Управление финансовыми рисками организации

Таким образом, финансовое положение контрагента может быть признано хорошим, если проведенный комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика свидетельствует о стабильности производства, положительном и достаточно значительном собственном капитале, рентабельности и платежеспособности контрагента и отсутствуют негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе.

Среднее финансовое положение подразумевает отсутствие прямых негативных факторов, угрожающих текущему состоянию контрагента, при наличии негативных тенденций, которые могут привести к ухудшению финансового состояния контрагента в обозримом будущем.

Наконец, финансовое положение оценивается как плохое, если заемщик находится в состоянии банкротства или является устойчиво неплатежеспособным, если анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности контрагента свидетельствует о негативных явлениях, вероятным результатом которых могут стать несостоятельность (банкротство) или неплатежеспособность заемщика.

Помимо финансового положения заемщика, вторым компонентом оценки категории качества ссуды является качество обслуживания долга. В Положении N 254-П детально определены параметры его оценки. Так, критерием хорошего обслуживания долга является своевременное погашение основного долга и процентов по кредиту в полном объеме, при этом допускается единичная просрочка по основному долгу или процентам за последние 180 дней (не более 5 дней для юридических лиц и не более 30 дней для физических лиц).

Система внутренней оценки кредитного риска, как правило, включает следующие этапы:

предварительный;

первичный;

последующий.

На первом этапе менеджеры банка осуществляют предварительную оценку (due diligence) предприятия как потенциального заемщика. В идеале она предусматривает:

осмотр основных активов компании, знакомство с деятельностью предприятия;

получение информации об основных собственниках компании, возможное знакомство с ними;

знакомство с топ-менеджерами (финансовым директором, генеральным директором и т.п.);

экспресс-анализ финансового состояния компании на основании ее финансовой отчетности;

примерную оценку активов, которые могут служить обеспечением по кредиту, и т.д.

Далее, на основании полученной информации, а также, исходя из потребностей компании, банковский менеджер определяет оптимальную структуру предполагаемого кредита. Как правило, помимо существенных условий, типичных для различных видов кредитов, таких как порядок предоставления кредита, срок, стоимость кредита, обязательства заемщика по предоставлению определенной финансовой и производственной информации и т.д., она содержит пункт о предоставлении обеспечения по кредиту.

Типичными видами обеспечения, принимаемыми банками, являются:

залог (товаров, основных средств, акций (долей) и т.д.);

поручительство или гарантия, предоставляемая юридическим или физическим лицом, предусматривающая безусловное обязательство поручителя или гаранта, в случае неисполнения заемщиком своих обязательств перед кредитором, погасить всю задолженность заемщика и связанные расходы;

уступка прав требования по договорам купли-продажи, заключенным заемщиком и покупателем, в пользу кредитора и т.д.;

залог торгового счета (не применим в российском праве, но активно применяется в международных синдицированных сделках, заключенных по английскому праву и праву некоторых других юрисдикций).

Для определения рейтинга заемщика банком используется специальная рейтинговая программа, представляющая собой некий «опросник», включающий объективные и субъективные факторы оценки компании, которые можно примерно подразделить на следующие группы: операционные показатели, финансовые показатели, структура собственности, квалификация менеджмента, продуктовая диверсификация, географическая диверсификация, страновой риск, внешний рейтинг.

Данные факторы могут оцениваться по десятибальной шкале, представленной в табл. 3.

Кредитная заявка, а также результаты рейтинговой оценки представляются в кредитный комитет банка для вынесения конечного решения. Состав кредитного комитета должен быть определен во внутренних документах банка. Обычно в него входят председатель правления, руководитель подразделения по работе с клиентами и руководитель кредитного отдела или отдела риск-менеджмента.

Таблица 3. Градации уровня кредитного риска по десятибалльной шкале

Балл	Рейтинг	Уровень риска
10	1	Минимальный
9	2
8	3	Низкий
7	4
6	5	Удовлетворительный
5	6
4	7
3	8	Высокий
2	9
1	10	Дефолт

Кредитный комитет принимает решение о приемлемости кредитного риска и возможности предоставления кредита. Как правило, это решение оформляется протоколом заседания кредитного комитета, где констатируется согласие или отказ в предоставлении кредита, основные соображения и дополнительные условия предоставления финансирования. В крупных организациях процесс одобрения проходит несколько этапов согласования между различными подразделениями банка, прежде чем попадет в кредитный комитет и на рассмотрение высшего руководства банка.

Регулярный мониторинг и постоянный диалог с клиентом - основа раннего выявления риска и предотвращения дефолта клиента. В целом, чем раньше клиент информирует банк о наличии неблагоприятных обстоятельств, тем более оперативно банк сможет оценить серьезность ситуации и соответственно принять решение о реструктуризации задолженности.

Основными мероприятиями по управлению и минимизации кредитного риска являются [25, с. 64-70]:

Предварительный анализ кредитоспособности заемщика и установление его кредитного рейтинга.

Диверсификация кредитного портфеля по различным характеристикам кредита (отраслям, заемщикам, условиям и т. д.).

Ограничение крупных кредитов в соответствии с нормативами ЦБ РФ.

Создание альтернативных денежных потоков, обеспечивающих возврат кредита в виде залога, гарантий, поручительств.

Страхование кредитов и залогов.

Проведение кредитного мониторинга.

Формирование резервов для покрытия возможных потерь по предоставляемым ссудам.

Соблюдение «золотых» банковских правил, требующих размещение кредитных ресурсов в соответствии со сроками, объёмами и условиями их привлечения.

Ограничения размеров кредитов, выдаваемых одному заемщику.

