Персонал организации: формирование и повышение эффективности использования на современном этапе развития экономики (на материалах РУП "Гомельторгмаш")

Изменение:

- численности рабочих

- количества отработанных дней рабочим за год

- продолжительности рабочего дня

ФРВчр = (ЧРф - ЧРпл) х Дпл х Ппл = (193-203) х 220 х 8,0 : 1000 = - 17,6 тыс. ч;

ФРВд = (Дф - Дпл) х ЧРф х Ппл = (198-220) х 193 х 8,0 : 1000 = - 34,0 тыс. ч;

ФРВп = (Пф - Ппл) х Дф х ЧРф = (7,97-8,0) х 193 х 198 : 1000 = -1,1 тыс. ч.

ИТОГО:

-52,7

Как видно из приведенных данных в таблице 2.9 имеющиеся трудовые ресурсы используются недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано по 198 дней вместо 220, в связи с чем сверхплановые целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 22 дня, а на всех 4246 дней, или 34,0 тыс. час (4246 х 8,0 : 1000).

Для выявления причин целодневных и внутрисменных потерь рабочего времени сопоставляют данные фактического и планового баланса рабочего времени (см. табл. 2.12).

Таблица 2.12 - Анализ использования фонда рабочего времени в 2009 году по РУП «Гомельторгмаш»

Показатель	На одного рабочего	Отклонение от плана
	план	факт	на одного рабочего	на всех рабочих
1.Календарное количество дней	365	365	-	-
2.Выходные и праздничные дни	103	103	-	-
2.Номинальный фонд рабочего времени, дни	262	262
3.Неявки на работу, дни	42	64	22	4246
В том числе:
- ежегодные отпуска	27,5	26,7	-0,8	-154,4
- отпуска по учебе	1,0	1,6	0,6	115,8
- отпуска по беременности и родам	2,0	0,4	-1,6	-308,8
- дополнительные отпуска с разрешения администрации	3,1	5,9	2,8	540,4
- болезни	8,4	11,2	2,8	540,4
- прогулы	0,0	0,1	0,1	19,3
- простои	0,0	11,9	11,9	2296,7
- перевод работников в режим неполного рабочего времени	0,0	5,6	5,6	1080,8
- отпуска по инициативе нанимателя	0	0,6	0,6	115,8
4.Явочный фонд рабочего времени, дни	220	198	-22,0	-4246
5.Продолжительность рабочей смены, ч	8,0	7,97	-0,03	-5,8
6.Бюджет рабочего времени, ч	1760	1578	-181,9	-35114,4
7.Внутрисменные простои, ч	-	-	-
9.Сверхурочно отработанное время, ч	-	0,1	0,2	124,0
10.Полезный фонд рабочего времени, ч	1760	1578	-181,8	-35095,1
11.Средняя продолжительность рабочей смены, ч	8,00	7,97	-0,03	-1146,4
12.Непроизводительные затраты рабочего времени, ч	-	2,02	2,02	389,9

В нашем примере, как показывают данные таблицы 2.12, значительная часть потерь ((540,4+19,3+2296,7+1080,8+115,8)х8,0=32,4 тыс. ч) вызвана субъективными факторами: дополнительные отпуска с разрешения и по инициативе администрации, прогулы, простои, что можно считать неиспользованными резервами увеличения фонда рабочего времени. Недопущение их равнозначно высвобождению 18-ти работников (32,4:1760).

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объема производства продукции, т.к. могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому далее проведем анализ динамики производительности труда. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка одного работающего.

Данные о динамике и выполнении плана производительности труда работников РУП «Гомельторгмаш» в 2007-2009 г.г. представлены в таблице 2.13, информация для заполнения которой содержится в форме №1-т (12-т) «Отчет по труду», ф. №4-т (№1-т (фонд времени)) «Отчет об использовании календарного фонда времени», ф. №12-п (№1-п) «Отчет о производстве продукции и выполненных работах, услугах промышленного характера» (приложения Б,Г,Д), а также внутренних данных организации.

По данным таблицы 2.13 среднегодовая выработка в фактических ценах одного работника РУП «Гомельторгмаш» в 2008 году по сравнению с соответствующим периодом прошлого года возросла на 12,462 млн. руб., или на 34,6%, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом - снизилась на 7,76 млн. руб., или на 16,0%. По сравнению с планом среднегодовая выработка продукции одним работником основной деятельности РУП «Гомельторгмаш» уменьшилась на 6,37 млн. руб., процент выполнения плана - 86,5% (40,73 : 47,10 х 100).

В сопоставимых цена среднегодовая выработка работников основной деятельности также увеличилась в 2008 году по отношению к 2007 году на 8,44 млн. руб., а в 2009 году по отношению к 2008 году - уменьшилась на 12,87 млн. руб.

Для того, чтобы определить, за счет каких факторов изменилась среднегодовая выработка продукции работников основной деятельности РУП «Гомельторгмаш» построим таблицу 2.14.

Из данных таблицы 2.14 видно, что среднегодовая выработка работников промышленно-производственного персонала РУП «Гомельторгмаш» в 2009 году по сравнению с 2008 годом в сопоставимых ценах снизилась на 12,87 млн. руб. Все факторы отрицательно повлияли на производительность труда. За счет снижения продолжительности рабочего дня среднегодовая выработка уменьшилась на 0,29 млн. руб., за счет снижения доли рабочих в общей численности персонала выработка уменьшилась на 0,73 млн. руб., за счет снижения количества отработанных дней - на 4,76 млн. руб., а снижение интенсивности труда рабочих уменьшило выработку на 7,08 млн. руб.

В 2009 году среднегодовая выработка работников основной деятельности РУП «Гомельторгмаш» по сравнению с планом уменьшилась на 6,37 млн. руб. За счет не выполнения плана по удельному весу рабочих в общей численности промышленного персонала РУП «Гомельторгмаш» выработка снизилась на 0,69 млн.. руб., за счет повышения целодневных потерь рабочего времени рабочих - на 4,64 млн. руб., а за счет внутрисменных потерь рабочего времени - на 0,16

Таблица 2.13 - Данные о динамике и выполнении плана производительности труда работников РУП «Гомельторгмаш» в 2007-2009 г.г.

