Практика корпоративного управления в кредитных организациях Краснодарского края

Аналогичная норма имеется и в п. 1 ст. 44 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Один из аспектов корпоративного управления - вопрос раскрытия информации регулируется Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», в котором дано понятие раскрытия информации как обеспечения ее доступности всем заинтересованным лицам независимо от целей получения данной информации по процедуре, гарантирующей ее нахождение и получение. Данный закон устанавливает, что в случае регистрации проспекта ценных бумаг эмитент обязан осуществлять раскрытие информации в форме ежеквартального отчета эмитента эмиссионных ценных бумаг, а также сообщения о существенных фактах (событиях, действиях), затрагивающих его финансово - хозяйственную деятельность.

Дополнительно законодательные требования к корпоративному управлению в кредитных организациях содержатся в Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» (далее - Закон о банках), а именно:

* зафиксировано правило «четырехзвенной структуры», в соответствии с которым в системе органов управления кредитной организации должны присутствовать все органы управления, предусмотренные корпоративным законодательством: собрание учредителей (участников) - совет директоров - единоличный исполнительный орган - коллегиальный исполнительный орган. Цель данного требования - повысить качество решений, принимаемых внутри кредитных организаций за счет дополнительного контроля;

* определен круг лиц из числа высших менеджеров кредитных организаций, в отношении которых Банком России проводятся специальные процедуры проверок (процедуры «согласования» и применения так называемых квалификационных требований);

* определен состав квалификационных требований, предъявляемых как к высшим менеджерам кредитных организаций, так и к членам совета директоров, в том числе требования соответствия деловой репутации. Введен запрет высшим менеджерам банка замещать по совместительству должности в других организациях, являющихся кредитными или страховыми организациями, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, а также в организациях, занимающихся лизинговой деятельностью или являющихся аффилированными лицами по отношению к кредитной организации;

* определены формы и методы воздействия Банка России на состав учредителей (участников) кредитной организации, а также способы формирования ее капитала - созданы такие правовые условия, которые позволили органу банковского надзора (а потенциально всем инвесторам и клиентам) обладать сведениями о реальном собственнике кредитной организации;

* определены требования к учредителям (участникам) кредитных организаций, процедуры согласования с Банком России приобретения долей (акций) кредитных организаций;

* определены требования к учредительным документам кредитных организаций, необходимость предоставления кредитной организацией при лицензировании деятельности в надзорный орган бизнес-плана, который должен быть утвержден собранием учредителей (участников) кредитной организации. Данный документ должен дать ясное представление о том, как с учетом имеющихся ресурсов кредитной организации (финансовых, организационных, технологических, кадровых и т. д.), существующей или предполагаемой клиентуры, принимая во внимание экономическую среду, структуру управления и характер взаимосвязей с иными лицами, кредитная организация планирует и прогнозирует свое развитие;

* даны понятия банковской группы и банковского холдинга;

* определен порядок предоставления информации о деятельности кредитной организации, банковской группы и холдинга;

* определена необходимость организации внутреннего контроля, обеспечивающего надлежащий уровень надежности и соответствующего характеру и масштабам проводимых кредитной организацией операций (ст. 10, 24).

Кроме того, в этом законе зафиксировано, что в системе органов управления кредитной организации должны присутствовать все органы управления, предусмотренные корпоративным законодательством: собрание учредителей (участников) - совет директоров - единоличный исполнительный орган. Цель данного требования - повысить качество решений, принимаемых внутри кредитных организаций за счет дополнительного контроля.

Конкретные направления правового регулирования корпоративного управления в кредитных организациях страны нашли отражение в некоторых актах нормативного характера.

Инструкция Банка России от 14.01.2004 №109-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций»:

- определяет требования к учредителям кредитных организаций, учредительным и уставным документам, а также квалификационные требования к лицам, назначаемым на должности руководителей исполнительных органов и главного бухгалтера кредитной организации, включая их деловую репутацию;

- предусматривает возможность направления Банком России (его территориальным учреждением) запроса и получения от учредителей создаваемой кредитной организации информации о финансовом положении и деятельности лиц, способных прямо или косвенно (через третьи лица) определять решения, принимаемые учредителями кредитной организации;

- предусматривает возможность предъявления к действующей кредитной организации, ходатайствующей о расширении деятельности путем получения лицензий на осуществление банковских операций, требования о представлении информации об участниках и их группах (аффилированных лицах), позволяющей однозначно идентифицировать лиц (в том числе не являющихся участниками кредитной организации), имеющих возможность прямо или косвенно (через третьи лица) определять решения, принимаемые органами управления кредитной организации.

Положение Банка России от 14.05.2003 №227-П «О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций» призвано повысить открытость прав собственности и процедуры принятия решений органами управления кредитных организаций.

Использование информации, предоставление которой предусмотрено вышеуказанными нормативными документами Банка России, позволяет повысить открытость прав собственности на доли (акции) кредитных организаций, расширяет информационные возможности анализа финансового состояния кредитных организаций для целей банковского надзора прежде всего с точки зрения оценки качества банковских капиталов.