Выдача синдицированного кредита в случае его крупных размеров (кредиторами выступают несколько банков).

Связанное финансирование проекта, т. е. частично за счет кредитора банка, частично за счет собственного капитала заемщика.

Выдача дисконтированных ссуд.

Наличие в организационной структуре банка менеджеров по работе с проблемными кредитами.

Разграничение полномочий принятия кредитного решения, в зависимости от размера кредита и величины потенциального риска.

Защитные условия кредитного договора (штрафы, пени, неустойки).

Организация деятельности внутренних специализированных структур банка, например, службы безопасности.

Использование услуг специализированных фирм, помогающих заемщику вернуть долг (консультации, уступка долгов) [14, с. 22-24].

Совершенствование системы отбора заемщиков со взвешенным использованием зарубежного опыта должно способствовать наращиванию различных видов кредитования и минимизации кредитного риска.



Глава 2. Управление финансовыми рисками в ОАО Банк «Аскольд»

2.1 Характеристика финансовой деятельности ОАО Банк «Аскольд»

Универсальный коммерческий банк "Аскольд" был создан по решению учредителей банка 21.07.1993 в форме товарищества с ограниченной ответственностью. Учредителями банка выступили одиннадцать организаций различных организационно-правовых форм собственности. 3 сентября 1993 года получена лицензия на совершение операций в российских рублях. 2 декабря 1994 года банком получена лицензия на совершение банковских операций в иностранной валюте, 25 декабря 1997 года - лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности. 4 марта 1999 года банк преобразован в общество с ограниченной ответственностью Универсальный коммерческий банк "Аскольд" в связи с изменением организационно-правовой формы. 2 марта 2000 года в результате акционирования банк преобразован в ОАО Банк "Аскольд".

По состоянию на 01.01.2011 общий объем привлеченных средств ОАО Банк «Аскольд» составил 2359,4 млн. руб. и возрос по сравнению с предшествующим отчетным годом на 335,6 млн. руб. или на 16,6% (рис. 5).

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рис. 5. Динамика объема привлеченных средств



Объем средств по привлеченным депозитам физических лиц на 01.01.2011 составил 2029,2 млн. руб. - 86,0% от общего размера привлеченных средств (рис. 6), прирост к 01.01.2010 на 438,5 млн. руб. или на 27,6%, в том числе по головному банку и Московскому филиалу ОАО Банк «Аскольд» прирост вкладов населения составил 292,3 млн. руб. и 146,1 млн. руб. соответственно. Объем вкладов вырос на 80,1%, а объем вкладов в иностранной валюте снизился на 42,7%.

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рис. 6. Доля привлеченных депозитов физических лиц в общем объеме привлеченных средств

Высокую динамику роста вкладов физических лиц в банке предопределило действие системы обязательного страхования вкладов, в том числе увеличение страховой суммы вкладов до 700 тыс. руб. и доверие клиентов к банку.

Средневзвешенная процентная ставка за 2010 год по вкладам граждан в головном банке в рублях составила 13,3%, в долларах США - 7,8% и в евро - 7,4%. В 2011 году вследствие снижения ставки рефинансирования ставка по вкладам была снижена до 6-8 % годовых.

Средневзвешенная процентная ставка за 2010 год по вкладам граждан в филиале банка в рублях составила 13,6%, в долларах США - 11,4% и в евро - 10,0%. За 2011 год средневзвешенная процентная ставка по вкладам физических лиц в рублях составила 6,7 %, в долларах США - 4,5 % и в евро - 4,0 %.

В депозиты юридических лиц на конец 2010 года привлечено 3,0 млн. руб., увеличение по сравнению с предшествующим отчетным периодом на 2,0 млн. руб. или 200,0%. Оборот за 2010 год по привлеченным депозитам юридических лиц составил 7,0 млн. руб., уменьшившись по сравнению с 2009 годом на 4,1 млн. руб. или на 36,9%.

Для наращивания ресурсной базы банк осуществлял выпуск собственных векселей, объем которых составил за 2010 год 40,6 млн. руб. По сравнению с предшествующим годом оборот по выпущенным собственным векселям снизился в 7,1 раза.

В течение 2010 года банком привлекались краткосрочные межбанковские кредиты. Оборот по привлечению МБК составил 1 882 млн. руб.

Активы банка в целом за 2010 год остались на прежнем уровне и составили 4092,1 млн. руб.

Работающие активы по состоянию на 01.01.2011 сложились в сумме 2660,337 млн. руб., что составляет 53,7% от общего размера совокупных активов банка по консолидированному отчету (с учетом филиала) (рис. 7).

Доля работающих активов на отчетную дату увеличилась по сравнению с 01.01.2010 на 7,5 процентных пункта, темпы роста объема привлеченных средств превысили темпы роста размещения денежных средств в активные операции.

В целом объем активных операций ОАО Банк «Аскольд» за 2010 год вырос на 301,0 млн. руб. или на 15,9%.

В 2010 году банк продолжал стратегическую линию на развитие кредитования реального сектора экономики и физических лиц. Кредитные вложения на 01.01.2011 составили 60,9% от общего размера работающих активов. Кредитный портфель на 01.01.2011 сформирован в размере 1337,5 млн. руб. и по сравнению с соответствующей отчетной датой прошлого года возрос на 290,3 млн. руб. или на 27,7%.

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рис. 7. Динамика изменения объема активных операций

Оборот по выданным кредитам за 2010 год составил 7726,8 млн. руб., увеличение к предшествующему году составило 4638,5 млн. руб. или 150,2%.

Оборот по размещенным депозитам в Банке России за 2010 год составил 480 млн. руб.