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение, (+,-)
			план	факт	2008г. от 2007г.	2009г. от 2008г.	от плана
1. Объем производства продукции, млн. руб.
1.1. в действующих ценах	9870	13624	13423	11200	3754	-2424	-2223
1.2. в сопоставимых ценах	12102	14783	-	10929	2681	-3854	-
2.Среднесписочная численность:
2.1 промышленно-производственного персонала (ППП)	274	281	285	275	7	-6	-10
2.2 рабочих (ЧР)	197	200	203	193	3	-7	-10
3. Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (УД), %	71,90	71,17	71,23	70,18	-0,72	-0,99	-1,05
4. Отработано дней одним рабочим за год (Д)	217	218	220	198	1	-20	-22
5.Средняя продолжительность рабочего дня, (П), ч	7,97	8,02	8,00	7,97	0,05	-0,05	-0,03
6. Общее количество отработанного времени:						0
6.1 всеми рабочими за год (Т), тыс.чел.-час	340,7	349,7	357,3	304,6	9,0	-45,1	-52,7
6.2 в т.ч. одним рабочим, чел.-час	1729	1748	1760	1578	18,9	-170,3	-181,94
7. Среднегодовая выработка, млн. руб.:
7.1 одного работающего (ГВ)
в действующих ценах	36,02	48,48	47,10	40,73	12,46	-7,76	-6,37
в сопоставимых ценах	44,17	52,61	-	39,74	8,44	-12,87	-
7.2 одного рабочего (ГВ )
в действующих ценах	50,10	68,12	66,12	58,03	18,02	-10,09	-8,09
в сопоставимых ценах	61,43	73,92	-	56,63	12,48	-17,29	-
8. Среднедневная выработка рабочего (ДВ), тыс. руб.
в действующих ценах	230,88	312,48	300,56	293,09	81,59	-19,39	-7,47
в сопоставимых ценах	283,10	339,06	-	285,99	55,96	-53,06	-
9. Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), тыс. руб.
в действующих ценах	28,97	38,96	37,57	36,77	9,99	-2,19	-0,80
в сопоставимых ценах	35,52	42,28	-	35,88	6,76	-6,39	-

Для изучения влияния трудовых факторов на динамику объема производства продукции РУП «Гомельторгмаш» составим таблицу 2.15. Расчет произведем способом абсолютных разниц. При этом отклонение в динамике по численности работников (количественный фактор) умножаем на базисную производительность труда (качественный фактор), а отклонение в динамике по производительности труда умножаем на фактическую численность работников отчетного периода.

Таблица 2.15 - Расчет влияния изменения численности работников основной деятельности и их выработки на развитие объема производства

продукции РУП «Гомельторгмаш» в 2009 году

Фактор	Влияние на выполнение плана производства продукции в 2009 году	Влияние на динамику производства продукции в сопоставимых ценах в 2009 г. по сравнению с 2008 годом
	расчет	сумма, млн. руб.	расчет	сумма, млн. руб.
-Изменение численности работников промышленно-производственного персонала	47,10 х (-10)	-471	52,61 х (-6)	-316
-Изменение производительности труда работников ППП	-6,37 х 275	-1752	-12,87 х 275	-3538
ИТОГО:		-2223		-3854

Из данных таблицы видно, что объем производства продукции РУП «Гомельторгмаш» в сопоставимых ценах уменьшился на 3854 млн. руб. в 2009 году по сравнению с 2008 годом и на 2223 млн. руб. по сравнению с планом. В 2009 году по сравнению с 2008 годом снижение производства продукции в сопоставимых ценах было обусловлено уменьшением производительности труда работников основной деятельности на 12,87 млн. руб. на одного работающего, а также снижением численности работников на 6 чел.

Невыполнение плана по производству продукции в 2009 году было также обусловлено уменьшение производительности труда промышленно-производственного персонала: за счет этого фактора объем производства продукции снизился на 1752 млн. руб. Кроме того, не выполнение плана по численности работников основной деятельности РУП «Гомельторгмаш» на 10 чел. обусловило невыполнение плана по продукции на 471 млн. руб.

Далее в таблице 2.16 изучим динамику трудоемкости продукции, выполнение плана по ее уровню и рассчитаем ее влияние на уровень производительности труда.

Таблица 2.16 - Анализ динамики и выполнение плана по уровню трудоемкости продукции РУП «Гомельторгмаш» в 2007-2009 г.г.

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Рост уровня показателя, %
			план	факт	2008 к 2007 г.	2009 к 2008 г.	к плану
1.Выпуск продукции, млн. руб.	9870	13624	13423	11200	138,0	82,2	83,4
2. Отработано всеми рабочими, тыс. человеко-часов	340,7	349,7	357,3	304,6	102,6	87,1	85,2
3.Удельная трудоемкость на 1 млн. руб. , час	34,52	25,67	26,62	27,19	74,4	106,0	102,2
4.Среднечасовая выработка, тыс. руб.	28,97	38,96	37,57	36,77	134,5	94,4	97,9

Из данных таблицы 2.16 видно, что плановое задание по снижению трудоемкости продукции в целом по РУП «Гомельторгмаш» не выполнено. Плановое задание по снижению трудоемкости продукции к уровню 2008 года: 26,62 : 25,67 х 100 - 100 = 3,70%, фактический рост трудоемкости к плану 2009 года: 27,19 : 26,62 х 100 = 102,2%; 102,2-100 = +2,1%.

Между изменением общей трудоемкости продукции и среднечасовой выработкой существует обратно пропорциональная зависимость. Поэтому, зная, как изменилась трудоемкость продукции, можно определить темпы прироста (снижения) среднечасовой выработки.

Фактическая трудоемкость выше планового уровня на 2,2% (102,2-100). Найдем темп снижения производительности труда:

ЧВ% = (2,2 х 100) : (100+2,2) = 2,1% (100-97,9).

И, наоборот, зная темп снижения производительности труда, определим процент роста трудоемкости продукции:

ТЕ% = = (2,1х100) : (100-2,1) = 2,2%.

Как известно, оценку уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции (работ, услуг) и соответственно уменьшение суммы прибыли.

Установим степень соответствия темпов роста средней заработной платы и производительности труда. Для этого составим таблицу 2.17, в которой рассчитаем индексы роста средней заработной платы и производительности труда, а также экономию (перерасход) фонда заработной платы в соответствии с методикой, описанной в первой главе дипломной работы. Исходные данные для составления таблицы содержатся в ф. №1-т (12-т) (приложения Б), а также в таблице 2.1.

Таблица 2.17 - Динамика соотношения средней заработной платы и

производительности труда работников основной деятельности

РУП «Гомельторгмаш» в 2007-2009 гг.

Показатели	2007 год	2008 год	2009 год
1.Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала, млн. руб.	2211	2985,8	2800,6
2.Среднесписочная численность работников основной деятельности, чел.	274	281	275
3.Среднегодовая заработная плата работников основной деятельности, тыс. р.	8069,3	10625,6	10184,0
4.Среднегодовая выработка ППП в действующих ценах, тыс. руб.	36021,9	48484,0	40727,3
5.Индекс роста среднегодовой заработной платы (Iсз)	х	1,3168	0,9584
6.Индекс роста среднегодовой производительности труда ППП (Iгв)	х	1,3460	0,8400
7.Коэффициент опережения (Коп)	х	1,0222	0,8764
8.Сумма экономии (перерасхода) фонда зарплаты (+-Э), млн. руб.	х	-66,1	346,1

Приведенные в таблице 2.17 данные показывают, что в анализируемой организации в 2008 году по сравнению с соответствующим периодом прошлого года темп роста производительности труда опережает темп роста средней заработной платы. В результате можно сделать вывод, что более низкий темп роста средней заработной платы по сравнению с темпом роста производительности труда способствовал относительной экономии фонда зарплаты в 2008 году на сумму 66,1 млн. руб., что положительно повлияло на финансовые результаты деятельности предприятия.

В 2009 году ситуация изменяется. По сравнению с 2008 годом темп роста производительности труда отстает от темпа роста средней заработной платы. В результате, что более низкий темп роста производительности труда по сравнению с темпом роста средней заработной платы способствовал относительному перерасходу фонда зарплаты в 2009 году на сумму 346,1 млн. руб., что является уже отрицательным моментом.

