Анализ состояния оперативного планирования на ОАО ММЗ "Серп и молот"
Оценка современного состояния теории оперативного планирования производства. Изучение и анализ системы оперативного планирования ОАО ММЗ "Серп и молот". Разработка проектных решений по совершенствованию показателей планирования сталепроволочного цеха.
Рубрика | Менеджмент и трудовые отношения |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 27.06.2013 |
Размер файла | 1,7 M |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Таблица 1 Доля производства специальных видов металлопродукции на ОАО ММЗ “Серп и молот” среди предприятий черной металлургии (по данным Роскомстата)
Виды продукции |
1997 |
2002 |
2004 |
2005 |
2006 |
|
Сортовая горячекатаная нержавеющая |
||||||
Черная металлургия |
29066 |
34041 |
39403 |
34648 |
37321 |
|
Серп и молот |
1973 |
3879 |
4262 |
2634 |
2755 |
|
Из нее никельсодержащая нержавеющая |
||||||
Черная металлургия |
17205 |
20208 |
24148 |
21696 |
23809 |
|
Серп и молот |
1584 |
2649 |
2786 |
1637 |
1308 |
|
Листовая нержавеющая сталь |
||||||
Черная металлургия |
16686 |
50402 |
59065 |
61675 |
61427 |
|
Серп и молот |
2915 |
7702 |
8012 |
6372 |
6317 |
|
Листовая быстрорежущая сталь |
||||||
Черная металлургия |
83 |
71 |
150 |
156 |
99 |
|
Серп и молот |
78 |
57 |
117 |
132 |
84 |
|
Нержавеющая проволока стальная |
||||||
Черная металлургия |
5971 |
6920 |
7342 |
5871 |
5933 |
|
Серп и молот |
1161 |
2290 |
2403 |
1631 |
1475 |
|
Сварочная высоколегированная нержавеющая проволока |
||||||
Черная металлургия |
1329 |
2340 |
2449 |
1962 |
1192 |
|
Серп и молот |
1131 |
2177 |
2248 |
1446 |
1179 |
|
Автоматная калиброванная сталь |
||||||
Черная металлургия |
6992 |
14391 |
16805 |
17180 |
15998 |
|
Серп и молот |
3390 |
5124 |
3763 |
4665 |
4746 |
|
Нержавеющая лента стальная золоднокатаная |
||||||
Черная металлургия |
2661 |
4354 |
4428 |
3974 |
3558 |
|
Серп и молот |
2370 |
3303 |
3621 |
3097 |
2279 |
За 1997-2006 гг. освоены новые технологии выплавки автоматных, быстрорежущих, нержавеющих, шарикоподшипниковых и легированных марок стали. Обращает на себя внимание, что по таким видам продукции, как сталь листовая нержавеющая и быстрорежущая, автоматная и шарикоподшипниковая, калиброванная сталь, сварочная нержавеющая проволока и нержавеющая лента холоднокатаная завод является в настоящее время ведущим производителем в России (таблица 1).
Стабилизация производства, расширение марочного сортамента в 1997-2006 гг. привели к возвращению на завод большинства прежних потребителей и восстановлению былого имиджа завода.
2.5.2 Основные рыночные сегменты ОАО ММЗ “Серп и молот”
ОАО ММЗ “Серп и молот” реализует продукцию на рынках России, СНГ и дальнего зарубежья.
К настоящему времени завод является практически основным поставщиком многих видов производимой металлопродукции почти для 2000 потребителей в России и СНГ.
Из общего количества продаж на Росси. Приходится порядка 65-70%, свыше 50% занимают поставки по московскому региону.
Огромным преимуществом завода перед конкурентами является наличие у него устойчивой базы клиентов.
С 1997 г. и по настоящее время проводится активная работа по восстановлению и развитию партнерских связей со странами ближнего и дальнего зарубежья, активизирована внешнеэкономическая деятельность завода.
Россия, г. Москва
Рынок металлопродукции из качественный легированных, нержавеющих и быстрорежущих марок стали и сплавов представлен сегодня в России такими производителями как АО “Мечел” (Челябинский металлургический комбинат), Металлургический завод им. Серова, АО Златоустовский МЗ, АО ЭМЗ “Электросталь” . Это основные конкуренты завода “Серп и молот”.
За ОАО ММЗ “Серп и молот” закрепляется роль ведущего производителя (по данным Роскомстата за 2005 г.) по:
1. нержавеющей ленте стальной холоднокатаной (64% общего выпуска по отрасли приходится на завод “Серп и молот”);
2. листовой быстрорежущей стали (85%);
3. сварочной высоколегированной нержавеющей проволоке (99%);
4. автоматной калиброванной стали (30%).
Завод “Серп и молот” имеет целый рад существенных технологических преимуществ перед перечисленными заводами-конкурентами. К ним относятся:
1. большая номенклатура сортамента продукции завода, часть из которого уникальна и не производится на других предприятиях страны;
2. возможность гибкой адаптации завода к потребностям потребителей. Это обеспечивается прежде всего меньшими мощностям завода и меньшим возрастом многих производственно-технических комплексов. Предприятие имеет возможность запускать в производство такие партии металлопродукции, которые не выгодны крупным металлургическим предприятиям. В то же время качество продукции и удельные затраты на ее производства у завода лучше, чем у более мелких конкурентов (таких, как цеха на машиностроительных заводах, цеха на неспециализированных предприятиях);
3. относительно новое оборудование, сохранившийся потенциал инженерно-технических служб завода и устойчивые связи с научно-исследовательскими и опытно-конструкторскими организациями металлургического профиля г. Москвы, с помощью которых возможно быстрое освоение производства новых видов сталей в соответствии с потребностями рынка и повышение эффективности технологических процессов (снижение затрат, снижение уровня выбросов и т. д.);
4. выгодное географическое месторасположение завода и развитая инфраструктура производства, позволяющие иметь более низкие производственные издержки.
Названные преимущества обеспечивают заводу достаточно высокий рыночный потенциал. Он находит свое выражение в числе заказав, с помощью которых можно условно оценивать потребительский спрос на металлопродукцию завода. Основными потребителями металлопродукции завода “Серп и молот” являются предприятия автомобилестроения, приборостроения, нефтедобывающего и нефтеперерабатывающего комплексов. Основной удельный вес в общей сумме заказов приходится на предприятия бывшего Автосельсхозмаша - свыше 70: производимого металла. Это прежде всего ВАЗ, ГАЗ, ЗИЛ, “Московский подшипник”, “Ногинский завод топливной аппаратуры”, Ярославский и Заволжский моторные заводы и др.
По мере стабилизации экономической ситуации в стране и роста объемов промышленного производства, в том числе в автомобилестроения, строительства и транспортных перевозок, спрос на продукцию грузового автомобилестроения неизбежно растет.
С ростом темпов производства автомобильной техники и увеличением промышленного производства в целом тесно связано производство готового проката и в том числе листовых сталей.
Практически все предприятия, производящие автомобильную, тракторную и сельскохозяйственную технику в России являются постоянными потребителями металлопродукции завода.
Итак, оценивая сложившиеся устойчивые связи завода с предприятиями автомобилестроения России и устойчивые реальные перспективы развития этой отрасли, можно сделать вывод о том, что данный сектор рынка, с точки зрения спроса, представляет перспективный интерес для завода “Серп и молот”.
К основным по значимости потребителям продукции завода “Серп и молот” как в РФ, так и в странах СНГ, относятся предприятия авиационного моторостроения и судостроения, энергетики, газовой, нефтяной, химической и целлюлозно-бумажной промышленности.
Страны СНГ и дальнего зарубежья
В Белоруссии основными потребителями продукции завода “Серп и молот” являются заводы по строительству автомобилей, автомобильных двигателей, тракторов, сельскохозяйственных машин, приборостроительные заводы. В их числе Минский автомобильный завод, Минский тракторный завод, Гродненский завод автомобильных агрегатов, Гродненский завод торгового машиностроения, Гомельсельмаш и др.
