Анализ состояния оперативного планирования на ОАО ММЗ "Серп и молот"

Оценка современного состояния теории оперативного планирования производства. Изучение и анализ системы оперативного планирования ОАО ММЗ "Серп и молот". Разработка проектных решений по совершенствованию показателей планирования сталепроволочного цеха.

Рубрика Менеджмент и трудовые отношения
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 27.06.2013
Размер файла 1,7 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Таблица 1 Доля производства специальных видов металлопродукции на ОАО ММЗ “Серп и молот” среди предприятий черной металлургии (по данным Роскомстата)

Виды продукции

1997

2002

2004

2005

2006

Сортовая горячекатаная нержавеющая

Черная металлургия

29066

34041

39403

34648

37321

Серп и молот

1973

3879

4262

2634

2755

Из нее никельсодержащая нержавеющая

Черная металлургия

17205

20208

24148

21696

23809

Серп и молот

1584

2649

2786

1637

1308

Листовая нержавеющая сталь

Черная металлургия

16686

50402

59065

61675

61427

Серп и молот

2915

7702

8012

6372

6317

Листовая быстрорежущая сталь

Черная металлургия

83

71

150

156

99

Серп и молот

78

57

117

132

84

Нержавеющая проволока стальная

Черная металлургия

5971

6920

7342

5871

5933

Серп и молот

1161

2290

2403

1631

1475

Сварочная высоколегированная нержавеющая проволока

Черная металлургия

1329

2340

2449

1962

1192

Серп и молот

1131

2177

2248

1446

1179

Автоматная калиброванная сталь

Черная металлургия

6992

14391

16805

17180

15998

Серп и молот

3390

5124

3763

4665

4746

Нержавеющая лента стальная золоднокатаная

Черная металлургия

2661

4354

4428

3974

3558

Серп и молот

2370

3303

3621

3097

2279

За 1997-2006 гг. освоены новые технологии выплавки автоматных, быстрорежущих, нержавеющих, шарикоподшипниковых и легированных марок стали. Обращает на себя внимание, что по таким видам продукции, как сталь листовая нержавеющая и быстрорежущая, автоматная и шарикоподшипниковая, калиброванная сталь, сварочная нержавеющая проволока и нержавеющая лента холоднокатаная завод является в настоящее время ведущим производителем в России (таблица 1).

Стабилизация производства, расширение марочного сортамента в 1997-2006 гг. привели к возвращению на завод большинства прежних потребителей и восстановлению былого имиджа завода.

2.5.2 Основные рыночные сегменты ОАО ММЗ “Серп и молот”

ОАО ММЗ “Серп и молот” реализует продукцию на рынках России, СНГ и дальнего зарубежья.

К настоящему времени завод является практически основным поставщиком многих видов производимой металлопродукции почти для 2000 потребителей в России и СНГ.

Из общего количества продаж на Росси. Приходится порядка 65-70%, свыше 50% занимают поставки по московскому региону.

Огромным преимуществом завода перед конкурентами является наличие у него устойчивой базы клиентов.

С 1997 г. и по настоящее время проводится активная работа по восстановлению и развитию партнерских связей со странами ближнего и дальнего зарубежья, активизирована внешнеэкономическая деятельность завода.

Россия, г. Москва

Рынок металлопродукции из качественный легированных, нержавеющих и быстрорежущих марок стали и сплавов представлен сегодня в России такими производителями как АО “Мечел” (Челябинский металлургический комбинат), Металлургический завод им. Серова, АО Златоустовский МЗ, АО ЭМЗ “Электросталь” . Это основные конкуренты завода “Серп и молот”.

За ОАО ММЗ “Серп и молот” закрепляется роль ведущего производителя (по данным Роскомстата за 2005 г.) по:

1. нержавеющей ленте стальной холоднокатаной (64% общего выпуска по отрасли приходится на завод “Серп и молот”);

2. листовой быстрорежущей стали (85%);

3. сварочной высоколегированной нержавеющей проволоке (99%);

4. автоматной калиброванной стали (30%).

Завод “Серп и молот” имеет целый рад существенных технологических преимуществ перед перечисленными заводами-конкурентами. К ним относятся:

1. большая номенклатура сортамента продукции завода, часть из которого уникальна и не производится на других предприятиях страны;

2. возможность гибкой адаптации завода к потребностям потребителей. Это обеспечивается прежде всего меньшими мощностям завода и меньшим возрастом многих производственно-технических комплексов. Предприятие имеет возможность запускать в производство такие партии металлопродукции, которые не выгодны крупным металлургическим предприятиям. В то же время качество продукции и удельные затраты на ее производства у завода лучше, чем у более мелких конкурентов (таких, как цеха на машиностроительных заводах, цеха на неспециализированных предприятиях);

3. относительно новое оборудование, сохранившийся потенциал инженерно-технических служб завода и устойчивые связи с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими организациями металлургического профиля г. Москвы, с помощью которых возможно быстрое освоение производства новых видов сталей в соответствии с потребностями рынка и повышение эффективности технологических процессов (снижение затрат, снижение уровня выбросов и т. д.);

4. выгодное географическое месторасположение завода и развитая инфраструктура производства, позволяющие иметь более низкие производственные издержки.

Названные преимущества обеспечивают заводу достаточно высокий рыночный потенциал. Он находит свое выражение в числе заказав, с помощью которых можно условно оценивать потребительский спрос на металлопродукцию завода. Основными потребителями металлопродукции завода “Серп и молот” являются предприятия автомобилестроения, приборостроения, нефтедобывающего и нефтеперерабатывающего комплексов. Основной удельный вес в общей сумме заказов приходится на предприятия бывшего Автосельсхозмаша - свыше 70: производимого металла. Это прежде всего ВАЗ, ГАЗ, ЗИЛ, “Московский подшипник”, “Ногинский завод топливной аппаратуры”, Ярославский и Заволжский моторные заводы и др.

По мере стабилизации экономической ситуации в стране и роста объемов промышленного производства, в том числе в автомобилестроения, строительства и транспортных перевозок, спрос на продукцию грузового автомобилестроения неизбежно растет.

С ростом темпов производства автомобильной техники и увеличением промышленного производства в целом тесно связано производство готового проката и в том числе листовых сталей.

Практически все предприятия, производящие автомобильную, тракторную и сельскохозяйственную технику в России являются постоянными потребителями металлопродукции завода.

Итак, оценивая сложившиеся устойчивые связи завода с предприятиями автомобилестроения России и устойчивые реальные перспективы развития этой отрасли, можно сделать вывод о том, что данный сектор рынка, с точки зрения спроса, представляет перспективный интерес для завода “Серп и молот”.

К основным по значимости потребителям продукции завода “Серп и молот” как в РФ, так и в странах СНГ, относятся предприятия авиационного моторостроения и судостроения, энергетики, газовой, нефтяной, химической и целлюлозно-бумажной промышленности.

Страны СНГ и дальнего зарубежья

В Белоруссии основными потребителями продукции завода “Серп и молот” являются заводы по строительству автомобилей, автомобильных двигателей, тракторов, сельскохозяйственных машин, приборостроительные заводы. В их числе Минский автомобильный завод, Минский тракторный завод, Гродненский завод автомобильных агрегатов, Гродненский завод торгового машиностроения, Гомельсельмаш и др.

