Научное обоснование методических положений и практических рекомендаций по совершенствованию организации управления МБК в России на примере ООО "ХКФ Банк"

Группа связанных услуг составляет так называемый минимальный пакет услуг, объединенный одной технологической цепочкой. Минимальный пакет вместе с сопутствующими услугами составит пакет услуг (продукт) банка.

Проиллюстрируем классификацию на примере. Пакет - это, например, обслуживание корпоративного клиента банка, означающее обеспечение его средствами для выплаты заработной платы. Такой пакет состоит из двух видов связанных услуг - расчетных и кассовых, включающих в себя соответственно зачисление денег на счет клиента (связанная услуга - открытие счета) и выдачу наличных денег.

Рассмотрим другой пример - безналичную конвертацию валюты. В этом случае минимальный пакет будет включать в себя: открытие расчетного счета, расчетное обслуживание счета, хранение средств. Сопутствующими услугами будут кассовые операции, переводы средств, консультации по валютным инструментам и так далее.

Даже без дополнительных исследований очевидно, что существует эластичность между отдельными услугами. Если банк назначит тариф по одной из своих услуг выше среднерыночного, то для того, чтобы сохранить приемлемый уровень стоимости пакета услуг, он будет вынужден изменить тарифы на другие услуги. Все это отражается на расходах и доходах от данной услуги и в итоге на эффективности ее предоставления.

Для проведения операционно-стоимостного анализа следует тщательно определить взаимосвязи услуг, поскольку от этого зависит деление банка на центры затрат и центры прибыли. От этого зависит правильная идентификация расходов и доходов, а на основании этого - выработка адекватных управленческих решений. Первоочередная в этой связи задача аналитических подразделений банка - составить классификатор услуг с указанием возникающих связей между ними. Далее каждой услуге ставятся в соответствие свои центры затрат и центры прибыли.

Только после этого можно приступать непосредственно к операционно-стоимостному анализу, то есть к изучению конкретных величин расходов и доходов банка с их разнесением по указанным центрам.

2.3.3 Объект и аппарат стоимостного анализа в банке

Рассмотрим вопросы как методического обеспечения формирования внутрибанковских цен, так и структуризации банка на центры прибыли и центры затрат в целях выявления и оценки эффективности их деятельности.

Исходными данными для такого анализа являются лицевые счета программы (Операционный день в банке), различные документы материального учета, расчетные нормативные величины, некоторые рыночные показатели.

На основании проведенного операционно-стоимостного анализа руководство банка будет иметь возможность:

- оценить издержки своей организации как по продуктовому ряду, так и по эффективности работы подразделений;

- принять управленческие решения о целесообразности оказания тех или иных услуг и об их объемах, а также о работе различных подразделений банка и отдельных их сотрудников;

- получить реальное представление о состоянии дел в организации (что особенно актуально для больших банков) и наладить эффективную работу подразделений, минимизировать издержки;

- на основе калькулирования себестоимости продуктов (услуг) составить бюджет, охватывающий деятельность всех подразделений банка.

Операционно-стоимостной анализ, проводимый на постоянной основе, дает возможность управлять финансами банка оперативно и стратегически: жестко контролировать работу всех подразделений, планировать их деятельность в рамках различных временных периодов, адекватно оценивать реальное финансовое состояние банка и планировать параметры этого состояния в будущем.

Операционно-стоимостной анализ рассмотрен как бы в двух направлениях: по продуктовому ряду (эффективность продуктов и услуг) и по подразделениям (оценка эффективности работы подразделений банка). Операционно-стоимостной анализ продуктового ряда дает возможность оценить эффективность финансового учреждения, в то время как на базе операционно-стоимостного анализа подразделений можно провести минимизацию расходов. Поэтому анализ по этим двум направлениям необходимо проводить в комплексе.

Подразделения банка разделены на центры затрат и центры прибыли не по их штатной структуре, а по функциональному предназначению. В работе не рассматривался управленческий аспект, который возникает после проведения данного анализа, хотя структурно анализ позволяет сделать далеко идущие выводы и на их основе принять четкое управленческое решение любого уровня. Поскольку анализ проводится на микроуровне конкретного подразделения, объединение результатов анализа по подразделениям дает возможность понимания эффективности работы группы подразделений или всего финансового учреждения в целом на макроуровне, с построением бюджета любой степени укрупненности и на любом временном (реальном) интервале.

ГЛАВА 3. Организационное обеспечение управления межбанковскими операциями

3.1 Оптимизация организационной структуры банка для качественного управления его активами и пассивами

Таким образом, создание единой технологии управления процессами межбанковского кредитования связано с построением оптимальной организационной структуры подразделений банка, участвующих в межбанковском кредитовании, и с выработкой алгоритмов их деятельности. Оптимизация организационной структуры банка проводится по результатам операционно-стоимостного анализа, на основе которого исследуется эффективность работы его подразделений.

Проблема построения оптимальных организационных структур банков поднималась в работах ряда авторов. Однако российские специалисты пока мало внимания уделяют развитию новых организационных структур банков (таких, как казначейство), создаваемых для регулирования платежной и валютной позиций. Между тем необходимость иметь в банке такое подразделение диктуется требованиями современного российского финансового рынка, переводом все большим количеством банков своих основных подразделений на хозрасчетные основы работы, что дает им возможность в условиях финансовых кризисов строить свою деятельность более гибко и маневренно.

Как отмечалось ранее, основной целью участия в процессах межбанковского кредитования является поддержание банками своей ликвидности - сбалансированности активов и пассивов по срокам, объемам и видам валют. С учетом этого для эффективного участия в указанных процессах банку необходимо иметь следующий ряд подразделений (служб).

1. Казначейство, которое должно управлять входящими и выходящими межбанковскими денежными потоками (кредитами), а также отслеживать платежно-валютные позиции банка, вести соответствующие переговоры и заключать договоры.

