Главная Коллекция "Otherreferats" Маркетинг, реклама и торговля Формирование товарно-ассортиментной политики (на примере ОАО "Саянал")

Формирование товарно-ассортиментной политики (на примере ОАО "Саянал")

Товарно-ассортиментная политика как основная часть маркетинговой стратегии. Анализ рынка фольги и упаковочных материалов, её достоинства и преимущества. Распределение долей рынка между производителями. Безопасность жизнедеятельности на производстве.

Рубрика Маркетинг, реклама и торговля
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 20.03.2011
Размер файла 654,6 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Скачкообразное снижение выпуска ленты х/катанной и фольги бытовой обусловлено тем, что заказы 2000 года не были полностью реализованы в связи с кризисом в результате которого заказчики оказались неплатежеспособными.

Основными причинами спада производства фольги отделанной являются: большой процент брака, высокая стоимость комплектующих, отсутствие заказчиков, несвоевременное поступление необходимых материалов. Наглядно структура выпускаемой продукции представлена на рисунке 14.

маркетинговая политика упаковка

Таблица 14 - Анализ структуры выпускаемой продукции

Изделие

Ед изм.

Период

Темп роста, %

2000

2001

2002

2003

1:1

1:2

2:3

3:4

Лента

тн/год

2 241

2 769

3 981

1 239

100

81

70

321

Фольга гладкая

тн/год

2 921

11 077

11 104

19 830

100

26

100

56

Фольга отделанная

тн/год

717

3 323

3 771

3 470

100

22

88

109

Фольга бытовая

тн/год

1 085

1 292

2 095

248

100

84

62

845

Итого

тн/год

6 964

18 462

20 951

24 788

100

38

88

85

Рисунок 15. Структура выпуска по видам продукции за 2003 год

При анализе структуры и динамики выпускаемой продукции видна тенденция роста и уменьшения долей производимой фольги. Это объясняется тенденциями рынка. Спрос на фольгу в целом увеличивается, и завод набирает обороты, в частности высокая доля фольги гладкой и ее рост объясняется высоким спросом на нее как за рубежом (толлинг), так и в России. Но главным развивающимся сегментом является фольга отделанная. Этот сегмент имеет огромный потенциал, т.к. рынок требует красивой и красочной упаковки. И в данной ситуации необходимо постоянно следить за изменениями и тенденциями на рынке и предугадывать их. Это ключ к успеху.

3.3.2 Анализ состава основных фондов и их использования

3.3.2.1 Анализ состава основных фондов и их использование

Здесь будет проведен анализ основных фондов предприятия и основных показателей их использования.

Таблица 15 - Структура основных средств (тыс. руб.)

Показатели

на начало 2003 года

На конец 2003 года

Отклонения

тыс.руб

%

тыс.руб

%

тыс.руб

%

ОС

258 060

100,0%

371 899

100,0%

113 839

30,61%

в т.ч.

Активная часть

192 236

74,492%

217936

58,60%

25 700

11,79%

в т.ч.

Машины и оборудование

188892

73,2%

214394

57,65%

25502

11,89%

Транспорт

558

0,22%

756

0,20%

198

26,19%

Передаточные устройства

2786

1,08%

2786

0,749%

0,0

0%

Пассивная часть

65 824

25,507%

153 963

41,399%

88 139

57,25%

в т.ч.

Здания и сооружения

63776

24,7%

151831

40,826

88455

58,26%

Инвентарь

1534

0,6%

1534

0,41%

Прочие

514

0,19%

598

0,16%

84

14,05%

Балансовая стоимость основных средств составляет 371899 тыс. руб.

Данные таблицы 15 показывают, что стоимость основных фондов возросла на 113839 тыс. руб. или на 30,61%. Это произошло за счет роста, как активной части основных средств, так и пассивной части.

Пассивная часть возросла на 57,25% в общем объеме основных фондов из-за приобретения зданий и сооружений, т.к. прошлые годы почти все здания и сооружения завод "Саянал" арендовал.

3.3.2.2 Анализ состояния и движения основных средств

Применяются следующие показатели износа оборудования:

К износа = Износ основных средств / балансовую стоимость * 100%

К годности = 100 - К износа

Происходит следующее движение основных средств:

В 2002 году поступило ОС на сумму: 258060 тыс.руб. - машин и оборудования,

198 тыс.руб. - транспортных средств.

88455 тыс.руб. - зданий и сооружений.

К обновления = введенные основные средства / остаток на конец года *100%

К выбытия = Выбыло основных средств / остаток на начало года * 100%.

Судя по значениям коэффициентов, на предприятии функционируют относительно новые основные средства, коэффициент износа составляет 26,65%. Коэффициент обновления равен 30,61 % .

Таблица 16 - Показатели износа и движения основных средств (тыс. руб.)

Показатели

На начало

2003 года

На конец 2003 года

Отклонения

(+,-)

Доли, %

Сумма

Сумма

Сумма

Основные средства

258060

371899

113839

30,61

В т.ч. активная часть

192236

217936

25700

11,79

пассивная часть

65824

153963

88139

57,25

Начисленный износ

35239

78274

43035

54,98

В т.ч. активная часть

26875

47163

20288

43,02

пассивная часть

8364

31111

22747

73,12

Коэффициент износа

15,81%

26,66%

168,56

В т. ч. активная часть

16,25%

27,62%

169,93

пассивная часть

14,56%

25,32%

173,97

Коэффициент годности

84,19%

73,34%

87,12

В т. ч. активная часть

83,75%

72,38%

86,43

пассивная часть

85,44%

74,68%

87,40

Коэффициент обновления

Х

30,61%

Х

Х

В т.ч. активная часть

Х

11,79%

Х

Х

пассивная часть

Х

57,25%

Х

Х

Коэффициент выбытия

Х

0,00%

Х

Х

В т.ч. активная часть

Х

0,00%

Х

Х

пассивная часть

Х

0,00%

Х

Х

К мощности = фактический выпуск / производственной мощности

Фондоотдача = фактический выпуск / первоначальную стоимость ОФ

Фондоемкость = ОФ / фактический выпуск

Фондовооруженность = ОФ/ППП

Показатель фондоотдачи свидетельствует о увеличении эффективности основных средств на 49,38%.

3.3.2.3 Анализ использования основных средств

Таблица 17 - Использование основных средств

Показатели

2002 год

2003 год

Отклонения

Сумма

%

Среднегодовая стоимость, тыс.руб.

250950

252575

1625

0,64%

Выручка от реализации, тыс.руб.

202768

407492

204724

50,2%

Среднесписочная численность ППП, чел.

969

939

-30

-3,19%

Фондоотдача, руб/руб.

0,81

1,6

0,79

49,38%

Фондоемкость, руб/руб.

1,24

0,62

-0,62

-50%

Фондовооруженность, руб/руб.