Политическое сближение России и Белоруссии и анализ производства автомобильной, тракторной и сельскохозяйственной техники производителями свидетельствуют о перспективности ранка Белоруссии для продвижения продукции завода.

Доля продукции, поставляемой в последние годы на Украину, не увеличивается и можно предположить, что постоянные потребители металлопродукции завода “Серп и молот” - заводы по производству автомобилей, сельскохозяйственной техники, приборостроения в ближайшей перспективе останутся в числе его заказчиков. Особенно важно подчеркнуть, что именно эти предприятия Украины отличаются стабильным ростом объемов выпуска и по оценке экспертов, имеют реальные перспективы.

2.6 Финансовый анализ предприятия

2.6.1 Активы предприятия

2.6.1.1 Структура активов

За 2006 г. в стоимости и структуре имущества предприятия произошли изменения по следующим направлениям (таблица 7):

1. снижение стоимости активов (уменьшение составило 138,1 млн руб. или 5,0%);

2. “облегчение” структуры баланса - снижение доли и стоимости внеоборотных активов (с 46,9% за 2004 г. до 44% за 2005 г. при уменьшении стоимости на 140,7 млн руб.);

3. незначительное увеличение оборотных активов как по абсолютной сумме (на 2,6 млн руб.), так и по удельному весу (с 53,1% до 56% от стоимости активов).

Таблица 7 Структура агрегированного баланса предприятия

наименование

На 1.01.2005

На 1.01.2006

На 1.01.2007

Изменение к предыдущему году

СТРУКТУРА АКТИВОВ

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1147703

1294194

1153447

-140747

Внеоборотные активы в % к итогу баланса

47,3%

46,9%

44,0%

-2,9%

2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1281131

1464934

1467583

2649

Оборотные активы в % к итогу баланса

52,7%

53,1%

56,0%

2,9%

БАЛАНС

2428834

2759128

2621030

-138098

СТРУКТУРА ПАССИВОВ

1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (объявленный)

1395078

1410699

1534928

124229

Собственный капитал в % к итогу баланса

57,4%

51,1%

68,6%

7,4%

2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

188161

150732

-37429

Долгосрочные обязательства в % к итогу баланса

6,8%

5,8%

-1,1%

3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1033756

1160268

935370

-224898

Краткосрочные обязательства в % к итогу баланса

42,6%

42,1%

35,7%

-6,4%

БАЛАНС

2428834

2759128

2621030

-138098

Справочно:

1. убытки

410725

410724

725226

314502

Убытки в % к валюте баланса

16,9%

14,9%

27,7%

12,8%

Убытки в % к объявленному капиталу

22,7%

22,5%

32,1%

9,5%

Таблица 8 Реформированный баланс предприятия

наименование

На 1.01.2005

На 1.01.2006

На 1.01.2007

Изменение к предыдущему году

АКТИВЫ, тыс. руб., в т.ч.:

2428834

2759128

2621030

-138098

Производственные активы

2394929

2721162

2521946

-199216

Прочие активы

33905

37966

99084

61118

ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т. ч.:

1147703

1294194

1153447

-140747

Производственные внеоборотные активы

1141182

1287410

1061375

-226035

Прочие внеоборотные активы

6521

6784

92072

85288

Доля прочих

0,6%

0,5%

8,0%

7,5%

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т. ч.:

1281131

1464934

1467583

2649

Производственные оборотные активы

1253747

1433752

1460571

26819

Прочие оборотные активы

27384

31182

7012

-24170

Доля прочих

2,1%

2,1%

0,5%

-1,7%

ЧИСТЫЕ АКТИВЫ, в т. ч.:

1451139

1720244

1765660

45416

Чистые производственные активы

1417234

1682278

1606576

-15702

Доля чистых производственных активов в чистых активах

97,7%

97,8%

94,4%

-3,4%

Чистый производственный оборотный капитал

276052

394868

605201

210353

Реформация баланса проводилась по принципу деления активов по видам деятельности - основная (производственная), прочая.

Чистые активы, рассчитанные как разность реальных активов и краткосрочных коммерческих обязательств, увеличились с начала 2006 г. на 45,4 млн руб. или на 2,6%.

Увеличение стоимости чистых активов на 45,4 млн руб. обусловлено тем, что краткосрочная кредиторская задолженность в 2005 г. уменьшилась на большую величину (185,3 млн руб.), чем снизилась стоимость активов предприятия (138,1 млн руб.) Чистый производственный оборотный капитал в 2006 г. увеличился на 210,3 млн руб. за счет роста производственных оборотных активов на 26,8 млн руб. и снижения величины коммерческой кредиторской задолженности на 183,5 млн руб., сто говорит о стабильности производственных вложений в оборотном капитале.

2.6.1.2 Внеоборотные активы

Внеоборотные активы предприятия представлены основными средствами, незавершенным строительством, нематериальными активами и долгосрочными финансовыми вложениями.

За анализируемый период стоимость основных фондов предприятия снизилась на 257,5 млн руб. (с 1239,8 млн руб. в 2005 г. до 982,3 млн руб. на конец 2006 г.) в связи с продажей части основных фондов, не занятых в производственном процессе, для расчетов по текущей кредиторской задолженности (снизилась на 183,5 млн руб.), проведения капитальных и текущих ремонтов и для пополнения оборотных средств предприятия.

Незавершенное строительство увеличилось за 2006 г. на 31,4 млн руб. и на конец года составило 79,0 млн руб., что является следствие инвестиционной деятельности на предприятии в последние годы.

Долгосрочные финансовые вложения увеличились за 2006 г. на 85,3 млн руб., составив на 1 января 2007 г. 92.1 млн руб.

2.6.1.3 Оборотные активы

За 2006 г. оборотные активы предприятия увеличились по абсолютной величине на 2,6 млн руб. (от 1464,9 до 1467,5 млн руб.) или на 0,2% (таблицы 7,8).

В таблице 9 представлена динамика оборотных активов предприятия за последние 3 года.

наименование

На 1.01.2005

На 1.01.2006

На 1.01.2007

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1281131

1464934

1467583

Запасы

672320

748648

685748

Сырье и материалы

241759

281022

250629

Незавершенное производство

188379

138533

141553

Готовая продукция

24092

286545

291444

Расходы будущих периодов

31090

42548

2122

НДС по приобретенным ценностям

61890

86409

83987

Расчеты и денежные средства

546921

622515

689416

Долгосрочные дебиторы

182475

Краткосрочные дебиторы

519537

591343

499929

Краткосрочные финансовые вложения

688

688

Денежные средства

26696

30494

7012

Прочие оборотные активы

7369

8432

Справочно, темп роста к предыдущему году:

Оборотных активов

1,112

1,143

1,002

запасов

1,404

1,114

0,916

Выручки от основной деятельности

1,087

0,914

1,064

Дебиторская задолженность с погашением в течение года

0,903

1,138

0,845

Динамика оборотных активов в 2006 г. (таблица 9) изменилась в сторону уменьшения величины запасов на 62,9 млн руб. Наибольшее снижение наблюдается по статье “сырье и материалы” на 30,4 млн руб. и по статье “расходы будущих периодов” на 40,4 млн руб. при одновременном росте по статье “незавершенное производство” на 3,0 млн руб. и “готовая продукция” на 4,9 млн руб.

