Анализ состояния оперативного планирования на ОАО ММЗ "Серп и молот"

Таблица 1 Доля производства специальных видов металлопродукции на ОАО ММЗ “Серп и молот” среди предприятий черной металлургии (по данным Роскомстата)

Виды продукции	1997	2002	2004	2005	2006
Сортовая горячекатаная нержавеющая
Черная металлургия	29066	34041	39403	34648	37321
Серп и молот	1973	3879	4262	2634	2755
Из нее никельсодержащая нержавеющая
Черная металлургия	17205	20208	24148	21696	23809
Серп и молот	1584	2649	2786	1637	1308
Листовая нержавеющая сталь
Черная металлургия	16686	50402	59065	61675	61427
Серп и молот	2915	7702	8012	6372	6317
Листовая быстрорежущая сталь
Черная металлургия	83	71	150	156	99
Серп и молот	78	57	117	132	84
Нержавеющая проволока стальная
Черная металлургия	5971	6920	7342	5871	5933
Серп и молот	1161	2290	2403	1631	1475
Сварочная высоколегированная нержавеющая проволока
Черная металлургия	1329	2340	2449	1962	1192
Серп и молот	1131	2177	2248	1446	1179
Автоматная калиброванная сталь
Черная металлургия	6992	14391	16805	17180	15998
Серп и молот	3390	5124	3763	4665	4746
Нержавеющая лента стальная золоднокатаная
Черная металлургия	2661	4354	4428	3974	3558
Серп и молот	2370	3303	3621	3097	2279

За 1997-2006 гг. освоены новые технологии выплавки автоматных, быстрорежущих, нержавеющих, шарикоподшипниковых и легированных марок стали. Обращает на себя внимание, что по таким видам продукции, как сталь листовая нержавеющая и быстрорежущая, автоматная и шарикоподшипниковая, калиброванная сталь, сварочная нержавеющая проволока и нержавеющая лента холоднокатаная завод является в настоящее время ведущим производителем в России (таблица 1).

Стабилизация производства, расширение марочного сортамента в 1997-2006 гг. привели к возвращению на завод большинства прежних потребителей и восстановлению былого имиджа завода.

2.5.2 Основные рыночные сегменты ОАО ММЗ “Серп и молот”

ОАО ММЗ “Серп и молот” реализует продукцию на рынках России, СНГ и дальнего зарубежья.

К настоящему времени завод является практически основным поставщиком многих видов производимой металлопродукции почти для 2000 потребителей в России и СНГ.

Из общего количества продаж на Росси. Приходится порядка 65-70%, свыше 50% занимают поставки по московскому региону.

Огромным преимуществом завода перед конкурентами является наличие у него устойчивой базы клиентов.

С 1997 г. и по настоящее время проводится активная работа по восстановлению и развитию партнерских связей со странами ближнего и дальнего зарубежья, активизирована внешнеэкономическая деятельность завода.

Россия, г. Москва

Рынок металлопродукции из качественный легированных, нержавеющих и быстрорежущих марок стали и сплавов представлен сегодня в России такими производителями как АО “Мечел” (Челябинский металлургический комбинат), Металлургический завод им. Серова, АО Златоустовский МЗ, АО ЭМЗ “Электросталь” . Это основные конкуренты завода “Серп и молот”.

За ОАО ММЗ “Серп и молот” закрепляется роль ведущего производителя (по данным Роскомстата за 2005 г.) по:

1. нержавеющей ленте стальной холоднокатаной (64% общего выпуска по отрасли приходится на завод “Серп и молот”);

2. листовой быстрорежущей стали (85%);

3. сварочной высоколегированной нержавеющей проволоке (99%);

4. автоматной калиброванной стали (30%).

Завод “Серп и молот” имеет целый рад существенных технологических преимуществ перед перечисленными заводами-конкурентами. К ним относятся:

1. большая номенклатура сортамента продукции завода, часть из которого уникальна и не производится на других предприятиях страны;

2. возможность гибкой адаптации завода к потребностям потребителей. Это обеспечивается прежде всего меньшими мощностям завода и меньшим возрастом многих производственно-технических комплексов. Предприятие имеет возможность запускать в производство такие партии металлопродукции, которые не выгодны крупным металлургическим предприятиям. В то же время качество продукции и удельные затраты на ее производства у завода лучше, чем у более мелких конкурентов (таких, как цеха на машиностроительных заводах, цеха на неспециализированных предприятиях);

3. относительно новое оборудование, сохранившийся потенциал инженерно-технических служб завода и устойчивые связи с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими организациями металлургического профиля г. Москвы, с помощью которых возможно быстрое освоение производства новых видов сталей в соответствии с потребностями рынка и повышение эффективности технологических процессов (снижение затрат, снижение уровня выбросов и т. д.);

4. выгодное географическое месторасположение завода и развитая инфраструктура производства, позволяющие иметь более низкие производственные издержки.

Названные преимущества обеспечивают заводу достаточно высокий рыночный потенциал. Он находит свое выражение в числе заказав, с помощью которых можно условно оценивать потребительский спрос на металлопродукцию завода. Основными потребителями металлопродукции завода “Серп и молот” являются предприятия автомобилестроения, приборостроения, нефтедобывающего и нефтеперерабатывающего комплексов. Основной удельный вес в общей сумме заказов приходится на предприятия бывшего Автосельсхозмаша - свыше 70: производимого металла. Это прежде всего ВАЗ, ГАЗ, ЗИЛ, “Московский подшипник”, “Ногинский завод топливной аппаратуры”, Ярославский и Заволжский моторные заводы и др.

По мере стабилизации экономической ситуации в стране и роста объемов промышленного производства, в том числе в автомобилестроения, строительства и транспортных перевозок, спрос на продукцию грузового автомобилестроения неизбежно растет.

С ростом темпов производства автомобильной техники и увеличением промышленного производства в целом тесно связано производство готового проката и в том числе листовых сталей.

Практически все предприятия, производящие автомобильную, тракторную и сельскохозяйственную технику в России являются постоянными потребителями металлопродукции завода.

Итак, оценивая сложившиеся устойчивые связи завода с предприятиями автомобилестроения России и устойчивые реальные перспективы развития этой отрасли, можно сделать вывод о том, что данный сектор рынка, с точки зрения спроса, представляет перспективный интерес для завода “Серп и молот”.

К основным по значимости потребителям продукции завода “Серп и молот” как в РФ, так и в странах СНГ, относятся предприятия авиационного моторостроения и судостроения, энергетики, газовой, нефтяной, химической и целлюлозно-бумажной промышленности.

