Министерство образования Республики Беларусь

Белорусский государственный экономический университет

Кафедра банковского дела

«Допущена к защите»

Заведующий кафедрой

___________________

___ ___________

Дипломная работа на тему

«Современная система кредитования в РБ. Перспектива её развития»

Минск 2008 г.

Введение

Вслед за деньгами изобретение кредита является гениальным открытием человечества. Кредит - не новая экономическая категория. Он существовал и существует в различных общественно-экономических формациях на базе товарного производства и обращения.

Роль кредита для экономики трудно переоценить. Он не только содействует становлению, развитию научно-технического прогресса, что, в конечном результате, приводит к насыщению рынка новыми товарами и, соответственно, к более полному удовлетворению нужд конечных потребителей. Кредит позволяет предприятиям решать свои временные финансовые проблемы, осваивать новые технологии без изъятия средств из бюджета предприятий, стабилизировать экономику убыточных предприятий путем финансирования их программ по выходу из кризиса, и косвенно способствует решению проблем неплатежей, безработицы, слабой социально-экономической защищенности граждан.

В современных условиях хозяйствования, когда предприятия республики переводятся на рыночные отношения, немаловажную роль начинает играть кредитование предприятий в текущие активы. Такое кредитование необходимо предприятиям для формирования оборотных средств, а также на такие цели, как удовлетворение временной потребности заемщика в средствах на формирование текущих активов, накопление запасов товарно-материальных ценностей, готовой продукции и другие.

С переходом к рынку проблема развития и совершенствования банковского кредитования населения и предприятий приобрела особую актуальность и значимость. Этому способствовал ряд факторов:

1. Изменилась структура банковской системы. Активный процесс увеличения количества банков, уход от монополии государства в банковском деле изменили содержание взаимоотношений банков с клиентами. Развитие банковской системы Республики Беларусь последних лет привело к формированию децентрализованной двухуровневой системы банков (во главе с Национальным банком Республики Беларусь);

2. В условиях коренной ломки старой административно-командной системы экономики меняется содержание банковской политики, ее приоритеты;

3. Развитие кредитных рынков (национального и международного) предполагает изменение сути банковской деятельности с учетом требований рынка. Возникает необходимость в проведении банковского менеджмента, маркетинга, внедрения банковских технологий.

На сегодняшний день одна из важнейших задач банка - это привлечение надежных, платежеспособных и кредитоспособных клиентов. Для решения этой задачи особое внимание необходимо уделять проведению анализа кредитоспособности заемщиков, проверке обеспечения выдаваемого кредита, выбору метода кредитования в зависимости от класса кредитоспособности заемщика.

Проблемы кредитования возникают под влиянием множества факторов: общие события, происходящие в экономике и в обществе, изменения политической ситуации, социальная напряженность, конъюнктура рынка, состояние экономики в стране, результаты процентной политики.

Объектом изучения является практическая деятельность по кредитованию предприятий в текущие активы одного из белорусских коммерческих банков.

При написании работы автор ставила перед собой следующие цели:

- исследовать содержание кредита как экономической категории;

рассмотреть организацию кредитования предприятий в текущие активы;

изучить принципы и методы банковского кредитования;

показать важность проведения анализа кредитоспособности заемщиков и в целом анализа деятельности банка;

изучить этапы подготовки, заключения, исполнения кредитных договоров, а также порядок погашения кредита;

проанализировать структуру кредитного портфеля конкретного банка и выявить на этой базе основные направления кредитования в банке;

определить мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля банка.

В работе автором использовано значительное количество разнообразных источников информации, которые можно объединить в следующие группы:

законодательные и нормативные акты Президента, Правительства и Национального банка Республики Беларусь;

работы отечественных и зарубежных авторов по банковскому делу и операциям коммерческих банков;

обзорные и аналитические статьи о кредитовании предприятий из периодических изданий;

финансовая отчетность и иная экономическая информация банков.

Основные вопросы излагаются путем тесной взаимосвязи с практикой, что позволяет обеспечить системность в раскрытии данной проблемы, а также показать взаимодействие каждого из элементов кредитования друг с другом.

Данная работа состоит из введения, трех глав, заключения и приложений.

В первой главе раскрыта сущность кредита, рассмотрены основные принципы, формы и методы кредитования, формы ссудных счетов, а также формы обеспечения возвратности кредита.

Вторая глава посвящена практике кредитования юридических лиц. Изучена кредитная документация, процедура ее рассмотрения, оценка кредитоспособности заемщика, а также установление рейтинга кредитополучателя, порядок выдачи, обеспечения и погашения кредитов, а также контроль за деятельностью заемщиков.

В третьей главе дан анализ кредитного портфеля банка, выявлены основные проблемы банковского кредитования предприятий, определены возможные мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля.

1.Банковский кредит, его сущность и значение

1.1 Кредит как экономическая категория

Кредит (от латинского creditum - ccуда, долг) является одной из сложнейших экономических категорий. Предпосылкой его исторического генезиса послужило имущественное расслоение общества в период разложения первобытно - общинного строя, Однако возникновение условий, придавших кредиту характер объективной необходимости, обусловлено становлением и развитием товарно - денежных отношений.

Основой функционирования кредитных отношений как и других стоимостных отношений, является товарное производство. Причем для развития кредитных отношений основополагающее значение имеет такая его специфическая черта, как возвратное возмездное движение стоимостей в денежной и товарной формах в процессе воспроизводства. Следует отметить, что кредитные отношения не возникают в сфере производства, они только опосредствуют этот процесс в той или иной форме. Объективной основой функционирования кредита выступает движение стоимости в сфере товарного обмена. При этом возможность возникновения кредитных отношений непосредственно связана с эквивалентностью обмена, обусловленной экономическим обособлением товаропроизводителей как собственников, юридически самостоятельных лиц.

Развитие кредитных отношений. Как специфических стоимостных отношений непосредственно связанно с необходимостью обеспечения непрерывности движения стоимости, а конкретнее - непрерывности смены форм стоимости валового национального продукта в процессе его движения.

Закономерностью, создающей возможность функционирования кредита, является. В частности, временное высвобождение денежных средств и возникновение временной потребности в них в процессе движения производственных фондов предприятий. Производственные фонды в каждый данный момент одновременно существуют в денежной, производительной и товарной формах. Движение стоимости фондов представляет собой последовательный непрерывный ее переход из одной функциональной формы в другую. Этому процессу объективно присуща неравномерность, обусловленная индивидуальным характером кругооборота и оборота фондов на каждом предприятии вследствие различий организационно - технических характеристик производства и реализации продукции. К проявлению данной неравномерности относится образование приливов и отливов денежных средств в ходе движения как основных, так и оборотных фондов.

Колебания в кругообороте основных средств обусловлены несоответствием между потребностью в крупных единовременных затратах на обновление основных фондов и постепенным характером восстановления их стоимости в процессе амортизации. В результате у предприятия может образоваться как временный избыток средств, накапливающихся в фондах развития производства, так и потребность в дополнительных денежных ресурсах на цели технического перевооружения и производственного строительства в случае недостаточности собственных накоплений.

Непрерывность движения оборотных фондов предприятий вызывается отклонениями фактической потребности в оборотных средствах от нормативного объема собственных денежных ресурсов предприятия, необходимых для ее нормальной деятельности. Ежедневная потребность в оборотных средствах зависит от множества факторов, специфических для каждого предприятия:

- сезонности производства;

- характера производимой продукции;

- потребляемого сырья;

- величины рабочего периода;

- соотношения между временем производства и временем обращения продукции;

- уровня цен на продукцию.

Особенности индивидуального кругооборота оборотных фондов предприятия обуславливают возможность несоответствия между потребностью в оборотных средствах и фактическим наличием их в данный момент. При этом может возникать как временный избыток оборотных средств, так и необходимость в привлечении дополнительных денежных ресурсов.

Таким процессы прилива и отлива характерны для движения денежных средств предприятий и организаций всех форм собственности. Временно свободными могут быть :

- доходы и сбережения населения;

- денежные накопления государства;

- собственные средства кредитных учреждений;

В тоже время у них может возникать потребность в дополнительных денежных ресурсах. Наконец, остатки средств на счетах бюджетных организаций до их использования также являются временно свободными.

Индивидуальные кругообороты и обороты хозяйствующих субъектов взаимосвязаны в рамках единого воспроизводственного процесса. В связи с этим появляется возможность временный недостаток средств одних хозяйственных единиц восполнить за счет временного избытка средств других, так как высвобождение средств и дополнительная потребность в них, как правило, не совпадают по субъектам образования, по времени и количественно. Процесс аккумуляции временно свободных денежных средств и их перераспределение осуществляется с помощью кредита. Таким образом, разрешается противоречие между временным оседанием средств и необходимостью их эффективного использования.

Итак, особенности индивидуальных кругооборотов средств хозяйствующих субъектов и их взаимосвязь в процессе общественного производства создают возможность возникновения кредитных отношений. Для того, чтобы эта возможность была реализована. Необходимы определенные экономико - правовые условия:

Во - первых:

- Сама природа кредитной сделки основывающаяся на временном заимствовании чужой собственности. Обуславливает необходимость материальной ответственности ее участников за выполнение взятых на себя обязательств. Это возможно в случае если кругооборот средств хозяйствующих субъектов обособлен от кругооборота средств общества. Предприятия и организации, вступающие в кредитные отношения, либо должны являться собственниками имеющегося у них имущества. Либо, если это государственные предприятия и организации, обладать правами владения и пользования имуществом. Таким образом, участники кредитной сделки должны быть юридически самостоятельными лицами и функционировать на началах хозяйственного или коммерческого расчета.

Во - вторых:

- Обязательным условием возникновения кредита являются совпадения экономических интересов кредитодателя и кредитополучателя. Кредитодатель должен быть ровно заинтересован в выдаче кредита, как и кредитополучатель - в его получении. Такое совпадении не достигается автоматически при наличии свободных денежных ресурсов у одного и потребности в них другого. Решающее значение имеет согласование конкретных параметров кредита :

- его обеспечения;

- срока кредитования;

- величины процента и т.п.,

а также наличие альтернативных вариантов финансирования и помещения средств.

Таким образом, необходимость кредита в своей основе содержит ряд общих и специфических причин и условий его функционирования.

Кредитные отношения выражают единый, целостный процесс временного высвобождения средств и возникновения временной потребности в них в ходе общественного воспроизводства. Опосредствуя смену функциональных форм валового национального продукта и обеспечивая тем самым непрерывность его движения, кредитные отношения являются объективно необходимой частью экономических отношений общества.

Система кредитования базируется на :

1. Субъектах кредита;

2. Обеспечении кредита;

3. Объектах кредитования.

Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяют „ лицо“ кредитной операции, ее эффективность.

Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских кредитов.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, однако, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования. Приведем для этого несколько примеров :

Пример 1 :

Очень солидная фирма, пользующаяся положительной репутацией на международном рынке, имеющая устойчивый рынок сбыта своих товаров, начала испытывать текущие финансовые затруднения, и обратилась в банк с просьбой выдать ей кредит на удовлетворение кратковременных потребностей в платежах. Сумма и срок кредита не смущает банк, ибо каждое кредитное учреждение посчитает за честь иметь такого клиента.