Работа казначейства ведется исходя из трех положений:

- сформулированного ранее тезиса о том, что все участвующие в привлечении и размещении денег подразделения банка могут продавать свои ресурсы друг другу;

- контролирует ход и результаты выполнения соответствующих операций казначейство, которое исходит в целом из необходимости поддержания общей платежно-валютной позиции банка;

- регулирование, которое проводит казначейство, происходит в основном за счет возможностей внутрибанковского рынка - торговли ресурсами между подразделениями, а также за счет операций на внешнем рынке.

Формируемый в рамках казначейства внутренний механизм распределения и перераспределения ресурсов на платной основе между подразделениями банка расширяет их возможности управлять своими денежными потоками, дает им возможность более широко маневрировать в случае непредвиденных ситуаций на финансовых рынках.

Казначейство помимо вышеуказанных может выполнять и ряд других функций, например, контролировать выполнение сделок на финансовом рынке, отслеживать ведение договорной базы с другими кредитными организациями и прочими контрагентами на финансовых рынках и так далее. Операции комиссионного типа проводятся брокерскими подразделениями банка.

2. Информационно-аналитические подразделения:

а) подразделение межбанковского риск-менеджмента, которое должно изучать риски, связанные с контрагентами, устанавливать кредитные лимиты и отслеживать их выполнение;

б) планово-экономическое подразделение, ведущее операционно-стоимостной анализ и бюджетирование подразделений банка.

3. Бухгалтерские подразделения, учитывающие расходы и доходы для целей операционно-стоимостного анализа, а также ведущие учет проведенных операций с денежными потоками.

Наличие указанных подразделений и их согласованная работа дают возможность четко принимать и проводить в жизнь решения, направленные на поддержание ликвидности, платежно-валютной позиции банка, решать другие задачи. Общее управление осуществляют высшие менеджеры банка, контролирующие работу названных подразделений. Программную, информационную и аналитическую деятельность технически поддерживают службы автоматизации банка.

Чтобы сбалансировать входящие и выходящие денежные потоки, все покупающие и продающие ресурсы подразделения (службы) банка организуют под эгидой казначейства внутрибанковский рынок ресурсов. Функционирование такого рынка будет означать, что подразделения банка работают в определенной степени на хозрасчетной основе, прибыль распределяется по итогам их работы, оцениваемым методами операционно-стоимостного анализа.

3.2 Планирование и организация работы подразделений банка, осуществляющих межбанковское кредитование

На примере казначейства рассмотрим более подробно алгоритмы работы подразделений, участвующих в межбанковском кредитовании.

1. Порядок работы казначейства в целях внутрибанковских продаж и покупок ресурсов для регулирования валютно-платежной позиции банка

Предлагаемый ниже порядок работы казначейства регламентирует следующие процедуры:

- утверждение субъектов внутрибанковского рынка (ВБР), их уполномоченных лиц, пользователей внутренней информационной системой (ВИС), аффилированных компаний (организаций, допущенных работать на ВБР), а также утверждение лимитов ВБР;

- совершение, подтверждение и оформление депозитных, конвертационных и банкнотных операций на ВБР;

- ограничение операций на ВБР и контроль за соблюдением этих ограничений;

- использование внутренней информационной системы (ВИС), по которой осуществляются начальная фиксация всех внутрибанковских сделок и автоматическое отслеживание лимитов пользователей;

- отражение в ВИС операций формирования банком ФОР в Банке России;

- совершение и отражение в ВИС операций обеспечения наличного обращения на ВБР;

- совершение и отражение в ВИС кредитных, депозитных и конвертационных операций банка с его аффилированными компаниями.

Утверждение субъектов ВБР, пользователей ВИС, аффилированных компаний и лимитов ВБР может происходить следующим образом:

- от каждого субъекта ВБР в каждый момент времени допускается не более одного уполномоченного лица, но неограниченное количество активных пользователей ВИС (служащих банка, имеющих право работать в ВИС в режиме ввода);

- от каждой аффилированной компании в каждый момент времени допускается не более одного уполномоченного лица; не ограничивается количество субъектов ВБР, которые имеют право проводить операции от имени аффилированной компании;

- основанием для рассмотрения на комитете управления активами и пассивами при казначействе банка (КУАП) предложений о внесении изменений в состав субъектов ВБР и в таблицы лимитов ВБР являются служебные записки, подаваемые в КУАП (его секретарю) менеджером, курирующим деятельность субъекта ВБР;

- секретарь КУАП регистрирует полученные заявки, формирует повестку дня КУАП и рассылает ее членам КУАП (менеджеры банка, в том числе казначейства); КУАП на своем заседании рассматривает заявки и принимает по ним решения (о субъектах ВБР, их уполномоченных лицах и лимитах ВБР на данных субъектов); секретарь КУАП фиксирует принятые решения в реестре, оформляет новый перечень субъектов ВБР и таблицу лимитов ВБР, заносит данные в ВИС, а также рассылает их в течение одного рабочего дня уполномоченным лицам;

- основанием для внесения изменений в перечень субъектов ВБР в части, касающейся активных пользователей ВИС, являются служебные записки, подаваемые в КУАП (его секретарю) менеджером, курирующим деятельность соответствующего субъекта ВБР; секретарь КУАП вносит соответствующие изменения в перечень субъектов ВБР, присваивает активным пользователям ВИС коды и вносит новые данные в ВИС;

- состав пассивных пользователей ВИС (они могут работать только в режиме просмотра) формирует секретарь КУАП на основании записок, подаваемых курирующими менеджерами;

- список аффилированных компаний формирует секретарь КУАП на основании служебных записок руководителя казначейства; секретарь КУАП вносит соответствующие изменения в указанный список, присваивает каждой аффилированной компании код и вносит необходимые данные в ВИС.