Структура выданных кредитов претерпела существенные изменения (прилож.6). На 01.01.2011 юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям было предоставлено 18,2% кредитов, 9,6% - физическим лицам, и 72,2% составляли предоставляемые банком межбанковские кредиты (рис. 8).

Средний процент по кредитным операциям банка (свод) по размещенным МБК в долларах США и евро за 2010 год составил соответственно 14,5% и 14,0%.

Средний процент по кредитным операциям головного банка и филиала банка по размещенным МБК в рублях 2010 год составил соответственно 7,0% и 7,0%. Средний процент по кредитным операциям головного банка по размещенным депозитам в Банке России в рублях за 2010 год составил 2,9%.

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рис. 8. Структура выданных кредитов на 01.01.2011г.

Средний процент по кредитным операциям головного банка и филиала банка по размещенным кредитам юридическим и физическим лицам в рублях за 2010 год составил соответственно 15,8% и 17,7%. Средний процент по кредитным операциям филиала банка по размещенным кредитам юридическим и физическим лицам в долларах США и евро за 2010 год составил соответственно 25,1% и 23,0%.

В 2010 году банк продолжал проводить операции с ценными бумагами.

Структура портфеля ценных бумаг выглядит следующим образом (рис. 9):



1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рис. 9. Структура портфеля ценных бумаг

Остатки вложений денежных средств в операции с ценными бумагами на 01.01.2011 составили 451,5 млн. руб. и выросли по сравнению с предыдущим годом на 393,9 млн. руб. или на 684,4% за счет вложения Московским филиалом денежных средств на сумму 276,7 млн. руб. в учтенные векселя и вложения головным банком денежных средств в сумме 115,7 млн. руб. в акции российских компаний и в сумме 59,1 млн. руб. в долговые обязательства.

В 2010 году ОАО Банк «Аскольд» в рамках диверсификации активных операций проводил операции с ликвидными учтенными векселями, оборот по размещению в которые составил за отчетный год 2002,3 млн. руб. и увеличился по сравнению с предшествующим годом на 1311,1 млн. руб. или на 189,7%. Удельный вес доходов по активным операциям банка от общего размера валового дохода за 2010 год сложился следующим образом: от кредитных операций - 16,8%, от операций с ценными бумагами - 1,6%, от валютных операций - 75,2%, от расчетно-кассового обслуживания - 1,6% (рис. 10).

Значительный размер удельного веса валового дохода от валютных операций в общем объеме доходов банка в 2010 году обусловлен проводимыми банком срочными сделками и конверсионными операциями с учетом переоценки валюты.

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рис. 10. Удельный вес доходов по активным операциям

ОАО Банк «Аскольд» намерен увеличивать объемы кредитования среднего и малого бизнеса, физических лиц, а также расширять операции на рынке межбанковского кредитования за счет увеличения ресурсной и клиентской базы.

Банк также планирует улучшить результаты деятельности за счет увеличения объема вложений в более доходные операции с акциями на фондовых биржах с учетом положительной репутации и финансового состояния эмитентов, а также обеспечения контроля финансовой ликвидности и рыночного риска.

В целях повышения финансовой устойчивости и соблюдения требований к достаточности капитала основная стратегия банка направлена на наращивание собственных средств (капитала).

В течение всего периода деятельности банка капитал имеет положительную динамику роста (рис. 11).

Капитал (собственные средства) ОАО Банк «Аскольд» на 01.01.2011 составил 270 375 тыс. руб. и увеличился по сравнению с 01.01.2010 на 75 198 тыс. руб. или на 38,5%.

1

Размещено на http://www.allbest.ru/

1

Рис. 11. Динамика изменения собственного капитала

Оплаченный уставный капитал банка на 01.01.2011 не изменился по сравнению с 01.01.2010 и составил 82 440 тыс. руб.

Продолжается работа по совершенствованию и развитию внутренних процедур банка, направленных на обеспечение системного подхода к оценке и управлению банковскими рисками с целью их минимизации, а также по дальнейшему совершенствованию системы внутреннего контроля, адекватной целям и задачам банка в соблюдении правил и норм при совершении операций.

В целом результаты финансовой деятельности ОАО Банк «Аскольд» характеризуются следующими показателями в динамике за 2006-2011 гг. (табл. 4).

Таблица 4. Показатели финансовой деятельности ОАО Банк «Аскольд», тыс. руб.

Период	Прибыль	Собственный капитал
2006 г.	1602	43906
2007 г.	4798	147530
2008 г.	38540	159176
2009 г.	52139	227571
2010 г.	98339	270375
2011 г.	84265	316383

Как видно из табл. 4, наблюдается положительная динамика в изменении прибыли и собственного капитала банка (рис. 12). Для расчета показателей динамики прибыли воспользуемся ПП VSTAT (табл. 5).

Таблица 5. Показатели динамики прибыли Банк «Аскольд», 2007-2011 г.г., тыс. руб.

	Цепные характеристики
Наблюдение	Абс. прирост	Темп роста	Темп прироста
2007 г.	3196,00	299,50	199,50
2008 г.	33742,00	803,25	703,25
2009 г.	13599,00	135,29	35,29
2010 г.	46200,00	188,61	88,61
2011 г.	-14074,00	85,69	-14,31

Как видно из табл. 5, абсолютный прирост прибыли банка в 2010 году по сравнению с 2009 годом составил 46,2 млн. рублей, при этом темп прироста составил 88,61 %. В 2011 году отмечается снижение прибыли на 14,074 млн. руб., что связано с расходами по открытию дополнительных офисов.

Таблица 6. Показатели динамики собственного капитала ОАО Банк «Аскольд», 2007-2011 гг., тыс. руб.

	Цепные характеристики
Наблюдение	Абс. прирост	Темп роста	Темп прироста
2007 г.	103624,00	336,01	236,01
2008 г.	11646,00	107,89	7,89
2009 г.	68395,00	142,97	42,97
2010 г.	42804,00	118,81	18,81
2011 г.	46008,00	117,02	17,02



Как видно из табл. 6, абсолютный прирост собственного капитала банка в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил 46,008 млн. рублей, при этом темп прироста составил 17,02 %.

Рис. 12. Динамика прибыли и собственного капитала Банка «Аскольд»

По данным рейтингового агентства «РБК. Рейтинг» (http://rating.rbc.ru) ОАО Банк «Аскольд» на 01.10.2010 занимает 453 место по чистым активам в рейтинге «Крупнейшие банки России: итоги 9 месяцев 2010 года».

В рейтинге «Интерфакс-100. Банки России. Основные показатели деятельности» по итогам 2010 года ОАО Банк «Аскольд» занимает 455-ю строчку рейтинга по активам-нетто, 597-ю строчку - по собственному капиталу и 304-ю строчку - по нераспределенной прибыли.

ОАО Банк "Аскольд" осуществляет свою деятельность на рынке банковских услуг более 18 лет, имеет устойчивую клиентскую базу. Все основные показатели работы банка имеют положительную динамику роста, что говорит о конкурентоспособности банка.



2.2 Стратегия управления рисками ОАО Банк «Аскольд»

Управление рисками и их минимизация традиционно являются приоритетными в деятельности ОАО БАНК «Аскольд». Основным подходом к минимизации банковских рисков является определение их количественных параметров и выработка методов управления рисками. Советом директоров Банка принята «Стратегия управления рисками» и утверждена «Политика управления банковскими рисками».

«Стратегия управления рисками» базируется на соблюдении принципа безубыточности деятельности и направлена на обеспечение оптимального соотношения между прибыльностью и уровнем принимаемых на себя Банком рисков. В осуществлении «Стратегии управления рисками» используются следующие основные принципы:

Банк не рискует, если есть такая возможность;

Банк не рискует больше, чем это может позволить собственный капитал;

Руководство Банка думает о последствиях риска и не рискует многим ради малого;

Банк не создает рисковых ситуаций ради получения сверхприбыли;

Банк держит риски под контролем;

Банк распределяет риски среди клиентов и участников и по видам деятельности (диверсифицирует риски);

Банк создает необходимые резервы для покрытия рисков;

Банк устанавливает постоянное наблюдение за изменением рисков.

Банк в своей деятельности выбирает из возможных вариантов рискового вложения капитала тот вариант, при котором:

получит наибольшую эффективность результата (выигрыш, доход, прибыль) при минимальном или приемлемом уровне риска (правило максимума выигрыша);

вероятность результата является приемлемой для инвестора (правило оптимальной вероятности результата).

Стратегической целью Банка является управление соотношением доходность/риск. Традиционный подход к управлению рисками основан на выполнении регулятивных требований Банка России. Для обеспечения высоких темпов роста развития Банка требуется рассмотрение рисков во взаимосвязи с доходностью и в соответствии с поставленными акционерами задачами.

Целью политики Банка по управлению рисками является организация четкого процесса по эффективному управлению рисками посредством установления границ, лимитных параметров для каждого типа рисков. В условиях тенденции снижения доходности большинства финансовых инструментов и, как следствие, снижения рентабельности, контроль за рисками является одним из основных источников поддержания рентабельности Банка на должном уровне. Эффективным способом минимизации рисков является их регулирование путем установления лимитов. В соответствии с «аппетитом на риск» (risk-appetite) Банком устанавливаются основные лимиты риска, а все основные решения по управлению активами и пассивами анализируются на предмет возможного нарушения установленных лимитов.

Идентификацию, анализ, оценку и выработку методов управления банковскими рисками осуществляет независимое структурное подразделение Банка - риск-подразделение. При управлении банковскими рисками Банком учитываются рекомендации Банка России, Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию (Basel II).

Управление банковскими рисками является одной из основ банковского бизнеса и составляет неотъемлемую часть деятельности Банка. Созданная в Банке комплексная система управления рисками постоянно совершенствуется в соответствии с объемом и структурой проводимых банком операций, требованиями регулирующих и надзорных органов.

Деятельность Банка связана с рядом финансовых рисков (риск ликвидности, кредитный риск и рыночные риски: процентный, валютный и фондовый риски), операционным, правовым рисками, риском потери деловой репутации и стратегическим риском. Главной задачей управления финансовыми рисками является определение лимитов риска и дальнейшее обеспечение соблюдения установленных лимитов. Оценка принимаемого риска также служит основой для оптимального распределения капитала с учетом рисков. Управление операционными, правовыми, репутационными, стратегическими рисками должно обеспечивать надлежащее соблюдение внутренних регламентов и процедур в целях минимизации данных рисков.

Основными методами управления рисками в Банке являются:

регламентирование операций по привлечению (размещению) средств,

установление лимитов,

снижение целевого уровня риска,

создание резервов,

распределение полномочий между подразделениями и служащими при совершении банковских операций и других сделок, которые направлены на удержание рисков в пределах установленных значений.

В процессе деятельности ОАО БАНК «Аскольд» возникают следующие риски:

Рыночный риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов и производных финансовых инструментов Банка, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов. Банк подвержен трем типам рыночного риска: валютному риску, процентному риску и фондовому риску.

Валютный риск представляет собой риск изменения стоимости финансовых инструментов в связи с изменением обменных куров. Банк предоставлял только краткосрочные кредиты и авансы в иностранной валюте. В связи с этим рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации не может существенно оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, и не приводит к увеличению вероятности возникновения убытков по кредитам.

Процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам Банка. Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате размещения средств в кредиты клиентам и ценные бумаги по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков депозитов и прочих заемных средств с фиксированными процентными ставками. В целях снижения влияния процентного риска Банком осуществляется:

периодический анализ активных и пассивных финансовых инструментов в разрезе процентных ставок;

согласование активов и пассивов, чувствительных к изменению процентных ставок, по срокам их возврата (погашения) (ГЭП-анализ); - мониторинг и анализ рыночных процентных ставок.

Фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности (ценные бумаги и производные финансовые инструменты) под влиянием факторов, связанных как с эмитентом финансовых инструментов, так и общими колебаниями рыночных цен на финансовые инструменты.

В течение отчетного периода Банк был подвержен фондовому риску, так как активно работал на рынке акций российских эмитентов. В связи с резким колебанием котировок на ценные бумаги российских компаний происходило резкое колебание и среднемесячного процента доходности Банка от вложений в акции российских эмитентов. Для минимизации фондового риска Банком осуществляется диверсификация вложений в ценные бумаги по секторам финансового рынка и эмитентам.

Банк подвержен ограниченному риску изменения цены акций. Банк контролирует и санкционирует операции с долевыми инструментами. Если бы на 31 декабря 2010 года цены на акции были на 10% (2009 г.: на 10%) меньше при том, что другие переменные остались бы неизменными, прибыль за год составила бы на 6722 тыс. руб. (2009 г.: на 578 тыс. руб.), что меньше в основном в результате переоценки корпоративных акций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль и убыток, а прочие компоненты собственного капитала составили бы на 4243 тыс. руб. (2009 г.: на 765 тыс. руб.).

Риск ликвидности. Риск потери ликвидности - риск убытков вследствие неспособности Банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме. Риск потери ликвидности возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств Банка или вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним или несколькими контрагентами Банка.

Организация работы по управлению риском ликвидности в Банке регламентирована Положением по оценке и управлению риском ликвидности, утвержденным Председателем правления Банка. Данное Положение учитывает рекомендации Указания Банка России № 139-Т и определяет порядок управления, оценки и контроля состояния ликвидности Банка. Имеет место также План действий Банка в случае возникновения несбалансированной ликвидности и кризисных ситуаций, утвержденным председателем правления Банка и Положением о мероприятиях по обеспечению устойчивой деятельности Банка. Ответственным за разработку политики по управлению и контролю ликвидностью является правление Банка.

Оценка ликвидности осуществляется на основании:

расчета обязательных нормативов ликвидности;

расчета коэффициентов дефицита (избытка) ликвидности;

расчета платежной позиции Банка и определения возможности размещения ресурсов (необходимости привлечения) на основании анализа графиков платежей по сделкам с фиксированными сроками;

прогнозирования денежного оборота по счетам клиентов;

оценки способности оперативно реализовать активы в форме ценных бумаг (проводится ежедневный мониторинг финансового рынка).

Расчет нормативов ликвидности, коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности, анализ их динамики и сопоставление их с предельно допустимыми значениями, установленными в Банке, позволяет оценить риск потери ликвидности в количественном выражении.

Соответствие уровня ликвидности Банка установленным нормам при оценке риска дополняется анализом следующих данных:

уровня ликвидности в прошлом;

наличия активов, которые могут быть незамедлительно обращены в денежные средства;

состава и стабильности базы вкладов и депозитов;

степени зависимости Банка от межбанковского рынка, кредитов Банка России, средств, привлеченных от других клиентов;

текущего качества активов (портфель ценных бумаг и кредитный портфель).

Ежеквартально проводится оценка ликвидности Банка в соответствии с Указанием Банка России от 30.04.2008 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». В процессе управления ликвидностью банк руководствуется следующими основными принципами:

управление ликвидностью осуществляется ежедневно и непрерывно;

при принятии решений банк разрешает конфликт между ликвидностью и доходностью в пользу ликвидности;

каждая сделка, влияющая на состояние ликвидности, должна быть принята в расчет риска ликвидности. При размещении активов в различные финансовые инструменты банк строго учитывает срочность источника ресурсов и его объем.

Основными компонентами риска потери ликвидности, подлежащим регулированию, является мгновенная, текущая и долгосрочная ликвидность. Оперативное управление мгновенной и текущей ликвидностью осуществляется ежедневно посредством анализа текущих позиций банка по корреспондентским счетам, остатков денежных средств в кассе банка, анализа данных по размещенным (привлеченным) средствам по срокам оставшимся до погашения от «до востребования» и до 30 дней, проверки ожидаемых будущих поступлений от операций с клиентами и банковских операций, входящих в процесс управления активами и пассивами.

Основными способами управления ликвидностью являются:

соблюдение обязательных экономических нормативов ликвидности;

обязательное сопряжение активов и пассивов по срокам; - установление лимитов.

Для минимизации риска ликвидности банк осуществляет следующие мероприятия по поддержанию оптимально сбалансированной структуры баланса:

ежемесячный анализ состояния мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности с определением рациональной потребности банка в высоколиквидных средствах;

регулярное проведение анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств и определение избытка (дефицита) ликвидности;

регулирование потоков денежных средств, с целью приближения графика обязательств к графику активов;

установление предельных значений коэффициентов ликвидности и коэффициентов избытка (дефицита) ликвидности;

ежедневный мониторинг основных показателей деятельности банка и позиции ликвидности банка.

Анализ риска потери ликвидности проводится ежемесячно с использованием данных о срочности пассивов и активов банка.

В банке разработан «План действий в случае возникновения несбалансированной ликвидности и кризисных ситуаций» и «Положение о мероприятиях по обеспечению устойчивой деятельности в случае возникновения непредвиденных (кризисных) обстоятельств». Банк учитывает взаимосвязь риска ликвидности с другими сферами деятельности банка и риском процентных ставок.

Результатом проводимой работы по управлению и контролю состояния ликвидности является безусловное и своевременное исполнение банком своих обязательств перед клиентами, а также соблюдение установленных Банком России обязательных нормативов ликвидности.

ОАО Банк "Аскольд" в полной мере выполняет задачу по поддержанию и укреплению ликвидности. В течение отчетного периода банк выполнял установленные Банком России нормативы ликвидности [43], своевременно и в полном объеме исполнял все свои обязательства перед кредиторами (табл. 7).

Таблица 7 Показатели ликвидности ОАО Банк «Аскольд»

Норматив	Значение норматива в % на	Предельное значение
	01.10. 2011	01.11. 2011	01.12. 2011	01.01. 2012
Норматив мгновенной ликвидности (Н2)	99,94	101,83	102,44	104,15	мин. 15%
Норматив текущей ликвидности (Н3)	126,20	126,40	126,41	128,60	мин. 50%
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4)	19,42	20,81	22,04	17,66	макс. 120%

Как видно из табл.6 показатели ликвидности в кредитной организации стабильные, риск потери ликвидности незначителен. В целом можно сделать вывод, что угрозы возникновения риска потери ликвидности у банка не было.

Кредитный риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед Банком в соответствии с условиями договора.

Управление и контроль за кредитными рисками осуществляется Правлением и Кредитным комитетом Банка. Управление риском кредитного портфеля Банка основываться на следующих принципах:

комплексный характер оценки и выработка необходимых мер по его регулированию;

системность анализа экономических и неэкономических показателей кредитоспособности заемщика;

принцип оценки динамики факторов риска в предшествующих периодах и прогнозирование их влияния на перспективу, адекватность реакции на основании накопленной статистики рисковых событий;

объективность оценки риска кредитного портфеля Банка, т.е. использование достоверной информации, подкрепленной точными аналитическими расчетами.

Основными методами управления кредитными рисками являются:

регламентирование операций по размещению денежных средств (предоставлению кредитов);

установление лимитов кредитования;

идентификация, анализ, оценка риска;

снижение целевого уровня риска;

формирование достаточного уровня резервов на покрытие потерь;

поддержание достаточности капитала;

система независимого контроля и мониторинга рисков.

При принятии решения о предоставлении кредита используются ограничения, определяемые значениями обязательных нормативов банков, в соответствии с инструкцией Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

Операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности Банка и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими Банка. В Банке действует Положение по оценке и управлению операционным риском, разработанное в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России и утвержденное Председателем правления Банка.

Методами минимизации операционного риска являются:

разработка организационной структуры, внутренних положений, правил и процедур совершения банковских операций и сделок таким образом, чтобы исключить (минимизировать) возможность возникновения факторов операционного риска;

соблюдение принципов разделения полномочий и подотчетности по проводимым банковским операциям и другим сделкам;

контроль за соблюдением установленных лимитов по проводимым банковским операциям и другим сделкам;

регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым банковским операциям и другим сделкам;

соблюдение установленного порядка доступа к информации и материальным активам Банка;

изучение системных ошибок для их дальнейшего предотвращения;

подбор квалифицированных специалистов;

проведение на постоянной основе обучения и переподготовки работников;

внутренний и документарный контроль;

развитие систем автоматизации банковских технологий и защиты информации;

разработка планов по обеспечению непрерывности и (или) восстановления финансово-хозяйственной деятельности (в Банке разработано Положение «О мероприятиях по обеспечению бесперебойного функционирования ОАО Банк «Аскольд» в случае возникновения непредвиденных (кризисных) ситуаций» (План ОНиВД, часть первая).

обеспечение сохранности и возможности восстановления информационных систем и ресурсов.

Текущая оценка операционного риска производится ежемесячно и заключается в определении уровня операционного риска путем количественной его оценки. В целях оценки операционного риска, а также требований к собственным средствам (капиталу) в отношении операционного риска, Банк использует базовый индикативный подход к оценке операционного риска, применение которого определено в Положении Банка России от 3 ноября 2009 г. № 346-П «О порядке расчета операционного риска».

Отдел управления банковскими рисками и экономического анализа ежедневно предоставляет председателю правления Банка отчет о понесенных операционных убытках и уровне операционного риска. В течение 2010 года риск возникновения операционных убытков оценен Банком как минимальный.

Правовой риск - риск возникновения у Банка убытков вследствие несоблюдения Банком требований нормативных правовых актов и заключенных договоров. В Банке действует Положение по оценке и управлению правовым риском, разработанное с учетом Указания оперативного характера Банка России от 30.06.2005 № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах» и утвержденное Председателем правления Банка. В процессе мониторинга правового риска руководители структурных подразделений Банка и его филиала не реже одного раза в неделю осуществляют мониторинг законодательства, используя информационно-правовую систему «Гарант» или иной способ, с целью своевременного информирования сотрудников об изменениях действующего законодательства.

С целью недопущения возникновения правового риска Банк принимает следующие меры:

формирует прозрачную и целесообразную модель управления, призванную исключить конфликт интересов и риски качества управления;

проводит предварительную проверку служащих Банка с целью исключения из числа служащих лиц, совершавших ранее правонарушения, а также лиц, подозреваемых в легализации доходов, полученных преступным путем, и финансировании терроризма;

обеспечивает систему постоянного доступа к правовой информации путем установки специализированных информационно-правовых программ пользователям;

определяет подотчетность и ответственность руководителей и служащих, устанавливает порядок принятия решений о проведении банковских операций и других сделок.

