Данные таблицы свидетельствуют о преобладании кредитов, выданных в текущую деятельность, причем их доля в течение 2003 года возросла на 4,9 %. Кредиты на инвестиционную деятельность также занимают высокий удельный вес в кредитном портфеле банка. В июле 2003 года был отмечен незначительный скачок в сторону увеличения, однако к 1.01.04 г. удельный вес инвестиций практически вернулся к прежнему значению.

Доля факторинга и учтенных векселей на протяжении анализируемого периода уменьшилась вдвое и составила на 1.01.04 г. - 5,4 %.

Удельный вес финансового лизинга, а также кредитов, выданных на потребительские цели и финансирование недвижимости, в кредитном портфеле банка незначительна, причем их доля в течение 2003 года уменьшилась на 0,2 % и 0,06 % соответственно.

Рассмотрим структуру кредитной задолженности АСБ «Беларусбанк» по направлениям кредитования в национальной и иностранной валюте (табл. 5).

Таблица 5

Структура кредитной задолженности по направлениям кредитования в национальной и иностранной валюте млн.руб.

Анализируя валюту кредитной задолженности по направлениям кредитования следует отметить, что кредиты в национальной валюте преимущественно направлены в текущую деятельность, финансовый лизинг, а также на потребительские цели и финансирование недвижимости, соответственно, в иностранной валюте - на инвестиции, учтенные векселя и факторинг, причем такое положение наблюдалось как на начало, так и на конец анализируемого периода.

Рассмотрим структуру кредитного портфеля АСБ''Беларусбанк'' по форме обеспечения возврата (табл. 6).

Таблица 6

Структура кредитной задолженности по форме обеспечения возврата млн. руб.

Стремясь свести к минимуму риски, связанные с предоставлением кредитов, банк предпочитает выдавать кредиты под залог имущества и других товарно-материальных ценностей. Их доля за 2003 год в среднем составила 62,9 %.

Значительный удельный вес приходится на кредиты, выданные под гарантии, поручительства юридических лиц. Однако их доля в течение анализируемого периода уменьшилась на 7,1 %.

Доля кредитов, выданных под гарантии Правительства и НБ РБ, наоборот, увеличилась на 3,8 %.

Доля кредитов, выданных под залог рублевых и валютных депозитов, за 2003 год в среднем составила 1,4 %.

Рассмотрим структуру кредитной задолженности по соблюдению сроков погашения (табл. 7).

Таблица 7

Структура кредитного портфеля по соблюдению сроков погашения млн.руб.

Из данных таблицы следует, что наибольший удельный вес в кредитном портфеле банка занимают срочные кредитные вложения, то есть срок погашения по которым еще не наступил. Однако, большую долю занимают также сомнительные кредиты. Причем доля срочной задолженности на протяжении анализируемого периода уменьшилась (на 6,4 %), в то время, как доля сомнительной задолженности увеличилась (на 4,9 %).

Удельный вес пролонгированной задолженности в течение 2003 года увеличился незначительно (на 0,2 %). Доля просроченной задолженности возросла на 1,3 %. Такая ситуация свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля.

Рассмотрим структуру пролонгированной задолженности по направлениям кредитования (табл. 8).

Таблица 8 Структура пролонгированной задолженности по направлениям кредитования млн. руб.

Данные таблицы свидетельствуют о проведении пролонгации по всем направления кредитования.

Наибольший удельный вес занимает пролонгированная задолженности по инвестиционным кредитам, однако на протяжении всего периода наблюдалось ее относительное снижение. Таким образом изменение составило 9,6 %.

Доля пролонгированной задолженности по кредитам в текущую деятельность, наоборот, увеличилась на 8,2 %.

Незначительное увеличение удельного веса пролонгированной задолженности наблюдалось также по финансовому лизингу, учтенным векселям и факторингу, а также по кредитам, направленным на потребительские цели и финансирование недвижимости, - на 0,3 %, 0,4 % и 0,7 % соответственно.

Рассмотрим структуру просроченной задолженности АСБ «Беларусбанк» по направлениям кредитования (табл. 9).

Таблица 9

Структура просроченной задолженности по направлениям кредитования млн.руб.

В структуре просроченной задолженности отсутствует задолженность по кредитам на потребительские цели и финансирование недвижимости.

Наибольший удельный вес занимает просроченная задолженность по кредитам в текущую деятельность, ее доля увеличилась на 4 %.