Инструкция Банка России от 31.03.97 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности» устанавливает порядок доведения до органов управления кредитной организации (в письменной форме или путем проведения деловой встречи) информации о недостатках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации. Данная Инструкция предусматривает возможность изложения рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации, в том числе предложения представить в надзорный орган программу мероприятий по устранению недостатков, установления дополнительного контроля за деятельностью кредитной организации и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности.

Следует отметить, что на сегодняшний момент Банк России, осуществляя надзорные функции, особое внимание уделяет трем направлениям в сфере корпоративного управления: финансовое состояние участников и реальных владельцев банков, их деловая репутация, а также характер и открытость банковского бизнеса.

С точки зрения оценки финансового состояния владельцев банков, многое было сделано в последнее время.

Положением Банка России от 19.03.2003 №218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций» введены порядок и критерии оценки финансового положения юридических лиц - учредителей (участников) кредитных организаций, а также доверительных управляющих акциями (долями) кредитной организации. Положение также предусматривает возможность оценки финансового положения юридических лиц, специально созданных для инвестирования средств в уставные капиталы кредитных организаций, и их основных и преобладающих обществ. Оценка осуществляется в целях определения достаточности у приобретателя собственных средств для оплаты долей (акций) и установления удовлетворенности его финансового положения при принятии решения о правомерности формирования уставного капитала кредитной организации, выдаче предварительного согласия на приобретение более 20% долей (акций) кредитной организации, а также при регистрации вновь создаваемой кредитной организации.

Положением № 218-П существенно упрощен действующий порядок приобретения долей (акций) миноритарными участниками. Без проведения процедур контроля может осуществляться приобретение долей (акций), составляющих менее 0,5% уставного капитала действующей кредитной организации, за исключением крупных приобретений (свыше 600 тыс. рублей).

Новым для банков и их участников являются некоторые подходы к оценке финансового состояния физических лиц, введенные Банком России с лета 2005 года (Положение Банка России от 19.04.2005 №268-П «О порядке и критериях оценки финансового положения физических лиц - учредителей (участников) кредитной организации»). Принципиальная позиция Банка России состоит в том, что все крупные инвестиции и инвестиции, которые позволяют инвестору оказывать существенное влияние на деятельность банка, попадающие в уставный капитал кредитных организаций, должны иметь законное происхождение. Для решения данной задачи при оценке финансового состояния физического лица Банк России требует представления соответствующих доказательств наличия у физического лица суммы средств, достаточной для приобретения участия в банке.

В результате, более строгие подходы к оценке учредителей банков позволяют уже на стадии лицензирования не удовлетворять заявки на создание банков юридическими и физическими лицами, не имеющими реальных активов и понятных позиций на рынке. За 2004 год Банк России выдал только 5 новых лицензий, а с начала 2005 года 4 новых лицензии (из них две дочерним учреждениям иностранных банков). Кроме того, оценка финансового состояния владельцев должна производиться при каждом крупном увеличении капитала.

Правильность такой практики подтвердили события лета 2004 года. Не смогли пережить трудности с ликвидностью банки, учредители которых не имели возможностей поддержать их в период дефицита ликвидности, и наоборот. О том, что финансовые возможности участников банков являются залогом финансовой стабильности, свидетельствует не только российский, но и международный опыт, в первую очередь стран с переходной экономикой.

Таким образом, установленный в настоящее время Банком России порядок контроля за инвестициями в уставные капиталы банков нацелен на то, чтобы не допускать капиталы неизвестного происхождения, бесконтрольно легализовывающиеся через участие в уставных капиталах банков, что способствует укреплению устойчивости банковского сектора, создает механизмы защиты интересов кредиторов и вкладчиков кредитных организаций путем снижения рисков, связанных с возможным негативным влиянием на деятельность кредитных организаций финансово неустойчивых учредителей (участников), а также капитализации банковской системы за счет реальных, а не "фиктивных" инвестиций.

Для системы корпоративного управления чистота капиталов банков - это один из базовых элементов открытости и понятности взаимоотношений с участниками. Устойчивость финансового состояния в конечном итоге - это залог того, что инвесторы имеют экономическую заинтересованность в деятельности банка как эффективной бизнес-единицы, а не «денежного мешка» для преодоления собственных финансовых трудностей.

Предъявление требований по финансовому состоянию участников в сочетании с реализацией подходов по раскрытию информации о реальных владельцах банков позволяет повышать прозрачность владельцев финансовых потоков, через которые контролируются банки, что само по себе является одним из элементов работоспособной корпоративной структуры.

При этом немаловажной проблемой в сфере корпоративного управления в настоящее время остается оценка деловой репутации руководителей и владельцев банков.

В рамках имеющихся законодательных возможностей Банк России, со своей стороны, продлил срок нахождения в «черной» базе данных информации о руководителях, допустивших нарушения, с 3 до 5 лет. Сведения о прошлом опыте деятельности в банковской сфере принимались во внимание при вынесении заключений о соответствии банков требованиям к участию в системе страхования вкладов. Однако имеющихся полномочий по линии надзора на сегодняшний день недостаточно. Считается, что принципиально улучшить ситуацию может принятие предусмотренных Стратегией развития банковского сектора Российской Федерации поправок, направленных на предоставление Банку России права оценки деловой репутации руководителей и владельцев банков, а также контроля за соблюдением установленных критериев на постоянной основе. В этой ситуации совершенно очевидно, что оценка деловой репутации должна даваться не только надзорным органом, но и самими банкирами.