Пример 2 :

Некая фирма обратилась к банку с просьбой о выдаче ей кредита на длительный срок и предоставила при этом самое первоклассное обеспечение (это может быть :

* заклад в виде дорогостоящих украшений;

* антиквариата;

* просто слитка золота; ), во много раз превышающее по стоимости размер кредита. Ранее эта фирма не обращалась в банк за кредитом, не пользовалась его услугами, неизвестна ему.

На фоне приведенных примеров неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования - доверие. Оно возникает из самого понятия кредит, что с латинского „ credo“, означает, „ верю“. В кредите, как известно, две стороны - кредитодатель и кредитополучатель. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношения доверия между кредитополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и кредитодателем, который верит, что кредитополучатель правильно использует кредит, в срок и с уплатой кредитного процента возвратит ему раннее предоставленную ссуду. Кредит как экономическое отношение - это всегда риск, и без доверия здесь не обойтись. Доверие хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако, бесспорно, основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие возникает, с одной стороны, как необходимый элемент кредитного отношения, с другой, - как осознанная, позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

Кто является субъектом кредитования? Прежде чем ответить на этот вопрос, необходимо определиться, о каком кредитовании идет речь. Здесь необходимо учесть форму кредита. В зависимости от того. Кто является кредитополучателем, к формам кредита обычно относят :

1) Государственная форма кредита - когда государство берет кредит на конкретный срок и на определенных условиях;

2) Хозяйственная (коммерческая) форма кредита - когда в кредитные отношения вступает поставщик, разрешающий отсрочку платежей. И покупатель выписывающий вексель как обязательство заплатить за полученный товар через определенный период; в современном хозяйстве предприятия предоставляют друг другу не только товарный, но и главным образом, денежный кредит;

3) Гражданская (личная) форма кредита, когда непосредственными участниками кредитной сделки являются физические лица;

4) Международная форма кредита, когда одним из участников кредитных отношений выступает зарубежный субъект.[ст. 250;15]

Помимо данных форм кредита, вносящих в организацию кредитных отношений свои заметные особенности, в их классификации выделяется банковский кредит - как основная форма современного кредита.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические и физические лица. Дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, и в том числе кредитные сделки.

Кредитополучателем может выступать любой субъект собственности, внимающий банку доверие, обладающий определенными материальными гарантиями, желающий платить процент за кредит и возвращать его кредитному учреждению.

Субъект получения кредита может быть самого разного уровня от отдельного частного лица, предприятия, фирмы, вплоть до государства. До перехода нашего хозяйства к рыночной экономике предприятия и организации при этом делились главным образом в отраслевом разрезе :

- промышленные, сельскохозяйственные, строительные предприятия, заготовительные, снабженческо-сбытовые организации. Постепенно, однако, от данного критерия отказались, в настоящее время в основном публикуется статистика по следующим субъектам кредитования :

- предприятия и организации;

- физические лица;

- другие банки.

Кредит предоставленные хозяйственным организациям и населению, занимают основное место в сумме кредитов банков Республики Беларусь. Разделение кредитов по субъектам их получения порождает еще одно понятие классификации в системе кредитования - вид кредитов. Вид кредитов отображает совокупность свойств. Которые характерны для той или иной конкретной кредитной сделки - это свойств а самого кредита, они едины (возвратность, платность). Организационные свойства в каждом отдельном случае могут различаться - порядок выдачи и погашения кредита может быть иным.

В каждом отдельном случае виды кредитов могут иметь свою инструкцию, регламентирующую порядок их выдачи и погашения. Виды кредитов различаются не только по субъектам их получения но и по другим критериям. К ним относятся :

- связь кредита с движением капитала;

- сфера применения кредита;

- срок кредита;

- платность кредита;

- обеспеченность кредита.

По связи кредита с движением капиталов его можно подразделить на два типа :

- Ссуда денег связана, как правило, с потребительскими и иными целями, когда кредит не приносит приращения общественного продукта, а затрачивается и погашается за счет уже созданных накоплений.

- Ссуда капитала, напротив, предполагает не проедание продукта, а его увеличение; кредитополучатель в этом случае так обязан использовать кредит, чтобы с его помощью получить новую стоимость, не только возвратить кредит, но и заплатить ссудный процент как часть прибыли, дополнительно полученной в результате использования банковских средств. Ссуда капитала является наиболее типичным видом банковского кредита.

По сфере применения кредиты подразделяются на:

- кредиты в сферу производства;

- кредиты в сферу обращения.

Для современной практики более характерными являются вложения средств не в сферу производства, как это обычно принято с позиции здоровой экономики, а в сферу обращения, где оборачиваемость и прибыльность операций оказывается выше, чем в производственной сфере. Особенность современной практики состоит и в том, что сами товаропроизводители зачастую лишены возможности обращаться в банк за ссудой, ибо плата за ее использование для них оказывается непосильной ношей.

Ссудный процент, выплачиваемый за пользование кредитом, оказывается слишком слишком большим, не поддается не включению в себестоимость, ни выплате из прибыли в силу не столь значительной рентабельности операций в производственной сфере. Способными уплачивать высокий ссудный процент оказываются главным образом торгово-посреднические фирмы. Отсюда перенос кредитных вложений в сферу торговли.

В зависимости от срока банковские кредиты делятся на:

- краткосрочные;

- долгосрочные.

Традиционно современное кредитное дело отличается преимущественно краткосрочным характером.

Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которыми не превышает одного года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот оборотного капитала, текущие потребности клиентов.