Политическое сближение России и Белоруссии и анализ производства автомобильной, тракторной и сельскохозяйственной техники производителями свидетельствуют о перспективности ранка Белоруссии для продвижения продукции завода.
Доля продукции, поставляемой в последние годы на Украину, не увеличивается и можно предположить, что постоянные потребители металлопродукции завода “Серп и молот” - заводы по производству автомобилей, сельскохозяйственной техники, приборостроения в ближайшей перспективе останутся в числе его заказчиков. Особенно важно подчеркнуть, что именно эти предприятия Украины отличаются стабильным ростом объемов выпуска и по оценке экспертов, имеют реальные перспективы.
2.6 Финансовый анализ предприятия
2.6.1 Активы предприятия
2.6.1.1 Структура активов
За 2006 г. в стоимости и структуре имущества предприятия произошли изменения по следующим направлениям (таблица 7):
1. снижение стоимости активов (уменьшение составило 138,1 млн руб. или 5,0%);
2. “облегчение” структуры баланса - снижение доли и стоимости внеоборотных активов (с 46,9% за 2004 г. до 44% за 2005 г. при уменьшении стоимости на 140,7 млн руб.);
3. незначительное увеличение оборотных активов как по абсолютной сумме (на 2,6 млн руб.), так и по удельному весу (с 53,1% до 56% от стоимости активов).
Таблица 7 Структура агрегированного баланса предприятия
наименование |
На 1.01.2005 |
На 1.01.2006 |
На 1.01.2007 |
Изменение к предыдущему году |
|
СТРУКТУРА АКТИВОВ 1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1147703 |
1294194 |
1153447 |
-140747 |
|
Внеоборотные активы в % к итогу баланса |
47,3% |
46,9% |
44,0% |
-2,9% |
|
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1281131 |
1464934 |
1467583 |
2649 |
|
Оборотные активы в % к итогу баланса |
52,7% |
53,1% |
56,0% |
2,9% |
|
БАЛАНС |
2428834 |
2759128 |
2621030 |
-138098 |
|
СТРУКТУРА ПАССИВОВ 1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (объявленный) |
1395078 |
1410699 |
1534928 |
124229 |
|
Собственный капитал в % к итогу баланса |
57,4% |
51,1% |
68,6% |
7,4% |
|
2. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
188161 |
150732 |
-37429 |
||
Долгосрочные обязательства в % к итогу баланса |
6,8% |
5,8% |
-1,1% |
||
3. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1033756 |
1160268 |
935370 |
-224898 |
|
Краткосрочные обязательства в % к итогу баланса |
42,6% |
42,1% |
35,7% |
-6,4% |
|
БАЛАНС |
2428834 |
2759128 |
2621030 |
-138098 |
|
Справочно: 1. убытки |
410725 |
410724 |
725226 |
314502 |
|
Убытки в % к валюте баланса |
16,9% |
14,9% |
27,7% |
12,8% |
|
Убытки в % к объявленному капиталу |
22,7% |
22,5% |
32,1% |
9,5% |
Таблица 8 Реформированный баланс предприятия
наименование |
На 1.01.2005 |
На 1.01.2006 |
На 1.01.2007 |
Изменение к предыдущему году |
|
АКТИВЫ, тыс. руб., в т.ч.: |
2428834 |
2759128 |
2621030 |
-138098 |
|
Производственные активы |
2394929 |
2721162 |
2521946 |
-199216 |
|
Прочие активы |
33905 |
37966 |
99084 |
61118 |
|
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т. ч.: |
1147703 |
1294194 |
1153447 |
-140747 |
|
Производственные внеоборотные активы |
1141182 |
1287410 |
1061375 |
-226035 |
|
Прочие внеоборотные активы |
6521 |
6784 |
92072 |
85288 |
|
Доля прочих |
0,6% |
0,5% |
8,0% |
7,5% |
|
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в т. ч.: |
1281131 |
1464934 |
1467583 |
2649 |
|
Производственные оборотные активы |
1253747 |
1433752 |
1460571 |
26819 |
|
Прочие оборотные активы |
27384 |
31182 |
7012 |
-24170 |
|
Доля прочих |
2,1% |
2,1% |
0,5% |
-1,7% |
|
ЧИСТЫЕ АКТИВЫ, в т. ч.: |
1451139 |
1720244 |
1765660 |
45416 |
|
Чистые производственные активы |
1417234 |
1682278 |
1606576 |
-15702 |
|
Доля чистых производственных активов в чистых активах |
97,7% |
97,8% |
94,4% |
-3,4% |
|
Чистый производственный оборотный капитал |
276052 |
394868 |
605201 |
210353 |
Реформация баланса проводилась по принципу деления активов по видам деятельности - основная (производственная), прочая.
Чистые активы, рассчитанные как разность реальных активов и краткосрочных коммерческих обязательств, увеличились с начала 2006 г. на 45,4 млн руб. или на 2,6%.
Увеличение стоимости чистых активов на 45,4 млн руб. обусловлено тем, что краткосрочная кредиторская задолженность в 2005 г. уменьшилась на большую величину (185,3 млн руб.), чем снизилась стоимость активов предприятия (138,1 млн руб.) Чистый производственный оборотный капитал в 2006 г. увеличился на 210,3 млн руб. за счет роста производственных оборотных активов на 26,8 млн руб. и снижения величины коммерческой кредиторской задолженности на 183,5 млн руб., сто говорит о стабильности производственных вложений в оборотном капитале.
2.6.1.2 Внеоборотные активы
Внеоборотные активы предприятия представлены основными средствами, незавершенным строительством, нематериальными активами и долгосрочными финансовыми вложениями.
За анализируемый период стоимость основных фондов предприятия снизилась на 257,5 млн руб. (с 1239,8 млн руб. в 2005 г. до 982,3 млн руб. на конец 2006 г.) в связи с продажей части основных фондов, не занятых в производственном процессе, для расчетов по текущей кредиторской задолженности (снизилась на 183,5 млн руб.), проведения капитальных и текущих ремонтов и для пополнения оборотных средств предприятия.
Незавершенное строительство увеличилось за 2006 г. на 31,4 млн руб. и на конец года составило 79,0 млн руб., что является следствие инвестиционной деятельности на предприятии в последние годы.
Долгосрочные финансовые вложения увеличились за 2006 г. на 85,3 млн руб., составив на 1 января 2007 г. 92.1 млн руб.
2.6.1.3 Оборотные активы
За 2006 г. оборотные активы предприятия увеличились по абсолютной величине на 2,6 млн руб. (от 1464,9 до 1467,5 млн руб.) или на 0,2% (таблицы 7,8).
В таблице 9 представлена динамика оборотных активов предприятия за последние 3 года.
наименование |
На 1.01.2005 |
На 1.01.2006 |
На 1.01.2007 |
|
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
1281131 |
1464934 |
1467583 |
|
Запасы |
672320 |
748648 |
685748 |
|
Сырье и материалы |
241759 |
281022 |
250629 |
|
Незавершенное производство |
188379 |
138533 |
141553 |
|
Готовая продукция |
24092 |
286545 |
291444 |
|
Расходы будущих периодов |
31090 |
42548 |
2122 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
61890 |
86409 |
83987 |
|
Расчеты и денежные средства |
546921 |
622515 |
689416 |
|
Долгосрочные дебиторы |
182475 |
|||
Краткосрочные дебиторы |
519537 |
591343 |
499929 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
688 |
688 |
||
Денежные средства |
26696 |
30494 |
7012 |
|
Прочие оборотные активы |
7369 |
8432 |
||
Справочно, темп роста к предыдущему году: |
||||
Оборотных активов |
1,112 |
1,143 |
1,002 |
|
запасов |
1,404 |
1,114 |
0,916 |
|
Выручки от основной деятельности |
1,087 |
0,914 |
1,064 |
|
Дебиторская задолженность с погашением в течение года |
0,903 |
1,138 |
0,845 |
Динамика оборотных активов в 2006 г. (таблица 9) изменилась в сторону уменьшения величины запасов на 62,9 млн руб. Наибольшее снижение наблюдается по статье “сырье и материалы” на 30,4 млн руб. и по статье “расходы будущих периодов” на 40,4 млн руб. при одновременном росте по статье “незавершенное производство” на 3,0 млн руб. и “готовая продукция” на 4,9 млн руб.