Страны СНГ и дальнего зарубежья

В Белоруссии основными потребителями продукции завода “Серп и молот” являются заводы по строительству автомобилей, автомобильных двигателей, тракторов, сельскохозяйственных машин, приборостроительные заводы. В их числе Минский автомобильный завод, Минский тракторный завод, Гродненский завод автомобильных агрегатов, Гродненский завод торгового машиностроения, Гомельсельмаш и др.

Политическое сближение России и Белоруссии и анализ производства автомобильной, тракторной и сельскохозяйственной техники производителями свидетельствуют о перспективности ранка Белоруссии для продвижения продукции завода.

Доля продукции, поставляемой в последние годы на Украину, не увеличивается и можно предположить, что постоянные потребители металлопродукции завода “Серп и молот” - заводы по производству автомобилей, сельскохозяйственной техники, приборостроения в ближайшей перспективе останутся в числе его заказчиков. Особенно важно подчеркнуть, что именно эти предприятия Украины отличаются стабильным ростом объемов выпуска и по оценке экспертов, имеют реальные перспективы.

2.6 Финансовый анализ предприятия

2.6.1 Активы предприятия

2.6.1.1 Структура активов

За 2006 г. в стоимости и структуре имущества предприятия произошли изменения по следующим направлениям (таблица 7):

1. снижение стоимости активов (уменьшение составило 138,1 млн руб. или 5,0%);

2. “облегчение” структуры баланса - снижение доли и стоимости внеоборотных активов (с 46,9% за 2004 г. до 44% за 2005 г. при уменьшении стоимости на 140,7 млн руб.);

3. незначительное увеличение оборотных активов как по абсолютной сумме (на 2,6 млн руб.), так и по удельному весу (с 53,1% до 56% от стоимости активов).

Таблица 7 Структура агрегированного баланса предприятия

наименование	На 1.01.2005	На 1.01.2006	На 1.01.2007	Изменение к предыдущему году
СТРУКТУРА АКТИВОВ 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1147703	1294194	1153447	-140747
Внеоборотные активы в % к итогу баланса	47,3%	46,9%	44,0%	-2,9%
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1281131	1464934	1467583	2649
Оборотные активы в % к итогу баланса	52,7%	53,1%	56,0%	2,9%
БАЛАНС	2428834	2759128	2621030	-138098
СТРУКТУРА ПАССИВОВ 1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (объявленный)	1395078	1410699	1534928	124229
Собственный капитал в % к итогу баланса	57,4%	51,1%	68,6%	7,4%
2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		188161	150732	-37429
Долгосрочные обязательства в % к итогу баланса		6,8%	5,8%	-1,1%
3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1033756	1160268	935370	-224898
Краткосрочные обязательства в % к итогу баланса	42,6%	42,1%	35,7%	-6,4%
БАЛАНС	2428834	2759128	2621030	-138098
Справочно: 1. убытки	410725	410724	725226	314502
Убытки в % к валюте баланса	16,9%	14,9%	27,7%	12,8%
Убытки в % к объявленному капиталу	22,7%	22,5%	32,1%	9,5%

Таблица 8 Реформированный баланс предприятия

наименование	На 1.01.2005	На 1.01.2006	На 1.01.2007	Изменение к предыдущему году
АКТИВЫ, тыс. руб., в т.ч.:	2428834	2759128	2621030	-138098
Производственные активы	2394929	2721162	2521946	-199216
Прочие активы	33905	37966	99084	61118
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т. ч.:	1147703	1294194	1153447	-140747
Производственные внеоборотные активы	1141182	1287410	1061375	-226035
Прочие внеоборотные активы	6521	6784	92072	85288
Доля прочих	0,6%	0,5%	8,0%	7,5%
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т. ч.:	1281131	1464934	1467583	2649
Производственные оборотные активы	1253747	1433752	1460571	26819
Прочие оборотные активы	27384	31182	7012	-24170
Доля прочих	2,1%	2,1%	0,5%	-1,7%
ЧИСТЫЕ АКТИВЫ, в т. ч.:	1451139	1720244	1765660	45416
Чистые производственные активы	1417234	1682278	1606576	-15702
Доля чистых производственных активов в чистых активах	97,7%	97,8%	94,4%	-3,4%
Чистый производственный оборотный капитал	276052	394868	605201	210353

Реформация баланса проводилась по принципу деления активов по видам деятельности - основная (производственная), прочая.

Чистые активы, рассчитанные как разность реальных активов и краткосрочных коммерческих обязательств, увеличились с начала 2006 г. на 45,4 млн руб. или на 2,6%.

Увеличение стоимости чистых активов на 45,4 млн руб. обусловлено тем, что краткосрочная кредиторская задолженность в 2005 г. уменьшилась на большую величину (185,3 млн руб.), чем снизилась стоимость активов предприятия (138,1 млн руб.) Чистый производственный оборотный капитал в 2006 г. увеличился на 210,3 млн руб. за счет роста производственных оборотных активов на 26,8 млн руб. и снижения величины коммерческой кредиторской задолженности на 183,5 млн руб., сто говорит о стабильности производственных вложений в оборотном капитале.

2.6.1.2 Внеоборотные активы

Внеоборотные активы предприятия представлены основными средствами, незавершенным строительством, нематериальными активами и долгосрочными финансовыми вложениями.

За анализируемый период стоимость основных фондов предприятия снизилась на 257,5 млн руб. (с 1239,8 млн руб. в 2005 г. до 982,3 млн руб. на конец 2006 г.) в связи с продажей части основных фондов, не занятых в производственном процессе, для расчетов по текущей кредиторской задолженности (снизилась на 183,5 млн руб.), проведения капитальных и текущих ремонтов и для пополнения оборотных средств предприятия.

Незавершенное строительство увеличилось за 2006 г. на 31,4 млн руб. и на конец года составило 79,0 млн руб., что является следствие инвестиционной деятельности на предприятии в последние годы.

Долгосрочные финансовые вложения увеличились за 2006 г. на 85,3 млн руб., составив на 1 января 2007 г. 92.1 млн руб.

2.6.1.3 Оборотные активы

За 2006 г. оборотные активы предприятия увеличились по абсолютной величине на 2,6 млн руб. (от 1464,9 до 1467,5 млн руб.) или на 0,2% (таблицы 7,8).

В таблице 9 представлена динамика оборотных активов предприятия за последние 3 года.