К долгосрочным ссудам относятся кредиты, сроки которых находятся в интервалах от 1 года до 6 лет ( в некоторых странах. Например, США, долгосрочными являются ссуды сроком более 8 лет). Данные ссуды обслуживают потребности в средствах, необходимых для формирования основного капитала. Финансовых активов. А также некоторых разновидностей оборотных средств.

В России выделяются среднесрочные кредиты ( кредиты, срок пользования которыми находится в пределах от одного до 6-ти лет), а долгосрочными считаются кредиты, выданные на срок свыше 6-ти лет.

С позиции мировой практики критерий длительности сроков кредитования клиентов не имеет единого для всех эталона. В советской практике. Например, краткосрочными ссудами объявлялись некоторые кредиты, предоставляемые на срок от 1-го до 3-х лет.

Реальность данного денежного оборота современной Республики Беларусь (сильная инфляция. Быстрое обесценение банковского капитала) существенно видоизменяют устоявшиеся в мировой банковской практике

Стандарты краткосрочного и долгосрочного кредита.

Краткосрочными являются кредиты. Предоставленные на срок до 12-ти месяцев, долгосрочными - на срок до 6-ти лет.

В современной белорусской банковской статистике из-за неопределенности и незначительной доли понятие „среднесрочные кредиты“ исчезает вовсе.

В разряде критериев классификации банковских кредитов не последнее место занимает платность кредита. Исходя из данного критерия, можно выделить банковские кредиты с рыночной процентной ставкой. Повышенной и льготной.

Рыночная цена кредита - это та его цена, которая складывается на рынке в данный момент, исходя из спроса и предложения по различным видам банковских кредитов. В условиях сильной инфляции это довольно подвижная цена, имеющая тенденцию к повышению.

Кредиты с повышенной процентной ставкой, как правило, возникают в связи с большим риском кредитования клиента, нарушением им условий кредитования, прогнозом увеличения стоимости кредитных ресурсов и др.

Кредиты, предоставляемые на условиях льготного процента, являются элементом дифференцированного подхода к кредитованию, возникают во взаимоотношениях с акционерами, при рефинансировании централизованных кредитов эмиссионного банка ( при условии пониженной по сравнению с рыночной ценой), кредитовании сотрудников банка.

Важным элементом кредитования и критерием классификации банковских кредитов выступает их обеспечение. В этой связи кредиты могут иметь:

- прямое обеспечение;

- косвенное обеспечение;

- и не иметь его.

В международной практике кредиты зачастую подразделяются на:

- обеспеченные;

- необеспеченные; и имеющие частичное обеспечение.

В мировой банковской практике к обеспечению кредита всегда относились неоднозначно. В централизованной банковской системе наиболее надежными считались кредиты, имеющие обеспечение в виде товарно-материальных ценностей. В западной практике такой категоричности не было. Напротив, опыт западных стран показывал. Что наличие материального обеспечения не дает уверенности в своевременном возврате банковских кредитов. Одно дело - материальные запасы, медленно оборачивающиеся. Не имеющие твердого сбыта, другое дело реализуемые активы, имущество кредитополучателя в целом. Не случайно не уверенность в материальных запасах как обеспечении кредита позволила ряду западных экономистов сделать вывод о том, что кредиты с подобным качеством обеспечения - самые ненадежные, в то время как кредит, не обеспеченный товарно-материальными ценностями ( их нет в запасах, все они находятся в обороте), напротив, является самым надежным.

Если, к примеру, кредит выдан под запасы готовой продукции, которая, как оказалось не находит сбыта, то такой кредит, хотя и обеспеченный товарно-материальными ценностями, вряд ли можно назвать надежным. Напротив, возврат кредита в данном случае весьма затруднителен, в связи с чем его скорее нужно отнести к разряду ненадежных ссуд.

Все дело в качестве обеспечения. Если оно есть, ели оно ликвидно и достаточно, то это не так плохо для кредита, и вряд ли такое обеспечение следует игнорировать. С другой стороны, было бы неверно не принимать во внимание положительные качества необеспеченных (бланковых) кредитов. Особенно тогда, когда они предоставляются первоклассным кредитополучателям и гарантии ( и в этом смысле обеспечением возвратности кредита является все имущество кредитополучателя).

В западной практике необеспеченные кредиты предоставляются как юридическим лицам, так и физическим (частным) лицам. При выдаче необеспеченного (бланкового) кредита предприятиям учитывается репутация кредитополучателя, его финансовое положение, будущий доход, а также прежнее соблюдение правил кредитования. Необеспеченные кредиты могут предоставляться в крупных суммах большим предприятиям, крупным торговым компаниям, являющимся первоклассными кредитополучателями, имеющими квалифицированное руководство и прекрасную историю развития.

Во многом это относится и к частным лицам. Банки, предоставляя свои банковские кредиты отдельным лицам оценивают при этом их имущество, учитывают наличие собственного дома, постоянную работу на протяжении многих лет, своевременность погашения в прошлом.

Создание системы гарантий для кредитодателя (банка) своевременного возврата кредита приобретает в Республике Беларусь особую актуальность в связи с неустойчивостью финансового состояния многих кредитополучателей.

Банковские кредиты можно подразделить и в зависимости от объекта кредитования. В узком смысле объект ( от латинского objectum - предмет) это вещь, под которую выдается кредит и ради которой заключается кредитная сделка. В белорусской практике краткосрочные кредиты выдаются на:

- выплату заработной платы;

- на сезонные затраты по выращиванию молодняка животных, пушных зверей и рыб (включая расходы по выплате заработной платы). Может превышать общеустановленные сроки кредитования оборотных (текущих активов).