Кроме того, сумма расходов на оплату труда находится в прямой зависимости от изменения объема производства продукции и средней заработной платы и в обратной - от изменения выработки на одного работника промышленно-производственного персонала. Влияние данных факторов на изменение фонда заработной платы измерим в таблице 2.18, применив формулу (1.11).

Таблица 2.18 - Алгоритм расчета расходов на оплату труда при различных условиях по РУП «Гомельторгмаш» в 2009 году

Показатели	2009 г. к 2008 г.
	1 расчет	2 расчет	3 расчет	4 расчет
1.Фактический объем производства продукции, млн. руб.	13624	11200	11200	11200
2.Фактическая среднегодовая выработка на одного работника ППП, рассчитанная исходя из объема производства продукции в действующих ценах, тыс. р.	48484,0	48484,0	40727,3	40727,3
3.Фактическая среднегодовая заработная плата на одного работника ППП, тыс. р.	10625,6	10625,6	10625,6	10184,0
4.Сумма израсходованных средств на оплату труда, млн. руб.	2985,8	2454,6	2922,0	2800,6

Изменение в динамике (2009 год к 2008 году) суммы расходов на оплату труда явилось результатом влияния следующих факторов:

снижения объема производства продукции персонала основной деятельности: 2454,6- 2985,8 = -531,2 млн. руб. ;

уменьшения производительности труда работников организации: 2922,0 - 2454,6 = +467,5 млн. руб. ;

снижения среднегодовой заработной платы на одного работника: 2800,6 - 2922,0 = -121,4 млн. руб. ;

итого: -531,2 + 467,5 - 121,4 = -185,2 млн. руб., что соответствует 2800,6 - 2985,8= -185,2 млн. руб.

В результате можно сделать вывод, что в 2009 году снижение производительности труда промышленно-производственного персонала РУП «Гомельторгмаш» способствовало относительному росту расходов на оплату труда, а снижение заработной платы работников основной деятельности привел к относительной экономии средств на оплату труда, что в конечном итоге явилось результатом относительного перерасхода заработной платы в динамике на 346,1 млн. руб. (467,5-121,4).

И, наконец, в таблице 2.19 проведем факторный анализ соотношения прибыли и зарплаты работников РУП «Гомельторгмаш» (рассчитаем влияние факторов в соответствии с формулой (1.12).

Таблица 2.19 - Исходные данные для факторного анализа соотношения

прибыли и фонда заработной платы по РУП «Гомельторгмаш» в 2007-2009 г.г.

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Изменение, +,-
				2008г. от 2007г.	2009г. от 2008г.
1.Прибыль от реализации продукции, млн. руб.	1164	1377	833	213	-544
2.Чистая прибыль, млн. руб.	446	417	107	-29	-310
3.Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли, к.т	0,3832	0,3028	0,1285	-0,0803	-0,1744
4.Выручка от реализации продукции, млн. руб.	9995	14489	11060	4494	-3429
5.Стоимость выпущенной продукции, млн. руб.	9870	13624	11200	3754	-2424
6.Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции, %	1,0127	1,0635	0,9875	0,0508	-0,0760
7.Рентабельность продаж, %	11,65	9,50	7,53	4,74	15,86
8.Фонд заработной платы, млн. руб.	2211,0	2985,8	2800,6	774,8	-185,2
9.Среднегодовая зарплата работников основной деятельности, тыс. р.	8069,3	10625,6	10184,0	2556,3	-441,6
10.Прибыль на рубль зарплаты, р.	0,53	0,46	0,30	-0,07	-0,16
11.Чистая прибыль на рубль зарплаты, р.	0,202	0,140	0,038	-0,062	-0,101
12.Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала, %	71,90	71,17	70,18	-0,72	-0,99
13.Отработано дней одним рабочим за год, дн.	217	218	198	1	-20
14.Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,97	8,02	7,97	0,05	-0,05
15.Среднечасовая выработка рабочего, тыс. р./чел.	28,97	38,96	36,77	9,99	-2,19

Используя данные таблицы 2.19, узнаем, за счет каких факторов изменилась чистая прибыль на рубль зарплаты:

2008-2007 г.г.:

ЧП/ФЗПб = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пб х Дб х УДб / ГЗПб = 0,3832 х 0,1165 х 1,0127 х 28,97 х 7,97 х 217 х 0,7190 : 8069,3 = 0,202 руб.,

ЧП/ФЗПусл.1 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пб х Дб х УДб / ГЗПф = 0,3832 х 0,1165 х 1,0127 х 28,97 х 7,97 х 217 х 0,7190 : 10625,6 = 0,153 руб.,

ЧП/ФЗПусл.2 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пб х Дб х УДф / ГЗПф = 0,3832 х 0,1165 х 1,0127 х 28,97 х 7,97 х 217 х 0,7117 : 10625,6 = 0,151 руб.,

ЧП/ФЗПусл.3 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пб х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3832 х 0,1165 х 1,0127 х 28,97 х 7,97 х 218 х 0,7117 : 10625,6 = 0,152 руб.,

ЧП/ФЗПусл.4 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3832 х 0,1165 х 1,0127 х 28,97 х 8,02 х 218 х 0,7117 : 10625,6 = 0,153 руб.,

ЧП/ФЗПусл.5 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВф х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3832 х 0,1165 х 1,0127 х 38,96 х 8,02 х 218 х 0,7117 : 10625,6 = 0,206 руб.,

ЧП/ФЗПусл.6 = Дчпб х Rрпб х УРф х ЧВф х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3832 х 0,1165 х 1,0635 х 38,96 х 8,02 х 218 х 0,7117 : 10625,6 = 0,217 руб.,

ЧП/ФЗПусл.7 = Дчпб х Rрпф х УРф х ЧВф х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3832 х 0,0950 х 1,0635 х 38,96 х 8,02 х 218 х 0,7117 : 10625,6 = 0,177 руб.,

ЧП/ФЗПф = Дчпф х Rрпф х УРф х ЧВф х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3028 х 0,0950 х 1,0635 х 38,96 х 8,02 х 218 х 0,7117 : 10625,6 = 0,140 руб.

2009-2008 г.г.:

ЧП/ФЗПб = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пб х Дб х УДб / ГЗПб = 0,3028 х 0,0950 х 1,0635 х 38,96 х 8,02 х 218 х 0,7117 : 10625,6 = 0,140 руб.,

ЧП/ФЗПусл.1 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пб х Дб х УДб / ГЗПф = 0,3028 х 0,0950 х 1,0635 х 38,96 х 8,02 х 218 х 0,7117 : 10184,0 = 0,146 руб.,

ЧП/ФЗПусл.2 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пб х Дб х УДф / ГЗПф = 0,3028 х 0,0950 х 1,0635 х 38,96 х 8,02 х 218 х 0,7018 : 10184,0 = 0,144 руб.,

ЧП/ФЗПусл.3 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пб х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3028 х 0,0950 х 1,0635 х 38,96 х 8,02 х 198 х 0,7018 : 10184,0 = 0,131 руб.,

ЧП/ФЗПусл.4 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВб х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3028 х 0,0950 х 1,0635 х 38,96 х 7,97 х 198 х 0,7018 : 10184,0 = 0,130 руб.,

ЧП/ФЗПусл.5 = Дчпб х Rрпб х УРб х ЧВф х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3028 х 0,0950 х 1,0635 х 36,77 х 7,97 х 198 х 0,7018 : 10184,0 = 0,122 руб.,

ЧП/ФЗПусл.6 = Дчпб х Rрпб х УРф х ЧВф х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3028 х 0,0950 х 0,9875 х 36,77 х 7,97 х 198 х 0,7018 : 10184,0 = 0,114 руб.,

ЧП/ФЗПусл.7 = Дчпб х Rрпф х УРф х ЧВф х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,3028 х 0,0753 х 0,9875 х 36,77 х 7,97 х 198 х 0,7018 : 10184,0 = 0,090 руб.,

ЧП/ФЗПф = Дчпф х Rрпф х УРф х ЧВф х Пф х Дф х УДф / ГЗПф = 0,1285 х 0,0753 х 0,9875 х 36,77 х 7,97 х 198 х 0,7018 : 10184,0 = 0,038 руб.

Изменение чистой прибыли на рубль зарплаты общее:

2008-2007 г.г.: 0,140-0,202=-0,062 руб.,

2009-2008 г.г.: 0,038-0,140=-1,101 руб.;

в том числе за счет изменения:

среднегодового заработка одного работника организации

2008-2007 г.г.: 0,153-0,202=-0,049 руб.,

2009-2008 г.г.: 0,146-0,140=0,006 руб.;

удельного веса рабочих в общей численности персонала

2008-2007 г.г.: 0,151-0,153=-0,002 руб.,

2009-2008 г.г.: 0,144-0,146=-0,002 руб.;

количества отработанных дней одним рабочим

2008-2007 г.г.: 0,152-0,151=0,001 руб.,

2009-2008 г.г.: 0,131-0,144=-0,0013 руб.;

средней продолжительности рабочего дня

2008-2007 г.г.: 0,153-0,152=0,001 руб.,

2009-2008 г.г.: 0,130-0,131=-0,001 руб.;

среднечасовой выработки рабочих

2008-2007 г.г.: 0,206-0,153=0,053 руб.,

2009-2008 г.г.: 0,122-0,130=-0,007 руб.;

коэффициента реализуемости продукции

2008-2007 г.г.: 0,217-0,206=0,010 руб.,

2009-2008 г.г.: 0,114-0,122=-0,009 руб.;

уровня рентабельности продаж

2008-2007 г.г.: 0,177-0,217=-0,040 руб.,

2009-2008 г.г.: 0,090-0,114=-0,024 руб.;

доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли

2008-2007 г.г.: 0,140-0,177=-0,037 руб.,

2009-2008 г.г.: 0,038-0,090=-0,052 руб.

Таким образом, из проведенного факторного анализа эффективности использования фонда оплаты труда можно сделать вывод, что на снижение прибыли на рубль заработной платы в 2009 году по сравнению с 2008 годом отрицательно повлияли практически все факторы, используемые в данной модели, а самое большое влияние оказал фактор снижения рентабельности продаж.

Следовательно, основные направления поиска резервов повышения эффективности использования средств на оплату труда, как одного из главных факторов мотивации и повышения эффективности труда работников, необходимо искать в сокращении внутрисменных и непроизводительных затрат рабочего времени и факторах, влияющих на безубыточность продаж и уменьшение налогооблагаемой прибыли.

Подводя итог проведенному исследованию формирования и эффективности использования персонала РУП «Гомельторгмаш», можно отметить, что социально-психологический климат на предприятии и внутриколлективные отношения с учетом симпатий и антипатий, тесноты контактов можно назвать стабильными. Существенная роль в достижении этого играет установление правильных взаимоотношений между линейными руководителями и рабочими. Соблюдение руководителями РУП «Гомельторгмаш» этических норм поведения создают эмоциональную атмосферу - благоприятную, способствующую высокопроизводительному труду.

Направления социальной защищенности коллектива РУП «Гомельторгмаш» определены в коллективном договоре. Здесь установлены и уровни социальной защиты по каждому направлению в сумме или процентах от определенного показателя. Это единовременные пособия при уходе на пенсию, к юбилейным датам, отпуску, на лечение, выдача беспроцентных ссуд для строительства жилья и т.п. Данные выплаты уплачиваются за счет средств чистой прибыли.

Вместе с тем пути повышения производительности труда работников предприятия следует искать в сокращении потерь рабочего времени и улучшении структуры кадров предприятия, поскольку снижение доли численности рабочих промышленно-производственного персонала, целодневные и внутрисменные потери рабочего времени являются факторами не выполнения плана производительности труда работников исследуемого предприятия.

2.4 Организация охраны труда в организации

Охрана труда - это система законодательных актов, социально - экономических, организационных, технических, гигиенических и лечебно - профилактических мероприятий и средств, обеспечивающих безопасность труда, сохранение здоровья и работоспособности человека в процессе труда.

Организацией работы по охране труда и пожарной безопасности на РУП «Гомельторгмаш» занимается ведущий инженер по охране труда, который непосредственно подчиняется главному инженеру организации.

Управление охраной труда на РУП «Гомельторгмаш» направлено на:

реализацию и совершенствование государственной политики в области охраны труда и экологической безопасности, признавая приоритетным направлением своей деятельности сохранения жизни и здоровья работников;

создание здоровых и безопасных условий труда;

обеспечение эффективного взаимодействия и сотрудничества субъектов социального партнерства в решении вопросов охраны труда;

защиту прав и законных интересов работников.

На РУП «Гомельторгмаш» разработано положение об охране труда. Обязанности по обеспечению здоровых и безопасных условий труда, контролю состояния охраны труда включены в основные должностные обязанности лиц, которые непосредственно руководят производственным процессом на различных участках предприятия. Разработана и утверждена Инструкция проведения контроля соблюдения законодательства об охране труда в организации.

Ежегодно согласно планам мероприятий по охране труда для профилактики производственного травматизма, профессиональных заболеваний, улучшению условий труда, санитарно - бытового обеспечения выделяются финансовые средства на общую сумму ориентировочно 150000000 рублей.

Всем работникам предприятия занятым в производственном процессе, выполняющим работу с вредными и (или) опасными условиями труда, предоставляется компенсация, а именно:

их обеспечивают спецодеждой, СИЗ, смывающими и обезвреживающими средствами. В 2009 году на эти средства было затрачено 40801859 рублей, а также предусмотрено дополнительное обеспечение (сверх типовых норм) средствами защиты рук для грузчиков, наждачников, резчиков металла, формовщиков ручной формовки, операторов станков с ПУ, гальваников, маляров, прессовщиков изделий из пластмасс ориентировочно в год на сумму 12560000рублей.

обеспечивают талонами на бесплатное получение молока или равноценных молочных продуктов на сумму 12865245 рублей в год.

Одним из важных этапов является проведение предварительных (при поступлении на работу) обязательных (в течении трудовой деятельности), а также внеочередных (при ухудшении состояния здоровья) медицинских осмотров работников предприятия в соответствии с Порядком проведения обязательных медицинских осмотров, утверждённым Постановлением Министерства здравоохранения РБ от 08.08.2000 г. № 33. С этой целью на предприятии разработан и утвержден список контингентов, а также список работников, обязанных проходить периодический медицинский осмотр. Издан приказ руководителя предприятия об обеспечении прохождения работниками медицинского осмотра. В 2008 г. на медицинское обследование и медицинские препараты лечебно - профилактического характера было потрачено 4072260 рублей, а в 2009 г. - 5889924 рублей.