наименование	На 1.01.2005	На 1.01.2006	На 1.01.2007
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	1281131	1464934	1467583
Запасы	672320	748648	685748
Сырье и материалы	241759	281022	250629
Незавершенное производство	188379	138533	141553
Готовая продукция	24092	286545	291444
Расходы будущих периодов	31090	42548	2122
НДС по приобретенным ценностям	61890	86409	83987
Расчеты и денежные средства	546921	622515	689416
Долгосрочные дебиторы			182475
Краткосрочные дебиторы	519537	591343	499929
Краткосрочные финансовые вложения	688	688
Денежные средства	26696	30494	7012
Прочие оборотные активы		7369	8432
Справочно, темп роста к предыдущему году:
Оборотных активов	1,112	1,143	1,002
запасов	1,404	1,114	0,916
Выручки от основной деятельности	1,087	0,914	1,064
Дебиторская задолженность с погашением в течение года	0,903	1,138	0,845

Динамика оборотных активов в 2006 г. (таблица 9) изменилась в сторону уменьшения величины запасов на 62,9 млн руб. Наибольшее снижение наблюдается по статье “сырье и материалы” на 30,4 млн руб. и по статье “расходы будущих периодов” на 40,4 млн руб. при одновременном росте по статье “незавершенное производство” на 3,0 млн руб. и “готовая продукция” на 4,9 млн руб.

Таблица 10 Динамика структуры оборотных активов, %

наименование	На 1.01.2005	На 1.01.2006	На 1.01.2007
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в их составе:	52,5	51,1	46,7
Сырье и материалы	36,0	37,5	36,5
Незавершенное производство	28,0	18,5	20,6
Готовая продукция	31,4	38,3	42,5
Расходы будущих периодов	4,6	5,7	0,3
НДС по приобретенным ценностям	4,8	5,9	5,7
Расчеты и денежные средства, в их составе:	42,7	42,5	47,0
Долгосрочные дебиторы			26,5
Краткосрочные дебиторы	95,0	95,0	72,5
Краткосрочные финансовые вложения	0,1	0,1	0
Денежные средства	4,9	4,9	1,0
Прочие оборотные активы		0,5	0,6
Итого	100	100	100

Структура запасов за 2006 г. несколько изменилась (таблица 10). Так, на 4,4% вырос удельный вес готовой продукции, на 2,1% - доля незавершенного производства, а доля расходов будущих периодов снизилась на 5,4%. В структуре расчетов и денежных средств в 2006 г. появилась долгосрочная дебиторская задолженность, в связи с чем доля расчетов и денежных средств в оборотных активах выросла на 4,5%.

Качественная оценка динамики запасов и дебиторской задолженности, проведенная с привлечением показателей оборачиваемости представлена в таблице 11.

Таблица 11 Показатели оборачиваемости оборотных активов

наименование	1.01.2005	1.01.2006	1.01.2007
Оборачиваемость запасов	1,85	1,40	1,45
Длительность оборота запасов, дни, в том числе	195	258	248
Оборачиваемость сырья и материалов	5,67	4,19	4,38
Длительность оборота сырья и материалов, дни	63	86	82
Оборачиваемость незавершенного производства	6,71	6,70	8,32
Длительность оборота незавершенного производства, дни	54	54	43
Оборачиваемость готовой продукции	7,05	4,40	4,03
Длительность оборота готовой продукции, дни	51	82	89
Оборачиваемость прочих оборотных активов	13,35	9,87	10,84
Длительность оборота производственных оборотных активов, дни	27	36	33
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в течение 12 мес.)	2,19	1,97	2,14
Длительность оборота дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев), дни	164	182	169
Оборачиваемость дебиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам выданным	8,17	5,37	5,54
Длительность оборота дебиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам выданным, дни	44	67	65

Длительность оборота запасов снизилась с 258 дней в 2005 г. до 248 дней в 2006 г. При этом длительность оборота сырья и материалов снизилась на 4 дня, незавершенное производство уменьшилось на 10 дней. Снижение длительности оборота запасов позволяет сделать вывод о том, что качество управления оборотными активами в 2006 г., в сравнении с 2005 г., улучшилось, но еще не достигло уровня 2004 г.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев в конце 2006 г. уменьшилась на 91,4 млн руб. и составила на конец года 499,9 млн руб.

Оборачиваемость дебиторской задолженности со сроком погашения в течение года в 2006 г. составила в среднем 169 дней, уменьшившись на 13 дней по сравнению с предыдущим годом, и находится на уровне 2004 г.

2.6.1.4 Чистый оборотный капитал

Величина чистого оборотного капитала показывает, какая часть оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных средств и долгосрочных финансовых обязательств. Положительная величина чистого оборотного капитала является главным условием финансовой устойчивости предприятия. Отрицательное значение величины чистого оборотного капитала свидетельствует о нарушении основного принципа финансового менеджмента: “за счет собственных средств должны финансироваться внеоборотные и часть оборотных активов предприятия”.

Таблица 12 Чистый оборотный капитал

наименование	2004	2005	2006	Прирост/снижение
Оборотные активы, млн руб.	1281131	1464934	1467583	2649
Долгосрочные обязательство, млн руб.		188161	150732	-37429
Краткосрочные обязательства, млн руб.	1033756	1160268	935370	-224898
Чистый оборотный капитал, млн руб.	247375	116505	381484	264976

Чистый оборотный капитал предприятия на протяжении 2004, 2005 и 2006 гг. имел положительное значение, что свидетельствует о том, что оборотные активы финансировались в основном из собственных средств предприятия.

2.6.2 Пассивы предприятия

Собственный капитал

В структуре источников финансирования предприятия преобладает собственный капитал (таблицы 13 и 14). На конец 2006 г. (по балансу) 58,5% в источниках финансирования предприятия приходится на собственный капитал, 5,8% - на долгосрочные обязательства, 35,7% - на краткосрочные обязательства.

В 2006 г. произошло увеличение абсолютного размера уставного капитала с 1032,4 млн руб. до 1532,4 млн руб. Увеличение величины уставного капитала на 500 млн руб. является результатом проведения предприятием дополнительной эмиссии акций. При этом величина добавочного капитала осталась на уровне 2004 и 2005 г.

Увеличение убытка по статье непокрытый убыток прошлых лет с 349,4 млн руб. в 2005 г. до 628,8 млн руб. на конец 2006 г. (на 279,4 млн руб.) является следствием признания в текущем году заводом долга по кредиту “Мосбизнесбанка” в размере 8,5 млн долларов, взятого предприятием в 1995 г.