Долгосрочные кредиты предоставляются, как правило. На реализацию проектов связанных с созданием и увеличением производственных основных средств, если окупаемость проекта составляет не более 5-ти лет, и погашение кредита обеспечивается в течение 6-ти лет со дня выдачи первой суммы кредита. Если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

Объект банковского кредитования может быть:

- отдельным хозяйственным;

- совокупным хозяйственным.

Отдельный хозяйственный - он становится в том случае таким. Ели то «под что» выдается кредит, отделяется от других кредитов.

Например:

Банк может кредитовать отдельно у своего клиента потребности, связанные только с накоплением тары, сырья или готовой продукции. Бывают случаи, когда в общем составе кредитов выделяются кредиты, не вообще под запасы сырья. А в связи с накоплением какой-то определенной его разновидности.

Прямая противоположность отдельному хозяйственному - совокупный хозяйственный объект, когда кредит выдается под множество объектов. Не обособленных друг от друга, а объединенных в один (общий, совокупный) объект.

Кредит, однако, может выдаваться необязательно на формированием материального объекта, у кредитополучателя вообще может не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить кредит. В этом случае объектом выступает потребность кредитополучателя в дополнительных ресурсах. В широком смысле объект поэтому выражает не только предмет в его материальном, осязаемом состоянии. Но и материальный процесс в целом, который вызывает потребность в кредите и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кредитная сделка. В данном случае объектом кредитования, к примеру, может быть временный разрыв в платежном обороте, когда собственных средств и поступающей выручки (доходов) предприятия оказывается недостаточно для осуществления текущих или предстоящих платежей. Как правило, причины такого разрыва носят объективный характер, связаны с сезонностью производства, снабжения и сбыта продукции, текущими временными потребностями в платежах. В отдельных случаях общая потребность в кредите может быть связана и с субъективными факторами, выражающими недостатки в деятельности кредитополучателя. В условиях спада производства наличие подобных кредитов оказывается более заметным явлением. Для банка - кредитора подобные кредиты, естественно вызывают большой риск, зачастую они переходят в разряд трудных (проблемных) кредитов, длительное время не возвращаемых в банк, серьезно ухудшающих его кредитный портфель, вызывают необходимость усиления анализа кредитоспособности кредитополучателя.

1.2 Роль кредита в развитии экономики

Общий валовой обьем кредитов, выданный банками экономике на 1 октября 2003 года в текущую деятельность и на инвестиции во всех видах валют, составил 549,4 млрд. рублей и вырос в номинальном выражении по сравнению с 1 полугодием 2002 года на 152% . В реальном выражении объем банковского кредитования экономики составил 142,7% к уровню 1 полугодия 2002 года.

Чистые иностранные активы банковской системы за 9 месяцев 2003 года увеличились на 78,7 млн. USD ( на 16,7%) и на 1 октября 2003 года составила 549,4 млн. USD. Их изменение произошло за счет увеличились на 44,9 млн. USD чистых иностранных активов органов денежно - кредитного регулирования и на 33,8 млн. USD -чистых иностранных активов банков.

Рост чистых иностранных активов органов державно - кредитного регулирования обусловлено увеличением валовых иностранных активов за январь-сентябрь 2003 г. на 33,1 млн. USD (на 4,2%) и снижением валовых иностранных пассивов на 11,8 млн. USD ( yf 3.8 % ) .

Чистые иностранные актив органов денежно-кредитного регулирования на 1 октября 2003 года составили 525,1 млн. USD. Увеличение чистых иностранных активов банков обусловлено ростом валовых иностранных активов на 36 млн. USD ( на 13,6 % ) и валовых иностранных пассивов на 2,2 млн. USD ( на 0,8 % ) . Чистые иностранные активы банков на 1 октября 2003 года составили 24,3 млн. USD .

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 16 мая 2003 года № 194 «О некоторых вопросах кредитования жилищного строительства и об уточнении отдельных показателей бюджета Республики Бєларусь» на 2003год ( далее указ №194) , соглашением , заключенным Национальным банком и Министерством финансов от 27 января 2003 года №40/Д «О выдаче целевых кредитов для финансирования дефицита республиканского бюджета в 2003 году» , за январь - сентябрь 2003 года долгосрочные кредиты со стороны Национального банка должны были составить 114млрд. рублей , в том числе 105 млрд. рублей - на финансирование жилищного строительства и 9 млрд. рублей - на компенсацию процентов по льготному кредитованию населения на цели жилищного строительства .

Фактически беспроцентные кредиты Национального банка на финансирование жилищного строительства в январе - сентябре 2003 года составил 98,3 млрд. Рублей . Более низкий объем кредитования жилищного строительства относительно запланированного вызван тем ,что ОАО Белагропромбанк» не использовал 6,7 млрд.рублей кредитной линии в связи с отсутствием необходимого количества заявок облисполкомов на получение кредитов .

Кредиты на компенсацию вкладов населения в январе - мае 2003 года не выдавались в связи с наличием остатка средств в специальном государственном фонде компенсации вкладов населения в АСБ «Беларусбанк». Согласно указу №194 , долгосрочные кредиты Национального банка , предусмотренные вышеназванным соглашением , в размере 12 млрд. рублей на компенсацию вкладов населения и участие государства в уставном фонде организации , гарантирующей вклады населения , с 16 мая 2003 года изменяют целое назначение на компенсацию АСБ «Беларусбанк» процентов по льотному кредитованию населения на цели жилищного строительства за сет собственных средств банка . В мае - сентябре 2003 года кредиты для компенсации потерь АСБ «Беларусбанк» не выдавались.

Общий объем кредитов ,предоставленных Национальным банком Министерству финансов на финансирование республиканского бюджета , составил в январе - сентябре 2003 года 111,8 млрд . рублей .