Таблица 10 Динамика структуры оборотных активов, %
наименование |
На 1.01.2005 |
На 1.01.2006 |
На 1.01.2007 |
|
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в их составе: |
52,5 |
51,1 |
46,7 |
|
Сырье и материалы |
36,0 |
37,5 |
36,5 |
|
Незавершенное производство |
28,0 |
18,5 |
20,6 |
|
Готовая продукция |
31,4 |
38,3 |
42,5 |
|
Расходы будущих периодов |
4,6 |
5,7 |
0,3 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
4,8 |
5,9 |
5,7 |
|
Расчеты и денежные средства, в их составе: |
42,7 |
42,5 |
47,0 |
|
Долгосрочные дебиторы |
26,5 |
|||
Краткосрочные дебиторы |
95,0 |
95,0 |
72,5 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
0,1 |
0,1 |
0 |
|
Денежные средства |
4,9 |
4,9 |
1,0 |
|
Прочие оборотные активы |
0,5 |
0,6 |
||
Итого |
100 |
100 |
100 |
Структура запасов за 2006 г. несколько изменилась (таблица 10). Так, на 4,4% вырос удельный вес готовой продукции, на 2,1% - доля незавершенного производства, а доля расходов будущих периодов снизилась на 5,4%. В структуре расчетов и денежных средств в 2006 г. появилась долгосрочная дебиторская задолженность, в связи с чем доля расчетов и денежных средств в оборотных активах выросла на 4,5%.
Качественная оценка динамики запасов и дебиторской задолженности, проведенная с привлечением показателей оборачиваемости представлена в таблице 11.
Таблица 11 Показатели оборачиваемости оборотных активов
наименование |
1.01.2005 |
1.01.2006 |
1.01.2007 |
|
Оборачиваемость запасов |
1,85 |
1,40 |
1,45 |
|
Длительность оборота запасов, дни, в том числе |
195 |
258 |
248 |
|
Оборачиваемость сырья и материалов |
5,67 |
4,19 |
4,38 |
|
Длительность оборота сырья и материалов, дни |
63 |
86 |
82 |
|
Оборачиваемость незавершенного производства |
6,71 |
6,70 |
8,32 |
|
Длительность оборота незавершенного производства, дни |
54 |
54 |
43 |
|
Оборачиваемость готовой продукции |
7,05 |
4,40 |
4,03 |
|
Длительность оборота готовой продукции, дни |
51 |
82 |
89 |
|
Оборачиваемость прочих оборотных активов |
13,35 |
9,87 |
10,84 |
|
Длительность оборота производственных оборотных активов, дни |
27 |
36 |
33 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности (в течение 12 мес.) |
2,19 |
1,97 |
2,14 |
|
Длительность оборота дебиторской задолженности (в течение 12 месяцев), дни |
164 |
182 |
169 |
|
Оборачиваемость дебиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам выданным |
8,17 |
5,37 |
5,54 |
|
Длительность оборота дебиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам выданным, дни |
44 |
67 |
65 |
Длительность оборота запасов снизилась с 258 дней в 2005 г. до 248 дней в 2006 г. При этом длительность оборота сырья и материалов снизилась на 4 дня, незавершенное производство уменьшилось на 10 дней. Снижение длительности оборота запасов позволяет сделать вывод о том, что качество управления оборотными активами в 2006 г., в сравнении с 2005 г., улучшилось, но еще не достигло уровня 2004 г.
Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев в конце 2006 г. уменьшилась на 91,4 млн руб. и составила на конец года 499,9 млн руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности со сроком погашения в течение года в 2006 г. составила в среднем 169 дней, уменьшившись на 13 дней по сравнению с предыдущим годом, и находится на уровне 2004 г.
2.6.1.4 Чистый оборотный капитал
Величина чистого оборотного капитала показывает, какая часть оборотных активов предприятия финансируется за счет собственных средств и долгосрочных финансовых обязательств. Положительная величина чистого оборотного капитала является главным условием финансовой устойчивости предприятия. Отрицательное значение величины чистого оборотного капитала свидетельствует о нарушении основного принципа финансового менеджмента: “за счет собственных средств должны финансироваться внеоборотные и часть оборотных активов предприятия”.
Таблица 12 Чистый оборотный капитал
наименование |
2004 |
2005 |
2006 |
Прирост/снижение |
|
Оборотные активы, млн руб. |
1281131 |
1464934 |
1467583 |
2649 |
|
Долгосрочные обязательство, млн руб. |
188161 |
150732 |
-37429 |
||
Краткосрочные обязательства, млн руб. |
1033756 |
1160268 |
935370 |
-224898 |
|
Чистый оборотный капитал, млн руб. |
247375 |
116505 |
381484 |
264976 |
Чистый оборотный капитал предприятия на протяжении 2004, 2005 и 2006 гг. имел положительное значение, что свидетельствует о том, что оборотные активы финансировались в основном из собственных средств предприятия.
2.6.2 Пассивы предприятия
Собственный капитал
В структуре источников финансирования предприятия преобладает собственный капитал (таблицы 13 и 14). На конец 2006 г. (по балансу) 58,5% в источниках финансирования предприятия приходится на собственный капитал, 5,8% - на долгосрочные обязательства, 35,7% - на краткосрочные обязательства.
В 2006 г. произошло увеличение абсолютного размера уставного капитала с 1032,4 млн руб. до 1532,4 млн руб. Увеличение величины уставного капитала на 500 млн руб. является результатом проведения предприятием дополнительной эмиссии акций. При этом величина добавочного капитала осталась на уровне 2004 и 2005 г.
Увеличение убытка по статье непокрытый убыток прошлых лет с 349,4 млн руб. в 2005 г. до 628,8 млн руб. на конец 2006 г. (на 279,4 млн руб.) является следствием признания в текущем году заводом долга по кредиту “Мосбизнесбанка” в размере 8,5 млн долларов, взятого предприятием в 1995 г.
Таблица 13 Структура пассивов предприятия
наименование |
На 1.01.2005 |
На 1.01.2006 |
На 1.01.2007 |
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
1395078 |
1410699 |
1534928 |
|
1. уставной капитал |
1032423 |
1032423 |
1532423 |
|
2. добавочный капитал |
727681 |
727681 |
727681 |
|
3. целевое финансирование |
45699 |
- |
50 |
|
4. нераспределенная прибыль отчетного года, резервы, фонды |
- |
- |
(96375) |
|
5. непокрытый убыток прошлых лет |
(410725) |
(349405) |
(628851) |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
- |
188161 |
150732 |
|
1. займы и кредиты |
- |
- |
- |
|
2. прочие долгосрочные обязательства |
- |
188161 |
150732 |
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
1033756 |
1160268 |
935370 |
|
1. краткосрочные кредиты и займы |
56061 |
80106 |
80000 |
|
2. краткосрочная кредиторская задолженность: |
977695 |
1038884 |
855370 |
|
2.1 перед поставщиками и подрядчиками |
382489 |
329761 |
332082 |
|
2.2 по оплате труда |
27734 |
30248 |
30624 |
|
2.3 по соц. страх. и обеспечению |
67919 |
70255 |
59792 |
|
2.4 перед бюджетом |
200453 |
210745 |
163453 |
|
2.5 по авансам полученным |
83190 |
80828 |
90145 |
|
2.6 перед прочими кредиторами (включая векселя к уплате) |
215910 |
317047 |
179274 |
|
3. расчеты по дивидендам |
- |
25 |
- |
|
4. доходы будущих периодов и прочие краткосрочные обязательства |
- |
41253 |
- |
|
Итого пассивы |
12428834 |
2759128 |
2621030 |
|
Справочно: Реальный собственный капитал |
1349379 |
1410699 |
1534878 |
Таблица 14 Динамика структуры пассивов предприятия, %
наименование |
На 1.01.2005 |
На 1.01.2006 |
На 1.01.2007 |
|
СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ, в его составе |
57,4 |
51,1 |
58,5 |
|
1. уставный капитал |
74,0 |
73,2 |
99,8 |
|
2. добавочный капитал |
52,2 |
51,6 |
47,4 |
|
3. целевое финансирование |
3,3 |
0 |
0 |
|
4. нераспределенная прибыль, резервы, фонды |
0 |
4,3 |
-6,3 |
|
5.непокрытый убыток прошлых лет |
-29,4 |
-29,1 |
-41 |
|
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в их составе: |
- |
6,8 |
5,8 |
|
1. займы и кредиты |
- |
- |
- |
|
2. прочие долгосрочные обязательства |
- |
100 |
100 |
|
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА, в их составе: |
42,6 |
42,1 |
35,7 |
|
1. краткосрочные кредиты и займы |
5,4 |
6,9 |
8,6 |
|
2. краткосрочная кредиторская задолженность, в ее составе: |
94,6 |
89,5 |
91,4 |
|
2.1 перед поставщиками и подрядчиками |
39,1 |
31,7 |
38,8 |
|
2.2 по оплате труда |
2,8 |
2,9 |
3,6 |
|
2.3 по соц. страх. и обеспечению |
6,9 |
6,8 |
7 |
|
2.4 перед бюджетом |
20,5 |
20,3 |
19,4 |
|
2.5 по авансам полученным |
8,5 |
7,8 |
10,5 |
|
2.6 перед прочими кредиторами (включая векселя к уплате) |
22,1 |
30,5 |
21,0 |
|
3. расчеты по дивидендам |
- |
- |
- |
|
4. доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и прочие краткосрочные обязательства |
0 |
3,6 |
0 |
|
Итого пассивы: |
100 |
100 |
100 |
2.6.3 Финансовые результаты
2.6.3.1 Ликвидность
Как видно из таблицы 15 показатель текущей ликвидности в 2006 г. имел положительную динамику.