Таблица 13 Структура пассивов предприятия

наименование	На 1.01.2005	На 1.01.2006	На 1.01.2007
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ	1395078	1410699	1534928
1. уставной капитал	1032423	1032423	1532423
2. добавочный капитал	727681	727681	727681
3. целевое финансирование	45699	-	50
4. нераспределенная прибыль отчетного года, резервы, фонды	-	-	(96375)
5. непокрытый убыток прошлых лет	(410725)	(349405)	(628851)
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	-	188161	150732
1. займы и кредиты	-	-	-
2. прочие долгосрочные обязательства	-	188161	150732
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	1033756	1160268	935370
1. краткосрочные кредиты и займы	56061	80106	80000
2. краткосрочная кредиторская задолженность:	977695	1038884	855370
2.1 перед поставщиками и подрядчиками	382489	329761	332082
2.2 по оплате труда	27734	30248	30624
2.3 по соц. страх. и обеспечению	67919	70255	59792
2.4 перед бюджетом	200453	210745	163453
2.5 по авансам полученным	83190	80828	90145
2.6 перед прочими кредиторами (включая векселя к уплате)	215910	317047	179274
3. расчеты по дивидендам	-	25	-
4. доходы будущих периодов и прочие краткосрочные обязательства	-	41253	-
Итого пассивы	12428834	2759128	2621030
Справочно: Реальный собственный капитал	1349379	1410699	1534878

Таблица 14 Динамика структуры пассивов предприятия, %

наименование	На 1.01.2005	На 1.01.2006	На 1.01.2007
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, в его составе	57,4	51,1	58,5
1. уставный капитал	74,0	73,2	99,8
2. добавочный капитал	52,2	51,6	47,4
3. целевое финансирование	3,3	0	0
4. нераспределенная прибыль, резервы, фонды	0	4,3	-6,3
5.непокрытый убыток прошлых лет	-29,4	-29,1	-41
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в их составе:	-	6,8	5,8
1. займы и кредиты	-	-	-
2. прочие долгосрочные обязательства	-	100	100
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в их составе:	42,6	42,1	35,7
1. краткосрочные кредиты и займы	5,4	6,9	8,6
2. краткосрочная кредиторская задолженность, в ее составе:	94,6	89,5	91,4
2.1 перед поставщиками и подрядчиками	39,1	31,7	38,8
2.2 по оплате труда	2,8	2,9	3,6
2.3 по соц. страх. и обеспечению	6,9	6,8	7
2.4 перед бюджетом	20,5	20,3	19,4
2.5 по авансам полученным	8,5	7,8	10,5
2.6 перед прочими кредиторами (включая векселя к уплате)	22,1	30,5	21,0
3. расчеты по дивидендам	-	-	-
4. доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства	0	3,6	0
Итого пассивы:	100	100	100

2.6.3 Финансовые результаты

2.6.3.1 Ликвидность

Как видно из таблицы 15 показатель текущей ликвидности в 2006 г. имел положительную динамику.

Текущая ликвидность выросла и вышла на уровень международных нормативных значений (1,2), но остается ниже российских (рекомендуемое значение 2).

Таблица 15 Показатели ликвидности предприятия

наименование	2004	2005	2006
Коэффициент покрытия (текущая ликвидность)	1,239	1,303	1,365
Промежуточный коэффициент (критическая ликвидность)	0,529	0,556	0,542
Абсолютная ликвидность	0,026	0,028	0,01

Таблица 16 Показатели структуры баланса

наименование	2004	2005	2006	Рекомендуемое значение
Коэффициент текущей ликвидности	1,239	1,303	1,365	>1,2 - междунар. >2,0 - российск.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,514	0,360	0,688
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (с учетом убытков по балансу)	0,157	0,108	0,260	>0,1
Коэффициент восстановления платежеспособности	0,732	0,672	0,696	>1,0

Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризующими наличие у предприятия собственных оборотных средств в 2006 г. находился в пределах норматива (более 0,1).

Стоит, однако, отметить, что данный коэффициент был рассчитан по собственному капиталу без учета убытков, тога как фактическая величина собственного капитала ниже вследствие наличия на балансе предприятия убытков.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами, рассчитанный по нетто-капиталу в 2006 г. также имел положительное значение и находился в переделах рекомендуемого норматива. Данные значения свидетельствуют о том, что предприятие имеет свои собственные средства.

Коэффициент восстановления платежеспособности, характеризующий наличие у предприятия возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев имеет на протяжении последних лет положительную динамику и равен на конец 2006 г. 0,696, но все еще меньше 1,0.

Стоит также отметить, за 2006 г. произошло ускорение общей оборачиваемости активов (таблица 17), что связано прежде всего с прочей деятельностью, так как оборачиваемость производственных активов увеличилась незначительно. При этом оборачиваемость производственных активов так же возросла, что было вызвано более быстрыми темпами роста выручки по отношению к темпам роста величины запасов.

Таблица 17 Показатели оборачиваемости активов

наименование	2004	2005	2006
Общая оборачиваемость активов	0,85	0,81	0,96
Оборачиваемость производственных активов, в т.ч.:	0,51	0,43	0,44
Оборачиваемость производственных внеоборотных активов	1,05	0,90	0,99
Оборачиваемость производственных оборотных активов	1,00	0,82	0,81

2.6.3.2 Финансовая устойчивость

Соотношение заемного и собственного капитала (финансовый рычаг) в течение 2006 г. соответствовало рекомендуемому значению (менее 1,0) и составил 0,82. Рекомендуемое значение финансового рычага, адекватное соотношение собственного капитала и задолженности 50/50, что позволяет ограничить риск отрицательного влияния структуры финансирования на доходы собственников. Вместе с тем, следует отметить, что в условиях проведения предприятием реконструктивных мероприятий и недостаточного собственного капитала использование заемного капитала носит неизбежный характер.

Таблица 18 Показатели финансовой устойчивости предприятия

наименование	2004	2005	2006
Уровень собственного капитала	0,57	0,51	0,59
Уровень заемного капитала	0,43	0,42	0,36
Соотношение заемного и собственного капитала	0,74	0,82	0,61
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом	1,22	1,09	1,33

Динамика покрытия внеоборотных активов собственным капиталом в 2006 г. было положительной и значение показателя увеличилось с 1,09 до 1,33 (нормативное значение 1,0). Данный коэффициент характеризует платежеспособность предприятия в долгосрочной перспективе, то есть способность предприятия сохранить за собой основные средства в случае предъявления кредиторами требований погашения долгов.

2.6.3.3 Обязательства предприятия

Обязательства предприятия уменьшились за 2006 г. на 262,3 млн руб. (или на 19,5%) и на конец года были представлены долгосрочными обязательствами на сумму 150,7 млн руб., краткосрочными кредитами и займами на сумму 80,0 млн руб. и коммерческой кредиторской задолженностью в размере 855,4 млн руб.

