Кредитная политика коммерческого банка

,

где: выпущенные векселя и акцепты - сумма группировок «Выпущенные векселя и акцепты до востребования» и «Выпущенные векселя и акцепты кроме востребования» из пассивов-нетто.

К - собственные средства (капитал) банка.

Стабильность депозитов и их структура по срокам привлечения оказывают непосредственное влияние на возможности кредитования. Банк должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, и позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов.

Состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным контролем коммерческого банка. Регулирующие органы и финансовые рынки требуют, чтобы кредиты и другие рисковые активы банка росли приблизительно теми же темпами, что и капитал. Если банк начинает слишком быстро увеличивать кредитный или депозитный портфели, то он начинает получать сигналы от надзорных органов и рынка о том, что должны быть приняты меры по увеличению собственного капитала.

Кроме того, ряд нормативов устанавливает ограничения на объем выдаваемых кредитов в зависимости от величины собственного капитала банка, это следующие нормативы: Н6, Н7, Н8, Н9, Н10. Таким образом, от размера собственного капитала банка зависят суммы кредитов, которые банк может выдать заемщикам-клиентам, а также своим инсайдерам, акционерам (пайщикам).

Структура пассивов и стабильность депозитов, их структура по срокам привлечения оказывают непосредственное влияние на возможности кредитования. Банк должен стремиться привлекать средства на срочные депозиты, которые являются более надежным кредитным ресурсом, позволяют лучше прогнозировать и планировать размещение этих средств в качестве кредитов. Непосредственную связь между активами (требованиями) и пассивами (обязательствами) банка регламентируют нормативы ликвидности - Н2 (норматив мгновенной ликвидности), Н3 (норматив текущей ликвидности), Н4 (норматив долгосрочной ликвидности). При определении кредитной политики соблюдение этих нормативов позволяет следовать «золотому банковскому правилу»: требования и обязательства банка должны соответствовать друг другу по суммам и срокам, т.е. поддерживать ликвидность.

Центральный банк обязывает коммерческие банки рассчитывать и соблюдать следующие обязательные нормативы ликвидности: Н2 (мгновенной ликвидности); Н3 (текущей ликвидности); Н4 (долгосрочной ликвидности); Н5 (общей ликвидности); Н14 (по операциям с ценными бумагами).

Первые три коэффициента характеризуют ликвидность банка с учетом времени погашения обязательств, т.е. с их помощью контролируется ликвидность банка по реальным или потенциальным обязательствам, возникающим в каждый отдельный момент (Н2), в течении месяца (Н3) или в течении срока более года (Н4). Таким образом, для более качественного и объективного контроля и анализа ликвидности применен метод детализации коэффициентов ликвидности с учетом временного фактора. Однако при этом возникают трудности в получении информации для внешних пользователей, так как такого рода анализ можно проводить по оборотно-сальдовой ведомости. Более доступной является информация публикуемой финансовой отчетности кредитной организации.

Обычно используются следующие репрезентативные показатели, полученные на основе данных сводной финансовой отчетности, которые в общем и целом служат индикаторами ликвидности баланса коммерческого банка:

· К1 («(денежные средства и счета в ЦБ РФ) / (кредиты от ЦБ РФ + средства кредитных организаций + средства клиентов)»);

· К2 («(денежные средства и счета в ЦБ РФ + государственные долговые обязательства) / (кредиты от ЦБ РФ + средства кредитных организаций + средства клиентов)»);

· К3 («(денежные средства и счета в ЦБ РФ + государственные долговые обязательства + средства в кредитных организациях + ценные бумаги для перепродажи) / (кредиты от ЦБ РФ + средства кредитных организаций + средства клиентов)»);

· К4 («(денежные средства и счета в ЦБ РФ + государственные долговые обязательства + средства в кредитных организациях + ценные бумаги для перепродажи - кредиты от ЦБ РФ - средства кредитных организаций) / (средства клиентов)»).

Порядок расчета обязательных экономических нормативов должен соответствовать Инструкции № 1 Банка России и Базельским принципам управления банковскими рисками.

Контрольные вопросы

1. Что понимается под кредитной политикой коммерческого банка?

2. Какие макроэкономические, региональные и отраслевые факторы оказывают влияние на формирование кредитной политики банка?

3. Какие экономические нормативы регулируют масштабы операций банков по предоставлению кредитов?

4. Каковы основные черты социально-экономического состояния Красноярского края и какое влияние они оказывают на кредитную политику коммерческого банка?

5. Какие показатели характеризуют достаточность капитала банка?

6. Каким образом показатели достаточности капитала банка влияют на кредитную политику коммерческого банка?

7. Каково назначение Индекса хозяйственной активности (ИХА) Банка России и на основе какой информации он определяется?

8. Каким образом можно оценить экономический потенциал региона?

9. Что понимается под кредитным рейтингом региона и каким образом он может быть использован в практике банковского кредитования?

10. Каковы источники потребности в кредитах у российских предприятий в настоящее время?

11. Какие специфические отраслевые особенности имеют значение для банков при кредитовании?

12. Каков механизм влияния банковского кредита на величину операционного и финансового рычага предприятия?