Текущая ликвидность выросла и вышла на уровень международных нормативных значений (1,2), но остается ниже российских (рекомендуемое значение 2).
Таблица 15 Показатели ликвидности предприятия
наименование |
2004 |
2005 |
2006 |
|
Коэффициент покрытия (текущая ликвидность) |
1,239 |
1,303 |
1,365 |
|
Промежуточный коэффициент (критическая ликвидность) |
0,529 |
0,556 |
0,542 |
|
Абсолютная ликвидность |
0,026 |
0,028 |
0,01 |
Таблица 16 Показатели структуры баланса
наименование |
2004 |
2005 |
2006 |
Рекомендуемое значение |
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,239 |
1,303 |
1,365 |
>1,2 - междунар. >2,0 - российск. |
|
Коэффициент обеспеченности собственными средствами |
0,514 |
0,360 |
0,688 |
||
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (с учетом убытков по балансу) |
0,157 |
0,108 |
0,260 |
>0,1 |
|
Коэффициент восстановления платежеспособности |
0,732 |
0,672 |
0,696 |
>1,0 |
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, характеризующими наличие у предприятия собственных оборотных средств в 2006 г. находился в пределах норматива (более 0,1).
Стоит, однако, отметить, что данный коэффициент был рассчитан по собственному капиталу без учета убытков, тога как фактическая величина собственного капитала ниже вследствие наличия на балансе предприятия убытков.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами, рассчитанный по нетто-капиталу в 2006 г. также имел положительное значение и находился в переделах рекомендуемого норматива. Данные значения свидетельствуют о том, что предприятие имеет свои собственные средства.
Коэффициент восстановления платежеспособности, характеризующий наличие у предприятия возможности восстановить свою платежеспособность в течение 6 месяцев имеет на протяжении последних лет положительную динамику и равен на конец 2006 г. 0,696, но все еще меньше 1,0.
Стоит также отметить, за 2006 г. произошло ускорение общей оборачиваемости активов (таблица 17), что связано прежде всего с прочей деятельностью, так как оборачиваемость производственных активов увеличилась незначительно. При этом оборачиваемость производственных активов так же возросла, что было вызвано более быстрыми темпами роста выручки по отношению к темпам роста величины запасов.
Таблица 17 Показатели оборачиваемости активов
наименование |
2004 |
2005 |
2006 |
|
Общая оборачиваемость активов |
0,85 |
0,81 |
0,96 |
|
Оборачиваемость производственных активов, в т.ч.: |
0,51 |
0,43 |
0,44 |
|
Оборачиваемость производственных внеоборотных активов |
1,05 |
0,90 |
0,99 |
|
Оборачиваемость производственных оборотных активов |
1,00 |
0,82 |
0,81 |
2.6.3.2 Финансовая устойчивость
Соотношение заемного и собственного капитала (финансовый рычаг) в течение 2006 г. соответствовало рекомендуемому значению (менее 1,0) и составил 0,82. Рекомендуемое значение финансового рычага, адекватное соотношение собственного капитала и задолженности 50/50, что позволяет ограничить риск отрицательного влияния структуры финансирования на доходы собственников. Вместе с тем, следует отметить, что в условиях проведения предприятием реконструктивных мероприятий и недостаточного собственного капитала использование заемного капитала носит неизбежный характер.
Таблица 18 Показатели финансовой устойчивости предприятия
наименование |
2004 |
2005 |
2006 |
|
Уровень собственного капитала |
0,57 |
0,51 |
0,59 |
|
Уровень заемного капитала |
0,43 |
0,42 |
0,36 |
|
Соотношение заемного и собственного капитала |
0,74 |
0,82 |
0,61 |
|
Коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным капиталом |
1,22 |
1,09 |
1,33 |
Динамика покрытия внеоборотных активов собственным капиталом в 2006 г. было положительной и значение показателя увеличилось с 1,09 до 1,33 (нормативное значение 1,0). Данный коэффициент характеризует платежеспособность предприятия в долгосрочной перспективе, то есть способность предприятия сохранить за собой основные средства в случае предъявления кредиторами требований погашения долгов.
2.6.3.3 Обязательства предприятия
Обязательства предприятия уменьшились за 2006 г. на 262,3 млн руб. (или на 19,5%) и на конец года были представлены долгосрочными обязательствами на сумму 150,7 млн руб., краткосрочными кредитами и займами на сумму 80,0 млн руб. и коммерческой кредиторской задолженностью в размере 855,4 млн руб.
Появление в 2005 и 2006 гг. долгосрочных обязательств связано в первую очередь с представлением бюджетного кредита правительством Москвы в размере 150,0 млн руб. (в том числе 80,0 млн руб. на инвестиции) на выполнение программы по технологическому перевооружению в рамках разработанной предприятием и ведущими ГНЦ и институтами г. Москвы: ГНЦ “ЦНИИЧМ им. И.П.Бардина”, ГНЦ АХК “ВНИИМЕТМАШ”, МИСиС и др. “Программы технического перевооружения и улучшения финансового положения ОАО ММЗ “Серп и молот” на период 2004-2009 гг.”. Таким образом, несмотря на сложное финансовое положение в 2005 и 2006 гг. предприятие проводило активную инвестиционную деятельность, связанную, прежде всего:
1. с реализацией строительства и освоения агрегата комплексной внепечной обработки стали (АКВОС) в электроплавильном цехе сметной стоимостью около 150,0 млн руб. В результате чего появилась возможность получения стали с оптимальной чистотой по неметаллическим включения и низким содержанием углерода. Осваивается для завода новый перспективный сортамент, что коренным образом повышает конкурентоспособность завода на российском рынке;
2. с созданием современной АСУ технологическим процессом на прокатном стане 320/250, что позволило существенно улучшить качество проката и расширить размерный сортамент выпускаемой продукции;
3. с закупкой оборудования и проведением работ по модернизации двадцативалкового стана “Зундвиг” в цехе холодной прокатки нержавеющей ленты на сумму 6,1 млн руб. При этом объем проката высокоточной холоднокататной ленты достиг 70-80 тонн в месяц.
Финансовые доги предприятия за 2006 г. не изменились и составили на конец квартала 80,0 млн руб.
