Современная система кредитования в Республики Беларусь. Перспектива её развития

Под характером клиента понимается его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, четкость его представления о цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка.

Репутация клиента как юридического лица складывается из длительности его функционирования в данной сфере, соответствия экономических показателей среднеотраслевым, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов). Репутация менеджеров оценивается на основе их профессионализма (образование, опыт работы), моральных качеств, личного финансового и семейного положения, результатов взаимоотношения руководимых ими структур с банком.

Даже при четком понимании клиентом цели испрашиваемого кредита выдача его является рисковой, если она противоречит утвержденной кредитной политике (например, нарушает утвержденные лимиты отдельных сегментов кредитного портфеля).

Способность заимствовать средства означает наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, т.е. наличие определенных полномочий у представителя предприятия или фирм, достижение совершеннолетия или другие признаки дееспособности заемщика - физического лица. Подписание договора неуполномоченным или недееспособным лицом означает большую вероятность потерь для банка.

Одним из основных критериев кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга. Известна и другая позиция, изложенная в экономической литературе, когда кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Последнее и является формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика. Дело в том, что для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Вложение средств в недвижимость связано с риском обесценения активов. Поэтому целесообразно ориентироваться на ликвидность баланса, эффективность (прибыльность) деятельности заемщика, его денежные потоки.

Капитал клиента является не менее важным критерием кредитоспособности клиента. При этом важны следующие два аспекта его оценки:

I) его достаточность, которая анализируется на основе сложившихся требований к минимальному уровню уставного фонда (акционерного капитала) и коэффициентов финансового левержа;

II) 2) степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложения собственного капитала, тем больше и заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование), предусмотренный в кредитном договоре. Если соотношение стоимости активов и долговых обязательств: имеет значение для погашения ссуды банка в случае объявления заемщика банкротом, то качество конкретного вторичного источника гарантирует выполнение им своих обязательств в срок при финансовых затруднениях. Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важны при недостаточном денежном потоке у клиента банка, проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала.

К условиям, в которых совершается кредитная операция, относятся: текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Эти условия определяют степень внешнего риска банка и учитываются при решении вопроса о стандартах 6анка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Последний критерий - контроль за законодательными основами деятельности заемщика и соответствием его стандартам банка нацеливает банкира на получение ответов на следующие вопросы:

- имеется ли закононодательная и нормативная основа для функционирования заемщика и осуществления кредитуемого мероприятия ?

- как повлияет на результат деятельности заемщика ожидаемое изменение законодательства (например, налогового)?

- насколько сведения о заемщике и ссуде, содержащиеся в кредитной заявке, отвечают стандартам банка, зафиксированным в документе о кредитной политике, а также стандартам органов банковского надзора, контролирующих качество ссуд.

Изложенные критерии оценки кредитоспособности клиента банка определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов относятся:

1) Заявление (ходатайство) поступает к кредитному работнику, который после его рассмотрения проводит предварительную беседу (интервью) с руководителем предприятия или его представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о предоставлении кредита: она позволяет уточнить важные аспекты ходатайства, составить психологический портрет кредитополучателя, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава, реалистичность оценок положения и перспектив развития предприятия. В ходе беседы внимание концентрируется на ключевых, базовых вопросах, представляющих наибольший интерес для банка. Перечень вопросов определяется банками самостоятельно и касается, как правило, следующих аспектов:

- сведений о предприятии и его руководящем составе;

- о сумме кредита и ее обосновании;

- о сроке кредита и источниках его погашения;

- о формах обеспечения исполнения обязательств по возврату кредита;

- о связях клиента с другими банками.

Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками политики, которую проводит банк в области ссудных операций, заемщик получает отказ с объяснением причин, по которым кредит не может быть предоставлен.

Основными источниками информации для проведения банками анализа и определения критериев кредитоспособности кредитополучателей являются форма № 1 "Бухгалтерский баланс", форма № 2 "Отчет о прибылях и убытках", форма № 4 "Отчет о движении денежных средств". Наряду с названными используются другие формы отчетности, приложения к бухгалтерскому балансу, а также иные источники информации:

· материалы, полученные непосредственно от клиента;

· материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;

· сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом (поставщики, покупатели, банки, налоговые, страховые органы);

· данные органов статистики;

· публикации из текущей прессы, рекламные объявления, конфиденциальные источники.

Наибольшей популярностью среди внешних источников пользуется информация, полученная от других банков в виде данных о движении средств по счетам, уточнения кредитной истории, наведения справок о кредитополучателе в кредитном подразделении, службе безопасности.

Тщательно проверяются ключевые данные организации:

- дата образования;

- состав учредителей (пайщиков);

- место регистрации;

- сведения о владельцах;

- сведения о руководителе;

- юридический адрес.

Возможно и посещение кредитополучателя, во время которого можно составить представление об его имуществе, перспективах развития и роли в экономике.

Детальное изучение кредитоспособности клиента начинается с анализа его бухгалтерского баланса на ликвидность. Цель такого анализа заключается в оценке состояния баланса на предмет способностей кредитополучателя производить срочные платежи за счет соответствующих им по срочности поступлений. Баланс считается ликвидным, если активы баланса реализуемы, т.е. имущество может быть превращено в наличные деньги. Пассиву баланса свойственна погашаемость, т.е. способность "исчезать" вследствие оплаты. Отсюда ликвидность есть увязка реализуемости актива с погашаемостью пассива -- погашение обязательств, отраженных в пассиве, реализуемыми активами.