Появление в 2005 и 2006 гг. долгосрочных обязательств связано в первую очередь с представлением бюджетного кредита правительством Москвы в размере 150,0 млн руб. (в том числе 80,0 млн руб. на инвестиции) на выполнение программы по технологическому перевооружению в рамках разработанной предприятием и ведущими ГНЦ и институтами г. Москвы: ГНЦ “ЦНИИЧМ им. И.П.Бардина”, ГНЦ АХК “ВНИИМЕТМАШ”, МИСиС и др. “Программы технического перевооружения и улучшения финансового положения ОАО ММЗ “Серп и молот” на период 2004-2009 гг.”. Таким образом, несмотря на сложное финансовое положение в 2005 и 2006 гг. предприятие проводило активную инвестиционную деятельность, связанную, прежде всего:

1. с реализацией строительства и освоения агрегата комплексной внепечной обработки стали (АКВОС) в электроплавильном цехе сметной стоимостью около 150,0 млн руб. В результате чего появилась возможность получения стали с оптимальной чистотой по неметаллическим включения и низким содержанием углерода. Осваивается для завода новый перспективный сортамент, что коренным образом повышает конкурентоспособность завода на российском рынке;

2. с созданием современной АСУ технологическим процессом на прокатном стане 320/250, что позволило существенно улучшить качество проката и расширить размерный сортамент выпускаемой продукции;

3. с закупкой оборудования и проведением работ по модернизации двадцативалкового стана “Зундвиг” в цехе холодной прокатки нержавеющей ленты на сумму 6,1 млн руб. При этом объем проката высокоточной холоднокататной ленты достиг 70-80 тонн в месяц.

Финансовые доги предприятия за 2006 г. не изменились и составили на конец квартала 80,0 млн руб.

Коммерческая кредиторская задолженность выступала основным источником заемных средств для предприятия. Абсолютная величина коммерческой кредиторской задолженности в 2006 г. снизилась на 224,9 млн руб. или на 17,7%. При этом ее доля в обязательствах за анализируемый период, в связи с тем, что финансовые долги предприятия остались на уровне 2005 г., увеличилась на 1,9% и составила 91,4%.

Проведение дополнительной эмиссии акций позволило сократить коммерческие долги (кредиторскую задолженность) и тем самым облегчить структуру баланса и улучшить финансовое положение предприятия.

Наиболее значительные изменения произошли с величиной и удельным весом обязательств перед прочими кредиторами (включая векселя к уплате): они снизились на 137,8 млн руб. по абсолютной величине или на 43,5% и составили на конец года 21,0% от коммерческой кредиторской задолженности.

Снижение на конец 2006 г. задолженности перед бюджетом на 47,3 млн руб. или на 22,4%, и уменьшение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 10,5 млн руб. или на 14,9%., свидетельствует о том, что предприятие все это время платит не только по текущим долгам, но и рассчитывается с государством по ранее реструктуризированной задолженности (с учетом графиков погашения).

В 2005 г. в краткосрочных обязательствах появилась статья “доходы будущих периодов”, чей удельный вес в краткосрочных обязательствах составил 3,6% или в абсолютном выражении 41,3 млн руб. В основном по данной статье было отражено финансирование по фонду занятости - 10,440 млн руб. и по строительству поворотного стола в ЭФЛЦ - 29,6 млн руб.

По остальным обязательствам доля задолженности за анализируемый период в общей структуре кредиторской задолженности изменилась незначительно. Качественная оценка динамики коммерческой кредиторской задолженности с привлечением показателей оборачиваемости (таблица 19) показала замедление оборачиваемости коммерческих долгов предприятия.

В 2006 г. произошло снижение длительности оборота кредиторской задолженности, которая в итоге составила 293 дня, снижение по сравнению с 2005 г. 37 дней.

Таблица 19 Оборачиваемость кредиторской задолженности

наименование	На 1.01.2005	На 1.01.2006	На 1.01.2007
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	977695	1031522	855370
Оборачиваемость кредиторской задолженности	1,01	1,09	1,23
Длительность оборота кредиторской задолженности, дни, в т.ч.:	356	330	293
Оборачиваемость задолженности по покупателям, заказчикам и авансам полученным	2,89	2,50	2,80
Длительность оборота задолженности по покупателям, заказчикам и авансам полученным, дни	125	144	129
Оборачиваемость задолженности перед персоналом предприятия	50,34	37,79	38,29
Длительность оборота задолженности перед персоналом предприятия, дни	7	10	9
Оборачиваемость задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами	4,22	3,99	4,62
Оборачиваемость задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, дни	85	90	78
Оборачиваемость задолженности перед прочими кредиторами и векселями к уплате	2,60	4,11	4,70
Оборачиваемость задолженности перед прочими кредиторами и векселями к уплате, дни	139	88	77

Наибольшее снижение длительности оборота кредиторской задолженности наблюдается по покупателям, заказчикам и авансам полученным с 144 дней в 2005 г. до 129 дней в 2006 г. (на 15 дней). При этом длительность оборота кредиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам полученным во всем рассматриваемом периоде выше, чем длительность оборота дебиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам выданным, что позволяет сделать вывод о том, что предприятие пользуется кредиторской задолженностью как дополнительным источником финансирования свой текущей деятельности. Этому во многом способствует тот фактор, что завод специализируется на выпуске конечной продукции металлургического производства - метизов.

Сокращение длительности оборота задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами с 90 дней в 2005 г. до 78 дней в 2006 г. (на 12 дней) подтверждает ранее сделанный вывод о том, что в прошедшем году предприятие не только платило текущие платежи по налогам и сборам, но и выполняло ранее взятые на себя обязательства по погашению реструктуризированной задолженности.

2.7 Технико-экономический анализ предприятия

2.7.1 Структура производства основных видов продукции

Анализ объемов производства основных видов товарной продукции за последние три года показал, что существенных изменений в структуре производства не произошло. Максимальный удельный вес по-прежнему приходится на две основные позиции: сортовой прокат (41,6%) и калиброванный металл (35,5%).

В сумме эти виды товарной продукции составляли 77,1% всего объема выпуска в натуральном выражении и именно они определяли изменения в структуре производства. Как видно из таблицы 1 основной снижение объемов производства товарной продукции в 2004 г. наблюдается по позиции производство сортового проката - 9,0 тыс. тонн (все снижение - 9,4 тыс. тонн), что в первую очередь было обусловлено значительным ростом цен на заготовку, диктуемых “большими” металлургическим комбинатами, и вследствие этого были разрушены кооперированные поставки заготовки на передельные заводы. При этом производство калиброванного металла в 2006 г. осталось на уровне 2005 г., производство листового проката выросло на 9%, стали со спец. отделкой (серебрянки) на 36%. Эти основные изменения вызвали перераспределение долей продукции в совокупном объеме выпуска. Так за счет сокращения удельного веса сортового проката до 41,6% (против 50,8% в 2004 г.) удельные веса по всем остальным позициям (кроме ленты) возросли, и в особенности, по калиброванному металлу, листовому прокату и серебрянке (таблица 2).