Высокий удельный вес принадлежит просроченной задолженности по инвестиционным кредитам. На 1.07.03 г. был отмечен заметный скачок в сторону увеличения, однако к 1.01.04 г. он уменьшился на 4,8 % по сравнению с 1.01.03 г.

Незначительный рост наблюдался в просроченной задолженности по финансовому лизингу, а также учтенным векселям и факторингу. Изменения составили 0,3 % и 0,5 % соответственно.

Рассмотрим структуру сомнительной задолженности банка по направлениям кредитования (табл. 10).

Таблица 10

Структура сомнительной задолженности по направлениям кредитования млн. руб

Значительный удельный вес в общем объеме сомнительной задолженности занимает задолженность по инвестиционным кредитам. На протяжении анализируемого периода наблюдался ее резкий скачок на 1.07.03 г. в сторону уменьшения на 20,2 %, однако к 1.01.04 г. произошло некоторое увеличение сомнительной задолженности по инвестиционным кредитам. Таким образом, доля сомнительной задолженности по инвестиционным кредитам за 2003 год уменьшилась на 11,4 %. Подобная ситуация наблюдалась с сомнительной задолженностью по кредитам в текущую деятельность в сторону увеличения. Таким образом, изменение за анализируемый период составило 8,7 %.

Доля сомнительной задолженности по учтенным векселям и факторингу увеличилась на 2,7 %.

Итак, по результатам анализа можно сделать некоторые выводы о том, что на протяжении 2003 года банк сохранял приоритет долгосрочного кредитования. Кредиты выдавались преимущественно в иностранной валюте. Ключевая роль в деятельности АСБ''Беларусбанк'' принадлежит кредитованию крупнейших промышленных предприятий. Наибольшая часть кредитов выдается под залог имущества и других товарно-материальных ценностей. Необходимо также отметить высокую долю просроченной и сомнительной задолженности в кредитном портфеле банка, причем в течение 2003 года наблюдался ее рост, что свидетельствует об ухудшении качества кредитного портфеля банка и необходимости принятия комплекса мер по взысканию просроченной и сомнительной задолженности.

3.2 Мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля

Основной проблемой для банков в настоящее время является проблема возврата банковских кредитов, то есть проблема минимизации кредитных рисков. Кредитный риск - основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности банка. Кредитный риск является наиболее распространенной причиной финансовых убытков в банках.

В упрощенной форме кредитный риск можно определить как риск того, что партнер по сделке окажется неспособным выполнить условия договора и держатель активов понесет финансовые потери. Иными словами, кредитный риск представляет собой существующий для кредитора риск неуплаты заемщиком основного долга и процентов по нему.

Работа банка, связанная с управлением кредитным риском, должна носить комплексный характер, охватывать всю организацию и содержание кредитной деятельности банка. Можно перечислить следующие основные мероприятия по управлению кредитным риском.

Формирование политики управления рисками. Такая политика должна включать в себя меры по предотвращению ряда неблагоприятных ситуаций и смягчению последствий тех из них, которые невозможно исключить полностью. Кредитный комитет банка должен рассматривать только кредитные заявки, отвечающие установленной политике управления рисками.

Разработка рекомендаций, регламентирующих процедуру заключения кредитного договора. Они должны определять состав документации, сопровождающей кредитную заявку, проверку кредитоспособности, платежеспособности клиентов, их классификацию по надежности, основанную на кредитной истории, состоянии банковских счетов и обязательств, порядок действий по проведению экспертного анализа кредитуемого проекта, по проверке информации службой безопасности, по оформлению кредитного договора. Необходимы подробно описанные регламенты проведения и контроля кредитной операции, утверждение перечня лиц, принимающих решения по кредитованию, разграничение их обязанностей и ответственности, разработка бланков документов

Разработка внутренней системы лимитов, обеспечивающей диверсификацию кредитного портфеля по срокам, отраслям, субъектам кредитования, видам кредитов, территориям и прочим существенным факторам. Введение запретов и ограничений по категориям кредитов, не соответствующим стандартам кредитной политики и на выполняющим нормативы банковской деятельности.

Сбор информации о кредитном риске и применение системы его оценки, включающие:

разработку системы количественных и качественных показателей по всем значимым факторам кредитного риска;

определение оптимальных и критических значений для каждого фактора кредитного риска в отдельности и кредитного риска в целом;

проведение общей оценки кредитоспособности каждого потенциального заемщика;

разработку стандартов банка в отношении качества кредитов и соблюдение требований, устанавливаемых регулирующими органами;

классификацию выданных кредитов по степени риска.