Таблица 10 Динамика структуры оборотных активов, %

наименование

На 1.01.2005

На 1.01.2006

На 1.01.2007

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы, в их составе:

52,5

51,1

46,7

Сырье и материалы

36,0

37,5

36,5

Незавершенное производство

28,0

18,5

20,6

Готовая продукция

31,4

38,3

42,5

Расходы будущих периодов

4,6

5,7

0,3

НДС по приобретенным ценностям

4,8

5,9

5,7

Расчеты и денежные средства, в их составе:

42,7

42,5

47,0

Долгосрочные дебиторы

26,5

Краткосрочные дебиторы

95,0

95,0

72,5

Краткосрочные финансовые вложения

0,1

0,1

0

Денежные средства

4,9

4,9

1,0

Прочие оборотные активы

0,5

0,6

Итого

100

100

100

Структура запасов за 2006 г. несколько изменилась (таблица 10). Так, на 4,4% вырос удельный вес готовой продукции, на 2,1% - доля незавершенного производства, а доля расходов будущих периодов снизилась на 5,4%. В структуре расчетов и денежных средств в 2006 г. появилась долгосрочная дебиторская задолженность, в связи с чем доля расчетов и денежных средств в оборотных активах выросла на 4,5%.

Качественная оценка динамики запасов и дебиторской задолженности, проведенная с привлечением показателей оборачиваемости представлена в таблице 11.

Таблица 11 Показатели оборачиваемости оборотных активов

наименование

1.01.2005

1.01.2006

1.01.2007

Оборачиваемость запасов

1,85

1,40

1,45

Длительность оборота запасов, дни, в том числе

195

258

248

Оборачиваемость сырья и материалов

5,67

4,19

4,38

Длительность оборота сырья и материалов, дни

63

86

82

Оборачиваемость незавершенного производства

6,71

6,70

8,32

Длительность оборота незавершенного производства, дни

54

54

43

Оборачиваемость готовой продукции

7,05

4,40

4,03

Длительность оборота готовой продукции, дни

51

82

89

Оборачиваемость прочих оборотных активов

13,35

9,87

10,84

Длительность оборота производственных оборотных активов, дни

27

36

33

Оборачиваемость дебиторской задолженности (в течение 12 мес.)

2,19

1,97

2,14

Длительность оборота дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев), дни

164

182

169

Оборачиваемость дебиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам выданным

8,17

5,37

5,54

Длительность оборота дебиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам выданным, дни

44

67

65

Длительность оборота запасов снизилась с 258 дней в 2005 г. до 248 дней в 2006 г. При этом длительность оборота сырья и материалов снизилась на 4 дня, незавершенное производство уменьшилось на 10 дней. Снижение длительности оборота запасов позволяет сделать вывод о том, что качество управления оборотными активами в 2006 г., в сравнении с 2005 г., улучшилось, но еще не достигло уровня 2004 г.

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев в конце 2006 г. уменьшилась на 91,4 млн руб. и составила на конец года 499,9 млн руб.

Оборачиваемость дебиторской задолженности со сроком погашения в течение года в 2006 г. составила в среднем 169 дней, уменьшившись на 13 дней по сравнению с предыдущим годом, и находится на уровне 2004 г.

2.6.1.4 Чистый оборотный капитал

Величина чистого оборотного капитала показывает, какая часть оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных средств и долгосрочных финансовых обязательств. Положительная величина чистого оборотного капитала является главным условием финансовой устойчивости предприятия. Отрицательное значение величины чистого оборотного капитала свидетельствует о нарушении основного принципа финансового менеджмента: “за счет собственных средств должны финансироваться внеоборотные и часть оборотных активов предприятия”.

Таблица 12 Чистый оборотный капитал

наименование

2004

2005

2006

Прирост/снижение

Оборотные активы, млн руб.

1281131

1464934

1467583

2649

Долгосрочные обязательство, млн руб.

188161

150732

-37429

Краткосрочные обязательства, млн руб.

1033756

1160268

935370

-224898

Чистый оборотный капитал, млн руб.

247375

116505

381484

264976

Чистый оборотный капитал предприятия на протяжении 2004, 2005 и 2006 гг. имел положительное значение, что свидетельствует о том, что оборотные активы финансировались в основном из собственных средств предприятия.

2.6.2 Пассивы предприятия

Собственный капитал

В структуре источников финансирования предприятия преобладает собственный капитал (таблицы 13 и 14). На конец 2006 г. (по балансу) 58,5% в источниках финансирования предприятия приходится на собственный капитал, 5,8% - на долгосрочные обязательства, 35,7% - на краткосрочные обязательства.

В 2006 г. произошло увеличение абсолютного размера уставного капитала с 1032,4 млн руб. до 1532,4 млн руб. Увеличение величины уставного капитала на 500 млн руб. является результатом проведения предприятием дополнительной эмиссии акций. При этом величина добавочного капитала осталась на уровне 2004 и 2005 г.

Увеличение убытка по статье непокрытый убыток прошлых лет с 349,4 млн руб. в 2005 г. до 628,8 млн руб. на конец 2006 г. (на 279,4 млн руб.) является следствием признания в текущем году заводом долга по кредиту “Мосбизнесбанка” в размере 8,5 млн долларов, взятого предприятием в 1995 г.

Таблица 13 Структура пассивов предприятия

наименование

На 1.01.2005

На 1.01.2006

На 1.01.2007

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

1395078

1410699

1534928

1. уставной капитал

1032423

1032423

1532423

2. добавочный капитал

727681

727681

727681

3. целевое финансирование

45699

-

50

4. нераспределенная прибыль отчетного года, резервы, фонды

-

-

(96375)

5. непокрытый убыток прошлых лет

(410725)

(349405)

(628851)

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

-

188161

150732

1. займы и кредиты

-

-

-

2. прочие долгосрочные обязательства

-

188161

150732

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1033756

1160268

935370

1. краткосрочные кредиты и займы

56061

80106

80000

2. краткосрочная кредиторская задолженность:

977695

1038884

855370

2.1 перед поставщиками и подрядчиками

382489

329761

332082

2.2 по оплате труда

27734

30248

30624

2.3 по соц. страх. и обеспечению

67919

70255

59792

2.4 перед бюджетом

200453

210745

163453

2.5 по авансам полученным

83190

80828

90145

2.6 перед прочими кредиторами (включая векселя к уплате)

215910

317047

179274

3. расчеты по дивидендам

-

25

-

4. доходы будущих периодов и прочие краткосрочные обязательства

-

41253

-

Итого пассивы

12428834

2759128

2621030

Справочно:

Реальный собственный капитал

1349379

1410699

1534878

Таблица 14 Динамика структуры пассивов предприятия, %

наименование

На 1.01.2005

На

1.01.2006

На 1.01.2007

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, в его составе

57,4

51,1

58,5

1. уставный капитал

74,0

73,2

99,8

2. добавочный капитал

52,2

51,6

47,4

3. целевое финансирование

3,3

0

0

4. нераспределенная прибыль, резервы, фонды

0

4,3

-6,3

5.непокрытый убыток прошлых лет

-29,4

-29,1

-41

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в их составе:

-

6,8

5,8

1. займы и кредиты

-

-

-

2. прочие долгосрочные обязательства

-

100

100

КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в их составе:

42,6

42,1

35,7

1. краткосрочные кредиты и займы

5,4

6,9

8,6

2. краткосрочная кредиторская задолженность, в ее составе:

94,6

89,5

91,4

2.1 перед поставщиками и подрядчиками

39,1

31,7

38,8

2.2 по оплате труда

2,8

2,9

3,6

2.3 по соц. страх. и обеспечению

6,9

6,8

7

2.4 перед бюджетом

20,5

20,3

19,4

2.5 по авансам полученным

8,5

7,8

10,5

2.6 перед прочими кредиторами (включая векселя к уплате)

22,1

30,5

21,0

3. расчеты по дивидендам

-

-

-

4. доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства

0

3,6

0

Итого пассивы:

100

100

100

2.6.3 Финансовые результаты

2.6.3.1 Ликвидность

Как видно из таблицы 15 показатель текущей ликвидности в 2006 г. имел положительную динамику.

Текущая ликвидность выросла и вышла на уровень международных нормативных значений (1,2), но остается ниже российских (рекомендуемое значение 2).

Таблица 15 Показатели ликвидности предприятия

наименование

2004

2005

2006

Коэффициент покрытия (текущая ликвидность)

1,239

1,303

1,365

Промежуточный коэффициент (критическая ликвидность)

0,529

0,556

0,542

Абсолютная ликвидность

0,026

0,028

0,01

Таблица 16 Показатели структуры баланса

наименование

2004

2005

2006

Рекомендуемое значение

Коэффициент текущей ликвидности

1,239

1,303

1,365

>1,2 - междунар.

>2,0 - российск.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0,514

0,360

0,688

Коэффициент обеспеченности собственными средствами (с учетом убытков по балансу)

0,157

0,108

0,260

>0,1

Коэффициент восстановления платежеспособности

0,732

0,672

0,696

>1,0

Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризующими наличие у предприятия собственных оборотных средств в 2006 г. находился в пределах норматива (более 0,1).

Стоит, однако, отметить, что данный коэффициент был рассчитан по собственному капиталу без учета убытков, тога как фактическая величина собственного капитала ниже вследствие наличия на балансе предприятия убытков.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами, рассчитанный по нетто-капиталу в 2006 г. также имел положительное значение и находился в переделах рекомендуемого норматива. Данные значения свидетельствуют о том, что предприятие имеет свои собственные средства.

Коэффициент восстановления платежеспособности, характеризующий наличие у предприятия возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев имеет на протяжении последних лет положительную динамику и равен на конец 2006 г. 0,696, но все еще меньше 1,0.

Стоит также отметить, за 2006 г. произошло ускорение общей оборачиваемости активов (таблица 17), что связано прежде всего с прочей деятельностью, так как оборачиваемость производственных активов увеличилась незначительно. При этом оборачиваемость производственных активов так же возросла, что было вызвано более быстрыми темпами роста выручки по отношению к темпам роста величины запасов.

Таблица 17 Показатели оборачиваемости активов

наименование

2004

2005

2006

Общая оборачиваемость активов

0,85

0,81

0,96

Оборачиваемость производственных активов, в т.ч.:

0,51

0,43

0,44

Оборачиваемость производственных внеоборотных активов

1,05

0,90

0,99

Оборачиваемость производственных оборотных активов

1,00

0,82

0,81

2.6.3.2 Финансовая устойчивость

Соотношение заемного и собственного капитала (финансовый рычаг) в течение 2006 г. соответствовало рекомендуемому значению (менее 1,0) и составил 0,82. Рекомендуемое значение финансового рычага, адекватное соотношение собственного капитала и задолженности 50/50, что позволяет ограничить риск отрицательного влияния структуры финансирования на доходы собственников. Вместе с тем, следует отметить, что в условиях проведения предприятием реконструктивных мероприятий и недостаточного собственного капитала использование заемного капитала носит неизбежный характер.

Таблица 18 Показатели финансовой устойчивости предприятия

наименование

2004

2005

2006

Уровень собственного капитала

0,57

0,51

0,59

Уровень заемного капитала

0,43

0,42

0,36

Соотношение заемного и собственного капитала

0,74

0,82

0,61

Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом

1,22

1,09

1,33

Динамика покрытия внеоборотных активов собственным капиталом в 2006 г. было положительной и значение показателя увеличилось с 1,09 до 1,33 (нормативное значение 1,0). Данный коэффициент характеризует платежеспособность предприятия в долгосрочной перспективе, то есть способность предприятия сохранить за собой основные средства в случае предъявления кредиторами требований погашения долгов.

2.6.3.3 Обязательства предприятия

Обязательства предприятия уменьшились за 2006 г. на 262,3 млн руб. (или на 19,5%) и на конец года были представлены долгосрочными обязательствами на сумму 150,7 млн руб., краткосрочными кредитами и займами на сумму 80,0 млн руб. и коммерческой кредиторской задолженностью в размере 855,4 млн руб.

Появление в 2005 и 2006 гг. долгосрочных обязательств связано в первую очередь с представлением бюджетного кредита правительством Москвы в размере 150,0 млн руб. (в том числе 80,0 млн руб. на инвестиции) на выполнение программы по технологическому перевооружению в рамках разработанной предприятием и ведущими ГНЦ и институтами г. Москвы: ГНЦ “ЦНИИЧМ им. И.П.Бардина”, ГНЦ АХК “ВНИИМЕТМАШ”, МИСиС и др. “Программы технического перевооружения и улучшения финансового положения ОАО ММЗ “Серп и молот” на период 2004-2009 гг.”. Таким образом, несмотря на сложное финансовое положение в 2005 и 2006 гг. предприятие проводило активную инвестиционную деятельность, связанную, прежде всего:

1. с реализацией строительства и освоения агрегата комплексной внепечной обработки стали (АКВОС) в электроплавильном цехе сметной стоимостью около 150,0 млн руб. В результате чего появилась возможность получения стали с оптимальной чистотой по неметаллическим включения и низким содержанием углерода. Осваивается для завода новый перспективный сортамент, что коренным образом повышает конкурентоспособность завода на российском рынке;

2. с созданием современной АСУ технологическим процессом на прокатном стане 320/250, что позволило существенно улучшить качество проката и расширить размерный сортамент выпускаемой продукции;

3. с закупкой оборудования и проведением работ по модернизации двадцативалкового стана “Зундвиг” в цехе холодной прокатки нержавеющей ленты на сумму 6,1 млн руб. При этом объем проката высокоточной холоднокататной ленты достиг 70-80 тонн в месяц.

Финансовые доги предприятия за 2006 г. не изменились и составили на конец квартала 80,0 млн руб.