Коммерческая кредиторская задолженность выступала основным источником заемных средств для предприятия. Абсолютная величина коммерческой кредиторской задолженности в 2006 г. снизилась на 224,9 млн руб. или на 17,7%. При этом ее доля в обязательствах за анализируемый период, в связи с тем, что финансовые долги предприятия остались на уровне 2005 г., увеличилась на 1,9% и составила 91,4%.
Проведение дополнительной эмиссии акций позволило сократить коммерческие долги (кредиторскую задолженность) и тем самым облегчить структуру баланса и улучшить финансовое положение предприятия.
Наиболее значительные изменения произошли с величиной и удельным весом обязательств перед прочими кредиторами (включая векселя к уплате): они снизились на 137,8 млн руб. по абсолютной величине или на 43,5% и составили на конец года 21,0% от коммерческой кредиторской задолженности.
Снижение на конец 2006 г. задолженности перед бюджетом на 47,3 млн руб. или на 22,4%, и уменьшение задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 10,5 млн руб. или на 14,9%., свидетельствует о том, что предприятие все это время платит не только по текущим долгам, но и рассчитывается с государством по ранее реструктуризированной задолженности (с учетом графиков погашения).
В 2005 г. в краткосрочных обязательствах появилась статья “доходы будущих периодов”, чей удельный вес в краткосрочных обязательствах составил 3,6% или в абсолютном выражении 41,3 млн руб. В основном по данной статье было отражено финансирование по фонду занятости - 10,440 млн руб. и по строительству поворотного стола в ЭФЛЦ - 29,6 млн руб.
По остальным обязательствам доля задолженности за анализируемый период в общей структуре кредиторской задолженности изменилась незначительно. Качественная оценка динамики коммерческой кредиторской задолженности с привлечением показателей оборачиваемости (таблица 19) показала замедление оборачиваемости коммерческих долгов предприятия.
В 2006 г. произошло снижение длительности оборота кредиторской задолженности, которая в итоге составила 293 дня, снижение по сравнению с 2005 г. 37 дней.
Таблица 19 Оборачиваемость кредиторской задолженности
наименование |
На 1.01.2005 |
На 1.01.2006 |
На 1.01.2007 |
|
Кредиторская задолженность, тыс. руб. |
977695 |
1031522 |
855370 |
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности |
1,01 |
1,09 |
1,23 |
|
Длительность оборота кредиторской задолженности, дни, в т.ч.: |
356 |
330 |
293 |
|
Оборачиваемость задолженности по покупателям, заказчикам и авансам полученным |
2,89 |
2,50 |
2,80 |
|
Длительность оборота задолженности по покупателям, заказчикам и авансам полученным, дни |
125 |
144 |
129 |
|
Оборачиваемость задолженности перед персоналом предприятия |
50,34 |
37,79 |
38,29 |
|
Длительность оборота задолженности перед персоналом предприятия, дни |
7 |
10 |
9 |
|
Оборачиваемость задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами |
4,22 |
3,99 |
4,62 |
|
Оборачиваемость задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами, дни |
85 |
90 |
78 |
|
Оборачиваемость задолженности перед прочими кредиторами и векселями к уплате |
2,60 |
4,11 |
4,70 |
|
Оборачиваемость задолженности перед прочими кредиторами и векселями к уплате, дни |
139 |
88 |
77 |
Наибольшее снижение длительности оборота кредиторской задолженности наблюдается по покупателям, заказчикам и авансам полученным с 144 дней в 2005 г. до 129 дней в 2006 г. (на 15 дней). При этом длительность оборота кредиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам полученным во всем рассматриваемом периоде выше, чем длительность оборота дебиторской задолженности по покупателям, заказчикам и авансам выданным, что позволяет сделать вывод о том, что предприятие пользуется кредиторской задолженностью как дополнительным источником финансирования свой текущей деятельности. Этому во многом способствует тот фактор, что завод специализируется на выпуске конечной продукции металлургического производства - метизов.
Сокращение длительности оборота задолженности перед бюджетом и государственными внебюджетными фондами с 90 дней в 2005 г. до 78 дней в 2006 г. (на 12 дней) подтверждает ранее сделанный вывод о том, что в прошедшем году предприятие не только платило текущие платежи по налогам и сборам, но и выполняло ранее взятые на себя обязательства по погашению реструктуризированной задолженности.
2.7 Технико-экономический анализ предприятия
2.7.1 Структура производства основных видов продукции
Анализ объемов производства основных видов товарной продукции за последние три года показал, что существенных изменений в структуре производства не произошло. Максимальный удельный вес по-прежнему приходится на две основные позиции: сортовой прокат (41,6%) и калиброванный металл (35,5%).
В сумме эти виды товарной продукции составляли 77,1% всего объема выпуска в натуральном выражении и именно они определяли изменения в структуре производства. Как видно из таблицы 1 основной снижение объемов производства товарной продукции в 2004 г. наблюдается по позиции производство сортового проката - 9,0 тыс. тонн (все снижение - 9,4 тыс. тонн), что в первую очередь было обусловлено значительным ростом цен на заготовку, диктуемых “большими” металлургическим комбинатами, и вследствие этого были разрушены кооперированные поставки заготовки на передельные заводы. При этом производство калиброванного металла в 2006 г. осталось на уровне 2005 г., производство листового проката выросло на 9%, стали со спец. отделкой (серебрянки) на 36%. Эти основные изменения вызвали перераспределение долей продукции в совокупном объеме выпуска. Так за счет сокращения удельного веса сортового проката до 41,6% (против 50,8% в 2004 г.) удельные веса по всем остальным позициям (кроме ленты) возросли, и в особенности, по калиброванному металлу, листовому прокату и серебрянке (таблица 2).
Таблица 2 Объем и структура производства основных видов товарной продукции в натуральном выражении
Наименование продукции |
2004 |
2005 |
2006 |
Прирост/ снижение к 2005, т |
Индекс роста к 2005 |
||||
Кол-во, т |
Уд. вес, % |
Кол-во, т |
Уд. вес, % |
Кол-во, т |
Уд. вес, % |
||||
1. слитки |
421,9 |
0,6 |
69,3 |
0,1 |
54,1 |
0,1 |
-15,2 |
0,78 |
|
2. литье |
618,1 |
0,9 |
319,5 |
0,6 |
226,7 |
0,5 |
-92,7 |
0,71 |
|
3. сортовой прокат |
38809,1 |
55,3 |
28181,5 |
50,8 |
19190,6 |
41,6 |
-8990,9 |
0,68 |
|
4. листовой прокат |
3815,0 |
5,4 |
3082,3 |
5,6 |
3374,8 |
7,3 |
292,5 |
1,09 |
|
5. калиброванный металл |
17672,4 |
25,2 |
16312,9 |
29,4 |
16029,1 |
34,8 |
-283,8 |
0,98 |
|
6. проволока стальная |
3385,4 |
4,1 |
2583,5 |
4,7 |
2400,6 |
5,2 |
-182,9 |
0,93 |
|
7. лента стальная х/к |
3620,1 |
5,2 |
3067,4 |
5,5 |
2279,4 |
4,9 |
-787,9 |
0,74 |
|
8. серебрянка |
1850,0 |
2,6 |
1869,4 |
3,4 |
2534,3 |
5,5 |
664,9 |
1,36 |
|
Итого |
70192,0 |
100,0 |
55485,7 |
100,0 |
46083,6 |
100,0 |
-9396,1 |
0,83 |
Также следует отметить, что при снижении объемов производства основных видов продукции в натуральном выражении объем производства в стоимостных показателях за 2006 г. в сравнении с 2005 г. вырос на 31,3 млн руб. (таблица 4).
Это связано, как с увеличением объема производства листового проката и стали со спец. отделкой (серебрянки), так и с ростом отпускных цен на металлопродукцию.
Анализ средневзвешенных отпускных цен на продукцию предприятия показал, что в 2006 г. цены на продукцию, за исключением проволоки, были пересмотрены в сторону увеличения.