Создание системы мониторинга кредитного риска в режиме реального времени с применением специальных компьютерных программ учета и анализа данных.

Такая система предполагает регулярное наблюдение за всеми операциями, подверженными кредитному риску, расчет и оценку размеров возможных убытков. Ее основными целями являются осуществление оценки качества отдельных кредитов и кредитного портфеля в целом; разработка предложений по лимитам кредитного риска; совершенствование порядка планирования и проведения кредитных операций. Текущее наблюдение включает проверку соответствия кредита стандартам качества, правильности заполнения всех документов, выполнения заемщиком сроков выплат, целевого использования кредита, сохранности залога. Система мониторинга предполагает также ретроспективный анализ кредитной деятельности и управления кредитным риском, который позволяет выявить просчеты, составить рекомендации и оптимизировать управление риском в будущем, дать оценку эффективности управления.

Мероприятия по уменьшению риска, то есть по уменьшению величины возможных убытков и их влияния на платежеспособность банка, включающие:

создание специальных резервов на случай невозврата долга и их отражение в балансе банка;

перекладывание риска на имущество заемщика или третьих лиц (гарантов, поручителей) оформлением залога;

передачу риска страховой компании;

разделение риска при консорциальном (синдицированном) кредитовании;

портфельную и географическую диверсификацию риска среди не связанных между собой клиентов;

изменение или передачу (продажу) прав требования по кредитному договору (отступное, новация, цессия).

Работа с проблемными кредитами. Каждый такой кредит требует индивидуального подхода, но в целом для организации этой работы можно предложить следующие мероприятия:

создание специального подразделения (или группы специалистов) по работе с проблемными кредитами;

проведение переговоров с заемщиками по поиску решений, способных увеличить вероятность возврата долга;

разработка политики и условий списания непогашенных кредитов;

организация и проведение претензионно-исковой работы в отношении недобросовестных заемщиков.

На каждом из этапов процесса кредитования также возможно осуществление различных мер по предотвращению или сглаживанию кредитных рисков.

Особое внимание должно уделяться начальному этапу работы банка с потенциальным заемщиком, так как от результатов анализа его кредитоспособности зависит, состоятся ли кредитные взаимоотношения, если да, то какими будут условия кредитного договора и формы обеспечения возвратности кредита и др. При безусловной важности анализа кредитоспособности заемщика существует ряд причин, значительно снижающих, а иногда и сводящих к нулю его эффект.

Одной из этих причин является ретроспективность подобного анализа, так как источниками данных для его проведения служат балансовые данные клиента, которые отражают состояние дел в период, предшествующий кредитованию. В нестабильных экономических условиях, требование обязательного аудиторского подтверждения достоверности данных, предъявляемых в банк для оценки возможности получения кредита заемщиком.

Для анализа кредитоспособности заемщика банки должны использовать специально разработанные для этого методики с применением практики зарубежных банков.

Следует отметить, что свести к минимуму кредитный риск лишь путем анализа кредитоспособности заемщика и прогнозирования погашения кредита нельзя. Даже при оценке заемщика как первоклассного следует определить внешние источники средств, пригодные для погашения долга банку в случае невозможности погашения самим заемщиком кредита за счет его эффективного использования. Это также является одним из методов минимизации кредитных рисков.

В настоящее время в банковской практике такими внешними источниками являются средства от реализации заложенных заемщиком ценностей, средства третьих лиц -- гарантов и поручителей, исполняющих обязательства по погашению долга банку вместо несостоятельного заемщика.

Наиболее распространенной формой обеспечения обязательств заемщика по погашению долга является залог. Одновременно он порождает и наибольшее количество проблем. В качестве требований, предъявляемых к залогу, можно выделить его приемлемость и достаточность. Приемлемость залога определяется его качеством, а оно в значительной степени зависит от возможностей кредитора в будущем реализовать заложенные заемщиком ценности при непогашении кредита. На ликвидность залога влияет ряд факторов и прежде всего правильная оценка залога. Не следует завышать стоимость залога при ориентации на рыночные (договорные) цены, необходимо учитывать возможность частичной потери рыночной стоимости в период действия договора залога.

Особое внимание нужно уделять изучению состава заложенных ценностей. Это в наибольшей степени относится к такому виду материальных ценностей, как производственные запасы и готовая продукция. Как правило, ассортимент такого рода ценностей бывает достаточно широк и к договору залога дополнительно оформляется опись, в которой, кроме количества единиц, цены и общей стоимости заложенных ценностей, целесообразно указывать даты приобретения запасов и производства готовой продукции. Изучение кредитным работником этих сроков позволит исключить возможность предоставления в залог неходовых и залежалых товарно-материальных ценностей и готовой продукции, не имеющей сбыта.

Одной из форм обеспечения возвратности кредита являются гарантии третьих лиц по погашению долга. В соответствии с требованиями Национального банка в настоящее время на практике можно применять лишь обеспеченные залогом гарантии, т.е. фактически данную форму обеспечения возвратности кредита можно рассматривать не как самостоятельную, а как один из вариантов применения залога - третьими лицами.

Минимизацией кредитного риска также можно считать контроль банка за целевым направлением кредита на стадии его предоставления. Убедиться в том, что средства банка попали по назначению, можно путем сверки данных, указанных в платежных поручениях заемщика, которые оплачиваются за счет кредита, с данными, приведенными в кредитных заявках, контрактах на приобретаемые ценности и других документах кредитного досье.

Однако, убедившись в целевом направлении кредита, банк не может быть уверен в его дальнейшем целевом использовании. На первый взгляд это кажется парадоксальным, но на практике достаточно реально нецелевое использование кредита даже при изначально правильном целевом направлении. Как правило, потребность в кредите возникает у клиента в связи с осуществлением какого-либо конкретного мероприятия или сделки. Исходя из сроков завершения кредитуемого мероприятия определяются предельные срок пользования кредитом, которые фиксируются в кредитном договоре. Если кредитуемое мероприятие у заемщика завершится раньше, чем предполагалось он имеет возможность повторно использовать высвободившиеся из оборота заемные средства до наступления сроков их возврата, предусмотренных кредитным договором. Это нельзя считать нарушением, поскольку сроки пользования кредитом вытекают из договорных отношений. Но риск для кредитора заключается в том, что при повторном использовании его средств в обороте они вовлекаются в иное мероприятие, практически неподконтрольное банку, при этом отсутствует какое-либо обоснование предоставления кредита и оценка связанного с ним риска.

Считается, что выявить нецелевое использование кредита можно при помощи проведения проверок его материального обеспечения. В результате данной проверки могут быть выявлены излишек или недостаток обеспечения. Последний свидетельствует о нецелевом использовании кредита, так как снижение его обеспечения без соответствующего уменьшения ссудной задолженности означает, что высвобождающиеся из оборота заемные средства при реализации ценностей, приобретенных или созданных за счет кредита, не были направлены на его погашение и остаются в обороте у заемщика. Особо следует подчеркнуть важность контроля за материальным обеспечением кредита в ситуациях, когда приобретенные за счет кредита ценности одновременно являются и залогом по нему. Такие формы залога, как залог товаров в обороте и залог товаров (ценностей) в переработке, требуют особой тщательности в сопоставлении сумм ссудной задолженности с суммами обеспечения, так как недостаток обеспечения в данном случае следует рассматривать как частичную утрату залога и превращение части кредита в “бланковый”. Обязательным действием банка при выявлении недостатка обеспечения в соответствии с Правилами предоставления кредитов банками Республики Беларусь является взыскание кредитной задолженности.

Одной из форм минимизации кредитного риска является его опознание и сглаживание уже в процессе пользования кредитом Это выражается в периодических ревизиях кредитных портфелей коммерческих банков и формировании специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженных кредитному риску. характерных в настоящее время для нашей республики, нельзя с уверенностью прогнозировать на перспективу развитие положительных тенденций, выявленных в результате анализа нескольких устаревших к моменту выдачи кредита балансовых данных.

Одной из сопутствующих проблем качества анализа кредитоспособности можно назвать достоверность предоставленных заемщиком балансовых и других данных. Для ее решения может служить

При возникновении проблемной задолженности необходимо принимать следующие меры:

Составление плана действий по взысканию долгов;

Применение внесудебной процедуры проведения мероприятий, направленных на погашение долга путем изменения характера и условий взыскания;

Постоянное взаимодействие с заемщиками, правоохранительными органами, Межведомственной комиссией по возврату незаконно полученных валютных кредитов, судами, министерствами и ведомствами по вопросам соблюдения действующего законодательства, исполнения заемщиками своих обязательств по кредитным договорам, правильности ведения ими финансово-хозяйственной деятельности и соблюдения договорной дисциплины;

Своевременное рассмотрение и предъявление исков в Высший Хозяйственный Суд Республики Беларусь, совершение исполнительной надписи государственной нотариальной конторы, наложение ареста на заложенное имущество и его последующую реализацию, передача документов в правоохранительные органы;

Списание проблемного кредита с баланса за счет специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженных кредитному риску. Такая норма заложена Постановлением Национального банка Республики Беларусь № 33 от 19.02.2001г. Соответствующим службам банка необходимо вести работу по выявлению имущества должников, поиску возможностей для реструктуризации и взыскания долгов.

