Роль банков в развитии безналичных расчетов с участием юридических и физических лиц
Теория денежного оборота. Организация безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами. Становление и развитие межбанковских расчетов и формирование системы электронных платежей в Украине. Расчеты с использованием населением пластиковых карточек.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.07.2009 |
| Размер файла | 242,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
ВВЕДЕНИЕ
Деньги, их сущность, закономерности движения, организация денежного оборота относится к числу актуальных проблем экономической науки со времени ее формирования и до сегодняшнего дня.
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказания услуг, завершаются денежными расчетами. Денежные расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Своевременная и полная оплата поставленной продукции, выполненных работ, оказанных услуг, других долговых обязательств является одной из главных предпосылок и признаков эффективного функционирования экономики в целом и каждого его субъекта в отдельности. Поэтому во всех странах много внимания уделяется организации денежных расчетов, создаются особые расчетно-платежные системы, в центре которых находятся банки как специализированные денежно-кредитные учреждения.
Основной частью денежного оборота (80-90%) является безналичный платежный оборот. Он опосредует такие сферы хозяйственных отношений, как: реализация продукции, услуг, работ; распределение и перераспределение национального дохода; получение и возврат банковских кредитов; выплата и использование денежных доходов населения. Участниками этих отношений являются организации, предприятия, объединения, банковские и финансовые органы, население.
Основными видами деятельности банка является: открытие текущих, валютных, депозитных счетов; осуществление расчетно-кассового обслуживания клиентов; выдача кредитов; осуществление расчетов с участием населения.
Банк оказывает следующие услуги своим клиентам: заключение депозитных договоров, предоставление консультаций по ним; начисление процентов и перечисление сумм начисленных процентов на текущие счета; консультации о кредитной и депозитной политике банка; консультации по вопросам заработной платы, финансирования, капитальных вложений, расчетно-кассовому обслуживанию клиента, составлению кассового плана; выдача справок по вопросам остатков по счетам; выдача выписки о состоянии счета; выдача справок из архива, выдача дубликата выписки о наличии денежных средств на счетах клиента, об отсутствии ссудной задолженности, выдача лимитированных чековых книжек; клирингово-зачетные услуги и факторинговые услуги; контроль за прохождением платежей с сообщением клиенту о поступлении перечисленных средств на счет контрагента; использование разовых специальных поручений клиента, не противоречащих законодательству о банках и банковской деятельности; оформление пакета документов при предоставлении кредита, оформление, заключение и исполнение кредитных договоров; консультации по инженерно-экономическим вопросам; консультации по вопросам банковского и иного законодательства, касающегося взаимной деятельности клиента и банка; оказание услуг по приему и отправке расчетно-платежных документов по назначению, в том числе по электронным каналам связи; информационно-вычислительное обслуживание; выдача и сдача наличности; размещение банком временно свободных денежных средств клиента; перечисление сальдо субсчетов согласно письменных указаний юридических лиц.
Актуальность проблемы состоит в повышении качества банковских услуг, оказываемых юридическим и физическим лицам коммерческими банками Украины и их расширение в соответствии с мировой банковской практикой.
Цель дипломной работы состоит в повышении эффективности расчетного обслуживания юридических и физических лиц коммерческими банками.
Задачами дипломной работы являются:
рассмотрение теории денежного оборота, его состава и структуры;
основ организации безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами,
становления и развития межбанковских расчетов и формирования системы электронных платежей в Украине;
анализ платежного оборота учреждения банка с точки зрения использования форм безналичных расчетов предприятиями-клиентами банка, организации расчетов с участием населения;
выявление проблем и определение основных направлений развития безналичных расчетов предприятия,
расширения расчетов с использованием населением пластиковых карточек;
использование сети InterNet в системе расчетов «Клиент-Банк».
Предметом исследования дипломной работы является платежный оборот Краматорского филиала ЗАО «Приватбанк» по расчетным услугам для юридических и физических лиц.
Объектом выступает Краматорский филиал ЗАО «Приватбанк» и его клиентура.
Методами, использованными при изучении данных явлений, выступали: анализ и синтез, аналитические группировки, сравнения, корреляционный анализ.
Новизна дипломной работы состоит в выработке основных направлений повышения роли банков в развитии безналичных расчетов с участием юридических и физических лиц на основе современных банковских технологий.
Работа состоит из введения, трех глав и заключения. В первой главе дается экономическая характеристика денежного оборота и современных видов расчетных услуг коммерческих банков. А также рассматривается теория развития межбанковских расчетов и формирование системы электронных платежей.
Во второй главе на примере ЗАО «Приватбанк» рассматривается анализ использования форм безналичных расчетов предприятиями-клиентами банка и их организация, а также анализ платежной дисциплины предприятий и роль банка в контроле по ее соблюдению. Показана роль филиала банка в организации расчетных услуг населению.
Третья глава содержит описание проблем в области расчетных услуг, а также основные направления их решения в современных условиях. Дается и описание развития безналичного оборота с использованием пластиковых карточек и использование сети “InterNet” в организации расчетов по системе “Клиент-Банк”.
Расчеты и графические рисунки выполнены с помощью табличного процессора «Excel».
При выполнении дипломной работы изучены и использованы законодательные акты Украины по исследуемым в работе вопросам, нормативные документы Национального банка Украины, регламентирующие организацию денежного оборота в стране, специальная экономическая литература отечественных и зарубежных авторов, статьи в периодической печати, статистические данные Краматорского филиала КБ «Приватбанк» за 2001-2003 годы.