258,98

268,98

10

3,7%

3.3.3 Анализ трудовых ресурсов

3.3.3.1 Кадровый состав предприятия

Важное значение для ускорения темпов роста эффективности производства и качества фольги имеет анализ трудовых ресурсов, потому что производство является высокотехнологичным и требования кадровому составу предприятия очень высоки.

Структура промышленно - производственного персонала завода "Саянал" выглядит следующим образом (чел.):

Таблица 18 - Структура промышленно-производственного персонала

Показатели

2002 год

%

2003 год

%

1.Среднесписочная численность, чел.

965

962

2.Основные рабочие, чел.

398

43

434

46

3.Вспом. рабочие, чел.

299

30

283

29

4.ИТР, чел.

268

27

245

25

Как видно из таблицы 18, численность персонала увеличилась незначительно: на 56 человек или на 6%. Основное изменение состава персонала произошло по категории «основные рабочие» - увеличение на 36 человек, или на 4% от среднесписочной числен-ности. Но в масштабах предприятия изменения в структуре персонала незначительны, и в целом можно признать состав персонала стабильным.

Трудовые затраты в 2003 году увеличились на 2041 тыс. руб. по сравнению с 2002годом, причем за счет увеличения объема производства фольги расходы по этому элементу увеличились на 1588 тыс. руб. Также необходимо учитывать, что рост средств, направляемых на оплату труда, мог произойти за счет инфляции.

Таким образом, увеличение трудовых затрат на предприятии в 2003 году связано в подавляющей степени с изменением, точнее увеличением объемов производства выпускаемой продукции.

Производительность труда в 2003 году по сравнению с 2002 годом повы-силась: если в 2002 году на одного работающего приходилось в среднем 233 тыс. руб. изготовленной продукции, то в 2003 - 317 тыс. руб., т.е. производительность труда выросла на 36%, что яв-ляется положительным моментом результатов хозяйствования предприятия. В тоже время выработка на одного работающего в натуральных показателях возросла с 4,6 тонны в 2002 году до 6,7 тонны в 2003 году.

Сравнение среднегодовых темпов роста производительности труда и заработной платы на заводе дало следующие результаты:

Тр ПТ работающих: (тыс. руб.) - 136%

(тонн) - 145%

Тр зарплаты: - 169%

Средняя зарплата растет темпами более быстрыми, чем выработка (как в стоимостном, так и в натуральном выражении). Это сумма относительного перерасхода по зара-ботной плате является прямым резервом снижения затрат на производство. Но разумнее рассматривать вариант не сокращения зарплаты, а повышения производительности труда.

Снижение себестоимости отделанной фольги по статье трудовые затраты можно добиться, используя технические усовершенствования, передовые достижения науки и техники.

Кроме технических усовершенствований росту производительности труда содействуют и организационные мероприятия, которые ведут к сокращению потерь рабочего времени. Непроизводительные потери времени чаще всего вызываются плохой организа-цией труда. Повышение производительности труда в 2003 году связано именно с улучше-нием организации труда. Для дальнейшего роста производительности труда рекомендует-ся провести оценку кадрового потенциала с точки зрения профессиональных качеств и дисциплины труда.

3.3.3.2 Анализ оплаты труда на заводе «Саянал»

Фонд заработной платы на предприятии делится на часовой, дневной и месячный. Деления на основной и дополнительный фонд на заводе "Саянская фольга" не существует.

Часовой фонд заработной платы представляет собой оплату за произведенную продукцию или объем работ за фактически отработанное время рабочими повременщиками в человеко-часах. Часовой фонд заработной платы формируется из оплаты за отработанное время по основным тарифным ставкам .

Дневной фонд заработной платы - это оплата за подлежащее отработке время в человеко-днях. В его состав, кроме фонда часовой заработной платы, входят доплаты подросткам за сокращенный рабочий день и оплата перерывов в работе кормящих матерей.

Месячный фонд заработной платы -это весь фонд заработной платы, начисляемый рабочим предприятия. Он состоит из фонда дневной заработной платы, оплаты отпусков и времени, затраченного на выполнения государственных и общественных обязанностей, выплаты выходных пособий заработной платы работникам, откомандированными на другие предприятия или на учебу, вознаграждений за выслугу лет .

Если на предприятии расчетный фонд заработной платы на планируемый год превышает сумму средств базового фонда, то ищут дополнительные резервы снижения трудоемкости и соответствующей экономии заработной платы. Таким образом, рабочий фонд заработной платы необходим для сопоставления с базовым фондом и выяснением возможных случаев и причин экономии или перерасхода планируемого фонда заработной платы работников.

Для учета личного состава, отработанного времени, начисления и выплаты заработной платы на заводе используют унифицированные формы первичной учетной документации: приказ (распоряжение) о приеме на работу; личная карточка; приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска; приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора; табель учета использования рабочего времени. Оплату труда начисляют в лицевом счете, расчетной ведомости или расчетно-платежной ведомости.

На предприятиях применяются две формы оплаты труда: повременная и сдельная. Каждая из них имеет свои разновидности: простая повременная, повременно-премиальная, прямая сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная, бестарифная, аккордная.

При повременной оплате труда заработок работника определяется исходя из количества часов проработанного времени независимо от объема выполненных работ. Он складывается из оплаты по тарифным ставкам и должностным окладам, доплат за условия труда и профессиональное мастерство. Для повышения производительности и качества труда работники премируются за определенные достижения.

При сдельной форме оплаты труда размер заработка зависит от объема выполненных работ и оказанных услуг в соответствии с установленными сдельными расценками.

Тарифная система организации оплаты труда имеет огромное значение для определения дифференцированного размера оплаты труда с учетом его сложности, значимости и условий труда различных категорий персонала. Тарифная система состоит из: тарифно-квалификационных справочников, норм времени (выработки), норм обслуживания, нормированных заданий, тарифных сеток и часовых тарифных ставок.

Для целей бухгалтерского учета оплату труда, включаемую в себестоимость изготавливаемой продукции или оказываемой услуги, подразделяют на основную и дополнительную заработную плату. Под основной заработной платой подразумеваются выплаты за отработанное время, за количество и качество выполненных работ при повременной и сдельной оплате; доплаты, премии и премиальные надбавки и другое. Дополнительная заработная плата включает выплаты, предусмотренные законодательством о труде и коллективными договорами за не проработанное время рабочих и служащих: оплата времени отпусков, времени выполнения государственных и общественных обязанностей и другое.

На заводе "Саянал" применяются системы оплаты труда: простая повременная (уборщицы), повременно-сдельная (прокатчики, резчики, печатники глубокой печати), сдельно-премиальная (литейное производство). Основным документом, использующимся на заводе, в соответствии с которым организуется система расчетов по оплате труда рабочих, является единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий. На его основании определяются низшие и высшие разряды различных специальностей, тарифные ставки и т.д.

