Роль банков в развитии безналичных расчетов с участием юридических и физических лиц
Теория денежного оборота. Организация безналичных расчетов между хозяйствующими субъектами. Становление и развитие межбанковских расчетов и формирование системы электронных платежей в Украине. Расчеты с использованием населением пластиковых карточек.
| Рубрика | Банковское, биржевое дело и страхование |
| Вид | дипломная работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 23.07.2009 |
| Размер файла | 242,6 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Главный банк дает возможность устанавливать лимиты начальных оборотов для своих учреждений, а также производить начальные платежи от имени своих филиалов. Существует механизм ограничения категорий начальных платежей, которые разрешается выполнять филиалам (по суммам, по балансовым счетам).
Для сравнения приведем анализ существующих моделей обслуживания консолидированного корсчета, а также целесообразности их использования для обслуживания нужд разных коммерческих банков.
0 - я модель - головной банк и его филиалы имеют равные возможности взаимодействия с другими участниками СЭП. Для головного банка отсутствует механизм управления работой его филиалов. Головному банку поставляется информация о ходе работы его филиалов.
1 - я модель консолидированного корсчета является самой простой. Она не требует от банков наличия ВПС, а только незначительной доработки программно-технических комплексов ОДБ для главных банков. Ее существенный недостаток - ограничение сферы действия одним банковским регионом.
2-ямодель дает возможность главному банку полностью руководить платежными трансакциями филиалов. Ее сфера деятельности, как и первой, ограничивается одним банковским регионом. Однако эта модель требует наличия собственной, достаточно сложной ВПС.
3-я модель является территориальным расширением 2-й модели, то есть сфера ее деятельности - вся Украина. К основным ее преимуществам следует отнести наличие только одного корсчета банка в СЭП и полный контроль главного банка над всеми трансакциями филиалов. Но эта модель требует полу функциональной ВПС, к которой НБУ предъявляет достаточно суровые требования.
4-я модель является территориальным расширением 1-й модели, то есть переносом сферы ее действия на всю территорию функционирования СЭП в целом. К основным преимуществам 1-й модели - простота и удобство в эксплуатации - дополняется соединение корреспондентских счетов филиалов и возможность главного банка руководить ограничениями на начальные платежи филиалов в масштабах всей Украины. К недостаткам этой модели следует отнести уровень руководства главного банка начальными транзакциями филиалов, что осуществляется только методом ограничения сумм платежей, а не конкретного санкционирования каждой трансакции. С увеличением количества филиалов усложняется централизованное руководство их кредитными ресурсами, увеличивается время, которое затрачивает главный банк на ознакомление с отчетной информацией, которая ему предоставляется.
5-я модель - это объединение 2-й и 4-й в рамках банковского региона. Структура подчиненности филиалов двухуровневая. При этом главный банк и филиалы 1-го уровня (так называемые региональные управления коммерческого банка) используют в работе механизмы 4-й модели. На втором уровне каждое региональное управление является для филиалов своего региона (филиалов 2-го уровня) главным банком с собственной ВПС, которая действует в масштабах региона по 2-й модели со всеми правилами и механизмами ее работы. Представленная модель наиболее соответствует нуждам банков, которые имеют в регионах разветвленную сеть филиалов со своими ВПС внутри регионов, но не имеют технических возможностей для обеспечения полноценного функционирования своей ВПС в масштабах всей Украины.
6-я модель - ее можно классифицировать как усовершенствованную 4-ю, в основном что касается организации подчиненности филиалов в виде двухуровневого дерева. Такая модель предназначена для коммерческих банков, которые не могут или не хотят разрабатывать ВПС, как в масштабах всей Украины, так и в рамках отдельных регионов, однако при этом имеют достаточно разветвленную систему филиалов в нескольких регионах Украины для того, чтобы предоставлять своим региональным управлениям право организовывать работу филиалов по принципам, аналогичным работе по 1-й модели.
7-я модель является расширением 4-й модели, а именно:
а) головной банк может выполнять начальные платежи от имени своих филиалов;
б) головной банк имеет возможность ограничивать категории начальных платежей, которые разрешается выполнять филиалам (по суммам, по балансовым счетам и т.д.), а также прочие операции, внутри автоматизированной банковской системы филиала, которые транспортируются в файлах.
Вывод
Изложенное дает основание сделать вывод о том, что банкам принадлежит основополагающая роль в организации безналичного денежного оборота, так как он полностью проходит через банковские учреждения. Своевременная и полная оплата поставленной продукции, выполненных работ, оказанных услуг, других долговых обязательств является одной из главных предпосылок и признаков эффективного функционирования экономики в целом и каждого его субъекта в отдельности. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия издержек обращения. Деятельность коммерческих банков по осуществлению денежных расчетов в народном хозяйстве определяет их решающую роль в организации денежного оборота.
В последнее время развитие платежной системы характеризуется постепенным уменьшением сферы использования наличности и бумажных платежных документов, переходом к новым платежным инструментам и современным технологиям платежей. Создание системы электронных межбанковских платежей позволило отказаться от использования почтовых и телеграфных авизо, значительно увеличить скорость, качество и надежность исполнения платежей, гарантировать безопасность и конфиденциальность банковской информации.
Роль банка в организации безналичных расчетов характеризует объем платежного оборота и его структуру по формам безналичных расчетов. В настоящее время безналичные расчеты между хозяйственными органами производятся в таких формах: платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, векселями, мемориальные ордера.
Поэтому представляет интерес практика организации денежного оборота, его основной части - безналичного оборота в конкретном банке и у конкретного субъекта экономических отношений. С этой целью в следующей главе дипломной работы рассматривается организация расчетов на примере Краматорского филиала КБ «Приватбанк» и его клиентов.
2 АНАЛИЗ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ПРЕДПРИЯТИЙ И НАСЕЛЕНИЯ
2.1 Анализ использования форм безналичных расчетов предприятиями-клиентами банка
Нормальное функционирование экономики трудно представить без системы расчетов между субъектами хозяйствующей деятельности, обеспечения надежности и своевременности платежей. В расчетах и платежах, которые осуществляются учреждениями банков, находят отображение практически все виды экономических отношений в обществе.
Роль банков в организации безналичных расчетов характеризует объем платежного оборота и его структуру по формам безналичных расчетов. В данной работе будет произведен анализ применения безналичных расчетов предприятиями-клиентами Краматорского филиала КБ «Приватбанк».