В целях минимизации риска потери ликвидности и предотвращения несоблюдения установленного Банком России лимита открытой валютной позиции банкам можно рекомендовать устанавливать следующие ограничения - лимиты на участников ВБР:

- лимит объема средств участника ВБР (Л1) - максимальная денежная сумма, в пределах которой данный субъект ВБР может заключать депозитные сделки с остальными субъектами ВБР. Наличие встречных депозитных сделок не является основанием для нарушения этого лимита. Если депозитная сделка заключается в валюте, отличной от валюты лимита, то в целях контроля сумма пересчитывается по курсу ЦБ, а также по кросс-курсам других валют, также рассчитанных на основе курсов ЦБ;

- лимит Л2 - максимально допустимый срок (в рабочих днях) депозитной сделки между парой субъектов ВБР;

- лимит Л3 - максимально допустимое на любую дату количество исполняемых депозитных сделок между парой субъектов ВБР;

- лимит Л4 - минимальное количество рабочих дней после даты возврата другим субъектом ВБР ранее предоставленных ему средств по депозитной сделке, в течение которых не допускается заключение новых сделок аналогичного характера с тем же субъектом ВБР;

- лимит Л5 - допустимый для пары субъектов ВБР перечень валют депозитных сделок;

- лимит Л6 - допустимый для пары субъектов ВБР перечень валют конвертационных сделок;

- лимит Л7 - максимально допустимый период, в течение которого пара субъектов ВБР вправе проводить конвертационные сделки в каждой данной валюте (период от даты заключения сделки до даты ее исполнения);

- лимит Л8 - максимально возможная абсолютная величина общей валютной позиции субъекта ВБР по срочным конвертационным сделкам (в отношении валют, входящих в перечни допустимых валют конвертационных сделок).

Данные лимиты рассчитываются в соответствии с результатами операционно-стоимостного анализа, с целью повышения эффективности работы подразделений банка. Расчет лимитов производится сотрудниками казначейства совместно с работниками планово-экономического подразделения, осуществляющими непосредственно операционно-стоимостной анализ.

Превышение установленных лимитов возможно только при наличии специального разрешения, оформленного в виде распоряжения председателя КУАП. Основанием для рассмотрения вопроса о возможности разрешения превышения установленного лимита служит записка на имя председателя КУАП с запросом на такое превышение и обоснованием его целесообразности, подаваемая менеджером, курирующим деятельность соответствующего субъекта ВБР.

В случае принятия председателем КУАП положительного решения эта записка с резолюцией председателя КУАП передается секретарю КУАП, который готовит проект соответствующего распоряжения председателя КУАП, подписывает его у председателя КУАП, вносит соответствующую запись в реестр и либо заносит в ВИС указанную в распоряжении сделку, либо изменяет лимит Л8 на указанные в распоряжении сроки и величину.

Контроль соблюдения лимитов ВБР осуществляется автоматически на этапе занесения существенных условий сделки в ВИС (кроме сделок, где оба субъекта ВБР являются филиалами).

Основные условия сделок оговариваются активными пользователями ВИС либо уполномоченными лицами соответствующих субъектов ВБР.

В документах указываются следующие условия сделки:

- вид сделки (привлечение, размещение);

- дата исполнения сделки;

- срок, на который предоставляются средства;

- объем предоставляемых средств;

- валюта сделки;

- процентная ставка сделки;

- платежные инструкции.

Для конвертационных сделок устанавливаются следующие условия:

- вид сделки (покупка, продажа);

- дата исполнения сделки;

- объем обмениваемых денежных средств;

- валюта сделки;

- курс обмена;

- платежные инструкции.

Для банкнотных сделок предусматриваются следующие условия:

- вид сделки (обмен наличных средств, обмен безналичных средств);

- дата исполнения сделки;

- валюта сделки;

- размер комиссионного вознаграждения;

- платежные инструкции.

Если на конец дня между парой субъектов ВБР существуют несколько сделок одинакового типа (депозитных или конвертационных), с одинаковой датой исполнения и валютой сделки, а депозитные сделки - с одинаковым сроком, то проводится взаимозачет обязательств, в результате которого зачтенные обязательства прекращаются и оформляется новая результирующая сделка, по которой у сторон возникают незачтенные обязательства и соответствующие права.

Исполнение обязательств субъектов ВБР обеспечивается условием взимания с виновной стороны неустойки в форме пени, начисляемой за каждый день просрочки в поставке средств в соответствии с заключенными сделками.

Порядок совершения, оформления и отражения в ВИС кредитных, депозитных и конвертационных операций аффилированных с банком компаний может быть следующим.

1. Все операции аффилированной компании с банком проводятся по инициативе субъектов ВР, обладающих правом проведения операции от имени аффилированной компании.

2. Депозитные и кредитные операции аффилированной компании с банком проводятся одновременно с совершением депозитной сделки между аффилированной компанией и оперирующим от ее имени субъектом ВР, при этом основные условия депозитных и кредитных операций и депозитной сделки должны соответствовать друг другу (с учетом издержек банка, связанных с налогообложением процентных доходов и необходимости исполнения требований Банка России в части перечисления средств в ФОР).

3. Указанная в предыдущем пункте депозитная сделка заносится в ВИС уполномоченным лицом аффилированной компании и активным пользователем ВИС, оперирующим от ее имени.

4. Депозитная либо кредитная операция аффилированной компании с банком отображается в ВИС уполномоченным лицом этой компании.

5. Депозитные и кредитные операции аффилированной компании с банком оформляются на основании заключаемых ею с банком депозитных и кредитных договоров в установленном для клиентов банка порядке.

6. Порядок оформления конвертационных операций аффилированной компании с банком аналогичен общему порядку, установленному для клиентов банка. Такие операции в ВИС не отражаются.