Система сдельно-премиальной оплаты труда на заводе "Саянал" применяется лишь на нескольких участках основного производства. Это литейное производство (получение литой заготовки), участок резки шпуль, участок изготовления тары, участок упаковки готовой продукции. Перевод работников данных участков на сдельно-премиальную форму оплаты труда управленческое решение, связанное с определением их как узких мест производства.

На заводе "Саянал" разработана гибкая система премирования. Премия, начисляемая рабочим разделяется, на две части. Первая часть ставится в зависимость от основных показателей работы предприятия за месяц в целом. Вторая часть зависит от показателей работы участка. При оформлении приказов о премировании руководящий состав использует следующие показатели работы предприятия: объем выпуска по заводу и по отдельным участкам, коэффициент выхода годного по заводу и по отдельным участкам, соответствие фактических и плановых показателей.

Работникам, принятым переводом на завод "Саянал" и уволенным переводом с завода "Саянал", премия начисляется за фактически отработанное время в данном отчетном периоде, в случае выплаты премии по предприятию.

Ученикам, принятым на производственную практику премия не выплачивается.

Премия за основные результаты хозяйственной деятельности устанавливается в размере 40 % от оклада в соответствии с выполнением показателей.

Таблица 19 - Плановый и фактический ФОТ по годам

2002

2003

 

план

факт

отклон

ФОТ

ФОТ

отклон

ЛПП

1459,5

1398

-61,5

2118,5

2076

-42,5

ПГУиП

1054,3

958,9

-95,4

1513,9

1385,8

-128,1

ПТУиОГП

640,9

603,7

-37,2

851,37

816,8

-34,57

СГЭ

1008,6

951

-57,6

1288

1213,7

-74,3

СГМ

1112,9

1068,1

-44,8

1415,5

1356,2

-59,3

ЦСХ

102,1

106,4

4,3

127,5

131,3

3,8

ЦЗЛ

134,1

124,3

-9,8

184

170,1

-13,9

ОКК

240,6

194

-46,6

229

187,6

-41,4

СБ

204,2

172,5

-31,7

217,9

196,7

-21,2

Столовая

74,5

73,6

-0,9

85,9

85

-0,9

ОПБиЭ

96

81,1

-14,9

112,3

98,6

-13,7

АСУП

70

53,9

-16,1

68,6

58,3

-10,3

Аудит

38,6

34,1

-4,5

44,3

42,3

-2

МЕтрология

27,5

27,2

-0,3

44,3

41,3

-3

Управление

1460

1307,7

-152,3

1660,6

1503,5

-157,1

контракт

360

328,3

-31,7

553,5

502,8

-50,7

рук

900

766,35

-133,65

1107,1

1000,7

-106,4

ИТОГО ПО ОАО "Саянал"

7723,77

7154,01

-569,76

9963,6

8860,4

-1103,2

рабочие

4986,2

4727,9

-258,3

6795

6557,8

-237,2

Рук.спец. и служ

2737,6

2426,1

-311,5

3168,6

2302,6

-866

Договорники и совместители

0

0

0

6,4

502,8

496,4

ВСЕГО ПО ОАО"Саянал"

7723,77

7154,01

-569,76

9970

9363,2

-606,8

При анализе заработной платы на заводе «Саянал» (таблица 19) выявлено, что плановый фонд заработной платы практически 100% выполняется. Отклонение от плана составляет лишь около 7% в среднем за 2002 и 2003 года. Следует заметить, что отклонение практически всегда с минусом и значение его очень мало. Это обусловлено жесткими требованиями к дисциплине не соблюдение которых карается увольнением. Но наличие отклонения говорит о том, что имеют место невыполнение планов - следовательно, лишение премий, работники болеют меньше плановых норм, что говорит о хороших условиях труда.

3.3.3.3 Анализ производительности труда

Для оценки производительности труда используется обобщающие, частные и вспомогательные показатели (таблица 20)

Таблица 20 - Анализ производительности труда

Показатели

Условные обозначения

План

Факт

Отклонения от плана

Среднегодовая численность рабочих,чел

ЧР

965

962

-3,00

Отработано дней одним рабочим за год,дней

Д

250

249

-1,00

Отработано часов одним рабочим за год, год

Ч

1997

1988

-8,20

Средняя продолжительность рабочим времени,г

П

7,70

7,70

0,00

Годовой фонд рабочего времени,г

ФРВ

1857625

1844442

13182

Выпуск продукции в плановых ценах

ВП

2519311

28956817

3763706

Выработка рабочего:

Среднегодовая, руб

ГВ

2516559

2901848

385289

Среднедневная, руб

ДВ

326825

376863,42

50037

Среднечасовая

СВ

1307

1513

206

По сравнению с планом в 2003 году среднегодовая численность рабочих снизилась на 3 человека, что повлияло на снижение годового фонда рабочего времени на 13182 ч. Но в целом предприятие отработало на один день меньше, чем планировалось. Производительность труда в 2003 году по сравнению с планом повысилась.

3.3.4 Анализ себестоимости продукции

3.3.4.1 Анализ структуры затрат

В данном разделе проведем анализ общих затрат на выпуск продукции завода Саянал (приложение Д).

Отклонения фактической себестоимости товарной продукции от плановой объясняются:

изменением номенклатуры товарной продукции по сравнению с планом;

изменением стоимости сырья: лигатура Ti-B планировался по цене 95792,89 руб/тн, фактически получили по цене 100071,78 руб/тн. В прокатном отделении в большем количестве использовалась СОЖ "Стюарт" на основе парафина по цене 35543,37 руб за 1 тн, а планировалась в большем количестве СОЖ "Саянал" на основе керосина -по цене 7674,57 руб за 1 тн.

удорожанием отделочных материалов в производстве гибкой упаковки и полиграфии:

· увеличением цеховых расходов

· увеличением общехозяйственных расходов

Структура себестоимости фольги на ОАО "Саянал" показана на рисунке 15

Рисунок. 16. Структура себестоимости фольги ОАО "Саянал" за 2003 год

Очевидно, что производство фольги является материалоемким производством. Как минимум 50% в себестоимости занимают основные материалы на выпуск.

3.3.4.2 Анализ затрат на 1рубль товарной продукции

Таблица 21 - Себестоимость и цена 1 т товарной продукции

Показатели

план

факт

индекс

величина

индекс

величина

Себестоимость 1т, т.р.