Можно отметить, что темпы роста отпускных цен в 2006 г., по сравнению с предшествующими годами, снизились, хотя по некоторым позициям (лента стальная холоднокатаная и сортовой прокат) их рост опережал инфляцию (в качестве индекса инфляции рассматривался индекс изменения потребительских цен на непродовольственные товары, публикуемый Госкомстатом РФ).
Наибольшими темпами росли цены на ленту (1,45), сортовой прокат (1,16), калиброванный металл (1,12) (таблица 3). Снижение средневзвешенной отпускной цены по проволоке (0,97) связано, прежде всего, с уменьшением по этой позиции производства наиболее дорогостоящих, и следовательно более рентабельных марок сталей.
Неравный рост цен на продукцию предприятия, изменение структуры производства товарной продукции в натуральном выражении и усложнение марочного сортамента продукции повлекло за собой и изменение структуры товарной продукции в стоимостном выражении (таблица 4).
рис.2.3 Структура производства товарной продукции
Таблица 3 Средние отпускные цены на продукцию, тыс. руб.
Наименование продукции |
2003 |
2004 |
2005 |
2006 |
Индекс роста цен к |
|||
2004 |
2004 |
2005 |
||||||
1. слитки |
34,1 |
28,6 |
6,1 |
11,1 |
0,32 |
0,39 |
1,82 |
|
2. литье |
20,7 |
36,4 |
44,6 |
47,4 |
2,29 |
1,30 |
1,06 |
|
3. сортовой прокат |
3,4 |
4,7 |
6,2 |
7,2 |
2,11 |
1,54 |
1,16 |
|
4. листовой прокат |
50,5 |
55,3 |
69,2 |
72,7 |
1,44 |
1,32 |
1,05 |
|
5. калиброванный металл |
10,7 |
13,2 |
13,2 |
14,8 |
1,38 |
1,13 |
1,12 |
|
6. проволока стальная |
60,8 |
89,2 |
69,7 |
67,8 |
1,11 |
0,76 |
0,97 |
|
7. лента стальная х/к |
51,9 |
58,0 |
78,8 |
113,9 |
2,19 |
1,96 |
1,45 |
|
8. серебрянка |
30,2 |
30,7 |
26,2 |
26,5 |
0,88 |
0,86 |
1,01 |
Наибольшее увеличение объемов производства товарной продукции в стоимостном выражении в 2006 г. наблюдается по листовому прокату (увеличение га 32,0 млн руб. или на 15%) в основном выло обусловлено ростом объемов производства в натуральном выражении (увеличение на 292,5 тонн или на 9%) и отпускных цен на продукцию (средняя отпускная цена на листовой прокат возросла на 5%). По стали со спец. отделкой (серебрянка) увеличение на 18,3 млн руб. (или на 37%) в основном объясняется ростом объемов производства в натуральном выражении на 664,9 тонн (рост 36%), при этом средняя отпускная цена (таблица 3) выросла только на 1%.
По сортовому прокату и стальной проволоке снижение на 37,4 млн руб. и 17,4 млн руб. соответственно связано с уменьшением объемов производства данных видов продукции в натуральном выражении.
Увеличение объемов производства товарной продукции в стоимостном выражении по калиброванному металлу на 21,3 млн руб. объясняется только ростом цен (на 12%), так как объемы производства в натуральном выражении остались на уровне 2005 г.
По ленте стальной холоднокатаной увеличение на 17,9 млн руб. (или на 7%) обусловлено так же только ростом отпускных цен (на 45%).
Таблица 4 Объем и структура производства основных видов товарной продукции в действующих ценах
Наименование продукции |
2004 |
2005 |
2006 |
Прирост/ снижение к 2005, млн руб. |
Индекс роста к 2005 |
||||
Млн руб. |
Уд.вес,% |
Млн руб. |
Уд.вес,% |
Млн руб. |
Уд.вес,% |
||||
1. слитки |
12,1 |
1,0 |
0,4 |
0,0 |
0,6 |
0,1 |
0,2 |
1,42 |
|
2. литье |
22,5 |
1,8 |
14,2 |
1,3 |
10,8 |
1,0 |
-3,5 |
0,75 |
|
3. сортовой прокат |
181,1 |
14,7 |
175,2 |
16,1 |
137,8 |
12,3 |
-37,4 |
0,79 |
|
4. листовой прокат |
210,8 |
17,4 |
213,3 |
19,6 |
2115,2 |
21,9 |
32,0 |
1,15 |
|
5. калиброванный металл |
232,5 |
18,9 |
216,1 |
19,8 |
237,4 |
21,2 |
21,3 |
1,10 |
|
6. проволока стальная |
301,9 |
24,6 |
180,1 |
16,5 |
162,7 |
14,5 |
-17,4 |
0,90 |
|
7. лента стальная х/к |
210,1 |
17,1 |
241,7 |
22,2 |
259,6 |
23,2 |
17,9 |
1,07 |
|
8. серебрянка |
56,9 |
4,6 |
48,9 |
4,5 |
67,1 |
6,0 |
18,3 |
1,37 |
|
Итого |
1228,0 |
100,0 |
1089,9 |
100,0 |
1121,2 |
100,0 |
31,3 |
1,03 |
В целом, как видно из таблицы 4, объем товарной продукции в 2006 г. в стоимостном выражении в сравнении с 2005 годом по основным видам продукции вырос на 31,3 млн руб. или на 3%.
2.7.2 Структура затрат на производство продукции
В таблице 5 приведены основные технико-экономические показатели производственной деятельности предприятия в 2004-2006 гг.
Таблица 5 Основные технико-экономические показатели производственной деятельности предприятия в 2004-2006 гг.
Перечень показателей |
Ед. измерения |
2004 |
2005 |
2006 |
|
1. объем производства товарной продукции |
т |
70192 |
55486 |
46090 |
|
2. товарная продукция всего |
Тыс. руб. |
1276114 |
1153628 |
1165697 |
|
3. с/с товарной продукции от осн. деят-ти |
Тыс. руб. |
1168907 |
1190119 |
1329665 |
|
4. с/с продукции всего |
Тыс. руб |
1200018 |
1245498 |
1458960 |
|
5.затраты на пр-во и реализацию |
Тыс. руб |
1219646 |
1195788 |
1461980 |
|
В т.ч. материальные затраты |
Тыс. руб |
843376 |
761670 |
1000876 |
|
6. общая материалоемкость |
% |
66,1 |
66,0 |
85,9 |
|
7. фондоотдача |
1,048 |
0,897 |
0,952 |
||
8. ср. з/п 1 работника ППП |
Руб. |
4547 |
5543 |
6814 |
|
9. численность ППП |
Чел. |
4000 |
3559 |
3250 |
|
10. производительность труда: |
|||||
По натуральным показателям |
т/чел |
17,5 |
15,6 |
14,2 |
|
По стоимостным показателям |
Руб/чел |
319 |
324 |
359 |
|
11. реализация товарной продукции |
т/руб |
1199061 |
1095677 |
1165356 |
В таблице 6 представлена динамика и структура затрат на производство
Таблица 6 Динамика и структура затрат на производство продукции
Наименование показателя |
2004 |
2005 |
2006 |
Прирост к 2005, млн руб. |
Индекс роста к 2005 |
||||
Млн руб. |
% |
Млн руб. |
% |
Млн руб. |
% |
||||
Материальные затраты: |
843,4 |
69,1 |
761,7 |
63,7 |
1000,9 |
68,5 |
239,2 |
1,31 |
|
Сырье и материалы |
476,3 |
39,1 |
397,3 |
33,2 |
599,2 |
41,0 |
201,7 |
1.51 |
|
Покупные полуфабрикаты |
154,0 |
13,4 |
169,0 |
14,1 |
182,8 |
12,5 |
13,8 |
1,08 |
|
Услуги сторонних организаций |
41,6 |
3,4 |
47,3 |
4,0 |
53,5 |
3,7 |
6,2 |
1,13 |
|
Топливо |
42,9 |
3,5 |
44,4 |
3,7 |
61,9 |
4,2 |
17,6 |
1,40 |
|
Энергия |
118,5 |
9,7 |
103.6 |
8,7 |
103,6 |
7,1 |
-0,1 |
1,00 |
|
з/п с отчислениями |
305,3 |
25,0 |
343,9 |
28,8 |
393,8 |
26,9 |
49,9 |
1,14 |
|
Амортизация ОПФ |
21,4 |
1,8 |
22,6 |
1.9 |
28,9 |
2,0 |
6,2 |
1,27 |
|
Прочие затраты |
45,1 |
3,7 |
42,2 |
3,5 |
27,8 |
1,9 |
-14,3 |
0,66 |
|
Корректив по ремонтному фонду |
4,5 |
0,4 |
25,4 |
2.1 |
10,6 |
0,7 |
-14,8 |
0,42 |
|
Итого |
1219,6 |
100,0 |
1195,8 |
100,0 |
1462,0 |
100,0 |
266,2 |
1.22 |
В состав материальных затрат включаются затраты на сырье и материалы, покупные полуфабрикаты, услуги сторонних организаций производственного характера, водоснабжение, электроэнергия и топливо. При этом доля материальных затрат в совокупных затратах предприятия является наибольшей и составляет 60-70%. В 2004 г. прирост материальных затрат составил 239,2 млн руб. (31%), при этом их удельный вес увеличился с 63,7% в 2005 г. до 68,5% в 2006 г.
