Кредитная политика коммерческого банка

Банки, работающие по Международным стандартам бухгалтерского учета, как правило, используют следующую классификацию залога:

- обширный залог, когда размер ссуды составляет 30% рыночной стоимости залога;

- значительный залог, когда размер ссуды составляет 50% рыночной стоимости залога;

- достаточный залог, когда размер ссуды составляет 50-80% рыночной стоимости залога;

- недостаточный, когда размер ссуды составляет более 80% рыночной стоимости залога.

Предоставление ссуды в сумме, составляющей определенный процент от стоимости залога, носит название ссудной маржи. Поскольку любой залог подвержен различным изменениям, банк в кредитном контракте может предусмотреть свое право изменения маржи с извещением об этом заемщика. Если же в период инфляции стоимость залога значительно увеличилась, то банк должен вернуть излишнюю часть залога заемщику.

3.1 Залог и его виды

Отношения по поводу залога регулируются Законом Российской Федерации «О залоге» от 29 мая 1992 г. №2872-1. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право, в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства, получить преимущественное удовлетворение из стоимости заложенного имущества перед другими кредиторами.

Залог должен обеспечить возврат ссуды, уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться, следовательно, стоимость залога должна быть выше испрашиваемой ссуды. Залогом могут быть обеспечены обязательства как юридических, так и физических лиц.

Залог возникает в силу договора или закона. Наибольшее распространение имеет залог в силу договора: должник добровольно отдает имущество в залог, заключая об этом договор с кредитором. Договор о залоге не носит самостоятельного характера, т.е. его нельзя заключить вне связи с другим договором, исполнение которого он обеспечивает.

В договоре о залоге должны быть указаны предметы залога и его оценка, существо, размер и срок исполнения обязательства, обеспечиваемого залогом. В нем должно также содержаться указание на то, у какой из сторон находится заложенное имущество. Договор о залоге должен быть заключен в письменной форме.

Залог возникает также на основании закона при наступлении указанных в нем обстоятельств, если в законе предусмотрено, какое имущество и для обеспечения исполнения какого обязательства признается находящимся в залоге.

Залогодателем может быть лицо, которому предмет залога принадлежит по праву собственности или по праву полного хозяйственного ведения.

Право полного хозяйственного ведения имуществом позволяет хозяйствующему субъекту владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом в том же объеме, что и собственнику, если законом или собственником в учредительных документах не предусмотрено иное. Ограничения на отчуждение имущества существуют в отношении государственных предприятий, поскольку они должны получить разрешение на залог зданий и сооружений от соответствующего комитета по управлению имуществом.

Предметами залога могут быть:

1. Недвижимое имущество (ипотека):

- земельные участки;

- предприятие в целом (или комплекс);

- основные фонды (здания, сооружения, оборудование);

- жилые дома, квартиры;

- дачи, садовые участки, гаражи.

2. Движимое имущество:

- оборудование;

- автотранспорт;

- золото (ювелирные изделия и слитки);

- товары (на складе банка/клиента или в обороте);

- товарно-транспортные документы (железнодорожные накладные, варранты, коносаменты, складские свидетельства, чартеры, контракты и т.п.);

- валютные средства;

- ценные бумаги (акции, облигации, векселя, сертификаты);

- депозитные вклады;

- выручка от реализации;

- антиквариат, предметы искусства;

- личное имущество.

3. Имущественные права:

- права аренды земельных участков;

Предметом залога может быть всякое имущество, в том числе вещи и имущественные права (требования), за исключением имущества, изъятого из оборота отдельных видов имущества, залог которых прямо запрещен или ограничен законом. Залог обеспечивает требование в том объеме, какой оно имеет к моменту удовлетворения, если иное не предусмотрено договором, в частности, проценты, неустойку, возмещение убытков, причиненных отсрочкой исполнения, а также возмещение необходимых расходов залогодержателя на содержание заложенной вещи и расходов по взысканию.

Предмет залога может оставаться у залогодателя (что наиболее распространено) или передаваться залогодержателю.

При залоге с оставлением имущества у залогодателя последний имеет право владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением, распоряжаться им путем его отчуждения с переводом на приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.

Залогодатель обязан застраховать за свой счет предмет залога на его полную стоимость, принять меры по его сохранности, уведомить залогодержателя о сдаче предмета залога в аренду.

Залогодержатель имеет право получить на тех же началах удовлетворение из страхового возмещения за утрату или повреждение заложенного имущества независимо от того, в чью пользу оно застраховано, если только утрата или повреждение не произошли по причинам, за которые залогодержатель не отвечает.

Залог с оставлением имущества у залогодателя может выступать в нескольких формах, основными из которых являются залог товаров в обороте, залог товаров в переработке, залог недвижимого имущества.

Залогом товаров в обороте признается залог товаров с оставлением их у залогодателя и с предоставлением залогодателю права изменять состав и натуральную форму заложенного имущества (товарных запасов, сырья, материалов, полуфабрикатов, готовой продукции и т.п.) при условии, что их общая стоимость не становится меньше указанной суммы в договоре о залоге.