Таблица 2 Объем и структура производства основных видов товарной продукции в натуральном выражении

Наименование продукции	2004	2005	2006	Прирост/ снижение к 2005, т	Индекс роста к 2005
	Кол-во, т	Уд. вес, %	Кол-во, т	Уд. вес, %	Кол-во, т	Уд. вес, %
1. слитки	421,9	0,6	69,3	0,1	54,1	0,1	-15,2	0,78
2. литье	618,1	0,9	319,5	0,6	226,7	0,5	-92,7	0,71
3. сортовой прокат	38809,1	55,3	28181,5	50,8	19190,6	41,6	-8990,9	0,68
4. листовой прокат	3815,0	5,4	3082,3	5,6	3374,8	7,3	292,5	1,09
5. калиброванный металл	17672,4	25,2	16312,9	29,4	16029,1	34,8	-283,8	0,98
6. проволока стальная	3385,4	4,1	2583,5	4,7	2400,6	5,2	-182,9	0,93
7. лента стальная х/к	3620,1	5,2	3067,4	5,5	2279,4	4,9	-787,9	0,74
8. серебрянка	1850,0	2,6	1869,4	3,4	2534,3	5,5	664,9	1,36
Итого	70192,0	100,0	55485,7	100,0	46083,6	100,0	-9396,1	0,83

Также следует отметить, что при снижении объемов производства основных видов продукции в натуральном выражении объем производства в стоимостных показателях за 2006 г. в сравнении с 2005 г. вырос на 31,3 млн руб. (таблица 4).

Это связано, как с увеличением объема производства листового проката и стали со спец. отделкой (серебрянки), так и с ростом отпускных цен на металлопродукцию.

Анализ средневзвешенных отпускных цен на продукцию предприятия показал, что в 2006 г. цены на продукцию, за исключением проволоки, были пересмотрены в сторону увеличения.

Можно отметить, что темпы роста отпускных цен в 2006 г., по сравнению с предшествующими годами, снизились, хотя по некоторым позициям (лента стальная холоднокатаная и сортовой прокат) их рост опережал инфляцию (в качестве индекса инфляции рассматривался индекс изменения потребительских цен на непродовольственные товары, публикуемый Госкомстатом РФ).

Наибольшими темпами росли цены на ленту (1,45), сортовой прокат (1,16), калиброванный металл (1,12) (таблица 3). Снижение средневзвешенной отпускной цены по проволоке (0,97) связано, прежде всего, с уменьшением по этой позиции производства наиболее дорогостоящих, и следовательно более рентабельных марок сталей.

Неравный рост цен на продукцию предприятия, изменение структуры производства товарной продукции в натуральном выражении и усложнение марочного сортамента продукции повлекло за собой и изменение структуры товарной продукции в стоимостном выражении (таблица 4).



рис.2.3 Структура производства товарной продукции

Таблица 3 Средние отпускные цены на продукцию, тыс. руб.

Наименование продукции	2003	2004	2005	2006	Индекс роста цен к
					2004	2004	2005
1. слитки	34,1	28,6	6,1	11,1	0,32	0,39	1,82
2. литье	20,7	36,4	44,6	47,4	2,29	1,30	1,06
3. сортовой прокат	3,4	4,7	6,2	7,2	2,11	1,54	1,16
4. листовой прокат	50,5	55,3	69,2	72,7	1,44	1,32	1,05
5. калиброванный металл	10,7	13,2	13,2	14,8	1,38	1,13	1,12
6. проволока стальная	60,8	89,2	69,7	67,8	1,11	0,76	0,97
7. лента стальная х/к	51,9	58,0	78,8	113,9	2,19	1,96	1,45
8. серебрянка	30,2	30,7	26,2	26,5	0,88	0,86	1,01

Наибольшее увеличение объемов производства товарной продукции в стоимостном выражении в 2006 г. наблюдается по листовому прокату (увеличение га 32,0 млн руб. или на 15%) в основном выло обусловлено ростом объемов производства в натуральном выражении (увеличение на 292,5 тонн или на 9%) и отпускных цен на продукцию (средняя отпускная цена на листовой прокат возросла на 5%). По стали со спец. отделкой (серебрянка) увеличение на 18,3 млн руб. (или на 37%) в основном объясняется ростом объемов производства в натуральном выражении на 664,9 тонн (рост 36%), при этом средняя отпускная цена (таблица 3) выросла только на 1%.

По сортовому прокату и стальной проволоке снижение на 37,4 млн руб. и 17,4 млн руб. соответственно связано с уменьшением объемов производства данных видов продукции в натуральном выражении.

Увеличение объемов производства товарной продукции в стоимостном выражении по калиброванному металлу на 21,3 млн руб. объясняется только ростом цен (на 12%), так как объемы производства в натуральном выражении остались на уровне 2005 г.

По ленте стальной холоднокатаной увеличение на 17,9 млн руб. (или на 7%) обусловлено так же только ростом отпускных цен (на 45%).

Таблица 4 Объем и структура производства основных видов товарной продукции в действующих ценах

Наименование продукции	2004	2005	2006	Прирост/ снижение к 2005, млн руб.	Индекс роста к 2005
	Млн руб.	Уд.вес,%	Млн руб.	Уд.вес,%	Млн руб.	Уд.вес,%
1. слитки	12,1	1,0	0,4	0,0	0,6	0,1	0,2	1,42
2. литье	22,5	1,8	14,2	1,3	10,8	1,0	-3,5	0,75
3. сортовой прокат	181,1	14,7	175,2	16,1	137,8	12,3	-37,4	0,79
4. листовой прокат	210,8	17,4	213,3	19,6	2115,2	21,9	32,0	1,15
5. калиброванный металл	232,5	18,9	216,1	19,8	237,4	21,2	21,3	1,10
6. проволока стальная	301,9	24,6	180,1	16,5	162,7	14,5	-17,4	0,90
7. лента стальная х/к	210,1	17,1	241,7	22,2	259,6	23,2	17,9	1,07
8. серебрянка	56,9	4,6	48,9	4,5	67,1	6,0	18,3	1,37
Итого	1228,0	100,0	1089,9	100,0	1121,2	100,0	31,3	1,03

В целом, как видно из таблицы 4, объем товарной продукции в 2006 г. в стоимостном выражении в сравнении с 2005 годом по основным видам продукции вырос на 31,3 млн руб. или на 3%.

2.7.2 Структура затрат на производство продукции

В таблице 5 приведены основные технико-экономические показатели производственной деятельности предприятия в 2004-2006 гг.

Таблица 5 Основные технико-экономические показатели производственной деятельности предприятия в 2004-2006 гг.

Перечень показателей	Ед. измерения	2004	2005	2006
1. объем производства товарной продукции	т	70192	55486	46090
2. товарная продукция всего	Тыс. руб.	1276114	1153628	1165697
3. с/с товарной продукции от осн. деят-ти	Тыс. руб.	1168907	1190119	1329665
4. с/с продукции всего	Тыс. руб	1200018	1245498	1458960
5.затраты на пр-во и реализацию	Тыс. руб	1219646	1195788	1461980
В т.ч. материальные затраты	Тыс. руб	843376	761670	1000876
6. общая материалоемкость	%	66,1	66,0	85,9
7. фондоотдача		1,048	0,897	0,952
8. ср. з/п 1 работника ППП	Руб.	4547	5543	6814
9. численность ППП	Чел.	4000	3559	3250
10. производительность труда:
По натуральным показателям	т/чел	17,5	15,6	14,2
По стоимостным показателям	Руб/чел	319	324	359
11. реализация товарной продукции	т/руб	1199061	1095677	1165356

В таблице 6 представлена динамика и структура затрат на производство

Таблица 6 Динамика и структура затрат на производство продукции

Наименование показателя	2004	2005	2006	Прирост к 2005, млн руб.	Индекс роста к 2005
	Млн руб.	%	Млн руб.	%	Млн руб.	%
Материальные затраты:	843,4	69,1	761,7	63,7	1000,9	68,5	239,2	1,31
Сырье и материалы	476,3	39,1	397,3	33,2	599,2	41,0	201,7	1.51
Покупные полуфабрикаты	154,0	13,4	169,0	14,1	182,8	12,5	13,8	1,08
Услуги сторонних организаций	41,6	3,4	47,3	4,0	53,5	3,7	6,2	1,13
Топливо	42,9	3,5	44,4	3,7	61,9	4,2	17,6	1,40
Энергия	118,5	9,7	103.6	8,7	103,6	7,1	-0,1	1,00
з/п с отчислениями	305,3	25,0	343,9	28,8	393,8	26,9	49,9	1,14
Амортизация ОПФ	21,4	1,8	22,6	1.9	28,9	2,0	6,2	1,27
Прочие затраты	45,1	3,7	42,2	3,5	27,8	1,9	-14,3	0,66
Корректив по ремонтному фонду	4,5	0,4	25,4	2.1	10,6	0,7	-14,8	0,42
Итого	1219,6	100,0	1195,8	100,0	1462,0	100,0	266,2	1.22

В состав материальных затрат включаются затраты на сырье и материалы, покупные полуфабрикаты, услуги сторонних организаций производственного характера, водоснабжение, электроэнергия и топливо. При этом доля материальных затрат в совокупных затратах предприятия является наибольшей и составляет 60-70%. В 2004 г. прирост материальных затрат составил 239,2 млн руб. (31%), при этом их удельный вес увеличился с 63,7% в 2005 г. до 68,5% в 2006 г.

Наибольший рост материальных затрат наблюдается по статье “сырье и материалы” - 201,7 млн руб. (51%). Увеличение стоимости сырья и материалов на 51% при увеличении выпуска товарной продукции от основной деятельности на 3% (таблица 4) связано, прежде всего, с ростом закупочных цен на сырье, в особенности на никель, ферросплавы, никельсодержащие отходы и металлолом. Закупочные цены на никель в 2006 г. увеличились на 60-70%, на ферросплавы 20-30%, на никельсодержащие отходы 60-70%, на металлолом более чем на 40%.

Увеличение материальных затрат по статье “топливо” на 17,6 млн руб. (40%) связано с ростом тарифов на природный газ. При этом затраты по энергетике в 2006 г. остались на уровне предшествующего года, так как на протяжении 2005-2006 гг. завод пользуется льготным тарифом экономического развития по электроэнергии.

Увеличение материальных затрат по статье “покупные полуфабрикаты” на 13,8 млн руб. (8%) при снижении в 2006 г. объема закупки заготовки в натурально выражении объясняется резким ростом цен на рынке прежде всего на заготовку углеродистых, автоматных и шарикоподшипниковых марок сталей) на 40-50%.

Увеличение затрат по статье “услуги сторонних организаций производственного характера” на 6,2 млн руб. (13%) связано с изношенностью основных фондов и вследствие этого ростом затрат на проведение капитальных и текущих ремонтов.

Заработная плата персонала в себестоимости (с отчислениями по единому социальному налогу) в 2006 г. составила 393,8 млн руб., увеличившись по сравнению с 2005 г. на 49,9 млн. руб. (14%). При этом численность ППП в 2--3 г. сократилась более, чем на 300 человек (на 10%), а средняя заработная плата по сравнению с 2005 г. возросла более, чем на 20%. Однако, на сегодняшний день этого уже недостаточно и вопрос увеличения заработной платы сейчас является одним из важнейших.

Увеличение амортизационных отчислений в 2006 г. до 28,9 млн руб. (на 6,2 млн руб. или на 27%) связано, прежде всего, с инвестиционной деятельностью, проводимой предприятием.

Эффективность использования материальных средств оценивалось с помощью показателя общей материалоемкости - отклонение величины материальных затрат к стоимости произведенной товарной продукции.

Приведенные в таблице 5 данные о материалоемкости продукции показывают, что ее уровень увеличился с 66,0% в 2005 г. до 85,9% в 2006г. такое увеличение связано, прежде всего, с тем, что:

- закупочные цены на сырье и материалы, полуфабрикаты, топливо росли быстрее, чем отпускные цены на продукцию предприятия. Такое положение в 2006 г. сложилось на большинстве предприятий металлургического комплекса, входящих ранее в объединение “Спецсталь”;

- усложнением марочного сортамента продукции, производимой предприятием в связи с высокой конкурентной борьбой на рынке металлопродукции.

Эффективность использования основных фондов оценивалась с помощью показателя фондоотдачи - отношение выручки от реализации продукции к балансовой стоимости внеоборотных активов.

Приведенные в таблице 5 данные по фондоотдаче показывают, что в 2005 г. этот показатель снизился (1,048 в 2004 г.; 0,897 в 2005 г.).

Однако, в 2006 г. он вырос до 0,952. Это свидетельствует о том, что в 2006 г. предприятие более эффективно использовало свои основные фонды, чем в предшествующий год.

Однако, все же этот показатель ниже, чем в 2004 г., что позволяет сделать вывод о необходимости инвестиционных вложений в модернизацию и ремонт существующего оборудования, что позволит увеличить объемы производства и существенно улучшит финансовое положение предприятия.

2.8 Основные технико-экономические показатели сталепроволочного цеха

На промышленных предприятиях для оценки их деятельности применяется система технико - экономических показателей. На основании технико - экономических показателей, рассматриваемых в динамике, можно сделать необходимые выводы о положительных или негативных тенденциях в развитии предприятия:

Основные технико-экономические показатели сталепроволочного цеха приведены в таблице 20.

Таблица 20. Основные технико-экономические показатели Сталепроволочного цеха

Показатели	Единица измерения	2005 г.	2006 г.	Абсол. откл.	Темп роста	Темп прироста
					%	%
1. Товарная продукция:	т. руб.	281911	349029	67118	123,8	23,8
в т.ч. проволока	т. руб.	241247	306677	65430	127,1	27,1
серебрянка	т. руб.	13988	17370	3382	124,2	24,2
штанга	т. руб.	26676	24982	-1694	93,6	-6,4
2. Объем производства:	тн	6307,646	5356,849	-950,797	84,9	-15,1
в т.ч. проволока	тн	4243,152	3640,112	-603,04	85,8	-14,2
серебрянка	тн	203,734	186,815	-16,919	91,7	-8,3
штанга	тн	1860,760	1529,922	-330,838	82,2	-17,8
3. Себестоимость товарной продукции:	т. руб.	218205	255565	37360	117,1	17,1
в т.ч. проволока	т. руб.	188908	221661	32753	117,3	17,3
серебрянка	т. руб.	11213	14620	3407	130,4	30,4
штанга	т. руб.	18084	19284	1200	106,6	6,6
4. Прибыль(убыток) товарной продукции	т. руб.	63707	93464	29757	146,7	46,7
в т.ч. проволока	т. руб.	52340	85016	32676	162,4	62,4
серебрянка	т. руб.	2775	2751	-24	99,1	-0,9
штанга	т. руб.	8592	5697	-2895	66,3	-33,7
5. Рентабельность продукции	%	29,20	36,57	7,37
в т.ч. проволока	%	27,71	38,35	10,64
серебрянка	%	24,75	18,81	-5,94
штанга	%	47,51	29,54	-17,97
6. Реализованная продукция	т. руб.	334705	371457	36752	111,0	11,0
в т.ч. проволока	т. руб.	287115	321626	34511	112,0	12,0
серебрянка	т. руб.	17191	20058	2867	116,7	16,7
штанга	т. руб.	30399	29773	-626	97,9	-2,1
7. Затраты на 1 руб. ТП	коп.	77,4	73,2	-4,2	94,6	-5,4
в т.ч. проволока	коп.	78,3	72,3	-6,0	92,3	-7,7
серебрянка	коп.	80,2	84,2	4,0	105,0	5,0
штанга	коп.	67,8	77,2	9,4	113,9	13,9
8. Среднесписочная численность работников	чел.	226	215	-11	95,1	-4,9
9. Фонд оплаты труда работников	т. руб.	9012	10935	1923	121,3	21,3
10. Среднемесячная заработная плата 1-го работника	руб./чел.	3323,0	4238,4	915,4	127,5	27,5
11. Производительность труда 1-го работника	т.руб./чел.	1247,4	1623,4	376,0	130,1	30,1

На основании приведенных в табл. 1.2. технико-экономических показателей, можно составить следующее заключение об изменениях, произошедших в отчетном периоде:

Товарная продукция по цеху в отчетном (2006г.) выросла на 23,8 % с 281,9 млн. руб. до 349,0 млн. руб., что на 67,1 млн.руб. больше чем в 2005 г. При этом наблюдается спад объема производства на 15,1 % по сравнению с 2005 г. Наибольший спад производства произошел на отделении штанги (17,8 %). Таким образом, рост товарной продукции обусловлен структурным сдвигом в сторону дорогостоящей продукции, а также за счет увеличения отпускных оптовых цен на конечную продукцию предприятия.

Себестоимость товарной продукции увеличилась на 37,3 млн. руб. Тем не менее себестоимость товарной продукции имеет более низкие темпы роста (117,1%) в отличие от темпов роста товарной продукции (123,8%), следовательно, цены на продукцию растут быстрее затраты на ее выпуск.

Прибыль в 2006 г. по сравнению с 2005г. возросла на 29,8 млн. руб. Это произошло вследствие повышения цен и роста товарной продукции более быстрыми темпами по сравнению с ростом себестоимости в отчетном периоде. Но мы можем видеть, что прибыль цех получил только за счет отделения проволоки, два других отделения (серебрянка и штанга) находятся в убытке. В соответствии с этим рентабельность продукции возросла на 7,37%. К сожалению, следует отметить, что рост реализованной продукции не совпадает с ростом товарной продукции. Темп роста реализованной продукции составил 111,0 %, а темп роста товарной продукции - 123,8%. Это свидетельствует, о задержке продукции на складах сталепроволочного цеха предприятия.

Из-за опережающего роста стоимости товарной продукции над ее себестоимостью затраты на 1 руб. ТП снизились с 77,4 до 73,2 коп., что означает увеличение доли прибыли.

На основные показатели положительное влияние оказала кадровая политика цеха. Это видно из того, что темп роста товарной продукции (123,8%) выше темпа роста среднесписочной численности работников (95,1%), значит дополнительная товарная продукция была получена не только за счет повышения цен, но и за счет роста производительности труда, рост производительности труда 1-го работника составил 130,1 %, и этот показатель в цехе выше чем в среднем по заводу (114,3 %).

Рост среднемесячной заработной платы 1-го работника опережает рост производительности труда, что ведет к повышению издержек на труд, а соответственно, и к повышению себестоимости продукции. Но в тоже время, благоприятно сказывается на отношении работников к труду (повешение производительности труда на 30,1 %).

Также, нельзя не отметить, положительное влияние на социальную сферу, благодаря увеличению на 46,4% фонда оплаты труда по сравнению с 2005 г.

Подводя итоги, можно сказать, что по сравнению с 2005 г. на заводе происходит улучшение показателей. Наблюдается превосходящий рост товарной и реализованной продукции на ростом себестоимости, а так же увеличение прибыли цеха. В отчетном периоде прибыль цеха возросла пости на 50%. В связи с опережающим ростом стоимости товарной продукции над ее себестоимостью произошло снижение затрат на 1 руб. ТП. Произошло существенное повышение производительности труда и среднемесячной заработной платы работников.

Наряду с положительными сдвигами в деятельности предприятия, существуют и негативные тенденции, так объем производства сократился на 84,9%, уменьшилась численность работников.

Но, в целом по цеху, по сравнению с 2005 г. показатели значительно улучшились, а это является положительной тенденцией для развития производства на предприятии, но при условии сокращения себестоимости продукции и обязательного наращивания объемов выпуска и продаж.

2.9 Задачи анализа

Себестоимость продукции является важнейшим обобщающим показателем деятельности предприятия. Планирование и учет себестоимости продукции необходимы для исчисления прибыли и рентабельности отдельных изделий, для выявления резервов их роста. Себестоимость играет важную роль в установлении цен, так как нельзя установить обоснованные цены без правильного планирования и учета себестоимости. Поэтому большое значение имеют вопросы совершенствования планирования, исчисления и учета себестоимости.

Затраты предприятия можно охарактеризовать такими показателями как:

затраты на производство, собранные на сч. 20 «Основное производство»;

себестоимость выпуска, отражающая все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией всей выпущенной продукции;