Наибольший рост материальных затрат наблюдается по статье “сырье и материалы” - 201,7 млн руб. (51%). Увеличение стоимости сырья и материалов на 51% при увеличении выпуска товарной продукции от основной деятельности на 3% (таблица 4) связано, прежде всего, с ростом закупочных цен на сырье, в особенности на никель, ферросплавы, никельсодержащие отходы и металлолом. Закупочные цены на никель в 2006 г. увеличились на 60-70%, на ферросплавы 20-30%, на никельсодержащие отходы 60-70%, на металлолом более чем на 40%.
Увеличение материальных затрат по статье “топливо” на 17,6 млн руб. (40%) связано с ростом тарифов на природный газ. При этом затраты по энергетике в 2006 г. остались на уровне предшествующего года, так как на протяжении 2005-2006 гг. завод пользуется льготным тарифом экономического развития по электроэнергии.
Увеличение материальных затрат по статье “покупные полуфабрикаты” на 13,8 млн руб. (8%) при снижении в 2006 г. объема закупки заготовки в натурально выражении объясняется резким ростом цен на рынке прежде всего на заготовку углеродистых, автоматных и шарикоподшипниковых марок сталей) на 40-50%.
Увеличение затрат по статье “услуги сторонних организаций производственного характера” на 6,2 млн руб. (13%) связано с изношенностью основных фондов и вследствие этого ростом затрат на проведение капитальных и текущих ремонтов.
Заработная плата персонала в себестоимости (с отчислениями по единому социальному налогу) в 2006 г. составила 393,8 млн руб., увеличившись по сравнению с 2005 г. на 49,9 млн. руб. (14%). При этом численность ППП в 2--3 г. сократилась более, чем на 300 человек (на 10%), а средняя заработная плата по сравнению с 2005 г. возросла более, чем на 20%. Однако, на сегодняшний день этого уже недостаточно и вопрос увеличения заработной платы сейчас является одним из важнейших.
Увеличение амортизационных отчислений в 2006 г. до 28,9 млн руб. (на 6,2 млн руб. или на 27%) связано, прежде всего, с инвестиционной деятельностью, проводимой предприятием.
Эффективность использования материальных средств оценивалось с помощью показателя общей материалоемкости - отклонение величины материальных затрат к стоимости произведенной товарной продукции.
Приведенные в таблице 5 данные о материалоемкости продукции показывают, что ее уровень увеличился с 66,0% в 2005 г. до 85,9% в 2006г. такое увеличение связано, прежде всего, с тем, что:
- закупочные цены на сырье и материалы, полуфабрикаты, топливо росли быстрее, чем отпускные цены на продукцию предприятия. Такое положение в 2006 г. сложилось на большинстве предприятий металлургического комплекса, входящих ранее в объединение “Спецсталь”;
- усложнением марочного сортамента продукции, производимой предприятием в связи с высокой конкурентной борьбой на рынке металлопродукции.
Эффективность использования основных фондов оценивалась с помощью показателя фондоотдачи - отношение выручки от реализации продукции к балансовой стоимости внеоборотных активов.
Приведенные в таблице 5 данные по фондоотдаче показывают, что в 2005 г. этот показатель снизился (1,048 в 2004 г.; 0,897 в 2005 г.).
Однако, в 2006 г. он вырос до 0,952. Это свидетельствует о том, что в 2006 г. предприятие более эффективно использовало свои основные фонды, чем в предшествующий год.
Однако, все же этот показатель ниже, чем в 2004 г., что позволяет сделать вывод о необходимости инвестиционных вложений в модернизацию и ремонт существующего оборудования, что позволит увеличить объемы производства и существенно улучшит финансовое положение предприятия.
2.8 Основные технико-экономические показатели сталепроволочного цеха
На промышленных предприятиях для оценки их деятельности применяется система технико - экономических показателей. На основании технико - экономических показателей, рассматриваемых в динамике, можно сделать необходимые выводы о положительных или негативных тенденциях в развитии предприятия:
Основные технико-экономические показатели сталепроволочного цеха приведены в таблице 20.
Таблица 20. Основные технико-экономические показатели Сталепроволочного цеха
Показатели |
Единица измерения |
2005 г. |
2006 г. |
Абсол. откл. |
Темп роста |
Темп прироста |
|
% |
% |
||||||
1. Товарная продукция: |
т. руб. |
281911 |
349029 |
67118 |
123,8 |
23,8 |
|
в т.ч. проволока |
т. руб. |
241247 |
306677 |
65430 |
127,1 |
27,1 |
|
серебрянка |
т. руб. |
13988 |
17370 |
3382 |
124,2 |
24,2 |
|
штанга |
т. руб. |
26676 |
24982 |
-1694 |
93,6 |
-6,4 |
|
2. Объем производства: |
тн |
6307,646 |
5356,849 |
-950,797 |
84,9 |
-15,1 |
|
в т.ч. проволока |
тн |
4243,152 |
3640,112 |
-603,04 |
85,8 |
-14,2 |
|
серебрянка |
тн |
203,734 |
186,815 |
-16,919 |
91,7 |
-8,3 |
|
штанга |
тн |
1860,760 |
1529,922 |
-330,838 |
82,2 |
-17,8 |
|
3. Себестоимость товарной продукции: |
т. руб. |
218205 |
255565 |
37360 |
117,1 |
17,1 |
|
в т.ч. проволока |
т. руб. |
188908 |
221661 |
32753 |
117,3 |
17,3 |
|
серебрянка |
т. руб. |
11213 |
14620 |
3407 |
130,4 |
30,4 |
|
штанга |
т. руб. |
18084 |
19284 |
1200 |
106,6 |
6,6 |
|
4. Прибыль(убыток) товарной продукции |
т. руб. |
63707 |
93464 |
29757 |
146,7 |
46,7 |
|
в т.ч. проволока |
т. руб. |
52340 |
85016 |
32676 |
162,4 |
62,4 |
|
серебрянка |
т. руб. |
2775 |
2751 |
-24 |
99,1 |
-0,9 |
|
штанга |
т. руб. |
8592 |
5697 |
-2895 |
66,3 |
-33,7 |
|
5. Рентабельность продукции |
% |
29,20 |
36,57 |
7,37 |
|||
в т.ч. проволока |
% |
27,71 |
38,35 |
10,64 |
|||
серебрянка |
% |
24,75 |
18,81 |
-5,94 |
|||
штанга |
% |
47,51 |
29,54 |
-17,97 |
|||
6. Реализованная продукция |
т. руб. |
334705 |
371457 |
36752 |
111,0 |
11,0 |
|
в т.ч. проволока |
т. руб. |
287115 |
321626 |
34511 |
112,0 |
12,0 |
|
серебрянка |
т. руб. |
17191 |
20058 |
2867 |
116,7 |
16,7 |
|
штанга |
т. руб. |
30399 |
29773 |
-626 |
97,9 |
-2,1 |
|
7. Затраты на 1 руб. ТП |
коп. |
77,4 |
73,2 |
-4,2 |
94,6 |
-5,4 |
|
в т.ч. проволока |
коп. |
78,3 |
72,3 |
-6,0 |
92,3 |
-7,7 |
|
серебрянка |
коп. |
80,2 |
84,2 |
4,0 |
105,0 |
5,0 |
|
штанга |
коп. |
67,8 |
77,2 |
9,4 |
113,9 |
13,9 |
|
8. Среднесписочная численность работников |
чел. |
226 |
215 |
-11 |
95,1 |
-4,9 |
|
9. Фонд оплаты труда работников |
т. руб. |
9012 |
10935 |
1923 |
121,3 |
21,3 |
|
10. Среднемесячная заработная плата 1-го работника |
руб./чел. |
3323,0 |
4238,4 |
915,4 |
127,5 |
27,5 |
|
11. Производительность труда 1-го работника |
т.руб./чел. |
1247,4 |
1623,4 |
376,0 |
130,1 |
30,1 |
На основании приведенных в табл. 1.2. технико-экономических показателей, можно составить следующее заключение об изменениях, произошедших в отчетном периоде:
Товарная продукция по цеху в отчетном (2006г.) выросла на 23,8 % с 281,9 млн. руб. до 349,0 млн. руб., что на 67,1 млн.руб. больше чем в 2005 г. При этом наблюдается спад объема производства на 15,1 % по сравнению с 2005 г. Наибольший спад производства произошел на отделении штанги (17,8 %). Таким образом, рост товарной продукции обусловлен структурным сдвигом в сторону дорогостоящей продукции, а также за счет увеличения отпускных оптовых цен на конечную продукцию предприятия.
