Фирма имеет предусмотренный законодательством пакет учредительных документов - устав и учредительный договор, а также сформированный уставный капитал, который при создании фирмы стал для нее первоначальной имущественной базой. Уставный капитал был создан путем внесения равных вкладов участниками общества. Как юридическое лицо, Турфирма «Карелочка» имеет свидетельство о государственной регистрации.

Турфирма «Карелочка» создавалась для осуществления предпринимательской деятельности, то есть самостоятельной деятельности, осуществляемой на свой риск, направленной на систематическое получение прибыли.

Специализацией фирмы является туристская деятельность, в рамках которой фирма совмещает сразу две функции - турагента и туроператора. В этом состоит особенность статуса турфирмы «Карелочка» в сравнении со многими другими фирмами, работающими на рынке туриндустрии г. Петрозаводск, которые в большинстве своем выполняют только турагентские функции.

Управление фирмой осуществляется ее владельцами.

Учредительными документами ООО являются:

1. утвержденный ими устав.

Структура органов управления состоит из следующих органов:

- Общее собрание участников - высший орган управления;

- Генеральный директор - единоличный исполнительный орган.

К компетенции общего собрания участников относятся следующие во-просы: внесение изменений и дополнений в устав, реорганизация Общества, ликвидация Общества; увеличение уставного капитала или его уменьшение; утверждение годовых отчётов; избрание членов счётной комиссии и т.д.

Схематично организационную структуру предприятия можно представить (схема 1):

Схема 1 Организационная структура турфирмы «Карелочка»

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется едино-личным исполнительным органом - Генеральным директором.

Данная организационная структура является традиционной линейно-функциональной структурой управления. В ней отражены основные направления деятельности фирмы (российский и местный туризм, зарубежный туризм) и направленность фирмы на осуществление маркетинговой деятельности (директор по маркетингу).

В фирме работает 2 специалиста - это менеджеры по туризму, которые решают все вопросы, связанные с организацией туров, заключением договоров с собственниками туристских объектов и услуг, перевозчиками и т.д., с отправкой туристов (российский и местный туризм), а также с покупкой и продажей туров у туроператоров (зарубежный туризм). Тем самым они занимаются непосредственным выполнением туроператорских и турагентстких функций турфирмы «Карелочка».

Организационный сотрудник (офис-менеджер) также занимается всеми вопросами, связанными с организацией деятельности турфирмы, ее материально-техническим и информационным обеспечением (оргтехникой, связью, канцелярскими принадлежностями и т.д.), обеспечивают ежедневное функционирование офиса, его комфорт и уют и т.д. Он же выполняет функции кадровой службы.

Бухгалтер совмещает функции бухгалтера и экономиста, осуществляя все финансовые расчеты, планируя экономические показатели деятельности турфирмы, отвечая за ее финансовую отчетность. В части планирования он тесно взаимодействуют с директором и собственниками фирмы.

Таким образом, общее количество работников в турфирме»Карелочка» составляет 6 человек.

В рамках действующей организационной структуры все управление сосредоточено в руках директора, который осуществляет управление и контроль за всеми направлениями деятельности фирмы. Остальные сотрудники непосредственно подотчетны ему. Связь директора с сотрудниками осуществляется в рамках еженедельных совещаний, на которых рассматриваются возникающие проблемы, принимаются управленческие решения, происходит корректировка планов.

В обязанности генерального директора входят разработка имиджа фирмы, маркетинг, представительские функции, взаимодействие с партнерами, получение необходимых лицензий, набор и обучение персонала, составление программ пребывания туристов в России, деловая переписка.

Директор по маркетингу является учредителем компании и исполняет обязанности директора по маркетингу фирмы «Карелочка», в которые входят: оперативное управление, бухгалтерский учет, юридические аспекты деятельности фирмы, взаимодействие с транспортными фирмами, организация проживания и питания туристов, а также все остальные необходимые моменты организации обслуживания туристов.

Менеджеры по направлениям имеют высшее специальное образование, имеющие опыт работы в туристической отрасли в других турфирмах. В своей трудовой деятельности они руководствуются должностными инструкциями в которых прописаны их обязанности, а именно менеждер:

1. Осуществляет поиск клиентов на покупку туристского продукта, в т.ч. через Интернет, по почте, по телефону и др.

2. Организует проведение мероприятий по продвижению туристического продукта (рекламных кампаний, презентаций, включая работу на специализированных выставках, распространение рекламных материалов, др.).

3. Изучает требования клиентов к туристскому продукту, предлагает услуги, отвечающие заявленным требованиям.

4. Консультирует клиентов:

-- о правилах въезда в страну (место) временного пребывания и правилах пребывания в ней;

-- о порядке и сроках оформления виз;

-- о валютном и таможенном контроле;

-- об обычаях местного населения;

-- о религиозных обрядах, святынях, памятниках природы, истории, культуры и других объектах туристского показа, находящихся под особой охраной;

-- о состоянии окружающей природной среды;

-- о санитарно-эпидемиологической обстановке;

-- об условиях обеспечения личной безопасности, соблюдения потреби-тельских прав и сохранности имущества клиента;

-- об условиях получения неотложной медицинской помощи.

5. Обеспечивает клиентов распечатками, фотокопиями, каталогами и другими рекламными материалами по интересующему их туристическому продукту.

6. Ведет преддоговорные переговоры с клиентами и согласовывает сле-дующие условия договоров (контрактов):

-- программа пребывания и маршрут путешествия;-- обеспечение безо-пасности туристов;

-- дата и время начала и окончания путешествия, его продолжительность;

-- порядок встречи, проводов и сопровождения туристов;

-- розничная цена туристского продукта и порядок ее оплаты;

-- минимальное количество туристов в группе;

-- срок информирования туриста о том, что путешествие не состоится по причине недобора группы; пр.

7. Заключает договоры о реализации туристского продукта.

8. Подготавливает расписания, ваучеры, путеводители и иные туристические документы.

9. После оплаты туристических путевок выдает клиентам туристский ваучер и другие документы, необходимые для поездки (паспорта, авиабилеты, пр.).

10. Координирует выполнение обязательств:

-- по бронированию авиабилетов, отелей, гостиниц;

-- по размещению, проживанию и питанию туристов;

-- по транспортному, визовому, экскурсионному, медицинскому (лечебно-профилактическому) обслуживанию;

-- по оказанию: услуг культурного и спортивного характера; услуг по страхованию туристов в период турпоездки; услуг гидов-переводчиков и сопровождающих; пр.

11. Обеспечивает страхование клиентов на случай внезапного заболевания и от несчастных случаев.

12. Организует проведение инструктажей туристов о мерах предупреждения заражения особо опасными и паразитарными заболеваниями, ведет специальный журнал инструктажей.

13. Анализирует мотивацию спроса на реализуемые туристские продукты, организует изучение потребностей покупателей.

14. Изучает причины направления клиентами жалоб и претензий к качеству туристского продукта или иным условиям заключенных договоров, готовит ответы на них, принимает меры по устранению недостатков в обслуживании клиентов.

15. Поддерживает контакт с постоянными клиентами.

План по персоналу

Всем сотрудникам выплачивается минимальная заработная плата, в зависимости от занимаемой должности и процент от прибыли, получаемой фирмой. Размер процента определяется в зависимо¬сти от выполняемой работы и квалификации.

Фонд заработной платы

Компенсации и бонусы фонда заработной платы

Турфирма выплачивает компенсации и пособия по истечении каждого года или при возникновении форс-мажорных обстоятельств: компенсация за от-пуск (ежегодный, по беременности, по служебным обязанностям, учебный); оплата больничных листов; пособия в случае увольнения по сокращению штатов или ликвидации предприятия; пособия в случае смерти сотрудника.

5.1 Информация об основных партнерах

Глава 7. Финансовый план

7.1 Учетная политика

Оценка текущего финансового состояния компании осуществляется с помощью следующих групп финансовых показателей (коэффициентов):

1. Коэффициенты ликвидности (платежеспособности);

2. Коэффициенты кредитоспособности и финансовой устойчивости (оценка зависимости от наемного капитала);

3. Коэффициенты деловой активности.

Анализ финансового состояния компании по этим группам показателей дает возможность оценить: финансовое положение компании; имущественное состояние компании; степень предпринимательского риска; потребность в дополнительных источниках финансирования.

Приказом Минфина России от 26 марта 2007 года № 26 метод ЛИФО был исключен из практики.

При оценке финансового состояния компании используются Положения по бухгалтерскому учету номер 8 и 9 (ПБУ № 8 и ПБУ №9), а также следующая информация и следующие документы:

1. Бухгалтерский баланс компании (форма №1) - указывается стоимость активов и пассивов на начало и конец года;

2. Отчет о прибылях и убытках компании (форма №2) - фиксируется выручка, затраты и на производство и чистая прибыль;

3. Отчет о движении денежных средств - фиксируется движение денежных средств в рамках производственной, инвестиционной и финансовой деятельности компании.

На сегодняшний день для предпринимателей, использующих УСН, действует форма Книги доходов и расходов и Порядок ее заполнения, утвержденный приказом Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. № 167н.

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и трех разделов. После заполнения титульного листа налогоплательщик заполняет остальные разделы Книги учета доходов и расходов. При этом налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, ограничиваются заполнением только раздела I Книги учета доходов и расходов.

Таблица 7.1. - План книги учета Доходов и Расходов. Титульный лист

Таблица 7.2 - Лист 1

Таблица 7.3. - Лист 2

7.1.1 Расчетные финансово-экономические показатели

Таблица 7.6 - Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

Таблица 7.7 - Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов ликвидности

Коэффициенты отражают высокую степень финансовой устойчивости инвестиционного проекта.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

1. Определение избытка (недостатка) собственного оборотного капитала:

СОК - Запасы = избыток (Недостаток) СОК (ДСОК)

722 817 - 468 995 = 253 822 (руб.)

2. Определение избытка (недостатка) постоянного капитала:

Пост. Капитал - Запасы = Избыток (Недостаток) ПК (ДПК)

918 789 - 468 995 = 4449 794 (руб.)

3. Определение избытка (недостатка) в источниках формирования запасов:

?И - Запасы = Избыток (недостаток) ?И (Д?И)

927 552 - 468 995 = 458 557 (руб.)

ь Если СОК > 0, то устойчивое финансовое состояние;

ь Если ПК > 0 - устойчивое финансовое состояние;

ь Если И < 0 - кризисное финансовое состояние.

На основе проведенного анализа, можно сделать вывод, что туроператор является финансово устойчивым по всем параметрам.

Делаем вывод, что по всем показателям фирма ООО «Карелочка» является финансово устойчивой.

7.1.3 Коэффициенты ликвидности (платежеспособности)

§ Коэффициент общей ликвидности дает представление об общем финансовом состоянии компании, насколько высока вероятность ее банкротства.

К_П = Оборотные активы/ Краткосрочная задолжность = (А₁ + А₂ + А₃)/ (П₁ + П₂) = (570 645 + 0+ 1 320 000) / (532 000 + 268 000) = 2,36

§ Коэффициент ликвидности отражает отношение оборотных активов (за исключением существующих запасов) к краткосрочной задолженности.

К_Л = (Оборотные активы - запасы)/ Краткосрочная задолжность = (А₁ + А₂ + А₃ - Запасы)/ (П₁ + П₂) = (570 645 + 0+ 1 320 000 - 468 995) / (532 000 + 268 000) = 1,77

§ Коэффициент абсолютной ликвидности показывает отношение активов первой группы ликвидности (денежных средств) к краткосрочной заложенности.

К_АЛ = (Денежные Средства/ Краткосрочная Задолжность) = А₁/ (П₁ + П₂) = 570 645 / (532 000 + 268 000) = 0,71

Таблица 7.9. - Нормативные (контрольные) показатели коэффициентов ликвидности

На предприятия складывается следующая ситуация:

К_П = 2,36 - показатель низкой ликвидности, следовательно, предприятие платежеспособно, но находится в зоне риска стать не ликвидным.

К_Л = 1,77 - показатель высокой ликвидности.

К_АЛ = 0,71 - показатель высокой ликвидности, он характеризует высокую скорость реализации услуг.

Поскольку сначала предприятию необходимо покрыть все свои затраты, а только потом оно сможет получать прибыль от продажи каждой единицы, следующей за объемом продаж в точке безубыточности, запас финансовой прочности представляет собой оценку дополнительного, т.е. сверх уровня безубыточности, объема продаж.

Показатели рентабельности:

CF = Чистая прибыль + Амортизация = 737 000 руб. + 31 500 руб. = 2 768 500 руб.

1. Показатель рентабельности продаж:

Р_пр = Чистая прибыль/Выручка

Р пр. = 2 737 000 руб. / 24 780 000 руб. = 0,11 = 11%

2) Показатель рентабельности активов:

Р_акт = Прибыль/Чистая прибыль

Р акт. = 3 220 000 руб. / 2 737 000 руб. = 1,17 = 117 %

3) Показатель рентабельности продукции:

Р_прод = Прибыль/затраты

Р прод. = 3 220 000 руб. / 24 780 000 руб. = 0,13 = 13 %

Таким образом, можно сделать вывод, что в целом ситуация на предприятии может сложиться неплохая, главное принять соответствующие оперативные меры по решению проблем, отраженных коэффициентами ликвидности.

7.2 Амортизационная политика