Предлагается также следующая процедура подтверждения и оформления сделок.

После согласования существенных условий сделки субъекты ВБР обязаны ее подтвердить. Отмена или изменение указанных условий заключенной сделки допускаются исключительно в дату заключения такой сделки.

Подтверждение депозитных и конвертационных сделок, одной из сторон которых является филиал банка, а другой - подразделение головной конторы банка, должно происходить в соответствии с положением о проведении операций межбанковского кредитования (конвертационных операций). Подтверждение должно содержать согласие второй стороны сделки (при предварительном подтверждении сделки с использованием системы (Рейтер)). Для подтверждения же по каналам телексной и факсимильной связи необходимо использовать форму подтверждения сделки для данного вида связи. Оформление таких сделок подразумевает заполнение активным пользователем ВИС стандартного тикета дилера, который передается в подразделение оперативного учета и контроля межбанковских операций казначейства и обрабатывается там в соответствии с установленным порядком.

Сделки, заключаемые между подразделениями головной конторы банка, подтверждаются в ВИС. Сделки, занесенные активными пользователями в ВИС и не подтвержденные ими до определенного срока, подтверждаются автоматически. При этом в примечании к сделке ставится отметка о факте и дате автоматического подтверждения. Дальнейшего оформления такие сделки не требуют.

Предложенный ниже алгоритм регламентирует процедуру установления и изменения кредитных лимитов на внешних контрагентов по сделкам на рынке межбанковского кредитования и ряда других операций и предполагает наличие следующих документов:

- заявка на кредитный лимит;

- сводная заявка на кредитные лимиты;

- реестр решений кредитного комитета;

- форма повестки дня кредитного комитета;

- форма решения кредитного комитета;

- перечень подразделений банка, уполномоченных проводить сделки на финансовом рынке.

Все суммы указываются в миллионах долларов, при этом рублевое выражение лимитов рассчитывается по курсу ЦБ. Все ценные бумаги в отчетах по лимитам учитываются по их номинальной стоимости. Все передачи и рассылки, указанные ниже, проводятся с помощью автоматизированных средств по электронной компьютерной почте, факсимильной связи или на бумажных носителях, кроме случаев, специально оговоренных в процедуре.

Процедура установления межбанковских кредитных лимитов на контрагентов будет включать в себя следующие пункты:

1. Уполномоченное лицо, заинтересованное в установлении или изменении межбанковского кредитного лимита, заполняет заявку на кредитный лимит.

2. Заполненные заявки передаются в кредитный комитет. Секретарь кредитного комитета регистрирует поступившие заявки и передает их на предварительный анализ в подразделение управления рисками (аналитическое подразделение).

3. Подразделение управления рисками в соответствии с рассмотренными ранее методиками дистанционного анализа контрагента устанавливает возможность установления лимита, запрашиваемого контрагентом, а также дополнительно выясняет возможность работы с его ценными бумагами. При этом устанавливается ориентировочный кредитный лимит на конкретного контрагента. С учетом частых изменений условий функционирования межбанковского рынка применяется совокупность формально-математических и идеографических методов, адаптируемых к изменению внешней среды. Процесс принятия решений о выделении кредитных лимитов на базе данных методик с учетом указанной адаптации будет рациональным.

Заключение подразделения управления рисками о возможности или невозможности установления запрашиваемого лимита фиксируется на заявке, после чего она возвращается в кредитный комитет. Если кредитный лимит установить невозможно, контрагент может быть прокредитован под залоговое обеспечение, оценку которого ведет подразделение управления рисками совместно со службами банка, занимающимися реализацией залогового обеспечения.

4. В случае отрицательного заключения на заявку (невозможность установления лимита) секретарь кредитного комитета возвращает ее уполномоченному лицу.

По заявкам, получившим положительное заключение, секретарь кредитного комитета формирует и рассылает сводную заявку на кредитные лимиты лицам, уполномоченным на работу с такими лимитами (кроме лица, подавшего заявку), для сбора их предложений об установлении или изменении лимитов на контрагентов.

5. При желании работать с контрагентом уполномоченные лица в течение нескольких дней заполняют сводную заявку и передают ее в кредитный комитет.

Если контрагентом в сводной заявке значится кредитная организация, то при желании работать не только с ней, но и с каким-то ее филиалом уполномоченное лицо заполняет дополнительную заявку на кредитные лимиты на филиал. При желании работать только с филиалом уполномоченное лицо вносит в соответствующую графу сводной заявки реквизиты филиала.

Если сводная заявка в течение установленного количества дней не возвращена в кредитный комитет, то считается, что уполномоченное лицо не желает работать с рассматриваемым контрагентом.

Новые заявки на межбанковские кредитные лимиты рассматриваются в порядке общей очереди не раньше чем через установленный срок со дня рассылки последней сводной заявки.

6. После получения от уполномоченных лиц заполненной сводной заявки секретарь кредитного комитета оформляет ее и передает ответственному менеджеру.

7. Ответственный менеджер в течение определенного количества дней:

- в случае согласия визирует сводную заявку;

- в случае несогласия дает свои предложения к заявке, визирует ее и возвращает в кредитный комитет.

8. Секретарь кредитного комитета готовит проект повестки дня кредитного комитета и передает его на утверждение председателю комитета.

После утверждения повестки дня секретарь кредитного комитета передает в подразделение управления рисками сводные заявки на кредитные лимиты, которые будут рассматриваться на ближайшем заседании кредитного комитета; рассылает повестку дня членам комитета.

9. Подразделение управления рисками анализирует сводные заявки, определяет их категории риска и оформляет соответствующие свои заключения.

Сводные заявки с указанными заключениями возвращаются в кредитный комитет.

10. Секретарь кредитного комитета вносит на рассмотрение комитета сводные заявки, а также готовит сводный отчет о лимитах на внешних контрагентов и проекты решений комитета.