Существуют следующие методы реструктуризации задолженности:

* Уменьшение процентной ставки по просроченному кредиту;

* Временная капитализация причитающихся процентов;

* Изменение графика погашения процентов и основного долга по кредиту;

* Пролонгация кредита;

Эта мера может быть направлена на улучшение финансовых показателей банка в краткосрочной перспективе. Пролонгация кредита не решает проблему возврата кредита принципиально, однако позволяет банку отсрочить формирование специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка. Тем не менее, срок пролонгации ограничен Правилами предоставления кредитов банками Республики Беларусь (№116 от 24 мая 2001 года) 180 днями, после чего резерв все равно должен быть создан. Однако, с учетом длительного срока погашения инвестиционных кредитов такая мера может быть не очень эффективной.[ ст.25;8]

* Погашение валютной задолженности в белорусских рублях на согласованных условиях;

* Секъюритизация;

Под секьюритизацией понимается замена банковского кредита ценными бумагами. При реструктуризации кредитной задолженности возможна ее конверсия в ценные бумаги (вексель, ноту, облигацию и др.). Такая ценная бумага теоретически обладает большей ликвидностью и может быть продана на рынке третьему лицу с целью рефинансирования. Это намного проще и быстрее, чем оформление договора об уступке банком требования к заемщику в пользу третьего лица.

* СВОП кредитной задолженности и акционерного капитала;

Перспективным методом реструктуризации долга (и частным случаем секьюритизации) является СВОП кредитной задолженности и акционерного капитала (debt-for-equity SWOP). Просроченная кредитная задолженность может быть заменена на акции субъекта хозяйствования, что даст банку оперативный контроль за деятельностью заемщика и возможность влиять на важные управленческие решения.

Недостатком данной операции является то, что банк не всегда обладает достаточным опытом работы в качестве акционера. Однако при развитом рынке ценных бумаг она позволила бы банку продать акции на рынке и рефинансировать таким образом кредитную задолженность.

Тем не менее, необходимо помнить, что ни один кредит не свободен от риска и что ни один банк не сможет продолжать свою деятельность, если откажется от выдачи рискованных кредитов.

Кредиты выдавать необходимо, но далеко не всем, кто их добивается. Здесь можно отметить некоторые принципы, выведенные американским экономистом Роджером Хэлом, соблюдение которых позволит принять правильное решение о выдаче кредита.

Их условно можно разделить на две группы:

1) относящиеся к кредитору ( 1-7 принципы);

2) относящиеся к заемщику ( 8-18)

Принцип 1.

Качество кредита важнее поиска новых возможностей. Банки не должны заниматься предоставлением слишком рисковых кредитов, даже если они, в случае успеха, принесут банку большую прибыль. Необходимо помнить, что большая часть ресурсов банка складывается из краткосрочных депозитов людей, которые доверяют банку свои деньги. Банк не может рисковать деньгами своих вкладчиков.

Принцип 2.

При выдаче кредита необходимо помнить, что всегда существует два варианта развития событий, не связанных между собой и существующих с самого начала.

Первый вариант - успешное завершение сделки. Второй вариант - провал сделки. В этом случае должны быть предусмотрены действия заемщика либо по продаже активов, либо по мобилизации ресурсов на других денежных рынках в целях погашения задолженности.

Принцип 3.

Необходимо изучить характер заемщика или, в случае с акционерными обществами, характер руководства и акционеров. У кредитора не должно быть сомнений по поводу единства, целостности, честности, правильности намерений заемщика.

Принцип 4.

Если сфера деятельности предприятия непонятна, то такому предприятию не следует выдавать кредит.

Принцип 5.

Решение о выдаче кредита нельзя принимать только на основе каких-то положений или техники анализа, необходим здравый смысл и хорошее суждение.