Себестоимость товарной продукции увеличилась на 37,3 млн. руб. Тем не менее себестоимость товарной продукции имеет более низкие темпы роста (117,1%) в отличие от темпов роста товарной продукции (123,8%), следовательно, цены на продукцию растут быстрее затраты на ее выпуск.
Прибыль в 2006 г. по сравнению с 2005г. возросла на 29,8 млн. руб. Это произошло вследствие повышения цен и роста товарной продукции более быстрыми темпами по сравнению с ростом себестоимости в отчетном периоде. Но мы можем видеть, что прибыль цех получил только за счет отделения проволоки, два других отделения (серебрянка и штанга) находятся в убытке. В соответствии с этим рентабельность продукции возросла на 7,37%. К сожалению, следует отметить, что рост реализованной продукции не совпадает с ростом товарной продукции. Темп роста реализованной продукции составил 111,0 %, а темп роста товарной продукции - 123,8%. Это свидетельствует, о задержке продукции на складах сталепроволочного цеха предприятия.
Из-за опережающего роста стоимости товарной продукции над ее себестоимостью затраты на 1 руб. ТП снизились с 77,4 до 73,2 коп., что означает увеличение доли прибыли.
На основные показатели положительное влияние оказала кадровая политика цеха. Это видно из того, что темп роста товарной продукции (123,8%) выше темпа роста среднесписочной численности работников (95,1%), значит дополнительная товарная продукция была получена не только за счет повышения цен, но и за счет роста производительности труда, рост производительности труда 1-го работника составил 130,1 %, и этот показатель в цехе выше чем в среднем по заводу (114,3 %).
Рост среднемесячной заработной платы 1-го работника опережает рост производительности труда, что ведет к повышению издержек на труд, а соответственно, и к повышению себестоимости продукции. Но в тоже время, благоприятно сказывается на отношении работников к труду (повешение производительности труда на 30,1 %).
Также, нельзя не отметить, положительное влияние на социальную сферу, благодаря увеличению на 46,4% фонда оплаты труда по сравнению с 2005 г.
Подводя итоги, можно сказать, что по сравнению с 2005 г. на заводе происходит улучшение показателей. Наблюдается превосходящий рост товарной и реализованной продукции на ростом себестоимости, а так же увеличение прибыли цеха. В отчетном периоде прибыль цеха возросла пости на 50%. В связи с опережающим ростом стоимости товарной продукции над ее себестоимостью произошло снижение затрат на 1 руб. ТП. Произошло существенное повышение производительности труда и среднемесячной заработной платы работников.
Наряду с положительными сдвигами в деятельности предприятия, существуют и негативные тенденции, так объем производства сократился на 84,9%, уменьшилась численность работников.
Но, в целом по цеху, по сравнению с 2005 г. показатели значительно улучшились, а это является положительной тенденцией для развития производства на предприятии, но при условии сокращения себестоимости продукции и обязательного наращивания объемов выпуска и продаж.
2.9 Задачи анализа
Себестоимость продукции является важнейшим обобщающим показателем деятельности предприятия. Планирование и учет себестоимости продукции необходимы для исчисления прибыли и рентабельности отдельных изделий, для выявления резервов их роста. Себестоимость играет важную роль в установлении цен, так как нельзя установить обоснованные цены без правильного планирования и учета себестоимости. Поэтому большое значение имеют вопросы совершенствования планирования, исчисления и учета себестоимости.
Затраты предприятия можно охарактеризовать такими показателями как:
затраты на производство, собранные на сч. 20 «Основное производство»;
себестоимость выпуска, отражающая все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией всей выпущенной продукции;
Подобные документы
Особенности организации оперативного планирования на предприятии. Примеры систем оперативного планирования, основные требования к ним. Анализ оперативного планирования на конкретном предприятии, основные проблемы хозяйственной деятельности и пути решения.
курсовая работа [39,8 K], добавлен 09.12.2009Цели и задачи оперативного планирования. Разработка и порядок составления основных документов. Характеристика ООО "ЗИП плюс". Анализ фактических показателей хозяйственной деятельности предприятия. Совершенствование системы оперативного планирования.
курсовая работа [149,9 K], добавлен 24.11.2011Роль и место планирования в управлении предприятием условиях рынка. Основы оперативного и стратегического планирования. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и оценка оперативного планирования на примере ОАО "ГМС Насосы", пути их совершенствования.
курсовая работа [6,5 M], добавлен 17.08.2011Особенности системы оперативного планирования, применяемой для цехового планирования в условиях серийного типа производства. Расчёт запуска и выпуска партий деталей. Составление месячных производственных программ и оперативных заданий (МОЗ) для участков.
курсовая работа [239,9 K], добавлен 26.06.2011Мотивация трудового поведения и деятельности. Материальное стимулирование персонала в современных условиях. Анализ финансового состояния, трудовых показателей, количественного и качественного состава кадров. Введение бестарифной системы оплаты труда.
дипломная работа [366,1 K], добавлен 26.10.2002Особенности профессиональной и внутриорганизационной карьеры: типы, этапы, фазы роста. Анализ системы планирования карьеры в Сберегательном банке. Процессы индивидуального планирования карьеры. Подготовка и обучение перспективного и оперативного резерва.
курсовая работа [82,3 K], добавлен 10.12.2012Сущность и место планирования в менеджменте, его формы и виды. Функции, выгоды и признаки стратегического планирования, отличительные черты тактического и оперативного планирования. SWOT-анализ сильных и слабых сторон предприятия ООО "Ремстройэнерго".
курсовая работа [104,8 K], добавлен 13.02.2010Оперативное и перспективное планирование на предприятиях. Содержание и задачи оперативного планирования. Разработка оперативных планов производства. Сущность и этапы перспективного планирования. Зарубежный опыт оперативного, перспективного планирования.
реферат [30,6 K], добавлен 10.09.2005Понятие совместного предприятия, основные цели и задачи его создания, внутренняя структура, особенности и факторы влияния. Классификация и разновидности совместных предприятий, особенности планирования деятельности, организация оперативного управления.
контрольная работа [47,1 K], добавлен 11.07.2010Понятие планирования как функции менеджмента, его принципы и методы. Основные признаки тактического, оперативного, стратегического планирования. Сравнение централизованных и децентрализованных предприятий. Механизм и рычаги централизованного планирования.
курсовая работа [1,1 M], добавлен 22.03.2014