11. Кредитный комитет на своем заседании рассматривает сводные заявки на кредитные лимиты, утверждает или отклоняет их. Рациональность принятия решений определяется вышеописанными методиками.

Секретарь комитета вносит записи о принятых решениях в реестр, а также организует внесение необходимых изменений в программное обеспечение данных операций.

В случае необходимости процедура оформления заявок на кредитные лимиты может быть сокращена в разумной мере.

Важно также располагать утвержденным алгоритмом внесения изменений в представленную процедуру. Алгоритм этот может быть следующим:

1. В случаях, когда руководство банка принимает решение об упразднении существующих либо об организации новых центров затрат или центров прибыли на основании результатов операционно-стоимостного анализа, планово-экономическое подразделение сообщает соответствующую информацию в кредитный комитет (его секретарю).

2. В случаях, когда руководство банка и одного из центров прибыли принимает решение о прекращении проведения каких-либо сделок, которые проводил данный центр, либо о начале работы с новым видом сделок на основании результатов операционно-стоимостного анализа, руководство центра сообщает соответствующую информацию в кредитный комитет (его секретарю).

3. При получении информации, указанной в пунктах 1 и 2, секретарь кредитного комитета готовит проекты приказа о внесении изменений в положение о лимитах на сделки на финансовом рынке, а также при необходимости - о внесении изменений в состав подразделений, уполномоченных на сделки банка, и в другие внутрибанковские документы.

Далее необходимо рассмотреть процедуру начала работы с контрагентом.

Работа с новым контрагентом (или работа со старым контрагентом по новому бизнес-проекту) начинается с того, что специальное подразделение казначейства устанавливает с ним деловой контакт. Если контрагент новый для банка, то с ним оговариваются все операции, которые он предполагает проводить через банк или вместе с банком. Далее сторонам необходимо официально (юридически) оформить свое сотрудничество. Сделать это целесообразно в форме подписания Генерального соглашения.

После подписания указанного соглашения стороны должны обменяться следующими документами:

- копиями учредительных документов;

- нотариально заверенными копиями карточек с образцами подписей и оттиском печати;

- копиями последнего годового баланса с аудиторским заключением (если таковое имеется);

- списками рублевых и валютных корреспондентских счетов с указанием наименований банков и номеров счетов (заверенными подписями уполномоченных лиц и печатями);

- развернутыми балансами по счетам 2-го порядка и расчетами значений обязательных экономических нормативов на последнюю отчетную дату.

Информация о проводимых сделках попадает в казначейство в формате универсального этикета, имеющего следующие поля:

- сумма обязательства или требования;

- валюта;

- срок формального исполнения обязательства;

- прогнозируемый срок реального исполнения обязательств по сделке;

- срок формирования обязательства (заключения сделки);

- уникальный идентификатор сделки (или совокупность нескольких идентификаторов), в том числе:

а) продукт/операция;

б) рабочее место, где была совершена данная сделка. Данная информация будет использоваться для получения выборки данных для отчетных форм.

В казначейство должна поступать информация по следующим операциям.

В первую очередь необходимо обеспечить обработку информации о расчетно-кассовом обслуживании, клиентских операциях, в том числе с наличной валютой, о депозитах, а также кредитах. Необходимо предусмотреть, что такие услуги могут оказываться через операционный отдел, операционные кассы, обменные пункты и через систему (Банк - Клиент).

Во вторую очередь обрабатывается информация об операциях с банковскими картами и с собственными ценными бумагами.

Также должна поступать информация, влияющая на позицию банка, в том числе: показатели доходов/расходов, динамики капитала и так далее.

Информация, поступающая в казначейство, должна обрабатываться таким образом, чтобы на выходе формировать валютную и срочную структуры.

Валютная структура - это разница обязательств и требований по каждой валюте по всем срокам (считается как сумма требований и обязательств с учетом знака). Валютная структура должна обновляться в режиме реального времени. Информация о валютной структуре нужна в первую очередь для закрытия валютной позиции банка.

Срочная структура - это разница обязательств и требований по каждой валюте в разрезе стандартизированных сроков (1 день, 1 неделя, 2 недели, 1 месяц и так далее). Срочная структура создается расчетным путем. На каждый день по возникшим ранее обязательствам и в течение операционного дня по мере возникновения новых проводится перерасчет каждого обязательства таким образом, что если срок исполнения обязательства приходится на период между стандартизированными сроками, то оно разделяется на два обязательства, попадающие в стандартизированные сроки, причем сумма этих обязательств равна начальному обязательству, а размер каждого из них определяется расчетным путем, взвешиваясь по количеству дней между сроком исполнения первоначального обязательства и стандартизированными датами.

Сформированная срочная структура служит:

- для принятия решения о возможности инвестирования средств на срок (покупка ценных бумаг, выдача кредитов и так далее);

- для уведомления об интенсификации привлечения ресурсов (в случае их недостатка);

- для изменения тарифной политики в части привлечения/размещения ресурсов.

Отчет по срочной структуре может представлять собой таблицу, в столбцах которой содержится информация о сроках исполнения обязательств, а в строках указываются валюты. Необходимо иметь возможность формировать такой отчет как по формальному сроку исполнения обязательства, так и по прогнозному.

Казначейство определяет алгоритм расчета цен каждого продукта на основе центрального курса в соответствии с методикой операционно-стоимостного анализа. Необходимо, чтобы казначейство имело возможность оперативно корректировать данный алгоритм, что позволит принимать рациональные решения в области ценовой политики банка.