Для определения степени ликвидности баланса следует сопоставить части актива, реализуемые к определенному сроку, с частями пассива, которые к этому сроку должны быть оплачены. Поскольку под ликвидностью предприятия понимается прежде всего его готовность погасить текущие обязательства своими средствами, постольку в балансе ликвидности активы и пассивы прежде всего классифицируются на ликвидные (оборотные, мобильные, текущие) и на неликвидные (внеоборотные, основные, постоянные, долгосрочные).

К ликвидным активам относятся:

- запасы, затраты, денежные средства, средства в расчетах и другие, которые на протяжении года могут совершать несколько кругооборотов и требуют краткосрочных источников покрытия.

К неликвидным относятся:

- внеоборотные активы, которые не меняют своей экономической формы в течение нескольких лет и требуют длительных источников покрытия, а также дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

К ликвидным пассивам относятся:

- краткосрочные обязательства;

- к неликвидным -- собственный капитал и долгосрочные обязательства. Затем ликвидные активы и пассивы структурируются в отдельные группы:

- в активе -- по срокам возможно быстрого превращения в денежные средства;

- в пассиве -- по степени срочности предстоящей их оплаты.

Ликвидные активы подразделяются на:

- первоклассные (1-я группа);

- быстрореализуемые (2-я группа);

- медленнореализуемые (3-я группа).

В первую группу, как правило, включаются:

- наличность, средства на счетах в банках, прочие денежные средства и легкореализуемые ценные бумаги.

Ко второй группе относятся:

- товары отгруженные, готовая продукция и товары для перепродажи.

К третьей группе относятся;

- все статьи оборотных активов, не вошедшие в первые две группы.

Текущие обязательства (ликвидные пассивы), в свою очередь, подразделяются на:

- первоочередные (1-я группа);

- с ближайшими сроками (2-я группа);

- и с более отдаленными сроками погашения

(3-я группа).

В первую группу, как правило, включается:

- задолженность по оплате труда, перед бюджетом, социальному страхованию и обеспечению.

Ко второй группе относится :

- задолженность по расчетам с поставщиками, векселям к уплате, авансам полученным.

В третью группу включаются :

- статьи краткосрочных обязательств, не вошедшие в первые две группы. Краткосрочные заемные средства распределяются по трем группам в зависимости от конкретных сроков их погашения.

После перегруппировки статей актива и пассива бухгалтерского баланса по признаку ликвидности составляется аналитический баланс или баланс ликвидности.

Баланс считается ликвидным, если суммы ликвидных активов по каждой группе (1--3) равны сумме ликвидных пассивов по каждой группе (1--3).

На практике распределение статей активов и пассивов по группам ликвидности осуществляется каждым банком индивидуально применительно к специфике деятельности конкретного кредитополучателя. Статьи пассива зачастую подразделяются только на ликвидные (текущие обязательства) и неликвидные пассивы.

На основании аналитического баланса рассчитываются следующие коэффициенты ликвидности:

- быстрой;

- промежуточной;

- текущей.

Коэффициент быстрой (абсолютной, оперативной) ликвидности рассчитывается путем отношения первоклассных ликвидных активов к текущим обязательствам.

Коэффициент промежуточной ликвидности рассчитывается путем отношения первоклассных и быстрореализуемых активов к текущим обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается путем отношения ликвидных активов к текущим обязательствам.

Отдельные коммерческие банки применяют обобщенный коэффициент ликвидности. Для его расчета каждому ликвидному виду актива присваивается коэффициент корректировки, учитывающий вероятность превращения их в денежную наличность, а каждому виду текущих обязательств присваивается коэффициент корректировки, учитывающий вероятность немедленного (скорого) предъявления соответствующего обязательства к исполнению. Причем корректирующий коэффициент устанавливается в зависимости от специфики предприятия (отрасли, технологических особенностей производства, спроса на продукцию, длительности дебиторской и кредиторской задолженностей и др.).

Алгоритм расчета обобщенного коэффициента ликвидности представляет собой частное от деления оборотных (ликвидных) активов, скорректированных на поправочные коэффициенты отдельных их видов на текущие обязательства, также скорректированные на поправочные коэффициенты по их отдельным видам.

Важным при оценке кредитоспособности является исчисление и анализ показателей, характеризующих структуру источников средств кредитополучателя. К ним относятся коэффициенты независимости, финансовой устойчивости, привлечения, обеспеченности собственными оборотными средствами.

Коэффициент независимости (автономности, достаточности капитала) рассчитывается путем отношения собственного капитала ко всем пассивам (валюте баланса).

Коэффициент финансовой устойчивости рассчитывается путем отношения собственного капитала и долгосрочных обязательств ко всем пассивам (валюте баланса).

Коэффициент привлечения рассчитывается путем отношения общей суммы задолженности (краткосрочной и долгосрочной) банкам, поставщикам, бюджету к сумме оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами рассчитывается путем отношения собственного оборотного капитала к оборотным активам.

Помимо вышеназванных коэффициентов, при оценке кредитоспособности рассчитывается ряд дополнительных показателей, характеризующих различные аспекты деятельности кредитополучателя. В банковской практике чаще всего применяются коэффициенты оборачиваемости и рентабельности.