1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА И СОВРЕМЕННЫХ ВИДОВ РАССЧЕТНЫХ УСЛУГ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ
1.1 Сущность и структура денежного оборота
Товарная форма производства в условиях рыночной экономики определяет двоякую форму движения общественного продукта в процессе производства - натурально-вещественную и денежную. Внешнее движение стоимости в этих двух формах выступает как два самостоятельных процесса. Они неразрывно связаны, у них общее понятие - стоимость общественного продукта. Деньги базируются на этой стоимости, выражают и обслуживают ее перемещение в процессе расширенного производства. Денежные операции субъектов экономических отношений вызывают соответствующее перемещение между ними реальной стоимости общественного продукта, то есть имеют реальное экономическое содержание.
Процесс общественного воспроизводства происходит непрерывно, непрерывным является и движение денег, которое обслуживает его. Процесс непрерывного перемещения денег между субъектами экономических отношений в общественном воспроизводстве представляет собой денежный оборот.
Где все субъекты предпринимательской деятельности берут деньги (Д), чтобы авансировать их для организации производства? При высокоразвитых рыночных условиях они могут купить деньги у тех субъектов, у которых в данный момент они являются свободными. Покупают деньги как капитал, то есть берут в долг с выплатой процента, который составляет плату за пользование занятыми деньгами. Так как свободные деньги в той или иной степени в каждый данный момент имеются у большинства субъектов экономических отношений, спросу на деньги со стороны субъектов предпринимательской деятельности противостоит их массовое предложение. Эта сфера экономических отношений называется денежным рынком, а сами деньги, которыми торгуют, - ссудным капиталом. Таким образом, источником, из которого все субъекты предпринимательской деятельности получают деньги для авансирования своей деятельности, выступает денежный рынок, который является исходным пунктом совокупного денежного оборота. Предприниматель может иметь собственные и не обращаться на денежный рынок. Но это не меняет указанного вывода. В рыночной экономике никто свободные деньги не держит «мертвыми» в монетной форме, а размещают их в банках, то есть на денежном рынке. Если собственник снял деньги со своего счета в банке и вложил в предприятие, то это равноценно, что он сам себя прокредитовал: он должен получить прибыль на авансированные деньги не меньше, чем размер платы за ссудный капитал. Для более полного выяснения особенностей денежного оборота на макроуровне важно также выяснить «долю» денег Д1, которые высвобождаются в каждом индивидуальном кругообороте и возвращаются к своему исходному пункту, то есть на денежный рынок.
Часть этих денег идет на погашение краткосрочных ссуд и оплату процентов по ним, то есть возвращается на денежный рынок, откуда и начала свой оборот. Большая часть денег используется на погашение затрат на средства производства и поступает в распоряжение тех субъектов рынка, которые продали эти средства производства, и тоже возвращается на денежный рынок. Остаток денег составляет вновь созданную стоимость, которая распределяется между субъектами предпринимательства и их работниками в форме заработной платы и прибыли.
Деньги, выплаченные в форме заработной платы, сразу выходят за пределы кругооборота индивидуального капитала и поступают на денежный рынок: частично направляются на погашение потребительского кредита или на увеличение денежных сбережений населения, частично используются на приобретение товаров народного потребления, оплату услуг, налогов, прочих взносов и оседают на счетах тех субъектов оборота, которые эти платежи получают.
Более простой путь проходят деньги, которые составляют прибыль предприятий. Их общая сумма, поступая на банковские счета предприятий, сразу увеличивает спрос на денежном рынке. И хотя в результате эти деньги будут использованы на разные цели - расширение производства, оплата налогов и прочие взносы в централизованные фонды, развитие социальной сферы, стимулирование труда, они остаются на денежном рынке, переходя от одного субъекта к другому.
Таким образом, на макроэкономическом уровне при обслуживании кругооборота всего общественного капитала деньги осуществляют замкнутый круг, который начинается и заканчивается на денежном рынке, принося туда после каждого кругооборота дополнительную сумму денег.
Абстрагируясь от процесса воспроизводства, денежный оборот можно представить как перемещение денег между субъектами денежного рынка. Когда один предприниматель или потребитель получает деньги, они, по сути, не покидают денежного рынка, а только перемещаются от одного субъекта к другому, обслуживая по потребности.
Денежный оборот представляет собой единое целое, что определяется единством процесса воспроизводства. Вместе с тем в отдельных своих стадиях он имеет особую специфику, которая дает возможность его структуризировать. Отличия отдельных частей денежного оборота определяются прежде всего характером целей и задач отдельных стадий кругооборота капитала, которые они обслуживают. Задачи распределения стоимости общественного продукта предполагают безвозвратный и неэквивалентный характер создания и использования денежных фондов целевого назначения. При этом возникают настолько специфические экономические отношения, что они определяются как отдельное понятие - финансы, а соответствующая часть денежного оборота называется финансовой сферой.
Задачи обмена определяют эквивалентное, но бесповторное движение денег от потребителя (покупателя) до производителя (продавца). Поскольку каждый продавец становится и покупателем, деньги в своем движении постоянно отдаляются от исходного пункта. Как по сущности, так и по форме эта сфера денежного оборота отличается от предыдущей и называется денежным обращением.
Финансы и денежное обращение, обеспечивая реализацию целей распределения и обмена, не создают, однако, достаточных предпосылок для достижения целей процесса воспроизводства в целом. После реализации стоимости продукции и распределения и перераспределения ее через механизм финансов денежные средства размещаются среди участников процесса воспроизводства преимущественно не в соответствии с реальной потребностью в них. У одних появляются свободные деньги, у других - свободные материальные ресурсы, у третьих - потребность в этих ресурсах при отсутствии денег для их покупки. Это сдерживает развитие производства или потребления и таким образом вызывает необходимость перераспределения денег между хозяйствующими субъектами, но уже на новой - неэквивалентной, но возвратной платной основе. В результате формируется еще один вид экономических отношений, который называется кредитом, и соответствующий им сектор денежного оборота - кредитный. Финансы, денежное обращение, кредит как составные части единого денежного оборота тесно взаимосвязаны и дополняют друг друга в обеспечении целей расширенного воспроизводства. Вместе с тем они - самостоятельные явления, со своим специфическим содержанием и действенным механизмом воздействия на экономику.
В зависимости от формы денег, в которой происходит денежный оборот, он подразделяется на безналичный и наличный. Преимущественную часть его составляет безналичный оборот. Он осуществляется путем оплаты покупок и долгов перечислением денежных сумм со счетов, которые открыты участникам денежного оборота в банках без использования денег в наличной форме. Преимущество этой части денежного оборота вызвано, прежде всего, дешевизной использования безналичных денег, а, следовательно, выгодностью таких расчетов для экономических субъектов.
Уровни развития безналичного оборота в разных странах неодинаковые. Они зависят от уровня развития в них товарно-денежных отношений, банковского дела, целей и методов регулирования денежного оборота.
Наличный оборот осуществляется через оплату покупок и долговых обязательств законными платежными средствами - банковскими или казначейскими билетами и разменной монетой. Он обслуживает преимущественно отношения, связанные со сферой личного потребления. Это вызвано главным образом тем, что тут размер денежного платежа в среднем меньше, а потребность в срочном их осуществлении значительно выше, чем в других сферах денежного оборота. Поэтому платежи наличными в данном случае выгоднее и удобнее, чем через банки. Однако по мере развития банковского дела, перехода кредитных отношений и в сферу личного потребления это преимущество наличных расчетов исчезает.
Исходя из значения безналичной части денежного оборота, его сущность, формы организации и роль банков требуют более детального рассмотрения, что и будет сделано в следующем параграфе главы.
1.2 Экономические и правовые основы организации расчетных услуг коммерческих банков
Существование в условиях рынка товарного производства предполагает наличие расчетных взаимоотношений между предприятиями. В зависимости от формы используемых денежных средств, все расчеты подразделяются на две сферы: наличных и безналичных расчетов. Сфера безналичных расчетов подразделяется организационно на межбанковские расчеты, обслуживающие отношения между банками, и на межхозяйственные расчеты между клиентами банков.
Правовые основы организации безналичных расчетов в хозяйстве Украины определены в законах «О банках и банковской деятельности», «О предприятиях в Украине», в Постановлении Верховного Совета Украины «О применении векселей в хозяйственном обороте», в нормативных документах Национального банка Украины. В наиболее полном виде организация безналичных расчетов определена Постановлением Правления НБУ от 21.01.04. №22, зарегистрировано в Министерстве юстиции Украины 29.03.04. за № 337/8976, в Инструкции №7 «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», утвержденной Постановлением Правления НБУ от 29.03.2001г. № 135. Требования ее распространяются на предприятия всех форм собственности, физические лица, банки и расчетные палаты.
Безналичные расчеты в зависимости от экономического характера делятся на две группы: по товарным операциям (около 75%), по финансовым обязательствам (25%). К первой группе относятся расчеты между объединениями и предприятиями за товарно-материальные ценности (работы, услуги), ко второй - платежи в бюджет (налоги, отчисления и другие), погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты по социальному страхованию и другие.
Банки могут открывать текущие счета в национальной и иностранной валюте как юридическим, так и физическим лицам, что регулируется Постановлением Правления НБУ от 18.12.98 № 527. Инструкция № 3 «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте».
Банки открывают счета юридическим и физическим лицам, субъектам предпринимательской деятельности, филиалам, представительствам, отделениям и другим отдельным предприятиям, а также избирательным фондам политических партий, кандидатам в депутаты, нерезидентам, инвесторам, физическим лицам. Все счета для хранения денежных средств и осуществления банковских операций открываются в любых банках по выбору клиента и по согласию того или иного банка.
Безналичные расчеты между предприятиями, физическими лицами осуществляются через банки путем перечисления денежных средств с текущих счетов плательщиков на текущие счета получателей денежных средств.
Банки списывают денежные средства со счетов предприятий только по распоряжениям их владельцев, кроме случаев, в которых бесспорное списание (взыскание) денежных средств, предусмотрено законами Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и по исполнительным надписям нотариусов.
Поручения предприятий на перечисление денежных средств, принимаются банками к исполнению только в пределах имеющихся в наличии денежных средств на их счетах или если договором между банком и плательщиком предусмотрено их принятие и исполнение в случае отсутствия или недостаточности средств на этих счетах.
Распоряжения о бесспорном списании денежных средств со счетов плательщиков принимаются банками независимо от наличия на них необходимого количества средств и оплачиваются ими частично в пределах остатка средств, а неоплаченная сумма возвращается.
В случае отсутствия/недостаточности средств на счете плательщика банк не выполняет учет задолженности плательщика, не оплаченной в срок, и не ведет реестр расчетных и исполнительных документов, не оплаченных в срок в связи с отсутствием средств на счете плательщика, за исключением осуществления банком таких операций в пределах заключенных им гражданско-правовых договоров и в порядке, определенном этими договорами.
Если на корреспондентском счете банка недостаточно денежных средств для исполнения расчетных документов на перечисление (взыскание) денежных средств со счета клиента, банк принимает и учитывает их на внебалансовом счете №9804 «Расчетные документы, не уплаченные в срок из-за отсутствия денежных средств в банке».
Платежи одного клиента за счет денежных средств другого могут осуществляться только в случаях уступки требования и перевода долга в соответствии с главой № 17 Гражданского кодекса Украины и в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
Денежные средства предприятий подлежат обязательному хранению в банках, за исключением остатков наличности в их кассах в пределах установленного банком лимита и норм расходов из выручки, предусмотренных действующим порядком ведения кассовых операций в хозяйстве Украины.
Банк на договорной основе осуществляет расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов и выполняет их распоряжения относительно перечисления денежных средств со счетов.
Предприятия самостоятельно выбирают формы расчетов, предусмотренные настоящей Инструкцией, и указывают их при заключении между собой договоров.
Безналичные расчеты осуществляются по следующим формам расчетных документов:
- мемориального ордера;
платежным поручениям;
платежным требованиям-поручениям;
расчетными чеками;
аккредитивами;
векселями;
платежным требованиям.
Использование банковских платежных карточек и векселей как платежных инструментов регулируются действующим законодательством и отдельными нормативно-правовыми актами Национального банка.
Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем денежных средств рассматриваются сторонами в претензионно - исковом порядке без участия банка.
Расчетные документы, которые представляются клиентами в банк в бумажной форме, должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать в зависимости от их формы следующие реквизиты:
- название документа;
- номер документа, число, месяц, год его выписки;
- названия плательщика и получателя денежных средств (их официальное сокращение), соответствующие зарегистрированным в уставе, их идентификационные коды по Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины, у физических лиц - идентификационные номера, номера счетов в учреждениях банков;
- названия банков плательщика и получателя, их местонахождение и условные номера по МФО (код банка);
- сумму платежа цифрами и прописью;
- назначение платежа: название товара (выполненных работ, предоставленных услуг), ссылка на документ, на основании которого осуществляется операция (договор, счет, товарно-транспортный документ и др.);
- на первом экземпляре - оттиск печати и подписи ответственных лиц плательщика или получателя денежных средств;
- подразделы бюджетной классификации и срок наступления платежа (в случае перечисления денежных средств в бюджет);
- сумму налога на добавленную стоимость (цифрами) или надпись «Без налога на добавленную стоимость».
В случае если хотя бы один из вышеуказанных реквизитов (если они предусмотрены формой документа) не заполнен или заполнен неправильно, банк такой документ к исполнению не принимает.
Использование факсимиле при уточнении подписи, исправления и подчистки в расчетных документах не допускаются.
Клиент может представлять в банк расчетные документы, как в бумажной форме, так и в виде электронных расчетных документов. Способ представления им документов в банк предусматривается договором на расчетно-кассовое обслуживание.
При осуществлении расчетов клиенты могут применять систему «клиент-банк», которая обеспечивает:
передачу сообщений между клиентом и банком в зашифрованном виде с помощью сертификационных средств защиты;
автоматическое ведение протокола (и защита этого протокола от модификации) передачи расчетных документов между банком и клиентом, как в банк, так и в автоматизированное рабочее место (АРМ) клиента;
автоматическое архивирование протоколов в конце дня.
Юридическим основанием для вхождения клиента в систему электронных платежей «клиент-банк» и обработки его электронных документов банком является отдельный договор между ним и банком.
1.3 Характеристика форм безналичных расчетов, используемых в хозяйственном обороте Украины
Формы безналичных расчетов различаются между собой видом применяемого расчетного документа и порядком его оборота.
Расчеты платежными поручениями - одна из наиболее распространенных форм расчетов в современной практике.
Платежное поручение - документ, который представляет собой письменно оформленное поручение клиента обслуживающему банку на перечисление определенной суммы денежных средств со своего счета.
Поручение принимаются к исполнению банками в течение 10 календарных дней со дня выписки. День заполнения поручения не учитывается.
Банки принимают к исполнению поручения от плательщиков только в пределах имеющихся в наличии денежных средств на их счетах. Платежные поручения в случае отсутствия/недостаточности средств на счете плательщика принимает лишь тогда, когда порядок принятия и исполнения таких поручений предусмотрено договором между банком и плательщиком.
Расчеты поручениями могут осуществляться:
за фактически отгруженную продукцию (выполненные работы, предоставленные услуги);
в порядке предварительной оплаты;
для завершения расчетов по актам сверки взаимной задолженности предприятий;
для перечисления предприятиями сумм, которые принадлежат физическим лицам (заработная плата, пенсии и т. п.).
В том случае, если получатель денежных средств не имеет счета в учреждении банка или расчеты непосредственно с получателем денежных средств платежными поручениями невозможны, предприятие может осуществлять перечисление денежных средств через предприятие связи путем перечисления соответствующей суммы на счет переводных операций предприятия связи.
Через предприятия почтовой связи осуществляются переводы денежных средств:
на имя отдельных граждан - денежных средств, принадлежащих им лично (пенсии, алименты, заработная плата, расходы на командировки, авторский гонорар);
предприятиям - на выплату заработной платы, за организованный набор работников для заготовки сельскохозяйственной продукции в населенных пунктах, где нет банков.
Предприятие - плательщик осуществляет переводы денежных средств через отделения связи представлением в банк платежного поручения, в котором указывается конкретное предприятие связи, со счета которого будет оплачиваться перевод («Расчеты гарантированными платежными поручениями» балансовых счетов №2526, №2550, №2552, №2554, №2602, №2622; аналитический счет).
При расчетах платежными поручениями используется следующий документооборот:
Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность использовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.
Однако они имеют существенный недостаток - не гарантируют платеж поставщику.
Расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение - это комбинированный расчетный документ, который состоит из двух частей:
верхняя - требование поставщика (получателя денежных средств) непосредственно к покупателю (плательщику) оплатить стоимость поставленной ему по договору продукции (выполненных работ, предоставленных услуг);
нижняя - поручение плательщика своему банку перечислить с его счета сумму, проставленную в строке «Сумма к оплате прописью».
Требование-поручение составляется по принятой форме. Требование-поручение заполняется получателем денежных средств и высылается непосредственно плательщику.
В случае согласия оплатить требование-поручение плательщик заполняет нижнюю часть этого документа и сдает его в обслуживающий его банк.
Платежные требования-поручения принимаются банками в течение 20 календарных дней со дня выписки. День заполнения платежного требования-поручения не учитывается.
Банк принимает к оплате требование-поручение в сумме, которая может быть уплачена по имеющимся денежным средствам на счете плательщика.
В случае отказа плательщика оплатить требование-поручение он о мотивах отказа уведомляет непосредственно получателя денежных средств в порядке и сроки, указанные в договоре.
предоставление товаров;
счет-фактура и платежное требование-поручение;
направление платежного требования-поручения в банк;
списание средств со счета покупателя;
документы о перечислении средств на счет поставщика;
зачисление средств на счет поставщика.
Достоинства:
упрощение документооборота и сокращение издержек при ведении расчетов;
повышается ответственность контрагентов, так как расчетные документы пересылаются плательщиком, минуя банк.
Недостатки:
отсутствие гарантии платежа;
возможность замедления оборачиваемости средств в случае несвоевременной оплаты документа;
возможность отказа от акцепта.
Расчеты платежными чеками.
Чек - это документ, содержащий письменное распоряжение владельца счета (чекодателя) учреждению банка (банку-эмитенту), ведущему его счет уплатить чекодержателю (поставщику) указанную в чеке сумму.
Чекодатель - юридическое или физическое лицо, которое осуществляет платеж при помощи чека и подписывает его.
Чекодержатель - предприятие, которое является получателем денежных средств по чеку.
Банк-эмитент - банк, выдающий чековую книжку (расчетный чек) предприятию или физическому лицу.
Чековые книжки изготавливаются на специальной бумаге на банкнотной фабрике НБУ. Чековые книжки брошюруются по 10,20,25 листов.
Срок действия чековой книжки - один год, расчетного чека - три месяца.
Чек включает:
название «расчетный чек»;
название (для физических лиц - фамилию, имя, отчество чекодателя, данные его паспорта, владельца чековой книжки и номер его счета;
название банка-эмитента и его номер МФО;
идентификационный код чекодателя и чекодержателя;
название чекодержателя;
поручение чекодателя банку-эмитенту уплатить конкретную сумму, указанную цифрами и прописью;
назначение платежа;
число, месяц и год составления чека (месяц должен быть написан прописью, дата выдачи чека должна соответствовать его реальной выдаче), место составления чека;
подписи чекодателя и оттиск печати (юридического лица);
Чек, в котором отсутствует какой-либо из указанных реквизитов, считается недействительным и возвращается банку чекодателя без исполнения.
Чек заполняется от руки или с использованием технических средств. Не допускается исправление и использование факсимиле вместо подписи.
Чек предъявляется к оплате в банк чекодержателя в течение 10 календарных дней; (день выписки чека не учитывается).
Если окончание срока для предъявления чека приходится на нерабочий день, то последним днем срока считается следующий за нерабочим днем рабочий день.
Чек принимается чекодержателем в оплату непосредственно от чекодателя. Запрещается передача чековой книжки (расчетного чека) ее владельцем какому-либо другому юридическому или физическому лицу.
Обмен чека на наличные и получение сдачи из суммы чека наличными не разрешается.
покупатель подает заявление на получение чековой книжки в свой банк;
происходит депонирование средств на аналитическом счете «Расчеты чеками» балансовых счетов: 2602, 2622, 2526 2550, 2552, 2554;
выдача чековой книжки;
получение товаров, оказание услуг;
покупатель выписывает чек поставщику;
поставщик сдает чек в свой банк;
происходит зачисление суммы по реестру чеков на внебалансовом счете 9831 «Документы и ценности, отосланные на инкассо» (активный);
документы направляются специальной связью в банк чекодателя для списания забронированных там под чековую книжку средств (чеки сами и реестры к ним); списание суммы чека со счета депонированных средств;
зачисление средств на текущий счет получателя средств (чекодержателя), списание с внебалансового счета № 9831.
Расчеты чеками имеют ряд преимуществ: гарантия оплаты; контроль плательщика за товарной сделкой; сближение оплаты и поставки товара. Чеки могут обслуживать не только оптовый, но и розничный оборот, где они успешно конкурируют с наличными деньгами, если созданы необходимые экономические и организационно-правовые предпосылки.
Недостатки заключаются в следующем: возможность возникновения махинации; ограничение сферы применения (территориальное).
Расчеты аккредитивами - распространенная форма расчетов в рыночной экономике. Применяется она преимущественно в иногородних расчетах за товары и услуги, когда поставщик хочет обеспечить себе гарантию оплаты, а также в международных расчетах.
Аккредитив - форма расчетов, при которой банк-эмитент по поручению своего клиента (заявителя аккредитива) обязан:
исполнить платеж третьему лицу (бенефициару) за товары;
дать уполномоченному банку (исполняющему банку) полномочия совершить данный платеж.
Заявитель аккредитива - плательщик, который обратился в обслуживающий его банк для открытия аккредитива.
Банк-эмитент - банк плательщика, открывающий аккредитив своему клиенту.
Бенефициар - юридическое лицо, в пользу которого выставлен аккредитив (продавец, исполнитель работ или услуг).
Исполняющий банк - банк бенефициара или другой банк, который по поручению банка-эмитента выполняет аккредитив.
Банк-эмитент может открывать следующие виды аккредитивов:
покрытый - аккредитив, для осуществления платежей при котором заранее бронируются денежные средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке-эмитенте или исполняющем банке;
непокрытый - аккредитив, оплата по которому в случае временного отсутствия денежных средств на счете плательщика гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.
Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные. На каждом аккредитиве должно быть указано, является ли он отзывным или безотзывным. В случае отсутствия такого указания аккредитив считается безотзывным.
Отзывной аккредитив - это аккредитив, который может быть аннулирован или изменен банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром.
Безотзывной - это аккредитив, который может быть аннулирован или изменен только с согласия бенефициара, в пользу которого он был открыт.
Аккредитивы в другом (исполняющем) банке по поручению банка-эмитента могут выполняться:
депонированные - списанием денежных средств с аналитического счета «Расчеты аккредитивами» балансовых счетов №2526, №2550, №2552, №2554, №2602, №2622, открытых в исполняющем банке;
гарантированные - предоставлением исполняющему банку права списывать денежные средства с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого при установлении корреспондентских отношений между банками.
Каждый аккредитив предназначается для расчетов только с одним бенефициаром и не может быть переадресован.
Для открытия аккредитива предприятие подает банку-эмитенту заявление, в котором указывает:
название заявителя и бенефициара и их идентификационные коды;
название банка-эмитента и банка, выполняющего аккредитив;
вид аккредитива;
срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива в исполнительном банке);
сумму аккредитива;
дату и номер договора, которым предусматривается открытие аккредитива;
условие аккредитива (виды оплачиваемых товаров, расчетные документы, порядок оплаты этих документов - с акцептом уполномоченного плательщика или без акцепта).
Указанные реквизиты являются обязательными, и в случае отсутствия одного из них аккредитив не открывается. заполнение заявления на аккредитив с необходимыми реквизитами;
депонирование средств;
направляются спецсвязью все документы по аккредитиву;
направляется извещение об открытии аккредитива;
отгрузка товаров, оказание услуг;
поставщик направляет в банк товарно-транспортные накладные;
происходит списание средств со счета депонированных сумм;
документы, пересылаемые в банк поставщика;
производится зачисление средств на текущий счет поставщика в его банке.
Срок действия аккредитива в банке-эмитенте устанавливается покупателем в пределах 15 дней со дня открытия, не учитывая нормативного срока прохождения документов по спецсвязи между банками.
Дата, указанная в аккредитиве, является последним днем, для оплаты исполняющим банком документов по аккредитиву.
Расчеты по аккредитивам имеют то преимущество, что здесь гарантируется оплата поставленной продукции. Недостатки этой формы расчетов состоят в том, что у покупателя отвлекаются средства из текущего оборота при бронировании их на аккредитиве.
Расчеты векселями занимают особое место в системе расчетов, поскольку вексель может использоваться для погашения долговых обязательств вне банков. Однако оборотность векселя ограничена, он должен быть оплачен деньгами как законным платежным средством.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законной формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлению срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Закон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или по его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ, произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.
Векселя выписываются на бланках стандартной формы и имеют строго установленный набор реквизитов:
наименование «вексель» в тексте документа;
простой и ничем не обусловленный приказ уплатить определенную сумму денег;
наименование того, кто должен платить;
указание места, в котором должен совершаться платеж;
наименование того, кому или по приказу кого платеж должен быть совершен;
указание даты и места составления векселя;
подпись того, кто выдал вексель.
Срок платежа по векселю может быть установлен по-разному:
по предъявлении;
по истечении определенного времени от предъявления;
по истечении определенного времени от составления;
на определенный день.
Индоссамент - важнейший атрибут векселя, обеспечивающий его обратимость, хотя и не входит в число обязательных реквизитов. Это передаточная подпись, которую владелец векселя (индоссант) делает в пользу другого лица (индоссатора) на оборотной стороне векселя.
Индоссант несет ответственность за акцепт и платеж по векселю перед лицами, подписавшими вексель после него. Но он может запретить новый индоссамент и, тогда не будет нести этой ответственности.
Важным атрибутом тратты является акцепт плательщика как письменное согласие на оплату векселя, существенно повышающее его ликвидность. Он совершается надписью «Акцептован» и подписью на лицевой стороне.
Порядок использования векселей в хозяйственном обороте Украины регулируется Положением «О переводном и простом векселе», принятым в соответствии с постановлением Кабинета Министров Украины от 28.05.99. №528 и письмом НБУ от 25.02.03 г. №2201/85.
Существуют следующие банковские операции:
инкассирование векселей;
домициляция;
авалирование векселей.
Инкассирование векселя состоит в выполнении банком поручения векселедержателя по взысканию платежа с должника. За эту услугу банк взыскивает комиссионное вознаграждение. Поручение на инкассирование осуществляется передачей векселя банку с надписью на обратной стороне «Уплатите по приказу ... банку. Валюта на инкассо» и подписью владельца векселя. Банки принимают на инкассо только векселя с оплатой в местах, где есть учреждения банков.
Номинальная стоимость принятых на инкассо векселей учитывается по внебалансовому счету № 9830 (активный) «Документы и ценности, принятые на инкассо».
Приняв такой вексель, банк должен своевременно переслать его в банк по месту платежа и сообщить плательщику об инкассировании векселя.
При неполучении платежа по векселю банк обязан подать его к опротестованию от имени доверителя (если последний не распорядился вернуть ему неоплаченный вексель) и уведомить его об исполнении поручения.
Неоплаченные документы хранятся в банке для возвращения по требованию клиента в течение установленного времени, по истечении которого, банк уже не отвечает за их хранение.
Домициляция - это назначение плательщиком по векселю какого-либо третьего лица. Внешним проявлением домициляции векселей служит отметка банка на лицевой стороне векселя «домицилированный или плательщик - наименование банка».
Банки могут по поручению векселедателя совершать платеж по векселю в установленный срок.
Банк не рискует, так как он оплачивает вексель только в том случае, если плательщик ранее внес ему вексельную сумму (забронировал на счете №2909 «Расчеты банка домицилированными векселями» (пассивный)), или если плательщик имеет в банке на своем текущем счете достаточные средства и, уполномочивает банк списать с его счета сумму, необходимую для оплаты векселя.
В противном случае банк отказывает в оплате и вексель опротестовывается в обратном порядке.
Сумма комиссионного вознаграждения по операциям авалирования и домициляции векселей определяется условиями договоров, и оплачиваются клиентами исключительно с их текущих счетов.
Проводки:
обеспечение клиентам погашения векселя путем бронирования суммы на номинальную сумму векселя;
оплата предъявленного в срок платежа по векселю.
Авалирование. Постановлением НБУ №135 от 19.03.2001г. определено понятие банковской операции авалирования векселя.
Аваль трактуется НБУ не только как вексельное поручительство, но и как комиссионная операция банка.
Содержание авалирования и домициляции стали четко разграничены. При авалировании банк становится гарантом оплаты векселя. Банковская отметка на лицевой стороне векселя «Как авалист за ...», подписанная уполномоченным лицом банка, является признаком авалирования векселя и делает банк солидарным плательщиком по векселю.
Аваль - это вексельное поручительство, в силу которого лицо-авалист, совершивший данное поручительство, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств любым из обязанных по векселю лиц.
Банк-авалист в день заключения договора аваля векселей должен отразить обязательства по авалю по приходу внебалансового счета №9000 (активный) - «Гарантии, выданные банком», или №9020 (активный) - «Гарантии, которые даны клиентом», или на №9090 (активный) «Сомнительные гарантии, выданные банком» и №9091 - «Сомнительные гарантии, которые даны клиентом» по номинальной стоимости авалирования векселей. В день исполнения банком обязательств по договору будет списание с этих счетов.
Для широкого использования векселей в расчетах необходимы стабильность экономических отношений, высокое доверие их субъектов друг к другу, высокий уровень развития вексельного права.
Нормативные документы НБУ предусматривают контроль коммерческих банков за правильностью расчетов и состоянием расчетной дисциплины предприятий. Контроль осуществляется в процессе:
проведения расчетной операции путем проверки расчетного документа с точки зрения правильности заполнения;
период проверки расчетных документов в картотеке банка;
проверки состояния дебиторско-кредиторской задолженности предприятий по балансам, а также на месте по данным бухгалтерского учета предприятий.
Контроль участников расчета:
предприятия, задерживающие платеж, в соответствии с постановлением Верховного Совета об ответственности за выполнение денежных обязательств самостоятельно должны определять размер пени за задержку платежа и уплачивать ее в адрес кредитора своим платежным поручением. Размер пени устанавливается договором между поставщиком и покупателем, но не может быть более двух кратного размера учетной ставки НБУ. Предприятия амнистируют задолженности;
если банк задержит зачисление поступивших его клиенту средств, то он должен уплатить пеню в пользу получателя средств за каждый день задержки в размере, предусмотренном в договоре на расчетное обслуживание, но не более двойной учетной ставки НБУ;
если банк задержит отправку списанных со счета клиента средств сверх нормативных сроков документооборота, то с него взыскивается штраф в два адреса: плательщику и бюджету, каждому в размере 120% учетной ставки НБУ.
Согласно статье 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины за необоснованное списание в бесспорном порядке претензионной суммы виновная сторона уплачивает другой стороне штраф в размере 10% от списанной суммы.
Инструкция №7 предусматривает возмещение пострадавшей стороне убытков, связанных с нарушением правил расчетов.
1.4 Формирование межбанковских расчетов в Украине на основе системы электронных платежей
В начале 90-х годов создание системы, которая ускорила бы межбанковские расчеты и повысила их надежность и безопасность, стало неотложной потребностью для экономики Украины. Каждый потерянный день при создании этой системы приносил значительные потери государству и предприятиям через задержку платежей, ускорение темпов инфляции и финансовые расходы от использования фиктивных платежных документов. Масштабы этих убытков невозможно охватить и оценить.
Учитывая ограниченный путь информатизации Украины, отсутствие у коммерческих банков собственных систем межбанковских расчетов и инициативы к созданию единой сети электронных взаиморасчетов, нельзя было рассчитывать на создание подобной системы «снизу», благодаря постепенному добровольному объединению банков в единую сеть.
Таким образом, Национальный банк Украины вынужден был взять на себя создание электронной системы межбанковских расчетов, а также предложить коммерческим банкам свою технологию к ее внедрению. Вместе с тем необходимо было учитывать все разнообразие финансовых и технических возможностей банков и уровень квалификации их персонала, а также ограниченность средств в Национальном банке. Таким образом, учитывая сложившуюся ситуацию, были определены такие основные направления к созданию электронной системы межбанковских расчетов:
руководящая роль Национального банка Украины;
невысокая себестоимость разработки и эксплуатации (включая расходы на техническое оборудование);
ограниченные сроки для внедрения;
простота в эксплуатации программно-технических средств, особенно тех, которые предназначены для коммерческих банков;
незначительная трата времени, средств на обучение персонала.
Первая версия прикладного программного обеспечения системы была разработана сотрудниками отдела электронных межбанковских расчетов за три месяца и передана участникам межбанковских расчетов в июле 1991 года.
5 августа 1991 года началось испытание эксплуатации системы, участниками которой были три банка Киева. За два месяца программное обеспечение было доработано. На 1 января 1992 года практически все филиалы коммерческих банков были подключены к системе. Это дало возможность отказаться от использования почтовых и телеграфных авизо.
С целью повышения надежности функционирования, увеличения спектра услуг банкам - участникам СЭП, система электронных межбанковских расчетов постоянно развивается.
Кроме осуществления межбанковских расчетов, СЭП предоставляет большое количество разнообразной отчетной информации как на уровне отдельных банков, групп банков, регионов, так и по Украине в целом.
Постоянно ведется работа по повышению безопасности межбанковских расчетов, программных и бухгалтерских средств контроля, за проведением расчетов, совершенствование существующих и внедрение новых средств защиты. С начала 1996 года предложены программные средства защиты типа «электронная подпись», которые предотвращают искажение и подделку платежных документов на любой стадии их транспортирования как внутри банка-участника СЭП, так и по всей сети СЭП.
За годы эксплуатации СЭП стала удобным, надежным и быстрым средством осуществления межбанковских расчетов в национальной валюте Украины. Поэтому дальнейшее расширение системы электронных межбанковских расчетов (а именно - расчеты банков-резидентов в иностранных валютах на территории Украины и расчеты банков-резидентов с иностранными банками через Центр международных расчетов НБУ) осуществляется на базе СЭП.
Система электронных межбанковских расчетов Национального банка Украины сегодня объединяет более 2400 коммерческих банков Украины и их филиалов.
В системах электронных межбанковских расчетов может использоваться один из двух подходов к обслуживанию счетов участников:
все абоненты (и счета в системе) равноправны, и их действия никак не связаны между собой;
в расчетах непосредственно берут участие только главные банки, а банковские учреждения, которые являются их филиалами, осуществляют расчеты через главные банки.
Весомой причиной использования второго подхода с точки зрения участников расчетов является объединение (консолидация) средств группы банковских учреждений и структуризация их обслуживания в общегосударственной платежной системе с целью более тщательного контроля главного банка своих учреждений.
Следует отметить, что работа филиалов через главные банки в СЭП целесообразна лишь в том случае, когда главный банк работает со своими филиалами также с помощью собственной электронной платежной системы (ВПС - внутрибанковская платежная система), уровень надежности, быстроты и защиты информации в которой не ниже, чем в СЭП. Если главный банк не может обеспечить такого уровня обслуживания филиалов собственными силами, то его переход на такую работу с филиалами преждевременный.
В своем развитии СЭП постепенно переходит от первой схемы обслуживания счетов (равноправность абонентов и счетов) к параллельной реализации обоих схем, а также их комбинаций.
Объединение на одном счете средств нескольких банковских учреждений с предоставлением возможностей совместного их использования получило в СЭП название «обслуживание консолидированного корреспондентского счета».
В данное время банковские учреждения могут работать в СЭП как независимо одно от другого, так и по одной из семи моделей обслуживания консолидированного корреспондентского счета. При этом банк-участник СЭП имеет право выбирать одну из схем, которая на текущий момент является наиболее удобной для него.
Определение и описание семи моделей обслуживания консолидированного корсчета в СЭП изложены в Положении «О межбанковских расчетах в Украине» (утвержденном постановлением Правления Национального банка Украины от 17.03.2004г. и в других документах НБУ.
Главным банком должен быть коммерческий банк. Его учреждения могут размещаться в разных административных регионах и не имеют отдельных субкорреспондентских счетов в Национальном банке. Главный банк и его учреждения имеют отдельные независимые программно-технические комплексы АРМ-3 и средства защиты информации СЭП, электронные адреса и номера МФО, обмениваются электронными расчетными документами из СЭП независимо один от другого, и эти расчеты отражаются на отдельных технических корреспондентских и субкорреспондентских счетах в той РРП, в которой открыт технический корреспондентский счет главного банка.
Подобные документы
Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.
курсовая работа [114,0 K], добавлен 26.09.2012Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов. Сущность безналичных расчетов. Понятие и классификация пластиковых карт. Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие. Итоги деятельности банков Украины на рынке.
курсовая работа [217,3 K], добавлен 02.09.2005Совершенствование механизма денежного обращения. Сущность и развитие системы безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек в Беларуси. Платежные системы: понятие, механизмы и принципы функционирования. Денежно-кредитная политика государства.
курсовая работа [463,5 K], добавлен 02.03.2014Основные формы, принципы организации и классификация безналичных расчетов. Схема документооборота при различных формах безналичных расчетов. Практика расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь в настоящее время.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 29.06.2010Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.
дипломная работа [212,4 K], добавлен 24.06.2007Содержание и организация безналичных денежных расчетов. Законодательные основы организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Учет безналичных расчетов. Проблемы организации и перспективы развития безналичного оборота.
курсовая работа [31,0 K], добавлен 06.03.2008Место и роль банковских пластиковых карточек в системе безналичных расчетов. Понятие, механизм и принципы функционирования платежных систем на основе банковских пластиковых карточек. Механизмы осуществления платежа в электронных платежных системах.
дипломная работа [2,3 M], добавлен 29.12.2014Банковские пластиковые карточки как инструмент безналичных расчетов. Динамика доходов и расходов ЗАО "Альфа-Банк" в 2010-2011 гг. Организация расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Особенности внедрения в платежный оборот карточек.
курсовая работа [451,1 K], добавлен 13.12.2013Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.
курсовая работа [110,3 K], добавлен 27.10.2014Оценка эффективности развития рынка банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь. Отечественная система безналичных расчетов на основе пластиковых карточек "БелКарт". Продукты, предлагаемые международными платежными системами и компаниями.
реферат [234,3 K], добавлен 16.06.2009