Для передачи информации о цене продуктов в подразделения, заключающие сделки по этим продуктам, создается программный модуль, на вход которого поступает, с одной стороны, информация о задаваемых курсах, с другой - отчетные данные о срочной структуре. На выходе же необходимо предусмотреть возможность формирования рекомендательных курсов покупки/продажи ряда продуктов в виде информационных таблиц, передаваемых во фронт-офисные подразделения. Для других продуктов необходимо предусмотреть возможность жесткого ограничения сумм и/или курсов сделок на основе рассчитываемой информации о валютной и срочной структурах.

Представленная здесь концепция дает возможность достаточно быстро внедрить в практику банка казначейство, относительно быстро наладить процессы его взаимодействия с другими подразделениями и, базируясь на рассмотренных в методиках, принимать рациональные решения в области ценообразования и кредитной политики на межбанковском кредитном рынке.

Существенно важно также правильно организовать работу других подразделений (служб) банка, имеющих непосредственное отношение к его деятельности на рынке МБК. Имеются в виду, прежде всего подразделения управления рисками, учета сделок с контрагентами и планово-экономическое.

Основными задачами подразделения управления рисками можно считать оценку кредитных рисков на контрагентов по операциям, проводимым на межбанковском рынке, с помощью методики дистанционного анализа и подготовку материалов для кредитного комитета банка, на основании которых этот комитет принимает решения об установлении лимитов (необеспеченных кредитных линий) на контрагентов - банки и небанковские кредитные организации.

Конкретно данное подразделение должно:

- получать от соответствующих подразделений банка заявки на установление лимитов на контрагентов;

- предварительно анализировать такие заявки с помощью методики дистанционного анализа и представлять свои заключения кредитному комитету;

- проводить переговоры с представителями контрагентов с целью получения документов, иной информации для качественного анализа их финансового состояния;

- получать специальную информацию о контрагентах от организаций, оказывающих информационные услуги, а также из открытых источников (СМИ);

- анализировать финансовое состояние контрагентов в соответствии с полученными документами и иной информацией;

- составлять заключительные отчеты о предложениях контрагентов для кредитного комитета;

- оформлять решения кредитного комитета об установлении лимитов на контрагентов по операциям на межбанковском рынке, составлять сводные отчеты по лимитам;

- проводить регулярный мониторинг финансового состояния контрагентов банка.

Помимо перечисленного данное подразделение может решать также дополнительные задачи:

- вносить коррекции в методику дистанционного анализа контрагентов, рассчитывать допустимые значения применяемых показателей и коэффициентов в соответствии с изменениями условий внешней среды;

- разрабатывать технические задания на создание программного обеспечения, необходимого для выполнения подразделением своих функций.

Контроль за выполнением лимитов целесообразно возложить на специальное подразделение учета сделок с контрагентами казначейства (банка). Его главная задача - не допускать превышения сотрудниками банка (его подразделений) суммы лимита на сделки с контрагентами. Отслеживание параметров соблюдения лимитов происходит в автоматическом режиме с помощью специальных компьютерных средств, которые в случае нарушения лимита должны блокировать сделку.

Чрезвычайно важна роль планово-экономического подразделения. Основное его предназначение может быть выражено следующими двумя пунктами:

- организация и регулярное проведение в банке операционно-стоимостного анализа;

- составление бюджетов подразделений банка (центров затрат и центров прибыли).

Непосредственно данное подразделение должно выполнять следующие задачи:

- сбор фактической информации для целей операционно-стоимостного анализа (после того, как выделены центры затрат и центры прибыли, в деловой оборот банка введен классификатор его услуг);

- подготовка собранной информации для операционно-стоимостного анализа.

Такая процедура повторяется через определенный интервал времени. При этом эффективность ее зависит от объема информации, получаемой из автоматизированного комплекса операционного дня банка: чем больше информации можно получить из этого комплекса, тем выше эффективность анализа, меньше расходы на его проведение. Подготовка также предусматривает настройку формата информации под требования автоматизированной программы, рассчитывающей стоимостные показатели подразделений банка;

- ввод информации и проведение необходимых расчетов. На выходе получается описание расходов и доходов подразделений, дается оценка оказываемых банком услуг, формируется основание для выводов об эффективности проведения банком тех или иных операций и об эффективности работы разных его подразделений. На базе полученных результатов расчетов руководство банка дает оценку эффективности работы подразделений банка и оказания конкретных видов услуг и принимает решение о составлении бюджетного плана всех подразделений банка;

- составление проекта бюджета (утверждается высшим руководством банка);

- исследование выполнения бюджета и внесение корректив в бюджетное планирование.

Через определенный интервал времени операционно-стоимостной анализ проводится заново, и весь процесс повторяется. Протяженность указанного интервала зависит от стратегических задач, которые ставит перед собой и всеми сотрудниками руководство банка.

Остается отметить, что функции бухгалтерских подразделений в рамках описанных процедур будут аналогичными для всех банков и потому они здесь не рассматриваются. Изменения касаются только программного комплекса операционного дня (больше возможностей автоматизированной обработки информационных потоков), что позволяет повысить уровень автоматизации, а значит, и эффективность бухгалтерских подразделений банков.

ГЛАВА 4. Рынок межбанковских кредитов в России на примере ООО «ХКФ Банк»

4.1 Общая характеристика ООО «ХКФ Банк»

Полное наименование предприятия, учреждения - Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк».

Дата создания - 19 июня 1990 года;

Организационно-правовая форма-Общество с ограниченной ответственностью;

Учредительные документы - Устав, Учредительный договор.

Форма собственности - частная;

Состав собственников - Уставный капитал Банка составляется из номинальной стоимости долей его участников и сформирован в сумме 4 173 000 000 (Четыре миллиарда сто семьдесят три миллиона) рублей.