Сп

10,8854

Со

12,5724

Цена 1т, т.р.,

Цп

14,241

Цо

15,309

Выпуск

Вп

7417,5

Во

6900,3

Таблица 22 - Себестоимость и затраты плановые и фактические

№

Показатели

2003

1

Себестоимость всей продукции по плану

80742,78

2а

Себестоимость фактически произведенной по плану себестоимости

75112,83

2б

Себестоимость фактическая по фактической себестоимости

86753,01

3

Товарная продукция, произведенная по плану в плановых ценах

105632,6

4

ТП фактически произведенная по плановым ценам

98267,17

5

ТП фактически произведенная по фактическим ценам

105636,7

6

Затраты на 1руб ТП по плану

0,764374

7

Затраты на 1руб ТП на факт. выпуск

0,764374

8

Затраты на 1руб ТП по отчету

0,821239

9

То же при плановых ценах

0,882828

Всего увеличение затрат

0,05687

за счет увеличения себестоимости

0,11845

отклонений от плановой структуры выпуска

0

изменение цен

-0,0616

При помощи анализа затрат на 1рубль товарной продукции выясняется раздельное влияние трех факторов (уровня себестоимости, структуры выпуска и уровня цен) на величину этих затрат. В общем же, как и говорилось раньше, затраты на 1рубль товарной продукции возросли на 56,87 рублей.

3.3.5 Анализ прибыли и рентабельности

3.3.5.1 Анализ прибыли

Объем производства фольги в 2003 году увеличился на 935,1 т по сравнению с 2002 годом.

Таблица 23 - Показатели работы предприятия

Показатели

2002

2003

план

факт

Объем производства фольги, тн/год

5965,2

7417,5

6900,3

С/с 1т фольги, тыс.руб.

11,71021

10,885444

12,57235

Цена за 1т, тыс.руб.

13,652

14,241

15,309

Таким образом, увеличение объемов производства никак не повлияло на уменьшение себестоимости, так как, на наш взгляд, жесткая ценовая политика и множество разных материалов при производстве, невозможность предприятия влиять на закупочную политику

Анализ прибыли методом цепных подстановок:

Таблица 24 - Анализ прибыли

Наименование

факторов

формула

результат

тыс.руб.

отклонение последнего от предыдущего

плановая прибыль

(Цп-Сп)*Вп

24889,84

влияние цен

(Цо-Сп)*Вп

32811,73

7921,89

влияние с/с

(Цо-Со)*Вп

20299,08

-12512,65009

влияние выпуска

(Цо-Со)*Во

18883,68

-1415,393709

итого

-6006,1538

Как видно, прибыль была недополучена, в основном, из-за влияния с/с и влияния выпуска.

3.3.5.2 Анализ рентабельности

Рентабельность - показатель, характеризующий эффективность хозяйственной деятельности предприятия. Рентабельность характеризуется несколькими показателями: чистая прибыль, рентабельность продукции, основной деятельности, совокупного капитала, собственного капитала, период окупаемости собственного капитала.

Показатели рентабельности являются важными характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятия. Они являются обязательными элементами сравнительного анализа и оценки финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Данные, приведенные в таблице 25, свидетельствуют о том, что рентабельность упаковочной продукции фольги отделанной 25% и фольги бытовой 25%. %.

При равной рентабельности доля прибыли фольги отделанной составляет 25,2%, а фольги бытовой - 1,32%. Себестоимость производства такой фольги очень высокая, что не позволяет продавать данный товар в достаточно больших объемах. Рентабельность фольги гладкой составляет 30%, что достигается за счет больших объемов и сравнительно малых издержек производства.

Анализируя прибыль от реализации этих видов продукции можно сделать вывод, что самым прибыльным видом продукции будет фольга гладкая. Прибыль достигается за счет максимально возможного выпуска. На втором месте по прибыльности - фольга отделанная при объемах выпуска в 5 раз меньших, чем фольга гладкая, соотношение прибылей составляет 1:3.

Таблица 25 - Анализ рентабельности продукции

Изделие

Реализовано продукции, тыс. руб.

Себестоимость выпуска, тыс. руб.

Прибыль, тыс.руб.

Доля прибыли в общей массе, %

Рентабельность, %

Лента

76 174

60 939

15 235

0,031212

25

Фольга гладкая

1 488 171

1 144 747

343 424

0,703576

30

Фольга отделанная

615 004

492 003

123 001

0,251994

25

Фольга бытовая

32 261

25 809

6 452

0,013218

25

Итого

2 211 611

1 723 498

488 112

1

28,3

При исследовании рентабельности завода «Саянал» за 2000-2003 г.г. можно сказать, что предприятие рентабельно, так как показатели рентабельности в основном имеют тенденцию роста.

Из выше сказанного, можно извлечь следующее: предприятие является прибыльным, а продукция рентабельной. Эта информация необходима для покупателей и заказчиков продукции для дальнейшего сотрудничества с предприятием, для заключения с ним договоров на производство и поставку продукции.

Выявлены внутренние и внешние причины сложившегося состояния предприятия, основными из которых являются: неполное использование производственного потенциала предприятия; недостатки в сбытовой системе; недостатки в системе менеджмента.

Основной причиной недостаточного спроса на упаковочную продукцию является низкий уровень жизни населения, плохая осведомленность предприятий об алюминиевой упаковке, устаревшее оборудование заводов потребителей, вследствие чего уменьшение прибыли предприятия, следовательно, существует необходимость в проведении мероприятий, направленных на формирование товарно-ассортиментной политики нового вида продукции.

Основные пути решения проблемы увеличения спроса на продукцию видятся в выполнении программ, направленных на расширение ассортимента повышение его качества, развитие новых технологий, что позволит увеличить выпуск продукции, а, следовательно, фондоотдачу оборудования, снижая себестоимость продукции.

Все поставляемые на рынок упаковочные материалы соответствуют технологическим стандартам и стандарту качества ИСО, но внешний вид упаковки не всегда покрывает всей потребности заказчика. Поэтому предлагается освоить производство нового вида упаковки, обеспечив тем самым предприятию более глубокое проникновение на рынок. Предприятие должно "стать нужнее клиенту" (повысить комплексность выполнения заказов покупателей) и расширить рынки сбыта своей продукции.

4 ФОРМИРОВАНИЕ товарно-ассортиментной политики ОАО "САЯНАЛ"

4.1 Оценка ассортимента на основе АВС анализа

Учитывая потенциал предприятия и сложившиеся рыночные возможности, рынок упаковки имеет большой потенциал и постоянную тенденцию роста, в результате этого мы имеем возможность расширить ассортимент выпускаемой продукции, при этом выпуск продукции не одинаков.

Проведем АВС анализ продукции ОАО «Саянал» по основным производственным единицам:

фольга гладкая;

фольга отделанная;

фольга бытовая;

лента холоднокатаная.

Проведем анализ и построим график по двум показателям:

объем продаж

вклад в покрытие затрат.

Проанализируем расположенность сегментов (точек) каждого вида продукции на графике, т. е значимость производства различных видов фольги для завода.

Из рисунка 17 видно, что почти все сегменты находятся около диагональной линии оптимума, расположенной под углом 45 градусов. Это говорит о том, что предприятие успешно работает на рынке алюминиевой фольги, ее товар пользуется спросом и приносит прибыль.

Проведем анализ полученного графика. Для каждого вида продукции, находящегося в левом нижнем углу, необходимо поставить знак вопроса: эти сегменты "высасывают" маркетинговые вопросы, не давая адекватного финансового вклада в покрытие затрат организации. Рассмотрим более подробно.

Наименьшую долю в покрытии затрат имеет фольга бытовая, предназначенная для непосредственного бытового использования. Этот вид фольги в настоящее время не приносит желаемого объема прибыли, поэтому выпуск этой продукции постепенно снижается. Но закрывать производство данного вида упаковки не целесообразно хотя бы потому, что выпуск ее небольшой и, т.к. производственные мощности позволяют выпускать небольшие заказы, завод получает дополнительную прибыль. Кроме того, уход с данного рынка нежелателен, т.к. рост благосостояния и уровня жизни в России повышается и данный рынок развивается.

Следующим видом является лента холоднокатаная. Данная продукция производиться в основном для производственного потребления, а также для производства крышек для бутылок. Рынок данного товара невелик и не имеет тенденций к росту.

Фольга гладкая имеет самый большой объем производства и большая ее доля идет на экспорт и часть по толлингу. По сути, она является «дойной коровой» для завода.

«Звездой» же является фольга отделанная. Она имеет очень большую ценность для бизнеса, т.к. даже небольшое увеличение продаж данного товара повлечет резкий рост выручки. Так же рынок данной упаковки имеет большой потенциал и постоянную тенденцию роста.

Делая выводы, можно сказать, что у завода имеется две основных бизнес единицы, которые вносят основной вклад в покрытие затрат завода.

Таблица 26 - Вклад в покрытие затрат производственных единиц завода

Показатель

Фольга гладкая

Фольга отделанная

Фольга бытовая

лента

Выручка, руб.

355 946 916,87

365 107 080,92

1 099 811,60

18 152 503,97

Выпуск, тн/год

24 497,38

4 880,98

27,91

3 020,89

Средняя цена,

руб.

14 530

74 802

39 400

6 009

Рисунок 17. АВС анализ упаковочных материалов на основе алюминиевой фольги

4.2 Разработка рекомендаций по формированию товарно-ассортиментной политики

Основной причиной является несоответствие упаковочного материла рынку потребителя. ОАО "Саянал" испытывает трудности с реализацией упаковочных материалов. Соответственно, переход на меньшие объемы производства упаковочных материалов и потери потенциальных потребителей продукции не могут обеспечить получение достаточной прибыли, поэтому, предприятие должно увеличить производство наиболее перспективной продукции - фольги отделанной. Но для этого необходимо отказаться от доли выпуска ленты холоднокатаной, т.к. она занимает производственные мощности в «узком» месте - в прокатном отделении. Это позволит увеличить выпуск фольги отделанной и, следовательно, сильно повысит выручку завода.

Данный проект предлагает реализовать новый вид упаковки ФКППП, это пополнит сегмент рынка, путем увеличения доли объемов выпуска для потребителей. Потребителями продукции являются предприятия, использующие в своем производстве упаковочные материалы. Это производители молока и молочных продуктов, производители кондитерских изделий, фармацевтические фабрики, косметические фабрики, полиграфические предприятия.

У них появится возможность улучшить показатели своей деятельности и решить проблему увеличения спроса на упаковочную продукцию, а также повысить свою конкурентоспособность на российском рынке упаковочных материалов.

Как показывают исследования человеческих факторов «все яркое и новое привлекательно» именно на это рассчитан наш новый вид упаковки. Наш новый вид упаковки отвечает всем этим требованиям по максимуму.

Чтобы привлечь интерес покупателей к продукции предприятия и постепенно закрепиться на существующем сегменте рынка с новым видом упаковки, предлагается установить более низкую цену по сравнению с ценами конкурентов. Далее, по мере завоевания определенной доли рынка и формирования устойчивой клиентуры, цену на товар можно будет постепенно повысить до уровня цен конкурентов. При этом необходимо учесть возможное снижение цены конкурентами, для того, чтобы не потерять своих потребителей.

Для того чтобы учесть все эти нюансы необходимо разработать товарно-ассортиментную политику.

Успешная реализация проекта позволит предприятию

Ш Увеличить число потребителей ОАО «Саянал» за счет расширения номенклатуры выпускаемых упаковочных материалов на основе фольги гладкой.

Ш Получить дополнительный доход от реализации нового вида упаковки.

Ш Улучшить положение на Российском рынке упаковочных материалов.

Рисунок 18. Модель расширения выпускаемой продукции

4.3 Оптимизация ассортимента выпускаемой продукции

В настоящее время основную долю выпускаемой продукции составляет фольга гладкая 80%, эта продукция идет на экспорт. Доля фольги отделанной составляет 14%. Эффект увеличения выпуска фольги отделанной, за счет изменения номенклатуры, рассчитан при условии снижения доли ленты х/катанной на 2%. Такое решение обусловлено тем, что производимые объемы ленты не востребованы и поэтому следует отдать предпочтение продукции пользующейся большим спросом. В результате внедрения проекта общий объем производимой алюминиевой продукции увеличится на 17%, что составит 4131 тн. При этом увеличение выпуска фольги отделанной планируется на 33,3%, что составит 1157 тн. Структура производимой продукции приведены в таблице 27.

Таблица 27 - Ассортимент и структура производимой продукции ОАО «Саянал»

Наименование продукции

Выпуск

Отклонение (+,-)

До проекта

После проекта

т/год

%

т/год

%

Лента х/катанная, тн.

1 239

5%

868

3%

-371

Фольга гладкая, тн.

19 830

80%

23135

80%

3 305

Фольга бытовая, тн.

248

1%

289

1%

41

Фольга отделанная, тн.

3 470

14%

4627

16%

1 157

Всего:

24 788

100%

28919

100%

4 131

Данный проект предлагает внедрение нового вида упаковки, отвечающего на сегодняшний день потребностям потребителя. Новый вид упаковки будет иметь конструктивные и технологические особенности, а также яркий красочный вид, что, несомненно, привлечет потребителя, использующего упаковочную продукцию по специфике своего производства.

Материалы, на которые наносится печать, выпускаются на ОАО «Саянал» и внедрение нового вида упаковки позволяет использовать существующие алюминиевые материалы. Печать можно наносит на следующие виды алюминиевых полуфабрикатов:

алюминиевая фольга - печать на матовой или глянцевой стороне в соответствие с требованием заказчика;

4.4 Рынок новой упаковки

С точки зрения анализа рынка сбыта, ФКППП пополнит сегмент рынка упаковки, путем увеличения доли объемов выпуска для потребителей, производящих молоко и молочные продукты и производителей кондитерских изделий.

Как показывают исследования человеческих факторов «все яркое и новое привлекательно» именно на это рассчитан наш новый вид упаковки. Главным образом новая упаковка будет использоваться для упаковки сметаны, йогурта, мороженого, масла, сыра, творога, джемов, майонеза, халвы, драже и т.д. Упаковка отличается свето- влаго- газонепроницаемостью, что благоприятно сказывается на сроках хранения упаковываемого продукта.

Таким образом, выпуск упаковочных материалов для упаковки молочных продуктов, включая мороженое, упаковки молочных продуктов, а именно масла, сыра, творога, сметаны, мороженого увеличится.

Более наглядно структура выпуска представлена на рисунке 16. Доля сегмента молочной отрасли составит 60%, доля кондитерской отрасли - 14%. В процентном отношении прирост составит по молочной отрасли 1%, кондитерской отрасли - 0,8%.

Рисунок 19. Диаграмма распределения использования фольги отделанной основными потребителями

При внедрении нового вида упаковки ФКППП планируется использовать потребителей существующих: АО «Рот Фронт», Новокузнецкий хладокомбинат, Ивановский хладокомбинат, «Волгомясмолторог». Также расширить сеть потребителей за счет Лианозовского молочного комбината, Черкизовского молочного комбината, Иркутского хладокомбината, Алма-атинского маргаринового завода, завода «Тетра - Пак» г. Кубань, кондитерской фабрики «Алтай» г. Барнаул.

Таким образом, география потребителей расширится на одну треть от существующих.

4.4 Планирование дополнительных капитальные затраты

Машины и оборудование составляют основную часть производственных фондов. Загруженность оборудования зависит от объема заказов. Проектная мощность предприятия составляет 48,5 тыс. тн. в год. В 2003 году было выпущено 31186 тн., следовательно, степень использования производственной мощности предприятия составляет 70%. Таким образом, увеличение выпуска возможно. Но для выпуска нового товара необходимо техническое перевооружение. В этом случае при планируемой мощности в 36050 тн. использование мощности предприятия составит 85%.

Все технологические переделы для изготовления печатной упаковки на заводе имеются. В таблице В 1 приведен перечень дополнительного оборудования, которое необходимо было купить для производства нового вида упаковки.

Высокая цена машины глубокой печати обусловлена современными техническими характеристиками, которые представлены также в таблице В 3.

Стоимость работ, связанных с монтажом и введением в эксплуатацию машины глубокой печати приведены в таблице В 2.

Таким образом, капитальные вложения в развитие производственной базы составили 16800 + 8439 = 25239 тыс. руб.

4.5 Планирование себестоимости нового вида упаковки

Для выпуска упаковочной продукции с машины Е-6 необходимо сырье, традиционно используемое для производства печатной упаковочной продукции: лаки, краски, рубашки суперкастеров, органические растворители, смолы, пластификаторы, красящие пигменты, фольга гладкая.

Поставщиками основных материалов могут быть:

фирма BASF (Италия) - лаки под печать: лак нитроцеллюлозный 7591, 367, лак двухкомпонентный, нитроцеллюлозные краски, виниловый лак;

фирма DEMACHEM (Италия) - лаки под печать: лак нитроцеллюлозный, лак двухкомпонентный, защитный лак, нитроцеллюлозные краски различных цветов, виниловый лак;

фирма Мортон (Германия) - нитроцеллюлозные краски различных цветов;

АНХК (Ачинск) - органические растворители;

фирма BAYER (Германия) - смолы, пластификаторы, различные краски.

4.5.1 Расчет материальных и энергетических затрат на производство нового вида упаковки

Расчет материалоемкости новых видов упаковок, проведенный в таблице 28, показал, что на производство фольги кашированной под пергаментом печатанной требуются материальные затраты в размере 36753,76 тыс. руб.

Таблица 28 - Материалоемкость выпуска ФКППП

Наименование материала ГОСТ, ТУ

Цена, руб./кг

Расход, кг/тн

Расход руб./тн

фольга гладкая, 1170 мм

12,23

607,1

7424,43

грунт н/ц покрытие

101,56

75,1

8 008,51

краска н/ц концентрат

207,7

91,13

18928,04

Растворитель:

для краски

8,56

81,3

730,72

для грунта

25,78

61,4

1 662,04

на испарение

8,56

57,9

495,25

Всего: 36 753,76

Энергетические затраты на производство планируемых видов упаковки складываются из энергопотребления машины печати Е-6 и машины резки Е-10. Расчет энергозатрат для планируемого выпуска ФКППП проведем в таблице 29.

Таблица 29 - Энергоемкость планируемого выпуска ФКППП

ширина полотна 1170 мм;

скорость нанесения 70 м/мин;

плотность материала 40 г/м2;

Производительность машины для производства одной тонны упаковки: 1000/(401,17700,06)=5,09 часа;

на производство 1 тн упаковки потребуется: 204,745,09=1042,16 кВт.

Энергозатраты на 1 тн. фольги кашированной под пергаментом печатной составят 1042,160,46=479,14руб.

С машины Е-6 упаковочная продукция выходит в виде полотна шириной исходного материала, т. е. 1170 мм для того, чтобы упаковка приобрела реальные размеры ее необходимо разрезать. Следовательно, необходимо еще затратить энергию на резку. Расчет энергозатрат на резку ФКППП приведен в таблице 30.

Таблица 30 - Энергоемкость резки упаковки вида ФКППП

ширина полотна 1170 мм;

скорость нанесения 60 м/мин;

плотность материала 40 г/м2;

Производительность машины для производства одной тонны упаковки: 1000/(401,17600,06)=5,94 часа;

на производство 1 тн упаковки потребуется: 41,045,94=243,79 кВт.

Энергозатраты на 1 тн. фольги кашированной под пергаментом печатной составят 243,790,46=112,05 руб.

Таким образом, общие энергозатраты на производство одной тонны фольги кашированной под пергаментом печатной составят 479,14 + 112,05 = 591,19 руб.

4.5.2 Расчет дополнительных затрат на оплату труда

Обслуживать машину глубокой печати Е-6 должны три человека, имеющих профессию печатника глубокой печати 4, 5 и 6-го разрядов. Для мотивации работников в улучшении как количественных, так и качественных результатов труда планируется оплачивать их труд по сдельно-премиальной системе. Коэффициент дополнительного премирования составит 1,25. Печать материала на машине происходит непрерывно до полного выполнения заказа. Планируется ввести двухсменный режим работы, аналогичный работе на - машине Е-3. На начальном этапе для выпуска 200 тн. необходимо две смены, т. е. четыре человека и один человек, работающий по часовый тарифной ставке 40-часовую рабочую неделю.

Для производства одной тонны ФКППП необходимо два работника по 4-му разряду с тарифной ставкой 6,23 и один - по 5-му разряду со ставкой 7,06. Стоимость труда, затраченного этими работниками, включается в себестоимость фольги кашированной под пергаментом печатаной. Расчет заработной платы бригады, обслуживающей машину приведен в таблице 31.

Таблица 31 - Расчет заработной платы бригады обслуживающей машину Е-6

Печатник глубокой печати 5-го разряда: 7,061,251,62,81,45,09=281,60 руб.

Печатник глубокой печати 4-го разряда: 6,231,251,62,81,45,092=496,98 руб.

1,6 районный коэффициент, 2,8 повышенный коэффициент за вредность, 1,4 премиальный коэффициент

Для резки фольги кашированной под пергаментом печатаной требуется два работника 4-го разряда по профессии перемотчики рулонов с тарифной ставкой 6,23. Расчет заработной платы перемотчиков-рулонов, обслуживающей машину Е-10 приведен в таблице 32.

Таблица 32 - Трудозатраты резки ФКППП

Перемотчик рулонов 4-го разряда: 6,231,251,62,81,45,942=579,81 руб.

1,6 районный коэффициент, 2,8 повышенный коэффициент за вредность, 1,4 премиальный коэффициент

Таким образом, общие трудозатраты на производство одной тонны фольги кашированной под пергаментом печатаной составляют 281,60 + 496,98 + 579,81 = 1358,39 руб.

В производстве ФКППП также участвуют:

ретушер;

гальванотиписты;

фотолаборант;

оператор электронно-гравировального аппарата;

оператор цветоделительного аппарата;

оператор фотонаборного аппарата;

колористы;

кашировальщики-красильщики.

В дальнейшем при выпуске упаковочной продукции на машине Е-6 (350 тн.) потребность в кадрах составит: ретушер - 1 человек, гальванотиписты - 3 человека, оператор электронно-гравировального аппарата - 2 человека, кашировальщик-красильщик - 10 человек, монтажист - 1 человек, колорист - 6 человек.

Годовой фонд заработной платы при планируемом выпуске 350 тн. составит.

Таблица 33 -Планируемый годовой фонд заработной платы персонала, обслуживающего машину глубокой печати Е-6

Гальванотипист 4-го разряда (2 чел.), операторы электронно-гравировального аппарата 4-го разряда (2 чел.), кашировальщик-красильщик 4-го разряда (2 чел.)

33861,62,8126=1 092 188 руб.

Гальванотипист 5-го разряда (1 чел.), колорист 5-го разряда (2 чел.)

77851,62,8123=1 255 565 руб.

Кашировальщик-красильщик 1-го разряда (6 чел.)

21711,62,8126=122548,6 руб.

Кашировальщик-красильщик 3-го разряда (2 чел.), колорист 3-го разряда (4 чел.)

24091,62,8612=777047 руб.

Ретушер 6-го разряда (1 чел.)

67291,61,2512=161496 руб.

Монтажист 4-го разряда (1 чел.)

39441,61,2512=94656 руб.

Основной годовой фонд заработной платы =3503501 руб.

Дополнительный фонд заработной платы = 1366365 руб.

Суммарный годовой фонд заработной платы = 4869866 руб.

Оплата труда основного производственного персонала осуществляется по сдельно-премиальной системе, а вспомогательных служб и управленческого персонала - по повременной системе оплаты труда. При этом размер премиальных начислений всех работников зависит от общих результатов деятельности предприятия.

4.5.3 Плановая калькуляция на новый вид упаковки

Анализ всех предполагаемых издержек производства и реализации позволяет составить плановую калькуляцию на производство фольги кашированной под пергаментом печатной. Затраты на новый вид упаковки, отнесенные к соответствующим статьям приведены в таблице 34.

Таблица 34 - Плановая калькуляция на производство фольги кашированной под пергаментом печатаной (ФКППП)

Наименование статей

Ед. изм.

Кол-во

Цена, руб./тн.

Сумма, руб.

1

2

3

4

5

Сырье и материалы

руб.

36 753,76.

Энергия

кВт

1 289

0,24

591,19.

Основная зарплата основных производственных рабочих

руб.

1 358,39.

Отчисления на социальные нужды

%

39

483,59.

Амортизационные отчисления

руб.

10 217,00.

Общезаводские расходы

%

20

16 190,00.

Прочие расходы

руб.

31 783,00

Производственная себестоимость

руб.

97 376,93

Внепроизводственные расходы

%

14

6 852,36

Полная себестоимость

руб.

104 229,2.

Отпускная цена предприятия

руб.

171 600,0.

Прибыль

руб.

 

139 230.

Таким образом, структура затрат на новый вид упаковки имеет вид:

Таблица 35 - Структура затрат на производство ФКППП

Виды затрат

Руб./тн.

Доля, %

1

2

3

1. Переменные затраты:

39 186,93

38

- сырье и материалы

36 753,76

35

- энергия со стороны

591,19

1

- зарплата основных производственных рабочих

1 358,39

1

- отчисления на социальные нужды

483,59

2. Постоянные затраты:

65 042,36

62

- РСЭО

9 635,00

9

- общепроизводственные расходы

22 148,00

21

- общезаводские расходы

16 190,00

16

- внепроизводственные расходы

6 852,36

7

3. Амортизация:

- зданий, сооружений

2 043,00

2

- машин, оборудования, передаточных устройств и т. д.

8 174,00

8

Итого:

104 229,29

100

Из таблицы видно, что в 2003 году при выпуске 350 тн. фольги кашированной под пергаментом печатной доля переменных затрат на одну тонну производства составит 38%, а доля постоянных - 62%. Такое соотношение затрат обусловлено большими расходами на содержание нового оборудования.

4.6 Определение потребности в инвестициях

Направленность необходимых для осуществления проекта инвестиций представлена в таблице 36.

Таблица 36 - Расчет потребности в инвестициях

Направленность инвестиций

Сумма, тыс.руб.

1. Здания, сооружения

2. Машины и оборудование

25239

3. Нематериальные активы

4. Оборотные средства (материальные и энергетические затраты) в 2003-2004 годах

18 532

5. Реклама

1262

Итого инвестиционный поток:

45 033

Величина собственных капвложений, в том числе:

45 033

- 1 год

25 239

- 2 год

9 897

- 3 год

9 897

В первый год на ОАО «Саянал» было реализовано товарной продукции на сумму 1 723 835 тыс. руб. и получено прибыли 118 490 тыс. руб.. Из полученной прибыли на выплату дивидендов было направлено 14219 тыс. руб. и на развитие социальной сферы - 35547 тыс. руб. При этом размер амортизационных отчислений в себестоимости выпускаемой продукции составил 33177 тыс. руб. Таким образом, чистый денежный поток (cash flow) по результатам финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2003 году составил 101901 тыс. руб. (118490-14219-35547+33177). Это те средства, которые предприятие использует для расширения своего производства, покупки нового оборудования, финансирования различных проектов.

Для реализации нашего проекта предприятие может направить финансы в размере 25239 тыс. руб. (сумма равная стоимости машины Е-6 и затратам на пуско-наладку этого оборудования).

Во 2 и 3 год инвестирование будет происходить из прибыли, предполагаемой по плану и далее из полученной прибыли от реализации нового вида упаковки.

4.7 Планирование прибыли и рентабельности

Расчет прибыли осуществляется исходя из суммы внутрипроизводственных расходов по всем видам деятельности в рамках данного инвестиционного проекта, прогнозируемых оптовых цен на продукцию и объемов сбыта. Расчет прибыли и рентабельности приведен в таблице 37.

Таблица 37 - Расчет прибыли и рентабельности продукции

Показатели

Периоды

2003

2004

2005

2006

2007

1

2

3

4

5

6

1. Выпуск, тн

200

300

350

350

350

2. Выручка от реализация, тыс. руб.

34 320,00

57 657,60

75 339,26

84 379,98

94 505,57

3. Доход с оборота

28 600,00

48 048,00

62 782,72

70 316,65

78 754,64

4. Цена , руб/тн

171600

180180

189189

198648

208581

5. Налоги и отчисления

483,99

600,03

701,89

780,90

866,78

6. Прибыль балансовая

7 270,15

12 426,93

16 845,32

19 922,61

23 897,09

7. Налог на прибыль

2 452,20

4 260,38

5 857,11

6 976,25

8 355,76

8. Прибыль к распределению

4 817,95

8 166,55

10 988,21

12 946,36

15 541,33

9. Рентабельность продукции,

%

23%

23%

24%

26%

29%

Расчет показал, что при выходе на планируемый объем выпуска нового вида упаковки рентабельность продукции будет максимальной и составит 29%. В дальнейшем рентабельность остается неизменной, следствие того, что выпуск постоянен, а оптимальное соотношение прибыли и издержек позволяет сохранить рентабельность на высоком прежнем уровне.

4.8 Планирование основных ТЭП после реализации проекта

Для того чтобы определить, как осуществление предлагаемого проекта отразится на всей производственной деятельности предприятия, необходимо рассчитать показатели с учетом уже имеющихся результатов его деятельности (т.е. с учетом существующих объемов выпуска).

Для сопоставимости вариантов до и после внедрения проекта расчет показателей 2004 года произведен без учета запланированных на предприятии изменений по выпуску имеющейся номенклатуры продукции, т.е. выпуск 2004 года равен сумме отчетного выпуска 2003 года и предлагаемого выпуска новой продукции.

Таблица 38- Анализ эффективности хозяйственной деятельности после проекта

Показатели

Период

Отклонение, (+,-)

До проекта

После проекта

1

2

3

4

1.Выпуск товарной продукции, тн

24 788

28 919

4131

в том числе:

 

 

 

- фольги отделанной (в т.ч. ФКППП)

3 470

3820

350

2. Выпуск товарной продукции, тыс.руб/год

1 723 835

1 781 683

57848 

в том числе (в т.ч. ФКППП)

 

 

 

- фольги отделанной

479 363

537 211

57 848

3. Себестоимость годового выпуска, тыс. руб.

1 047 743

1 072 161

24 418

4. Стоимость ОПФ, тыс.руб.

371899

397037

25138

5. Степень использования производственной мощности, %

70

85

15

6. Прибыль, тыс. руб./год

118 490

139 230

20 740

7. Рентабельность выпуска продукции, %

11%

13%

2%

в том числе:

 

- фольги отделанной (в т.ч. ФКППП)

25%

29%

4%

Рассчитанные показатели свидетельствуют об улучшении результатов деятельности предприятия после освоения выпуска нового вида упаковки.

Так, при увеличении выпуска за счет нового вида упаковки прибыль предприятия возросла на 15% и в случае низкой цены (цена равная 171600 руб.) прибыль составит 139230 тыс руб.

После выпуска и реализации 350 тн. фольги кашированной под пергаментом печатной рентабельность производства фольги отделанной увеличиться 1,24 раза, а рентабельность годового выпуска по всей номенклатуре увеличится в 1,15 раза.

В 1,13 раза увеличится выработка одного работника промышленно-производственного работника.

Фондоотдача основных средств изменится на 2,81 руб./руб. с 7,6 руб./руб. до 4,79 руб./руб.

4.9 Экономическая оценка эффективности проекта

Для оценки экономической эффективности предлагаемого к реализации проекта рассчитан чистый дисконтированный доход (ЧДД), индекс доходности (ИД), внутренняя норма доходности (ВНД) и период окупаемости проекта (Ток). Данные показатели учитывают неравноценность стоимости разновременных затрат и результатов.

Расчет показателя ЧДД и ВНД приведен в таблице 39. Ввиду того, что проект будет осуществляться на собственные деньги предприятия.

Значения чистого дисконтированного дохода (ЧДД), рассчитаны по формуле:

,........................................................................................(1)

где Пt - прибыль (результат от инвестирования) в t-ом периоде;

Зt - затраты в t-ом периоде;

Т - горизонт расчёта;

Е - банковская ставка по депозитам;

Внутренняя норма доходности (ВНД), определена при ЧДД = 0.

На основании расчётов, приведенных в таблице 38, можно сделать вывод, что после пяти лет реализации проекта чистый дисконтированный доход составит 9057 тыс. руб., а внутренняя норма доходности - 49%.

Срок окупаемости представляемого проекта составляет приблизительно 2,44 года.

Динамика изменений ЧДД за весь период реализации внедряемой системы представлен на рис. 20

Таблица 39 - Расчет показателей ЧДД и ВНД, (тыс. руб).

Период

Денежные потоки от инвестиционной деятельности тыс.руб.

Денежные потоки от операционной деятельности

Поступления денежных средств

ЧДД

ВНД

2004

- 25 239

8 155

-17 083

-17 083

49%

2005

- 9 897.

13 743

3 846

- 13 426

2006

- 9 897

18 090

8 193

- 6 365

2007

20 528

20 52

9 057

2008

23 441

23 441

25 069

Рисунок 20. График динамики ЧДД проекта

Индекс доходности проекта

Индекс доходности (ИД), определен как отношение суммы дисконтированного дохода за расчетный период (5 лет) к сумме дисконтированного инвестиционного потока за этот же период, равен 1,6 - что означает превышение прибыли над инвестициями за весь период в 1,6 раза. Расчет индекса доходности приведен в таблице 40.

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены