Рассмотрим основные экономические показатели деятельности ОАО «ЧМК» за 2009 - 2011 гг.

Во-первых, в 2011 году выручка предприятия выросла в 2,24 раза по сравнению с 2009 годом и составила 123396 млн. руб. Вместе с тем себестоимость отгруженной продукции увеличилась в 2,4 раза и в 2011 году составила 108838 млн. руб. Это повлекло за собой увеличение затрат на 1 рубль выручки на 7%.

Несмотря на кризисную ситуацию в стране и мире, предприятию удалось ее преодолеть и при этом улучшить свои показатели. Чистая прибыль за анализируемый период предприятия увеличилась на 50,5%. Рост прибыли связан с участием предприятия в государственной программе «Доступное и комфортное жилье - гражданам России», что предполагает гарантированный приток денежных средств из бюджетов разных уровней.

Во-вторых, за анализируемый период стоимость основный производственных фондов (ОПФ) незначительно снизилась (на 1,2%), но показатель фондоотдачи вырос в 2,44 раза в 2011 году по сравнению с 2009 (3,34 и 1,37 рубля соответственно). Это означает, что в 2011 году на 1 рубль затраченных в производстве основных фондов приходится 3,34 рубля произведенной продукции, что является положительной тенденцией и указывает на то, что ОФ на предприятии используются эффективно.

В-третьих, среднегодовая стоимость оборотных средств за анализируемый период выросла в 2,27 раза и составила в 2011 году 104279 млн. руб. Вместе с тем коэффициент оборачиваемости снизился на 1,5%, что напрямую связано с увеличением дебиторской задолженности и запасов продукции на складе.

В-четвертых, среднесписочная численность на конец анализируемого периода увеличилась на 5,9%, а фонд оплаты труда вырос на 83,3%. Следовательно, произошло увеличение среднегодовой заработной платы одного работника на 73,1% и в 2011 году составила 147,2 млн. руб.

В-пятых, в 2011 году чистая прибыль составила 11064,1 млн. руб., что на 50,5% больше в сравнении с аналогичным показателем за 2009 год (7353,8 млн. руб.). Это связано с увеличением объемов производства и продаж при одновременном снижении цен на основное сырье (цемент, песок, арматура).

В-шестых, на конец анализируемого периода наблюдается снижение всех показателей рентабельности (кроме рентабельности основных фондов), что связано со значительным снижением объемов производства в 4-м квартале 2011 года из-за кризиса в отрасли строительства и производства строительных материалов в целом.

По состоянию на конец 2011 года персонал предприятия насчитывает порядка 274 человек. С 2009 года наблюдалось увеличение численности персонала, что было связано с расширением производства и увеличением объемов выпускаемой продукции, введением новой производственной линии Уголка.

В настоящее время персонал предприятия составляет более 280 человек. Проанализировав таблицу 2.2 можно сделать вывод о том, что в целом наблюдаются положительные тенденции: производительность труда одного работника в течение всего анализируемого периода растет и в 2011 году составляет 427,7 млн. руб., что в 2,1 раза выше аналогичного показателя за 2009 год. Вместе с тем, ФОТ увеличился на 83,3%, а среднегодовая заработная плата одного работника на 73,1%; положительным является и то, что показатель трудоемкости в 2011 году снизился на 52,4%, то есть почти вдвое снижаются затраты физических единиц времени на 1 рубль выпускаемой продукции. Прибыль на 1 человеко-час увеличилась на 41% процент в 2009 году или на 5 рублей.

Проанализируем состав, структуру и динамику численности персонала.

За анализируемый период численность всего персонала снизилась на 4,5% и на конец 2010 года составила 274 человека.

В структуре персонала наибольшую долю занимают рабочие - в 2009 году - 80,1%; в 2010 - 78,5% и в 2011 - 80,7% от всего персонала предприятия.

На предприятии задействована такая категория работников как совместители: среди рабочих - слесари ремонтно-механического участка, среди специалистов - инженеры-программисты.

С 2009 по 2011 год происходит некоторое снижение численности всех категорий персонала (численность рабочих снизилась на 3,9%, специалистов на 7,7%, специалистов-совместителей на 33,3%), кроме рабочих-совместителей (возросла в 2 раза).

Далее следует проанализировать движение персонала на предприятии ОАО «ЧМК».

В течение всего анализируемого периода наблюдается рост среднесписочной численности на 5,9%, и вместе с тем к концу 2011 года сокращается количество принятых рабочих (на 11,1%) и увеличивается количество выбывших (на 81,7%). Связано это с тем, что происходит снижение объемов производства в 4-м квартале 2011 года и перед предприятием встает необходимость оптимизировать численность персонала с целью снижения издержек на рабочую силу и поддержания уровня рентабельности продукции.

Коэффициент текучести кадров на конец анализируемого периода составил 6%, что вдвое меньше аналогичного показателя за 2009 год (12%). Учитывая, что естественный уровень текучести кадров составляет 3-5%, можно наблюдать положительные тенденции.

Рассмотрим основные производственные фонды предприятия (ОПФ). Основные фонды - это совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени (более 1 года).

Проанализируем обеспеченность ОПФ и эффективность их использования на предприятии ОАО «ЧМК». (Таблица 2.5).

Среднегодовая стоимость ОПФ в период с 2009 по 2011 год несколько снизилась - на 1,8%, причем активная часть ОПФ снизилась на 1,7%, а пассивная часть - на 2,1%.

Показатель фондоотдачи увеличился в 2,4 раза или на 1,97 рублей. То есть в 2011 году на 1 рубль затраченных в производстве приходится 3,34 рубля произведенной продукции. Это свидетельствует о том, что основные фонды на предприятии используются эффективно.

Показатель фондоемкости к концу 2011 года снизился на 59%. Это обратный показатель эффективности и он должен снижаться в перспективе. Следовательно, на конец 2011 года на 1 рубль произведенной продукции тратится 0,3 руб. основных фондов, что ниже показателя 2009 года на 0,43 руб.

Показатель фондовооруженности за анализируемый период снизился на 7,2%. То есть на каждого работника в 2011 году приходится ОФ на 7,2% меньше чем в 2009 году или на 8,8 млн. руб./чел.

Рентабельность повысилась на 53,2%, следовательно, ОПФ используются эффективно.

Ниже рассмотрим состав и структуру основных производственных фондов предприятия, представив полученные данные в таблице 2.6.

В структуре основных фондов наибольшую долю занимает активная часть: машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и производственно-хозяйственный инвентарь - 82,1% (в 2009 году), 83,2% (в 2010 году) и 82,2% (в 2011 году). За анализируемый период доля машин и оборудования снизилась на 1,8%, доля транспортных средств - на 15,2%. Напротив, доля инструмента и производственно-хозяйственного инвентаря повысилась в 3,6 раз.

В структуре пассивной части ОПФ наблюдается снижение доли зданий на 3,8% или на 130 млн. руб.

Далее целесообразно проанализировать движение и техническое состояние основных фондов организации. (Таблица 2.7).

Коэффициент обновления ОФ в 2009 году составил 0,64, то есть на 100% основных фондов на конец года приходится 64% введенных новых ОФ стоимостью 25867 млн. руб. Это связано с тем, что в 2009 году была запущена новая линия по производству Уголка и было закуплено новое оборудование. В 2011 году показатель снизился до 0,05, что свидетельствует о том, что происходит резкое снижение инвестиций в ОФ.

Коэффициент износа в 2011 году составил 0,32, что не превышает нормативное значение. Соответственно коэффициент годности 2011 году составил 0,68, то есть доля неизношенных основных средств составляет 68%.

Одним из немаловажных моментов анализа хозяйственной деятельности предприятия является анализ оборотных средств.

Оборотные средства - это материально-вещественные ценности, используемые в качестве предметов труда, а также денежные средства, необходимые для их приобретения в целях бесперебойной организации производственного процесса.

Рассмотрим состав и структуру оборотных средств предприятия ОАО «ЧМК» на конец года. (Таблица 2.8)

За анализируемый период произошел значительный рост дебиторской задолженности. К 2011 году она выросла по сравнению с 2009 годом более чем в 10 раз. Связано это с увеличением объемов производимой продукции и спецификой отрасли (около 75% ее отгружается на СМУ ОАО КЧУС+К, где оплата материалов производится по факту сдачи и сбыта построенного жилья), что является закономерной тенденцией.

Незавершенное производство увеличилось в 3 раза, что является следствием увеличившихся объемов выпускаемой продукции и увеличившейся себестоимости (в 2,4 раза).

Проведем анализ эффективности использования оборотных средств в таблице 2.9.

В период 2009 - 2011 гг. скорость оборачиваемости оборотных средств снизилась на 1,5% или на 0,02 оборота. Следовательно, продолжительность одного оборота увеличилась на 4 дня.

Рентабельность оборотных средств за анализируемый период снизилась и, если в 2009 году на 1 рубль оборотных средств приходилось 16 копеек чистой прибыли, то в 2011 году данный показатель снизился на 5 копеек. В целом можно судить о том, что эффективность использования оборотных средств на предприятии ОАО «ЗЖБИ - КЧУС » снизилась.

Проведем анализ финансового состояния ОАО «ЧМК» за 2009 - 2011 гг.

Коэффициент автономии, который в 2011 году составил 0,55 свидетельствует о том, что 55% активов предприятия было сформировано за счет собственного капитала. Значение коэффициента находится в оптимальных пределах и в целом свидетельствует о финансово-независимом положении предприятия.

Коэффициент финансовой зависимости показывает, степень зависимости от заемных источников. В 2011 году 45% активов предприятия было сформировано за счет заемных средств. Значение коэффициента находится в пределах нормативного.

Коэффициент мобильности собственного капитала в 2011 году составил 0,41. Следовательно, собственный капитал предприятия является подвижным, так как 41% процент его идет на формирование оборотных активов.

Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом - один из самых важных показателей финансовой устойчивости. В 2011 году он составил 0,58, это значит, что 58% текущих активов сформировано за счет собственного капитала.

Ликвидность - легкость реализации, продаж, превращения материальных или иных ценностей в денежные средства. Анализ ликвидности предприятия - анализ возможностей для предприятия покрыть все его финансовые обязательства [4].

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2011 году составил 0,09, следовательно, только 9% краткосрочных обязательств может быть немедленно погашено за счет собственных денежных средств. Показатель ниже нормативного.

Коэффициент промежуточной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет имеющихся на счетах денежных средств и ожидаемых поступлений от дебиторов [4].

В 2011 году показатель составил 1,05, то есть предприятие может полностью погасить краткосрочные обязательства. Показатель выше нормативного.

Коэффициент текущей ликвидности в 2011 году снизился до 1,62. Значит на 1 рубль краткосрочных обязательств приходится 1,62 рубля оборотных активов. Показатель ниже нормативного.

В итоге можно сделать вывод о том, что предприятие имеет достаточно устойчивое финансовое положение (Таблица 2.10).

Анализ маркетинговой деятельности и мероприятия по ее совершенствованию на предприятии ОАО «ЧМК»

На основании таблицы 2.11, сделаем вывод о том, что: персонал предприятия имеет высокую квалификацию наравне с «ММК», но на анализируемом предприятии сильнее система обучения, что дает возможность обучения, повышения квалификации как у новых работников, так и уже имеющихся; предприятие занимает наиболее выигрышное положение среди конкурентов, так как находится на территории г. Магнитогорска, наравне с «Мечел» использует передовые технологии производства, но является самым худшим по параметру «связи с поставщиками», так как конкуренты закупают сырье на наиболее выгодных условиях. На предприятии работает лучшая среди конкурентов система контроля за качеством продукции; по маркетинговым показателям, ОАО «ЧМК» является худшим из анализируемых, так как на предприятии отсутствует служба маркетинга. Часть функций выполняют планово-экономический отдел и отдел сбыта. Но маркетинговая деятельность не реализуется в полном объеме; предприятие является лидером по качеству выпускаемой продукции, так как налажена система контроля, а также по уникальности продукции. К примеру, на предприятии выпускается уголок, который изготавливают на финском оборудовании, которая не имеет аналогов среди конкурентов. Цены на выпускаемую продукцию, выше, чем у «ММК».

Итак, предприятие ОАО «ЧМК», имея наиболее выгодное местоположение, выпуская качественную продукцию, не имеющую аналогов, является аутсайдером на рынке сбыта.

Решение данной проблемы может заключаться в создании службы маркетинга на предприятии.