В целях подтверждения особых условий труда, предусмотренных Списками №1 и №2, утверждёнными постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.05.2005 г. № 536 с изменениями и дополнениями, установления доплат за работу с особыми условиями труда, определение количества дней дополнительного отпуска, сокращённой продолжительности рабочего времени, разработки организационно - технических мероприятий по улучшению условий труда в соответствии с требованиями Закона РБ «О пенсионном обеспечении» (п.п. «а» и «б» ст.12) и трудового кодекса РБ (ст.113, 157) на РУП «Гомельторгмаш» была проведена аттестация рабочих мест по условиям труда в период с сентября по декабрь 2008 года с учётом требований порядка проведения аттестации рабочих мест, утверждённого постановлением Совета Министров РБ от 22.08.2008 г. № 253 и Инструкции по оценке условий труда при аттестации рабочих мест по условиям труда и предоставлении компенсаций по её результатам, утверждённой постановлением Министерством труда и социальной защиты от 22.02.2008 г. №35. Согласно списка профессий и должностей аттестации по условиям труда подлежало 39 рабочих профессий, наименование которых соответствуют Общегосударственному классификатору РБ «Профессии рабочих и должности служащих».

Результаты аттестации по условиям труда рабочих мест 2009 году в РУП «Гомельторгмаш» приведены в таблице 2.20.

Таблица 2.20 - Показатели условий труда на РУП «Гомельторгмаш» в 2009 году

Условия труда	Класс условий труда	Численность работающих, %
Доплата за работу во вредных условиях труда (0,10% от тарифной ставки первого разряда)	3.1	45
Доплата за работу во вредных условиях труда (0,14% от тарифной ставки первого разряда)	3.2	55

подтверждены особые условия труда, соответствующие требованиям списков производств, работ, профессий, должностей и показателей, дающих право на пенсию по возрасту за работу с особыми условиями труда - 11 человек.

подтверждено право на дополнительный отпуск за работу с вредными и (или) опасными условиями труда в количестве от 4 до 7 календарных дней - 80 человек

подтверждено право на доплаты за работу с вредными и (или) опасными условиями труда - 80 человек.

На предприятии постоянно осуществляется контроль за состоянием производственной среды в подразделениях путём проведения лабораторных исследований с последующей разработкой и выполнением профилактических мероприятий по устранению превышений ПДК и ПДУ неблагоприятных производственных факторов.

Обеспечивается бесперебойная работа душевых, умывальников, гардеробных и других санитарно - бытовых устройств на производственных участках. В 2009 году в бытовых помещения производственных участков были установлены лампы для обогрева помещений «Иколайн» в количестве 20 штук. На РУП «Гомельторгмаш» разработан и утвержден перечень профессий, по которым работники должны проходить проверку знаний по вопросам охраны труда.

Следует отметить такой важный момент, как организация работ повышенной опасности на предприятии. для проведения которых требуется обучение, стажировка и проверка знаний по вопросам охраны труда. Кроме того, разработан перечень работ повышенной опасности, выполняемых по наряду-допуску. Для выполнения работ повышенной опасности работникам выдаются соответствующие СИЗ согласно выполняемым работам. К работам с повышенной опасностью допускаются лица, мужского пола, не моложе 18 лет, не имеющие медицинских противопоказаний, умеющие оказывать первую доврачебную помощь. У сотрудников предприятия выполняющих работы повышенной опасности проводят обучение и проверку знаний по вопросам охраны труда в УО Учебный центр по подготовке, переподготовке и повышения квалификации кадров «Гомельучцентрстрой».

При приеме на работу организовано проведение вводного инструктажа по охране труда и первичного инструктажа непосредственно на рабочем месте. Для этого была разработана и утверждена программа проведения вводного и первичного инструктажа с перечнем необходимых вопросов. Все вновь поступающие на работу независимо от их образования и стажа работы, а также лица, прибывшие на производственное обучение и практику проходят вводный инструктаж. Данный вид инструктажа проводится в целях ознакомления поступающих с производственной обстановкой предприятия, общим положением по охране труда, производственными опасностями и мерами профилактики травматизма, правилами производственной санитарии и внутреннего трудового распорядка, с организацией и способами оказания первой доврачебной помощи при несчастных случаях. Инструктаж проводят инженер по охране труда. При проведении инструктажа используется наглядные пособия плакаты, макеты, защитные средства и др., а также приводится характерные причины несчастных случаев на предприятии.

О проведении вводного инструктажа делается соответствующая запись в журнале регистрации вводного инструктажа, в удостоверении по технике безопасности и в записке о приеме на работу, которая выдается и хранится в отделе кадров предприятия как документ строгой отчетности.

Следующий вид инструктажа - первичный. Первичный инструктаж на рабочем месте проводится после прослушивания вводного инструктажа. Его проводит непосредственный руководитель подразделения. Его проводят также, если рабочий переводится на другое место работы. О допуске к работе делается запись в журнале регистрации инструктажа на рабочем месте.

На предприятии ведутся журналы установленного образца для регистрации проведения вводного, первичного (с оформлением стажировки), повторного, целевого, внепланового инструктажей.

Повторный инструктаж проводится со всеми работающими не реже чем раз в три месяца. Он повторяет первичный инструктаж и регистрируется в журнале регистрации инструктажа на рабочем месте. Данный вид инструктажа проводится с целью проверки и повышения уровня знаний правил и норм охраны труда.

Внеплановый инструктаж проводится: при введении в действие новых или пересмотренных стандартов, правил, инструкций по охране труда, а также изменений и дополнений к ним; при изменении технологического процесса, замене или модернизации оборудования, приспособлений, исходного сырья, материалов и других факторов, влияющих на безопасность труда; при нарушении работающими требований безопасности труда, которые могут привести или привели к травмам, взрыву или пожару; при требовании государственных органов надзора и контроля за охраной труда при выявлении нарушений нормативных актов, предписаний службы охраны труда или после каждого несчастного случая; при перерывах в работе: для работ с повышенной опасностью - более чем на 30 календарных дней, для остальных работ - более чем на 60 календарных дней; при поступлении информационных материалов об авариях и несчастных случаях на аналогичных производствах.

Целевой инструктаж проводится при выполнении разовых работ, не связанных с прямыми обязанностями по специальности (ликвидация последствий аварий, катастроф и т.п., проведение экскурсий и массовых мероприятий на территории предприятия).

На предприятии оформлены и ведутся журналы ежедневного и ежемесячного контроля состояния охраны труда, регистрации инструкций по охране руда, учета выдачи инструкций по охране труда, регистрации несчастных случаев на производстве, регистрации непроизводственных несчастных случаев, регистрации микротравм, ремонта и эксплуатации оборудования, а также по технике безопасности по проверке знаний с группой по электробезопасности. Один раз в месяц на предприятии проводится День охраны труда. Проведение дней охраны труда регламентировано приказом руководителя предприятия. Большое значение для организации охраны труда имеют общие собрания коллектива, на которых подводятся итоги работы по охране труда.