13. Какова отраслевая специфика заемщиков Красноярского края и какое она оказывает влияние на кредитную политику банковского сектора региона?

14. Назовите основные нормативные документы Банка России, имеющие прямое отношение к формированию кредитной политики банка и практике кредитования?

15. Охарактеризуйте термин «кредитные операции» в широком и узком смысле?

16. Какие составляющие имеет кредитный потенциал банка?

17. Каково влияние величины ставки процента по кредитам на степень риска невозврата кредита?

18. Назовите основные показатели банковской деятельности, связанные с реализацией кредитной политики?

19. Какова роль управления ликвидностью в формировании кредитной политики?

20. Какие факторы определяют процесс формирования стратегий развития банка?

Контрольные тесты

1. Кредит или ссудный капитал - это:

а) совокупность денежных средств, передаваемых на возвратной основе юридическому или физическому лицу во временное пользование за плату в виде процента;

б) сумма денежных средств, распределенная в соответствии с определенными квотами;

в) переданные денежные средства в собственность заемщика;

г) переданные денежные средства в качестве безвозмездной помощи.

2. Размещение банком привлеченных денежных средств в виде займа от своего имени и за свой счет:

а) текущая ссуда;

б) резерв на возможные потери по ссудам;

в) кредитование;

г) депозитная политика.

3. Кредитование - это предоставление денежных средств на условиях:

а) безвозмездной помощи;

б) распределения в соответствии с определенными квотами;

в) передача денежных средств в собственность заемщика;

г) возвратности, срочности, платности, обеспеченности, целевого назначения.

4. Принцип срочности означает, что кредит должен быть:

а) просто возвращен;

б) возвращен в срок, названный по желанию заемщика;

в) возвращен в строго определенный срок, который зафиксирован в кредитном договоре;

г) возвращен в срок, который определен производственными возможностями заемщика.

5. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из:

а) сроков оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости затрат;

б) желания клиента банка получить кредит;

в) на основании стохастической выборки;

г) вероятностного подхода при наступлении случайного события возвратности ссуды.

6. Принцип платности означает, что каждый заемщик должен:

а) внести банку определенную плату, в виде процента, за временное заимствование денежных средств;

б) перевести банку часть активов предприятия;

в) авалировать вексель;

г) изъять из оборота товары, находящиеся в обороте.

7. Через какой механизм осуществляется реализация принципа платности на практике:

а) механизм банковского процента;

б) механизм реализации залога;

в) механизм общего пула средств;

г) механизм лицензирования.

8. Платность кредита обеспечивает банку:

а) покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлечение в депозиты чужих средств, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли;

б) покрытие затрат на повышение квалификации персонала;

в) возможность оказания спонсорской помощи;

г) покрытие затрат на получение лицензии на осуществление банковской деятельности.

9. Принцип обеспеченности означает, что ссуды должны выдаваться:

а) под конкретные материальные ценности, находящиеся на разных стадиях воспроизводственного процесса, наличие которых на протяжении всего срока пользования ссудой свидетельствует об обеспеченности кредита и, следовательно, о реальности его возврата;

б) на условиях перехода предметов залога в собственность банка;

в) при наличии у заемщика намерения рассчитаться по своим обязательствам;

г) при наличии у заемщика желания получить ссуду.

10. Принципом банковского кредитования не является:

а) срочность;

б) возвратность и обеспеченность;

в) платность и целевое использование;

г) оборачиваемость.

11. Видами рисков, возникающих при выдаче кредитов, являются:

а) процентный риск;

б) кредитный риск;

в) умеренный риск;

г) расчетный риск.

12. Кредитная политика - это:

а) документально оформленная схема организации и контроля кредитной деятельности банка;

б) документ, отражающий принципы привлечения денежных средств населения;

в) управление совокупностью денежных средств, которыми располагает банк;

г) совокупность пассивных банковских операций.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Инструкция Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» №1 от 1 октября 1997 г.

2. Базельские принципы эффективного банковского надзора. Вестник Банка России, 1998, №45.

3. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М., ИКЦ «ДИС», 1997.

4. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М., Финансы и статистика, 2001.

5. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Юристь, 2002.

6. Синки Джозеф, Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках. М., Catallaxy, 1994.

7. Моделирование кредитного риска: методы и практическое применение. Базельский комитет по банковскому надзору. Базель, апрель 1999 г. // Бизнес и банки, 1999, № 40,41,42.

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТОВАНИЯ И НАБЛЮДЕНИЯ ЗА КРЕДИТОМ

2.1 Элементы кредитной политики

Кредитная политика банка определяет стандарты, параметры и процедуры, которыми руководствуются банковские работники в своей деятельности по предоставлению, оформлению кредитов и управлению ими. Кредитная политика обычно оформляется в виде письменно зафиксированного документа (Положение о кредитной политике коммерческого банка) и включает в себя положения, регламентирующие предварительную работу по выдаче кредита, а также процесс кредитования.