Формы безналичных расчетов различаются между собой видом применяемого расчетного документа и порядком его оборота. В настоящее время безналичные расчеты между хозорганами могут производиться в таких формах: платежными поручениями, платежными требованиями-поручениями, чеками, аккредитивами, векселями, инкассовыми поручениями (распоряжениями).
Применение той или иной формы расчетов определяется с учетом особенностей хозяйственных взаимоотношений предприятий и организаций и условиями выполнения хозорганами своих денежных обязательств друг перед другом.
Так как расчеты чеками в настоящее время практически не применяются в хозяйственной практике, рассмотрим использование в безналичном обороте платежных поручений, платежных требований-поручений, векселей, аккредитивов и расчетов пластиковыми карточками. При анализе будем рассматривать дебетовый платежный оборот по Краматорскому филиалу КБ «Приватбанк» за 2001, 2002, 2003 годы.
Таблица 1 - Структура дебетового платежного оборота Краматорского филиала КБ «Приватбанк» по формам безналичных расчетов за 2001 г.
|
Формы расчетов |
Количество документов |
Сумма (гривен) |
Удельный вес в % к общей сумме |
|
|
Платёжные поручения |
404159 |
1700332259,56 |
95,79 |
|
|
Пластиковые карточки |
981 |
1671802,95 |
0,09 |
|
|
Векселя |
1489 |
72377422,28 |
4,08 |
|
|
Платежные требования |
0 |
0 |
0 |
|
|
Аккредитив |
41 |
682371,49 |
0,04 |
Таблица 2 - Структура дебетового платежного оборота Краматорского филиала КБ «Приватбанк» по формам безналичных расчетов за 2002 г.
|
Формы расчетов |
Количество документов |
Сумма (гривен) |
Удельный вес в % к общей сумме |
|
|
Платёжные поручения |
510238 |
208542829,83 |
97,75 |
|
|
Пластиковые карточки |
3643 |
6699752,83 |
0,31 |
|
|
Векселя |
2170 |
37972752,14 |
1,78 |
|
|
Платежные требования |
0 |
0 |
0 |
|
|
Аккредитив |
31 |
3431056,27 |
0,16 |
Таблица 3 - Структура дебетового платежного оборота Краматорского филиала КБ «Приватбанк» по формам безналичных расчетов за 2003 г.
|
Формы расчетов |
Количество документов |
Сумма (гривен) |
Удельный вес в % к общей сумме |
|
|
Платёжные поручения |
566380 |
2379884759,24 |
97,58 |
|
|
Пластиковые карточки |
11716 |
16518694,06 |
0,68 |
|
|
Векселя |
1046 |
37894478,68 |
1,55 |
|
|
Платежные требования |
0 |
0 |
0 |
|
|
Аккредитив |
46 |
5072113,68 |
0,21 |
Из приведенных данных видно, что в течение всего анализируемого периода доминирующее положение при выборе форм расчетов предприятиями, обслуживающими учреждением банка, занимают платежные поручения. Широкое применение платежных поручений обусловлено тем, что эта форма расчетов сокращает время их совершения и документооборот, максимально сближает момент доставки товара и совершения платежа, ускоряет оборачиваемость средств, дает возможность плательщику предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг. О преобладающем использовании платежных поручений в безналичном обороте свидетельствует увеличение удельного веса платежных поручений с 95,79% в 2001 году до 97,75% в 2002 году и 97,58% в 2003 году при увеличении общего платежного оборота. Платежные требования поручения в анализируемом периоде отсутствуют.
За рассмотренный период видно, что расчеты пластиковыми карточками возрастают количественно быстрыми темпами, но все равно они пока не получили довольно широкого распространения. Их удельный вес в расчетах предприятий остается примерно на том же уровне. Удельный вес пластиковых карточек составил 0,09% в 2001году, 0,31% в 2002 году и 0,68% в 2003 году.
В то же время наблюдается уменьшение удельного веса применения в безналичном обороте платежных требований - поручений. Одной из причин данного уменьшения можно назвать изменение действующего законодательства в 1998 году в части порядка бесспорного взыскания и без акцептного списания средств со счетов предприятий и организаций. В соответствии с действующим законодательством за 1998 год, основанием для бесспорного взыскания и без акцептного списания являлось:
Указ Президента Украины от 25.06.93 №235/93 «О мерах об улучшении расчетов за продукцию и услуги коммунальных, энергетических и водопроводно-канализационных предприятий»;
решение судов и арбитражных судов;
статья 48 Закона Украины «О банках и банковской деятельности»;
статья 8 Арбитражного процессуального кодекса Украины о списании в бесспорном порядке признанной должником суммы по распоряжению заявителя;
Декрет Кабинета Министров Украины от 21.01.93 №8-93 «О взыскании не внесенных в срок налогов и неналоговых платежей»;
Закон Украины «О транспорте» статья 7 от 10.11.94 о без акцептном списании средств с потребителей транспортных услуг;
Указ Президента Украины от 17.03.95 №237/95 «О мерах по улучшению расчетов за услуги Государственной службы охраны при Министерстве внутренних дел Украины»;
кредиторская задолженность за энергоносители и погашение кредитов, полученных на их оплату.
В 1998г. изменился порядок бесспорного взыскания и без акцептного списания средств со счетов клиента. В связи с выходом Закона Украины «О внесении изменений к Гражданскому кодексу Украинской ССР» от 03.12.96 без согласия юридических и физических лиц - субъектов предпринимательской деятельности списание средств, которые находятся на их счетах в банках, не допускается, за исключением случаев, установленных законами Украины, а также по решению суда, арбитражного суда и по исполнительным листам нотариусов.
В связи с этим расчеты за продукцию и услуги, не оговоренные в законах Украины, стали производиться с применением платежных поручений и платежных требований-поручений.
В 2000 году, круг платежей, взыскиваемых в бесспорном и без акцептном порядке, значительно сужен, что и подтверждается резким сокращением доли расчетов платежными требованиями в совокупном дебетовом платежном обороте филиала банка.
Расчеты пластиковыми карточками в анализируемом нами периоде оставались по удельному весу в общей сумме дебетовых платежей 2001, 2002, 2003 годов примерно на одном уровне - 0,09%, 0,31%, 0,68%, - однако, по числу платежей, по пластиковым карточкам, - 981, 3643, 11716 - использование этой формы безналичных расчетов увеличилось.