осуществляет стандартизацию банковских операций и других сделок (определены порядки, процедуры, технологии осуществления операций и сделок, заключения договоров);

устанавливает внутренний порядок согласования (визирования) юридической службой заключаемых Банком договоров и проводимых банковских операций и других сделок;

устанавливает порядок осуществления внутреннего контроля при совершении банковских операций и других сделок с учетом характера и масштабов деятельности;

с целью недопущения хищений и злоупотреблений Банк применяет ограничительные меры (ограничение доступа в хранилища ценностей, заключение договоров о полной материальной ответственности с соответствующими служащими, лимит выдачи средств под отчет и др.).

Контроль системы управления правовым риском осуществляется службой внутреннего контроля, правлением и председателем правления на постоянной основе. В течение 2010 года правовой риск оценен Банком как минимальный.

Риск потери деловой репутации - риск возникновения у Банка убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости Банка, качестве оказываемых им услуг или характере деятельности в целом. Организация работы по оценке и управлению риском потери деловой репутации регламентирована Положением по оценке и управлению риском потери деловой репутации, разработанным в соответствии с нормативными правовыми актами Банка России и утвержденным председателем правления Банка.

Банк организует систему управления риском потери деловой репутации в следующих целях:

снижение возможных убытков, сохранение и поддержание деловой репутации Банка перед клиентами и контрагентами, акционерами, участниками финансового рынка, органами государственной власти и местного самоуправления, банковскими союзами (ассоциациями);

соблюдение законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

обеспечение соблюдения законных интересов своих клиентов, акционеров и вкладчиков, вступающих с Банком в финансовые отношения;

недопущение непредвиденного дефицита ликвидности по причине потери деловой репутации Банка, в случае возникновения непредвиденных (кризисных) ситуаций.

Методами минимизации риска потери деловой репутации являются: - постоянный контроль соблюдения законодательства Российской Федерации, в том числе законодательства о банковской тайне и организации внутреннего контроля;

обеспечение своевременности расчетов по поручению клиентов и контрагентов, выплаты сумм вкладов, процентов по счетам (вкладам), а также расчетов по иным сделкам;

мониторинг деловой репутации учредителей и аффилированных лиц;

-контроль достоверности бухгалтерской отчетности и иной публикуемой информации, в том числе в рекламных целях;

разработка системы информационного обеспечения, не допускающей использования в личных интересах имеющейся в Банке информации лицами, имеющими доступ к такой информации;

определение порядка применения дисциплинарных мер к служащим, виновным в повышении уровня риска потери деловой репутации Банка.

В истекшем 2010 году Банк вновь подтвердил статус надежного, прибыльного, динамично развивающегося кредитного учреждения, что позволило получить положительную динамику развития Банка. В течение 2010 года риск потери деловой репутации оценен Банком как минимальный.

Стратегический риск - риск возникновения у Банка убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка.

Организация работы по оценке и управлению стратегическим риском регламентирована Положением по оценке и управлению стратегическим риском, разработанным в соответствии с Письмом Банка России от 23.06.2004 № 70-Т «О типичных банковских рисках» и утвержденным Председателем правления Банка. Управление стратегическим риском в Банке осуществляется на регулярной основе как при формировании и пересмотре стратегии Банка, так и в процессе ее реализации.

Управление стратегическим риском подразумевает под собой удержание всех факторов риска в допустимых для Банка пределах, определенных в Стратегии развития, при этом основным приоритетом является обеспечение сохранности и заданного роста активов и капитала Банка за счет сокращения (исключения) вероятности возникновения убытков.

Основными задачами создания системы управления стратегическим риском являются:

построение грамотной и эффективной модели корпоративного управления, отвечающей целям и масштабу Банка;

формирование добросовестной деловой репутации Банка путем выполнения Банком своих обязательств, выполнение требований регулирующих органов, а также соблюдение норм делового этикета, профессиональных правил и стандартов деятельности;

исключение конфликта интересов на всех этапах деятельности Банка.

Управление стратегическим риском в Банке осуществляется путем согласования стратегических целей, бизнес-стратегий, ресурсов, а также качества реализации целей Банка. В процессе управления стратегическим риском Банк использует следующие инструменты минимизации стратегического риска:

построение комплексного процесса стратегического планирования;

доведение стратегических целей и задач до выполнения;

адекватный учет финансовых показателей Банка при составлении стратегических планов;

наличие достаточного уровня капитала для выполнения стратегических планов.

Для снижения стратегического риска Банком осуществляется мониторинг и анализ всех возникающих тенденций, своевременное обсуждение органами управления Банка системообразующих событий и выработка адекватной реакции на них, а также стратегическое планирование своей деятельности.

Ежеквартально отделом управления банковскими рисками и экономического анализа выводится балл оценки стратегического риска и анализируются причины его возникновения. На основании оценочных таблиц правлению Банка ежеквартально предоставляется информация с указанием положительных и отрицательных аспектов формирования текущего уровня стратегического риска. Один раз в полгода отчет об уровне стратегического риска предоставляется совету директоров.

В результате проведенного мониторинга стратегического риска, случаев убытков, возникших в результате факторов стратегического риска в 2010 года не выявлено. Оценка уровня стратегического риска за 2010 год - риск умеренный (удовлетворительный).

2.3 Мониторинг валютного риска ОАО Банк «Аскольд»

Валютный риск - это возможность понести убытки вследствие неблагоприятного изменения валютных курсов. Ключевым понятием управления и регулирования валютного риска является валютная позиция, которая регулируется Инструкцией Банка России от 15 июля 2005г. № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями» (с изменениями и дополнениями).

Уполномоченный банк получает право на открытие позиций в иностранной валюте с момента получения Банком лицензии на осуществление банковских операций в рублях и иностранной валюте. Под открытой валютной позицией понимают разницу между пассивами банка в данной валюте и его активами. В том случае, если активы баланса превышают его пассивы, говорят о длинной позиции, если наоборот, т. е. при превышении пассивов над активами - о короткой позиции.

В соответствии с определением Банка России валютная позиция банка, уполномоченного проводить валютные операции, - это балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в иностранной валюте или аффинированном драгоценном металле в слитках.

По каждой иностранной валюте (драгоценному металлу), по которым у банка имеются активы и (или) обязательства, рассчитываются:

- чистая балансовая позиция, то есть разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов;

- чистая "спот" позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами, расчеты по которым предстоит произвести не позднее двух банковских дней от даты заключения сделок;

- чистая срочная позиция - это разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами, расчеты по которым предстоит произвести в оформленные договорами сроки с указанием конкретной даты расчетов;

- чистая опционная позиция - это разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами, обусловленными покупкой-продажей кредитной организацией опционных контрактов;

- чистая позиция по гарантиям - это разность между взвешенной величиной полученных и величиной выданных безотзывных гарантий.

Гарантии полученные включаются в расчет открытой позиции со знаком "+", выданные - со знаком "-".

Рассчитанная чистая позиция может быть длинной или короткой. Длинная чистая позиция - это положительный результат расчета чистой позиции. Она включается в расчет открытой позиции со знаком "+".

Короткая чистая позиция - это отрицательный результат расчета чистой позиции. Она включается в расчет открытой позиции со знаком "-". Открытая валютная позиция банка определяемая суммированием чистой балансовой позиции, чистой "спот" позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций.

В качестве инструмента регулирования валютного риска Банком России применяются лимиты открытых позиций - устанавливаемые количественные ограничения соотношений открытых позиций в отдельных валютах и драгоценных металлах (включая балансирующую позицию) и собственных средств (капитала) банков.

Контроль соблюдения лимитов открытых позиций уполномоченных банков Российской Федерации осуществляется Банком России в рамках надзора за деятельностью кредитных организаций.

Чистые позиции рассчитываются отдельно по каждой иностранной валюте и по каждому драгоценному металлу.

Чистые позиции по каждому виду иностранной валюты уполномоченного банка переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным обменным курсам российского рубля, которые устанавливаются Банком России, а по драгоценным металлам - по действующим на отчетную дату учетным ценам Банка России.

По состоянию на конец каждого рабочего дня рассчитываются отдельно следующие отчетные показатели:

- совокупная балансовая позиция (суммарная величина чистой балансовой позиции и чистой "спот" позиции с учетом знака позиций);

- совокупная внебалансовая позиция (суммарная величина чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям с учетом знака позиций);

- открытая валютная позиция;

- балансирующая позиция в российских рублях.

Для подсчета балансирующей позиции в российских рублях определяется разность между абсолютной величиной суммы всех длинных открытых позиций в рублевой оценке и абсолютной величиной суммы всех коротких открытых позиций в рублевой оценке.

С целью ограничения валютного риска уполномоченных банков Банком России устанавливаются следующие лимиты открытых валютных позиций. По состоянию на конец каждого операционного дня:

суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций не должна превышать 20% от собственных средств (капитала) уполномоченного банка;

длинная (короткая) открытая валютная позиция по отдельным иностранным валютам и драгоценным металлам (включая балансирующую позицию в российских рублях) не должна превышать 10% от собственных средств (капитала) банка.

Валютные позиции, открываемые банками в течение операционного дня, не регулируются Банком России и самостоятельно контролируются уполномоченными банками, исходя из самостоятельной оценки допустимого уровня валютного риска.

Суммарная величина всех длинных (коротких) открытых валютных позиций также входит в расчет размера рыночных рисков в качестве величины валютного риска.

Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие порядок контроля со стороны головного банка за сублимитами ОВП филиала.

Превышение установленных размеров (лимитов) открытых валютных позиций не может переноситься Банком на следующий операционный день.

За прошедший 2010 год ОАО Банк «Аскольд» установленные лимиты ОВП не были превышены ни разу.

Банк обеспечивает соблюдение размеров (лимитов) ОВП, начиная с даты проведения первой операции (сделки) с финансовыми инструментами в иностранной валюте, а также в рублях, величина которых зависит от изменения курса иностранной валюты, установленного Банком России, или учетной цены драгоценного металла, установленной Банком России, а также поступления иностранной валюты в оплату уставного капитала [12, с. 16-20].

Процедуры управления валютным риском осуществляются поэтапно:

выявление риска;

количественная оценка величины валютного риска;

лимитирование;

хеджирование;

диверсификация.

Так как Банк имеет филиал, то он самостоятельно осуществляет контроль за размерами ОВП филиала путем установления сублимитов на открытые валютные позиции в процентном отношении от величины собственных средств (капитала) банка, что соответствует указаниям инструкции Банка России № 124-И. На декабрь 2011 г. МФ в ОАО БАНК «Аскольд» установлены следующие сублимиты:

Доллары США - 7% ; Евро - 7%;

Для головного офиса ОАО БАНК «Аскольд»:

Доллары США -2,9% ; Евро - 3% ; Белорусские рубли - 0,1%

Размер собственных средств (капитала) согласно Ф.0409134 на 01.01.2011г. составляет 270375 тыс. руб. Для расчета используются данные Ф.0409101 на 01.01.2011 г.