Анализ ассортимента продукции входит в число базовых задач, которые выполняет отдел маркетинга. Рассматривая каждый отдельный вид продукции, можно сделать вывод о том, востребована ли данная продукция на рынке сбыта. Также оценивается динамика сбыта. Если она положительна, значит, следует проводить маркетинговые мероприятие на удержание и последующее улучшение позиции на рынке; если же динамика продаж отрицательна, то следует более подробно оценить позицию конкретного вида продукции и поставить вопрос о целесообразности его выпуска [18].

Проведем анализ наиболее перспективные ассортиментные единицы.

Определим параметры, значения которых будут характеризовать каждую группу продукта, и которые мы будем в дальнейшем использовать для модификации матрицы БКГ вместо классических “доля рынка - рост рынка”.

В качестве характеристики каждой группы продукта (горизонтальной оси модифицированной матрицы) предлагается параметр К - “удельный вес группы продукта в общем объеме сбыта предприятия” в течение базового периода (наиболее характерный период - 1 год). В качестве обоснования выдвинем следующие соображения:

Во-первых, как указывалось выше, численно и достаточно точно рассчитать долю рынка (даже регионального) в настоящее время чрезвычайно трудно, если вообще возможно;

Во-вторых, объем сбыта предприятия фактически и является объемом его (предприятия) рынка в каждый конкретный период;

В-третьих, для каждого предприятия ключевой задачей является абсолютный рост собственных объемов сбыта, даже если при этом доля рынка сокращается (что, в принципе, возможно);

В-четвертых, в условиях динамичных и не всегда предсказуемых изменений объемов рынка возможна ситуация, когда доля рынка может расти при падении объемов сбыта [3].

Параметр К как раз и лишен указанных выше недостатков, что делает его вполне пригодным для среднесрочного стратегического анализа значимости групп продукта в общем ассортименте продукции предприятия.

Выручка от продаж предприятия в 2011 году составила 123396 млн. руб. Из них по фактической себестоимости на ОАО «ЧМК» было отгружено продукции на 92547 млн. руб. или 75% в структуре сбыта. Значит, 30849 млн. руб. - поступления от продаж на внешний рынок.

Продажи по перечисленным выше товарным группам составили около 95% от выручки с внешнего рынка или 29306 млн. руб.

В качестве второй характеристики группы продукта (вертикальной оси матрицы) предлагается параметр Т - «удельный вес группы продукта в темпе изменения объемов сбыта предприятия» в течение базового периода по линейному тренду.

Линейный тренд (тенденция) призван дать ответ о направлении движения предприятия в течение базового периода. В приложении к функции сбыта линейный тренд представляет собой тенденцию ее развития в наиболее общем, абстрагированном от случайных колебаний виде.

Линейный тренд ввиду простоты и наглядности, используется наиболее часто и, как правило, служит отправной точкой для дальнейшей детализации, особенно при рассуждениях стратегического характера, когда необходима наглядная демонстрация наиболее общей тенденции развития [14].

Представим графически приведенные выше данные о продажах.

Рис.2.1 Динамика сбыта по наименованию «Швеллер» (ПБ) за 2011 год

* Источник: составлено автором самостоятельно на основе данных ОАО «ЧМК»

Очевидно, что в течение года, ежемесячные объемы сбыта испытывают колебания в достаточно широких пределах. Происходит это в результате сложения огромного количества факторов - непредсказуемых влияний внешней среды и целенаправленных усилий предприятия, случайных воздействий и долгосрочных тенденций, неосознаваемых факторов и предвиденных и т.д. Тем не менее, очень важно понимать, каков итоговый вектор всех этих факторов, насколько уверенно чувствует себя предприятие и куда оно движется.

Ниже представлен линейный тренд, вычисленный по стандартной процедуре для тех же фактических значений помесячных объемов сбыта. Отчетливо видно, что в целом, в течение года, объемы сбыта проявляют тенденцию к некоторому росту. (Рисунок 2.1)

Рис 2.2 Тенденция сбыта по наименованию «Швеллер» (ПБ) за 2011 год

* Источник: составлено автором самостоятельно на основе данных ОАО «ЧМК»

Далее, все полученные тренды по каждой группе продукции, а также общий суммарный тренд разместим на одном графике.