При оставлении залога у залогодателя банк как залогодержатель имеет право проверять фактическое состояние залога и условий его хранения, требовать восстановления или замены залога другим имуществом в случае его утраты, досрочного погашения обеспеченного залогом обязательства в случае утраты предмета залога.

Залог товара в обороте (он же залог с переменным составом) означает, что заемщик вправе реализовать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности. Заемщик обязан обеспечить учет и хранение заложенных ценностей и несет за это ответственность. Под залог товара в обороте кредитуются торговые и снабженческо-сбытовые организации.

Залогодатель товаров в обороте обязан вести книгу записи залогов, в которую вносятся записи об условиях залога товаров и обо всех операциях, влекущих изменение состава или натуральной формы заложенных товаров, включая их переработку, на день последней операции. При нарушении залогодателем условий залога товаров в обороте залогодержатель вправе путем наложения на заложенные товары своих знаков и печатей приостановить операции с ними до устранения выявленного нарушения.

Уменьшение стоимости заложенных товаров в обороте допускается соразмерно исполненной части обеспеченного залогом обязательства, если иное не предусмотрено договором. Товары в обороте, отчужденные залогодателем, перестают быть предметом залога с момента их перехода в собственность, хозяйственное ведение или оперативное управление приобретателя, а приобретенные залогодателем товары, указанные в договоре о залоге, становятся предметом залога с момента возникновения у залогодателя на них права собственности или хозяйственного ведения.

Залог товара в переработке означает, что заемщик вправе перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты, незавершенное производство, готовую продукцию и товары отгруженные.

Под залог товаров в переработке кредитуются промышленные, строительные, транспортные, сельскохозяйственные предприятия.

Залог недвижимости (ипотека) - это залог предприятий, строений, зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с соответствующими земельными участками или правом пользования ими. Залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества (ипотека) регулируется законом об ипотеке и требует соблюдения правил государственной регистрации, несоблюдение которых влечет за собой недействительность залога недвижимости.

Заклад - это залог с оставлением предмета залога у залогодержателя. Заклад наиболее предпочтителен для банка, поскольку банк может лучше контролировать его состояние.

Различают два вида заклада:

- залог прав;

- твердый залог.

Твердый залог предполагает хранение его на складе банка, какой-либо специализированной организации или на складе заемщика, но под замком и под охраной банка. Ценности, принимаемые в качестве залога, должны быть легко реализуемыми, подлежащими страхованию и длительному хранению. Наиболее удобные для банка объекты твердого залога - товарные и товарно-транспортные документы и ценные бумаги.

Таблица 3.1

Общие положения о регистрации ипотеки

Цель	Государственная регистрация ипотеки учреждениями юстиции	Регистрационная запись об ипотеке на основании договора об ипотеке
Обеспечение прав сторон договора об ипотеке	Совокупность действий по включению в Единый государственный реестр на недвижимое имущество	Содержит сведения о первоначальном залогодержателе, предмете ипотеки, сумме обеспечиваемого ею обязательства
Обязательно регистрируются договоры о залоге:	Запрещается регистрация ипотеки:	Порядок государственной регистрации ипотеки:
- предприятий, зданий, сооружений и иного недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности; - жилых домов, квартир, части жилых домов и квартир; дачи, садовые дома, гаражи и другие строения потребительского назначения; воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания.	- объектов, изъятых из оборота; - предприятий-банкротов, подлежащих реорганизации или ликвидации; - земель, находящихся в государственной или муни-ципальной собственности; - земель крестьянских (фер-мерских) хозяйств и поле-вых земельных участков, личных подсобных хо-зяйств; - земельного участка, площадь которого меньше минимального размера, установленного норматив-ными актами субъектов РФ и органов местного само-управления.	- заявление залогодателя; - нотариально удостове-ренный договор об ипотеке и его копия; - документы, названные в договоре об ипотеке в качестве приложений; доказательства уплаты регистрационного сбора.
Выдача свидетельства о регистрации залога, договора об ипотеке.

В качестве заклада могут использоваться документы, свидетельствующие о передаче банку в качестве обеспечения по ссуде прав владения и пользования имуществом, прав на объекты интеллектуальной собственности (авторских прав, товарных знаков, ноу-хау патентов и др.).

Банк-залогодержатель обязан направлять отчет об использовании предмета залога в интересах залогодателя, если это предусмотрено договором, и незамедлительно возвратить заклад залогодателю после исполнения им обеспеченного закладом обязательства.

Страхование предмета залога осуществляет та сторона, у которой остается предмет залога. Страхование производится на полную стоимость залога за счет залогодателя. При наступлении страхового случая банк (залогодержатель) имеет право преимущественного удовлетворения своих требований из суммы страхового возмещения.

Должник может заложить одно и то же имущество одновременно нескольким кредиторам - в случаях, когда стоимость закладываемого имущества значительно выше суммы обязательства, обеспечиваемого залогом или когда сроки исполнения обязательств перед разными кредиторами неодинаковы и можно последовательно выполнять обязательства.

Для некоторых видов имущества, передаваемых в залог, установлена обязательная государственная регистрация залога (земля, предприятия, автомобильный транспорт, маломерные речные суда, жилые дома, квартиры и др.).

Кредитор-залогодержатель приобретает право обращения взыскания на предмет залога, если в момент наступления срока исполнения обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено. Основание для обращения взыскания на заложенное имущество - решение суда. Залогодержатель должен доказать, что обязательство не исполнено или исполнено ненадлежащим образом.

Заложенное имущество реализуется на основании исполнительного документа, выдаваемого судом. Если сумма, вырученная от реализации заложенного имущества, превышает сумму требований кредитора, то разница возвращается залогодателю. Если вырученной суммы недостаточно, то кредитор вправе получить недостающую сумму от другого имущества должника, на которое может быть обращено взыскание.

Договором о залоге залогодержателю может быть предоставлено право самостоятельно, без судебного решения реализовывать переданное ему в залог имущество при просрочке исполнения обязательства. В этих случаях в договоре заранее определяется минимальная продажная цена или устанавливается порядок оценки либо реализации этого имущества при соблюдении интересов обеих сторон. Существует правило, что до тех пор, пока предмет залога не реализован, залогодатель вправе предотвратить его продажу, исполнив обязательство по основному договору.

Право залога прекращается с прекращением обеспеченного залогом обязательства, в случае гибели заложенного имущества, приобретения залогодержателем права собственности на заложенное имущество, истечения права, составляющего предмет займа.

Нормальным (естественным) случаем прекращения залога является исполнение обязательства, обеспеченного этим залогом, что должно быть подтверждено соответствующими документами (распиской, актом приема-сдачи предмета залога и др.). В случае частичного исполнения обязательства залог сохраняет силу до той поры, пока обязательство не будет исполнено в полном объеме.

Залогодателем может быть как сам заемщик, так и третье лицо. Залогодателем вещи может быть ее собственник либо лицо, имеющее на нее право хозяйственного ведения.

Залогодателем права может быть лицо, которому принадлежит закладываемое право. Залог права аренды или иного права на чужую вещь не допускается без согласия ее собственника или лица, имеющего на нее право хозяйственного ведения, если законом или договором запрещено отчуждение этого права без согласия указанных лиц.

Договор об ипотеке, а так же договор о залоге движимого имущества или прав на имущество в обеспечение обязательств по договору, который должен быть нотариально удостоверен, подлежат нотариальному удостоверению. Договор об ипотеке должен быть зарегистрирован в порядке, установленном для регистрации сделок с соответствующим имуществом, т. е. в регистрационной палате.

Право залога возникает с момента заключения договора о залоге, а в отношении залога имущества, которое надлежит передаче залогодержателю, с момента передачи этого имущества, зарегистрированного в регистрационной палате, если иное не предусмотрено законом или договором о залоге.

Если имущество, находящееся в залоге, становится предметом еще одного залога в обеспечение других требований, так называемый последующий залог, требования последующего залогодержателя удовлетворяются из стоимости этого имущества после требований предшествующих залогодержателей. Последующий залог допускается, если он не запрещен предшествующими договорами о залоге.

Взыскание на заложенное имущество для удовлетворения требований залогодержателя (банка) может быть обращено в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком обеспеченного залогом обязательства по обстоятельствам, за которые он отвечает. В обращении взыскания на заложенное имущество может быть отказано, если допущенное должником нарушение обеспеченного залогом обязательства крайне незначительно и размер требований залогодержателя вследствие этого явно несоразмерен стоимости заложенного имущества.

Банк, у которого находится вещь, подлежащая передаче заемщику либо лицу, указанному должником, вправе в случае неисполнения заемщиком в срок обязательства по оплате этой вещи или возмещению банку связанных с нею издержек и других убытков, удерживать ее до тех пор, пока соответствующее обязательство не будет исполнено. Удержанием вещи могут обеспечиваться также требования хотя и не связанные с оплатой вещи или возмещением издержек на нее и других убытков, но возникшие из обязательства, стороны которого действуют как взаимосвязанные предприниматели. Банк может удерживать находящуюся у него вещь, не смотря на то, что после того, как эта вещь поступила во владение банка, права на нее приобретены третьим лицом. Требования банка, удерживающего вещь, удовлетворяются из ее стоимости в объеме и порядке, предусмотренных для удовлетворения требований, обеспеченных залогом.

3.2 Поручительство, гарантия, страхование, цессия

Еще одна распространенная форма обеспечения возвратности кредитов - поручительство.

По договору поручительства поручитель обязывается перед банком отвечать за исполнение заемщиком его обязательства полностью или в части. Договор поручительства может быть заключен также для обеспечения обязательства, которое возникает в будущем. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора поручительства. При неисполнении или ненадлежащем исполнении заемщиком обеспеченного поручительством обязательства поручитель и заемщик отвечают перед банком солидарно, если законом или договором поручительства не предусмотрена субсидиарная ответственность поручителя.

Поручитель отвечает перед банком в том же объеме, как и заемщик, включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию долга и других убытков заемщика, вызванных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства заемщиком, если иное не предусмотрено договором поручительства. Лица, совместно давшие поручительство, отвечают перед кредитором солидарно, если иное не предусмотрено договором поручительства.

Поручительство прекращается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также в случае изменения этого обязательства, влекущего увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для поручителя, без согласия последнего.

Поручительство прекращается с переводом на другое лицо долга по обеспеченному поручительством обязательству, если поручитель не дал банку согласия отвечать за нового должника. Поручительство прекращается, если банк отказался принять надлежащее исполнение, предложенное заемщиком или поручителем.

Поручительство прекращается по истечении указанного в договоре поручительства срока, на который оно дано. Если такой срок не установлен, оно прекращается, если заемщик в течение года со дня наступления срока исполнения обеспеченного поручительством обязательства не предъявит иска к поручителю. Когда срок исполнения основного обязательства не указан и не может быть определен или определен моментом востребования, поручительство прекращается, если банк не предъявит иска к поручителю в течение двух лет со дня заключения договора поручительства.

Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также, если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иск к поручителю. В случае предъявления такого иска по исполнению поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Гарантия - это особый вид поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. Гарантом по ссуде могут быть вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение) арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае - устойчивое финансовое положение самого гаранта.

В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту. Банк или иное кредитное учреждение, или страховая организация, выдавшие гарантию и именуемые в дальнейшем гарантом, дают по просьбе заемщика (принципала) письменное обязательство (гарантию) уплатить банку (бенефициару), прокредитовавшему принципала, в соответствии с условиями выданной гарантии, денежную сумму только по представлению бенефициаром письменного требования об уплате денежной суммы. Гарантия обеспечивает надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром зависит в отношениях между ними от того основного обязательства, в обеспечение исполнения которого выдана гарантия, даже если в гарантии содержится ссылка на это обязательство.

Банковская гарантия не может быть отозвана гарантом, если в ней не предусмотрено иное. Принадлежащее бенефициару по банковской гарантии право требования к гаранту не может быть передано другому лицу, если в гарантии не предусмотрено иное.

Банковская гарантия вступает в силу со дня ее выдачи, если в гарантии не предусмотрено иное. Требование бенефициара об уплате денежной суммы по банковской гарантии должно быть представлено гаранту в письменной форме с приложением указанных в гарантии документов. В требовании или в приложении к нему бенефициар должен указать, в чем состоит нарушение принципалом основного обязательства, в обеспечение которого выдана гарантия. Требование бенефициара должно быть представлено гаранту до окончания определенного в гарантии срока, на который она выдана. Предусмотренное банковской гарантией обязательство гаранта перед бенефициаром ограничивается уплатой суммы, на которую выдана гарантия. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство.

Кроме того, гарантия является другим, не менее эффективным способом управления кредитным риском. Однако следует иметь в виду, что гарантия, как и залог, не улучшает качество кредита, то есть она не снижает риск неуплаты. Поэтому ссуда никогда не должна предоставляться только на основе одной гарантии. Важным моментом является проверка юридической законности гарантии.

Гарантии могут быть обеспеченными и необеспеченными, ограниченными и неограниченными, а также личными. При наличии высокой степени риска берется обеспеченная гарантия, при выдаче которой используется залог гаранта. При неограниченной гарантии гарантом должен быть гарантирован возврат всей задолженности одному кредитору. Такого рода гарантия ежегодно должна обновляться, и одновременно банк должен располагать необходимой информацией о кредитоспособности гаранта, поскольку неограниченные гарантии, как правило, не обеспечены. И, наконец, личная гарантия используется при выдаче ссуд частным лицам или организациям, в которых ответственность за исполнение несет один человек.

В качестве формы обеспечения возвратности кредитов применяется также страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита, порядок которого определяется Письмом Министерства финансов СССР «Правила добровольного страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов» от 28 мая 1990 г. №66 и Письмом Министерства финансов СССР «Правила добровольного страхования риска непогашения кредитов» от 28 мая 1990 г. №65.

Договор страхования заключается на весь срок действия кредитного договора на основании экспертной оценки обеспеченности кредита, кредитоспособности заемщика и степени риска по реализации кредитуемого мероприятия. В случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил ссуду банку в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение.

После выплаты страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора к заемщику по кредитному договору.

Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь:

- сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске;

- не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

Для страхователей операции по страхованию ответственности непогашения кредитов являются платными: они должны в определенные сроки, установленные договором страхования, единовременно внести страховые платежи. Размер страхового платежа определяется на основании суммы подлежащего погашению кредита, оговоренного в пределах ответственности страховщика и тарифной ставки страховых платежей по данному виду страхования. Ставки устанавливаются в процентах к страховой сумме дифференцированно в зависимости от срока, в течении которого заемщик пользуется банковским кредитом. Исходя из степени риска в каждом конкретном случае при установлении ставки страховых платежей возможно применение понижающих (от 0,2 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0) коэффициентов.

Следующей формой обеспечения своевременного возврата кредита заемщиком выступает цессия - переуступки в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу, оформляемой специальным соглашением или договором. При заключении договора о цессии по уступленному требованию (дебиторским счетам) банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного кредита и уплаты процентов по нему.

Другими формами обеспечения возвратности кредита могут быть, например, выставляемые банком требования в качестве условия получения кредита наличие расчетного счета в данном банке и хранения заемщиком на депозитном счете определенной денежной суммы (примерно 10 - 20% от испрашиваемой суммы кредита), которая называется компенсационным остатком, который играет двоякую роль:

- дает возможность банку привлечь на конкретный срок бесплатные кредитные ресурсы;

- выступает формой обеспечения возвратности кредита.

Кроме того, в качестве обеспечения ссуды используется так называемый обеспечительный вексель, который банк требует от своего заемщика. Этот вексель не предназначен для дальнейшего оборота. Если ссуда возвращается в срок, то вексель погашается. Если возврат ссуды задерживается, то вексель опротестовывается, и банк в судебном порядке в короткий срок (из-за особой процедуры предъявления и рассмотрения иска) получает необходимые денежные средства.

Контрольные вопросы

1. Назовите виды залога.

2. Что может быть предметом залога?

3. В чем заключается различие между поручительством и гарантией?

4. Какие виды страхования в целях обеспечения возвратности кредита применяются в Российской Федерации?

5. Каков смысл цессии?

6. Что такое обеспечительный вексель?

7. Что такое компенсационный остаток на расчетном счете заемщика?

8. Каковы наиболее предпочтительные виды залога для предприятий торговли?

9. Что такое заклад и в каких видах он существует?

10. В чем отличия, преимущества и недостатки залога товара в обороте и залога товаров в переработке?

Контрольные тесты

1. Залог предприятий, строений, зданий, сооружений и иных объектов, непосредственно связанных с землей - это:

а) ипотека;

б) заклад;

в) залог товаров в обороте;

г) залог товаров в переработке.

2. При использовании какого залога заемщик в праве реализовывать заложенные ценности при условии одновременного погашения определенной части задолженности:

а) залог недвижимого имущества;

б) залог движимого имущества;

в) залог товаров в обороте;

г) залог товаров в переработке.

3. Переуступка в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу, оформленная специальным соглашением или договором - это:

а) ипотека;

б) гарантия;

в) цессия;

г) поручительство.

4. Объектами залога не могут быть:

а) основные фонды;

б) товарно-материальные ценности;

в) кредиторская задолженность;

г) ценные бумаги.

5. Вести книгу записи залогов обязан:

а) залогодатель товаров в обороте;

б) залогодатель права;

в) залогодатель движимого имущества;

г) залогодержатель.

6. Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь:

а) сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске;

б) не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования;

в) сообщил достоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске;

г) выполнил обязанности, возложенные на него условиями страхования.

7. В договоре о залоге должны быть указаны:

а) сроки исполнения договора;

б) предмет залога и его оценка;

в) размер процентных ставок по залогу;

г) сведения об обязательствах по договору.

8. Право полного хозяйственного ведения имуществом позволяет хозяйствующему субъекту:

а) владеть и распоряжаться имуществом;

б) владеть и пользоваться имуществом;

в) владеть, распоряжаться и пользоваться имуществом;

г) пользоваться имуществом.

9. Ценности, принимаемые в качестве заклада:

а) должны быть легко реализуемы;

б) должны подлежать страхованию;

в) должны подлежать длительному хранению;

г) все ответы верны.

10. Под залог товаров в обороте кредитуются:

а) промышленные предприятия;

б) строительные предприятия;

в) торговые и снабженческо-сбытовые предприятия;

г) сельскохозяйственные предприятия.

11. Залог с оставлением предмета у залогодержателя это:

а) кредит;

б) заклад;

в) залог;

г) заем.

12. Принципом банковского кредита не является:

а) возвратность;

б) срочность;

в) целевое использование;

г) оборачиваемость.

13. Предметом залога не является:

а) движимое имущество;

б) недвижимое имущество;

в) имущественные права;

г) имущество, изъятое из оборота.

14. Нормальным (естественным) случаем прекращения залога, является:

а) исполнение обязательства;

б) исполнение обязательства, обеспеченного этим залогом;

в) частичное исполнение обязательства залога;

г) нет правильного ответа.

15. Особый вид поручительства, который принимается только между юридическими лицами, при котором ответственность лиц давших поручительство носит субсидиарный характер:

а) кредит;

б) гарантия;

в) залог;

г) поручительство.

16. Единственным условием при определении гаранта является:

а) устойчивое финансовое положение гаранта;

б) ответственность за выполнение обеспеченности по обязательствам;

в) платежеспособность гаранта;

г) нет правильного ответа.

17. Банковская гарантия вступает в силу:

а) со дня подписания всех необходимых документов;

б) со дня ее выдачи;

в) с первого числа следующего месяца;

г) нет правильного ответа.

18. Гарантом по ссуде может быть:

а) арендодатель;

б) учредитель;

в) банки;

г) все ответы верны.

19. Предусмотренное гарантией обязательство гаранта перед банкротом ограничивается:

а) уплатой процентов;

б) уплатой суммы на которую выдана гарантия;

в) перечисление средств на расчетный счет гаранта;

г) нет правильного ответа.

20. В случае непогашения кредита в установленный срок:

а) страховщик оплачивает банку, возмещение в размере от 10 до 30% непогашенной заемщиком ссуды;

б) страховщик оплачивает банку, возмещение в размере от 30 до 50% непогашенной заемщиком ссуды;

в) страховщик оплачивает банку, возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком ссуды;

г) страховщик оплачивает банку, возмещение в размере от 50 до 90% непогашенной заемщиком ссуды, включая проценты за пользование.

21. При заключении договора о цессии банк имеет право воспользоваться поступившей выручкой:

а) только для погашения выданного кредита;

б) для уплаты процентов по выданному кредиту;

в) для уплаты погашения выданного кредита и для уплаты процентов по выданному погашению;

г) все ответы верны.

22. Лица, совместно давшие поручительство отвечают перед кредиторам:

а) солидарно;

б) каждый в части своего обязательства;

в) каждый полностью за использование своего обязательство;

г) субсидиарно.

23. Поручителем могут быть:

а) только юридические лица;

б) только физические лица;

в) физические и юридические лица;

г) нет правильного ответа.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный Закон «Об ипотеке (залог недвижимости) № 102-ФЗ от 16.07.98 г.

2. Федеральный Закон «О залоге» № 101-ФЗ от 12.09.98 г.

3. Инструкция Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» № 1 от 1 октября 1997 г.

4. Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54-П от 31 августа 1998 г.

5. Методические рекомендации к положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 273-Т от 5 октября 1998 г.

6. Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П от 26 июня 1998 г.

7. Брагинский М.И. Обязательства и способы их обеспечения: неустойка, залог, поручительство, банковская гарантия. М., Юридическая литература,1995.

8. Ольшанский А.И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт). М., Русская деловая литература, 1997.

9. Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

10. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина, М., Финансы и статистика, 1999.

11. Банковский портфель. Т. 1, 2, 3. М., Соминтек, 1994.

12. Письмо Министерства финансов СССР «Правила добровольного страхования ответственности заемщиков за непогашение кредитов» от 28 мая 1990 г. №66.

13. Письмо Министерства финансов СССР «Правила добровольного страхования риска непогашения кредитов» от 28 мая 1990 г. №65.

14. Базельские принципы эффективного банковского надзора. Вестник Банка России, 1998, №45.

15. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М., ИКЦ «ДИС», 1997.

16. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М., Финансы и статистика, 2001.

17. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Юристь, 2002.

18. Синки Джозеф, Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках. М., Catallaxy, 1994.

ГЛАВА 4.ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

4.1 Механизм кредитования юридических и физических лиц

Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от реализации, кредитной истории, формы обеспечения возвратности кредита, а также от характера потребности заемщика в заемных средствах (временная или постоянная). Так, торговые предприятия традиционно используют в своем обороте значительную долю заемных средств: быстрота оборота капитала и равномерность поступления торговой выручки позволяют им заимствовать средства, не нарушая своей ликвидности.

В соответствии с Положением Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств, их возврата (погашения)» от 31 августа 1998 г. №54-П юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном порядке зачисления средств на расчетный (текущий) счет заемщика, предоставлении кредита на оплату платежных документов.

Физические лица могут получить кредит как в безналичном порядке (путем зачисления на банковский счет), так и наличными (через кассу банка). Кредиты в иностранной валюте выдаются юридическим, и физическим лицам только в безналичном порядке.

Способы предоставления кредита:

- разовое зачисление денежных средств или разовая выдача наличных (физическому лицу);

- открытие кредитной линии, т.е. заключение соглашения (договора) о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий соглашения. Под открытием кредитной линии следует понимать также заключение соглашения на предоставление денежных средств на любых условиях, отличных от условий разового кредитного договора. В пределах лимита кредитной линии заемщику предоставляется кредит путем оплаты платежных документов по мере необходимости или отдельными траншами. Погашение кредита в рамках кредитной линии может происходить как в определенные сроки на основе срочных обязательств клиента, так и по мере поступления средств на счет заемщика;

- кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского) счета клиента банка при недостаточности или отсутствии на нем средств и оплаты расчетных документов, поступивших на имя клиента. Такой кредит называется овердрафтным;

- участие в предоставлении (размещении) денежных средств клиенту банка на синдицированной (консорциальной) основе (несколько банков объединяются для выдачи крупного кредита).

Возврат (погашение) кредита и уплата процентов по нему могут производиться путем списания средств с расчетного счета заемщика по его платежному поручению, а также списания средств в порядке установленной очередности на основании платежного требования банка. В последнем случае при заключении кредитного договора заемщик должен документально зафиксировать свое согласие на безакцептное списание средств с его счета в погашение кредита. При недостатке денежных средств на расчетном счете банк в первую очередь взыскивает проценты по кредиту, а уже потом основной долг.

Физические лица могут возвращать кредиты и уплачивать проценты по ним со своих банковских счетов на основании своих письменных распоряжении, а также почтовым переводом, взносом наличных в кассу банка. Погашение кредитов, полученных заемщиками, являющимися работниками банка, и процентов по этим кредитам может производиться путем удержаний из сумм причитающейся им заработной платы.

Погашение кредитов в иностранной валюте производится только безналичном порядке.

Если в установленные договором сроки заемщик не внес причитающуюся сумму, его задолженность по погашению основного долга или выплате процентов переносится на счет просроченной задолженности по основному долгу или по процентам. По просроченным кредитам банк устанавливает повышенную процентную ставку.

Начисление процентов по кредитам может осуществляться по формуле простых процентов с использованием фиксированной или плавающей процентной ставки.

При начислении процентов по кредитам по плавающей процентной ставке в качестве базовой ставки могут применяться ставка ЛИБОР (по договорам в валюте), ставка рефинансирования Банка России, другая ставка межбанковского рынка плюс/минус установленный договором процент. Проценты на размещенные денежные средства начисляются банком на остаток задолженности по основному долгу (учитываемому на соответствующем лицевом счете) на начало операционного дня.

Начисленные проценты подлежат отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц не позднее последнего дня отчетного месяца. При этом программным путем должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждого договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам.

Проценты, полученные от заемщиков за предоставленные кредиты включаются в состав доходов банка.

В соответствии с Положением «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26 июня 1998 г. №39-П банки ведут учет процентов по операциям, связанным с размещением средств по следующим показателям:

начисленные (накопленные) проценты по активным операциям банка (по операциям, связанным с размещением средств) - причитающиеся к получению от клиентов банка по размещенным у них денежным средствам;

полученные проценты по активным операциям банка - проценты, списанные со счетов клиентов-заемщиков или внесенные в установленном порядке физическими лицами в кассу;

просроченная задолженность по получению процентов - задолженность по процентам, причитающимся к получению от юридических и физических лиц, но не полученным банком-кредитором по наступлении установленного договором срока.

Получение процентов по размещенным средствам осуществляется в денежной форме: юридическими лицами - только в безналичном порядке, физическими лицами - в безналичном порядке и наличными денежными средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных) кассовых ордеров.

4.2 Задачи и методика анализа кредитоспособности заемщика

Как уже говорилось ранее основной доходной операцией коммерческого банка является кредитование организаций, предпринимателей и населения, то есть предоставление им денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Однако, кредитование для банка связано с риском невозврата предоставленных заемщикам денежных средств, либо с риском неуплаты предусмотренных договором процентов. Поэтому принятие решения о выдачи кредита основывается на анализе и оценке кредитоспособности заемщика, позволяющей банку выбирать наиболее эффективный и надежный кредитный проект.

Анализ кредитоспособности, как правило, проводится по следующим направлениям:

1. Анализ и оценка финансового состояния заемщика.

2. Анализ и оценка дееспособности и деловой репутации заемщика.

3. Анализ и оценка эффективности кредитуемого проекта.

4. Анализ и оценка надежности кредитуемого проекта.

4.2.1 Анализ и оценка финансового состояния заемщика

Анализ финансового состояния заемщика направлен, прежде всего, на оценку достигнутых результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия за предыдущий период, который позволяет определить причины, по которым предприятие вынуждено привлекать заемные средства, а также оценить степень возможности их эффективного использования и полного и своевременного возврата. При неудовлетворительном финансовом состоянии решение о кредитовании, как правило, не принимается.

Для принятия решения о выдаче кредита в банке тщательно изучается кредитоспособность заемщика - его способность своевременно погасить кредитную задолженность. Понятие платежеспособности - более широкое, оно означает возможность и способность своевременно погасить все виды обязательств и задолженности. Кредитоспособность и платежеспособность заемщика зависят от его финансового положения.

В комплект бухгалтерской отчетности для оценки финансового положения предприятия в соответствии с последними указаниями Министерства финансов РФ входят:

- форма №1 - Бухгалтерский баланс;

- форма №2 - Отчет о прибылях и убытках;

- форма №3 - Отчет об изменениях капитала;

- форма №4 - Отчет о движении денежных средств;

- форма №5 - Приложение к бухгалтерскому балансу (движение заемных средств, дебиторская и кредиторская задолженность, амортизируемое имущество, движение средств финансирования долгосрочных инвестиций и финансовых вложений, расходы по обычным видам деятельности, социальные показатели);

- форма №6 - Отчет о целевом использовании полученных средств.

Анализ кредитоспособности предприятия по его балансу производит кредитный инспектор; он изучает также другую доступную информацию о потенциальном заемщике и делает предварительный вывод о возможности предоставления ему кредита. Решение о предоставлении кредита или об отказе принимает Кредитный комитет банка.

Способность потенциального заемщика - юридического лица своевременно погасить ссуду определяется на основании бухгалтерского баланса на несколько отчетных дат. Это необходимо для того, чтобы увидеть возможные изменения финансового положения предприятия в динамике. Большое значение имеет информация о размерах и стабильности доходов заемщика, которая содержится в его отчетах о прибылях и убытках.

Новая форма бухгалтерского баланса предприятия введена приказом Минфина России от 13 января 2000 г. №4. Баланс предприятия отражает специфику его деятельности. Коммерческое предприятие производит и реализует товары или услуги с целью получения прибыли. Предприятие имеет собственный капитал, фонды, прибыль, в обороте фирмы присутствуют также кредиты банков, кредиторская задолженность (задолженность поставщикам за полученные товары и оказанные услуги, работникам предприятия по заработной плате и другие заемные средства). Все эти источники средств отражаются в пассиве баланса предприятия.

В активе баланса предприятия отражаются направления вложений средств - внеоборотные активы (основные фонды, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения) и оборотные активы (запасы и затраты, дебиторская задолженность, денежные средства на счетах и в кассе, убытки), Именно актив баланса предприятия наглядно демонстрирует отличие характера его деятельности от деятельности коммерческого банка. В составе оборотных активов предприятия отражаются остатки сырья, материалов, топлива, незавершенного производства, готовой продукции - всего, что необходимо для производства.

Заметим, что средства на расчетном счете предприятия в его балансе отражаются в активе, а эти же средства в балансе банка будут отражены в пассиве. Дело в том, что для предприятия расчетный счет - это форма размещения средств, а для банка расчетный счет клиента - это привлеченные средства.

В широком понимании финансовая устойчивость заемщика определяется как его способность осуществлять хозяйственную деятельность за счет собственных источников финансирования. Наиболее важными являются два направления такой оценки:

- по степени независимости от внешних источников финансирования;

- по степени рациональности вложений средств в те или иные виды активов.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами -- КЗ определяется как соотношение собственных средств (итог раздела III баланса) за вычетом I раздела баланса ко всей сумме оборотных активов (итог раздела II баланса):

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств - К4.

Числовое значение коэффициента соотношения собственных и заемных средств характеризует способность предприятия формировать определенную часть запасов и затрат за счет собственных средств, а также показывает как распределяется риск между владельцами предприятия (акционерами) и его кредиторами.

К4 определяется как соотношение собственных средств (итог раздела III баланса) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов IV и V баланса за вычетом строк 640 -"доходы будущих периодов" и 650 -" резервы предстоящих расходов":



Для анализа финансовой независимости используется система показателей, характеризующих структуру баланса заемщика:

Отношение долгосpочной Долгосpочная задолженность

задолженности к = .

собственному капиталу Собственный капитал

Наиболее полно характеризует степень финансовой независимости коэффициент автономии. К собственному капиталу относят акционерный капитал плюс капитализированная прибыль. В общую сумму пассива баланса кроме собственных средств (капитала) включается также краткосрочная и долгосрочная задолженность. Считается, что финансовая устойчивость заемщика достигается в том случае, если сумма собственных средств составляет половину и более итога баланса. Иногда этот показатель рассчитывается иначе: путем деления общей суммы задолженности на итог баланса. Предельная величина данного коэффициента привлечения средств 50 %. Величина общей суммы задолженности не должна превышать суммы акционерного капитала, а долгосрочная задолженность не должна составлять более 35 % объема собственных средств (капитала) заемщика.

Затем анализу подвергается размещение средств путем изучения структуры активов баланса. В активе баланса выделяются мобильные средства и иммобилизованные средства. К первым относятся денежные средства и ценные бумаги, дебиторская задолженность, запасы товарно-материальных ценностей. К иммобилизованным средствам относят реальный основной капитал, долгосрочные инвестиции и нематериальные активы. Долгосрочные инвестиции показывают суммы, отвлеченные из оборота заемщика для получения стабильных доходов в виде процента на займы, и долгосрочные кредиты. Реальный основной капитал состоит из амортизируемого имущества, земельных участков и незавершенных затрат на строительство и приобретение данного имущества. Нематериальные активы включают расходы по организации, выпуску акций, освоению новых технологий, а также стоимость патентов, лицензий, товарных знаков. Для анализа структуры данных видов активов используются следующие показатели:

,

Отношение реального основного капитала ко всей сумме активов заемщика должно быть близким к 50 %. Этот показатель отражает, с одной стороны, масштаб предпринимательской деятельности, который связан с вложениями в основной капитал. С другой стороны, он не должен быть высоким, так как его рост будет свидетельствовать о неэффективности использования данных средств, об отвлечении их из активного оборота.

Дополняет анализ коэффициент маневренности, который показывает, какая часть собственных средств заемщика находится в форме, позволяющей в случае необходимости относительно свободно маневрировать ими. Величина коэффициента маневренности зависит от многих обстоятельств и может колебаться от 10 % до 30 %.