В целях укрепления транспарентности кредитных организаций Банком России приняты соответствующие нормативные документы, касающиеся обязательной публикации отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп (Указание Банка России от 14 апреля 2003 №1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских/консолидированных групп» и Указание оперативного характера Банка России от 25 декабря 2003 №181-Т «О Методических рекомендациях «О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности»). Этими документами Банк России вводит в практику кредитных организаций процедуру составления финансовой отчетности по принципам международных стандартов.

Указание Банка России от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» вводит ряд критериев оценки качества управления. Для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций в составе требований к участию в системе страхования вкладов банков Банком России берется группа показателей оценки качества управления банком: прозрачность структуры собственности (достаточность объема раскрываемой информации о структуре собственности банка в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, доступность информации о лицах (группах лиц), оказывающих (прямо или косвенно) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления банка, значительность влияния на управление банком резидентов офшорных зон); система управления рисками, в том числе контроль за величиной валютной позиции; служба внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма.

С точки зрения корпоративного управления, помимо раскрытия информации, международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) также охватывают такой аспект как качество менеджмента, которое определяется рядом установленных показателей, таких как компетентность руководителя банка, качество организации и работы системы внутреннего контроля, степень взаимодействия между акционерами и руководством банка, а также уровень контроля со стороны наблюдательного совета банка. МСФО являются важными с точки зрения установления справедливых отношений компаний с акционерами и между акционерами, роста доверия к банковской системе со стороны международного финансового сообщества и создания эффективной системы корпоративного управления в нашей стране.

Положение Банка России от 16.12.2003 №242-П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах».

При сравнении данного документа с ранее действовавшим Положением №509 «Об организации внутреннего контроля в банках» отмечается следующее:

- Положение о внутреннем контроле стало ближе к международным нормам (изложенным в том числе в докладе Базельского комитета по банковскому надзору «Система внутреннего контроля в банках: основы организации»), а также к практике российских банков;

- в Положении №242-П более детально определены общие вопросы организации внутреннего контроля как системы и описаны ее основные элементы;

- более детально, с учетом международных стандартов разработаны требования к организации службы внутреннего контроля и к содержанию внутреннего нормативного документа кредитной организации, который должен определять порядок ее создания и функционирования;

- Положение №242-П не дает конкретных указаний Банка России по организационной структуре;

- увеличение степени свободы в определении рисков деятельности каждой кредитной организации: им предоставлено право самостоятельно определять те виды рисков деятельности, которые необходимо оптимизировать для достижения максимальных финансовых результатов;

- усовершенствована и конкретизирована структура сведений по вопросам внутреннего контроля, предоставляемых кредитной организацией в ЦБ РФ;

- установлены правила организации внутреннего контроля в банковских группах;

- наиболее существенным отличием стало непосредственное подчинение службы внутреннего контроля совету директоров банка. Ранее она создавалась решением правления, значит, и подчинялась именно этому органу. Такой подход снимает конфликт интересов внутри банка и защищает интересы акционеров.

В развитие Положения №242-П принято Письмо Банка России от 23.06.2004 №70-Т «О типичных банковских рисках», определяющее понятия кредитного, рыночного, фондового, валютного, процентного, операционного, правового и иных рисков.

В целях повышения эффективности управления операционным риском на основе обобщения передового международного опыта Банка России было издано Письмо от 24.05.2005 №76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях». В нем раскрываются факторы операционного риска, роль совета директоров и исполнительных органов по организации управления операционным риском, принципы построения системы управления операционным риском, используемые в международной практике, подходы по выявлению, оценке, мониторингу, контролю и минимизации операционных рисков.

Внешние и внутренние факторы правового риска и риска потери деловой репутации, а также подходы к определению порядка выявления, оценки, наблюдения за уровнем указанных рисков и принятия мер по их минимизации определены в Письме Банка России от 30.06.2005 №92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах». Кроме того, в письме содержатся рекомендации по идентификации клиентов в целях обеспечения соблюдения принципа «Знай своего клиента», а также рекомендации по отдельным вопросам кадровой политики, в том числе в части соблюдения принципа «Знай своего служащего».

Указанием оперативного характера Банка России от 28.11.2001 №137-Т «О рекомендациях по разработке кредитными организациями правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» определяются особенности организации и осуществления внутреннего контроля в вышеуказанных целях.

«Положением о внутреннем контроле профессионального участника рынка ценных бумаг», утвержденным Постановлением ФКЦБ от 13.08.2003 №03-34/пс, устанавливаются требования к организации внутреннего контроля для субъектов рынка ценных бумаг в связи с тем, что надзор за деятельностью экономических субъектов (как банков, так и небанковских организаций), являющихся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, осуществляет Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг.