Руководители цехов, начальники участков и мастера несут ответственность за несчастные случаи происшедшие вследствие несоблюдения требований техники безопасности и за невыполнение ил за ненадлежащее выполнение мероприятий и предписаний по охране труда.

Построенная таким образом работа, а также организованные действия всего коллектива предприятия предупреждают производственный травматизм, профессиональные заболевания и позволяют улучшить качество выполняемой работы.

Показатели охраны труда по РУП «Гомельторгмаш» приведем в таблице 2.21.

Таблица 2.21 - Показатели условий труда работников на РУП «Гомельторгмаш» в 2007-2009 г.г.

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год	Отклонение, (+,-)
				2008г.от 2007г.	2009г.от 2008г.
1. Обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями, кв м	1,54	1,83	2,01	0,29	0,18
2. Число случаев травматизма, случай	-	-	-	-	-
из них со смертельным исходом	-	-	-	-	-
3. Число случаев профессиональных заболеваний, случ.	-	-	-	-	-
4. Число дней временной нетрудоспособности на 10 работающих, дни	119,6	114,4	112,1	-5,2	-2,3
5. Использование средств на охрану труда, млн. руб., в т.ч.	103,3	116,9	140,7	13.6	23,8
5.1. на номенклатурные мероприятия по охране труда	15,4	18,7	21,9	3,3	3,2
5.2. на обеспечение работников специальной одеждой, обувью и другими средствами индивидуальной защиты	42,6	45,6	53,4	3	7,8
5.3. на компенсацию за работу в неблагоприятных условиях труда	18,7	21,5	24,5	2,8	3
5.4. прочие мероприятия	26,6	31,1	40,9	4,5	9,8

Данные таблицы 2.21 говорят об улучшении условий труда работников РУП «Гомельторгмаш» в 2009 году по сравнению с 2007 и 2008 годом: значительно снизилось число случаев заболеваемости работников (с 114,4 до 112,1 дней на 10 чел. работающих), достаточно большая сумма средств ежегодно направляется на мероприятия по улучшению охраны и условий труда работников предприятия и пр. Не мало значительный факт, что на протяжении всего анализируемого периода отсутствуют несчастные случаи, связанные с производством и профессиональные заболевания.

В целях недопущения производственного травматизма и дальнейшего улучшения условий труда работающих и для реализации, в полном объёме, политики предприятия в области охраны здоровья и безопасности труда предусматриваем следующие организационно-технические мероприятия:

разработать и внедрить, на основании СТБ 18001- 2009, «Систему управления охраной труда»;

усилить административно-общественный контроль;

проводить постоянную работу по подготовке и повышению квалификации рабочих;

качественная подготовка рабочих мест;

соблюдение санитарно-гигиенических требований на рабочих местах;

совершенствование безопасных приемов работы и производственной санитарии;

регулярное проведение анализа причин, вызывающих производственный травматизм и заболеваемость, разработку и осуществление конкретных мероприятий по их устранению;

учет состояния охраны труда при премировании;

воспитание у работников дисциплинированности;

издание информационных листков о нарушениях правил техники безопасности, допущенных работниками предприятия.

В ходе анализа эффективности использования персонала организации были выявлены следующие проблемы:

1) снижение объемов выпускаемой продукции в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 26,1% в сопоставимых ценах привело к снижению производительности труда работников организации;

2) на среднегодовую выработку одного работника также негативно повлияло снижение доли рабочих в общей численности персонала. В 2009 году произошло сокращение количества рабочих на 7 чел. и увеличение численности служащих - на 1-го чел. Превышение темпов роста численности служащих основной деятельности (101,2%) над темпом роста численности рабочих основной деятельности (96,5%) в 2009 году по отношению к предыдущему периоду можно назвать отрицательным моментом, поскольку это делает баланс ресурсов более пассивным;

3) в структуре работников устойчиво высокий удельный вес занимают работники пенсионного возраста;

4) снижение прибыли от реализации за рассматриваемый период, в том числе за счет увеличения стоимости остатков нереализованной продукции на складе.

В связи с вышеизложенным, в следующей главе работы предлагаются мероприятия по повышению эффективности использования кадрового потенциала исследуемой организации.

3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПЕРСОНАЛА ОРГАНИЗАЦИИ

3.1 Повышение производительности труда в результате технического перевооружения производства

В 2009 году на РУП «Гомельторгмаш» обозначилась тенденция снижения объемов производства продукции по сравнению с соответствующим периодом прошлого года как в действующих ценах на 17,8%, так и в сопоставимых ценах - на 26,1%. При доведенном задании на 2009 год Министерством торговли Республики Беларусь темпа роста продукции промышленности в сопоставимых ценах 113% фактическое значение составило 73,9% в результате осложнения финансового положения организации в 2009 году в значительной мере причинами общеэкономического характера, о чем свидетельствует ухудшение в данный период финансовых результатов в реальном секторе экономики в целом.

Однако нельзя не отметить и оптимистический факт: начиная с середины 2010 года увеличивается поступление заказов на продукцию предприятия. Так, в конце 2010 года заключены договоры на поставку электрических плит с Министерствами образования Республики Беларусь и Министерством обороны Республики Беларусь.

Более того, интерес к теплосиловому оборудованию со стороны России и других стран СНГ постоянно растет. Заключен договор на поставку котлов пищеварочных КПЭС-60 в количестве 300 ед., плит электрических ПЭМ4-010 - 380 ед. и пр. с Министерством обороны Российской Федерации. За счет этого РУП «Гомельторгмаш» будет обеспечен экспортный рынок сбыта в 2011 году.

Следовательно, начало 2011 года можно охарактеризовать положительной динамикой функционирования и развития РУП «Гомельторгмаш» в части наращивания объемов производства продукции.

Большое влияние на повышение объемов производства и, следовательно, производительности труда работников, оказывает внедрение в практику достижений научно-технического прогресса. Внедрение новейших машин и оборудования должно нацеливать на комплексную механизацию и автоматизацию снабженческо-технологических и производственных процессов.

Исходя из вышеизложенного, основным направлением повышения эффективности деятельности РУП «Гомельторгмаш» нами выбрано направление поиска резервов производительности труда продукции путем активизации инвестиционной деятельности, направленной на модернизацию и техническое перевооружение производства завода, а именно РУП «Гомельторгмаш» необходимо приобрести и внедрить в производство координатно-револьверный пресс с ЧПУ с угловыми ножницами фирмы Finn-Pover (производства Финляндии), позволяющий полностью автоматизировать операции раскроя и штамповки листового металла, снизить трудоемкость изделий, повысить их качество.

В настоящее время детали, получаемые холодной штамповкой, изготавливаются на кривошипно-шатунных прессах с помощью специальных штампов. Данное оборудование имеет возраст более 15 лет. Жесткая технология не позволяет оперативно реагировать на требования рынка. Любое изменение конструкции по просьбе заказчиков требует длительной подготовки производства, проектирования и изготовления специальной оснастки, дорогостоящей инструментальной стали и квалифицированных рабочих-инструментальщиков.

В результате приобретения и внедрения координатно-револьверный пресса с ЧПУ увеличится объем производства продукции, улучшится ее качество, снизится энергопотребление, уменьшится количество рабочих на участке и, следовательно, увеличится производительность труда.