Размер и номинальная стоимость долей участников Банка составляют:

Наименование участника	Размер доли %	Номинальная стоимость доли в тысячах рублей
1) Home Credit B. V. (Общество с ограниченной ответственностью «Хоум Кредит Б.В.»), Королевство Нидерланды). 2) Chvatal Ladislav (Хватал Ладислав), Чешская Республика, г. Прага	99,9919 0,0081	4 172 660 340

Функциональная структура ООО «ХКФ Банк» представляет собой четкую иерархическую структуру, при которой высшим органом управления Банком является Общее собрание участников. Каждый участник имеет на Общем собрании участников число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале.

Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к исключительной компетенции Общего собрания участников.

Функциональная структура предприятия (схема)

Члены Совета директоров, Председатель Совета директоров и один его заместитель избираются Общим собранием участников Банка. Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется Председателем Правления и Правлением Банка. Председатель Правления и Правление Банка подотчетны Общему собранию участников и Совету директоров Банка. Членами Правления о должности являются Председатель Правления и его заместители. Председатель Правления руководит всей деятельностью Банка.

Правление Банка обеспечивает выполнение решений Общего собрания участников и Совета директоров Банка.

Жесткая иерархическая структура является с одной стороны сильной стороной данной функциональной структуры и недостатком с другой. Плюсы заключены в том, что четкая структуризация и разделение обязанностей (посредством принятия должностных инструкций) обеспечивает эффективное выполнение поставленных целей и предупреждает бесконтрольность. Одновременно у поставленного задания всегда есть исполнитель, что значительно облегчает процесс контроля за выполнением поставленной задачи.

Департаменты подчиняются непосредственно Правлению Банка и одинаковы по степени значимости при выполнении своих обязательств. Департаменты подразделяются на Управления, Управления на Отделы, Отделы на группы.

Управления одного Департаменты, в свою очередь, равнозначны в своих правах. Отделы, входящие в состав одного Управления, являются конечной единицей при выполнении поставленных задач. Начальник Отдела подчиняется непосредственно Начальнику Управления.

В целях оптимизации выполнения обязанностей сотрудниками одного Отдела они могут подразделятся на группы, занимающиеся задачами схожего характера.

Данная функциональная структура была утвержденная на Заседании Правления Банка 20 ноября 2006 г. и явилась результатом многих изменений и улучшений. При внесении рекомендаций к улучшению организационной структуры участвовали работники Банка, что обуславливает отсутствие серьезных недостатков, которые могли бы являться помехой в ходе бизнес-процесса Банка.

Недостатком действующей функциональной структуры является недостаточная или чрезмерная диверсификация Отделов при подразделении их на группы. Так, например, Отдел расчетов Операционного департамента нуждается в более тщательном разделении, т.к. сфера деятельности Отдела и объем выполняемых работ является значительным, а недостаточное деление создает трудности для сотрудников прочих подразделений при необходимости выяснения проблемного вопроса.

Напротив, деление в Департаменте рисков чрезмерно и нуждается в укрупнении. Т.к. число сотрудников данного Департамента незначительно превышает чисто структурных единиц, что также создает проблемы для сотрудников смежных подразделений при выяснении исполнителя конкретного поставленного вопроса.

Цель Банка - установление, поддержка и продвижение высоких стандартов деловой практики в отношениях с клиентами, деловыми партнерами, сотрудниками, инвесторами и учредителями (участниками). Достижение поставленных целей возможно только при соблюдении высоких стандартов взаимоотношений, принятых в мировой практике делового общения, основанных на открытости и ответственности, а также соблюдении предписаний действующего законодательства и культурных традиций в тех странах, в которых мы работаем.

Основная цель Банка - закрепить за собой лидирующие позиции на российском рынке потребительского кредитования путем предложения клиентам широкого спектра конкурентоспособных и доступных финансовых услуг и кредитных продуктов.

Стратегия продвижения Банка предусматривает следующее:

§ увеличение ассортимента кредитных продуктов;

§ расширение дистрибьюторской сети;

§ дальнейшее продвижение и повышение узнаваемости бренда Home Credit;

§ улучшение системы управления рисками;

§ повышение операционной эффективности и корпоративного руководства;

§ повышение инвестиционной привлекательности Банка.

Анализ сильных сторон.

В рамках долгосрочной стратегии по привлечению финансирования Банк стремится максимально диверсифицировать источники фондирования, привлекая широкий круг инвесторов. Для поддержания прибыльного роста делается основной акцент на привлечении гибких и стабильных источников финансирования, а также развитии долгосрочных и взаимовыгодных отношений с партнерами. В частности в 2005 году Банк успешно осуществил первую в России сделку по секьюритизации рублевого портфеля потребительских кредитов. Сделка была названа «Сделкой года» бизнес-журналом Euromoney, а также получила награду как «Лучшая секьюритизация на развивающихся рынках» от компании Structured Finance International.

Основой для стабильного и прибыльного роста является простая и эффективная бизнес-модель. Home Credit Group - международная компания, ключевым видом деятельности которой является предоставление широкого спектра кредитных продуктов для потребителей. Home Credit Bank постоянно исследует рынок и рассматривает возможности для расширения спектра кредитных продуктов в сегменте потребительского кредитования.

Вторым существенным моментом являются инвестиции в перспективные рынки. В рамках экспансии на различные рынки Группа оценивает их потенциал по следующим параметрам: 1) умеренная конкуренция; 2) перспективы для значительного будущего роста; 3) большой объем рынка, поддерживаемый экономическими показателями. Лидирующие позиции Home Credit Bank на рынках были достигнуты во многом благодаря стратегии, построенной на преимуществах своевременного выхода на рынки, детальному анализу региональной среды и эффективной бизнес-модели, которая может быть адаптирована под особенности локальных рынков. Успешное внедрение стратегии и своевременный выход на рынки способствовали закреплению за Home Credit Bank лидирующих позиций в сегменте потребительского кредитования на рынках Чешской Республики (вышла на рынок в 1997 году), Словакии (1999), России (2000) и Казахстана (2005). Среди перспективных для экспансии рынков - Украина, Китай и Вьетнам.

Сильной стороной деятельности Банка является поддержка сильной финансовой Группы. Home Credit Bank является составляющей частью международной группы PPF Group, одного из лидирующих финансовых конгломератов Центральной и Восточной Европы, с активами, превышающими 50 млрд. чешских крон. PPF Group четко придерживается своей основной стратегии, направленной на долгосрочное и успешное развитие на рынке потребительского кредитования, поддержку как географической экспансии Home Credit Bank, так и расширения продуктового ряда.

Самым ценным активом является высококвалифицированный персонал. Сотрудники Home Credit Bank являются фундаментом компании и способствуют эффективной и успешной реализации стратегии и целей компании на каждом из рынков, на котором представлен Банк. Благодаря своим сотрудникам ХКФ Банк постоянно совершенствует свои информационные технологии и системы коммуникаций, системы риск-менеджмента и обработки информации, а также поддерживает и развивает отношения с клиентами и деловыми партнерами.

Анализ слабых сторон

В тоже время, основной вид деятельности и сильная сторона - потребительское кредитование является главной причиной слабости ООО «ХКФ Банк». Слабая диверсификация видов деятельности приводит к очень высоким финансовым рискам. И в худшем случае может стать причиной банкротства Банка, если на рынке потребительского кредитования начнется спад или застой.

Второй важной проблемой является процент дефолтности или невозвращенных кредитов. В начале года объем невозвратов составил 22% от суммы кредитного портфеля. Причем, даже тот факт, что данные невозвраты выставлены на первый в России долговой тендер, о коммерческой выгоде трудно говорить, т.к. они выкупаются за 12,5% от номинальной «стоимости».

Потребительское кредитование является самым высокорискованным видом кредита, т.к. платежеспособность заемщика оценивается весьма поверхностно.

В-третьих, проблемой ООО «ХКФ Банк» (и большинства банков России) являются скрытые проценты, из-за которых платежи могут увеличиться в полтора-два раза. Основной момент тот, что они скрыты за размытыми формулировками. Наиболее часто встречающиеся - «ежемесячные комиссии за ведение счета -- 0,9% от суммы кредита», «заемщик обязуется оплачивать комиссии за ведение счета или за обслуживание кредита в соответствии с тарифами, устанавливаемыми банком». Эти и прочие скрытые комиссии существенно увеличивают реальную стоимость кредита.

Деятельность, направленная на устранение этих недостатков будет способствовать финансовому укреплению ООО «ХКФ Банк» и будет служить своего рода страхованием деятельности Банка.

4.2 Финансовая деятельность предприятия

4.2.1 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия (доходов, расходов, прибыли)

Основные финансовые показатели

	По состоянию на 31.12.2006 (млн. руб.)	По состоянию на 31.12.2005 (млн. руб.)	Изменение, %
Общий объем выданных кредитов	47 911	28 496	68,1%
Операционный доход	6 871	3 460	98,6%
Чистая прибыль	309	407	-24,2%
Активы	39 354	25 828	32,3%
Собственный капитал	8 527	3 331	255,3%

За 2006 год валюта баланса выросла на 8,2 млрд. и составила примерно 34 млрд. против 25 млрд. в 2005 г. (прирост составил +33%). Чистые активы увеличились на 2 млрд. до 33,9 млрд., в четвертом квартале чистые активы составляли - 91% валюты баланса.

Чистая прибыль по итогам работы HCFB в 2006 году составила 309 млн. рублей, что означает снижение на 24% по сравнению с 2005 г. Банк намерен сохранить за собой лидирующие позиции на российском рынке потребительского кредитования.

Общая сумма выданных кредитов на конец 2006 года составила 47 911 млн. рублей, что превышает показатели прошлого года на 68% (2004: 28 496 млн. рублей). Рост объемов кредитования стал следствием продолжающейся экспансии Банка на российском рынке.

Динамика финансовых показателей HCFB во многом обусловлена расширением географии присутствии Банка на территории РФ, в первую очередь за счет увеличения числа региональных представительств Банка - до 57 офисов, и сети магазинов-партнеров, общее количество которых на конец 2006 года удвоилось и составило 20 178 торговых организаций. По состоянию на конец 2006 года HCFB банк занимает 2-ю позицию в сегменте товарного кредитования с клиентской базой в 7,5 миллионов человек.

В течение года Банком было эмитировано свыше 2 миллионов револьверных карт. Активное развитие и продвижение карт HCFB позволили Банку занять существенную долю на рынке кредитных карт - 4-7%, и войти в тройку лидеров этого сегмента рынка. Банк планирует в будущем активно развивать основные направления своей деятельности, и также рассматривает возможности выхода на другие сегменты рынка потребительского кредитования.

Банк входит в число лидирующих Банков России по операционным показателям - соотношение операционных расходов к доходам составило 41,7%. ровень капитализации для ХКФ Банк посчитать не возможно, т.к. для этого акции компании должны торговаться на бирже. В связи с отсутствием данного вида деятельности показатель не рассчитывается.

Структура кредитного портфеля ХКФ Банка в 2005-2006 гг. (млн. руб.)

Показатель	2005	2006
Кредиты физ. лицам	26269	36358
Кредитные карты	-	6824
Кредиты юр. лицам	45	362
Резервы на возможные потери	(2182)	(4367)
Итого	28496	47911

Т.о. очевидно, что в структуре кредитного портфеля основная часть - 36358 млн. руб. (или 76%) приходится на кредиты, выданные физическим лицам.

Появляется новый вид услуг - кредитные карты, который сразу занимает значительное место в общей структуре - 14% - или 6824 млн. руб. Кредиты юридическим лицам, хотя и увеличились по сумме значительной роли в структуре портфеля не играют.