Рассматривая нормативно-правововое обеспечение внутреннего контроля, необходимо подчеркнуть, что его информационной базой являются, помимо затронутых выше документов, также множество других нормативно-правовых актов, выпущенных Банком России, Минфином РФ, Госналогслужбой РФ, другими государственными органами, а также саморегулируемыми организациями, в частности НФА, НАУФОР. Без них невозможно в полном объеме реализовать функции внутреннего контроля в коммерческих банках.

Кроме того, к нормативным актам Банка России, регулирующим отдельные аспекты корпоративного управления, можно отнести также Инструкцию Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков»; Положение Банка России от 20.03.2006 №283 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»; Положение Банка России от 10.02.2003 №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»; Инструкцию Банка России от 10.03.2006 №128-И «О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации».

Письмом Банка России от 18.09.2005 №119-Т «О современных подходах к организации корпоративного управления в кредитных организациях» до кредитных организаций было доведено руководство по применению международно признанных принципов корпоративного управления с учетом нормативно-правовых и иных особенностей банковской системы России. Данный документ затрагивает такие вопросы, как распределение полномочий между органами управления кредитной организации, роль совета директоров в части организации управления банковскими рисками, предотвращения конфликта интересов, соблюдения принципов профессиональной этики, разработки и реализации информационной политики, проведение кредитными организациями самооценки состояния корпоративного управления.

Логично, если выполнение такого большого набора требований, о котором шла речь выше, в банке координирует единый исполнитель - квалифицированный специалист или отдельное подразделение. Подобный координатор мог бы согласовать, организовать всю работу с точки зрения принципов и логики корпоративного управления, в том числе обоснованно изложить цели этой работы собственникам, руководству банка, а также подразделениям-исполнителям. В компаниях этим занимаются так называемые корпоративные секретари, которые обеспечивают работу совета директоров, не только выполняют технические функции, но и решают координационные и содержательные задачи, учитывая смысл корпоративного управления.

В настоящий момент большинство российских банков не имеют подобных координаторов. Это обусловлено, во-первых, вынужденной экономией на издержках, прямо не связанных с основной деятельностью, во-вторых, нехваткой квалифицированных специалистов, которые ориентируются в принципах и логике корпоративного управления, знакомы с российскими и международными требованиями и способны учитывать специфику конкретного банка.

Важным шагом на пути внедрения практики корпоративного управления было принятие комплекса правовых актов рекомендательного характера, из которых важнейшим является Кодекс корпоративного поведения (приложение к Распоряжению ФКЦБ России от 04.04.2002 № 421/р), а также методические рекомендации по его применению.

Кодекс корпоративного поведения (далее - Кодекс) в настоящее время является наиболее объемным и детализированным документом, отражающим содержание корпоративного управления. Хотя в Кодексе прямо установлено, что он разработан прежде всего для акционерных обществ, выходящих на рынок капитала, это не исключает возможности его применения любыми другими хозяйственными обществами. При этом отмечено, что общество может разработать свой собственный кодекс корпоративного поведения в соответствии с рекомендациями Кодекса или включить отдельные его положения в свои внутренние документы.

Выводы.

Таким образом, говоря о современном уровне правового регулирования корпоративного управления в российских кредитных организациях, можно сказать следующее.

Современное российское законодательство отражает значительную часть принципов корпоративного поведения, применимых к кредитным организациям, однако практика их реализации, в том числе судебная, а также традиции корпоративного поведения еще находятся в стадии формирования.

В то же время ряд направлений корпоративного управления, которые не регулируются столь строго законодательными и нормативными актами, требуют своего дополнительного развития, в том числе за счет самостоятельных и добровольных усилий участников банковского бизнеса.

2.4 Актуальные задачи развития корпоративного управления в российских кредитных организациях

На сегодняшний день в области российского корпоративного управления только еще складывается определенная система со своими принципами и особенностями. При этом, несмотря на имеющиеся положительные тенденции в организации корпоративного управления в банковской системе Российской Федерации, еще сохраняется достаточно широкий круг проблем, тормозящих прогресс в данной области:

- большая закрытость и непрозрачность бизнес-структур, в том числе и кредитных организаций;

- недостаточность законодательного регулирования, защиты прав собственников, акционеров и иных заинтересованных лиц (слабо развито понятие миноритарного акционера, имеет место легкость захвата и недружественных поглощений не через фондовый рынок, а через различные полулегальные схемы);

- высокая концентрация собственности (инсайдерская модель корпоративного управления, когда собственники осуществляют и оперативное управление);

- извлечение дохода собственниками происходит не через прибыль, а через контроль финансовых потоков;

- в нормативных документах не представлена дивидендная политика кредитной организации;

- не закреплены требования к компетентности членов совета директоров, не достаточно определены их квалификационные требования;

- отсутствие доверия к правлению со стороны совета директоров;

- отсутствие у банков внутренних стимулов для первичного размещения акций на открытом рынке;

- финансирование операций главных акционеров на льготных условиях;

- недостаток квалифицированного персонала, в том числе управленческого;

- процедура организации размещения (IPO) является сложной и дорогостоящей.

По мнению директора Российского института директоров И. Беликова, в настоящее время, с точки зрения инвесторов, можно выделить шесть главных направлений совершенствования корпоративного управления [35].

1. Совершенствование и развитие кодексов корпоративного поведения.

Логика использования кодекса по принципу «соблюдай или объясняй» позволяет бизнесу более гибко реагировать на требования кодексов, дает возможность отклоняться от них, в силу тех или иных обстоятельств, объясняя мотивы такого отклонения. Одновременно, начиная с принятия закона Сарбэйнса-Оксли в США, развернулась дискуссия о работоспособности кодексов корпоративного поведения, о необходимости введения в действие законодательных актов, в большей мере регулирующих корпоративные отношения. Закон Сарбейнса-Оксли превратил часть рекомендаций кодексов в требования. Вместо рекомендации иметь комитет по аудиту в составе совета директоров закон требует этого. He все согласны с такой точкой зрения и это означает, что одна из важнейших проблем совершенствования корпоративного управления на современном этапе - поиск оптимального соотношения законодательных актов и кодексов при совершенствовании корпоративного управления.

2. Переосмысление лидерской роли в системе корпоративного управления.

Высокий уровень концентрации и непрозрачность структуры собственности, а также тесное переплетение интересов основных владельцев и высшего менеджмента в большинстве российских коммерческих банков оказывают существенное воздействие на ключевые аспекты корпоративного управления, касающиеся роли совета директоров, защиты интересов акционеров (участников), раскрытия информации и организации внутреннего контроля.

В этой связи, важной проблемой, наличие которой является индикатором качества корпоративного управления, служит защита интересов акционеров, главным образом миноритарных. Нередки случаи нарушения прав акционеров на участие в управлении и результатах деятельности банков на стадии проведения общих собраний.

Отсутствие строгого регламента работы ревизионной комиссии и выбора внешнего аудитора позволяет недобросовестным менеджерам избегать контроля со стороны акционеров.

Еще одним видом нарушений в банковской сфере, свойственных российским реалиям, является не редкое отсутствие контроля за сделками с использованием инсайдерской информации.

Характерное для российской банковской системы сращивание функций собственности и контроля имеет своим следствием принижение роли совета директоров в принятии стратегических решений и налаживании эффективной системы внутреннего контроля. Отсутствие системы «сдержек и противовесов» нередко чрезмерно расширяет полномочия топ-менеджмента, который теряет способность адекватно оценивать риски, принимаемые на себя кредитной организацией.

В свою очередь это порождает проблему неэффективного управления рисками, что находит отражение в их повышенной концентрации в расчете на одного заемщика, чрезмерном кредитовании аффилированных и связанных лиц, недальновидной ссудной политике, недостаточном контроле над деятельностью ключевых сотрудников.

В этой связи одной из наиболее назревших проблем российского банковского сектора является повышение ответственности основных акционеров и роли советов директоров в обеспечении стабильной работы кредитной организации, в том числе в области раскрытия информации о деятельности банка, построении системы внутреннего контроля и управления рисками в банке и осуществлении эффективного контроля за ее работой посредством создания комитетов в составе совета (по аудиту, назначениям, вознаграждения) и др.

В свете сказанного представляется целесообразным внесение дополнений в законодательство и нормативные акты Банка России, которые бы способствовали устранению существующих проблем, в том числе путем усиления ответственности совета директоров как органа управления, осуществляющего контрольные функции от имени владельцев (акционеров/инвесторов) и других заинтересованных лиц за финансовые результаты деятельности и надлежащее выполнение взятых на себя банком обязательств, а также путем законодательного закрепления перечня вопросов, относимых к исключительной компетенции совета директоров, в том числе и его ответственности за создание и надлежащее функционирование системы внутреннего контроля в кредитных организациях.

3. Профессионализм корпоративных директоров.

Роль независимых директоров в совете крайне важна: они призваны представлять и защищать интересы мелких акционеров, портфельных инвесторов и кредиторов. Независимые директоры в идеале должны составлять большинство в совете директоров. На практике такого положения добиться крайне сложно, особенно учитывая российскую специфику ведения бизнеса, для которого характерна значительная концентрация собственности. К примеру, акционер, имеющий, допустим, 51% акций, в совете директоров практически всегда получает большинство. Таким образом, совет директоров превращается в рабочий орган того или иного крупного акционера. В этой ситуации наличие независимых директоров в составе совета директоров является необходимым условием для создания эффективной корпоративной структуры, которая может пользоваться доверием инвесторов.

При этом совершенно ясно, что независимости корпоративных директоров недостаточно для формирования эффективных решений совета, во все большей мере корпоративным директорам требуются профессиональные знания для принятия решений. В этой ситуации остаются открытыми несколько важных вопросов. Какие знания и навыки необходимы корпоративным директорам? Где и как эти знания они могут получить? В какой форме они могут подтвердить наличие соответствующих знаний? Какие требования в этой области можно сформулировать применительно к профессиональным качествам, не нарушая права частной собственности? В настоящее время одним из источников, позволяющих банкам и аффилированным с ними структурам, являющимся акционерами компаний, подбирать кандидатов для выдвижения в качестве внешних директоров, мог бы стать Национальный реестр профессиональных корпоративных директоров [30]. Наличие в советах директоров лиц, состоящих в Национальном реестре, может быть использовано как для улучшения репутации компании, так и для получения практической пользы с точки зрения повышения качества управления. Принципы формирования Национального реестра позволяют включать в него лиц, имеющих высокую квалификацию и опыт.

4. Корпоративная отчетность.

Свидетельством приверженности курса на повышение прозрачности российского банковского сектора является начавшийся с 2004 года переход на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО), которые с 2006 года начали использоваться в целях банковского надзора. Однако вопросы совершенствования корпоративной отчетности, совершенствования внутреннего аудита в компаниях, конфликт интересов аудиторских компаний и многие другие вопросы требуют своего дальнейшего разрешения.

5. Прозрачность.

Вопросы финансовой прозрачности в условиях перехода на международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) сегодня практически проработаны, в то время как информация о других важных аспектах деятельности банков раскрывается в самом минимальном объеме. Отсутствует раскрытие информации о рисках. Половина банков не раскрывают информацию о сделках со связанными сторонами.

С формальной точки зрения, действующее в Российской Федерации законодательство определяет значительный объем прав, которыми обладают акционеры (участники) в отношении хозяйственных обществ. Однако реализовать эти права собственник может лишь тогда, когда он обладает достаточной информацией о деятельности кредитной организации. Без реализации права на информацию обеспечение иных прав становится практически невозможным. В этой связи существует очевидная связь между прогрессом в области корпоративного управления и повышением уровня прозрачности российских коммерческих банков.

Информация о деятельности кредитной организации необходима акционерам (участникам) для оценки финансового положения кредитной организации, защиты их интересов, оценки профессионального уровня менеджмента и персонала.

Акционер (участник) должен обладать информацией о порядке ознакомления с бухгалтерской и иной информацией, о кандидатурах в совет директоров и исполнительные органы кредитной организации. Эта информация позволяет акционерам (участникам) получать необходимые данные для более активных действий и принятия соответствующих решений. И, прежде всего, это вопросы, касающиеся именно компетенции общего собрания акционеров (участников), такие как изменение устава, изменение величины уставного капитала, формирование совета директоров, образование и формирование исполнительных органов общества, избрание членов ревизионной комиссии, назначение аудитора, утверждение годового отчета и т.д.

Таким образом, одним из основных требований к банкам должно быть соблюдение соответствующего уровня раскрытия информации, позволяющего участникам рынка формировать собственные суждения о системе управления рисками в конкретно взятой кредитной организации. Доступ заинтересованных сторон к указанной информации повышает доверие к банкам.

В настоящее время инициативы Банка России находятся в русле современных требований, обозначенных в новом Соглашении «Базель-II», согласно которому, в числе ключевых приоритетов, устанавливается существенно более жесткие требования к раскрытию информации на основе принципа максимальной прозрачности.

6. Рост внимания к роли корпорации в обществе.

В условиях, когда репутация становится важным элементом, формирующим стоимость бизнеса и обеспечивающим доверие заинтересованных лиц, необходим рост его социальной ответственности. Поскольку репутация финансового учреждения сильно зависит от репутации тех лиц, которые пользуются его услугами, банк должен особое внимание уделять состоянию корпоративного управления у своих контрагентов.

Устранение вышеуказанных проблем в перспективе должно повысить доверие к банковской системе и интерес к ней со стороны стратегических инвесторов, в том числе иностранных. Актуальность этих вопросов особенно высока в связи с подготовкой к вступлению России в ВТО, так как адекватная система корпоративного управления в банковском секторе будет способствовать равноправной и полноценной интеграции России в международное банковское сообщество.

На данном этапе развития корпоративной культуры в обществе приоритетной задачей, стоящей перед деловым сообществом России, является закрепление международных принципов корпоративного управления, сформулированных в рекомендациях ОЭСР, в нормах российского корпоративного законодательства и в практике корпоративного управления. Решение этой задачи позволит улучшить инвестиционный климат и повысит имидж России.

Комплексный подход к вопросу корпоративного законодательства появился два года назад, на международной конференции «Корпоративное управление и экономический рост в России», организованной Национальным советом по корпоративному управлению при участии Всемирного банка и Организации экономического сотрудничества и развития. В продолжение этой темы Министерство экономического развития РФ подготовило «Концепцию развития корпоративного законодательства на период до 2008 года», которая уже в ближайшее время должна быть рассмотрена Правительством Российской Федерации.

Концепция рассчитана на период до 2008 года, и за это время Минэкономразвития РФ планирует выстроить четкую систему корпоративного законодательства в России. Заполнение пробелов и ликвидация противоречий в правовых нормах будут способствовать стимулированию предпринимательской активности и устранению необоснованных барьеров. Изменения коснутся правового статуса компаний, вопросов реорганизации, регулирования группы лиц и аффилированных лиц, крупных сделок и сделок с заинтересованностью, регулирования конфликта интересов и т.д. Значительная часть предлагаемых изменений направлена на то, чтобы снизить количество и остроту корпоративных конфликтов и ввести механизмы их эффективного урегулирования, что позволит снизить риски ведения бизнеса.

По мнению директора Департамента корпоративного управления Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации А.В. Поповой, реализация концепции позволит вывести на новый качественный уровень систему корпоративного управления в Российской Федерации, облегчить создание нового бизнеса и его ведение, повысить привлекательность российских компаний для внутренних и внешних инвесторов, повысить конкурентоспособность российских компаний. Новый импульс получит развитие фондового рынка. Наконец, повысится результативность государственного регулирования данной сферы [27].

Говоря о совершенствовании корпоративного управления в кредитных организациях, необходимо отметить, что никаких особых задач, по сравнению с аналогичными задачами, формулируемыми для нефинансовых компаний, в отношении того, каким образом улучшить корпоративное управление в банках, не выдвигается. При этом главными особенностями развития корпоративного управления в кредитных организациях являются более жесткая система регулирования их деятельности, включающая инициативы нескольких «внешних сил», и существенные различия между банками.

В ходе проведения XV Международного банковского конгресса (г.Санкт-Петербург, 7-10 июня 2006 года) обсуждался вопрос внедрения нового Соглашения «Базель-II», в котором значительное внимание уделено необходимости совершенствования системы корпоративного управления в банках, в частности повышению роли совета директоров, совершенствованию взаимодействия совета, исполнительных органов, подразделений, ответственных за управление рисками и внутреннего аудита.

Учитывая тот факт, что внедрение данного Соглашения в банковском секторе России планируется в 2008 - 2009 г.г., банкам уже сегодня следует задуматься о создании таких систем управления рисками и внутреннего контроля, которые соответствовали бы принципам второго компонента Соглашения, поскольку после введения Базеля-II в нашей стране создать такие системы или адаптировать существующие к новым требованиям в одночасье будет достаточно сложно. Это особенно актуально, потому что укрепление внутренних систем управления рисками соответствует провозглашенным Банком России в Стратегии развития банковской системы принципам.

Банкам также необходимо планировать свои внутренние информационные системы таким образом, чтобы обеспечить наименее затратное раскрытие информации в соответствии с требованиями третьего компонента Соглашения.

Для того, чтобы правильно сориентировать банки в подготовке к введению Базеля -II, регулятор должен определить свою позицию более детально.

В материалах к выступлению Первого заместителя Председателя Банка России А.А. Козлова на XV Международном банковском конгрессе в Санкт-Петербурге, размещенных на сайте Банка России, отражено следующее [23].

В рамках реализации Стратегии в 2005 году Банк России начал совместную с Минфином России работу по подготовке изменений и дополнений в федеральные законы «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», направленных на установление критериев определения реальных владельцев кредитных организаций и раскрытия информации о них, дальнейшее совершенствование требований, предъявляемых Банком России к профессиональной компетенции и деловой репутации руководителей и собственников кредитных организаций, а также в федеральные законы «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью» в части установления требований о представлении аффилированными лицами обществ сведений о себе и ответственности за непредставление ими обществам этих сведений.

В текущем году планируется подготовить дополнения к федеральным законам «О банках и банковской деятельности» и «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в части повышения эффективности банковского надзора за рисками, возникающими при взаимоотношениях кредитных организаций со связанными с ними лицами, усиления роли и повышения ответственности совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации, включая введение в его состав так называемых «независимых директоров» и определение перечня вопросов, относимых к его компетенции, а также повышения качества управления кредитными организациями и предоставления Банку России права принятия решений надзорного характера на основе учета в деятельности кредитных организаций существенности рисков.

Кроме того, Банк России готовит проект указания «Об оценке финансовой устойчивости кредитной организации», согласно которому оценивать деятельность банков он будет, исходя не только из финансовых показателей, но и из качества корпоративного управления и бизнес-планирования, а также прозрачности структуры собственности.

В целях дальнейшего совершенствования корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля в кредитных организациях предполагается выпустить рекомендации Банка России по:

- организации управления рисками, связанными с применением кредитными организациями технологий Интернет-банкинга;

- оценке применяемых кредитными организациями информационных технологий;

- проведению территориальными учреждениями оценки качества корпоративного управления в кредитных организациях, состояния внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах;

- проведению кредитными организациями самооценки качества корпоративного управления, состояния управления правовым риском и риском потери деловой репутации;

- по проведению территориальными учреждениями Банка России мониторинга информационного содержания WEB-сайтов кредитных организаций в сети Интернет, в целях выявления информации, указывающей на возможность осуществления кредитными организациями противоправной деятельности или деятельности, угрожающей законным интересам их кредиторов и вкладчиков, стабильности банковской системы Российской Федерации, и своевременного принятия мер надзорного реагирования.

Кроме того, по данным материалов Департамента внешних и общественных связей Банка России, в настоящее время в целях оказания содействия повышению капитализации российского банковского сектора Банк России разработал предложения, направленные на совершенствование регулирования размещения и обращения акций (долей) кредитных организаций.