Показатели деловой активности (оборачиваемости) позволяют оценить эффективность использования предприятием оборотных средств и таких важнейших элементов, как запасы, дебиторская задолженность. Замедление оборачиваемости может свидетельствовать о недостатках в организации материально-технического обеспечения, образовании излишних и ненужных запасов ценностей, готовой продукции, не имеющей сбыта, задержках в оплате счетов покупателями и других негативных явлениях в деятельности кредитополучателя. Важное значение имеет и исчисление оборачиваемости кредиторской задолженности, занимающей значительный удельный вес в источниках формирования и оказывающей решающее влияние на привлечение кредитов банка. Оценку оборачиваемости можно осуществлять по каждому виду оборотных активов, краткосрочных обязательств.

А) Длительность оборота в днях = отношению средних остатков запасов в периоде к однодневной выручке от реализации.

Б) Количество оборотов в периоде = отношению выручки от реализации за период к средним остаткам запасов в периоде.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = отношению средних остатков задолженности в периоде к однодневной выручке.

Оборачиваемость основного капитала (фиксированных активов) = отношению выручки от реализации к средней остаточной стоимости основных фондов в периоде.

Оборачиваемость активов = отношению выручки от реализации к средним размерам активов в периоде.

Коэффициенты оборачиваемости анализируются в динамике, а также сравниваются с коэффициентами конкурирующих фирм и со среднеотраслевыми показателями.

Коэффициенты рентабельности свидетельствуют о результативности деятельности организации, об успешности политики ее руководства и отдельных служб.

При их расчете балансовая или чистая прибыль соотносится с такими параметрами, как выручка от реализации, объем продаж, активы, акционерный, собственный капитал и др.

Результативность деятельности кредитополучателя в условиях рыночной экономики определяет его способность к финансовому выживанию, привлечению внешних источников и их прибыльному использованию.

Коэффициенты рентабельности интересуют банк с двух точек зрения:

- Во-первых, они отображают, насколько рационально клиент использует имеющиеся в его распоряжении средства;

- Во-вторых, банку-кредитору необходимо иметь представление, какова будет отдача от предоставленного кредита и целесообразно ли заключение с клиентом кредитной сделки.

Коэффициенты рентабельности:

А) Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов к активам или собственному капиталу.

Б) Отношение прибыли после уплаты процентов, но до уплаты налогов к активам или собственному капиталу.

В) Отношение чистой прибыли (прибыль после уплаты процентов и налогов) к активам или собственному капиталу.

Твердые правила набора основных и дополнительных коэффициентов (показателей), их нормативного уровня для отнесения к тому или иному классу кредитоспособности, рейтинга каждого показателя при установлении классности кредитополучателя, количества классов кредитоспособности отсутствуют.

Правилами по анализу финансового состояния и платежеспособности субъектов предпринимательской деятельности, разработанными Министерством финансов, Министерством экономики, Министерством по управлению государственным имуществом и приватизации, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь (№ 46/76/1850/20 от 27.04.2000 г.), установлены нормативные значения двух показателей (коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами), дифференцированные по отраслям народного хозяйства.

Рекомендациями Национального банка Республики Беларусь по определению уровня кредитоспособности (№ 04-14/108 от 25.02.2000 г. в редакции от 14.07.2000 г.) предусмотрено право банков самостоятельно разрабатывать нормативные уровни каждого показателя на основе накопленной им статистической информации о фактическом значении коэффициентов по обслуживаемой клиентуре и с учетом их отраслевой особенности, класс каждого показателя устанавливать путем сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным уровнем. Схему определения класса кредитоспособности кредитополучателя рекомендуется строить следующим образом:

- фактическому значению каждого коэффициента в зависимости от степени его соответствия нормативному значению (оптимальному или минимально допустимому) ставится в соответствие определенный класс его кредитоспособности;

- степень влияния каждого коэффициента (показателя) на класс кредитоспособности кредитополучателя определяется с учетом рейтинга этого показателя в общей системе оценки кредитоспособности.[ст.8;11]

По результатам расчета показателей банк составляет и ведет картотеку кредитоспособности своих клиентов, т.е. перечень кредитополучателей с заключением о классе их кредитоспособности.

В мировой банковской практике с предприятием каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Первоклассным заемщикам банки могут открывать кредитные линии, кредитовать по контокоррентному счету, выдавать бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков.

Кредитование второклассных заемщиков осуществляется банком при наличии соответствующих форм обеспечения обязательств клиентами по возврату кредита. Предоставление кредитов клиентам третьего класса связано для банка с серьезным риском, поэтому таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита такому клиенту, то размер ссуды не должен превышать уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на более высоком уровне.

Национальный банк Республики Беларусь рекомендует банкам принимать во внимание класс кредитоспособности при:

- разработке шкалы процентных ставок;

- определении условий кредитования в кредитном договоре;

- установлении режима кредитования (вида кредита, формы ссудного счета, срока кредита, схемы погашения кредита, размера и вида кредитной линии и т.д.);

- оценке качества кредитов, составляющих кредитный портфель.

В Республике Беларусь ряд предприятий испытывают финансовые трудности и по сути дела надежными кредитополучателями не являются. В этой связи, помимо количественного анализа, производится так называемый нефинансовый анализ.

При таком анализе используются различные характеристики:

- уровень менеджмента;

- квалификация кадров;

- надежность деловых партнеров;

- влияние внешней среды;

- состав акционеров (учредителей);

- опыт работы на рынке и др.

После проведения анализа кредитоспособности клиента специалисты банка составляют письменное заключение о возможности или нецелесообразности выдачи кредита. Окончательное решение принимает уполномоченный орган в соответствии с локальными нормативными актами банка, с учетом законодательства Республики Беларусь.

При принятии решения о возможности предоставления банком денежных средств в виде (кредита) другому лицу (кредитополучателю) банк с каждым конкретным кредитополучателем заключает кредитный договор.

Кредитный договор -- юридический документ, регламентирующий взаимоотношения между банком и кредитополучателем при выдаче кредита, определяющий взаимные обязательства и экономическую ответственность сторон.

По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить кредит и уплатить проценты за пользование им.

Небанковская кредитно-финансовая организация вправе предоставлять кредиты только за счет собственных средств.

Кредитный договор действует с момента его заключения и до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по возврату кредита (погашению кредита) и уплате процентов за пользование им, а также полного исполнения сторонами иных обязательств, вытекающих из кредитного договора.

Срок пользования кредитом исчисляется со дня его предоставления до полного исполнения кредитополучателем своих обязательств по погашению кредита.

Разработка условий кредитного договора называется структурированием кредита. Структурирование кредита имеет важное значение, так как влияет на кредитный риск. Так, при определении в договоре банком слишком напряженных сроков погашения кредита, кредитополучатель может остаться без источников, необходимых для его нормального функционирования. При либеральных условиях возврата долга (установление сроков погашения на более длительный период, чем возникли источники погашения) кредитополучатель будет длительное время бесконтрольно использовать полученный кредит.

Неправильное определение суммы кредита также вызовет определенные проблемы:

- при занижении заемщик будет вынужден обратиться за ее увеличением;

- при завышении -- он может допускать ее использование не по целевому назначению.

Успех кредитной сделки зависит также от правильного установления вида ссудного счета, цены кредитования. Банк должен предложить клиенту тот вид кредита и те условия погашения, которые в наибольшей степени отвечают характеру сделки, лежащей в основе кредита.

К существенным условиям кредитного договора относятся:

- сумма кредита с указанием валюты кредита;

- проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;

- целевое использование кредита;

- сроки и порядок предоставления и погашения кредита;

- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;

- ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение условий договора;

- иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

Согласованные с заемщиком условия кредитной сделки отражаются в кредитном договоре, который подписывается руководителями банка и кредитополучателя или другими должностными лицами, наделенными соответствующими полномочиями. Заполнение кредитных договоров должно исключать какие-либо исправления, что делает их недействительными.

Как юридический документ кредитный договор регулирует между сторонами весь комплекс вопросов по данной кредитной сделке.

В кредитном договоре фиксируются:

- наименования сторон, период действия| договора, предмет и условия кредитной сделки, права и обязанности сторон, правовые гарантии выполнения этих обязательств.

К пpавовым гарантиям следует отнести:

- указание на юридическую форму заемщика, способы обеспечения возвратности кредита (залог, гарантии, поручительства и т.д.), санкции за нарушение какой-либо стороной их обязательств, случаи расторжения кредитного договора.

Юридическая форма заемщика важна:

- во-первых, для подтверждения его дееспособности;

- во-вторых, для выяснения круга лиц, несущих ответственность за результаты деятельности. Данное положение особенно актуально при объявлении клиента банка банкротом.

Обязательства заемщика также подтверждают наличие предпосылок для соблюдения условий договора:

- обязанность клиента обеспечить целевое использование кредита, своевременное и полное погашение ссуды, предоставить определенные документы для осуществления банковского контроля.

Кредитный договор заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы кредитного договора влечет его недействительность. Он подписывается лицами, уполномоченными на заключение подобного рода договоров.

При заключении кредитного договора сотрудники банка должны убедиться в правомочности того или иного лица подписать договор, а также проверить срок действия доверенности, который не может превышать трех лет; если же в доверенности этот срок не указан, она сохраняет силу в течение одного года от даты выдачи.

Кредитный договор в правовом отношении имеет ряд особенностей.

По своей правовой природе кредитный договор объединяет намерение сторон и выполнение этих намерений. В части намерения кредитный договор отражает согласие банка предоставить ссуду на определенных условиях и готовность заемщика возвратить ее по истечении определенного периода времени. Как выполнение намерений кредитный договор предусматривает конкретные действия по выдаче и погашению ссуды остальные обязанности клиента по возврату ссуды возникают лишь после получения ссуды, хотя подписание договора, как правило, осуществляется раньше.

При этом, если в период между подписанием договора и выдачей кредита банк обнаруживает новые обстоятельства, свидетельствующие о невозможности возврата ссуды, и если данный факт предусмотрен в договope, банк может прервать его действие.

Другая особенность кредитного договора вытекает из того, что кредитные операции банка носят доверительный характер. Положительное решение банка на просьбу клиента о выдаче ссуды базируется на изучении кредитоспособности конкретного заемщика. Поэтому заключение кредитной сделки исключает возможность цессии, т.е. уступки клиентом третьим лицам права на получение кредита.

Одновременно кредитный договор регулирует и экономические условия кредитной сделки, обусловленные спецификой заемщика и вида ссуды.

Посредством дифференциации экономических условий обеспечивается, с одной стороны, более полный учет потребностей клиента, с другой стороны, адекватный механизм защиты банка от кредитного риска.

В каждом кредитном договоре существует пункт, определяющий предмет сделки. Однако содержание этого предмета может быть различное в зависимости от потребности клиента. Чем разнообразнее кредитный инструментарий, применяемый конкретным банком, тем полнее учитываются интересы клиента.

Специфика кредитного инструмента обусловлена:

- сферой вложения средств (производство, обращение, потребление, инвестиции, инновации);

- длительностью окупаемости объекта (краткосрочное, среднесрочное, долгосрочное);

- степенью концентрации затрат, формирующих объект (укрупненный, совокупный, отдельный);

- систематичностью кредитных связей с банком (постоянные, разовые).

Соответственно существует система кредитных инструментов, отражающих указанную специфику потребностей клиента, например, для кредитования текущих потребностей:

- контокоррентный кредит;

- овердрафт;

- кредит на совокупность запасов и затрат, отдельные целевые кредиты.

Каждый из указанных видов имеет специфичный механизм выдачи и погашения, регулирования предельного уровня задолженности, способы организации текущего и последующего контроля, что должно быть зафиксировано в кредитном договоре.

Банк посредством дифференциации экономических условий кредитной сделки обеспечивает механизм защиты от кредитного риска.

Известно, что заемщики различны по своей кредитоспособности, степени информированности банка о них, постоянству кредитных связей с банком. Поэтому банк прибегает к различным способам зашиты от кредитного риска, закрепленным соответствующий пунктами кредитного договора.

Экономические условия кредитного договора, дифференцированные применительно к каждой кредитной сделке, приобретают также правовой характер, поскольку зафиксированы в нем.

При предоставлении кредитов в текущие активы, как правило, используются отдельные ссудные счета. Юридическое лицо имеет право обратиться за получением кредита в любой банк. В банках по месту получения кредита заемщику открывается ссудный счет или несколько ссудных счетов. При этом банк, дающий кредит, уведомляет банк, в котором открыт текущий счет кредитополучателя, о размере и сроках погашения.

В целях снижения риска непогашения кредита заемщиками "других банков" при заключении кредитных договоров четко определяется их имущественная ответственность за невыполнение обязательств по кредитному договору и процедура ее исполнения.

Кредит предоставляется независимо от наличия средств на текущем счете. Выдача ссуд может производиться единовременно или частями в сроки, оговоренные в договоре. Чаще всего единовременные ссуды выдаются на оплату расчетных документов за закупленные по контрактам и договорам ценности, товары народного потребления и продукцию производственно-технического назначения.

В последние годы получило распространение предоставление кредитов со ссудных счетов в порядке так называемой кредитной линии.

Кредитная линия -- это юридически оформленное обязательство банка перед кредитополучателем предоставлять ему кредиты в согласованном размере и на определенные цели в течение установленного в договоре периода.

Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части задолженности юридическому лицу выдается кредит в пределах линии и срока действия кредитного договора.

Уплата (взыскание) процентов производится ежемесячно, если иное не предусмотрено кредитным договором.

Стороны вправе предусмотреть в кредитном договоре также порядок при котором проценты за пользование кредитом уплачиваются полностью в день возврата кредита или равномерными взносами в период его погашения. Взыскание процентов за пользование в момент выдачи кредита не допускается.

Погашение кредита производится в сроки, предусмотренные кредитным договором, которые должны устанавливаться:

- по краткосрочным кредитам - исходя из плановых сроков переработки прокредитованных ценностей и реализации готовой продукции, оборачиваемости товаров или с учетом сроков, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

- по долгосрочным кредитам - с учетом освоения введенных мощностей и окупаемости кредитуемого проекта.

Погашение (возврат) кредита и уплаты процентов по нему производится юридическими лицами в установленной законодательством Республики Беларусь очередности платежей в безналичном порядке путем:

- перечисления денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя ;

- путем списания денежных средств с текущего (расчетного) счета кредитополучателя в бесспорном порядке платежными требованиями банка ;

- кредитодателя на основании исполнительных документов в случаях и порядке, предусмотренных законодательством Республики Беларусь.

При согласии банка-кредитодателя кредитополучатель может заключить в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор о переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение кредита и уплата процентов по нему производится новым должником.

Заключение с новым должником кредитного договора не требуется.

При наступлении установленного в кредитном договоре срока возврата кредита и не погашении его кредитополучателем банка на следующий рабочий день осуществляет списание средств в погашение кредита в установленном порядке. В случае недостаточности средств для полного исполнения обязательств по возврату кредита и уплате процентов взысканная сумма направляется на погашение долга в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь. Остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов и взыскивается в соответствии с законодательством Республики Беларусь и договором.

Очередность погашения основного долга по кредиту и процентов по нему при наступлении сроков и недостаточности средств на текущем счете указывается в кредитном договоре. Как правило, сначала погашается задолженность по кредиту, а затем проценты. Если в кредитном договоре такая норма не оговорена, то согласно Гражданскому кодексу Республики Беларусь погашаются прежде всего издержки кредитора по получению исполнения, затем -- проценты и неустойка, а в оставшейся части -- основная сумма долга.

Непогашенный долг относится на соответствующие счета по учету просроченных кредитов и процентов, взыскание которого производится в установленной очередности. На условиях, предусмотренных в кредитном договоре, заемщик вправе досрочно возвратить полученный кредит, известив об этом банк-кредитор.

Возможен вариант кредитования по специальному ссудному счету.

По специальному ссудному счету осуществляется кредитование торговых и снабженческо-сбытовых организаций, обеспечивающих наращивание собственных источников для покрытия оборотных активов.

Специальный ссудный счет может быть открыт только в том банке, где находится текущий (расчетный) счет кредитополучателя. В случае необходимости выдачи кредита по отдельному объекту допускается открытие в этом банке отдельного лицевого (ссудного) счета к специальному ссудному счету.

Со специального ссудного счета кредит предоставляется на оплату платежных инструкций за товары, включая стоимость их транспортировки и возвратной тары и сумму налога на добавленную стоимость. С этого счета допускается перечисление средств на покупку иностранной валюты для расчетов с нерезидентами за поставленные товары, а также для погашения задолженности по кредиту в иностранной валюте в пределах выручки в белорусских рублях, поступившей от реализации товаров, ранее оплаченных за счет кредита в иностранной валюте.

Для кредитования по спецссудному счету банк совместно с кредитополучателем определяет плановый размер кредита, в пределах которого осуществляются платежи по этому счету. При исчерпании планового размера кредита платежные требования могут помещаться в картотеку к спецссудному счету, если это предусмотрено кредитным договором.

При возникновении временной потребности в сверхплановых товарных запасах возможно превышение установленного планового размера кредита. В каждой конкретной ситуации банк совместно с кредитополучателем определяет сумму и сроки допустимого превышения планового размера кредита.

Плановый размер кредита может быть определен на год, квартал или месяц, а при необходимости изменен. Изменения планового размера кредита оформляются дополнительными соглашениями к кредитному договору.

Кредитный договор на предоставление кредита по спецссудному счету заключается на срок до одного года. При оформлении нового кредитного договора после истечения срока действия предыдущего договора не требуется полного погашения задолженности по спецссудному счету.

Со спецссудного счета независимо от наличия просроченной задолженности по кредитам и другим платежам перечисляется на текущий (расчетный) счет кредитополучателя сумма валового дохода (торговых надбавок, сбытовых накидок). С этой целью ежемесячно или ежеквартально банк совместно с торговой или снабженческо-сбытовой организацией определяет долю валовых доходов в выручке от реализации товаров.

Сроки перечисления сумм валовых доходов на текущий (расчетный) счет торговой или снабженческо-сбытовой организации устанавливаются по соглашению сторон таким образом, чтобы была обеспечена бесперебойность всех платежей с текущего (расчетного) счета. По ходатайству кредитополучателя при отсутствии претензий к текущему (расчетному) счету банк вправе не перечислять сумму валового дохода, а в последующем восстановить со специального ссудного счета недоперечисленные на текущий (расчетный) счет средства. Общая сумма перечисленных и восстанавливаемых валовых доходов не должна превышать сумму фактически полученных валовых доходов в соответствующем периоде. Восстановление недоперечисленных валовых доходов осуществляется в сроки, предусмотренные кредитным договором.

Банк не реже одного раза в квартал на основании представленных кредитополучателем данных производит сопоставление перечисленной на текущий (расчетный) счет суммы валового дохода и фактически полученного за тот же период валового дохода. Излишне перечисленные со специального ссудного счета средства восстанавливаются на этот счет в порядке и в сроки, предусмотренные кредитным договором, а недоперечисленные средства по ходатайству кредитополучателя могут быть зачислены на его текущий (расчетный) счет.

Погашение задолженности по кредиту осуществляется путем зачисления на специальный ссудный счет суммы выручки от реализации товаров (включая поступления за возвратную тару). Кредитовое сальдо по специальному ссудному счету перечисляется на текущий (расчетный) счет торговой (снабженческо-сбытовой организации).

Погашение кредита, выданного с отдельного лицевого счета, проводится со специального ссудного счета за счет выручки от реализации прокредитованных товаров. По усмотрению торговой организации выручка от реализации оплаченных с отдельного счета товаров может зачислятся непосредственно на данный счет, то есть без предварительного зачисления ее на специальный ссудный счет. В этом случае расчет доли валовых доходов, подлежащих перечислению со специального ссудного счета на текущий (расчетный) счет, производится с учетом выручки, зачисленной в погашение кредита на отдельный лицевой счет.

Перечисление на текущий (расчетный) счет валового дохода, кредитового сальдо, погашение кредита, выданного с отдельного лицевого счета, производится платежными инструкциями кредитополучателя, если иное не предусмотрено кредитным договором.

С момента предоставления кредита в оборотные активы и до его погашения банк контролирует соблюдение условий кредитного договора или осуществляет кредитный мониторинг ( наблюдение за кредитом), т.е. в целях недопущения необоснованного увеличения денежной массы банки обеспечивают контроль за целевым использованием предоставляемых кредитов, своевременным их погашением.

Все материалы по предоставлению кредита заемщикам накапливаются в кредитных досье. Кредитное досье, как правило, стандартизируется и содержит:

- заявление (ходатайство) на получение кредита и сопутствующий пакет документов;

- материалы о кредитоспособности кредитополучателя (поручителей, гарантов) как финансового, так и нефинансового анализа (бухгалтерские балансы, отчеты о прибылях и убытках, сведения, полученные от других банков, телефонные запросы, переписка, полный анализ финансового положения, экспресс-анализы и т.п.) как до выдачи кредита, так и в процессе его сопровождения;

- договоры: кредитный, залога, гарантий, поручительства, дополнительные соглашения к ним;

- договоры (контракты), паспорта сделки, таможенные декларации, распоряжения, мемориальные ордера, ведомости начисления процентов, данные о сроках и суммах погашения кредита, поступления процентов за кредит и другие документы, сопровождающие кредитный процесс;

- материалы, подтверждающие целевое использование кредита, материальное обеспечение, справки (акты) проверок предприятий на местах по различным вопросам;

- материалы по судебным процессам и разбирательствам при неисполнении заемщиком своих обязательств по своевременному возврату кредитов;

- переписку с кредитополучателем;

- информацию по сертификации качества задолженности по кредиту (пролонгированная, просроченная, сомнительная, группа риска при начислении резерва на потери по сомнительным долгам и др.).

В ходе проведения разработанных мероприятий по оздоровлению деятельности кредитополучателя Совет директоров (Наблюдательный совет) или правление банка - кредитополучателя может принять решение о предоставлении рассрочки погашения просроченной задолженности по кредиту на срок не более 12 месяцев, снизить процентную ставку по имеющейся кредитной задолженности, отказаться от начисления процентов в течение определенного времени на всю или часть задолженности, отсрочить уплату процентов, аккумулировать часть или всю задолженность по процентам, принять решение об обмене части или всей кредитной задолженности на акции либо долю в уставном фонде кредитополучателя в порядке установленном законодательством Республики Беларусь.

Прекращение начисления процентов за пользование кредитом может быть произведено также при наличии решения судебных органов о принудительном взыскании долга, учинения исполнительной надписи.

При невыполнении кредитополучателем своих обязательств по кредитному договору банк вправе рассмотреть вопрос о досрочном взыскании кредита и применении санкций, предусмотренных кредитным договором и законодательством Республики Беларусь.

В соответствии с законодательством Республики Беларусь банк может возбудить дело о признании кредитополучателя, не обеспечившего возврата кредита, экономически несостоятельным (банкротом).

2.2 Формы обеспечения исполнения обязательств кредитополучателем

Под формой исполнения обязательств клиентом понимается конкретный источник погашения долга банку, юридическое оформление права кредитора на его использование, организация контроля за приемлемостью и достаточностью этого источника.

Основными формами исполнения обязательств по возврату кредита и процентов по нему являются залог имущества и имущественных прав, поручительство и гарантии.

Предметом залога может быть любое имущество, не изъятое из гражданского оборота, направление взыскания на которое и залог которого не запрещены законодательством, а также имущественные права, которые в соответствии с законодательством могут быть отчуждены.

Различают движимое и недвижимое имущество. По Гражданскому кодексу Республики Беларусь к недвижимым вещам (недвижимости) отнесены земельные участки, участки недр, обособленные объекты и все, что прочно связано с землей, т.е. объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения.

К недвижимости приравниваются предприятия в целом как имущественный комплекс, подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, плавания "река--море", космические объекты. Законодательными актами перечень недвижимого имущества может быть расширен. Остальное имущество относится к движимому.

Залогодателем недвижимости может быть собственник вещи либо лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения. Последнему для передачи в залог недвижимого имущества необходимо получить согласие собственника. Остальным имуществом лицо, которому это имущество принадлежит на праве хозяйственного ведения, может распоряжаться самостоятельно, за исключением случаев, предусмотренных собственником имущества.

Объекты, находящиеся только в собственности государства, не подлежат залогу. Законом Республики Беларусь "Об объектах, находящихся только в собственности государства", принятым в 1998 г., к ним отнесены: природные ресурсы, военное имущество, боевая техника, автомобильные дороги общего пользования, предприятия и организации железнодорожного транспорта, метрополитен, городской электрический транспорт, объекты, имеющие историческую и культурную ценность, и ряд других.

По государственным предприятиям указами Президента Республики Беларусь, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь лимитируется стоимость, в пределах которой предприятия могут заключать сделки самостоятельно, определяются государственные органы, уполномоченные давать согласие на залог имущества и пределы полномочий, которые, как правило, увязываются с количеством минимальных заработных плат.

Одним из видов залога является ипотека. Ипотекой признается залог земли и недвижимого имущества (предприятий, зданий, сооружений и других объектов), непосредственно связанных с землей. При ипотеке предприятия или иного имущественного комплекса в целом право залога распространяется на все его имущество: движимое и недвижимое. Причем ипотека здания или сооружения допускается только с одновременной ипотекой по тому же договору земельного участка, на котором находится это здание и сооружение, либо части этого участка, функционально обеспечивающей закладываемый объект. При ипотеке земельного участка право залога не распространяется на находящиеся или возводимые на нем здания и сооружения. При обращении взыскания на заложенный участок за залогодателем сохраняется право ограниченного пользования той его частью, которая необходима для использования здания и сооружения.

Договоры о залоге имущества должны быть обязательно зарегистрированы в тех органах, которым предоставлены соответствующие полномочия. Например, договоры о залоге зданий, сооружений, помещений в Бюро регистрации и технической инвентаризации; автомобильного транспорта -- в Государственной автомобильной инспекции Министерства внутренних дел; сельскохозяйственной техники -- в Главной государственной инспекции по надзору за техническим состоянием машин и оборудования Министерства сельского хозяйства и продовольствия.

В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь № 585 от 13 апреля 1998 г. с 1 января 1999 г. создан и ведется Единый государственный реестр имущества, права на которое ограничено залоговыми обязательствами (ЕГР). Систему Единого государственного реестра образуют:

Республиканский центр учета недвижимости Министерства жилищно-коммунального хозяйства (РЦУН) и его филиалы в административно-территориальных образованиях:

- органы регистрации;

- пользователи (потребители) информации.

Субъект регистрации -- кредитор и (или) должник -- обращается в орган регистрации с заявлением о регистрации договора о залоге (представляется нотариально заверенная копия договора о залоге имущества). Орган регистрации после внесения в установленном порядке регистрационной записи в книгу регистрации залога сообщает РЦУН для внесения соответствующих записей в ЕГР.

Записи регистрации в ЕГР осуществляются по каждому предмету залога: зданию, сооружению, помещению, автотранспортной единице, земельному участку, имущественному комплексу. В ней содержится необходимая подробная информация о залоге. Все изменения, вносимые в договор о залоге, его прекращение также отражаются в ЕГР.

Субъектам регистрации (залогодателю и залогодержателю) РЦУН выдаются выписки из ЕГР о регистрации договоров залога.

Пользователями ЕГР могут быть субъекты, обращающиеся к этому реестру для получения необходимой документированной информации и обладающие правами ее получения.

Применяется и такой вид залога, как заклад, по условиям которого заложенное имущество передается залогодержателю во владение. В таком случае залогодержатель вправе удерживать имущество до полного выполнения залогодателем обязательства. Обязанностью залогодержателя при закладе является принятие мер по полной сохранности принятого в заклад имущества.

При залоге, предмет которого (квартира, транспортные средства, другое имущество) остается у залогодателя, он имеет право владеть и пользоваться предметами залога в соответствии с их назначением. Обязанность сохранения предмета залога закрепляется за залогодержателем.

Гражданским кодексом Республики Беларусь регламентированы отношения сторон в области страхования заложенного имущества. В соответствии с ним залогодатель или залогодержатель (в зависимости от того, у кого находится заложенное имущество) обязан застраховать за счет залогодателя указанное имущество в полной его стоимости от рисков утраты и повреждения, а если стоимость заложенного имущества превышает размер обеспеченного залогом требования -- на сумму не ниже размера требования.

Целесообразно включение в договор залога условия о том, что с наступлением страхового случая залогодатель немедленно извещает об этом залогодержателя и либо заменяет предмет залога, либо перечисляет страховое возмещение залогодержателю. Возможно также страхование предмета залога в пользу залогодержателя. Если стороны решили не страховать предмет залога, об этом должно быть указано в договоре залога. Распоряжение предметом залога в любой форме (отчуждение, сдача в аренду, передача в безвозмездное пользование) возможно только с согласия залогодержателя.

Стоимость заложенного имущества может превышать размер долгового требования. Это делает возможным его последовательный залог новым кредиторам. Последующий залог разрешается, если он не запрещен предшествующим договором.

При этом залогодатель обязан сообщить каждому последующему залогодержателю о всех предыдущих залогах данного имущества. Требование последующего залогодержателя удовлетворяется из стоимости заложенного имущества лишь после требований предшествующих залогодержателей.

Для обеспечения возврата кредитов, выдаваемых банком в текущие активы, широкое распространение получил и такой вид залога, как залог товаров в обороте. Залогодатель вправе самостоятельно изменять состав и натуральную форму заложенных товаров в обороте без уменьшения общей стоимости заложенных ценностей. Возможность такой замены, перечень видов товаров, которые могут быть использованы взамен, и их стоимость должны быть указаны в договоре. В противном случае эти действия не будут иметь законной силы. Залог товаров в обороте получил название залога с переменным составом.

Главным условием характеризуемого вида залога является то, что размер залога не должен быть меньше обеспеченного им обязательства. Вместе с тем при залоге товаров в обороте введена диспозитивная норма, допускающая изменение стоимости заложенных товаров соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства.

Залогодатель обязан вести особый учет операций по заложенным товарам, а залогодержателю дано право в любое время проверять количество, вид и стоимость заложенных ценностей, а также условия их хранения.

Получает развитие и такой вид залога, как залог прав и ценных бумаг. В договорах залога прав на получение платежей от предприятий, аренду, на пользование зданиями и другими объектами, авторские вознаграждения и прочее их стоимость определяется соглашением сторон. Срочное право может быть предметом залога только до окончания срока его действия.

В залог может быть принята любая ценная бумага, кроме ценной бумаги собственной эмиссии банка-кредитора. Однако лишь залог векселя возможен посредством совершения залогового индоссамента (передаточной надписи). По иным ценным бумагам необходимо заключение договора залога прав по их передаче.