Анализируя безналичные расчеты Краматорского филиала КБ «Приватбанк» по формам, используемым в расчетах с его дебиторами и кредиторами, следует отметить, что клиенты Краматорского филиала КБ «Приватбанк» в течение всего анализируемого периода как в расчетах за товары, так и в нетоварных платежах, использовали исключительно платежные поручения. Отсутствие в расчетах по нетоварным операциям инкассовых распоряжений свидетельствует о том, что клиенты Краматорского филиала КБ «Приватбанк» своевременно выполняли свои финансовые обязательства перед бюджетом и по другим финансовым обязательствам.
В то же время платежи от дебиторов (покупателей) для клиентов Краматорского филиала КБ «Приватбанк» поступали путем перечислений должниками с использованием платежных поручений, а также, в меньшем размере, уплачивались векселями. В расчетах с отдельными дебиторами для клиентов Краматорского филиала КБ «Приватбанк» применяются аккредитивы. О соотношении форм безналичных расчетов, по ответным платежам для клиентов Краматорского филиала КБ «Приватбанк» свидетельствуют данные таблицы 4.
Таблица 4 - Структура ответных платежей по формам безналичных расчетов в 2001-2003 годах
|
Формы расчетов |
Удельный вес по годам(в %) |
|||
|
2001 |
2002 |
2003 |
||
|
Платежные поручения |
99,92 |
99,97 |
99,95 |
|
|
Векселя |
0,07 |
0,01 |
0,0018 |
|
|
Аккредитив |
0,01 |
0,02 |
0,56 |
На основе данных таблицы 4 можно заключить, что формы расчетов, используемые в ответных платежах клиентам Краматорского филиала КБ «Приватбанк» имеют примерно такую же структуру, как и при расчетах клиентов Краматорского филиала КБ «Приватбанк» за товары, услуги и при выполнении финансовых обязательств. Наглядно это можно видеть на рисунке 1.
Рисунок 1 - Распределение ответных платежей по удельному весу
В организации безналичных расчетов важным является не только отражение платежей по счетам предприятий в банке, но и передача информации о платеже в одном банке в пользу получателя средств в другом банке. Она осуществляется при помощи межбанковских расчетов.
Межбанковские расчеты представляют собой систему осуществления и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, которые возникают между банковскими учреждениями в процессе их деятельности. Только на основе расчетов между разными банками и учреждениями можно завершить рас-
четы в народном хозяйстве: между предприятиями, с финансовыми органами, внебюджетными фондами и так далее.
С переходом 1 января 1994 всех банков на территории Украины на систему электронных межбанковских расчетов (система электронных платежей - СЭП) все межбанковские расчеты стали осуществляться в течение одного дня. При этом средства списуются в день поступления в банк документов, если они поступили в операционное время, на следующий день - если после операционного времени. Вся информация, которая находится в системе электронных платежей, надежно защищена от несанкционированного доступа. Полноту проведения межфилиальных расчетов контролируют региональное управление НБУ и Центральная расчетная палата.
Документооборот по банковским операциям представляет собой последовательное движение платежных документов от момента их заполнения до завершения операций за рабочий день. Правильная и четкая организация документооборота обеспечивает: своевременность выполнения операций, эффективность банковского контроля, ускорение оборота средств в расчетах, быстрое и качественное обслуживание клиентов, нормальный режим рабочего дня учетно-операционного аппарата банка. Для этого необходимо рассмотреть прохождение документов с момента их списания со счетов плательщиков и до зачисления средств на счета получателей.
Вначале рассмотрим блок-схему прохождения платежей филиала.
В соответствии с приведенной схемой прохождение платежей в филиале можно условно разделить на три этапа:
А - формирование входной информации путем ручного набора, получения по электронной почте;
Б - привязка поступивших документов к массиву открытых счетов (разворот) и их оплата с соответствующей модификацией основных баз данных;
В - формирование выходной информации в виде данных для РП НБУ, различных видов отчетности.
Как видно из схемы, входная информация, в виде поступивших в отделение документов, формируется из различных источников. Рассмотрим их последовательно.
Ввод документов макетами оператора осуществляется из меню «Рабочее место оператора». Комплекс «Банк» предоставляет возможность осуществлять ввод по следующим макетам:
1 макет: Документы в одном учреждении банка.
2 макет: Документы по начальным операциям.
3 макет: Документы по ответным операциям.
4 макет: Кассовые документы.
5 макет: Ввод по внебалансовым счетам.
6 макет: Ввод по внесистемным счетам.
Ввод документов может быть осуществлен в пакетном режиме оператором или подокументно операционистом.
Ввод документов операционистами осуществляется при помощи специальной программы Универсального Ввода из меню АРМ «Рабочее место операциониста».
Документы, полученные по электронной почте. Из Расчетной Палаты НБУ на филиал банка формируется следующая выходная информация:
формируются файлы, содержащие ответные для данного банка документы;
из массива оплаченных документов и по сальдо РП НБУ формируются выписки основных субкоррсчетов для всех участников расчетов.
Структуры баз данных комплекса закрыты от пользователя, то есть, нет возможности напрямую их модифицировать. Но существует специальный шлюз, с помощью которого можно переделать в ОДБ информацию, которая будет воспринята и обработана соответствующим образом.
При работе филиала через Расчетную палату НБУ Украины, в течение операционного дня банка формируются файлы, содержащие массив оплаченных документов, и направляются в РП НБУ.
Расчетная палата НБУ Украины является банком и имеет свой код МФО. Таким образом, в РП НБУ открыты корреспондентские счета других банков и производится зачисление или списание денежных средств с этих счетов. Основная задача РП НБУ - транзит платежей банков, включенных в схему расчетов через СЭП НБУ. Поэтому инициаторами всех оплаченных документов в РП НБУ являются другие банки, а производство в РП НБУ начальных документов не предусмотрено.
В РП НБУ собираются все оплаченные документы из всех банков - участников расчетов, зачисляются или списываются с кореспондентского счета и пересылаются в банк получателя.
Наличие в РП НБУ всех оплаченных документов позволяет контролировать оплату всех документов в банках.
В РП НБУ открыто два счета для каждого банка-участника расчетов основной и технический корреспондентский счет. В балансе каждого банка-участника расчетов через РП НБУ открыт один корсчет для расчетов с другими участниками электронных платежей, совпадающий по номеру с основным счетом этого банка в РП НБУ за исключением контрольного разряда.