Содействие повышению капитализации российских кредитных организаций планируется провести путем ускорения работы по практической реализации законодательных инициатив, упрощающих процедуры размещения акций (долей) кредитных организаций в первую очередь нерезидентам, а также разработки дополнительных законодательных инициатив, направленных на повышение влияния рыночных механизмов для оценки капитализации российских банков и предоставление права нерезидентам выступать в качестве номинальных держателей ценных бумаг российских кредитных организаций.

Также произойдет сужение в нормативных актах Банка России случаев применения специфических норм, регулирующих размещение и обращение акций (долей) кредитных организаций, с целью последовательного применения принципа существенности при контроле качества банковских капиталов, финансового положения инвесторов и транспарентности структуры собственности.

Намечена работа и по совершенствованию в нормативных актах Банка России особенностей размещения и обращения акций (долей) кредитных организаций с целью сокращения издержек, связанных с исполнением обязанностей, возложенных регулятором.

Принятие данных мер позволит содействовать капитализации российских банков через формирование рыночных механизмов оценки их стоимости, повышение прозрачности собственности, внутрикорпоративных процедур и практики управления для неограниченного круга кредиторов, инвесторов и вкладчиков.

Наряду с необходимостью проведения работы по закреплению международных принципов корпоративного управления в нормах российского корпоративного законодательства и в практике корпоративного управления, не следует забывать, что многие вопросы, связанные с корпоративным управлением в кредитных организациях, лежат вне пределов правовой системы и имеют скорее этический, чем юридический характер. В этой связи зачастую кредитным организациям следует действовать не только в соответствии с нормами законодательства, но и с этическими принципами, которые нередко являются более строгими, чем законодательные. Стандарты корпоративного поведения создают устойчивые стереотипы, общие для всех участников корпоративных отношений, и следование им не только является моральным императивом, но и помогает избежать рисков, поддерживает долгосрочный экономический рост и способствует осуществлению успешной деятельности. В таком контексте становится понятной высочайшая роль кодексов корпоративного поведения. Этические нормы наряду с законодательством формируют политику корпоративного управления, базирующуюся на учете интересов собственников и руководства кредитной организации, что способствует укреплению ее рыночных позиций и повышению прибыльности.

Выводы.

В настоящее время основной задачей развития корпоративного управления в кредитных организациях является создание соответствующего правового и социального пространства для обеспечения эффективного корпоративного управления в каждой кредитной организации.

В свою очередь под созданием правовых условий для развития корпоративного управления в кредитных организациях на данный момент подразумевается решение регулирующими органами одной общей задачи - закрепление международных принципов корпоративного управления в нормах российского корпоративного законодательства и в практике корпоративного управления.

В банковском секторе в рамках этой глобальной задачи развития корпоративного управления наиболее актуальными являются следующие задачи:

- повышение роли совета директоров кредитной организации;

- совершенствование взаимодействия совета директоров, исполнительных органов, подразделений, ответственных за управление рисками и внутреннего аудита;

- достижение уровня прозрачности, который обеспечит всем категориям заинтересованных лиц, включая акционеров (участников), своевременное и точное раскрытие предусмотренной законодательством информации по вопросам деятельности кредитной организации, включая данные о ее финансовом положении, структуре собственников и управления; обеспечению прав собственников, в том числе миноритарных.

В настоящее время для решения вышеуказанных задач делается следующее.

1. Готовятся изменения и дополнения в федеральные законы «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «Об акционерных обществах» и «Об обществах с ограниченной ответственностью», направленные на:

- установление критериев определения реальных владельцев кредитных организаций и раскрытия информации о них;

- совершенствование требований, предъявляемых Банком России к профессиональной компетенции и деловой репутации руководителей и собственников кредитных организаций;

- установление требований о представлении аффилированными лицами обществ сведений о себе и ответственности за их непредставление;

- усиление роли и повышение ответственности совета директоров (введение в состав совета независимых директоров, обладающих профессиональными знаниями, и определение перечня вопросов, относимых к исключительной компетенции совета);

- повышение качества управления кредитной организацией;

- предоставление Банку России права принятия решений надзорного характера на основе учета в деятельности кредитных организаций существенности рисков.

2. Готовится проект Указания Банка России «Об оценке финансовой устойчивости кредитной организации», согласно которому оценка деятельности банков будет осуществляться не только исходя из финансовых показателей, но и из качества корпоративного управления и бизнес-планирования, а также прозрачности структуры собственности.

3. Разработаны предложения, направленные на совершенствование регулирования размещения и обращения акций (долей) кредитных организаций.

При этом, понимая всю значимость предстоящих изменений в области правового регулирования корпоративного управления, необходимо помнить, что исключительно законодательные нормы не могут обеспечить надлежащее корпоративное поведение, поскольку они не способны регулировать все вопросы, возникающие в ходе управления обществами. В этом смысле становится понятной высочайшая роль кодексов корпоративного поведения, в которых основные принципы корпоративного поведения детализируются применительно к конкретной компании, учитывая уникальные особенности ее деятельности. Именно такие кодексы ведут компании к процветанию.