В соответствии с Законом Республики Беларусь «О бюджете Республики Беларусь на 2003 год» и Указом Президента Республики Беларусь от 31 июля 2003 года №341 «О мерах по функционированию закупок продукции растениеводства урожая 2003 года и об уточнении показателей республиканского бюджета» источники финансирования , получаемые от банков и иных физических и юридических лиц на покрытие дефицита республиканского бюджета за сет размещения государственных облигаций в 2003 году , должны составить 159,7 млрд. рублей .

За январь - сентябрь 2003 года банки и иные юридические лица профинансировали дефицит республиканского бюджета посредством покупки государственных облигаций в белорусских рублях на сумму 256,4 млрд. рублей и государственных облигаций, номинированных в иностранной валюте,- на сумму 42,2 млрд. рублей . Таким образом , общее финансирование дефицита республиканского бюджета за счет эмиссии государственных облигаций в январе - сентябре 2003 года составило 298,6 млрд. рублей .

За январь - сентябрь 2003 года валовые кредиты банков в экономике увеличились на 1617,4 млрд. рублей , или на 40,5 % ( в реальном выражении выросли на 18,7 % ) . Кредиты в белорусских рублях выросли на 904,1 млрд. рублей , или на 46,8 % ( в реальном выражении выросли на 24 % ) , и в иностранной валюте - на 242,5 млн. USD ( на 22,5 % ).

За этот период банками выдано кредитов за счет собственных и привлеченных ресурсов в белорусских рублях на сумму 1268,2 млрд. (в том числе на погашение задолженности по выплате заработной платы - 1026,6 млрд. рублей , для кредитования агропромышленного комплекса - 240,4 млрд. рублей, для кредитования, для кредитования прочих мероприятий - 1,2 млрд. рублей ) , в иностранной валюте - на сумму 47,9 млн. USD , 9,9 млн. евро и 0,9 млн. российских рублей .

Рублевая денежная масса за январь - сентябрь 2003 года выросла на 929,3 млрд. рублей , или на 46,6% ( 4,3 % в среднем за месяц при уровне инфляции 1,9 % в среднем за месяц ) , и на 1 октября 2003 года составила 2922,23 млрд. рублей .

Рост рублевой денежной массы в январе - сентябре 2003 года произошел за счет увеличения на 421,3 млрд. рублей ( на 65,4 % ) срочных депозитов , на 70,6 млрд. . рублей ( на 78,6 % ) - объема ценных бумаг , на 301,6 млрд. рублей ( на 49,5 %) - переводных депозитов , на 135,8 млрд. рублей ( на 20,9 % ) - наличных денег в обороте .

Срочные рублевые депозиты населения за этот период выросли на 321,5 млрд. рублей , или на 56,5 % ( в реальном выражении - на 32,2 % ) .

Инвалютная составляющая широкой денежной массы в рублевом эквиваленте за январь - сентябрь 2003 года увеличилась на 525,2 млрд. рублей ( на 27,2 % ) , в долларовом эквиваленте - на 159,4 млн. . USD ( 15,8 % ). Депозиты в иностранной валюте в рублевом эквиваленте увеличились на 520,8 млрд . рублей ( на 27,1 % ) , в долларовом эквиваленте - на 157,7 млн. . ( на 15,7 % ) .

Широкая денежная масса за январь- сентябрь 2003 года увеличилась на 1454,6 млрд. . рублей ( на 37 % ) и составила 5381,2 млрд. . рублей .

За январь - сентябрь 2003 года доля рублевой денежной массы в общем объеме широкой денежной массы выросла на 3,5 процентного пункта и на 1 октября 2003 года составила 54,3 % . В общем объеме рублевой денежной массы доля срочных депозитов увеличилась на 4,2 процентного пункта , доля ценных бумаг , выпущенных банками ,- на 1 процентный пункт , доля переводных депозитов - на 0,6 процентного пункта при снижении доли наличных денег в обороте на 5,7 процентного пункта . Доля срочных депозитов населения в общем объеме рублевой денежной массы на 1 октября 2003 года составила 29,3 % , увеличившись по сравнению с началом текущего года на 2,4 процентного пункта .

В целях обеспечения выполнения государственных инвестиционных программ в 2003 году 23 банкам, находящимся в нормальном режиме функционирования, был доведен годовой индикативный параметр выдачи кредитов на инвестиции в основной капитал в производственную сферу в размере 206 млрд. рублей. Фактические валовые выдачи кредитов на финансирование капитальных вложений в производственную сферу ( с учетом кредитов лизинговым компаниям на приобретение основных средств производственного назначения) в 1 полугодии 2003 года составили 129,3 млрд. рублей или 59,1% к годовому индикативному параметру. По сравнению с 1 полугодием 2002 года их прирост в реальном выражении составил 23,7%. Больше половины годового индикативного параметра за полугодие за счет собственных и привлеченных децентрализованных источников достигли следующие банки:

- ЗАО «Межторгбанк» - 87,3%;

- ОАО «Белорусский банк развития» - 80,8%;

- АСБ «Беларусбанк» - 76%;

- ОАО «Приорбанк» - 58,9%.

Вместе с тем значительное число банков, в том числе и системообразующих, не справилось с выполнением индикативного параметра. Это:

- ОАО «Белпромстройбанк» - 46,6%;

- ОАО «Белгазпромбанк» - 40,2%;

- «Белвнешэкономбанк» - 28,8%;

- ОАО „Белагропромбанк“ - 15,1% годового параметра.

В перечень банков-аутсайдеров, которые выполнили индикативный параметр менее чем на 10%, вошли:

- ОАО «Белорусский биржевой банк»;

- «Славнефтебанк»;

- ОАО «Белорусский народный банк»;

- ИБ «Москва - Минск»;

- ЗАО «АКБ «Инфобанк»;

- ЗАО «Торгово-промышленный бан»;

- ЗАО «РРБ - банк».

В целом доля банковских кредитов в финансировании инвестиций в производственную сферу значительно возросла и составила в 1 полугодии 2003 года 17,8% против 12,1% в 1 полугодии 2002 года.

Во 2 квартале 2003 года были освоены значительные капиталовложения в производственную сферу в рамках государственной инвестиционной программы. В частности, крупным объектом производственного инвестирования стала реконструкция РУП ПО „ Нафтан“. В национальной валюте выдано !№,?% всех кредитов на инвестиции в производственную сферу ( в 1 полугодии 2002 года - 33,9%). В реальном выражении кредиты на инвестиции в национальной валюте по сравнению с 1 полугодием 2002 года сократились на 40,6%. Прирост кредитов в производственную сферу в иностранной валюте в реальном выражении в рублевом эквиваленте в 1 полугодии 2003 года по сравнению с тем же периодом прошлого года составил 92,1%. В долларовом выражении валютные кредиты на инвестиции в основной капитал в производственную сферу в 1 полугодии 2003 года составили 63,2млн. USD и выросли по сравнению с 1 полугодием 2002 года на 39,5%.

Рассмотренная нами классификация банковских кредитов, ее критерии неизбежно взаимосвязаны с принципами кредитования. Непременным требованием современной системы кредитования является требование целевого характера кредита, их обеспеченности. К общеэкономическим принципам кредитования относится принцип дифференцированности, который выражает неодинаковый подход банка к кредитованию как субъекта, объекта, так и к обеспечению кредита.

В современных условиях особое значениях приобретают принципы рационального кредитования, требующие надежной оценки не только объекта, субъекта и качества обеспечения, но и уровня моржи, доходности кредитных операций, снижения риска. Важным становится и соблюдение технологии кредитования, правил выдачи и погашения кредита, текущего наблюдения и анализа кредитных операций.

Банки, являясь по сути коммерческими предприятиями, накладывают коммерческий характер и на всю систему их деятельности по кредитованию. Прежде всего, исходя из принципа прибыльности банковского хозяйства, банковские кредиты являются платными. Но дело не только в этом. Банки как торговые предприятия торгуют прежде всего своими ресурсами, размещая их в кредитные операции. Именно поэтому в нормальном (бескризисном, безинфляционном) хозяйстве для банков, выступающих прежде всего как крупные кредитные институты, доход от кредитной деятельности является основополагающим.

Размер кредитного продукта банка зависит не только от объема его собственных средств, но и от привлеченных ресурсов. В современной рыночной системе торговать большим объемом средств можно лишь тогда, когда банк дополнительно привлек средства своих клиентов. Поскольку банк привлекает ресурсы не для себя, а для других, то оказывается, что объем кредитного продукта становится тем выше, чем больше масса аккумулируемых им на началах возвратности денежных средств.

Особенность современной системы кредитования состоит в ее зависимости не только от собственных и привлеченных ресурсов, но и от определенных норм которые устанавливает Национальный банк для коммерческих банков, осуществляющих кредитование клиентов.

Существенными признаками современной системы кредитования является ее договорная основа. На одном из известных витков истории распределительного денежного хозяйства договора банков с клиентами действительно появились. Но они носили формальный характер, их экономическая значимость проявлялась слабо. Только тогда, когда возникли коммерческие стимулы, когда и банк, и его клиенты ощутили последствия нарушения соглашения между ними, кредитный договор становится той силой, которая укрепляет ответственность как кредитополучателя, так и кредитодателя.

При всей своей доходности кредитная операция в условиях экономического кризиса, спада производства, банкротства предприятий является наиболее рискованной. В современных условиях задержка возврата кредитов клиентами банка становится довольно частым явлением.

2.Действующая система кредитования юридических лиц

2.1 Порядок выдачи и погашения ссуд в оборотные активы

Кредитование оборотных активов всегда являлось основным видом ссудных операций. Потребность в кредите обусловлена возникновением временной потребности в денежных средствах из-за несовпадения поступлений и затрат в процессе кругооборота мобильных активов. Особенно резко эта необходимость возникает у предприятий с сезонным характером производства. Кредиты предоставляются, как правило, сроком до одного года и являются краткосрочными. В доперестроечный период Госбанком СССР строго регламентировались объекты кредитования, их кредитуемая оценка, виды ссудных счетов, процедура предоставления и погашения кредита не только по отраслевой принадлежности, но и внутри каждой отрасли, исходя из специфики производства и кругооборота оборотных средств. К кредитованию принимались объекты как в сфере производства, так и обращения.

Объекты подразделялись на частные, укрупненные и совокупные, а именно: часть ценностей и затрат, учитываемых на одном балансовом счете предприятия; ценности, учитываемые на нескольких балансовых счетах, и вся совокупная потребность во временных дополнительных денежных средствах.

Кредиты могли носить компенсационный или платежный характер. В первом случае за счет кредита возмещались (восстанавливались) произведенные предприятием затраты за счет собственных источников и кредит направлялся на его расчетный счет. Во втором случае кредиты предоставлялись непосредственно на оплату платежных документов за принятые к кредитованию материальные ценности и затраты. Кредиты, как правило, предоставлялись под определенный вид обеспечения, но допускалось в отдельных случаях доверительное кредитование без обеспечения -- бланковые кредиты.

Порядок предоставления тех или иных видов кредитов устанавливался инструкциями Госбанка СССР, отклонений от них не допускалось.

В настоящее время Национальным банком Республики Беларусь определяются лишь основополагающие моменты предоставления кредитов в оборотные активы.

В соответствии с Правилами размещения банками Республики Беларусь денежных средств в форме кредита, утвержденными Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 24 мая 2001г. № 116, кредитополучателями могут выступать кредитоспособные юридические лица и индивидуальные предприниматели и физические лица Республики Беларусь. Кредиты могут предоставляться в белорусских рублях и иностранной валюте при наличии соответствующих лицензий. [ ст.18;8]

Выдача кредитов в белорусских рублях производится для расчетов с резидентами, а также нерезидентами, если это не противоречит законодательству Республики Беларусь, а в иностранной валюте, как правило, для расчетов с нерезидентами. Объектом кредитования в белорусских рублях может быть покупка иностранной валюты для осуществления расчетов с нерезидентами за приобретаемые у них за счет кредита товарно-материальные ценности.

Кредиты в иностранной валюте предоставляются на цели, которые позволяют обеспечить поступление валютной выручки, достаточной для погашения кредитов и процентов за их пользование.

При рассмотрении заявки клиента на кредит следует учитывать возможность максимального использования имеющихся у него валютных средств, за счет которых может быть удовлетворена потребность в белорусских рублях путем их продаж на валютном рынке.

Кредиты предоставляются в безналичной форме строго в соответствии с кредитным договором на оплату акцептованных расчетных документов поставщика или документов заемщика (включая выставление аккредитива) за фактически отгруженные или полученные материальные ценности, выполненные работы, включая транспортные услуги и сумму налога на добавленную стоимость, минуя текущий счет получателя кредита -- непосредственно поставщику (продавцу).

В тех случаях, когда во взаимоотношения между поставщиком и покупателем вступает третья сторона согласно договору об уступке требования либо переводе долга, заключенному в соответствии с законодательством, возможно осуществление платежа за счет кредита не непосредственному поставщику, а другому лицу, если при этом поставщиком не будет нарушено законодательство, регламентирующее очередность платежей в бюджет и приравненных к ним платежей.

В экономически обоснованных случаях кредиты могут предоставляться в виде наличных денежных средств (на выплату заработной платы, закупку у граждан сельскохозяйственной и другой продукции, приобретение которой разрешено за наличный расчет законодательством).

С разрешения руководителя банка или другого уполномоченного им лица при расчетах за кредитуемые товарно-материальные ценности, работы и услуги может допускаться предварительная оплата (авансовые платежи), если в соответствии с заключенными договорами (контрактами) предусматривается исполнение обязательств резидентами в сроки не более 30 дней после оплаты, а нерезидентами -- в сроки и на условиях, определенных законодательством Республики Беларусь.

В случае предварительной оплаты (авансового платежа) банк должен осуществить последующий контроль за фактической поставкой товара, выполнением объема работ и услуг. При непоступлении товара или невыполнении работ и услуг в установленные сроки банк рассматривает данный факт как нецелевое использование кредита и применяет санкции, предусмотренные кредитным договором.

Правилами предоставления кредитов допускается кредитование убыточных предприятий при условии разработки и предоставления банку реальной программы по ликвидации убытков и выходу на рентабельную работу, а также погашению выданных кредитов и процентов по ним в сроки, определенные кредитным договором.

Для получения кредита юридическое лицо (кроме индивидуальных предпринимателей) представляет в банк следующие документы:

- ходатайство или заявление на получение кредита;

- годовой бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему;

- бухгалтерский баланс на последнюю квартальную дату;

- отчет о прибылях и убытках;

- копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение кредитуемой сделки при кредитовании по ссудным счетам;

- данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств (при выдаче кредита в иностранной валюте).

От юридических лиц, текущие (расчетные) счета которых открыты в других банках, дополнительно должны быть получены:

- копии учредительных документов (устав, учредительный договор), удостоверенные нотариально или вышестоящим органом, либо органом, производившим регистрацию;

- копия документа о его регистрации (перерегистрации), удостоверенная нотариально или регистрирующим органом;

- карточка с образцами подписей, удостоверенная нотариально или вышестоящим органом и оттиском его печати.

Нерезиденты представляют копию документа, подтверждающего статус иностранного предприятия (предпринимателя), копию устава (положения, агримента и т.п.), удостоверенные в установленном порядке, с переводом на белорусский (русский) язык.

При выдаче долгосрочных кредитов помимо указанных документов представляются бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и окупаемости кредитуемого проекта, другие документы в соответствии с законодательством Республики Беларусь.[ ст.59;21]

По усмотрению банка могут быть получены и другие документы.

Перечень представляемых документов для получения кредита индивидуальным предпринимателем и физическим лицом банк определяет самостоятельно.

На основе представленных документов и иной информации специалисты банка изучают правоспособность потенциального кредитополучателя, его кредитоспособность и репутацию в деловом мире.

Кредитоспособность клиента коммерческого банка - способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам (основному долгу и процентам).

Кредитоспособность заемщика в отличие от его платежеспособности не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-либо дату, а прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую перспективу. Степень неплатежеспособности в прошлом является одним из формальных показателей, на которые опираются при оценке кредитоспособности клиента. Если заемщик имеет просроченную задолженность, а баланс ликвиден и достаточен размер собственного капитала, то разовая задержка платежей банку в прошлом не является основанием для заключения о некредитоспособности клиента. Кредитоспособные клиенты не допускают длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету.

Уровень кредитоспособности клиента свидетельствует о степени индивидуального (частного) риска банка, связанного с выдачей конкретной ссуды конкретному заемщику.

Мировая и отечественная банковская практика позволила выделить критерии кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности), капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль (законодательная основа деятельности заемщика, соответствие характера ссуды стандартам банка и органов надзора).