Каждый документ рождает две проводки в РП НБУ, названные условно «первой» и «второй»:
«Первой» проводкой сумма переводится с основного субкорсчета банка-отправителя на технический субкорсчет банка-получателя.
«Второй» проводкой сумма переводится с технического на основной субкорсчет банка-получателя.
2.2 Анализ эффективности внедрения зарплатного проекта для предприятий клиентов ПриватБанка
Для заключения зарплатного проекта банком предоставляются документы, которые заполняются на каждого работника. Документы заполняются как самим банком, предприятием, подписывающим проект, и непосредственно получателем пластиковой карточки.
Расчет затрат на ремонт и приобретение оборудования для помещения под территориально обособленное безбалансовое отделение (ТОБО) на территории завода производится предприятием на основании сметы затрат (таблица 7) и предоставляется банку для дальнейшей оплаты.
Таблица 5- Смета затрат, грн.
|
N п/п |
Наименование статьи |
Сумма, грн |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
Материальные затраты: |
3900 |
|
|
1.1 |
Материалы |
3000 |
|
|
1.3 |
Энергия |
900 |
|
|
2 |
Расходы на оплату труда |
1000 |
|
|
3 |
Отчисления |
375 |
|
|
3.1 |
Пенсионный фонд |
320 |
|
|
3.2 |
Органам страхования |
55 |
|
|
5 |
Прочие расходы |
425 |
|
|
6 |
Итого затрат на ремонт |
5700 |
Монтаж охранно-пожарной сигнализации производится путем прокладки сигнализационных кабелей и установки соответствующего оборудования. Эти работы будут проводиться отделом государственной службы охраны с которым будет заключен договор на сумму 10000 грн как на монтаж оборудования так и на дальнейшее обслуживание охраны объекта.
Для обслуживания клиентов приобретается два компьютера, принтер, банкомат и устанавливается телефон. Компьютеры, принтер и телефонный аппарат закупаются в Электронной компании. Счет-фактура на оплату поставленного технического оборудования в сумме 7380 грн предоставляется банку компанией. Подключение телефона в ТОБО осуществляет телефонная станция, расходы которой банк оплачивает в размере 220 грн. Банкомат для расчетов по зарплатному проекту покупается в Киеве в фирме. Банк выплачивает стоимость банкомата в размере 112400 грн после получения его в Краматорске в течении одного месяца.
Таким образом всего затрат по введению в эксплуатацию ТОБО составит сумму 135700 грн.
В единоразовые доходы банка ходит сумма выплачиваемая предприятием банку за физическое содержание пластиковых карт, что составляет 3400*8,00 = 27200 грн. Где 3400 количество выпускаемых карточек для этого зарплатного проекта и 8,00 грн их цена.
При планировании объемов доходов на год рассчитываются следующие показатели, такие как среднемесячный размер вкладов; доходы от использования вкладов, как кредитных ресурсов; доходы от принятия коммунальных и иных платежей; доходы от валютных операций; доходы от зачисления заработной платы а так же и иные доходы.
Среднемесячный размер вкладов рассчитывается как отношение остатков на всех карточных счетах предприятия за день в течении месяца к количеству дней в месяце (обычно берется усредненное значение равное 30). При планировании среднемесячного размера вкладов исходят из фонда оплаты труда завода и количества работников получающих пластиковые карточки в ходе заключения договора. На предприятии количество работников получающих пластиковые карточки 3400 человек. В среднем их заработная плата составляет 205 грн. в месяц, то есть фонд оплаты труда в среднем за месяц составляет около 697000 грн за месяц. Как показывает статистика, среднемесячный размер вкладов будет составлять 5 % от фонда оплаты труда, что равно 34850 грн.
Доходы от использования вкладов, как кредитных ресурсов рассчитываются по формуле:
(1)
где Ди - доходы от использования вкладов
Рс - среднемесячный размер вкладов
н - норма обязательного резервирования
Пс - среднемесячная процентная ставка за кредит
Обязательная норма резервирования установленная НБУ составляет 15% . В итоге получаем, что доходы от использования вкладов равны 18000 грн.
(2)
Кроме обслуживания зарплатного проекта ТОБО будет осуществлять расчеты по коммунальным платежам и валютные операции. Размеры этих операций планируются исходя из экономической ситуации в городе. По статистическим данным не превышает 2000 грн и 1500 грн соответственно.
Доходы от зачисления заработной платы и других выплат оговариваются в договоре о заключении зарплатного проекта. Как правило, это 1 % от фонда оплаты труда (697000*0,01*12=83640).
Также будут существовать и другие доходы, суммы которых в год достаточно малы, чтобы их рассчитывать отдельно. Планируется, что их сумма будет составлять около 1800 грн.
Общая сумма доходов в год от деятельности ТОБО составляет 132676,75грн
При определении плановых затрат на содержание ТОБО в расчете на год рассчитываются следующие показатели: фонд оплаты труда работников ТОБО, начисление на заработную плату, сумма амортизационных отчислений, сумма арендной платы за помещение, затраты на охрану, затраты связанные с подкрепление наличными, сумма начислений на вклады и на счета клиентов, коммунальные услуги, транспортные затраты, иные затраты.
Безбалансовый филиал обслуживают два человека с заработной платой 600грн в месяц. Таким образом, фонд оплаты труда составляет 14400 грн в год. Начисления на заработную плату составляют 37,5% от ФОТ, что равно 5400 грн в год.
Техническое оборудование закупленное для работы ТОБО относится к третьей группе основных фондов и амортизационные отчисления составляют 25% от суммы основных фондов, что равно 120000*0,25=30000 грн в год.
Арендная плата за помещение выплачивается банком заводу в размере 2400 грн за год. Затраты на охрану объекта банк платит отделу государственной службы охраны (ОГСО) в размере 3000грн в год.
Затраты связанные с подкреплением наличными деньгами рассчитываются как 0,2% от суммы необходимой наличности, если она покупается в коммерческом банке и 05%, если покупка у НБУ. Для выдачи заработной платы рабочим заводаТОБО необходимо 697000 грн. Если у банка на момент выплаты заработной платы работникам предприятия наличности хватать не будет, то недостающая сумма необходимой наличности будет закупаться у других коммерческих банков либо у НБУ. Таким образом затраты связанные с подкреплением наличными деньгами составляют 8000 грн в год.
Сумма процентов начисленных на вклады и счета клиентов рассчитывается как 1% от среднемесячного размера остатков на вкладах, что составит 34850*0,01=348,50 грн в год.
Коммунальные услуги и транспортные затраты составят соответственно 1500 грн и 1000 грн в год, данные получены статистически.
Также будут существовать и другие расходы, суммы которых в год достаточно малы чтобы их рассчитывать отдельно. Планируется что их сумма будет составлять около 1000 грн.
Таким образом всего плановых затрат на содержание безбалансового отделения 67048,50 грн в год.
Финансовый результат от заключения зарплатного договора с предприятием рассчитывается как разница между планируемыми доходами и расходами в год и составляет 132676,75 - 67048,50 = 65628,25грн.
Исходя из этого можно рассчитать предполагаемый срок окупаемости заключенного договора как отношение затрат по введению в эксплуатацию безбалансового отделения за минусом единоразовых доходов, к финансовому результату, что составит 135700 - 27200/65628,25 = 1 год 7 месяцев.
На практике банки стремятся заключать зарплатные проекты со сроком окупаемости около полутора лет, в нашем случае рассчитанный срок окупаемости не намного превышает требуемый, поэтому считается приемлемым. Так как средняя заработная плата в месяц у работников завода на данный момент низкая, но имеется тенденция к ее увеличению. Что поведет за собой увеличение остатков денежных средств на карточных счетах, а значит, будут увеличиваться ресурсы банка.
Ведение карточек позволило банку преодолеть пространственные ограничения по привлечению и обслуживанию клиентуры. Ранее ключевым фактором было местонахождение банка, наличие у него разветвленной сети отделений, что требовало крупных капиталовложений. Карточка позволяет клиенту совершать операции вдали от банковских филиалов - рассчитываться за товары, получать деньги в системе автоматов и т.д. Клиент уже географически не привязан к банку, что расширяет круг пользователей его услугами.
Операции с карточками - прибыльный бизнес для банков. Они взимают комиссионные сборы и проценты как с владельцев карточек, так и с торговцев.
Операции с пластиковыми карточками открыли новые перспективы финансового обслуживания клиентов и соответственно расширили возможности получения банковской прибыли.
2.3 Организация расчетных услуг населению в Краматорском филиале КБ «Приватбанк»
Филиалы КБ «Приватбанк» принимают от населения денежные вклады, осуществляют прием коммунальных платежей, осуществляют операции по зачислению на пластиковые карточки граждан заработную плату, осуществляют зачисление пенсий на пластиковые карточки пенсионерам с начислением процентов на остаток денежных средств.
Перечисление заработной платы и прочих денежных доходов граждан на пластиковые карточки осуществляется при соблюдении строгой добровольности. Бухгалтерия предприятия, учреждения, организации составляет списки лиц, которые желают перечислить суммы денег, которые им принадлежат, и платежное поручение. В списке должны быть указаны: номер счета пластиковой карточки, фамилия, имя и отчество, сумма, которая подлежит перечислению, список или табуляграмма должны быть заверены подписями и оттиском печати предприятия. Суммы, которые указаны в списке, зачисляются на пластиковые карточки.
За выполненные операции по приему платежей от населения наличными деньгами и в порядке безналичных расчетов по поручениям вкладчиков предприятия, учреждения и организации платят банкам комиссионное вознаграждение в размере, определяемом по договоренности при заключении договора.
Филиал банка производит как безналичные расчеты по оплате коммунальных платежей со счетов пластиковых карт в пользу предприятий, учреждений и организаций, так и наличных платежей населения в пользу предприятий, учреждений и организаций на основании платежных документов типовых форм, обусловленных в заключенном договоре. Платежные документы изготавливаются этими организациями, как правило, типографским способом. На них должен быть отпечатан штамп, в котором обязательно указывается наименование организации, номер ее счета в банке и наименование этого банка.
В Краматорском филиале КБ «Приватбанк» расчеты с участием населения производятся через кассу банка. Касса принимает от населения деньги во вклады, платежи за коммунальные услуги (квартплата, плата за газ, воду, электроэнергию, телефон и так далее), перечисление сумм штрафов, а также безналичные перечисления предприятий для выплаты гражданам заработной платы, дивидендов, прочих денежных выплат.
Виды вкладов населения и их состояние можно проанализировать на основе данных таблицы 7.
Таблица 7 - Виды вкладов населения в Краматорском филиале КБ «Приватбанк»
Периоды |
Депозитный вклад |
Накопительный ''Копилка'' |
Срочный пенсионный |
||||
Коли-чество |
Сумма (грн.) |
Коли-чество |
Сумма (грн.) |
Коли-чество |
Сумма (грн.) |
||
|
1 кв 2002 |
441 |
515790 |
294 |
343860 |
245 |
286550 |
|
|
2 кв 2002 |
567 |
663158 |
339 |
432765 |
287 |
328655 |
|
|
3 кв 2002 |
639 |
747368 |
456 |
549891 |
357 |
463214 |
|
|
4 кв 2002 |
771 |
1013518 |
503 |
660990 |
401 |
528792 |
|
|
1 кв 2003 2001999 |
834 |
1038614 |
621 |
681875 |
476 |
544615 |
|
|
2 кв 2003 |
951 |
1069549 |
665 |
703504 |
516 |
571320 |
|
|
3 кв 2003 |
1032 |
1097653 |
702 |
739519 |
583 |
601513 |
|
|
4 кв 2003 |
1128 |
1127700 |
752 |
751800 |
626 |
626500 |
Данные таблицы 7 представлены на рисунках 11 и 12 в виде гистограмм.
Приведенные данные свидетельствуют о тенденции к увеличению количества вкладов. Построив линии тренда можно сделать вывод о том, что условия по депозитному вкладу наиболее привлекателен для населения (14% годовых). По накопительному вкладу темпы роста несколько ниже, чем по депозитному вкладу , но выше чем по срочному вкладу. Это обусловлено условиями договора, по которому производится начисление сложных процентов в размере 15,5% годовых и возможностью до вложения денежных средств на вклад и ежемесячного снятия процентов. Это является следствием стабильности банка, возможностью банка изыскивать возможности для стабильной выплаты процентов по этим вкладам, которые имеют ту ценности, которую планировали получить вкладчики.
Такие вклады стали более привлекательными для населения, так как банк в 2001 году повысил уровень вкладного процента. Такая процентная политика банка по вкладам населения продолжается и в 2002 и 2003 годах, филиал принимает вклады, выплачивая от 12 до 16% годовых, в зависимости от вида вклада. Таким образом, работа филиала банка по привлечению вкладов позволяет решать проблему увеличения ресурсов, при уменьшении их на счетах предприятий и организаций.
В 2003 году тенденция к увеличению числа вкладов населения сохранилась, но темпы роста их несколько уменьшились. Это объясняется тем, что в течении 2003 года процентная ставка оставалась на прежнем уровне и несколько изменились условия вкладов в других банках.
Суммы платежей населения, не внесенные в установленные сроки, учреждение банка принимают с начислением пени. Пеня за несвоевременный взнос платежа взымается за дни просрочки в размере, оговоренном в договоре, заключенном учреждением банка с организацией-получателем платежа. При несогласии клиента на уплату причитающейся пени платеж не принимается.
Суммы платежей, принятых от населения наличными деньгами, а также списанных со счетов вкладчиков по их поручениям, перечисляются филиалом на счете получателей в сроки, обусловленные в договоре.
Для перечисления на счета получателей, принятых учреждениями банка платежей за коммунальные и другие услуги, бухгалтерия банка оформляет в установленном порядке платежное поручение, в котором указывается количество документов, сумма перечисляемых платежей за минусом комиссионного сбора и передается в учреждение банка, в котором находится счет получателя этих платежей.
Вывод
На основании проведенного анализа платежного оборота учреждения банка можно сделать вывод о том, что банк играет важную роль в организации безналичных расчетов юридических и физических лиц.
Произведенный анализ использования платежных средств, в денежном обороте свидетельствует о том, что применение расчетов аккредитивами и векселями в хозяйственной практике практически не выявляется. Применение той или иной формы расчетов определяется с учетом особенностей хозяйственных взаимоотношений предприятий и организаций и условиями выполнения хозорганами своих денежных обязательств, друг перед другом.
В тоже время анализ показал, что доминирующее положение при выборе форм расчетов предприятиями занимают платежные поручения, использование которых сокращает время документооборота, ускоряет оборачиваемость средств.
Наряду с организацией безналичного денежного оборота между предприятиями и организациями, банки осуществляют прием денежных средств от населения во вклады, осуществляют операции по зачислению средств на пластиковые карточки граждан заработной платы и приравненных к ней выплат и прочие суммы.В анализируемом филиале банка наблюдается тенденция к увеличению количества вкладов. Следствием этого является снижение темпов инфляции, рост благосостояния населения, стабильность сумм процентов, выплачиваемых по вкладам.
Вместе с тем, на современном этапе есть еще немало проблем, связанных как с дальнейшим развитием форм расчетов, так и с повышением роли банков в организации безналичных расчетов в хозяйственном обороте Украины. Раскрытию сущности этих проблем и основным направлениям их решения посвящена третья, заключительная глава дипломной работы.
3 ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ РОЛИ БАНКОВ В ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА
3.1 Основные направления развития безналичных расчетов предприятий и повышение роли банков в их организации
Совершенствование системы действующих механизмов расчетов между субъектами хозяйствования, внедрение новых форм - одна из актуальных задач банков. Инструкция НБУ №7 «О безналичных расчетах в хозяйственном обороте Украины» предусматривает достаточно обширный перечень форм безналичных расчетов между физическими и юридическими лицами. Однако, как свидетельствует приведенный в предыдущей главе анализ, на практике субъекты хозяйствования отдают предпочтение платежным поручениям. Платежные требования и инкассовые поручения (распоряжения) используются в случаях, предусмотренных действующим законодательством, дающим право на бесспорное, безакцептное списание средств. В ходе стабилизации экономики Украины количество таких законодательных актов должно уменьшиться. В перспективе без согласия плательщика деньги будут списываться только по решениям судов.
Следует отметить, что при расчетах в безналичной форме за полученные товары, выполненные работы и предоставленные услуги между юридическими, а также физическими лицами очень редко используются чеки. А именно их использование способствует, как известно, сокращению потребности в наличных деньгах.
С целью сокращения использования при расчетах наличных денег, ускорения поступлений средств на счета предприятий, а также снижения взаимной задолженности между ними, банкам следует, на наш взгляд, приложить максимум усилий, направленных на внедрение и расширение использования чеков для расчетов физических и юридических лиц. С этой целью им надо активнее проводить разъяснительную работу среди своих клиентов.
Необоснованно забытой, по нашему мнению, является аккредитивная форма расчетов, которая в целом по Украине составляет 0,01% платежей за товары и услуги. Вместе с тем, это одна из наиболее надежных форм безналичных расчетов, гарантирующая оплату товаров или услуг практически одновременно с их получением покупателем.
Недостаточно активно на сегодня задействован вексель, что во многом определяется несовершенством действующего законодательства по вопросам вексельного обращения.
Представляется, что в дальнейшем для внедрения разных форм безналичных расчетов необходимо, чтобы банки при заключении с клиентами договоров на расчетно-кассовое обслуживание предусматривали в них наиболее прогрессивные формы расчетов, а в процессе проведения операций, связанных с безналичными расчетами, осуществляли контроль, за соблюдением условий таких соглашений. Особого внимания заслуживают при этом расчеты аккредитивами, чеками и векселями. Заключая с клиентами договоры на расчетно-кассовое обслуживание, банки обязательно должны предусматривать в них и эти формы расчетов.
Кроме того, с целью сокращения издержек обращения, сокращения документооборота при расчетах с кредиторами, на наш взгляд, целесообразно внедрение системы «Клиент-Банк». Это позволит клиентам банка сделать более экономичным свой денежный оборот на основе внедрения современных банковских технологий, в том числе и Internet-технологий.
Наряду с развитием форм безналичных расчетов путем внедрения в хозяйственный оборот наиболее прогрессивных из них, расширению безналичных расчетов, по нашему мнению, будет способствовать дальнейшее совершенствование платежей в стране, внедрение все более прогрессивных систем межбанковских расчетов.
С образованием независимой Украины в банковской системе произошли значительные изменения. Важную роль в этом сыграло внедрение нового порядка межбанковских расчетов через открытие корреспондентских счетов коммерческим банкам. Осуществление расчетов между банками при участии Национального банка Украины дало ему возможность контролировать и регулировать денежный оборот и тем самым воздействовать на процесс воспроизводства капитала.
Банковская система Украины постоянно совершенствует систему платежей в стране. Так, в 2004 году введено в действие изменение к Положение «О межбанковских расчетах в Украине», в 2004году принята новая инструкция №7 «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», которые соответствуют сегодняшней экономической ситуации и значительно расширяют возможности регулирования отношений между юридическими и физическими лицами, а также способствуют выбору самых оптимальных форм расчетов между субъектами хозяйствования и банками.
Банки постоянно работают над обеспечением своевременности проведения платежей клиентов. На сегодняшний день существует острая проблема с неплатежами предприятий, организаций и учреждений.
Для ускорения преодоления кризиса платежей необходимо:
изменить условия проведения зачета взаимной задолженности, отказавшись при этом от проведения зачетов на государственном уровне. Необходимо перенести их проведение на региональный уровень, предусмотрев две вещи - обязательное участие в зачете предприятий, которые имеют задолженность, и повышение гарантий со стороны векселедателя за платеж;
совершенствовать вексельный оборот в части увеличения процентов от срока платежа к уровню учетной ставки Национального банка;
шире внедрять рыночные механизмы (выставлять долги на аукцион с обеспечением их недвижимостью, разрешить продажу долгов).
Одним из перспективных направлений разрешения платежного кризиса является широкое внедрение векселей для расчетов между предприятиями при условии повышения гарантий векселедателя за платеж.
Ухудшение ситуации с неплатежами обуславливается сохранением кризисных явлений в экономике, дальнейшим снижением уровня платежеспособности предприятий. Банки проводят не на высоком уровне разъяснительную работу с клиентами, не направляют их на использование наиболее прогрессивных форм расчетов. Необходимо помогать распространению расчетов векселями между крупными предприятиями, шире внедрять расчеты чеками, аккредитивами. При этом аккредитивная форма расчетов должна быть приоритетной, которая предоставляет гарантии и плательщику, и получателю денег.
На протяжении последних десятилетий мировая кредитно-финансовая система прошла сложный путь от использования наличных денег в разной форме к преимущественно безналичным электронным платежам. Широко внедряются новые механизмы оплаты и платежные средства. В развитых странах на смену чековым книжкам пришли пластиковые карточки, которые быстро приобрели популярность у населения и стали обычным атрибутом повседневной жизни.
С усилением экономической активности в Украине, включением в систему электронных платежей (СЭП) дополнительных финансовых инструментов, реализация интерфейсов этой системы с другими платежными системами, включая международные, действующая система через несколько лет не сможет удовлетворять потребности банковской сферы Украины. Поэтому проводится работа над проектом платежной системы нового поколения, которая должна учитывать возможные в перспективе потребности банковской сферы Украины и мировой опыт. Этот проект рассчитан на реализацию и внедрение системы нового поколения (которая будет действовать параллельно с функционирующей системой СЭП) и на ее эксплуатацию, на протяжении 10-15 лет.
Основные черты будущей платежной системы:
программное обеспечение системы будет разработано на основе языков программирования четвертого поколения с ориентацией на обработку и сохранение информации в защищенной среде, на ведение централизованных баз данных в подразделениях НБУ;
система предоставит возможность выполнения денежных переводов в режиме реального времени, с обменом платежной информацией с банками по технологии клиент-сервер;
система полностью будет отвечать современным требованиям и условиям функционирования, одновременно будет сохранена технология работы в пакетном режиме для банков, которые не имеют возможности использовать новейшие технологии с сохранением сроков выполнения платежей;
наличие гибких и надежных средств выхода в такие межбанковские системы, как S.W.I.F.T., платежные системы стран СНГ;
наличие интерфейса со всеми общегосударственными электронными системами расчетов, которые будут работать на территории Украины (такими, как фондовый рынок, национальная система массовых электронных платежей с использованием расчетных карточек);
будет произведено резервирование программного, технологического обеспечения системы с целью поддержания ее бесперебойного функционирования на случай непредусмотренных аварийных ситуаций как стихийного, так и злоумышленного характера;
постоянно производится совершенствование внутрибанковских платежных систем, их интеграция с системой электронных межбанковских расчетов;
будет расширяться спектр услуг участникам системы электронных расчетов, укрепляться надежность и безопасность системы.
Основные компоненты платежной системы Украины:
главная книга НБУ (ГК), которая должна вестись централизованно, под управлением интегрированной банковской системы (ИБС); корреспондентские счета коммерческих банков при этом являются составной частью главной книги;
система мониторинга счетов (СМС), которая во взаимодействии с интегрированной банковской системой проводит управление (мониторинг) корреспондентскими и другими технологическими и транзитными счетами, связанными с межбанковскими расчетами;
система срочных платежей (ССП). С ее помощью коммерческие банки проводят платежи большими суммами и срочные платежи;
традиционная СЭП как система клиринговых расчетов (СКР);
прочие участники расчетов.
Система электронных межбанковских расчетов Украины планируется как целостная система, которая базируется на архитектуре клиент-сервер. Она предназначена для осуществления межбанковских расчетов в наиболее удобной для конкретного пользования форме и для мониторинга корреспондентских счетов банковских учреждений Украины.
Принципиальные характеристики новой системы электронных межбанковских расчетов:
система базируется на полностью безбумажной технологии;
она является системой типа «брутто», то есть каждой платежной транзакции однозначно соответствует платежный документ, который передается получателю;
платежные трансакции в системе нельзя отзывать, то есть трансакцию, инициированную отправителем платежного документа и принятую к
исполнению в системе, не может отменить ни отправитель, ни кто-нибудь другой;
платежные трансакции принимаются в систему при условии отсутствия овердрафта на счете плательщика;
ограничений на суммы трансакций не существует.
Основные задачи системы:
удовлетворение потребностей экономики, которая реформируется и развивается;
обеспечение руководства НБУ оперативной и точной информацией о перемещении денежных средств и состоянии корреспондентских счетов для принятия решений по монетарной политике НБУ;
обеспечение исполнения межбанковского этапа всех видов безналичных расчетов, предусмотренных соответствующими инструкциями НБУ;
устранение необходимости ведения корреспондентских счетов банковских учреждений в каждом региональном управлении НБУ;
сокращение затрат времени на выполнение межбанковских расчетов;
резкое ускорение оборота денежных средств, особенно больших сумм;
ускорение времени поступления средств в государственный бюджет и усовершенствование управления этими средствами в государстве в целом;
повышение уровня безопасности системы межбанковских расчетов;
расширение спектра услуг для пользователей;
совершенствование и усиление процедур внутреннего бухгалтерского учета и контроля;
уменьшение стоимости банковского посредничества путем оптимизации платежных средств и рационализации систем.
Пользователями (прямыми участниками) этой системы являются банковские учреждения Украины, разнообразные подразделения НБУ, а также банки - нерезиденты Украины.
Непрямыми участниками системы являются банковские учреждения Украины и банки-нерезиденты Украины, которые осуществляют межбанковские расчеты в системе при посредничестве одного из непосредственных участников. Непосредственное обслуживание клиентов банков этой системой не предусматривается. Система производит обработку всех видов платежных документов, межбанковский обмен которыми автоматизирован.
В основу бухгалтерской модели заложены принципы:
централизованного ведения корреспондентских счетов банков и их учреждений;
осуществление начальных платежных трансакций в пределах текущего остатка средств на корреспондентском счете;
предоставление возможностей обслуживания консолидированного корреспондентского счета банка и группы его учреждений по разнообразным моделям консолидации.
Система предусматривает для Национального банка Украины широкий спектр способов руководства корреспондентскими счетами банков и учреждений. Среди них:
средства установления лимитов овердрафта корреспондентского счета, которые варьируются в зависимости от способа выполнения платежной трансакции, банковского учреждения или группы учреждений, за которой закреплен счет;
средства информирования Национального банка Украины о состоянии корреспондентских счетов (в СМС) и о динамике их изменений (по информации как из ССП, так и из СКР);
средства предоставления юридическому лицу (участнику расчетов) возможностей руководства границами овердрафта подчиненных ей банковских учреждений.
Эффективность работы платежной системы в целом определяется политикой НБУ, касающейся поддержания резервов и руководства риском. Система предоставляет Национальному банку Украины большой диапазон средств централизованного руководства проведением расчетов, основные инструменты которого сосредоточены в системе мониторинга счетов. Все механизмы локального руководства расчетами включают в себя информацию, которая поступает из СМС.
Объектами мониторинга выступают как корреспондентские (расчетные) счета, так и другие счета коммерческих банков. НБУ имеет средства для повышения эффективности использования ограниченных сальдо при расчетах, в том числе, возможные механизмы предоставления части резервного фонда для осуществления расчетов, перемещения средств между счетами (субсчетами) для поддержания ликвидности.
Функции системы мониторинга счетов:
централизованное ведение корреспондентских счетов юридических лиц;
отображение на корреспондентских счетах транзакций, которые проводятся через систему срочных платежей и систему клиринговых расчетов;
централизованное ведение нормативно-справочной информации платежной системы в целом;
предоставление юридическому лицу возможностей руководства своими филиалами;
осуществление доступа других подсистем и задач к информации, которая хранится в СМС;
справочные функции.
Система срочных платежей предназначена для осуществления платежных транзакций банком-отправителем в режиме «on-line». Главные задачи - исполнение основной функции расчетов при условии минимального системного риска, быстрота и надежность расчетов. Система переводов средств в режиме реального времени выступает как конечное расчетное звено для перечисления значительных сумм на больших финансовых рынках, которые функционируют в разнообразных валютах. Система гарантирует принятие начальной платежной трансакции, если платежное поручение соответствует требованиям законодательства и покрывается наличным сальдо или кредитом.
Принятие (отклонение) платежа в системе осуществляется на основе такой информации, которая поступает в режиме «on-line» из подсистемы СМС:
Подобные документы
Сущность безналичных расчетов, их виды и признаки. Документооборот при расчете платежными поручениями. Анализ системы безналичных расчетов. Сущность аккредитива и особенности его открытия. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек.
курсовая работа [114,0 K], добавлен 26.09.2012Пластиковые карты как инструмент организации безналичных расчетов. Сущность безналичных расчетов. Понятие и классификация пластиковых карт. Участники системы карточных расчетов и их взаимодействие. Итоги деятельности банков Украины на рынке.
курсовая работа [217,3 K], добавлен 02.09.2005Совершенствование механизма денежного обращения. Сущность и развитие системы безналичных расчетов с использованием пластиковых карточек в Беларуси. Платежные системы: понятие, механизмы и принципы функционирования. Денежно-кредитная политика государства.
курсовая работа [463,5 K], добавлен 02.03.2014Основные формы, принципы организации и классификация безналичных расчетов. Схема документооборота при различных формах безналичных расчетов. Практика расчетов с использованием банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь в настоящее время.
контрольная работа [33,9 K], добавлен 29.06.2010Оценка качества безналичных расчетов. Понятие и экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте. Принципы и механизм безналичных расчетов. Современные виды безналичных расчетов. Политика банков.
дипломная работа [212,4 K], добавлен 24.06.2007Содержание и организация безналичных денежных расчетов. Законодательные основы организации безналичных расчетов. Формы безналичных расчетов. Учет безналичных расчетов. Проблемы организации и перспективы развития безналичного оборота.
курсовая работа [31,0 K], добавлен 06.03.2008Место и роль банковских пластиковых карточек в системе безналичных расчетов. Понятие, механизм и принципы функционирования платежных систем на основе банковских пластиковых карточек. Механизмы осуществления платежа в электронных платежных системах.
дипломная работа [2,3 M], добавлен 29.12.2014Банковские пластиковые карточки как инструмент безналичных расчетов. Динамика доходов и расходов ЗАО "Альфа-Банк" в 2010-2011 гг. Организация расчетов с использованием банковских пластиковых карточек. Особенности внедрения в платежный оборот карточек.
курсовая работа [451,1 K], добавлен 13.12.2013Экономическая целесообразность и принципы организации безналичных расчетов. Особенности расчетов платежными поручениями, чеками, инкассо. Аккредитивная форма расчетов. Проблемы системы безналичных расчетов в современных условиях и пути их решения.
курсовая работа [110,3 K], добавлен 27.10.2014Оценка эффективности развития рынка банковских пластиковых карточек в Республике Беларусь. Отечественная система безналичных расчетов на основе пластиковых карточек "БелКарт". Продукты, предлагаемые международными платежными системами и компаниями.
реферат [234,3 K], добавлен 16.06.2009