Кроме того, внедрение нового оборудования позволит оперативно менять конструкцию изделий, отказаться от производства специальной оснастки, что, в свою очередь, также позволит обеспечить экономию рабочей силы.

Основным источником повышения производительности труда является снижение трудоемкости продукции. Трудоемкость различается в зависимости от того, какие затраты труда принимаются в расчет: технологическая трудоемкость, трудоемкость обслуживания, трудоемкость управления. Затраты труда всех рабочих образуют производственную трудоемкость, затраты труда всех работников - полную трудоемкость продукции. Расчет экономии затрат труда (Э) для выявления резервов снижения технологической трудоемкости производимой организацией продукции в результате совершенствования технологии и внедрения новой техники можно сделать по формуле [1, с.271]:

Э = (Зб - Зп) х К х В, (3.1)

где Зб и Зп - затраты труда на продукцию базисные и плановые, нормо-час.;

К - количество продукции, выпускаемой на данном оборудовании или

подлежащих обработке на данном оборудовании в течение года;

В - время действия нового оборудования (технологии) в течение планового года, час.

Расчет экономии труда в результате приобретения координатно-револьверного пресса с ЧПУ представлен в таблице 3.1. При расчете общей экономии использовался объем выпуска продукции запланированный на 2011 г.

Таблица 3.1 - Расчет экономии затрат труда в результате приобретения

координатно-револьверного пресса с ЧПУ в 2011 году

Наименование	К-во на год, ед.	Трудоемкость изготовления, час	Экономия, час.
		до внедрения	после внедрения
		на ед.	на объем	на ед.	на объем
Изделия:
1. ПЭМ2-03	110	2,95	324,5	0,473	52,03	-272,47
2. ПЭМ4-020	170	6,935	1178,95	1,1	187	-991,95
3. КПЭС-60	450	8,177	3679,65	1,31	589,5	-3090,2
4. ШЖЭ-00	410	6,726	2757,66	1,08	442,8	-2314,9
5. ПЭМ4-010	1950	6,952	13556,4	1,11	2164,5	-11392
6. ЭКГ-100	2060	2,95	6077	0,2642	544,252	-5532,7
Итого по изделиям:	-	-	27574,2	-	3980,08	-23594
Оснастка:
1. Вырубные штампы	37	24,65	912,0	-	-	-912,0
2. Пробивные штампы	38	22,52	855,75	-	-	-855,8
Итого по оснастке:						-1767,8
Всего:						-25361,8

Таким образом, трудоемкость изготовления изделий в результате внедрения координатно-револьверного пресса с ЧПУ в 2011 году составит 25361,8 нормо-часа, что обеспечивает условную экономию численности 13 рабочих (25361,8 : (1760 х 1,059)), где 25361,8 - экономия времени в 2011 году, нормо-час.; 1760 - среднее количество часов, отрабатываемых рабочим за год; 1,059- коэффициент перевыполнения норм.

Для реализации указанного мероприятия (внедрение в производство координатно-револьверного пресса с ЧПУ) необходимая сумма капитальных вложений, которая представлена в таблице 3.2.

Таблица 3.2 - Капитальные вложения для приобретения координатно-

револьверного пресса с ЧПУ в РУП «Гомельторгмаш» в 2011 году

Статья расхода	Сумма, млн. руб.
1. Приобретение оборудования координатно- револьверного пресса с ЧПУ Finn-Pover (производства Финляндии)	494,0
2. Монтаж и наладка	16,1
3. Прочие капитальные расходы	7,3
ИТОГО	517,4

Собственными средствами необходимыми для финансирования капитальных вложений с целью осуществления мероприятия по снижению трудоемкости изготовления продукции РУП «Гомельторгмаш» не располагает и предполагается привлечь средства лизинговой компании и инновационного фонда Минторга.

Таким образом, в рамках проекта предполагается приобретение технологического оборудования с привлечением ресурсов инновационного фонда Министерства торговли и ресурсов лизинговой компании СООО «Раффайзен-Лизинг» (г. Минск), которая представлена в таблице 3.3.

В расчетах эффективности капитальных вложений примем следующие условия привлечения заемных средств:

лизинг оборудования (70% стоимости) - 345,8 млн. руб.;

государственная поддержка в виде средств инновационного фонда Минторга для покупки нового оборудования (30% стоимости) и наладки - 171,6 млн. руб.

Для осуществления данного проекта привлекаются средства лизингодателя СООО «Раффайзен-Лизинг» (г. Минск) со сроком аренды оборудования в течение пяти лет в размере 70% контрактной стоимости оборудования 84745,8 Евро (без НДС). Вознаграждение лизингодателя - 16%.

Сводные данные по источникам финансирования проекта оформим в таблице 3.3.

Таблица 3.3 - Источники финансирования проекта РУП «Гомельтормаш» в 2011 году

Показатели	Сумма, млн. руб.
1.Собственные средства, млн. руб.	-
2. Заемные и привлеченные средства, всего, млн. руб., в т.ч.	517,4
2.1.средства инновационного фонда Минторга, в т.ч. - финансирование 30% стоимости оборудования - финансирование технологии производства и наладки оборудования	171,6 148,2 23,4
2.2 средства лизинговой компании	345,8
3.Итого по всем источникам финансирования	517,4
4.Из общего объема финансирования: 4.1. доля собственных средств, % 4.2. доля средств инновационного фонда Минторга, % 4.3. доля средств лизинговой компании, %	- 33,2 66,8

Из данных таблицы 3.3 видно, что собственные средства предприятия не участвуют в проекте, а доля заемных средств распределилась следующим образом: 33,2% - государственная поддержка в виде средств инновационного фонда Министерства торговли Республики Беларусь для финансирования инвестиционного проекта и 66,8% - доля заемных средств для приобретения оборудования.

Сводный расчет погашения долговых обязательств по договору лизинга приведем в таблице 3.4.

Таблица 3.4 - Погашение обязательств по лизингу оборудования

РУП «Гомельторгмаш» в 2011-2015 г.г.

Вид долговых обязательств	Всего	2011 год	2012 год	2013 год	2014 год	2015 год
1. Контрактная стоимость оборудования без НДС, Евро	121065,4	121065,4	-	-	-	-
2. Погашение 30% стоимости (инновационный фонд), Евро	36319,6	36319,6	-	-	-	-
4. Задолженность по лизингу на начало года, Евро	-	84745,8	69431,0	52724,0	36017,0	19309,9
3. Погашение стоимости, Евро	84745,8	15314,8	16707,0	16707,0	16707,0	19309,9
4. Вознаграждение лизингодателя, 16%, в Евро	41273,1	13506,3	11662,9	8508,6	5354,3	2241,0
4.Итого сумма основного долга и вознаграждения в Евро	126018,8	28821,1	28369,9	25215,6	22061,3	21550,9
5.То же, в млн. руб.	514,1	117,6	115,7	102,9	90,0	87,9
6.Перевод в бел. руб. - 2%	10,3	2,3	2,3	2,1	1,8	1,8
7.Итого погашение основного долга и вознаграждения лизингодателя в бел. руб.	524,4	119,9	118,1	104,9	91,8	89,7

Данные таблицы 3.4 показывают, что полученная финансовая аренда на покупку оборудования погасится в течение пяти лет.