Коммерческая кредиторская задолженность выступала основным источником заемных средств для предприятия. Абсолютная величина коммерческой кредиторской задолженности в 2006 г. снизилась на 224,9 млн руб. или на 17,7%. При этом ее доля в обязательствах за анализируемый период, в связи с тем, что финансовые долги предприятия остались на уровне 2005 г., увеличилась на 1,9% и составила 91,4%.

Проведение дополнительной эмиссии акций позволило сократить коммерческие долги (кредиторскую задолженность) и тем самым облегчить структуру баланса и улучшить финансовое положение предприятия.

Наиболее значительные изменения произошли с величиной и удельным весом обязательств перед прочими кредиторами (включая векселя к уплате): они снизились на 137,8 млн руб. по абсолютной величине или на 43,5% и составили на конец года 21,0% от коммерческой кредиторской задолженности.

Снижение на конец 2006 г. задолженности перед бюджетом на 47,3 млн руб. или на 22,4%, и уменьшение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 10,5 млн руб. или на 14,9%., свидетельствует о том, что предприятие все это время платит не только по текущим долгам, но и рассчитывается с государством по ранее реструктуризированной задолженности (с учетом графиков погашения).

В 2005 г. в краткосрочных обязательствах появилась статья “доходы будущих периодов”, чей удельный вес в краткосрочных обязательствах составил 3,6% или в абсолютном выражении 41,3 млн руб. В основном по данной статье было отражено финансирование по фонду занятости - 10,440 млн руб. и по строительству поворотного стола в ЭФЛЦ - 29,6 млн руб.

По остальным обязательствам доля задолженности за анализируемый период в общей структуре кредиторской задолженности изменилась незначительно. Качественная оценка динамики коммерческой кредиторской задолженности с привлечением показателей оборачиваемости (таблица 19) показала замедление оборачиваемости коммерческих долгов предприятия.

В 2006 г. произошло снижение длительности оборота кредиторской задолженности, которая в итоге составила 293 дня, снижение по сравнению с 2005 г. 37 дней.

Таблица 19 Оборачиваемость кредиторской задолженности

наименование

На 1.01.2005

На 1.01.2006

На 1.01.2007

Кредиторская задолженность, тыс. руб.

977695

1031522

855370

Оборачиваемость кредиторской задолженности

1,01

1,09

1,23

Длительность оборота кредиторской задолженности, дни, в т.ч.:

356

330

293

Оборачиваемость задолженности по покупателям, заказчикам и авансам полученным

2,89

2,50

2,80

Длительность оборота задолженности по покупателям, заказчикам и авансам полученным, дни

125

144

129

Оборачиваемость задолженности перед персоналом предприятия

50,34

37,79

38,29

Длительность оборота задолженности перед персоналом предприятия, дни

7

10

9

Оборачиваемость задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами

4,22

3,99

4,62

Оборачиваемость задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, дни

85

90

78

Оборачиваемость задолженности перед прочими кредиторами и векселями к уплате

2,60

4,11

4,70

Оборачиваемость задолженности перед прочими кредиторами и векселями к уплате, дни

139

88

77

Наибольшее снижение длительности оборота кредиторской задолженности наблюдается по покупателям, заказчикам и авансам полученным с 144 дней в 2005 г. до 129 дней в 2006 г. (на 15 дней). При этом длительность оборота кредиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам полученным во всем рассматриваемом периоде выше, чем длительность оборота дебиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам выданным, что позволяет сделать вывод о том, что предприятие пользуется кредиторской задолженностью как дополнительным источником финансирования свой текущей деятельности. Этому во многом способствует тот фактор, что завод специализируется на выпуске конечной продукции металлургического производства - метизов.

Сокращение длительности оборота задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами с 90 дней в 2005 г. до 78 дней в 2006 г. (на 12 дней) подтверждает ранее сделанный вывод о том, что в прошедшем году предприятие не только платило текущие платежи по налогам и сборам, но и выполняло ранее взятые на себя обязательства по погашению реструктуризированной задолженности.

2.7 Технико-экономический анализ предприятия

2.7.1 Структура производства основных видов продукции

Анализ объемов производства основных видов товарной продукции за последние три года показал, что существенных изменений в структуре производства не произошло. Максимальный удельный вес по-прежнему приходится на две основные позиции: сортовой прокат (41,6%) и калиброванный металл (35,5%).

В сумме эти виды товарной продукции составляли 77,1% всего объема выпуска в натуральном выражении и именно они определяли изменения в структуре производства. Как видно из таблицы 1 основной снижение объемов производства товарной продукции в 2004 г. наблюдается по позиции производство сортового проката - 9,0 тыс. тонн (все снижение - 9,4 тыс. тонн), что в первую очередь было обусловлено значительным ростом цен на заготовку, диктуемых “большими” металлургическим комбинатами, и вследствие этого были разрушены кооперированные поставки заготовки на передельные заводы. При этом производство калиброванного металла в 2006 г. осталось на уровне 2005 г., производство листового проката выросло на 9%, стали со спец. отделкой (серебрянки) на 36%. Эти основные изменения вызвали перераспределение долей продукции в совокупном объеме выпуска. Так за счет сокращения удельного веса сортового проката до 41,6% (против 50,8% в 2004 г.) удельные веса по всем остальным позициям (кроме ленты) возросли, и в особенности, по калиброванному металлу, листовому прокату и серебрянке (таблица 2).

Таблица 2 Объем и структура производства основных видов товарной продукции в натуральном выражении

Наименование продукции

2004

2005

2006

Прирост/ снижение к 2005, т

Индекс роста к 2005

Кол-во, т

Уд. вес, %

Кол-во, т

Уд. вес, %

Кол-во, т

Уд. вес, %

1. слитки

421,9

0,6

69,3

0,1

54,1

0,1

-15,2

0,78

2. литье

618,1

0,9

319,5

0,6

226,7

0,5

-92,7

0,71

3. сортовой прокат

38809,1

55,3

28181,5

50,8

19190,6

41,6

-8990,9

0,68

4. листовой прокат

3815,0

5,4

3082,3

5,6

3374,8

7,3

292,5

1,09

5. калиброванный металл

17672,4

25,2

16312,9

29,4

16029,1

34,8

-283,8

0,98

6. проволока стальная

3385,4

4,1

2583,5

4,7

2400,6

5,2

-182,9

0,93

7. лента стальная х/к

3620,1

5,2

3067,4

5,5

2279,4

4,9

-787,9

0,74

8. серебрянка

1850,0

2,6

1869,4

3,4

2534,3

5,5

664,9

1,36

Итого

70192,0

100,0

55485,7

100,0

46083,6

100,0

-9396,1

0,83

Также следует отметить, что при снижении объемов производства основных видов продукции в натуральном выражении объем производства в стоимостных показателях за 2006 г. в сравнении с 2005 г. вырос на 31,3 млн руб. (таблица 4).

Это связано, как с увеличением объема производства листового проката и стали со спец. отделкой (серебрянки), так и с ростом отпускных цен на металлопродукцию.

Анализ средневзвешенных отпускных цен на продукцию предприятия показал, что в 2006 г. цены на продукцию, за исключением проволоки, были пересмотрены в сторону увеличения.

Можно отметить, что темпы роста отпускных цен в 2006 г., по сравнению с предшествующими годами, снизились, хотя по некоторым позициям (лента стальная холоднокатаная и сортовой прокат) их рост опережал инфляцию (в качестве индекса инфляции рассматривался индекс изменения потребительских цен на непродовольственные товары, публикуемый Госкомстатом РФ).

Наибольшими темпами росли цены на ленту (1,45), сортовой прокат (1,16), калиброванный металл (1,12) (таблица 3). Снижение средневзвешенной отпускной цены по проволоке (0,97) связано, прежде всего, с уменьшением по этой позиции производства наиболее дорогостоящих, и следовательно более рентабельных марок сталей.

Неравный рост цен на продукцию предприятия, изменение структуры производства товарной продукции в натуральном выражении и усложнение марочного сортамента продукции повлекло за собой и изменение структуры товарной продукции в стоимостном выражении (таблица 4).

рис.2.3 Структура производства товарной продукции

Таблица 3 Средние отпускные цены на продукцию, тыс. руб.

Наименование продукции

2003

2004

2005

2006

Индекс роста цен к

2004

2004

2005

1. слитки

34,1

28,6

6,1

11,1

0,32

0,39

1,82

2. литье

20,7

36,4

44,6

47,4

2,29

1,30

1,06

3. сортовой прокат

3,4

4,7

6,2

7,2

2,11

1,54

1,16

4. листовой прокат

50,5

55,3

69,2

72,7

1,44

1,32

1,05

5. калиброванный металл

10,7

13,2

13,2

14,8

1,38

1,13

1,12

6. проволока стальная

60,8

89,2

69,7

67,8

1,11

0,76

0,97

7. лента стальная х/к

51,9

58,0

78,8

113,9

2,19

1,96

1,45

8. серебрянка

30,2

30,7

26,2

26,5

0,88

0,86

1,01

Наибольшее увеличение объемов производства товарной продукции в стоимостном выражении в 2006 г. наблюдается по листовому прокату (увеличение га 32,0 млн руб. или на 15%) в основном выло обусловлено ростом объемов производства в натуральном выражении (увеличение на 292,5 тонн или на 9%) и отпускных цен на продукцию (средняя отпускная цена на листовой прокат возросла на 5%). По стали со спец. отделкой (серебрянка) увеличение на 18,3 млн руб. (или на 37%) в основном объясняется ростом объемов производства в натуральном выражении на 664,9 тонн (рост 36%), при этом средняя отпускная цена (таблица 3) выросла только на 1%.

По сортовому прокату и стальной проволоке снижение на 37,4 млн руб. и 17,4 млн руб. соответственно связано с уменьшением объемов производства данных видов продукции в натуральном выражении.

Увеличение объемов производства товарной продукции в стоимостном выражении по калиброванному металлу на 21,3 млн руб. объясняется только ростом цен (на 12%), так как объемы производства в натуральном выражении остались на уровне 2005 г.

По ленте стальной холоднокатаной увеличение на 17,9 млн руб. (или на 7%) обусловлено так же только ростом отпускных цен (на 45%).

Таблица 4 Объем и структура производства основных видов товарной продукции в действующих ценах

Наименование продукции

2004

2005

2006

Прирост/ снижение к 2005, млн руб.

Индекс роста к 2005

Млн руб.

Уд.вес,%

Млн руб.

Уд.вес,%

Млн руб.

Уд.вес,%

1. слитки

12,1

1,0

0,4

0,0

0,6

0,1

0,2

1,42

2. литье

22,5

1,8

14,2

1,3

10,8

1,0

-3,5

0,75

3. сортовой прокат

181,1

14,7

175,2

16,1

137,8

12,3

-37,4

0,79

4. листовой прокат

210,8

17,4

213,3

19,6

2115,2

21,9

32,0

1,15

5. калиброванный металл

232,5

18,9

216,1

19,8

237,4

21,2

21,3

1,10

6. проволока стальная

301,9

24,6

180,1

16,5

162,7

14,5

-17,4

0,90

7. лента стальная х/к

210,1

17,1

241,7

22,2

259,6

23,2

17,9

1,07

8. серебрянка

56,9

4,6

48,9

4,5

67,1

6,0

18,3

1,37

Итого

1228,0

100,0

1089,9

100,0

1121,2

100,0

31,3

1,03

В целом, как видно из таблицы 4, объем товарной продукции в 2006 г. в стоимостном выражении в сравнении с 2005 годом по основным видам продукции вырос на 31,3 млн руб. или на 3%.

2.7.2 Структура затрат на производство продукции

В таблице 5 приведены основные технико-экономические показатели производственной деятельности предприятия в 2004-2006 гг.

Таблица 5 Основные технико-экономические показатели производственной деятельности предприятия в 2004-2006 гг.

Перечень показателей

Ед. измерения

2004

2005

2006

1. объем производства товарной продукции

т

70192

55486

46090

2. товарная продукция всего

Тыс. руб.

1276114

1153628

1165697

3. с/с товарной продукции от осн. деят-ти

Тыс. руб.

1168907

1190119

1329665

4. с/с продукции всего

Тыс. руб

1200018

1245498

1458960

5.затраты на пр-во и реализацию

Тыс. руб

1219646

1195788

1461980

В т.ч. материальные затраты

Тыс. руб

843376

761670

1000876

6. общая материалоемкость

%

66,1

66,0

85,9

7. фондоотдача

1,048

0,897

0,952

8. ср. з/п 1 работника ППП

Руб.

4547

5543

6814

9. численность ППП

Чел.

4000

3559

3250

10. производительность труда:

По натуральным показателям

т/чел

17,5

15,6

14,2

По стоимостным показателям

Руб/чел

319

324

359

11. реализация товарной продукции

т/руб

1199061

1095677

1165356

В таблице 6 представлена динамика и структура затрат на производство

Таблица 6 Динамика и структура затрат на производство продукции

Наименование показателя

2004

2005

2006

Прирост к 2005, млн руб.

Индекс роста к 2005

Млн руб.

%

Млн руб.

%

Млн руб.

%

Материальные затраты:

843,4

69,1

761,7

63,7

1000,9

68,5

239,2

1,31

Сырье и материалы

476,3

39,1

397,3

33,2

599,2

41,0

201,7

1.51

Покупные полуфабрикаты

154,0

13,4

169,0

14,1

182,8

12,5

13,8

1,08

Услуги сторонних организаций

41,6

3,4

47,3

4,0

53,5

3,7

6,2

1,13

Топливо

42,9

3,5

44,4

3,7

61,9

4,2

17,6

1,40

Энергия

118,5

9,7

103.6

8,7

103,6

7,1

-0,1

1,00

з/п с отчислениями

305,3

25,0

343,9

28,8

393,8

26,9

49,9

1,14

Амортизация ОПФ

21,4

1,8

22,6

1.9

28,9

2,0

6,2

1,27

Прочие затраты

45,1

3,7

42,2

3,5

27,8

1,9

-14,3

0,66

Корректив по ремонтному фонду

4,5

0,4

25,4

2.1

10,6

0,7

-14,8

0,42

Итого

1219,6

100,0

1195,8

100,0

1462,0

100,0

266,2

1.22

В состав материальных затрат включаются затраты на сырье и материалы, покупные полуфабрикаты, услуги сторонних организаций производственного характера, водоснабжение, электроэнергия и топливо. При этом доля материальных затрат в совокупных затратах предприятия является наибольшей и составляет 60-70%. В 2004 г. прирост материальных затрат составил 239,2 млн руб. (31%), при этом их удельный вес увеличился с 63,7% в 2005 г. до 68,5% в 2006 г.

Наибольший рост материальных затрат наблюдается по статье “сырье и материалы” - 201,7 млн руб. (51%). Увеличение стоимости сырья и материалов на 51% при увеличении выпуска товарной продукции от основной деятельности на 3% (таблица 4) связано, прежде всего, с ростом закупочных цен на сырье, в особенности на никель, ферросплавы, никельсодержащие отходы и металлолом. Закупочные цены на никель в 2006 г. увеличились на 60-70%, на ферросплавы 20-30%, на никельсодержащие отходы 60-70%, на металлолом более чем на 40%.

Увеличение материальных затрат по статье “топливо” на 17,6 млн руб. (40%) связано с ростом тарифов на природный газ. При этом затраты по энергетике в 2006 г. остались на уровне предшествующего года, так как на протяжении 2005-2006 гг. завод пользуется льготным тарифом экономического развития по электроэнергии.

Увеличение материальных затрат по статье “покупные полуфабрикаты” на 13,8 млн руб. (8%) при снижении в 2006 г. объема закупки заготовки в натурально выражении объясняется резким ростом цен на рынке прежде всего на заготовку углеродистых, автоматных и шарикоподшипниковых марок сталей) на 40-50%.

Увеличение затрат по статье “услуги сторонних организаций производственного характера” на 6,2 млн руб. (13%) связано с изношенностью основных фондов и вследствие этого ростом затрат на проведение капитальных и текущих ремонтов.

Заработная плата персонала в себестоимости (с отчислениями по единому социальному налогу) в 2006 г. составила 393,8 млн руб., увеличившись по сравнению с 2005 г. на 49,9 млн. руб. (14%). При этом численность ППП в 2--3 г. сократилась более, чем на 300 человек (на 10%), а средняя заработная плата по сравнению с 2005 г. возросла более, чем на 20%. Однако, на сегодняшний день этого уже недостаточно и вопрос увеличения заработной платы сейчас является одним из важнейших.

Увеличение амортизационных отчислений в 2006 г. до 28,9 млн руб. (на 6,2 млн руб. или на 27%) связано, прежде всего, с инвестиционной деятельностью, проводимой предприятием.

Эффективность использования материальных средств оценивалось с помощью показателя общей материалоемкости - отклонение величины материальных затрат к стоимости произведенной товарной продукции.

Приведенные в таблице 5 данные о материалоемкости продукции показывают, что ее уровень увеличился с 66,0% в 2005 г. до 85,9% в 2006г. такое увеличение связано, прежде всего, с тем, что:

- закупочные цены на сырье и материалы, полуфабрикаты, топливо росли быстрее, чем отпускные цены на продукцию предприятия. Такое положение в 2006 г. сложилось на большинстве предприятий металлургического комплекса, входящих ранее в объединение “Спецсталь”;

- усложнением марочного сортамента продукции, производимой предприятием в связи с высокой конкурентной борьбой на рынке металлопродукции.

Эффективность использования основных фондов оценивалась с помощью показателя фондоотдачи - отношение выручки от реализации продукции к балансовой стоимости внеоборотных активов.

Приведенные в таблице 5 данные по фондоотдаче показывают, что в 2005 г. этот показатель снизился (1,048 в 2004 г.; 0,897 в 2005 г.).

Однако, в 2006 г. он вырос до 0,952. Это свидетельствует о том, что в 2006 г. предприятие более эффективно использовало свои основные фонды, чем в предшествующий год.

Однако, все же этот показатель ниже, чем в 2004 г., что позволяет сделать вывод о необходимости инвестиционных вложений в модернизацию и ремонт существующего оборудования, что позволит увеличить объемы производства и существенно улучшит финансовое положение предприятия.

2.8 Основные технико-экономические показатели сталепроволочного цеха

На промышленных предприятиях для оценки их деятельности применяется система технико - экономических показателей. На основании технико - экономических показателей, рассматриваемых в динамике, можно сделать необходимые выводы о положительных или негативных тенденциях в развитии предприятия:

Основные технико-экономические показатели сталепроволочного цеха приведены в таблице 20.

Таблица 20. Основные технико-экономические показатели Сталепроволочного цеха

Показатели

Единица измерения

2005 г.

2006 г.

Абсол. откл.

Темп роста

Темп прироста

%

%

1. Товарная продукция:

т. руб.

281911

349029

67118

123,8

23,8

в т.ч. проволока

т. руб.

241247

306677

65430

127,1

27,1

серебрянка

т. руб.

13988

17370

3382

124,2

24,2

штанга

т. руб.

26676

24982

-1694

93,6

-6,4

2. Объем производства:

тн

6307,646

5356,849

-950,797

84,9

-15,1

в т.ч. проволока

тн

4243,152

3640,112

-603,04

85,8

-14,2

серебрянка

тн

203,734

186,815

-16,919

91,7

-8,3

штанга

тн

1860,760

1529,922

-330,838

82,2

-17,8

3. Себестоимость товарной продукции:

т. руб.

218205

255565

37360

117,1

17,1

в т.ч. проволока

т. руб.

188908

221661

32753

117,3

17,3

серебрянка

т. руб.

11213

14620

3407

130,4

30,4

штанга

т. руб.

18084

19284

1200

106,6

6,6

4. Прибыль(убыток) товарной продукции

т. руб.

63707

93464

29757

146,7

46,7

в т.ч. проволока

т. руб.

52340

85016

32676

162,4

62,4

серебрянка

т. руб.

2775

2751

-24

99,1

-0,9

штанга

т. руб.

8592

5697

-2895

66,3

-33,7

5. Рентабельность продукции

%

29,20

36,57

7,37

в т.ч. проволока

%

27,71

38,35

10,64

серебрянка

%

24,75

18,81

-5,94

штанга

%

47,51

29,54

-17,97

6. Реализованная продукция

т. руб.

334705

371457

36752

111,0

11,0

в т.ч. проволока

т. руб.

287115

321626

34511

112,0

12,0

серебрянка

т. руб.

17191

20058

2867

116,7

16,7

штанга

т. руб.

30399

29773

-626

97,9

-2,1

7. Затраты на 1 руб. ТП

коп.

77,4

73,2

-4,2

94,6

-5,4

в т.ч. проволока

коп.

78,3

72,3

-6,0

92,3

-7,7

серебрянка

коп.

80,2

84,2

4,0

105,0

5,0

штанга

коп.

67,8

77,2

9,4

113,9

13,9

8. Среднесписочная численность работников

чел.

226

215

-11

95,1

-4,9

9. Фонд оплаты труда работников

т. руб.

9012

10935

1923

121,3

21,3

10. Среднемесячная заработная плата 1-го работника

руб./чел.

3323,0

4238,4

915,4

127,5

27,5

11. Производительность труда 1-го работника

т.руб./чел.

1247,4

1623,4

376,0

130,1

30,1

На основании приведенных в табл. 1.2. технико-экономических показателей, можно составить следующее заключение об изменениях, произошедших в отчетном периоде:

Товарная продукция по цеху в отчетном (2006г.) выросла на 23,8 % с 281,9 млн. руб. до 349,0 млн. руб., что на 67,1 млн.руб. больше чем в 2005 г. При этом наблюдается спад объема производства на 15,1 % по сравнению с 2005 г. Наибольший спад производства произошел на отделении штанги (17,8 %). Таким образом, рост товарной продукции обусловлен структурным сдвигом в сторону дорогостоящей продукции, а также за счет увеличения отпускных оптовых цен на конечную продукцию предприятия.

Себестоимость товарной продукции увеличилась на 37,3 млн. руб. Тем не менее себестоимость товарной продукции имеет более низкие темпы роста (117,1%) в отличие от темпов роста товарной продукции (123,8%), следовательно, цены на продукцию растут быстрее затраты на ее выпуск.

Прибыль в 2006 г. по сравнению с 2005г. возросла на 29,8 млн. руб. Это произошло вследствие повышения цен и роста товарной продукции более быстрыми темпами по сравнению с ростом себестоимости в отчетном периоде. Но мы можем видеть, что прибыль цех получил только за счет отделения проволоки, два других отделения (серебрянка и штанга) находятся в убытке. В соответствии с этим рентабельность продукции возросла на 7,37%. К сожалению, следует отметить, что рост реализованной продукции не совпадает с ростом товарной продукции. Темп роста реализованной продукции составил 111,0 %, а темп роста товарной продукции - 123,8%. Это свидетельствует, о задержке продукции на складах сталепроволочного цеха предприятия.

Из-за опережающего роста стоимости товарной продукции над ее себестоимостью затраты на 1 руб. ТП снизились с 77,4 до 73,2 коп., что означает увеличение доли прибыли.

На основные показатели положительное влияние оказала кадровая политика цеха. Это видно из того, что темп роста товарной продукции (123,8%) выше темпа роста среднесписочной численности работников (95,1%), значит дополнительная товарная продукция была получена не только за счет повышения цен, но и за счет роста производительности труда, рост производительности труда 1-го работника составил 130,1 %, и этот показатель в цехе выше чем в среднем по заводу (114,3 %).

Рост среднемесячной заработной платы 1-го работника опережает рост производительности труда, что ведет к повышению издержек на труд, а соответственно, и к повышению себестоимости продукции. Но в тоже время, благоприятно сказывается на отношении работников к труду (повешение производительности труда на 30,1 %).

Также, нельзя не отметить, положительное влияние на социальную сферу, благодаря увеличению на 46,4% фонда оплаты труда по сравнению с 2005 г.

Подводя итоги, можно сказать, что по сравнению с 2005 г. на заводе происходит улучшение показателей. Наблюдается превосходящий рост товарной и реализованной продукции на ростом себестоимости, а так же увеличение прибыли цеха. В отчетном периоде прибыль цеха возросла пости на 50%. В связи с опережающим ростом стоимости товарной продукции над ее себестоимостью произошло снижение затрат на 1 руб. ТП. Произошло существенное повышение производительности труда и среднемесячной заработной платы работников.

Наряду с положительными сдвигами в деятельности предприятия, существуют и негативные тенденции, так объем производства сократился на 84,9%, уменьшилась численность работников.

Но, в целом по цеху, по сравнению с 2005 г. показатели значительно улучшились, а это является положительной тенденцией для развития производства на предприятии, но при условии сокращения себестоимости продукции и обязательного наращивания объемов выпуска и продаж.

2.9 Задачи анализа

Себестоимость продукции является важнейшим обобщающим показателем деятельности предприятия. Планирование и учет себестоимости продукции необходимы для исчисления прибыли и рентабельности отдельных изделий, для выявления резервов их роста. Себестоимость играет важную роль в установлении цен, так как нельзя установить обоснованные цены без правильного планирования и учета себестоимости. Поэтому большое значение имеют вопросы совершенствования планирования, исчисления и учета себестоимости.

Затраты предприятия можно охарактеризовать такими показателями как:

затраты на производство, собранные на сч. 20 «Основное производство»;

себестоимость выпуска, отражающая все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией всей выпущенной продукции;


Подобные документы

  • Особенности организации оперативного планирования на предприятии. Примеры систем оперативного планирования, основные требования к ним. Анализ оперативного планирования на конкретном предприятии, основные проблемы хозяйственной деятельности и пути решения.

    курсовая работа [39,8 K], добавлен 09.12.2009

  • Цели и задачи оперативного планирования. Разработка и порядок составления основных документов. Характеристика ООО "ЗИП плюс". Анализ фактических показателей хозяйственной деятельности предприятия. Совершенствование системы оперативного планирования.

    курсовая работа [149,9 K], добавлен 24.11.2011

  • Роль и место планирования в управлении предприятием условиях рынка. Основы оперативного и стратегического планирования. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и оценка оперативного планирования на примере ОАО "ГМС Насосы", пути их совершенствования.

    курсовая работа [6,5 M], добавлен 17.08.2011

  • Особенности системы оперативного планирования, применяемой для цехового планирования в условиях серийного типа производства. Расчёт запуска и выпуска партий деталей. Составление месячных производственных программ и оперативных заданий (МОЗ) для участков.

    курсовая работа [239,9 K], добавлен 26.06.2011

  • Мотивация трудового поведения и деятельности. Материальное стимулирование персонала в современных условиях. Анализ финансового состояния, трудовых показателей, количественного и качественного состава кадров. Введение бестарифной системы оплаты труда.

    дипломная работа [366,1 K], добавлен 26.10.2002

  • Особенности профессиональной и внутриорганизационной карьеры: типы, этапы, фазы роста. Анализ системы планирования карьеры в Сберегательном банке. Процессы индивидуального планирования карьеры. Подготовка и обучение перспективного и оперативного резерва.

    курсовая работа [82,3 K], добавлен 10.12.2012

  • Сущность и место планирования в менеджменте, его формы и виды. Функции, выгоды и признаки стратегического планирования, отличительные черты тактического и оперативного планирования. SWOT-анализ сильных и слабых сторон предприятия ООО "Ремстройэнерго".

    курсовая работа [104,8 K], добавлен 13.02.2010

  • Оперативное и перспективное планирование на предприятиях. Содержание и задачи оперативного планирования. Разработка оперативных планов производства. Сущность и этапы перспективного планирования. Зарубежный опыт оперативного, перспективного планирования.

    реферат [30,6 K], добавлен 10.09.2005

  • Понятие совместного предприятия, основные цели и задачи его создания, внутренняя структура, особенности и факторы влияния. Классификация и разновидности совместных предприятий, особенности планирования деятельности, организация оперативного управления.

    контрольная работа [47,1 K], добавлен 11.07.2010

  • Понятие планирования как функции менеджмента, его принципы и методы. Основные признаки тактического, оперативного, стратегического планирования. Сравнение централизованных и децентрализованных предприятий. Механизм и рычаги централизованного планирования.

    курсовая работа [1,1 M], добавлен 22.03.2014

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.