Таблица 2.1

Элементы кредитной политики

Этапы кредитования	Регламентирующие параметры и процедуры
1. Предварительная работа по предоставлению кредита	- состав будущих заемщиков; - виды кредитов; - количественные пределы кредитования; - стандарты оценки кредитоспособности заемщика; - процентные ставки; - методы обеспечения возвратности кредита; - контроль за соблюдением процедуры подготовки выдачи кредита.
2. Оформление кредита	- формы документов; - технологическая процедура выдачи кредита; - контроль за правильностью оформления кредита.
3. Управление кредитом	- порядок управления кредитным портфелем; - контроль за исполнением кредитных договоров; - условия продления и возобновления просроченных кредитов; - порядок покрытия убытков; - контроль за управлением кредитом.

В пределах нормативных ограничений, установленных Банком России, банк самостоятельно определяет круг будущих заемщиков, виды кредитов, формирует ссудный портфель и устанавливает процентные ставки исходя из соображений выгодности.

Повышение доходности кредитных операций и снижение риска по ним - две противоположные цели. Как и во всех сферах финансовой деятельности, где наибольшие доходы инвесторам приносят операции с повышенным риском, повышенный процент за кредит является «платой за риск» в банковском деле. При формировании ссудного портфеля банк должен придерживаться общего для всех инвесторов принципа - сочетать высокодоходные и достаточно рискованные вложения с менее доходными, но менее рискованными направлениями кредитования.

Кредитный риск - это риск неуплаты заемщиком суммы основного долга и процентов по этой сумме или неспособность контрагента кредитной сделки действовать в соответствии с принятыми на себя обязательствами.

При неуплате процентов по сумме основного долга банк теряет свой доход, при не возврате основного долга банк списывает безнадежную ссуду в расходы, и соответственно, несет убыток по данной кредитной сделке.

Банк России также осуществляет контроль, используя данные ежемесячной и квартальной отчетности, представляемой коммерческими банками в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. №17 «О составлении финансовой отчетности кредитной организацией». Формы финансовой отчетности соответствуют требованиям Базельских принципов. Они содержат практически всю необходимую информацию для управления кредитным портфелем банка.

Кредитная политика коммерческого банка, в соответствии с Базельскими принципами, должна содержать раскрытие позиций под риском и методов расчета рисков.

К качественным требованиям по раскрытию информации о кредитных рисках относятся следующие:

- определение просроченного, проблемного и недействующего кредита;

- определение специфических и общих балансовых корректировок;

- распределение активов (кредиты, дериваты, ценные бумаги) по контрагентам (по классам платежеспособности);

- региональная, отраслевая и географическая структура кредитного портфеля;

- концентрация риска;

- сроки погашения и обеспечение возвратности кредитов;

- а также проблемные кредиты (по отраслям);

- доля кредитного риска, переносимого на третьих лиц посредством кредитных дериватов или секьюритизации (в том числе, если этот перенос недействителен с точки зрения надзорных норм);

- разрешение надзорного органа на использование внутренних рейтингов (базовый или усовершенствованный подход).

При раскрытии информации о кредитных рисках для каждого портфеля описываются методы и база данных определения вероятности дефолта заемщика данной категории (PD) (при необходимости также убытки при дефолте LGD и потенциального убытка при дефолте EAD), а также, какая категория рейтинга соответствует какому значению PD, описание используемых определений PD (при необходимости также LGD и EAD) и их сравнение с определениями, рекомендованными Базельским комитетом. Кроме того, кредитная политика коммерческого банка должна отражать объяснение и анализ следующих областей:

- структура внутренних рейтингов, связь между внутренними и внешними рейтингами, использование параметров внутренних оценок в иных целях;

- процесс определения и управление ухудшением платежеспособности, методы и результаты оценки поступления денежных средств по возмещению основной суммы долга и процентов по ссуде на основе внутренних рейтингов.

Раскрытие информации под риском, как элемент кредитной политики коммерческого банка состоит из двух частей.

Часть 1 (предварительная оценка риска). Здесь определяется доля кредитов, учитываемых стандартной процедурой и подходом на основе внутренних рейтингов.

Затем осуществляется анализ портфеля (корпоративные, банковские и суверенные риски) на основе, по крайней мере, шести категорий PD, а также категории дефолта со следующими данными: совокупные активы (требования под риском), а также при необходимости средние значения убытка при дефолте и взвешенные средние сроки требований.

Часть 2 (последующая проверка подхода на базе внутренних рейтингов). Анализируется информация о недопоступлении (непоступлении) в отчетном году платежей по корпоративным, банковским и суверенным требованиям на основе минимум шести категорий PD с указанием следующих данных: общая сумма неоплаченных требований по категориям PD в начале отчетного периода, число недействующих кредитов, а также расходы на их списание и портфельные убытки.

Затем происходит сравнение фактических с оцениваемыми значениями LGD (по крайней мере, три категории LGD для корпоративных, банковских и суверенных рисков) на срок три года (с указанием требований и процентного значения LGD).

Следующим шагом второго этапа является сравнение фактических с оцениваемыми значениями EAD для корпоративных, банковских и суверенных рисков (валовая сумма не использованных, но скрытых кредитных линий, оценки EAD, средние значения EAD для требований, платежи по которым прекратились в отчетном периоде). Аналогичные данные рассчитываются и для каждой категории розничных операций.

Существуют следующие пути минимизации кредитных рисков:

- диверсификация ссудного портфеля;

- предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности заемщика;

- применение методов обеспечения возвратности кредита (залог, поручительство, гарантии, цессия, страхование);

- формирование резервов на возможные потери по ссудам.

Диверсификация ссудного портфеля - это распределение, рассеивание кредитного риска по нескольким направлениям. Банки должны ограничивать кредитование одного крупного заемщика или нескольких крупных заемщиков или предоставление крупного кредита группе взаимосвязанных заемщиков. Соблюдение нормативов кредитных рисков, содержащихся в Инструкции Банка России от 1 октября 1997 г. №1 «О порядке регулирования деятельности банков» (в редакции Указания Центрального банка РФ от 27 мая 1999 г.), очень важно для снижения кредитного риска. Согласно названной инструкции крупным считается кредит, превышающий 5% размера капитала банка. Максимальный размер кредита (включая учетновексельный), предоставленного одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков, определен нормативом Н6 (не более 25% размера капитала банка), общая величина крупных кредитов не должна превышать капитал банка более чем в 8 раз согласно нормативу Н7.

Н9 - максимальный размер кредитного риска на одного акционера - определяется как отношение размера кредитов, предоставленных одному из акционеров, доля которых в уставном капитале банка превышает 5%, к собственным средствам (капиталу) банка, максимально допустимое значение данного норматива - 20%;

Н9.1 - совокупная величина кредитных рисков на акционеров - определяется как суммарное значение кредитных рисков по всем акционерам, доля которых в уставном капитале превышает 5% зарегистрированной Центральным банком РФ величины, максимально допустимое значение - 50%;

Н10 - максимальный размер кредитов, предоставленных инсайдерам, определяется как отношение совокупной суммы требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдеров банка и связанных с ними лиц, к собственным средствам (капиталу) банка, максимально допустимое значение - 2%;

Н10.1 - совокупный размер кредитов, предоставленных своим акционерам, определяется как отношение суммы кредитов к собственным средствам (капиталу) банка, максимально допустимое значение - 3%.

Правило диверсификации ссудного портфеля: выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков.

В целях снижения кредитного риска рекомендуется регулярно проводить анализ всех ссуд банка по отраслям экономики, что позволяет определить диверсификацию этих ссуд по отраслям и сравнить с предыдущей отчетной датой, то есть осуществлять анализ распределения краткосрочных и долгосрочных ссуд и их динамику. Например, если 46% всех банковских ссуд сосредоточено в сфере материального производства (в том числе в топливно-энергетическом комплексе - 21%, в сельском хозяйстве - 16% и в строительстве - 9%), то потребительские кредиты населению не выдаются. В зависимости от того, на сколько пунктов увеличились или уменьшились ссуды банка, предоставляемые данным отраслям по сравнению с прошлым отчетным периодом, можно давать рекомендации по поводу увеличения или уменьшения вложений в тот или иной сектор экономики. Безусловно, при этом должна учитываться общая экономическая ситуация в стране.

Как дополнительное условие снижения риска должна применяться диверсификация обеспечения возврата кредитов на основе сочетания различных способов обеспечения возврата ссуд - залога, гарантий, поручительств, страхования, цессии. Соблюдение этих правил позволяет компенсировать возможные потери по одним кредитным сделкам выгодами от других.

Многие банки в своей работе учитывают индикаторы, взвешенной или рискованной кредитной политики банка, выработанные на основе обобщения практики кредитования различных банков за длительный период:

- неправильная оценка рисков, связанных заемщиков;

- кредитование, основанное на возможных событиях (например, предполагаемое слияние нескольких будущих заемщиков в одно юридическое лицо);

- предоставление кредита из-за того, что клиент обещает предоставить крупный депозит;

- невозможность составить план погашения по каждому кредиту;

- предоставление слишком крупных сумм заемщику;

- высокий удельный вес кредитов, предоставленных заемщикам, находящимся вне обслуживаемой банком территории;

- недостаточное количество документов в кредитных делах;

- значительный удельный вес кредитов лицам, связанным с банком (служащим, директорам или акционерам);

- отсутствие должного контроля за программой кредитования;

- слишком бурная реакция на конкуренцию (предоставление кредитов низкого качества для того, чтобы удержать клиентов от перехода в другой банк);

- кредитование спекулятивных приобретений;

- недостаточная чувствительность к изменению экономических условий.

Процентная политика - главная часть кредитной политики банка. Проценты, полученные от предоставления кредитов, составляют важнейшую часть доходов банка. Уровень процентных ставок по кредитам зависит от ряда общих и частных факторов:

- уровень инфляции в стране (для рублевых кредитов);

- ставка рефинансирования Банка России, играющая роль официальной «цены денег» на кредитном рынке;

- средняя процентная ставка по межбанковскому кредиту;

- ставка LIBOR (для кредитов в валюте);

- средняя процентная ставка банка по депозитам;

- структура кредитных ресурсов банка (чем выше доля «дорогих» ресурсов в пассивах банка, тем дороже выдаваемый кредит);

- спрос на кредит, который связан с настроениями инвесторов относительно вложений в реальный сектор экономики, уровнем доходности других способов инвестиций (например, вложений в валюту, ценные бумаги);

- назначение и условия ссуды, степень риска;

- операционные расходы банка.

Таким образом, назначая плату за кредит, банк учитывает ситуацию на рынке кредитных ресурсов и индивидуальные обстоятельства кредитной сделки, риск, срок кредитования, способ предоставления ссуды, обеспеченность возврата ссуды. Например, старым клиентам с хорошей кредитной историей банк может предоставлять льготные ссуды по ставке ниже ставки рефинансирования или ниже средневзвешенной ставки по кредитам в данном банке.

Методы, оценки кредитоспособности и платежеспособности потенциальных заемщиков также определяются самим банком. При кредитовании банки дифференцируют заемщиков в зависимости от их кредитоспособности - способности вовремя расплатиться по ссудным обязательствам перед банком.

Выбор формы обеспечения возвратности кредита - важный момент подготовительной работы по выдаче кредита. Надежные клиенты, имеющие продолжительные отношения с банком, могут получить бланковый кредит - кредит без обеспечения, единственной гарантией возврата которого является кредитный договор и устные намерения заемщика.

Банк самостоятельно разрабатывает и утверждает соответствующие внутренние документы, определяющие его политику по размещению (предоставлению) средств, а также учетную политику и методы ее реализации. Документы, определяющие процедуры принятия решений по размещению банком денежных средств, а так же документы, отражающие распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включают внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов банка - регламент кредитования. Содержание указанных документов не должно противоречить действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

При положительном решении о предоставлении кредита составляется и подписывается кредитный договор, в котором отражаются условия предоставления и погашения кредита, сумма ссуды, порядок ее погашения, величина ссудного процента, сроки погашения кредита и выплаты процентов, права банка в области контроля выполнения кредитного договора. В качестве приложений к кредитному договору оформляются обязательства по залогу, гарантийные письма, поручительства, договоры страхования и цессии.

2.2 Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам

Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» от 30 июня 1997г. №62-а определяет методы оценки кредитных рисков, порядок формирования и использования этого резерва.

Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) - это специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Он обеспечивает банкам создание более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебания величины прибыли банков в связи со списанием потерь.

Источник образования РВПС - отчисления, относимые на расходы банка. Если ссуда полностью погашена заемщиком, РВПС расформировывается, а его сумма направляется в доходы банка.

Назначение РВПС - покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу. За счет этого резерва списываются потери по нереальным для взыскания ссудам банков.

Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой и меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствуют о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды.

В зависимости от величины кредитного риска ссуды разделяются на четыре группы:

1-я - стандартные (практически без рисковые ссуды);

2-я - нестандартные (умеренный уровень риска не возврата);

3-я - сомнительные (высокий уровень риска);

4-я - безнадежные (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

При классификации ссуд предпочтительнее завысить, чем занизить предполагаемый риск.

Оценка кредитных рисков производится банками:

- по всем ссудам и всей задолженности клиентов и приравненной к ссудной (как в российских рублях, так и в иностранной валюте);

- по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);

- по векселям, приобретенным банком;

- по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

- по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Классификация ссуд осуществляется банком или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банка. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производятся на комплексной основе в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с помощью методов используемых в отечественной и международной практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и процентов по основному долгу. Под процентами понимаются обусловленные кредитным договором проценты, комиссионные или иные платежи заемщика в пользу банка.

Классификация ссуды производится одновременно с предоставлением ссуды (учетом векселя, возникновением задолженности, приравненной к ссудной), а впоследствии - при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев. Отчисления в РВПС зависят от группы риска (табл. 2.2).

Группа риска ссуды определяется на основе двух критериев оценки:

- обеспеченность ссуды;

- характер исполнения заемщиком условий кредитного договора.

Таблица 2.2

Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам

Группа риска	Размер отчислений от суммы основного долга, (%}
1-я	1
2-я	20
3-я	50
4-я	100

Группа риска ссуды определяется на основе двух критериев оценки:

- обеспеченность ссуды;

- характер исполнения заемщиком условий кредитного договора.

Под обеспечением понимается залог, качество которого определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен на предметы залога.

В зависимости от качества обеспечения различают следующие группы ссуд;

- обеспеченные;

- недостаточно обеспеченные;

- необеспеченные.

Обеспеченная ссуда - это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором (в случае, если срок, на который выдана ссуда, превышает один год, процентов, причитающихся в соответствии, с договором к выплате в течении ближайшего года), а также возможных издержек, связанных с реализацией банком своих залоговых прав;

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что срок реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу или по процентам.

К категории обеспеченных ссуд относятся также ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство представительств и гарантии центральных банков группы развитых стран, а также векселя, авалированные этими банками.

Недостаточно обеспеченная ссуда - это ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требовании, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде. К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков группы развитых стран, и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда - это ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего выше перечисленным требованием.

Необходимо учесть, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, стоимость залога должна быть больше испрашиваемой ссуды.

В соответствии с разъяснением Банка России «О порядке применения отдельных положений Инструкции 62-а» от 22 января 1999 №33-Т приоритетными при классификации выданных ссуд и оценке кредитных рисков являются финансовое состояние заемщика, его возможности по погашению основной суммы долга и уплаты процентов и комиссионных. Ссуда (в том числе на условиях единовременного погашения долга и процентов в конце срока), выданная заемщику, финансовое состояние которого препятствует ее возврату, должна быть классифицирована как безнадежная, независимо от наличия других признаков, за исключением ссуд, имеющих достаточное обеспечение.

Ссудная задолженность относится к 4-й группе риска, и РВПС создается одновременно с предоставлением ссуды, если по ссудной задолженности присутствуют одновременно следующие признаки:

- заемщик не представил в банк документы, подтверждающие кредитную историю в течение последних трех месяцев до даты обращения за получением ссуды, а, с даты регистрации, заемщика юридического лица прошло менее одного года;

- ссудная задолженность является необеспеченной либо недостаточно обеспеченной;

- ссудная задолженность превышает 50% оборотных средств заемщика.

Ссуда относится к категории переоформленных (пролонгированных), если по ней не наблюдаются иные признаки кредитного риска кроме просроченных процентов. В случае, если по переоформленным ссудам возникает просроченная задолженность по процентам или ранее переоформленная ссуда переносится на счета просроченных ссуд, она не может быть отнесена к группе с меньшим коэффициентом риска, чем при предыдущей классификации. В случае переоформления ссудной задолженности в векселе, он не может быть отнесен к группе с меньшим коэффициентом риска, чем переоформленная в векселе ссуда.

Текущие ссуды - это ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные соглашения о пролонгации. Продолжительность просрочки в уплате основного долга, либо процентных платежей, исчисляется в календарных днях. При регулировании величины созданного резерва на возможные потери по ссудам в случае, когда заемщику предоставлены кредиты по нескольким кредитным договорам, всю числящуюся за данным заемщиком задолженность следует относить к максимальной группе риска, присвоенной по одному из предоставленных кредитов.

При возврате заемщиком ссуды, отнесенной ранее к максимальной группе риска по данному заемщику, оставшаяся за заемщиков непогашенная ссудная задолженность классифицируется вновь и определяется соответствующая величина резерва на возможные потери по ссудам.

При непогашении задолженности банки обязаны:

- в конце рабочего дня, являющегося датой погашения задолженности по основному долгу, установленной договором либо иным документом, переносить остатки задолженности клиентов в части основного долга на счета просроченной задолженности;

- в конце рабочего дня, являющегося датой уплаты процентов по ссуде, переносить начисленные, но не полученные в срок (просроченные) проценты на счета учета просроченных процентов.

В случае погашения банку заемщиком ссуды, либо уплаты процентов по ссуде за счет предоставления заемщику банком, первичным ссудодателем или связанным с ним банком, новой ссуды, эта вновь выданная ссуда классифицируется как безнадежная.

В случае поэтапного погашения долга кредитный риск всей ссудной задолженности оценивается на основании максимального количества дней, прошедших после срока наступления всех очередных платежей (по основному долгу или по процентам). Независимо от режима погашения долга резерв создается под всю сумму основного долга.

Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте Российской Федерации - в рублях.

Общая величина резерва (остатки на счетах по учету резерва на возможные потери по ссудам) должна ежемесячно уточняться (регулироваться), в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в том числе с учетом изменения суммы основного долга при изменении курса рубля по отношению к иностранным валютам на дату регулирования, и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда (учтенный банком вексель).

Приводимый порядок списания задолженности с баланса банка распространяется на все виды ссуд и другой задолженности клиентов, приравненной к ссудной, под которую создавались резервы, независимо от величины резерва, созданного под эти ссуды.

2.3 Порядок использования резерва на возможные потери по ссудам и ответственность банков за правильность его формирования

РВПС используется только на покрытие не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу, а по векселям - на вексельную сумму за вычетом процента дисконта.

Безнадежная или признанная нереальной для взыскания задолженность списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета директоров или Наблюдательного совета банка.

Возмещение полученного в отчетном году убытка осуществляется в порядке, установленном Банком России.

Основаниями для списания ссудной задолженности могут быть:

- определения народного судьи о прекращении исполнительного производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора;

- постановление судебного пристава-исполнителя о погашении исполнительного документа;

- решения арбитражного суда о принудительной ликвидации предприятия-должника (признание предприятия несостоятельным, т.е. банкротом), а также в случае добровольной ликвидации предприятия-должника. В любом случае обязательно подтверждение банком-кредитором своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника;

- решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим;

- решение суда об объявлении гражданина умершим;

- другие документы, подтверждающие невозможность погашения должником просроченных ссуд, предусмотренные действующим законодательством.

Списание ссудной задолженности с баланса банка вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием суммы задолженности. Списанная с баланса банка задолженность отражается в балансе в течении не менее пяти лет со дня ее списания. Данный порядок установлен для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д., восстанавливается на балансе банка в полном объеме. Банк России в порядке осуществления пруденциального надзора, в том числе и по результатам проверки, вправе предъявить требование к банку о переоценке ссудной задолженности исходя из результатов оценки кредитного портфеля банка - доначисление резерва по ссудной задолженности или об уменьшении суммы фактически созданного резерва.

В случае выявления надзорными органами Банка России не обоснованного занижения кредитными организациями распределения кредитов по группам риска и снижения отчислений резерва на возможные потери по ссудам, предъявить требование о переоценке качества активов, внесении изменений в расчет резерва на возможные потери по ссудам и до перечислении средств в бюджет.

Для оптимизации процесса управления кредитными рисками следует регулярно проводить анализ погашения выданных кредитов на основании размеров просроченных суд, переоформленных кредитов, резервов на возможные потери по ссудам и фактов списания безнадежных ссуд.

Объемы и длительность просроченной задолженности анализируются в зависимости от срока возникновения задолженности и удельного веса каждой группы в общей сумме выданных ссуд. Следует выявить причины концентрации просроченных ссуд по секторам, выяснить причины наличия невозвращенных в срок ссуд длительностью, как правило, от 1 до 30 дней. Далее определяется доля пролонгированных ссуд в кредитном портфеле, а также длительность различной текущей задолженности в зависимости от сроков.

Важным является изучение фактов списания безнадежных ссуд за счет резерва на возможные потери по ссудам, оснований для списания и определение удельного веса списанных ссуд в общем объеме просроченных кредитов, доли списанных ссуд в объеме просроченных кредитов и удельного веса списанных ссуд в сумме созданного резерва. Затем изучаются остатки задолженности по срочным ссудам по оставшимся срокам погашения и определяются удельные веса срочных ссуд в зависимости от сроков. По результатам анализа делаются соответствующие выводы, касающиеся эффективности банковского менеджмента, и разрабатываются предложения по его улучшению.

Контрольные вопросы

1. Каковы основные этапы кредитования?

2. В чем заключается кредитный риск?

3. Какие методы снижения кредитных рисков применяют банки?

4. Каковы качественные требования по раскрытию информации о кредитных рисках сформулированные Базельским соглашением?

5. В чем заключается правило диверсификации ссудного портфеля?

6. Каким образом осуществляется диверсификация ссудного портфеля банка?

7. Каковы признаки рискованной кредитной политики банка?

8. От каких факторов зависит уровень процентных ставок по предоставляемым кредитам?

9. Какие обязательные экономические нормативы регулируют масштабы кредитных операций банка?

10. Какова сущность процентной политики банка?

11. Каков смысл дифференцированного подхода банков при кредитовании?

12. Какова стандартная процедура выдачи кредита в коммерческом банке?

13. Каков состав и содержание основных форм отчетности банков, используемых для текущего контроля за состоянием кредитного портфеля?

14. Каковы источники образования резерва на возможные потери по ссудам и его назначение?

15. В какой момент создается резерв на возможные потери по ссудам и каковы сроки его регулирования?

16. На какие группы делятся ссуды по величине кредитного риска?

17. По каким видам задолженности клиентов производится оценка кредитных рисков?

18. Каковы признаки стандартной (нестандартной, сомнительной, безнадежной) ссуды?

19. Каковы нормативы отчислений в резерв на возможные потери по ссудам 1-й (2-й, 3-й, 4-й) группы риска?

20. Каким требованиям должен отвечать залог, чтобы ссуда считалась обеспеченной (недостаточно обеспеченной, необеспеченной)?

21. Какие ссуды относятся к категории пролонгированных?

22. Какие ссуды считаются текущими?

23. Какие действия должен предпринять банк при непогашении ссуды?

24. На каком основании безнадежные ссуды могут быть вынесены за баланс банка?

25. Что является основаниями для списания ссудной задолженности?

26. Какова процедура списания безнадежной задолженности?

27. Почему банки бывают заинтересованными в занижении качества ссудного портфеля и каким образом Банк России контролирует процесс создания РВПС банками?

Контрольные тесты

1. Необходимость формирования резерва на возможные потери по ссудам обусловлена:

а) кредитными рисками;

б) получением процента;

в) диверсификацией ссудного портфеля;

г) положениями Налогового кодекса.

2. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет:

а) отчислений относимых на расходы банка;

б) отчислений относимых на доходы банка;

в) отчислений из прибыли банка;

г) все ответы верны.

3. Обеспеченная ссуда - это:

а) ссуда, обеспеченная залогом, реальная стоимость которого достаточно для компенсации банку основного долга по кредиту;

б) кредит обеспеченный залогом если залог отвечает требованиям;

в) кредит обеспеченный залогом который не отвечает требованиям;

г) верны «а» и «в».

4. К стандартным кредитам относят:

а) текущие кредиты кроме льготных текущих и кредитов инсайдеров текущие при просрочке уплаты % до 5 дней включительно;

б) обеспеченные кредиты текущие при просрочке уплаты % от 6 до 30 дн включительно;

в) обеспеченные кредиты текущие при просрочке уплаты % от 31 до 180 дн включительно;

г) нет правильных ответов.

5. Кредитный портфель банка - это

а) вся совокупность кредитов выданных им на каждый данный момент;

б) портфель при залоге товаров;

в) резерв создаваемый под каждый кредит;

г) доля различных групп в их общей сумме.

6. Просроченная ссуда - это:

а) ссуда, по которой отсутствует краткосрочная задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные соглашения о пролонгации;

б) ссуда, предоставленная заемщику под процентную ставку ниже ставки рефинансирования;

в) ссуда, имеющая обеспечение в виде залога не отвечающего требованиям действующего законодательства;

г) ссуда, по которой имеется просроченная задолженность по выплате основного долга.

7. Ссуды делятся на обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные по:

а) качеству обеспечения;

б) целевому финансированию;

в) просроченной задолженности;

г) методам взыскания задолженности с должника в пользу кредитора.

8. Источником образования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС) являются:

а) отчисления, относимые на расходы банка;

б) амортизационный фонд;

в) уставный капитал;

г) благотворительные взносы.

9. Назначением РВПС является:

а) выплата страховых платежей;

б) возмещение недостатка собственных средств;

в) покрытие непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу;

г) покрытие расходов по выпуску ценных бумаг.

10. Не является основанием для списания ссудной задолженности:

а) решение арбитражного суда о принудительной ликвидации предприятия-задолжника;

б) заявление предприятия-задолжника;

в) решение суда о признании гражданина-должника безвестно отсутствующим;

г) постановление судебного пристава о погашении исполнительного документа;

11. Методы оценки кредитных рисков определяет:

а) ФЗ «О банках и банковской деятельности»;

б) Конституция РФ;

в) Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам (РВПС)»;

г) Федеральный Закон «О залоге».

12. Нереальная для взыскания задолженность списывается с баланса за счет:

а) резерва на возможные потери по ссудам;

б) страхового фонда;

в) кредитов, предоставленных Центральным банком;

г) денежных средств клиентов.

13. Восстановление ссудной задолженности возможно в случае:

а) признания банкротства предприятия фиктивным;

б) обнаружения места пребывания гражданина, признанного умершим;

в) изменения имущественного положения должника;

г) все ответы верные.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

а) Инструкция Банка России «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» № 1 от 1 октября 1997 г.

б) Инструкция Банка России «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» № 62-а от 30 июня 1997 г.

в) Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 54-П от 31 августа 1998 г.

г) Методические рекомендации к положению Банка России «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» № 273-Т от 5 октября 1998 г.

д) Положение «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» № 39-П от 26 июня 1998 г.

е) Ольшанский А.И. Банковское кредитование (российский и зарубежный опыт). М., Русская деловая литература, 1997.

ж) Банки и банковские операции: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. М., Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.

з) Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина, М., Финансы и статистика, 1999.

и) Банковский портфель. Т. 1, 2, 3. М., Соминтек, 1994.

к) Базельские принципы эффективного банковского надзора. Вестник Банка России, 1998, №45.

л) Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М., ИКЦ «ДИС», 1997.

м) Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М., Финансы и статистика, 2001.

н) Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Юристь, 2002.

о) Синки Джозеф, Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках. М., Catallaxy, 1994.

ГЛАВА 3. ФОРМЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТА КРЕДИТОВ

Закон «О банках и банковской деятельности» предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита: залог недвижимого и движимого имуществ, в том числе государственных и иных высоколиквидных ценных бумаг, банковские гарантии и иные способы, предусмотренные договором и не противоречащими федеральным законам и нормативным актам Банка России.

В качестве кредитного обеспечения заемщик может использовать одну из перечисленных форм или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возврату кредита оформляются вместе с кредитным договором и являются обязательным приложением к нему.

Одной из самых надежных форм обеспечения возврата ссуды является залог. При решении вопроса о предоставлении залога учитываются следующие факторы:

- качество залога (например, моральной износ и техническая исправность оборудования, служащего залогом, а также возможность его реализации);

- влияние инфляции на стоимость залога;

- возможность взыскания залога в установленном законом порядке;

- соотношение стоимости залога и размера выдаваемой ссуды.

При предоставлении ссуды под залог какого-либо актива последний оформляется в виде цессии - письменного соглашения между банком и заемщиком, соответствующего действующему законодательству, где прописаны сроки и условия займа и заложенные активы.

Банк сам определяет, какие активы можно считать приемлемыми для залога, поэтому ему приходится самостоятельно давать оценку залогу, его ликвидности и подконтрольности, то есть возможности его как кредитора вступить во владение залогом. Кроме того, банк устанавливает скорость амортизации или темпы морального старения залога, возможность его порчи; проверяет до предоставления ссуды активы, предлагаемые в качестве залога, на наличие уже имеющихся цессий и других исков на них и проводит периодические проверки сохранности и состояния залога. Расчет обеспеченности ссуды путем залога производится путем нахождения удельного веса данной формы обеспечения в общей сумме ссудной задолженности. Нахождение таких удельных весов по каждой ссуде позволяет определить эффективность залоговой политики как одного из важнейших элементов кредитной политики коммерческого банка. Увеличение количества случаев неправильного оформления цессий, гарантий и страховых полисов, фактов изменения качества обеспечения свидетельствует об ухудшении качества банковского менеджмента при реализации кредитной политики банка.