Размер экономии от внедрения координатно-револьверного пресса с ЧПУ Finn-Pover можно определить соотношением произведенных расходов и полученной прибылью в результате осуществления этого мероприятия.

Для определения экономии от внедрения мероприятия, указанного выше, необходимо знать прежнюю среднечасовую выработку продукции одного рабочего, прибыль от производства и реализации продукции, объем продукции, экономию затрат на изготовление оснастки и электроэнергии, сумму затрат на осуществление указанного мероприятия и нормативный срок окупаемости капитальных затрат.

Расчеты приведем в таблице 3.5.

Таблица 3.5 - Расчет экономического эффекта от внедрения координатноревольверного пресса с ЧПУ Finn-Pover РУП «Гомельторгмаш» в 2010 году

Наименование показателя	Расчет	Уровень показателя
1. Снижение трудоемкости работ, нормо-час	(табл. 3.1)	25361,8
2. Капитальные затраты, млн. руб.	-	517,4
3.Нормативный срок окупаемости затрат, лет	-	5
4. Фактическая среднечасовая выработка на 1 чел., тыс. руб.	(табл.2.13)	36,77
5. Дополнительный прирост продукции, млн. руб.	25361,8 х 36,77 : 1000	932,6
6.Дополнительный прирост продукции на одного работника, тыс. руб.	932,6 : 275	3,39
7. Резерв роста производительности труда, %	3,39 : 40,73 х 100	8,32
8. Резерв роста прибыли, млн. руб., всего, в т.ч. - в результате снижения трудоемкости продукции - в результате снижения себестоимости за счет изготовления оснастки - в результате экономии электороэнергии	932,6х833:10227 1110х75:1000 (167577-67660)х362,3	195,4 75,96 83,25 36,2

В таблице 3.5:

10227 млн. руб. - фактический объем производства и реализации продукции в 2009 году;

833 млн. руб. - прибыль от производства и реализации продукции в 2009 году;

275 чел - среднесписочная численность работников ППП в 2009 году;

40,73 млн. руб. - среднегодовая выработка продукции работниками основной деятельности;

1110,0 тыс. руб. - средняя стоимость изготовления штампа;

167577 кВтч - количество потребляемой электроэнергии действующего прессового оборудования на годовой выпуск изделий;

67660 кВтч - количество потребляемой электроэнергии координатно-револьверного пресса с ЧПУ;

362,3 руб. - цена 1 кВтч с учетом установленной мощности.

При подсчете экономического эффекта (резервов роста прибыли) использована методика расчета, предложенная В.И. Стражевым в учебнике «Анализ хозяйственной деятельности в промышленности» [1, с.344]. Если прибыль рассчитана на рубль продукции, сумма резерва ее роста за счет увеличения объема реализации определяется по формуле:

П1

Ро = РПв х , (3.2)

РП1

где РПв - возможное увеличение объема (резервов роста) произведенной продукции;

РП1 - фактический объем произведенной продукции;

П1 - фактическая прибыль от производства продукции.

По формуле (3.2) увеличение прибыли от внедрения предложенного мероприятия по сокращению затрат труда от внедрения координатно-револьверного пресса с ЧПУ Finn-Pover составит:

932,6 х 833

Ро = ------------ = 75,96 млн. руб.

10227

Расчет чистой прибыли при экономии по проекту, согласно действующему налоговому законодательству в Республике Беларусь на 2011 год, представлен в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Расчет чистой прибыли в результате внедрения координатно-револьверного пресса с ЧПУ Finn-Pover РУП «Гомельторгмаш» в 2010 году

Показатель	Сумма, млн. руб.
1. Экономия (за год)	195,4
2. Налоги и обязательные платежи из прибыли, в т.ч.	46,9
2.1. Налог на прибыль (24 %)	46,9
2.2. Местные налоги и сборы	-
3. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Подобные документы

• Оценка эффективности использования персонала на предприятии и пути ее повышения

  Сущность, состав и структура, управление персоналом, методологические основы, этапы и принципы организации его анализа. Краткая характеристика исследуемого предприятия, анализ его кадрового состава и пути повышения эффективности использования персонала.
  
  курсовая работа [340,9 K], добавлен 20.06.2014
  

• Управление трудовыми ресурсами. Основные направления повышения эффективности использования персонала организации

  Персонал организации, особенности его формирования, показатели эффективности использования. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов РУП "Гомельский радиозавод имени 60-летия СССР". Подведения итогов аттестации, динамика персонала организации.
  
  курсовая работа [591,8 K], добавлен 08.10.2012
  

• Персонал организации: анализ формирования и эффективности использования (на примере УПКП "Жилкоммунхоз")

  Экономическая сущность понятия "персонал" и его место в хозяйственной деятельности предприятия. Оценка производительности труда, динамики численности персонала на примере УПКП "Жилкоммунхоз", основные направления повышения эффективности его использования.
  
  курсовая работа [1,0 M], добавлен 14.07.2010
  

• Способы повышения эффективности использования персонала на примере Администрации Свердловского района в городе Красноярске

  Определение понятия, изучение состава и исследование структуры персонала предприятия. Технология управления кадрами и показатели эффективности использования персонала. Анализ системы управления и использования персонала на примере администрации города.
  
  курсовая работа [399,5 K], добавлен 08.08.2013
  

• Теоретические аспекты эффективности использования трудовых ресурсов

  Результаты финансово-хозяйственной деятельности ООО "Легион". Анализ структуры численности и качественного состава персонала, движения рабочих кадров и использования рабочего времени. Направления улучшения использования трудовых ресурсов предприятия.
  
  курсовая работа [145,1 K], добавлен 04.02.2011
  

• Диагностика эффективности использования персонала предприятия

  Повышение эффективности использования рабочей силы и структуры персонала. Организация и технология управления, нормативно-правовое регулирование кадровыми вопросами и меры повышения эффективности деятельности персонала предприятия по должностям.
  
  курсовая работа [88,9 K], добавлен 18.04.2011
  

• Анализ организации и эффективности использования банковского персонала

  Основные понятия персонала и его классификация. Значение, задачи и источники анализа использования банковского персонала. Анализ производительности труда и факторов, на неё влияющих. Оценка показателей динамики, эффективности использования персонала.
  
  курсовая работа [121,9 K], добавлен 20.12.2010
  

• Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов в ООО "Экспериментальное"

  Характеристика трудовых ресурсов: сущность, классификация, показатели эффективности использования. Современное состояние рынка труда в сельском хозяйстве. Анализ состава и структуры кадров предприятия. Пути повышения производительности труда работников.
  
  дипломная работа [123,5 K], добавлен 21.05.2013
  

• Обоснование использования персонала в организации

  Основные направления эффективного использования персонала в организации. Планирование деятельности по подбору и расстановке кадров. Недостатки использования персонала. Аттестация рабочих мест. Пути повышения эффективности использования персонала.
  
  реферат [23,7 K], добавлен 21.02.2011
  

• Анализ использования рабочей силы

  Характеристика состава работников предприятия и основные направления анализа эффективности его использования. Методы управления персоналом организации, расчет показателей обеспеченности кадрами. Пути совершенствования эффективности кадрового менеджмента.
  
  курсовая работа [95,2 K], добавлен 04.10.2011
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам