РФ, а филиалы в городах и районах (отделения) - Управляющими, назначаемыми соответственно Председателями Территориальных банков.

Особенностью Сбербанка РФ является то, что согласно Уставу, государство гарантирует возврат вкладов физическим лицам.

Современный Сбербанк РФ - это учреждение универсального типа, выполняющее разнообразные операции и услуги. К основным из них относятся следующие:

- привлечение и размещение денежных средств физических и юридических лиц в рублях и инвалюте;

- расчетно-кассовое обслуживание клиентов;

- кредитование юридических и физических лиц;

- покупка и продажа инвалюты в наличной и безналичной форме;

- обслуживание экспортно-импортных операций клиентов;

- осуществление валютного контроля за операциями клиентов;

- инкассация денежных средств, других платежных и расчетных документов.

На совершение банковских операций Сбербанку РФ выдана лицензия № 1481 от 26.09.96 года зарегистрированная в ЦБ РФ.

Березовское ОСБ № 6150 является одним из филиалов Сбербанка России, (филиал) не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России, соответственно, от 22.03.91 г. и 28.03.91 г., действует на территории города Березовский Свердловской области, является отделением Сбербанка России - ОСБ (далее по тексту Сбербанк России именуется «Банк»), имеет собственную печать, штампы, бланки с использованием наименования Банка, действует на основании Положения.

Местонахождение филиала: 623700, Свердловская область, г. Березовский, ул. Гагарина, 9. Филиал является обособленным подразделением Банка, расположенным вне места его нахождения.

Филиал входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Екатеринбургскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой им территории.

Порядок создания и ликвидации филиалов регламентирован Уставом Банка. Организационные мероприятия по открытию (закрытию) отделений осуществляет территориальный банк.

Филиал осуществляет от имени Банка банковские операции и сделки, предусмотренные Положением. Филиал представляет интересы Банка и обеспечивает их защиту.

Банк наделяет филиал имуществом. Филиал в установленном порядке приобретает имущество, которым владеет, пользуется и распоряжается в соответствии с указаниями Банка.

Филиал имеет отдельный баланс, который входит в баланс Банка.

В своей деятельности филиал руководствуется законодательством РФ, иными нормативно-правовыми актами, в том числе нормативными актами Банка России, Уставом Банка, его нормативными и распорядительными документами, Положением.

Для осуществления банковских операций и сделок в соответствии с Положением филиал вправе иметь корреспондентский субсчет в подразделении расчетной сети Банка России по месту своего нахождения, а также счета межфилиальных расчетов в Банке и его филиалах.

Деятельность филиала осуществляется на основе утвержденных Банком планов (бизнес-плана, финансового плана и др.), разрабатываемых филиалом с учетом особенностей его деятельности в порядке, определенном Банком. Филиал должен соблюдать нормативы, установленные для филиала Банком. Филиал уплачивает налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды в установленном законодательством РФ порядке.

Отношения филиала с клиентами строятся на основе договоров, заключаемых в порядке и на условиях, установленных Банком, с обязательным использованием типовых форм договоров, утвержденных Банком, в соответствии с законодательством РФ. Процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и плата за услуги, оказываемые клиентам филиала, определяются Банком в порядке, установленном с соблюдением требований действующего законодательства.

Финансовый год филиала начинается с 1 января и заканчивается 31 декабря. Филиал осуществляет бухгалтерский учет и составляет отчетность в соответствии с правилами, установленными Банком с учетом требований законодательства РФ и нормативных актов Банка России.

Отчетность представляется филиалом в территориальные учреждения Банка России, иные государственные органы в форме, порядке и сроки, установленные законодательством и иными нормативно-правовыми актами.

Ревизии и тематические проверки деятельности филиала осуществляются органами внутреннего контроля Банка, созданными и действующими в соответствии с законодательством РФ, нормативными документами Банка России и Банка.

Учетная политика Сбербанка России определяет совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 23.02.96 г. № 129-ФЗ для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

В соответствии со статьей 57 ФЗ РФ № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)», Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций и банковских групп правила проведения банковских операций, бухгалтерского учета и отчетности, организации внутреннего контроля, составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности, а также другой информации, предусмотренной федеральными законами.

Сбербанк России в своей деятельности руководствуется ФЗ РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90 г. № 395-1 с последующими изменениями и дополнениями, ФЗ РФ «О бухгалтерском учете» от 23.02.96 г. № 129-ФЗ, другими законами и нормативными актами, действующими на территории РФ, указаниями Банка России, Уставом Сбербанка России, решениями Правления Сбербанка России.

В Березовском ОСБ № 6150 существуют следующие структурные подразделения:

а) Сектор кредитования:

- осуществляет кредитование, предусмотренное инструкцией;

формирует качественный ссудный портфель;

взаимодействует с другими подразделениями банка по погашению просроченной задолженности в пределах своей компетенции.

б) Отдел бухгалтерского учета и отчетности состоит:

сектор бухгалтерского учета и отчетности;

сектор контроля за вкладами.

в) Экономический сектор:

отдел по работе с ценными бумагами;

отдел валютного контроля;

отдел по работе с банковскими картами.

г) Операционный сектор.

д) Административный сектор.

е) Сектор информатизации банковских работ.

ж) Сектор кассовых операций.

з) Контрольно-ревизионный отдел.

и) Юридическая служба.

к) Отдел по работе с персоналом.

л) Служба информационной и экономической безопасности.

м) Операционные кассы вне кассового узла (10 касс):

5 касс расположены в поселках близ лежащих к г.Березовскому;

5 касс расположены на территории г.Березовского.

н) Дополнительный офис по работе с юридическими лицами ОСБ № 6150/026.

Руководство текущей деятельностью филиала осуществляет Совет и управляющий отделением (руководитель филиала).

Руководитель филиала действует на основании доверенности, выданной ему Банком. Руководитель филиала - территориального банка, а также иные лица по установленной Банком номенклатуре назначаются председателем территориального банка.

Руководитель филиала заключает договоры на осуществление филиалом банковских операций и сделок, определенным Положением и выданной ему доверенностью, осуществляет управление персоналом филиала (в том числе заключает трудовые договоры (контракты), увольняет, поощряет, привлекает к дисциплинарной и материальной ответственности работников филиала по установленной номенклатуре), выполняет другие должностные обязанности, разработанные Банком и утвержденные постановлением Министерства труду РФ № 67 от 06.12.95 г. «Об утверждении квалификационных характеристик по должностям работников Сберегательного банка РФ и его филиалов», а также нормативными и распорядительными документами Банка. Руководитель филиала несет персональную ответственность за работу филиала и подразделений системы Банка, расположенных на обслуживаемой филиалом территории, и за решение возложенных на них задач.

Основная часть денежного оборота экономически развитых стран приходится на безналичный платежный оборот. Он представляет собой процесс организации денежных расчетов в экономической системе без непосредственного использования наличных денег посредством их перевода с одного счета на другой (на основании бухгалтерских записей), либо путем так называемого зачета взаимных требований.

Принципы организации расчетов заключаются в следующем:

- все расчеты должны производится через учреждения банка,

- все платежи должны осуществляться в основном после выполнения работ, оказания услуг,

- оплата совершается только с согласия или по поручению плательщика - владельца счета,

- платежи осуществляются только при наличии на счете необходимых средств.

- система безналичных денежных расчетов включает в себя

- совокупность денежных расчетов между хозяйствующими субъектами,

- межбанковские расчеты.

Для проведения расчетных операций отделение открывает своим клиентам разные счета. В качестве платежного средства наибольшее распространение получили платежные поручения. С помощью платежных поручений осуществляются практически все платежи, как за товарно-материальные ценности, так и по нетоварным финансовым операциям.

Основным инструментом системы межбанковских расчетов являются корреспондентские счета. Корсчет представляет собой разновидность счета до востребования. На нем хранятся как собственные средства банка, так и привлеченные им ресурсы. По корсчету отражаются следующие операции:

- кредитно-расчетное, кассовое обслуживание банковской клиентуры,

- операции по межбанковским кредитам и депозитам и т.п.,

- хозяйственные операции банка.

Филиал обязан при осуществлении банковских и сделок соблюдать правила, установленные Банком, с учетом запретов и ограничений. Филиал не вправе совершать банковские операции и сделки при отсутствии соответствующих полномочий в доверенности его руководителя, выданной банком, а также при наличии нормативных или распорядительных документов Банка, ограничивающих или запрещающих проведение данной банковской операции и сделки.

Современная система межбанковских расчетов функционирует в основном посредством осуществления платежей через корреспондентские счета, открытые в специализированных структурных подразделениях ЦБ РФ - расчетно-кассовых центрах. Одна из главных задач РКЦ - осуществление посредничества в платежах и кредитах между коммерческими банками с соответствующим ведением корсчетов последних. Все отделения Сбербанка, как и коммерческие банки, на основании заявлений, образцов подписей и печати открывают в РКЦ корсчета. Система РКЦ позволяет ЦБ России контролировать и регулировать денежный оборот. ЦБ РФ осуществляет надзор и регулирование деятельности банков:

- выдает и отзывает лицензии на совершение банковских операций,

- устанавливает и контролирует экономические нормативы,

- определяет порядок формирования обязательных резервных фондов,

- устанавливает объемы и сроки предоставления бухгалтерской и статистической отчетности,

- устанавливает единые правила бухгалтерского учета, статотчетности и совершения банковских операций.

Особенность взаимоотношений отделений Сбербанка с Центральным банком РФ заключается в том, что отделения, являясь структурным подразделением территориальных банков, предоставляют бухгалтерскую и статистическую отчетность и производят отчисления в обязательные резервные фонды ЦБ РФ через свои территориальные банки.

Свыше 90% всей потребности в денежных средствах для осуществления активных операций банк покрывает за счет привлеченных средств. Традиционно основную часть этих средств составляют депозиты, т.е. деньги, внесенные в банк клиентами - частными лицами и компаниями, хранящиеся на их счетах и используемые в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Депозиты до востребования - дают возможность владельцам получать наличные деньги по первому требованию и осуществлять платежи с помощью выписки чека. Главным достоинством этих счетов является их высокая ликвидность, возможность их непосредственного использования в качестве средства платежа. Основной недостаток - отсутствие уплаты процентов по счету. Взнос и изъятие денег осуществляется как частями, так и полностью в любое время без ограничений. Владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки или за каждый выписанный чек.

Нау-счета - депозитные счета, на которые можно выписывать расчетные тратты, аналогичные траттам. Основной принцип заключается в сочетании ликвидности с получением дохода. Счета открываются только частным лицам и бесприбыльным организациям. От владельца не требуется хранение минимального остатка.

Срочные и сберегательные счета - На этих счетах хранятся средства, приносящие владельцу процентный доход и не предназначенные для расчетов с третьими лицами. Особенностью сберегательных счетов является то, что они не имеют фиксированного срока и от владельца не требуется предварительного уведомления о снятии средств. Срочный вклад имеет четко определенный срок, по нему выплачивается фиксированный процент и, как правило, имеются ограничения по досрочному изъятию вклада.

Депозитный сертификат - документ о внесении в банк срочного вклада с фиксированным сроком и ставкой процента. Это вид ликвидных инструментов денежного рынка. Купив сертификат, фирмы и частные лица могут с выгодой инвестировать капитал, а в случае необходимости - превратить его в наличность.

Деятельность банка на рынке межбанковских кредитов.

Наряду с ведением депозитных счетов, банки все чаще используют другие методы мобилизации денежных капиталов, главным образом путем получения займов на денежном рынке. Основная цель этих операций - улучшение ликвидной позиции банка. К наиболее распространенным формам привлечения средств относятся:

Получение займов на межбанковском рынке. На этом рынке продаются и покупаются депозиты, хранящиеся на резервном счете в центральном банке. Многие банки, имеющие на резервном счете избыточные средства (по сравнению с обязательным минимумом) предоставляют их в ссуду (часто на один деловой день).

Соглашение о покупке ценных бумаг с обратным выкупом. Сделки такого рода представляют собой краткосрочные займы под обеспечение ценными бумагами, где право распоряжения обеспечением переходит к кредитору. Условием операции служит обязательство заемщика выкупать ценные бумаги на строго установленную дату и по заранее определенной цене.

Учет векселей и получение ссуд у центрального банка. Как правило, эти ссуды краткосрочные. Назначение их в восполнении нехватки ресурсов у коммерческих банков, вызванное сезонными факторами и чрезвычайными обстоятельствами. Учет векселей и тратт заключается в досрочной оплате их за некоторый комиссионный сбор.

Выпуск коммерческих бумаг. Коммерческие бумаги - это краткосрочные обязательства без обеспечения, выпускаемые крупными компаниями с высокой кредитоспособностью. Цель выпуска - получение оборотных средств для финансирования сезонных потребностей в оборотном капитале. Их доходность выше, чем по государственным.

Особенностью банковского бизнеса является то, что банк работает преимущественно на чужом капитале. Собственный капитал обычно составляет менее 10% ресурсов коммерческого банка, привлеченные средства - более 90%. Но если посмотреть по таблице 2 (составлено автором на основании отчетных данных КБ), то можно увидеть, что собственный капитал занимает более 20% ресурсов, а привлеченные средства - чуть более 70%.

Таблица 2 - Анализ пассивных операций банка

Наименование показателя	Объем (тыс. руб.)	Структура, %	Динамика
	01.01.05	01.01.06	01.01.05	01.01.06	Абсолютное изменение	Относительное изменение
1. Собственные средства банка (капитал), всего:	83655,14	87370,55	100,00	100,00	3715,41	1,04
Уставный фонд	39649,00	40532,00	47,40	46,39	883,00	1,02
Прибыль	24512,14	26603,55	29,30	30,45	2091,41	1,09
Резервный фонд	19494,00	20235,00	23,30	23,16	741,00	1,04
Др. фонды банка	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
2. Привлеченные средства банка, всего:	244878,40	262051,30	100,00	100,00	17172,90	1,07
Расчетные счета юридических лиц	14489,90	13187,40	5,92	5,03	-1302,50	0,91
Депозиты до востребования в рублях	158442,50	207281,00	64,70	79,10	48838,50	1,31
Депозиты до востребования в ин.валюте	19005,30	14176,80	7,76	5,41	-4828,50	0,75
Срочные депозиты в рублях (предприятий)	2655,10	1758,40	1,08	0,67	-896,70	0,66
Депозитные сертификаты	150,00	165,00	0,06	0,06	15,00	1,10
Сберегательные сертификаты	629,20	680,70	0,26	0,26	51,50	1,08
Векселя физических лиц	1634,40	582,00	0,67	0,22	-1052,40	0,36
Векселя юридических лиц	44814,30	20908,20	18,30	7,98	-23906,10	0,47
Прочие привлеченные и заемные средства	3057,70	3311,80	1,25	1,26	254,10	1,08

По структуре пассивных операций можно увидеть, что наибольшую долю в собственных средствах банка занимает уставный фонд - 47,4% в 2005 г. и 46,39% в 2006 г. прибыль банка составляет примерно 30% от собственных средств. Доля резервного фонда примерно одинакова за два года и составляет около 23%.

В динамике собственных средств можно увидеть увеличение, но очень незначительное. В абсолютном выражении собственные средства выросли на 3715 т.р. или в 1,04 раза. По позициям увеличение произошло: уставного фонда на 883 т.р., прибыли - на 2091 т.р. или в 1,09 раза, т.е. всего на 9%; резервный фонд вырос на 741 т.р.

По структуре в привлеченных средствах наибольшую долю занимают депозиты до востребования в рублях, они составляют 64,7% в 2005 г. и 79,1% в 2006 г. для сравнения депозиты до востребования в иностранной валюте составляют 7,76% и 5,41% соответственно. Это говорит о том, что клиенты доверяют рублевым вкладам намного больше, происходит их увеличение.

18,3% в 2005 и 7,98% в 2006 г. занимают в привлеченных средствах векселя юридических лиц. Векселя физических лиц не составляют даже 1% в привлеченных средствах. Чуть более 5% составляют расчетные счета юридических лиц. Остальные позиции составляют очень малую часть в привлеченных средствах.

В динамике можно проследить увеличение: депозиты до востребования в рублях увеличились на 48838 т.р. или на 31%, что говорит об увеличении числа вкладчиков; депозитные сертификаты увеличились на 15 т.р. или на 10%, сберегательные сертификаты - на 51,5 т.р. или на 8%; прочие привлеченные и заемные средства выросли в абсолютном выражении на 254 т.р. или в 1,08 раз.

По остальным привлеченным средствам происходит снижение: расчетные счета юридических лиц снизились на 1302 т.р. или на 9%, депозиты до востребования в иностранной валюте - на 25%, векселя физических и юридических лиц - на 64% и 53% соответственно.

Несмотря на снижение некоторых позиций, в общей сумме привлеченные средства увеличились на 17172,9 т.р. или на 7%.

В практике банков проводится разграничение между коммерческими ссудами и персональными кредитами. Этим категориям соответствуют различные виды кредитных соглашений, определяющих условия предоставления займа, его погашения и т.д.

Работа банка по выработке решения по кредитованию:

Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, представляет заявку, где содержатся исходные данные о требуемой ссуде: цель, размер кредита, вид и срок ссуды, предполагаемое обеспечение. Банк требует, чтобы к заявке были приложены документы и финансовые отчеты, служащие обоснованием просьбы о предоставлении ссуды и объясняющие причины обращения в банк. В состав пакета сопроводительных документов входят: Баланс, счет прибылей и убытков за последние 3 года, Отчет о движении кассовых поступлений, прогноз финансирования, налоговые декларации, бизнес-планы. Заявка поступает к кредитному работнику, который проводит беседу с руководством предприятия. Он должен точно определить уровень руководства и порядок ведения дел, обговорить тонкости выполнения обязательств.

Анализ кредитоспособности заемщика:

Если после интервью решено продолжить работу с клиентом, то документы передаются в отдел по анализу кредитоспособности. Там проводится углубленное и тщательное обследование финансового положения компании-заемщика, при этом экспертам предоставляются очень широкие полномочия.

Подготовка к заключению договора.

Этот этап называется структурированием ссуды, на котором определяются основные характеристики ссуды:

вид кредита; сумма; срок; способ погашения; обеспечение; цена кредита; прочие условия.

Работа банка по обеспечению возвратности кредита.

Контроль за ходом погашения ссуды и выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка, оценке состояния ссуд и проведении аудиторских проверок.

Для анализа деятельности организации использовались Баланс организации и Отчет о прибылях и убытках за два года, т.к. внутригодовая отчетность является банковской тайной.

Активные операции коммерческого банка означают использование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода. Более подробно активные операции представлены в таблице 3 (составлено автором на основании отчетных данных КБ).

Таблица 3 - Анализ активных операций банка

Наименование показателя	Объем (тыс. руб.)	Структура, %	Динамика
	01.01. 2005	01.01. 2006	01.01. 2005	01.01. 2006	Абсолютное изменение	Относительное изменение
1. Кредиты клиентам банка, всего:	80146,6	201540,5	100,00	100,00	121393,9	2,51
1.1. Предпринимателям	21216,7	43310,8	26,47	21,49	22094,1	2,04
из них:
- срочная задолженность	6844,5	29102,5	8,54	14,44	22258	4,25
1.2. Юридическим лицам	47554,3	88485,6	59,33	43,90	40931,3	1,86
из них: - срочная задолженность	43850,1	85081,4	54,71	42,22	41231,3	1,94
1.3. Физическим лицам	11375,6	69744,1	14,19	34,61	58368,5	6,13
из них: - срочные краткосрочные	2132,2	8854,5	2,66	4,39	6722,3	4,15
- срочные долгосрочные	8604,1	60379,4	10,74	29,96	51775,3	7,02

Из приведенной таблицы можно проследить структуру и динамику активных операций.

Наибольшую долю занимают кредиты клиентам банка, из них наибольшая доля кредитов юридическим лицам: они составляют 59,33% в 2005г. и 43,90% в 2006г. В 2006 году произошло значительное увеличение кредитов физическим лицам, что составило 34,61% от общей суммы кредитов, а в предыдущем году они составляли 14,19%. Кредиты предпринимателям по структуре остались в практически неизменном виде: 26,47% в предыдущем году и 21,49% в отчетном.

В динамике произошло увеличение всех показателей по активным операциям, что является положительным эффектом, т.к. активные операции приносят доход банку. Кредиты клиентам банка выросли в 2,5 раза или на 121393 тыс. руб. в абсолютном выражении. Из них наибольшее увеличение произошло в кредитах физическим лицам: в абсолютном выражении на 58368 тыс. руб. или в 6,13 раза по сравнению с предыдущим годом. Кредиты предпринимателям выросли в 2,04 раза или на 22094 тыс. руб., кредиты юридическим лицам увеличились на 40931 тыс. руб. или в 1,86 раза.

Можно также увидеть, что наибольшую долю в кредитах юридическим лицам занимает срочная задолженность, что составляет почти 100% от общей суммы кредитов юридическим лицам. Это говорит о том, что банку выгоднее давать кредит на короткий срок. Напротив, у физических лиц срочная задолженность занимает небольшую долю, а у предпринимателей это составило примерно половину от общей суммы.

Генеральная лицензия, выданная Сбербанку ЦБ России, предусматривает весь спектр операций по ценным бумагам. Но в связи с тем, что значительная часть уставного капитала Сбербанка РФ принадлежит ЦБ РФ, существуют ограничения на некоторые операции. Так, например, отделения Сбербанка РФ не имеют права работать с корпоративными ценными бумагами.

Отделения привлекают денежные средства путем реализации сберегательных и депозитных сертификатов. К относительно новым депозитным инструментам относится вексель. Он обладает следующими преимуществами: простой вексель можно использовать как средство платежа, а если это процентный вексель, то доходы по нему имеют льготное налогообложение. Средства привлеченные путем выпуска собственных векселей в структуре пассива отделения растут. Отделение практикует выдачу простых беспроцентных векселей со сроком до востребования. Все векселя погашаются своевременно. Отделение работает только с векселями Сбербанка РФ. Векселя других эмитентов к оплате не принимаются.

Операции с ценными бумагами, осуществляемые банком, концентрируются в рамках фондового (инвестиционного) отдела, покупающего и продающего их как за счет средств банка, так и по поручениям клиентов.

Доходы центрального аппарата и филиалов Сбербанка России образуются от проведения операций в российских рублях и иностранной валюте.

В состав доходов центрального аппарата и филиалов Банка, учитываемых на балансовом счете № 701 «Доходы», включаются:

- проценты, полученные за предоставленные кредиты;

- доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

- доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- дивиденды полученные;

- штрафы, пени, неустойки полученные;

- другие доходы.

Отделения Сбербанка России ежемесячно передают весь объем полученных доходов на баланс территориального банка.

Центральный аппарат и территориальные банки ежемесячно списывают сумму полученных доходов на счета по учету прибылей (убытков).

Из Отчета о прибылях и убытках можно проследить изменения в доходах и расходах коммерческого банка (табл. 4 и табл. 5).

Таблица 4 - Анализ доходов коммерческого банка (укрупненный)

Наименование показателя	Объем (тыс. руб.)	Структура, %	Изменение
	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2005	01.01.2006	Абсолютное изменение	Относительное изменение
1. Доходы от операционной деятельности, всего	26649,62	28248,60	74,798	74,8	1598,98	0,002
2. Доходы от небанковских операций, всего	0,97	2,23	0,002	0,01	1,26	0,008
3. Прочие доходы	8977,94	9516,61	25,2	25,19	538,68	-0,01
Всего доходов:	35628,53	37767,45	100	100	2138,92

Из укрупненного анализа доходов коммерческого банка, приведенного в таблице 4 (составлено автором на основании отчетных данных КБ) и из таблицы 5 (составлено автором на основании отчетных данных КБ) можно увидеть, что всего доходы коммерческого банка составили в 2005 г. 35628,53 т.р. и в 2006 г. - 37767,45 т.р.

Таблица 5 - Анализ доходов коммерческого банка

Наименование показателя	Объем (тыс. руб.)	Структура, %	Изменение
	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2004	01.01.2005	Абсолютное изменение	Относительное изменение
1. Доходы от операционной деятельности, всего:	26649,62	28248,60	100,00	100,00	1598,98	1,06
- начисленные и полученные проценты	21302,27	25562,72	79,93	90,49	4260,45	1,20
Наименование показателя	Объем (тыс. руб.)	Структура, %	Изменение
	01.01.2004	01.01.2005	01.01.2004	01.01.2005	Абсолютное изменение	Относительное изменение
- полученная комиссия по услугам и корреспондентским счетам	3623,37	5072,72	13,60	17,96	1449,35	1,40
- возмещение клиентами расходов	0,63	0,66	0,00	0,00	0,03	1,05
- доходы от валютных операций	1723,36	2929,70	6,47	10,37	1206,35	1,70
2. Доходы от небанковских операций, всего	0,97	2,23	100,00	100,00	1,26	2,30
- от участия в деятельности предприятий и организаций	0,97	2,23	100,00	100,00	1,26	2,30
- плата за оказанные услуги	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Прочие доходы	8977,94	9516,61	100,00	100,00	538,68	1,06
- штрафы полученные	198,69	317,90	2,21	3,34	119,21	1,60
- проценты и комиссия прошлых лет	99,63	179,33	1,11	1,88	79,70	1,80
- прибыль хозрасчетных предприятий банка	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
- прочие	8679,62	8419,23	96,68	88,47	-260,39	0,97
Всего доходов:	35628,53	37767,45			2138,92	1,06

По структуре наибольшую долю занимают доходы от операционной деятельности, из них 79,93% и 90,49% в 2005 и 2006г. занимают начисленные и полученные проценты, остальную часть составляет полученная комиссия по услугам и корреспондентским счетам - 13,6 и 17,96% соответственно и доходы от валютных операций - 6,47 и 10,37%.

В динамике произошло увеличение доходов от операционной деятельности на 1598,98 т.р. или на 6%, по позициям это составило увеличение начисленных и полученных процентов на 4260,45 т.р. или 20% в относительном выражении; полученная комиссия по услугам и корреспондентским счетам в абсолютном выражении увеличилась на 1449,35 т.р. или на 40%; доходы от валютных операций выросли на 1206,35 т.р. или на 70%.

В структуре прочих доходов наибольшую долю занимают прочие, соответственно 96,68 и 88,47% в 2005 и 2006 г., остальную часть составляют штрафы полученные - 2,21% и 3,34%, и проценты и комиссия прошлых лет - 1,11% и 1,88%.

Прочие доходы в динамике в целом выросли на 538,68 т.р. или на 6%, из них штрафы полученные выросли на 60% или на 119,21 т.р.; проценты и комиссия прошлых лет выросли на 79,7 т.р. или 80%, но снизились прочие на 260,39 т.р. или всего на 3%, что практически не повлияло на общую сумму прочих доходов.

В общем доходы банка увеличились на 2138,92 т.р. или на 6%, процент небольшой, но это все-таки говорит о стабильности банковской деятельности.

Следующим этапом будет анализ расходов коммерческого банка, представленный в таблице 6 (составлено автором на основании отчетных данных КБ).

Расходы центрального аппарата и филиалов Сбербанка России образуются в результате осуществления операций в российских рублях и иностранной валюте.

В состав затрат, относимых на расходы центрального аппарата и филиалов Банка и учитываемых на балансовом счете № 702 «Расходы», включаются:

- проценты, уплаченные за привлеченные кредиты;

- проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам;

- проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам;

- расходы по операциям с ценными бумагами;

- расходы по операциям и иностранной валютой и другими валютными ценностями;

- расходы на содержание аппарата управления;

- штрафы, пени, неустойки уплаченные;

- другие расходы.

Таблица 6 - Анализ расходов коммерческого банка

Наименование показателя	Объем (тыс. руб.)	Структура, %	Изменение
	01.01.2005	01.01.2006	01.01.2005	01.01.2006	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Относительное изменение
1	2	3	4	5	6	7
1. Расходы от операционной деятельности, всего:	926,48	935,84	100,00	100,00	9,36	1,01
- уплаченные проценты	58,93	53,04	6,36	5,67	-5,89	0,90
- уплаченная комиссия	34,82	33,08	3,76	3,54	-1,74	0,95
- расходы по валютным операциям	608,74	639,18	65,70	68,30	30,44	1,05
- почтовые и телеграфные расходы клиентов	223,99	210,55	24,18	22,50	-13,44	0,94
2. Расходы по обеспечению функционирования деятельности банка, всего:	10008,50	10050,93	100,00	100,00	42,42	1,00
- зарплата и расходы по содержанию аппарата	9725,09	9725,09	97,17	96,76	0,00	1,00
- хозяйственные расходы	214,98	230,02	2,15	2,29	15,05	1,07
- амортизационные отчисления	68,44	95,81	0,68	0,95	27,38	1,40
- оплата услуг	0,00	0,00	0,00	0,00	0,00
3. Прочие расходы	181,41	177,13	100,00	100,00	-4,28	0,98
- штрафы уплаченные	9,33	8,96	5,14	5,06	-0,37	0,96
- проценты и комиссия прошлых лет	11,49	9,19	6,33	5,19	-2,30	0,80
- прочие	160,59	158,98	88,52	89,76	-1,61	0,99
Всего расходов:	11116,39	11163,90			47,51	1,00
Результат деятельности:
- прибыль	24512,14	26603,55			2091,41

Подобные документы

• Формы безналичных расчетов, их особенности и перспективы развития

  Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.
  
  курсовая работа [114,0 K], добавлен 26.09.2012
  

• Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег

  Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.
  
  курсовая работа [110,3 K], добавлен 27.10.2014
  

• Применение аккредитивной формы безналичных расчетов

  Понятие, классификация и правовые основы осуществления безналичных расчетов. Виды, форма и этапы работы с аккредитивом. Порядок расчетов и документооборота по аккредитиву. Нормативная база применения аккредитивной формы безналичных расчетов в России.
  
  курсовая работа [53,0 K], добавлен 17.02.2011
  

• Организация расчетов с использованием пластиковых карт

  Описание общего вида и преимуществ использования пластиковой карточки с магнитной полосой. Правила осуществления расчетов и порядок учета безналичных операций, совершаемых с банковских карт. Особенности применения корпоративных карт юридическими лицами.
  
  реферат [103,9 K], добавлен 24.07.2011
  

• Изучение системы безналичных расчетов в банковской деятельности

  Сущность и принципы организации безналичных расчетов, способы и формы их реализации и используемые банковские технологии. Анализ эффективности, а также определение проблем и пути совершенствования организации безналичных расчетов в ПАО Сбербанк.
  
  дипломная работа [144,7 K], добавлен 16.03.2017
  

• Основы организации безналичных расчетов

  Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.
  
  дипломная работа [212,4 K], добавлен 24.06.2007
  

• Расчетно-кассовое обслуживание хозяйствующих субъектов (на примере ОАО "Сбербанк России")

  Сущность и принципы организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов и правила их применения. Прием и выдача наличных денег. Выплата денежных средств работникам с использованием банковских карт. Система передачи электронных документов в банк.
  
  дипломная работа [6,0 M], добавлен 12.12.2013
  

• Безналичный денежный оборот: формы и принципы организации

  Теоретические аспекты функционирования безналичного денежного оборота. Принципы организации безналичных расчетов. Сущность расчетов с использованием пластиковых карт, платежная система. Проблемы организации и перспективы развития безналичного оборота.
  
  курсовая работа [51,7 K], добавлен 12.01.2010
  

• Система безналичных расчетов в Российской Федерации

  Принципы системы безналичных расчетов, их формы и условия применения. Структура платежной системы Российской Федерации. Система безналичных расчетов Краснодарского края (на примере "УралсибЮгбанк". Перспективы развития системы безналичных расчетов.
  
  курсовая работа [384,3 K], добавлен 15.11.2013
  

• Анализ рынка безналичных средств в РФ

  Сущность, правовая природа и принципы организации безналичных расчетов. Структура расчетных правоотношений. Анализ факторов, сдерживающих влияние безналичных расчетов в РФ. Пути совершенствования системы безналичных расчетов в современных условиях.
  
  курсовая работа [58,7 K], добавлен 26.05.2015
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам